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風(fēng)險(xiǎn)控制管理研究1

摘要：我國(guó)企業(yè)的快速發(fā)展，人力資本的重要性逐步凸顯，企業(yè)也開(kāi)始加大對(duì)人力資本的投入。投資雖然會(huì)有不錯(cuò)的收益，但是也可能會(huì)有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)現(xiàn)有資料顯示，我國(guó)學(xué)術(shù)界對(duì)人力資本投資風(fēng)險(xiǎn)的研究還不夠深入，研究角度較為宏觀，缺乏實(shí)際意義。因此，文章基于企業(yè)管理的視角，從操作層面對(duì)人力資本的投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入研究，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提出相應(yīng)對(duì)策，為風(fēng)險(xiǎn)防控提供參考建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；人力資源；投資風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前面對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化的局面，數(shù)據(jù)信息化、資源化的背景，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也變得更加激烈，其競(jìng)爭(zhēng)局面也從原始的資源歸屬的競(jìng)爭(zhēng)演變到如今對(duì)資源的投入和利用間的競(jìng)爭(zhēng)。企業(yè)為了進(jìn)一步適應(yīng)市場(chǎng)變化，生產(chǎn)技術(shù)改進(jìn)和控制成本，從問(wèn)題源頭抓起，也就是加大對(duì)人力資本的管控和投入，進(jìn)一步提升企業(yè)的整體水平。首先政府可以對(duì)人力資本進(jìn)行投資，包括政府崗位和相關(guān)的行政事業(yè)單位的員工；企業(yè)可從公司各方面、各角度進(jìn)行人力資本的投資；個(gè)人可通過(guò)對(duì)自己的工廠或店鋪員工進(jìn)行投資。市場(chǎng)中人力資本的主要投資人是企業(yè)，本文主要從企業(yè)投資人角度展開(kāi)研究，包括對(duì)其工作人員進(jìn)行投資或者開(kāi)展其他形式的投資項(xiàng)目和活動(dòng)等，使企業(yè)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展能夠獲得收益。投資都是有風(fēng)險(xiǎn)的，而企業(yè)人力資本投資除了能給企業(yè)帶來(lái)正常運(yùn)營(yíng)的收入外，也存在風(fēng)險(xiǎn)。站在企業(yè)管理的角度對(duì)企業(yè)人力資本投資研究可以發(fā)現(xiàn)，在企業(yè)為了項(xiàng)目而投入相應(yīng)的人力資源、物力資源和資金后，可能會(huì)因?yàn)楣芾硗顿Y對(duì)象不當(dāng)而導(dǎo)致預(yù)期項(xiàng)目的投資結(jié)果與實(shí)際項(xiàng)目的投資結(jié)果不同。這就是風(fēng)險(xiǎn)的所在，不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)結(jié)果受到不良干擾，還會(huì)左右企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。而企業(yè)人力資源部門需要加強(qiáng)辨識(shí)投資風(fēng)險(xiǎn)的能力，并做到成功避免風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造投資收益。

一、企業(yè)人力資本投資的主要特點(diǎn)

企業(yè)要進(jìn)行人力資本投資，必須了解它可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，就要先認(rèn)識(shí)到其與企業(yè)其他投資資本相比較為突出的特點(diǎn)。

（一）投資對(duì)象有自主能力企業(yè)人力資本投資的目標(biāo)是企業(yè)員工，具有自主思想和判斷能力，自行控制行為和思想，與其他類型的投資是不同的。因此在實(shí)施投資過(guò)程中應(yīng)充分考慮其自主能力和個(gè)人品質(zhì)，因?yàn)閱T工個(gè)體間的差異會(huì)影響投資的結(jié)果與成效，并且投資項(xiàng)目是否被接受、投資成效的收益對(duì)比等都會(huì)受到員工自我意識(shí)的影響，最終決定權(quán)也在投資對(duì)象手中。因此企業(yè)可根據(jù)上述因素將投資對(duì)象進(jìn)行分類進(jìn)行差異投資。

（二）企業(yè)為獲利而進(jìn)行人力資本的投資企業(yè)在進(jìn)行人力資本投資時(shí)，會(huì)根據(jù)其所獲得的利益來(lái)判斷投資是否劃算，而獲得的利益包括直接經(jīng)濟(jì)利益或者是長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展等間接利益。究其原因，投資的目的就是為了獲取利益。由此可見(jiàn)，企業(yè)對(duì)人力資本的投資主要是為了解決自身所遇到的問(wèn)題而進(jìn)行投資，具有一定的目的性。當(dāng)該項(xiàng)投資所獲得的利益較為可觀時(shí)才會(huì)追加投資，但如果該項(xiàng)投資項(xiàng)目不能使企業(yè)獲得利益時(shí)，企業(yè)會(huì)減少投資甚至叫停該項(xiàng)目。

（三）企業(yè)人力資本的投資項(xiàng)目多元化企業(yè)對(duì)人力資本的投資不只是對(duì)其所具備的職業(yè)能力進(jìn)行投資，會(huì)對(duì)其方方面面都進(jìn)行一定的投資。比如，投資對(duì)象的精神狀況、身體狀況、團(tuán)隊(duì)能力、現(xiàn)實(shí)生活等，保障投資對(duì)象在面對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的變化時(shí)，企業(yè)具備一定的優(yōu)勢(shì)。從投資手段入手，企業(yè)可以對(duì)投資對(duì)象進(jìn)行專業(yè)領(lǐng)域的培訓(xùn)，也可以通過(guò)建立非正式組織團(tuán)體、職工勞動(dòng)關(guān)系轉(zhuǎn)移等方法進(jìn)行深度投資，各種投資方法相互融入、組合，達(dá)到深度投資的目的。

（四）企業(yè)人力資本的投資效果受多方面影響企業(yè)通過(guò)對(duì)人投資的方式達(dá)到對(duì)人力資本的投資，投資的目的是使人力資本與物質(zhì)資本相互融合促進(jìn)，能夠進(jìn)一步激發(fā)人力資本潛藏資源。而在這個(gè)過(guò)程中有太多因素影響，因而過(guò)于復(fù)雜。比如：第一，企業(yè)人力資本投資成效緩慢。物質(zhì)資本的投資是最簡(jiǎn)單和直接的，可通過(guò)將企業(yè)產(chǎn)品售出或變賣等方式，使企業(yè)獲得直接利益，但企業(yè)人力資本投資因投資對(duì)象自身的特點(diǎn)，成效需要一定的緩沖期，再為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益。兩者對(duì)比投資期和收益期明顯不同，企業(yè)人力投資本投資收益滯后，成效過(guò)于緩慢。第二，人力資本投資存在太多的不確定性。因投資對(duì)象個(gè)體間的差異，相同的投資卻不能有相同的收益。并且人力資本的投資對(duì)象具有一定的流動(dòng)性。因企業(yè)人員的離職原因而造成企業(yè)人力資本投資的損失是無(wú)法避免的。另外，隨著時(shí)間的推移。投資對(duì)象的技術(shù)和素質(zhì)也會(huì)出現(xiàn)無(wú)法適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的情況。因此投資對(duì)象的價(jià)值是一直在變化的，具有一定的時(shí)效性。第三，人力資本投資獲得的收益是企業(yè)自身與投資對(duì)象共同擁有的。與物質(zhì)投資相比，企業(yè)人力資本投資不僅投入了大量的資金，被投資人也付出相應(yīng)的時(shí)間和精力，因此雙方都擁有收益所有權(quán)。也就是說(shuō)，企業(yè)投資的收益是通過(guò)投資對(duì)象獲得的，沒(méi)有了投資對(duì)象，其獲得的收益也無(wú)法轉(zhuǎn)移給企業(yè)，而是會(huì)隨著人員的離職而損失。

