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一、商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的決定性因素分析

(一)制約資產(chǎn)質(zhì)量的宏觀體制性因素。

商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量問題的存在具有某種客觀必然性，結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)改革發(fā)展的歷程，宏觀體制性因素一直是牽絆我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量提高的主要根源，其中又具體分為系統(tǒng)性因素與非系統(tǒng)性因素。

1、系統(tǒng)性制約因素。一是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況。從長期來看，受到生產(chǎn)要素供需矛盾及生產(chǎn)率增速下降的影響，我國產(chǎn)能過?，F(xiàn)象明顯，企業(yè)投資意愿降低，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的內(nèi)在結(jié)構(gòu)性矛盾在一定程度上制約了經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展。從短期來看，全球經(jīng)濟(jì)疲軟，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中發(fā)展的不均衡問題持續(xù)存在，加重企業(yè)經(jīng)營成本，加大信貸新增不良資產(chǎn)的壓力。二是金融市場結(jié)構(gòu)。長期以來，間接融資在社會融資總額中居于主導(dǎo)地位，直接融資發(fā)展明顯不足，資本市場與貨幣市場的協(xié)調(diào)機(jī)制不健全，市場之間合理的資金流通渠道尚未完全建立，不利于對社會資金的整體監(jiān)督。三是外部環(huán)境建設(shè)。我國信用基礎(chǔ)相對薄弱，信用環(huán)境不良的現(xiàn)狀還將是決定商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的重要因素。同時，針對商業(yè)銀行問題貸款的配套法律體系不健全，尤其是投融資體制的法律調(diào)整，由此造成的不良資產(chǎn)多由商業(yè)銀行承擔(dān)。（4）資金配置格局。在“弱財政、強(qiáng)金融”的資金配置格局下，商業(yè)銀行信貸被迫承擔(dān)著商業(yè)性金融以外的職責(zé)和功能。隨著利率市場化改革的全面推進(jìn)，借款方杠桿率上升，資產(chǎn)價格實質(zhì)性上漲，誘導(dǎo)生息資產(chǎn)向高收益率貸款傾斜，可能會導(dǎo)致銀行資產(chǎn)質(zhì)量惡化。

2、非系統(tǒng)性制約因素。一是地域性決定因素。由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、對外開放程度、地理環(huán)境等各方面的差異，導(dǎo)致我國地域性差異在商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量上有著突出的體現(xiàn)。二是行業(yè)性決定因素。因為不同行業(yè)的資金利潤率、發(fā)展前景、政策支持力度等存在相當(dāng)大的差異，所以分布在不同的行業(yè)中的商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量也就有所不同。

(二)制約資產(chǎn)質(zhì)量的微觀參與者因素。

在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展與市場化改革的推進(jìn)過程中，企業(yè)、政府和銀行三方參與者，因為自身固有的缺陷及錯綜復(fù)雜的關(guān)系，對商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量管理造成影響。

1、企業(yè)方面。部分企業(yè)過度負(fù)債、投資失敗、持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)削弱導(dǎo)致經(jīng)營性資金相應(yīng)減少，盈利能力減弱，經(jīng)營風(fēng)險與負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移到商業(yè)銀行之上。面對無法預(yù)知的多變困難因素，對自身抵抗風(fēng)險能力較弱的小企業(yè)而言風(fēng)險還將繼續(xù)存在且有可能進(jìn)一步惡化。

2、政府方面。地方政府部門對銀行的債權(quán)履行工作缺乏足夠的支持，無形的體制性障礙加大了銀行的包袱。在處置不良信貸資產(chǎn)抵押物時，商業(yè)銀行既要變更產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)以取得事實上的處置權(quán)，又要按有關(guān)規(guī)定交納稅費(fèi)，無形中加大了處置不良資產(chǎn)的成本。

3、銀行方面。在不良貸款“雙降”的監(jiān)管指標(biāo)考核下，除了現(xiàn)金回收和扭轉(zhuǎn)企業(yè)經(jīng)營頹勢以外，其他不良資產(chǎn)處置方式并不能切實降低不良貸款的預(yù)計風(fēng)險損失。即便是利用各類非信貸資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大以轉(zhuǎn)移、掩蓋信貸資產(chǎn)風(fēng)險與損失，也沒有將不良貸款的內(nèi)核真正剝離轉(zhuǎn)化。

