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【摘要】當(dāng)前，大多數(shù)國有施工企業(yè)應(yīng)收賬款規(guī)模普遍偏高，高位運行，采用Excel方式進行管理，管理效率低下，周轉(zhuǎn)變現(xiàn)速度緩慢，隱含了較大財務(wù)風(fēng)險，影響企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。國有施工企業(yè)應(yīng)充分運行信息技術(shù)創(chuàng)新應(yīng)收賬款管理模式。文章闡述基于財務(wù)共享服務(wù)平臺的應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)構(gòu)建應(yīng)用思路、實施過程及實施效果，以達到企業(yè)對應(yīng)收賬款實時、準確、有效管理目的。

【關(guān)鍵詞】應(yīng)收賬款；信息技術(shù)；財務(wù)信息管理

一、應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)構(gòu)建應(yīng)用背景

（一）建筑施工企業(yè)應(yīng)收賬款總體形勢及管理現(xiàn)狀

近年來，在國際經(jīng)濟復(fù)蘇乏力、國內(nèi)經(jīng)濟下行壓力以及國家層面嚴控金融風(fēng)險等經(jīng)濟、市場環(huán)境的影響下，國有建筑施工企業(yè)為生存發(fā)展，擴大市場占有份額，承攬了一些合同結(jié)算支付條款和信用政策不利的工程項目，隨著營收規(guī)模的增長，應(yīng)收賬款逐年增加，處于高位運行狀態(tài)，表現(xiàn)為客戶數(shù)量眾多、回款周期長、總規(guī)模和逾期金額大等特點。當(dāng)前，大多數(shù)國有建筑施工企業(yè)仍采用Excel方式對應(yīng)收賬款進行管理，由各級財務(wù)人員逐級統(tǒng)計上報，公司層面收集匯總分析。這種人工管理模式存在工作量大、效率低，且數(shù)據(jù)全面性、準確性、及時性差等弊端，很難實現(xiàn)實時管理；同時，也不能及時準確掌握客戶逾期金額和逾期賬齡，客戶信用管理欠缺，影響了清欠目標和措施的制定，壞賬損失風(fēng)險增加，資產(chǎn)質(zhì)量不高。

（二）運用信息技術(shù)手段加強應(yīng)收賬款管理需求

一是推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的需求。我國經(jīng)濟已由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，衡量一個企業(yè)發(fā)展質(zhì)量的核心指標就是資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營效率和經(jīng)營性凈現(xiàn)金流，而這幾項指標的改善提升都與應(yīng)收賬款管理成效息息相關(guān)。加強應(yīng)收賬款管理是提高變現(xiàn)能力和周轉(zhuǎn)效率的需要，是降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險的需要，是夯實資產(chǎn)質(zhì)量和有效管控資產(chǎn)負債率的需要。二是落實國資委“降杠桿、減負債”任務(wù)的需求。近年來，國資委不斷加強國有企業(yè)“兩金”壓降工作，嚴控負債規(guī)模，持續(xù)對應(yīng)收賬款管理工作提出要求。對國有企業(yè)而言，“降杠桿、減負債”的根本舉措就是通過大力開展“雙清”工作，高效率將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為貨幣資金來清償債務(wù)。三是完成民營企業(yè)清欠任務(wù)的需求。民營企業(yè)以及農(nóng)民工是建筑施工企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)力量，沒有他們的辛勤付出，就不可能有企業(yè)的改革發(fā)展成就。做好民營企業(yè)清欠工作是黨中央交給國有企業(yè)的一項重大政治任務(wù)，清理民營企業(yè)賬款的資金來源主要依靠應(yīng)收賬款的回籠。四是對外信息披露的需求。應(yīng)收賬款是建筑施工企業(yè)最為重要的流動資產(chǎn)之一，是企業(yè)營運資金的重要來源，是投資人和信息使用者重點關(guān)注的財務(wù)指標，其管理狀況直接反映企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和營運能力。基于上述管理現(xiàn)狀和管理需求，國有建筑施工企業(yè)迫切需要一個方便快捷的智能化應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)來加強應(yīng)收賬款日常管理工作，對各項應(yīng)收賬款進行詳細記錄和動態(tài)更新，方便企業(yè)各層級管理者及時掌握每筆應(yīng)收賬款規(guī)模、變動、逾期等詳細信息，為清欠工作目標和管控措施制定提供決策依據(jù)，以便切實提高清欠實效。