二、企業(yè)人力資本投資風(fēng)險(xiǎn)解析

企業(yè)人力資本投資主要風(fēng)險(xiǎn)種類有以下幾種。

（一）需求預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)需求預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)主要預(yù)測(cè)的是影響企業(yè)人力資本內(nèi)控的因素，包括對(duì)市場(chǎng)中相關(guān)產(chǎn)品或服務(wù)的需求量、人力資源數(shù)量和專業(yè)能力、投資價(jià)值等的預(yù)測(cè)。企業(yè)在對(duì)人力資本進(jìn)行投資時(shí)對(duì)需求量和投資程度的決策需要重點(diǎn)參考以上預(yù)測(cè)，因此其預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性至關(guān)重要。比如：通過(guò)對(duì)市場(chǎng)中產(chǎn)品或服務(wù)的流轉(zhuǎn)率、人才數(shù)量和技術(shù)能力、價(jià)值統(tǒng)計(jì)等，來(lái)預(yù)測(cè)明年產(chǎn)品生產(chǎn)量和工作人員的需求量，甚至?xí)紤]到工作人員的專業(yè)水平、年齡、學(xué)歷等方面。因此，預(yù)測(cè)是否科學(xué)、合理會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)對(duì)人力資本的投資，投資不足會(huì)影響企業(yè)正常運(yùn)行，而投資過(guò)度會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)成本過(guò)大和相關(guān)資源浪費(fèi)現(xiàn)象出現(xiàn)。

（二）外界技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)由于現(xiàn)代科技不斷發(fā)展并創(chuàng)新，企業(yè)在技術(shù)的應(yīng)用與創(chuàng)新、新產(chǎn)品和替代產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)上會(huì)變得畏手畏腳，原因是企業(yè)若對(duì)某項(xiàng)目進(jìn)行大量的投資和人力資本的投入，在該項(xiàng)目產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)收益之前，國(guó)內(nèi)外技術(shù)的研究和創(chuàng)新使該項(xiàng)目的技術(shù)失去了原本優(yōu)勢(shì)，導(dǎo)致該項(xiàng)目投資的人力資本大量損失甚至失去了原本的價(jià)值。因此科技的不確定性也是企業(yè)投資需要考慮的因素。若忽略科技發(fā)展的因素，企業(yè)在進(jìn)行人力資本投資時(shí)會(huì)缺少新產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)的必要條件，因此在做相關(guān)決策時(shí)具有很大的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）激勵(lì)性風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)代的企業(yè)學(xué)術(shù)界中著重對(duì)委托代理問(wèn)題進(jìn)行了研究。研究表明，企業(yè)的績(jī)效會(huì)受到委托代理機(jī)構(gòu)或者企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人設(shè)計(jì)安排的影響。企業(yè)人力資本的擁有者在被鼓勵(lì)或被認(rèn)同時(shí)會(huì)釋放某種力量并且會(huì)有不錯(cuò)的成績(jī)，而在受到一定的挫折時(shí)會(huì)將部分能力潛藏起來(lái)。根據(jù)相關(guān)研究表明：一個(gè)人的個(gè)人能力在受到激勵(lì)之前只能發(fā)揮20%~30%，如果得到激勵(lì)能發(fā)揮80%~90%。我國(guó)如今的產(chǎn)權(quán)制度和企業(yè)的工資制度也相對(duì)不合理，造成企業(yè)利潤(rùn)分配不合理，也無(wú)法調(diào)動(dòng)資本擁有者和企業(yè)員工的積極性。

（四）人力資本外流風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)要保證人力資本的投資能獲得收益，還有一點(diǎn)是企業(yè)能留住人才。如果企業(yè)的技術(shù)人才或職工離職或者跳槽，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大損失。比如，若是技術(shù)人員跳槽或離職，首先會(huì)影響企業(yè)的生產(chǎn)，引起市場(chǎng)環(huán)境波動(dòng)；若是正常職工違反合同跳槽或離職會(huì)挑戰(zhàn)勞動(dòng)關(guān)系的強(qiáng)制性。并且企業(yè)人才的流失還會(huì)使企業(yè)的崗前培訓(xùn)或在職培訓(xùn)所投資的成本無(wú)法轉(zhuǎn)化為收益。在與其他企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中，人才的流失不僅會(huì)降低自身企業(yè)的技術(shù)能力或管理水平，也會(huì)提高其他企業(yè)的技術(shù)研發(fā)能力和管理水平等，使市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境更加劇烈。

（五）隨機(jī)事件風(fēng)險(xiǎn)隨機(jī)事件風(fēng)險(xiǎn)一般是指自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)、傳染病、國(guó)家政權(quán)變、企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、委托培訓(xùn)機(jī)構(gòu)倒閉等，或者人力資本擁有者由于不可控事件造成死亡或喪失勞動(dòng)能力。由于其不可控性和不可預(yù)測(cè)，相對(duì)于其他風(fēng)險(xiǎn)而言發(fā)生概率較小，企業(yè)在進(jìn)行人力資本投資時(shí)很難判斷由它帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)針對(duì)隨機(jī)事件可能帶來(lái)的投資風(fēng)險(xiǎn)很難有效規(guī)避和處理。

三、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的有效策略

（一）提高人力資本投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)公司對(duì)內(nèi)部人員開(kāi)展有關(guān)專業(yè)知識(shí)的教育培訓(xùn)，包括人身安全和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識(shí)，特別是在重要領(lǐng)域或職位的人員應(yīng)該開(kāi)展重點(diǎn)培訓(xùn)，并對(duì)這些訓(xùn)練內(nèi)容實(shí)施定期考評(píng)。此外，公司在工作中將設(shè)立有關(guān)預(yù)測(cè)、預(yù)警機(jī)構(gòu)，來(lái)監(jiān)視公司人力資本風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析公司人力資本外流率、重要人員外流比例、人力資本投資回報(bào)率等數(shù)據(jù)來(lái)確定是否出現(xiàn)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，并適時(shí)采取預(yù)防與解決。公司還可定時(shí)對(duì)公司人員進(jìn)行訪談或者調(diào)研員工滿意度。為避免崗位缺人而影響公司正常工作，可以采取崗位輪換或換崗訓(xùn)練等方式培訓(xùn)候補(bǔ)人員。

（二）科學(xué)進(jìn)行人力資本投資決策企業(yè)應(yīng)充分了解自身的人力資本能力和后續(xù)發(fā)展自身人才需求量，明確自身投資程度，確保企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行科學(xué)、合理的決策。另外，企業(yè)在進(jìn)行人力資源市場(chǎng)調(diào)查時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)信息獲取的手段。比如，可從政府的人力資源市場(chǎng)或人力資本投資市場(chǎng)獲取相關(guān)信息，在保證自身信息鑒別能力足夠的前提下，盡快篩選出有效人力資源信息。投資對(duì)象的挑選也有一定的要求：了解企業(yè)文化并認(rèn)同，有適合的工作崗位，有吸收新知識(shí)的能力和上進(jìn)心，個(gè)人品質(zhì)有保障。最后，企業(yè)在投資決策時(shí)應(yīng)盡量做到收益最大化，可通過(guò)對(duì)成本的核算和比較投資方案收益率來(lái)進(jìn)行科學(xué)決策，使該決策既能滿足企業(yè)需求又能降低成本、提高收益。