二、不良信貸資產(chǎn)中隱藏的信用風(fēng)險的積聚

(一)經(jīng)濟(jì)周期傳導(dǎo)機(jī)制放大信用風(fēng)險。

依據(jù)金融經(jīng)濟(jì)周期理論，在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，信貸市場、資金價格波動與實體經(jīng)濟(jì)之間存在緊密的內(nèi)在聯(lián)系，并通過銀行信貸渠道和資產(chǎn)負(fù)債表渠道兩個重要的傳導(dǎo)機(jī)制直接作用于銀行可貸資金規(guī)模與企業(yè)融資條件，放大信用風(fēng)險對資產(chǎn)質(zhì)量的沖擊。首先，從銀行角度分析，受到當(dāng)前社會資金面緊張的負(fù)向沖擊，商業(yè)銀行將壓縮低質(zhì)低效信貸規(guī)模，將生息資產(chǎn)向高收益率貸款傾斜以提高信貸實際收益率。商業(yè)銀行的市場化經(jīng)營行為經(jīng)過信貸渠道傳導(dǎo)，可能會加劇社會經(jīng)濟(jì)的波動，處理不當(dāng)會導(dǎo)致銀行資產(chǎn)質(zhì)量惡化。其次，從企業(yè)角度分析，經(jīng)濟(jì)的沖擊經(jīng)過企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的渠道傳導(dǎo)進(jìn)一步加劇實體經(jīng)濟(jì)的波動，影響著商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量。受到外需疲軟與內(nèi)需預(yù)期不穩(wěn)定的負(fù)向沖擊，企業(yè)生產(chǎn)成本增加，凈資產(chǎn)價值減少，財務(wù)杠桿提高導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表和融資條件惡化，減弱企業(yè)的還貸能力以及融資可獲得力，加速了銀行的信用風(fēng)險上升。

(二)信貸結(jié)構(gòu)不合理暗藏信用風(fēng)險。

雖然國家調(diào)控信貸結(jié)構(gòu)的政策已并實施，但資金分布不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級要求、信貸投向不合理的問題仍然存在。第一，中長期貸款增速連續(xù)攀升。商業(yè)銀行通常傾向于將有限的信貸規(guī)模投向工期長與資金需求量大的建設(shè)項目，而此類項目又具有政府顯性信用或隱性擔(dān)保的特點(diǎn)，致使政府融資平臺債務(wù)總量持續(xù)增加，市場約束機(jī)制失效，風(fēng)險隱患不斷累積。據(jù)2013年三季度末人民銀行公布的數(shù)據(jù)，9月末中長期貸款增速連續(xù)9個月攀升，達(dá)到12.7%，比年初增加3.9萬億元，增量占比達(dá)到53.3%，比2012年平均水平高18.3個百分點(diǎn)⑦。第二，產(chǎn)能過剩行業(yè)風(fēng)險凸顯。雖然中央已實施“有保有壓”的政策，嚴(yán)控產(chǎn)能過剩行業(yè)貸款，但截至2013年9月末，產(chǎn)能過剩行業(yè)中長期貸款余額仍有2.04萬億元，同比增長6.7%⑧。此外，全面的清理與整頓不僅使得產(chǎn)能過剩行業(yè)自身承擔(dān)高額成本，也對產(chǎn)業(yè)鏈條上的其他企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響，銀行錯配的信貸體系存在較大風(fēng)險。第三，房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險顯著上升。當(dāng)前房貸緊縮趨勢蔓延，國內(nèi)住房類資產(chǎn)價格持續(xù)沖高，2013年9月末主要金融機(jī)構(gòu)房地產(chǎn)貸款余額14.17萬億元，同比增長19%，房地產(chǎn)貸款余額占比20.16%⑨。以美國次級貸款危機(jī)為鑒，一旦信貸無法支撐甚至枯竭，不斷集中的房地產(chǎn)信用風(fēng)險將引發(fā)更為嚴(yán)重的危機(jī)。

(三)傳統(tǒng)盈利模式滋生潛在的信用風(fēng)險。

在傳統(tǒng)的單一盈利模式下，以生息資產(chǎn)規(guī)模和凈息差決定的利息收入是我國商業(yè)銀行最主要的收入來源，極易受到利率波動與經(jīng)濟(jì)浪潮的影響。我國十大上市銀行在2013年前三季度整體實現(xiàn)凈利潤8629億元，同比增長13.04%，增速較上半年有所回落；第三季度當(dāng)季同比增速僅為12.08%，是三個季度中的最低增速⑩。伴隨凈利息收入增速的顯著放緩，商業(yè)銀行將長期面臨資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險上升的壓力。一方面，為化解貸款增長放緩以及利差收窄帶來的成本上升壓力，部分商業(yè)銀行已在風(fēng)險偏好、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、客戶結(jié)構(gòu)等方面做出調(diào)整，而此過程中所包含的不確定性、逆向選擇等問題對商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理形成較大的壓力。另一方面，互聯(lián)網(wǎng)金融熱潮不斷催生虛擬金融的過度交易活動，沖擊著商業(yè)銀行的核心盈利能力和資產(chǎn)質(zhì)量，影響銀行償債來源的穩(wěn)定性，削弱償債主體的償債能力，在一定程度上推高了商業(yè)銀行的整體信用風(fēng)險水平。