二、應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)構(gòu)建應(yīng)用前提條件

國有建筑施工企業(yè)建立的財務(wù)共享服務(wù)平臺將企業(yè)經(jīng)營中的業(yè)務(wù)流程、財務(wù)會計流程、管理流程有機融合，實現(xiàn)了業(yè)、財信息數(shù)據(jù)共享。同時，實現(xiàn)了內(nèi)部各單位在“同一平臺、同一制度、同一標準”下進行會計核算，改變了因政策理解偏差、制度執(zhí)行不一、人員素質(zhì)不齊帶來的問題，在全集團范圍內(nèi)推行統(tǒng)一的審批流程、統(tǒng)一的審批權(quán)限、統(tǒng)一的審核標準，提高了會計核算質(zhì)量，提高了數(shù)據(jù)的準確性、及時性和可比性。財務(wù)共享服務(wù)平臺的建立，為應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)的構(gòu)建和應(yīng)用提供了基本支持。

三、應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)構(gòu)建應(yīng)用主要做法

（一）構(gòu)建思路和目標

依托財務(wù)共享服務(wù)平臺，構(gòu)建一個具有智能性、靈活性，符合加強應(yīng)收賬款日常管理需求的信息化管理系統(tǒng)。以工程項目相關(guān)合同條款為初始信息，以關(guān)聯(lián)的財務(wù)共享服務(wù)平臺推送賬務(wù)系統(tǒng)動態(tài)結(jié)算支付數(shù)據(jù)為支撐，實現(xiàn)一鍵取數(shù)，全面、準確、實時反映每個項目每筆應(yīng)收賬款增減變動、逾期非逾期情況、賬齡及確權(quán)簽認、具體責(zé)任人情況等信息，可多維度生成不同需求的管理報表，為企業(yè)各層級在清欠目標下達、過程管控、考核兌現(xiàn)等方面提供數(shù)據(jù)支持，可在電腦PC瀏覽器、企業(yè)微信、Email電子郵箱等媒介中予以展示。

（二）實施過程

1.系統(tǒng)開發(fā)。集團公司聯(lián)合北京思源時代軟件公司成立了應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)的研發(fā)小組，組織研發(fā)人員根據(jù)構(gòu)建思路和目標進行信息管理系統(tǒng)設(shè)計開發(fā)。系統(tǒng)設(shè)計將應(yīng)收賬款管理分為“事前合同條款錄入”“事中結(jié)算管理”和“事后債權(quán)清欠”三個階段，包含了客戶電子身份和合同信息檔案錄入、管理表單樣式、管理流程、從賬務(wù)系統(tǒng)取數(shù)規(guī)則、表內(nèi)表間計算邏輯、逾期標準判斷、逾期賬齡分析、預(yù)警提醒、展示方式等內(nèi)容信息。經(jīng)過6個月的不斷專題研究探討和優(yōu)化改進，初步完成信息管理系統(tǒng)開發(fā)工作。2.專題培訓(xùn)。集團公司通過現(xiàn)場集中培訓(xùn)和網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)方式使子分公司財務(wù)骨干熟練掌握了應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)的使用，充分理解了應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)與財務(wù)共享服務(wù)平臺及賬務(wù)系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)關(guān)系。財務(wù)骨干回公司后組織對項目財務(wù)人員開展培訓(xùn)工作，使各級財務(wù)人員熟悉掌握信息管理系統(tǒng)的使用。3.測試優(yōu)化。測試工作分為系統(tǒng)框架測試、系統(tǒng)取數(shù)測試、系統(tǒng)總體測試三個階段。第一階段選定101個試點工程項目，用5天時間進行系統(tǒng)框架測試。第二階段選定3個試點單位358個工程項目，用5天時間進行系統(tǒng)取數(shù)測試。第三階段選定14家試點單位全部工程項目，用10天時間進行系統(tǒng)總體測試。在每個測試階段需根據(jù)測試結(jié)果分析總結(jié)發(fā)現(xiàn)的問題，提出修改意見和優(yōu)化需求，并反饋給研發(fā)團隊對信息系統(tǒng)進行修改完善和優(yōu)化。4.全面推廣。經(jīng)過三個階段測試和優(yōu)化工作，應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)已基本達到了初始設(shè)計目的和日常管理需求，集團公司在所有單位所有項目部進行了全面推廣使用，讓各級管理者充分挖掘信息管理系統(tǒng)的使用價值，為提高應(yīng)收賬款管理工作效率和質(zhì)量提供決策支持的高質(zhì)量數(shù)據(jù)信息。