（三）做好員工待遇保障，重視員工培養(yǎng)企業(yè)在進(jìn)行人力資本的投資時(shí)，因?yàn)橥顿Y對(duì)象自身的特點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)盡可能保障投資對(duì)象的工資待遇和身體狀況。第一，企業(yè)應(yīng)保障員工良好的工作環(huán)境，防止出現(xiàn)工作意外或者員工身體健康受到危害。第二，企業(yè)應(yīng)注重單位的衛(wèi)生條件和安保措施，對(duì)員工進(jìn)行必要的保護(hù)和管理，完善企業(yè)醫(yī)療保障制度，保護(hù)好員工的生命健康安全，避免損失。第三，企業(yè)應(yīng)考慮自身未來(lái)的發(fā)展，在年輕員工的培養(yǎng)上應(yīng)加大投入，并在未來(lái)發(fā)展中使年輕的受訓(xùn)人才能發(fā)揮自身能力，使企業(yè)投資收益長(zhǎng)期化，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。

（四）完善人力資本激勵(lì)機(jī)制為使人力資本投資效果顯著，尤其是在節(jié)約人力資本投資成本的情況下進(jìn)一步提高投資獲得的利益，就需要完善激勵(lì)機(jī)制。對(duì)員工的激勵(lì)可以是物質(zhì)激勵(lì)，也可以是精神激勵(lì)，或者是情感激勵(lì)。物質(zhì)激勵(lì)和精神激勵(lì)可通過(guò)達(dá)到目標(biāo)、完成理想、獲得榮譽(yù)等方面刺激員工。而情感激勵(lì)能夠有效幫助企業(yè)留住人才，進(jìn)一步提高員工工作效率?？筛鶕?jù)員工崗位、工作能力、對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)等方面，結(jié)合企業(yè)目前發(fā)展情況、當(dāng)前行業(yè)特征等因素判斷企業(yè)員工的人力資本價(jià)值，進(jìn)行企業(yè)權(quán)利的變更來(lái)達(dá)到對(duì)員工的激勵(lì)，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)員工的積極性。

（五）做好人力資本投資發(fā)展策劃企業(yè)如何擁有人力資本需要長(zhǎng)期、動(dòng)態(tài)的積累，應(yīng)在對(duì)自身發(fā)展情況和市場(chǎng)規(guī)律進(jìn)行必要的了解后，制訂適合自身企業(yè)人力資本投資發(fā)展策劃。第一，及時(shí)了解并掌握政府的施政行為和頒布的相關(guān)法律法規(guī)，提高政策把握能力。第二，要定期對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查和研究，確定市場(chǎng)發(fā)展方向。第三，要及時(shí)了解本國(guó)乃至世界上本行業(yè)科技的發(fā)展水平和發(fā)展方向，在人力資本投資時(shí)做好相關(guān)員工能力調(diào)查。第四，企業(yè)應(yīng)充分了解和認(rèn)識(shí)自身內(nèi)部人力資本水平、自身投資需求和未來(lái)發(fā)展方向，在對(duì)市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行一定的調(diào)查后，制定相關(guān)發(fā)展策劃，保證投資方向和目標(biāo)的正確性。四、結(jié)語(yǔ)綜上所述，主要從人力資本投資風(fēng)險(xiǎn)的定義和現(xiàn)階段人們關(guān)于人力資本投資風(fēng)險(xiǎn)的不同類型出發(fā)，并針對(duì)其中的部分基于公司管控視角下的人力資源投資風(fēng)險(xiǎn)分類問(wèn)題展開(kāi)了比較細(xì)致的剖析，最后討論了基于公司管理視角下的人力資本投資風(fēng)險(xiǎn)防范控制對(duì)策，這對(duì)于公司的發(fā)展與壯大有著非常重要的影響和意義。

作者:張亞楠 單位:安丘市發(fā)展和改革局重大項(xiàng)目服務(wù)中心

風(fēng)險(xiǎn)控制管理研究2

1建筑施工安全事故分析

1.1建筑工程施工的特點(diǎn)建筑工程產(chǎn)品的特殊性決定了建筑施工是一項(xiàng)龐大而復(fù)雜的系統(tǒng)工程，是一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程，施工現(xiàn)場(chǎng)的危險(xiǎn)因素隨著工程進(jìn)度和現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)條件的變化而不斷變化、規(guī)則性較差，給施工現(xiàn)場(chǎng)安全管理不斷提出新的要求。

1.2安全事故統(tǒng)計(jì)分析根據(jù)住建部2019年房屋市政工程生產(chǎn)安全事故情況的通報(bào)的數(shù)據(jù)，全國(guó)31個(gè)?。▍^(qū)、市）和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)共發(fā)生生產(chǎn)安全事故773起，死亡904人，比2018年增加事故39起（圖1），死亡增加64人（圖2），分別增長(zhǎng)5.31%和7.62%；由此可見(jiàn)，雖然我國(guó)已建立了建筑安全生產(chǎn)監(jiān)督管理體系，但建筑施工現(xiàn)場(chǎng)的本質(zhì)安全度水平仍需提升。

2施工安全事故的致因

2.1主觀致因主觀致因是指人的不安全行為和管理缺陷的集合，人的不安全行為就是導(dǎo)致事故發(fā)生的一些個(gè)體的主觀性不安全行為或工作失誤，主要表現(xiàn)為違章指揮、違規(guī)作業(yè)和違反勞動(dòng)紀(jì)律；管理缺陷是指管理缺乏或管理混亂而造成的組織性管理失效，主要表現(xiàn)在管理的規(guī)章制度、監(jiān)督管理的流程以及員工培訓(xùn)等方面的缺失。

2.2客觀致因客觀致因是指物的不安全狀態(tài)和不良環(huán)境因素的集合，物的不安全狀態(tài)是指施工現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)系統(tǒng)中的機(jī)械、物料和作用對(duì)象處于一種不安全狀態(tài)，這種狀態(tài)隨著建筑施工過(guò)程而存在，能由一種不安全狀態(tài)轉(zhuǎn)換為另一種不安全狀態(tài)，也能由微小的不安全狀態(tài)發(fā)展為致命的不安全狀態(tài)，還可以在物與物之間傳遞，事故的嚴(yán)重程度隨著物的不安全程度增大而增大，主要表現(xiàn)為施工機(jī)械帶故障運(yùn)行、作業(yè)對(duì)象狀態(tài)不穩(wěn)定等；不良環(huán)境因素一般是指施工作業(yè)環(huán)境質(zhì)量或狀態(tài)較差，主要表現(xiàn)為施工現(xiàn)場(chǎng)照度不足、作業(yè)高度超過(guò)2m、作業(yè)空間狹小或有干涉、天氣情況惡劣等。