三、轉(zhuǎn)型發(fā)展中的商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量管理策略

(一)審時度勢地統(tǒng)籌風(fēng)險管理。

自進(jìn)入經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級的攻堅期以來，實體經(jīng)濟(jì)和金融格局呈現(xiàn)出新的階段性特征，面對日益復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境，商業(yè)銀行在轉(zhuǎn)型發(fā)展中的首要任務(wù)就是審時度勢地統(tǒng)籌風(fēng)險管理，審慎經(jīng)營。

1、統(tǒng)一風(fēng)險偏好與風(fēng)險政策。面對日漸清晰的金融改革路線，商業(yè)銀行作為利率市場化的主體要更加密切地關(guān)注國內(nèi)外宏觀形勢與行業(yè)市場環(huán)境，結(jié)合各地營銷區(qū)域的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特點(diǎn)及實際情況，制定相應(yīng)的區(qū)域信貸政策與風(fēng)險管理策略，適時調(diào)整與統(tǒng)一風(fēng)險偏好與風(fēng)險政策，勾畫整體的風(fēng)險輪廓。具體而言，就是商業(yè)銀行要以信用風(fēng)險為重點(diǎn)，明確各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險容忍度，通過風(fēng)險資產(chǎn)的限額管理強(qiáng)化風(fēng)險偏好監(jiān)控并定期給予評價，妥善處理風(fēng)險回報與風(fēng)險承擔(dān)、業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險防控的動態(tài)平衡關(guān)系，確保自上而下的風(fēng)險管理策略能夠有效執(zhí)行。

2、推進(jìn)內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制改革。深入推進(jìn)內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制改革，以防控信用風(fēng)險為主方向，系統(tǒng)梳理優(yōu)化風(fēng)險管理流程與職責(zé)分工，建立完善約束有力的現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理與運(yùn)行機(jī)制，有效實現(xiàn)業(yè)務(wù)高效運(yùn)營、信息資源共享與內(nèi)部監(jiān)督協(xié)作，為各項業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行構(gòu)筑安全屏障。（1）建立業(yè)務(wù)運(yùn)行分析機(jī)制。定期對各業(yè)務(wù)條線的信用風(fēng)險管理情況進(jìn)行分層面的分析，保持對高風(fēng)險客戶、高風(fēng)險行業(yè)以及高風(fēng)險地區(qū)的密切跟蹤。評價風(fēng)險防控方案的落實情況與資產(chǎn)質(zhì)量的管控效果，一旦發(fā)現(xiàn)問題即立刻明確改進(jìn)措施、責(zé)任人以及整改時限。

（2）建立風(fēng)險信息共享機(jī)制。建立信息收集整理與共享平臺，使各業(yè)務(wù)條線均能及時掌握相關(guān)的內(nèi)外部風(fēng)險信號，盡量避免因信息不對稱導(dǎo)致的信貸決策失誤。在已有的信貸管理系統(tǒng)上優(yōu)化系統(tǒng)統(tǒng)籌管理功能，實現(xiàn)業(yè)務(wù)平臺聯(lián)動和信息共享，支持上下一條線的風(fēng)險綜合分析。

（3）建立風(fēng)險管理督查機(jī)制。由專業(yè)部門牽頭對各業(yè)務(wù)條線的信用風(fēng)險策略、信貸政策、風(fēng)險防控方案、問題整改效果等進(jìn)行監(jiān)督檢查，根據(jù)檢查結(jié)果有目標(biāo)、有重點(diǎn)地提出下一步工作要求。

（4）建立風(fēng)險管理考核機(jī)制。實施風(fēng)險管理的雙線、雙項考核。各業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險管理既要接受所在條線的考核又要接受信用風(fēng)險管理部門的考核；同時，還要接受合規(guī)管理考核以及業(yè)務(wù)經(jīng)營績效考核。

(二)靈活多變地調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)。

信貸結(jié)構(gòu)關(guān)系到信貸資產(chǎn)的質(zhì)量與金融安全，通過信貸政策的調(diào)整引導(dǎo)信貸資金投向的變化，打破原有的內(nèi)在約束關(guān)系，實現(xiàn)信貸資源的優(yōu)化配置，這一過程也是信貸結(jié)構(gòu)優(yōu)化的過程。結(jié)合十八屆三中全會完善金融的資源配置功能的改革要點(diǎn)，在國家加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級的發(fā)展戰(zhàn)略下，靈活多變地調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)是強(qiáng)化信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理的重要內(nèi)容。在客戶選擇上，商業(yè)銀行應(yīng)將有限的信貸資源投向數(shù)量少、期限短、頻率高、定價能力高的優(yōu)質(zhì)小微企業(yè)客戶，大力批量開發(fā)大中型企業(yè)下游以及商圈、園區(qū)、平臺內(nèi)的優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)。在行業(yè)投向上，重點(diǎn)推進(jìn)國家政策支持的新興產(chǎn)業(yè)、綠色經(jīng)濟(jì)實體、文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)以及現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)，適度支持產(chǎn)能過剩行業(yè)中具有較高技術(shù)水平、較好市場前景、較強(qiáng)盈利能力的企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，壓縮“兩高一剩”和房地產(chǎn)等高風(fēng)險行業(yè)的貸款。

