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第一篇：中小企業(yè)資金管理的對(duì)策

一、中小企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）落后的家族式管理，導(dǎo)致管理體制混亂

大部分中小企業(yè)的管理模式都是以家族式管理為主，管理體制混亂。面對(duì)紛繁復(fù)雜的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)他們依然采用手工記賬的方式進(jìn)行，甚至部分小雜貨店、服裝店更是用一個(gè)小本記錄一下賣出數(shù)量和銷售價(jià)格即可，賬目記錄隨意性大，這樣出錯(cuò)率高、工作效率低。同時(shí)，企業(yè)管理者更關(guān)注的是現(xiàn)金的收入和支出，沒(méi)有考慮有效地管理資金、控制資金，更沒(méi)有建立一套監(jiān)督和約束資金使用的管理機(jī)制。再者，中小企業(yè)對(duì)資金預(yù)算也沒(méi)有嚴(yán)格控制，大部分企業(yè)已經(jīng)嚴(yán)重超過(guò)了自身財(cái)務(wù)償還能力都依然對(duì)外借貸或接受客戶的賒賬，面對(duì)過(guò)多的應(yīng)收賬款，企業(yè)也缺乏有效的催收措施，嚴(yán)重影響企業(yè)的現(xiàn)金控制。

（二）混亂的資金管理方式，導(dǎo)致資金使用效率低下

中小企業(yè)由于規(guī)模較小，人員不足，一人身兼數(shù)職的情況經(jīng)常存在，不少中小企業(yè)會(huì)計(jì)兼任審計(jì)、出納等工作，這無(wú)疑給企業(yè)帶來(lái)資金管理和資金監(jiān)管上的風(fēng)險(xiǎn)。偷稅漏稅、少開發(fā)票、賬目混亂、隨意更改資金數(shù)額的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)。正因?yàn)闆](méi)有形成全局的資金統(tǒng)籌觀念，在資金管理上的漏洞，也導(dǎo)致各企業(yè)長(zhǎng)期沒(méi)有資金規(guī)劃、預(yù)算的經(jīng)驗(yàn)，更沒(méi)有建立資金管理機(jī)制。因此，資金充裕的企業(yè)多出現(xiàn)資金閑置，投資渠道單一；資金不足的企業(yè)則出現(xiàn)過(guò)分分散投資，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高的現(xiàn)象。這都導(dǎo)致企業(yè)的資金使用效率低下，影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展趨勢(shì)。

（三）松散的資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，導(dǎo)致資金運(yùn)營(yíng)不暢

大部分的中小企業(yè)忽略資金風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，沒(méi)有健全的資金管理制度，資金管理混亂。由于各中小企業(yè)以私營(yíng)為主，財(cái)務(wù)人員的流動(dòng)性較大，這也導(dǎo)致其業(yè)務(wù)不規(guī)范的現(xiàn)象，他們大多幾乎沒(méi)有明確的票據(jù)使用制度、印章管理制度、報(bào)銷制度、審批制度、銀行賬戶管理制度，也沒(méi)有發(fā)生違規(guī)行為后的相應(yīng)懲罰措施，這無(wú)疑會(huì)引發(fā)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。同時(shí)，企業(yè)員工也沒(méi)有按照生產(chǎn)計(jì)劃使用企業(yè)的資金，采購(gòu)人員購(gòu)入過(guò)量的原材料，銷售人員為了完成該月的營(yíng)業(yè)額，進(jìn)行大量的賒銷活動(dòng)，這將導(dǎo)致資金沒(méi)法及時(shí)回籠，也影響大企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率，資金運(yùn)營(yíng)自然不通暢。