2.3事故致因的關(guān)聯(lián)性施工現(xiàn)場(chǎng)是由人、物以及環(huán)境組成的相對(duì)開(kāi)放的非線性系統(tǒng)，人是系統(tǒng)中最重要的構(gòu)成因素，人的意識(shí)活動(dòng)在系統(tǒng)運(yùn)行中發(fā)揮了重要作用，正是因?yàn)槿说幕顒?dòng)施工現(xiàn)場(chǎng)才會(huì)呈現(xiàn)出動(dòng)態(tài)化和復(fù)雜性的特點(diǎn)，因此主觀致因?qū)е碌氖┕ぐ踩鹿室蚕鄬?duì)較多。通過(guò)對(duì)大量建筑施工安全事故的分析，可以發(fā)現(xiàn)當(dāng)各種事故致因在時(shí)間或空間上存在耦合關(guān)系，安全事故的發(fā)生就具有一定的必然性。

3施工現(xiàn)場(chǎng)安全評(píng)價(jià)

3.1危險(xiǎn)源辨識(shí)與管控危險(xiǎn)源辨識(shí)的目的就是當(dāng)危險(xiǎn)尚未發(fā)生時(shí)先對(duì)危險(xiǎn)源所做出初步辨識(shí)和定性評(píng)價(jià)，然后對(duì)危險(xiǎn)源進(jìn)行劃分，找出存在的主要危險(xiǎn)源對(duì)其進(jìn)行動(dòng)態(tài)辨識(shí)、管理和定量分析，有的放矢的投入危險(xiǎn)源管控資源、制定防范措施；最終綜合應(yīng)用技術(shù)手段和管理措施消除危險(xiǎn)源或者是將危險(xiǎn)源進(jìn)行隔離，實(shí)現(xiàn)對(duì)危險(xiǎn)源的有效約束和限制，從而讓施工事故發(fā)生的概率降低。施工現(xiàn)場(chǎng)危險(xiǎn)源的初步辨識(shí)主要包括施工開(kāi)始之前對(duì)整體危險(xiǎn)源的辨識(shí)和施工過(guò)程中對(duì)的各個(gè)工序危險(xiǎn)源的辨識(shí)。初步辨識(shí)完成后可列出項(xiàng)目施工危險(xiǎn)源辨識(shí)清單，便于下一步實(shí)施危險(xiǎn)源動(dòng)態(tài)辨識(shí)、構(gòu)建安全評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和采取相應(yīng)的安全防范措施。安全評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建流程圖見(jiàn)圖3，安全防范措施選擇順序圖見(jiàn)圖4。

3.2施工現(xiàn)場(chǎng)本質(zhì)安全度定性評(píng)價(jià)施工現(xiàn)場(chǎng)的本質(zhì)安全度定性評(píng)價(jià)能夠在宏觀上反映現(xiàn)場(chǎng)安全水平和安全管理狀況，指導(dǎo)改進(jìn)管理策略，評(píng)價(jià)的一般順序如下。1）以本質(zhì)安全度為總目標(biāo)，以人員狀態(tài)、現(xiàn)場(chǎng)的管理狀態(tài)、施工機(jī)械和物料的狀態(tài)及施工環(huán)境等四類要素為準(zhǔn)則指標(biāo)，以具體安全管控要素為評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)本文3.1節(jié)中建立的指標(biāo)評(píng)價(jià)體系進(jìn)行科學(xué)歸納，形式見(jiàn)表1。2）使用施工現(xiàn)場(chǎng)本質(zhì)安全度層次分析決策模型對(duì)安全評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行定量研究，確定評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重。層次分析決策法的具體做法為先用專家打分法對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)與準(zhǔn)則指標(biāo)之間的影響程度及準(zhǔn)則指標(biāo)與總目標(biāo)之間的影響程度進(jìn)行對(duì)比研究，并采用10分制對(duì)每項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行打分，分?jǐn)?shù)越高表示指標(biāo)越重要，為消除主觀隨意性的影響打分完成后在使用C-OWA算子對(duì)專家打分得到的權(quán)重進(jìn)行有序加權(quán)計(jì)算。3）構(gòu)造判斷矩陣，判斷矩陣的構(gòu)造順序是先構(gòu)造總目標(biāo)和準(zhǔn)則指標(biāo)之間的判斷矩陣，再分別構(gòu)造每個(gè)準(zhǔn)則指標(biāo)與評(píng)價(jià)指標(biāo)之間的判斷矩陣，然后針對(duì)構(gòu)造的判斷矩陣進(jìn)行權(quán)重值計(jì)算，其計(jì)算原則是計(jì)算各判斷矩陣的最大特征值及對(duì)應(yīng)的特征向量，最后驗(yàn)證判斷矩陣的一致性，當(dāng)各矩陣滿足一致性驗(yàn)證要求時(shí)，其對(duì)應(yīng)的特征向量就是為下一層指標(biāo)對(duì)上一次指標(biāo)的權(quán)重。評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)總目標(biāo)的權(quán)重就是評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)應(yīng)的準(zhǔn)則指標(biāo)的權(quán)重與相應(yīng)準(zhǔn)則指標(biāo)對(duì)總目標(biāo)的權(quán)重的乘積。4）獲得的全部評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)總目標(biāo)的權(quán)重影響結(jié)果后即可對(duì)當(dāng)前建筑施工現(xiàn)場(chǎng)的本質(zhì)安全狀況進(jìn)行分析并做出定性評(píng)價(jià)。當(dāng)需要定量研究施工現(xiàn)場(chǎng)的本質(zhì)安全度時(shí)可在定性評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上通過(guò)未確知測(cè)度評(píng)價(jià)方法、模糊評(píng)價(jià)法、BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)法，等方法進(jìn)行深化研究。

4事故風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策

4.1強(qiáng)化全文強(qiáng)制性規(guī)范的宣貫實(shí)施全文強(qiáng)制工程建設(shè)規(guī)范的技術(shù)內(nèi)容以“安全主線”貫穿工程建設(shè)全過(guò)程，規(guī)范條款僅包含必要的控制指標(biāo)，是保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全、人身健康、工程安全的底線要求，是政府監(jiān)督部門執(zhí)法者依法治理、依法履職的技術(shù)依據(jù)，是工程技術(shù)人員必須貫徹執(zhí)行的市政與建筑工程安全和質(zhì)量的“硬約束”，市政與建筑工程項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收、維修、養(yǎng)護(hù)、拆除等建設(shè)活動(dòng)全過(guò)程中必須嚴(yán)格執(zhí)行。在滿足全文強(qiáng)制工程建設(shè)規(guī)范的項(xiàng)目功能、性能要求和關(guān)鍵技術(shù)措施的前提下，可合理選用與強(qiáng)制性工程建設(shè)規(guī)范協(xié)調(diào)配套的推薦性工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化項(xiàng)目功能、性能。在安全管理工作中要加強(qiáng)全文強(qiáng)制規(guī)范的宣貫、實(shí)施和監(jiān)督管理，提升工程技術(shù)人員對(duì)全文強(qiáng)制工程建設(shè)規(guī)范的掌握及運(yùn)用能力，加強(qiáng)監(jiān)管人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和行政執(zhí)法水平。