(三)積極審慎地探索多樣化的盈利模式。

大數(shù)據(jù)時代的到來沖擊著商業(yè)銀行的傳統(tǒng)盈利模式，也為商業(yè)銀行創(chuàng)新多樣化的盈利方式、提升資產(chǎn)質(zhì)量管理水平提供了路徑選擇。第一，積極開發(fā)多樣化的信貸產(chǎn)品。以契合營銷區(qū)域、產(chǎn)業(yè)集群、核心客戶特點(diǎn)的信貸產(chǎn)品體系滿足業(yè)務(wù)發(fā)展和市場拓展的需要。重點(diǎn)研發(fā)與推廣信貸組合產(chǎn)品、網(wǎng)絡(luò)融資產(chǎn)品和債權(quán)收購、貸款轉(zhuǎn)讓等產(chǎn)品，在產(chǎn)品研發(fā)設(shè)計環(huán)節(jié)將信貸風(fēng)險降低。第二，大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)。按照有進(jìn)有退的原則，梳理整合現(xiàn)有的中間業(yè)務(wù)品種，統(tǒng)一規(guī)范基礎(chǔ)性中間業(yè)務(wù)，研發(fā)高附加值型業(yè)務(wù)品種，通過優(yōu)質(zhì)服務(wù)、渠道拓新兩條主線推動中間業(yè)務(wù)由資源拉動型向服務(wù)創(chuàng)收型轉(zhuǎn)變，不斷提升新興中間業(yè)務(wù)的發(fā)展能級。第三，提升零售型消費(fèi)金融的戰(zhàn)略定位。面對消費(fèi)模式的轉(zhuǎn)變以及新興金融業(yè)態(tài)的崛起，商業(yè)銀行要堅持以客戶為中心，積極通過多層次、多渠道的信貸形式向各階層提供消費(fèi)信貸支持；以發(fā)展消費(fèi)金融為契機(jī)向零售金融轉(zhuǎn)型，提高貸款的收益率，穩(wěn)定利差水平。第四，審慎探索互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)。應(yīng)用新興互聯(lián)網(wǎng)平臺開發(fā)適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代需要的金融業(yè)務(wù)，深挖數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確把握風(fēng)險產(chǎn)生、轉(zhuǎn)化和蔓延的速度與波及范圍，利用互聯(lián)網(wǎng)優(yōu)勢緊抓把控風(fēng)險的機(jī)會，提升風(fēng)險預(yù)警水平。

(四)有的放矢地處置問題貸款。

有的放矢地處置問題貸款是防范與化解金融風(fēng)險的最緊迫與最重要的內(nèi)容。第一，加大對存量不良貸款的處置力度。對于已經(jīng)暴露的問題貸款，準(zhǔn)確把握處置時機(jī)，充分利用市場機(jī)制，積極尋求法律手段追索、抵押資產(chǎn)拍賣、債券轉(zhuǎn)股權(quán)、打包出售以及不良貸款證券化等可以清理、消化不良貸款的方式，積極盤活不良資產(chǎn)，全面促進(jìn)信貸資產(chǎn)質(zhì)量的改善。第二，防止新生不良貸款與存量不良貸款結(jié)合。密切關(guān)注問題貸款的結(jié)構(gòu)變化，一旦發(fā)現(xiàn)不良貸款結(jié)構(gòu)出現(xiàn)向下遷移趨勢，應(yīng)及時查明原因，以創(chuàng)新思維研究探索新措施和新途徑以及時補(bǔ)救，將損失控制在一定范圍內(nèi)，杜絕一切新增不良與存量不良貸款結(jié)合的可能。第三，堅持制度創(chuàng)新助力化解問題貸款。針對問題貸款處置過程中普遍存在的制度性障礙，商業(yè)銀行可以從維護(hù)社會信用制度、保護(hù)債權(quán)人利益、維護(hù)社會穩(wěn)定的角度出發(fā)，向相關(guān)部門提出訴求，尋求多渠道的支持，以期盡快完善相關(guān)的法律制度，協(xié)同推進(jìn)社會征信體系建設(shè)，集合可利用的優(yōu)勢資源改善客戶所處的環(huán)境，有效提高企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量。

作者：張惠單位：華夏銀行南京分行