二、中小企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

（一）構(gòu)建適應(yīng)中小企業(yè)的資金管理機(jī)制，嚴(yán)格監(jiān)管資金去向

首先，各中小企業(yè)應(yīng)定制一套資金預(yù)算管理機(jī)制，從生產(chǎn)、采購(gòu)到銷售每一環(huán)節(jié)都要求進(jìn)行全面的資金預(yù)算，編制后及時(shí)上報(bào)給財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審核，綜合平衡后由管理層開會(huì)通過(guò)各部門的資金額度，確保每一筆資金的有效運(yùn)作。其次，各中小企業(yè)需要規(guī)范各投資項(xiàng)目的資金管理制度，要求所有項(xiàng)目由申報(bào)、建設(shè)、評(píng)估、驗(yàn)收都要集中管理。項(xiàng)目資金由企業(yè)財(cái)務(wù)處統(tǒng)一組織申報(bào)，由相關(guān)職能部門的領(lǐng)導(dǎo)提交項(xiàng)目的可行性分析報(bào)告，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子同意后成立專項(xiàng)資金，定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行監(jiān)督、驗(yàn)收。再者，各中小企業(yè)還需制定完善的審計(jì)制度，成立專門的審計(jì)部門，確保資金管理的有效性。企業(yè)對(duì)每項(xiàng)資金的使用情況都要求進(jìn)行公示，定期向員工報(bào)告大筆

資金的收支情況，杜絕資金使用過(guò)程中弄虛作假的情況出現(xiàn)，規(guī)定由審計(jì)部門對(duì)每筆資金進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)各部門、項(xiàng)目的資金使用、管理、實(shí)施情況進(jìn)行績(jī)效考核，出具審計(jì)報(bào)告。

（二）優(yōu)化資金管理模式，加強(qiáng)資金集中管理

各中小企業(yè)本來(lái)規(guī)模不大，資金的集中管理，不但可以及時(shí)監(jiān)控各部門的收支情況，也可確保企業(yè)內(nèi)部資金的暢通性，提高資金使用率，實(shí)現(xiàn)資金的合理運(yùn)用。首先，各中小企業(yè)的財(cái)務(wù)處要對(duì)賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理，各部門不能隨意開設(shè)賬戶，對(duì)不常用的賬戶進(jìn)行銷戶，把分散到各銀行的小資金統(tǒng)一集中到財(cái)務(wù)處管理。其次，各部門要根據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r，制定資金的籌集計(jì)劃和使用計(jì)劃統(tǒng)一上報(bào)財(cái)務(wù)處。根據(jù)當(dāng)季的經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展規(guī)律，財(cái)務(wù)處對(duì)資金存量進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。最后，制定明確的內(nèi)部貸款還款制度，各部門每個(gè)月需向財(cái)務(wù)處把該月盈余的資金存到其部門賬上，每年年末由財(cái)務(wù)處統(tǒng)計(jì)盈余資金最多的部門，把部分盈余資金作為績(jī)效獎(jiǎng)金進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。同時(shí)，各部門不能獨(dú)立向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款，如需貸款由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一還貸，確保整個(gè)企業(yè)的資金需求總量控制在合理科學(xué)的范圍內(nèi)。

（三）進(jìn)行資金管理信息化建設(shè)，提高資金管理水平

目前，各中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作多以手工處理為主，致使大部分的資金管理業(yè)務(wù)不規(guī)范，出錯(cuò)率較高，對(duì)資金的使用情況也沒(méi)法實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。因此，進(jìn)行資金管理信息化建設(shè)，提高資金管理水平是中小企業(yè)突破陳舊的資金管理模式的一項(xiàng)改革。首先，通過(guò)構(gòu)建資金管理電子系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各部門資金管理信息與企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)直通式資金管理模式，提高資金的管理水平，有利于企業(yè)資金管理人員的實(shí)時(shí)監(jiān)控。其次，通過(guò)資金管理電子系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與的電子結(jié)算業(yè)務(wù)與商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)超鏈接，資金管理人員可以通過(guò)網(wǎng)上銀行實(shí)現(xiàn)員工工資發(fā)放，企業(yè)資金還貸業(yè)務(wù)，同時(shí)，還可以通過(guò)局域網(wǎng)實(shí)現(xiàn)對(duì)各部門的賬目核算、審計(jì)工作。再者，通過(guò)資金管理電子系統(tǒng)，資金管理人員可以清晰查看企業(yè)各項(xiàng)目的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，及時(shí)監(jiān)控了解資金去向。同時(shí)，還可以通過(guò)系統(tǒng)設(shè)置定時(shí)提醒，及時(shí)歸類處理各類應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款，使企業(yè)的資金健康運(yùn)行，減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)。整個(gè)電子系統(tǒng)，動(dòng)態(tài)反映著企業(yè)的資金儲(chǔ)存量，方便財(cái)務(wù)管理人員對(duì)企業(yè)的資金走向進(jìn)行總結(jié)，通過(guò)資金管理電子系統(tǒng)的使用，各中小企業(yè)將徹底改變傳統(tǒng)的手工結(jié)算模式，大大提高了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，減少企業(yè)資金管理成本。