4.2強(qiáng)化安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與綜合管控策略首先依據(jù)《房屋市政工程生產(chǎn)安全重大事故隱患判定標(biāo)準(zhǔn)（2022版）》、JGJ59-2011《建筑施工安全檢查標(biāo)準(zhǔn)》、JGJ/T429-2018《建筑施工易發(fā)事故防治安全標(biāo)準(zhǔn)》等專用標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范結(jié)合施工現(xiàn)場(chǎng)本質(zhì)安全度定性評(píng)價(jià)結(jié)果，采用主動(dòng)防范的策略，按照全面覆蓋和不交叉重復(fù)的原則有針對(duì)性的排查潛在風(fēng)險(xiǎn)源，重點(diǎn)監(jiān)測(cè)和管控重大風(fēng)險(xiǎn)源，同時(shí)采用“化零為整，高度概括”的方法將零散分布于其他各類安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)中的技術(shù)條款及相關(guān)技術(shù)控制要點(diǎn)分類列出，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)多發(fā)、易發(fā)事故的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行全面辨識(shí)判定，再按照“分部工程—子分部工程—分項(xiàng)工程—施工工序”的順序?qū)σ婪兜氖鹿手饤l、逐項(xiàng)列出，確定風(fēng)險(xiǎn)管控清單并同時(shí)提出預(yù)防、整改和控制措施。事故防范技術(shù)路線整體上應(yīng)采用“人防+技防”，“被動(dòng)變主動(dòng)”的策略，首先應(yīng)建立閉環(huán)管理流程，確保規(guī)章制度得到層層落實(shí)，然后在精準(zhǔn)確識(shí)別施工現(xiàn)場(chǎng)潛在危險(xiǎn)源和危險(xiǎn)因素的前提下應(yīng)用信息化手段、安全管理手段和安全技術(shù)方法提前消除或隔離事故隱患，最終提升建筑施工現(xiàn)場(chǎng)安全管理水平，預(yù)防各類施工安全事故的發(fā)生。5結(jié)論本文分析了建筑工程施工的特點(diǎn)和安全生產(chǎn)事故，歸納總結(jié)了事故致因、危險(xiǎn)源辨識(shí)原則和危險(xiǎn)控制措施選擇順序，研究了施工現(xiàn)場(chǎng)本質(zhì)安全度定性評(píng)價(jià)方法，提出了安全事故風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策。權(quán)重進(jìn)行有序加權(quán)計(jì)算。3）構(gòu)造判斷矩陣，判斷矩陣的構(gòu)造順序是先構(gòu)造總目標(biāo)和準(zhǔn)則指標(biāo)之間的判斷矩陣，再分別構(gòu)造每個(gè)準(zhǔn)則指標(biāo)與評(píng)價(jià)指標(biāo)之間的判斷矩陣，然后針對(duì)構(gòu)造的判斷矩陣進(jìn)行權(quán)重值計(jì)算，其計(jì)算原則是計(jì)算各判斷矩陣的最大特征值及對(duì)應(yīng)的特征向量，最后驗(yàn)證判斷矩陣的一致性，當(dāng)各矩陣滿足一致性驗(yàn)證要求時(shí)，其對(duì)應(yīng)的特征向量就是為下一層指標(biāo)對(duì)上一次指標(biāo)的權(quán)重。評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)總目標(biāo)的權(quán)重就是評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)應(yīng)的準(zhǔn)則指標(biāo)的權(quán)重與相應(yīng)準(zhǔn)則指標(biāo)對(duì)總目標(biāo)的權(quán)重的乘積。4）獲得的全部評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)總目標(biāo)的權(quán)重影響結(jié)果后即可對(duì)當(dāng)前建筑施工現(xiàn)場(chǎng)的本質(zhì)安全狀況進(jìn)行分析并做出定性評(píng)價(jià)。當(dāng)需要定量研究施工現(xiàn)場(chǎng)的本質(zhì)安全度時(shí)可在定性評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上通過(guò)未確知測(cè)度評(píng)價(jià)方法、模糊評(píng)價(jià)法、BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)法，等方法進(jìn)行深化研究。

4事故風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策

4.1強(qiáng)化全文強(qiáng)制性規(guī)范的宣貫實(shí)施全文強(qiáng)制工程建設(shè)規(guī)范的技術(shù)內(nèi)容以“安全主線”貫穿工程建設(shè)全過(guò)程，規(guī)范條款僅包含必要的控制指標(biāo)，是保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全、人身健康、工程安全的底線要求，是政府監(jiān)督部門執(zhí)法者依法治理、依法履職的技術(shù)依據(jù)，是工程技術(shù)人員必須貫徹執(zhí)行的市政與建筑工程安全和質(zhì)量的“硬約束”，市政與建筑工程項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收、維修、養(yǎng)護(hù)、拆除等建設(shè)活動(dòng)全過(guò)程中必須嚴(yán)格執(zhí)行。在滿足全文強(qiáng)制工程建設(shè)規(guī)范的項(xiàng)目功能、性能要求和關(guān)鍵技術(shù)措施的前提下，可合理選用與強(qiáng)制性工程建設(shè)規(guī)范協(xié)調(diào)配套的推薦性工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化項(xiàng)目功能、性能。在安全管理工作中要加強(qiáng)全文強(qiáng)制規(guī)范的宣貫、實(shí)施和監(jiān)督管理，提升工程技術(shù)人員對(duì)全文強(qiáng)制工程建設(shè)規(guī)范的掌握及運(yùn)用能力，加強(qiáng)監(jiān)管人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和行政執(zhí)法水平。

4.2強(qiáng)化安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與綜合管控策略首先依據(jù)《房屋市政工程生產(chǎn)安全重大事故隱患判定標(biāo)準(zhǔn)（2022版）》、JGJ59-2011《建筑施工安全檢查標(biāo)準(zhǔn)》、JGJ/T429-2018《建筑施工易發(fā)事故防治安全標(biāo)準(zhǔn)》等專用標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范結(jié)合施工現(xiàn)場(chǎng)本質(zhì)安全度定性評(píng)價(jià)結(jié)果，采用主動(dòng)防范的策略，按照全面覆蓋和不交叉重復(fù)的原則有針對(duì)性的排查潛在風(fēng)險(xiǎn)源，重點(diǎn)監(jiān)測(cè)和管控重大風(fēng)險(xiǎn)源，同時(shí)采用“化零為整，高度概括”的方法將零散分布于其他各類安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)中的技術(shù)條款及相關(guān)技術(shù)控制要點(diǎn)分類列出，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)多發(fā)、易發(fā)事故的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行全面辨識(shí)判定，再按照“分部工程—子分部工程—分項(xiàng)工程—施工工序”的順序?qū)σ婪兜氖鹿手饤l、逐項(xiàng)列出，確定風(fēng)險(xiǎn)管控清單并同時(shí)提出預(yù)防、整改和控制措施。事故防范技術(shù)路線整體上應(yīng)采用“人防+技防”，“被動(dòng)變主動(dòng)”的策略，首先應(yīng)建立閉環(huán)管理流程，確保規(guī)章制度得到層層落實(shí)，然后在精準(zhǔn)確識(shí)別施工現(xiàn)場(chǎng)潛在危險(xiǎn)源和危險(xiǎn)因素的前提下應(yīng)用信息化手段、安全管理手段和安全技術(shù)方法提前消除或隔離事故隱患，最終提升建筑施工現(xiàn)場(chǎng)安全管理水平，預(yù)防各類施工安全事故的發(fā)生。

5結(jié)論

本文分析了建筑工程施工的特點(diǎn)和安全生產(chǎn)事故，歸納總結(jié)了事故致因、危險(xiǎn)源辨識(shí)原則和危險(xiǎn)控制措施選擇順序，研究了施工現(xiàn)場(chǎng)本質(zhì)安全度定性評(píng)價(jià)方法，提出了安全事故風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策。

作者:趙運(yùn)生 孟竹 單位:河南省建設(shè)安全監(jiān)督總站 北京建筑機(jī)械化研究院有限公司

風(fēng)險(xiǎn)控制管理研究3

一、建筑施工企業(yè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制分析

（一）項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的復(fù)雜性項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制，重點(diǎn)是對(duì)實(shí)際完成的建設(shè)項(xiàng)目的投入實(shí)行嚴(yán)格管理，生產(chǎn)成本的投入直接關(guān)系著整個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，它會(huì)對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的投入和運(yùn)行產(chǎn)生直接的影響，所以，對(duì)生產(chǎn)成本的管理必須加強(qiáng)重視?？蛇x擇的內(nèi)部控制方式很多，但在實(shí)際使用的過(guò)程中，往往需要針對(duì)建筑項(xiàng)目的特點(diǎn)，選用最適用的內(nèi)部控制方式。工程項(xiàng)目是一個(gè)復(fù)雜的運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)，其運(yùn)作需要一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系，由采購(gòu)、技術(shù)、施工、財(cái)務(wù)、造價(jià)等部門將人、資源、時(shí)間、技術(shù)等諸多要素整合在一起，使各要素之間相互影響、相互作用、相互制約，這樣才有可能對(duì)其各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其過(guò)程實(shí)施控制，實(shí)現(xiàn)科學(xué)、有效的管理。

（二）內(nèi)部控制的管理操作階段內(nèi)部控制工作一般分為幾個(gè)重要的管理操作階段。第一階段，是在項(xiàng)目中標(biāo)之后，由項(xiàng)目部首先制定項(xiàng)目計(jì)劃，與中標(biāo)清單對(duì)照，以了解項(xiàng)目各部分的細(xì)節(jié)，并提供具體的解決辦法；第二階段，要對(duì)整個(gè)項(xiàng)目具體的實(shí)施階段的工藝措施進(jìn)行完善制定；第三階段，即整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施建設(shè)階段，要做好現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)施管理；第四階段，是建設(shè)項(xiàng)目的完成結(jié)果及項(xiàng)目尾款繳納階段。這四個(gè)重要階段也是整個(gè)項(xiàng)目的一次生命周期，各個(gè)項(xiàng)目都要經(jīng)過(guò)這個(gè)生命周期，而且不存在重復(fù)性問(wèn)題。這就需要工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制人員要針對(duì)工程項(xiàng)目的周期性特點(diǎn)做好同步化的內(nèi)部控制。特別是針對(duì)一些施工時(shí)限較長(zhǎng)且投入資金大的工程，要同步地做好內(nèi)部控制工作，以防止出現(xiàn)工程項(xiàng)目管理失控的問(wèn)題。

（三）內(nèi)部控制的要素分析《內(nèi)部控制基本指引》中明確規(guī)定，實(shí)施合理、有效的內(nèi)部結(jié)構(gòu)監(jiān)督和控制，應(yīng)包括以下幾方面因素。第一，內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是指在企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)建立和實(shí)施的過(guò)程中，對(duì)產(chǎn)生重大影響和制約效果的各種內(nèi)部原因的統(tǒng)稱。第二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指有效地利用法律法規(guī)、銀保監(jiān)會(huì)監(jiān)管規(guī)定或其他條件，對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、運(yùn)營(yíng)管理目標(biāo)的合理實(shí)現(xiàn)以及產(chǎn)生負(fù)面影響的不確定性原因進(jìn)行辨識(shí)并做出科學(xué)分析，以便采取相應(yīng)的對(duì)策。對(duì)于實(shí)行內(nèi)部控制制度來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是關(guān)鍵步驟與內(nèi)容。第三，控制措施?？刂拼胧┦菫榱舜_保實(shí)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的目標(biāo)，并做到有效預(yù)防化解風(fēng)險(xiǎn)。第四，信息與溝通。企業(yè)內(nèi)部需要在特定時(shí)間里，依照一定形式對(duì)信息進(jìn)行有效交流，以確保員工更好地履行職責(zé)。此外，企業(yè)也需要與顧客、供貨商、行政主管以及銀行等進(jìn)行有效交流。第五，監(jiān)督評(píng)價(jià)和改進(jìn)。這是保證內(nèi)部管理有效進(jìn)行的關(guān)鍵保證，而監(jiān)督評(píng)估與改進(jìn)則是持續(xù)不間斷地評(píng)價(jià)整個(gè)系統(tǒng)品質(zhì)的重要過(guò)程[1]。

二、建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制中存在的風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）資金投入高，施工工期長(zhǎng)當(dāng)前，建筑企業(yè)的投入問(wèn)題主要體現(xiàn)在建設(shè)項(xiàng)目施工時(shí)，投入資金較高，施工工期較長(zhǎng)，位置難以移動(dòng)，因此，使施工期的投資收益具有不確定性。此時(shí)，建筑企業(yè)施工項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)如下：第一，原料供給方面的巨大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。調(diào)研項(xiàng)目的未落實(shí)、建筑原料質(zhì)檢不合格，以及在數(shù)量與使用時(shí)與具體施工目標(biāo)出現(xiàn)誤差，都可能造成項(xiàng)目整體的產(chǎn)品質(zhì)量不合格，建設(shè)進(jìn)度也無(wú)法達(dá)到預(yù)定總體目標(biāo)，從而增加了風(fēng)險(xiǎn)。第二，如果在進(jìn)行的前期準(zhǔn)備時(shí)工作不細(xì)致，實(shí)施時(shí)發(fā)現(xiàn)技術(shù)、機(jī)械設(shè)備等沒(méi)有達(dá)到施工要求，都可能造成建筑工程品質(zhì)不佳，企業(yè)項(xiàng)目的建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)又會(huì)導(dǎo)致企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步上升。

（二）成本管理風(fēng)險(xiǎn)貫穿于整個(gè)項(xiàng)目首先，在建筑材料管理中，因?yàn)榻ㄖ牧系牟少?gòu)計(jì)劃方法和過(guò)程不明確，從而導(dǎo)致購(gòu)置建筑材料的大量浪費(fèi)；其次，對(duì)施工質(zhì)量的檢測(cè)也不符合現(xiàn)實(shí)狀況，因此，浪費(fèi)了不必要的費(fèi)用，從而帶來(lái)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失；此外，當(dāng)前建筑施工企業(yè)必須高度重視工程質(zhì)量，并在規(guī)定期限內(nèi)完成，否則可能會(huì)導(dǎo)致建設(shè)成本的增加。盡管很多建筑企業(yè)重視質(zhì)量，但在實(shí)際施工過(guò)程中，對(duì)建筑施工質(zhì)量成本管理缺乏關(guān)注，由此使質(zhì)量成本未能進(jìn)行有效的控制。