作者：孔韜單位：廣東農(nóng)工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院

第二篇：中小企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制

一、中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

1.1資金管理意識(shí)薄弱，資金管理手段單一

目前中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)格局主要集中在產(chǎn)品的供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)，中小企業(yè)將主要精力集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，而對(duì)資金管理工作則不重視，中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理模式?jīng)]有建立與大型現(xiàn)代企業(yè)制度相一致的管理體制，中小企業(yè)的管理者基本上也是企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員，他們認(rèn)為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的最根本因素就是產(chǎn)品的銷售，而資金管理對(duì)擴(kuò)大企業(yè)的利潤(rùn)沒(méi)有多大的意義；同時(shí)中小企業(yè)也缺乏對(duì)資金管理人員的培養(yǎng)與引進(jìn)，造成中小企業(yè)專業(yè)資金管理人員的綜合素質(zhì)不高，導(dǎo)致現(xiàn)有的中小企業(yè)資金管理人員只是被動(dòng)的從事日常的財(cái)務(wù)工作，而不能對(duì)企業(yè)的綜合資金運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行深入分析與判斷；中小企業(yè)資金管理意識(shí)的薄弱，對(duì)資金管理工作的不重視，使得資金管理的手段也比較單一，其主要是對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行計(jì)算、記錄以及考核等，而忽視對(duì)資金的監(jiān)管、分析與判斷。

1.2缺乏健全有效的資金管理內(nèi)部控制制度

有效的內(nèi)部控制制度是規(guī)范中小企業(yè)資金管理、提高中小企業(yè)資金使用效率的重要手段，但是由于中小企業(yè)一般生產(chǎn)規(guī)模比較小、其發(fā)展正處于起步階段或者發(fā)展階段，其各項(xiàng)制度還不健全，尤其是中小企業(yè)的資金管理控制制度還不完善，大部分的中小企業(yè)的資金使用都沒(méi)有建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制制度，而是由企業(yè)的管理者直接支配資金的使用方向，或者從事財(cái)務(wù)工作的人員與出納人員都由一人承擔(dān)，這樣的資金管理模式對(duì)于資金的安全管理構(gòu)成巨大的安全隱患。

1.3融資困難、資金流動(dòng)性不強(qiáng)

中小企業(yè)為經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了重要的貢獻(xiàn)，但是中小企業(yè)因?yàn)橘Y金問(wèn)題而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)困難的現(xiàn)象也稱為影響中小企業(yè)發(fā)展的主要“瓶頸”。其主要表現(xiàn)在：首先中小企業(yè)融資的成本比較高，由于中小企業(yè)的信用等級(jí)比較低，再加上其可以提供有價(jià)值的擔(dān)保物比較少，因此其獲取融資的成本相對(duì)要高；其次中小企業(yè)融資的渠道單一。中小企業(yè)由于受到自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、盈利能力差以及風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高等原因，中小企業(yè)很難在證券市場(chǎng)中獲得融資，雖然近幾年我國(guó)政府部門加強(qiáng)了對(duì)中小企業(yè)信貸與融資擔(dān)保的支持力度，但是具體到實(shí)踐中，中小企業(yè)獲得信貸部門支持的數(shù)量還是非常有限。中小企業(yè)融資渠道的限制，使得中小企業(yè)很難獲得外界的信貸支持，造成中小企業(yè)由于資金短缺而發(fā)生資金鏈的斷裂，影響中小企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，甚至導(dǎo)致中小企業(yè)破產(chǎn)。