（三）建筑項(xiàng)目預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)在預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核過(guò)程中存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)。首先，在實(shí)際的建筑施工過(guò)程中，有些建筑企業(yè)對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)程度不高，管理者重視程度不夠；或者沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行預(yù)算編制，能高效開(kāi)展預(yù)算編制與管理工作，導(dǎo)致預(yù)算管理不規(guī)范，造成預(yù)算的成效和現(xiàn)實(shí)狀況不匹配，缺乏剛性約束。其次，在企業(yè)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)與管理活動(dòng)的過(guò)程中，運(yùn)營(yíng)情況、資金分配情況等都是以企業(yè)盈利能力為主要依據(jù)，但是，由于企業(yè)目前的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)系統(tǒng)仍存在漏洞，無(wú)法發(fā)揮出評(píng)價(jià)的作用，內(nèi)部管理提示系統(tǒng)與企業(yè)的實(shí)際狀況存在偏離。最后，在企業(yè)的預(yù)算考核過(guò)程中，考核標(biāo)準(zhǔn)不透明，考核標(biāo)準(zhǔn)不能隨外部環(huán)境變化而調(diào)整，預(yù)算考核結(jié)果與利益掛鉤時(shí)，容易導(dǎo)致舞弊現(xiàn)象發(fā)生。另外，施工企業(yè)缺少有效監(jiān)管與制約，由此造成大量建筑施工資源浪費(fèi)，無(wú)法完成企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。（四）建筑企業(yè)內(nèi)部環(huán)境存在的風(fēng)險(xiǎn)建筑施工企業(yè)內(nèi)部環(huán)境存在的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）治理結(jié)構(gòu)不恰當(dāng)，組織架構(gòu)不完善；（2）機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，權(quán)責(zé)分配不科學(xué)；（3）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制缺失或流于形式；（4）建筑施工企業(yè)人力資源結(jié)構(gòu)不合理，管理層激勵(lì)約束退出機(jī)制不完善。具體來(lái)看，首先，一些建筑施工企業(yè)認(rèn)為財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)部控制的成效并不顯著；其次，企業(yè)管理人員對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí)淡漠，也容易導(dǎo)致出現(xiàn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)私用等問(wèn)題，對(duì)企業(yè)發(fā)展前景產(chǎn)生很大的不利影響；最后，大部分建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的關(guān)注程度相對(duì)較少，因此，內(nèi)部控制機(jī)制和建筑企業(yè)的實(shí)際狀況結(jié)合得不夠緊密。所以，建筑企業(yè)管理者對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制缺乏深入的了解，是導(dǎo)致內(nèi)部控制機(jī)制無(wú)法充分應(yīng)用的主要因素。

三、建筑工程項(xiàng)目全過(guò)程的內(nèi)部控制與管理策略

（一）前期投資決策階段在項(xiàng)目投資決策的階段，建筑施工企業(yè)必須對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行總體研究，以總體效益評(píng)價(jià)為基本導(dǎo)向。因此，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中，將總體效益評(píng)價(jià)視為項(xiàng)目投資成本的切入點(diǎn)。項(xiàng)目資金決策、財(cái)務(wù)管理評(píng)估一般參照企業(yè)普遍采用的財(cái)務(wù)管理制度，以整體的評(píng)價(jià)方法為基礎(chǔ)。其總體評(píng)估指標(biāo)形式復(fù)雜多樣，包括資金回收、資金分配、項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率分析等。所以，從財(cái)務(wù)管理視角判斷，其對(duì)整體項(xiàng)目有著較明確的可操作性，對(duì)項(xiàng)目外部環(huán)境的影響可以進(jìn)行研究和調(diào)查，以目前價(jià)格體系可以作為項(xiàng)目預(yù)測(cè)的基本導(dǎo)向，還可以兼顧市場(chǎng)變化情況。

（二）工程方案設(shè)計(jì)階段在投資項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段，對(duì)其總體結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，以保證對(duì)投資項(xiàng)目的成本、質(zhì)量源頭合理地進(jìn)行管理，并對(duì)設(shè)計(jì)方案技術(shù)的前瞻性、多元性、安全性等方面加以合理分析。同時(shí)，通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)手段，可以由投資企業(yè)內(nèi)部人員成立審核組，積極參與到投資建設(shè)的項(xiàng)目審核和投資項(xiàng)目招標(biāo)管理等工作中。其基本職責(zé)包括審核投資項(xiàng)目編制是否滿足了國(guó)家的基本要求、各種定額指標(biāo)是否具有明顯的有效性，以及投資項(xiàng)目實(shí)施方案、總投資規(guī)模、項(xiàng)目設(shè)計(jì)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)值及其與相應(yīng)的數(shù)據(jù)報(bào)表是否一致等。同時(shí)，針對(duì)審核中的投資項(xiàng)目質(zhì)量計(jì)算，包括根據(jù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙結(jié)算價(jià)、施工項(xiàng)目報(bào)價(jià)預(yù)算、專業(yè)設(shè)備資料表等，需要分析其企業(yè)定額的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。此外，還需要分析項(xiàng)目安裝率是否達(dá)到有關(guān)的規(guī)范要求，并依據(jù)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果作出全面建設(shè)成本預(yù)算，以便在建設(shè)規(guī)劃中作出合理的投資決定，為項(xiàng)目后期的資金分配工作奠定基礎(chǔ)[2]。

（三）工程招投標(biāo)階段在項(xiàng)目招標(biāo)工作中，必須對(duì)其施工的基本質(zhì)量、工期成本等因素進(jìn)行設(shè)置，以保證項(xiàng)目的整體質(zhì)量。項(xiàng)目單位的各部門員工都應(yīng)該參與到整個(gè)項(xiàng)目招標(biāo)工作及其施工管理的環(huán)節(jié)。因此，針對(duì)某個(gè)項(xiàng)目，在其內(nèi)部進(jìn)行招標(biāo)工作時(shí)，也可以選取價(jià)格合理、工期較短、質(zhì)量?jī)?yōu)秀的合作單位；在合同簽訂過(guò)程中，要根據(jù)地方法律機(jī)關(guān)、政府財(cái)務(wù)部門的意見(jiàn)，嚴(yán)格規(guī)定對(duì)其整體的合同管理，并健全付款審核機(jī)制。財(cái)務(wù)人員應(yīng)深入一線的建設(shè)或施工現(xiàn)場(chǎng)，全過(guò)程參加現(xiàn)場(chǎng)管理，了解實(shí)際施工進(jìn)度，以防止盲目撥付款項(xiàng)。（四）工程施工階段首先，要強(qiáng)化對(duì)相關(guān)環(huán)節(jié)的管理，準(zhǔn)確地分析投資進(jìn)度與估算方案間的差距，并及時(shí)向相關(guān)負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)反饋其投資問(wèn)題。在整個(gè)項(xiàng)目管理的過(guò)程階段中，對(duì)于項(xiàng)目管理過(guò)程決策階段，成本管理應(yīng)該從項(xiàng)目單位出發(fā)，并努力減少項(xiàng)目管理漏洞，以減少其項(xiàng)目造價(jià)。其次，必須對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析，以核實(shí)施工單位所提交的項(xiàng)目進(jìn)度核算單據(jù)內(nèi)容是否詳實(shí)。通常情況下，應(yīng)當(dāng)以合同材料、工期審核表、設(shè)備驗(yàn)收及管理書(shū)等為基本依據(jù)，對(duì)施工單位的進(jìn)度核算程序、項(xiàng)目結(jié)算書(shū)等資料實(shí)施質(zhì)量審核?？梢灾貦z驗(yàn)施工物料的用量及其采購(gòu)價(jià)值，防止其存在數(shù)量錯(cuò)誤、成本高估等問(wèn)題，以檢驗(yàn)施工單位關(guān)于勞保費(fèi)用、施工管理費(fèi)用等開(kāi)支，分析其是否達(dá)到有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。再次，對(duì)施工單位材料等收費(fèi)入賬做好分析工作，并避免其出現(xiàn)收取較高額結(jié)算費(fèi)用的問(wèn)題。項(xiàng)目建設(shè)中所涉及的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法規(guī)，以防止隨意利用、侵占。在定額套用標(biāo)準(zhǔn)中，進(jìn)行有效抽樣檢查，以調(diào)查其物料是否滿足有關(guān)規(guī)定。最后，項(xiàng)目單位還應(yīng)該進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作，并關(guān)注在內(nèi)部審核流程中的整個(gè)流程制度，從而合理地分解其項(xiàng)目中所包含的有關(guān)成本與花費(fèi)。其中，包含土木實(shí)施支出、投資費(fèi)用、機(jī)械設(shè)備配置支出和裝備購(gòu)置等，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施二次審核，并開(kāi)展科學(xué)、合理的項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)活動(dòng)。