二、完善中小企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的具體措施

2.1建立完善的內(nèi)部控制制度

建立完善的中小企業(yè)內(nèi)部控制制度是加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的根本措施，在企業(yè)內(nèi)部建立完善的控制制度可以有效規(guī)避企業(yè)出現(xiàn)各種違規(guī)行為，因此中小企業(yè)首先要建立崗位分離制，即企業(yè)的資金管理人員與會(huì)計(jì)記錄人員要實(shí)行崗位分離制，并且要實(shí)行定期定崗輪換制度，對(duì)于企業(yè)的印章等由專人負(fù)責(zé)保管。其次要制定科學(xué)規(guī)范的資金預(yù)算制度。中小企業(yè)由于受到資金短缺的影響，因此資金管理就顯得格外的重要，如何利用有限的資金實(shí)現(xiàn)收益的最大化，是制定科學(xué)規(guī)范的預(yù)算管理制度的根本目的。中小企業(yè)在投資項(xiàng)目時(shí)要準(zhǔn)確分析投資項(xiàng)目的收益與成本支出，并且就投資項(xiàng)目制定嚴(yán)格的預(yù)算資金，保證項(xiàng)目投資資金不能超過(guò)預(yù)算數(shù)目，并且對(duì)于資金的使用信息要進(jìn)行公開。最后中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)決策要實(shí)行集中決策制度，避免出現(xiàn)某一人獨(dú)自決策的現(xiàn)象出現(xiàn)，通過(guò)實(shí)施集中決策制度可以避免出現(xiàn)資金舞弊行為。

2.2拓寬融資渠道、創(chuàng)新融資方式

針對(duì)中小企業(yè)融資困難的現(xiàn)象，首先政府部門要發(fā)揮其職能，制定有助于中小企業(yè)融資的法律、法規(guī)。政府部門要發(fā)揮其宏觀調(diào)控職能，積極為中小企業(yè)的融資制定相關(guān)的制度，鼓勵(lì)信貸部門向中小企業(yè)進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)，為中小企業(yè)融資創(chuàng)造良好的政策環(huán)境；其次中小企業(yè)要加強(qiáng)自身建設(shè)，增強(qiáng)其融資能力。中小企業(yè)融資困難的根本原因就是中小企業(yè)缺乏專業(yè)的工作人員、企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不科學(xué)等，因此中小企業(yè)要從提高企業(yè)員工自身素質(zhì)方面入手，建立治理結(jié)構(gòu)清晰的制度；最后要增加中小企業(yè)融資渠道。中小企業(yè)除了在內(nèi)部進(jìn)行融資之外，還要積極拓展其外部融資渠道，中小企業(yè)要積極利用證券市場(chǎng)融資功能，借助二級(jí)市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)融資，或者積極利用社會(huì)融資中介，吸引與實(shí)現(xiàn)社會(huì)投資。

2.3提高資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各環(huán)節(jié)，只有提高資金的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能有效防范、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)外擔(dān)保和反擔(dān)保很可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至危及到企業(yè)的生存。當(dāng)對(duì)外擔(dān)保成為必要時(shí)，應(yīng)該經(jīng)過(guò)系統(tǒng)分析該項(xiàng)擔(dān)保可能引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)做好應(yīng)對(duì)措施。中小企業(yè)由于自身規(guī)模小，資產(chǎn)少，應(yīng)該選擇適合自身發(fā)展的投資項(xiàng)目，利用財(cái)務(wù)杠桿指標(biāo)對(duì)現(xiàn)有資金進(jìn)行分析，當(dāng)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)60%時(shí)，再通過(guò)舉債進(jìn)行投資的話，大大提高了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)該采取其他非舉債方式融資或放棄該項(xiàng)目的投資。

2.4加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，提高資金使用效益

中小企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，其必須要保證具有足夠的現(xiàn)金流，因?yàn)楝F(xiàn)金流是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要因素，在資金本來(lái)就緊張的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流使用效率的最大化是中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題，首先中小企業(yè)可以將閑置的資金用于風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較小的項(xiàng)目投資；其次中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)交易，要盡可能選擇非現(xiàn)金交易方式，這樣可以在一定程度上緩解企業(yè)資金緊張的問(wèn)題，同時(shí)也有助于企業(yè)利用此時(shí)間進(jìn)行更大的經(jīng)濟(jì)收益。

作者：吳偉琴單位：上海市經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院