四、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

（一）強(qiáng)化項(xiàng)目材料管控力度首先，建筑施工企業(yè)要合理配置現(xiàn)金流量，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，積極進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研工作，采用規(guī)范化投資籌集方法，以便于合理降低資金損失；其次，要注意對(duì)整個(gè)施工流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，采取施工分包制度，逐步減少施工風(fēng)險(xiǎn)，并在整個(gè)施工過(guò)程加大監(jiān)管力度，以合理避免資金損失的發(fā)生；最后，在項(xiàng)目允許的前提下，建筑施工企業(yè)必須有效地利用先進(jìn)施工技術(shù)，不斷提升施工技術(shù)和工程項(xiàng)目品質(zhì)。

（二）強(qiáng)化建筑項(xiàng)目成本管理工作首先，在建筑項(xiàng)目施工過(guò)程中，建筑施工企業(yè)應(yīng)高度重視建筑材料的成本管理，在材料采購(gòu)階段，要及時(shí)在市場(chǎng)中開(kāi)展原料詢價(jià)工作，了解原料市場(chǎng)報(bào)價(jià)情況后，再采用公開(kāi)招標(biāo)等多種形式選取質(zhì)美價(jià)廉的原料供貨商，確保以最低成本獲得最高品質(zhì)的建筑材料，并以此減少建筑企業(yè)材料的成本。其次，必須結(jié)合實(shí)際情況建立施工物資出入庫(kù)制度，健全企業(yè)內(nèi)部物資供應(yīng)流程與措施，然后再根據(jù)實(shí)際施工情況，制定職位分類預(yù)案，以營(yíng)造企業(yè)內(nèi)部互相牽制的緊張氛圍。同時(shí)，還須提高企業(yè)對(duì)物資存貨的核算水平，建立庫(kù)存物資明細(xì)分類賬簿，對(duì)所有施工原料都進(jìn)行針對(duì)明細(xì)的記錄。再次，要進(jìn)行物品登記盤(pán)點(diǎn)工作，以實(shí)現(xiàn)賬務(wù)的整體結(jié)合。必須建立采購(gòu)計(jì)劃方案，加大企業(yè)對(duì)原料的管理力度，建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督合力，以避免監(jiān)守自盜的出現(xiàn)。要保證原料具有生產(chǎn)合格證明文件和產(chǎn)品質(zhì)量證明文件，對(duì)原料必須實(shí)行取樣檢驗(yàn)，在保證其合格后可帶到施工現(xiàn)場(chǎng)，建筑施工企業(yè)必須要求供應(yīng)商直接把原料運(yùn)送到施工現(xiàn)場(chǎng)，以避免將施工物料二次搬運(yùn)，產(chǎn)生環(huán)境污染。同時(shí)，還須加強(qiáng)對(duì)施工成本的品質(zhì)管理，對(duì)技術(shù)人員也必須加強(qiáng)對(duì)工程質(zhì)量成本的預(yù)防性檢查工作，并制定項(xiàng)目具體實(shí)施流程，盡量減少回工廢線狀況，以盡量減少經(jīng)濟(jì)成本損失。最后，在保證工期的基礎(chǔ)上，通過(guò)成本計(jì)劃進(jìn)一步降低經(jīng)營(yíng)成本，要結(jié)合實(shí)際具體情況建立系統(tǒng)化工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)制，建筑企業(yè)要加大工程的監(jiān)督力度，抓好質(zhì)量檢驗(yàn)工作，防止工程建設(shè)中出現(xiàn)問(wèn)題，并確保對(duì)問(wèn)題及時(shí)處理和妥善解決[3]。

（三）強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算管理工作要著眼于進(jìn)行全面預(yù)算管理，有效提升企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)水平，工程管理者要高度重視全面預(yù)算管理，反映出全面預(yù)算管理在工程施工中的重要價(jià)值，注重根據(jù)情況，營(yíng)造全面的預(yù)算管理環(huán)境，為企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理工作提供有力保證與支撐。建筑施工企業(yè)要注意及時(shí)編制預(yù)算實(shí)施方案，合理制定預(yù)算工作，具體步驟也要符合流程規(guī)范，以整個(gè)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)為基準(zhǔn)，避免盲目實(shí)施。

（四）構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境企業(yè)若想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中取得有利的戰(zhàn)略地位，進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理水平，防范內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是其必須要注意的問(wèn)題。企業(yè)應(yīng)科學(xué)地設(shè)置組織結(jié)構(gòu)，設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，保證人員各司其職，合理配置人力資源，重視企業(yè)文化建設(shè)工作，進(jìn)一步提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，這將有助力于企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的進(jìn)一步提高，并支持企業(yè)更好地適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化。要加大企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理力度，形成完善的內(nèi)部控制環(huán)境，為建筑企業(yè)培育高水平的人才隊(duì)伍，把先進(jìn)設(shè)備技能合理地應(yīng)用于建筑施工過(guò)程，在提升施工效率的同時(shí)，壓縮建設(shè)時(shí)間，解決現(xiàn)場(chǎng)工作需要，以保證建筑施工企業(yè)能夠在激烈競(jìng)爭(zhēng)的行業(yè)中長(zhǎng)久生存，并始終處于領(lǐng)先地位。五、結(jié)語(yǔ)隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，企業(yè)若想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中取得有利的戰(zhàn)略地位，就必須強(qiáng)化內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理。內(nèi)控是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)控制度的主要內(nèi)容，二者相輔相成、有機(jī)融合，有助于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，保證企業(yè)資金安全，提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。建筑行業(yè)作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱產(chǎn)業(yè)之一，發(fā)展?fàn)顩r將會(huì)極大地影響整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。因此，本文以我國(guó)建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理為主要研究對(duì)象，通過(guò)論述內(nèi)部控制對(duì)建設(shè)企業(yè)發(fā)展的重要性，剖析了建筑企業(yè)內(nèi)部控制面臨的問(wèn)題，并根據(jù)問(wèn)題提出了合理化的改進(jìn)對(duì)策及建議。

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作者:郭舒曼 單位:西安石油大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院