四、應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)構(gòu)建應(yīng)用注意事項

一是要做好項目初始信息錄入工作。項目財務(wù)人員要準確、規(guī)范、完整地錄入合同編號、客戶名稱、項目地理區(qū)域、合同條款支付比例及付款等待天數(shù)、質(zhì)保金扣款比例和返還條款等合同信息，確保系統(tǒng)運行全面、準確提供所需管理信息和判斷逾期情況。二是做好會計核算工作。項目財務(wù)人員要及時、規(guī)范將業(yè)主計價結(jié)算單據(jù)和收到工程款單據(jù)等信息影像上傳財務(wù)共享服務(wù)平臺的賬務(wù)系統(tǒng)進行會計核算處理，確保系統(tǒng)提取的數(shù)據(jù)能夠真實、準確反映項目應(yīng)收賬款實際情況。三是要做好系統(tǒng)日常維護工作。集團公司運維團隊要做好應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)運行軟、硬件設(shè)施和網(wǎng)絡(luò)安全日常維護，確保系統(tǒng)平穩(wěn)運行，防范數(shù)據(jù)安全風(fēng)險；要根據(jù)管理過程中出現(xiàn)的新問題、新思路，不斷優(yōu)化完善系統(tǒng)功能，擴展系統(tǒng)使用價值。

五、應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)構(gòu)建應(yīng)用成效

（一）有效提高了管理效率和清欠效果

應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)準確、實時提供了清欠資產(chǎn)的到期情況、逾期金額、逾期時間等信息，對企業(yè)各層級了解應(yīng)收賬款的詳情，提供了便捷可靠的方式。通過提煉匯集數(shù)據(jù)形成應(yīng)收賬款管理信息檔案，標識重難點清欠項目，加大對收尾項目應(yīng)收賬款的監(jiān)控，多維度的數(shù)據(jù)展現(xiàn)為經(jīng)營決策提供準確的數(shù)據(jù)支持，精準統(tǒng)計應(yīng)收賬款回款情況，快速準確地完成了清欠考核的基礎(chǔ)工作，便于管理層據(jù)此下達預(yù)算目標、獎懲兌現(xiàn)。同時，借助于應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)的實時取數(shù)，能夠及時對清欠工作進展監(jiān)控監(jiān)督，助力清欠考核獎懲制度有效落地實施，切實提高了清欠效果。

（二）有效提高了數(shù)據(jù)統(tǒng)計及分析效率

應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)通過對共享數(shù)據(jù)資產(chǎn)二次開發(fā)利用，提高財務(wù)數(shù)據(jù)附加值，建設(shè)相應(yīng)管理報表，利用報表自動取數(shù)等功能，支持相關(guān)人員做數(shù)據(jù)分析，操作簡易、計算精準、演算迅速,有效提高工作效率。同時，通過智能處理算法，以標準化流程、規(guī)范化操作促進數(shù)據(jù)融合，將碎片化的財務(wù)數(shù)據(jù)有效關(guān)聯(lián)起來,提高了財務(wù)數(shù)據(jù)分析效率。

（三）有效提高了風(fēng)險管控能力

一是應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)能夠?qū)崟r準確判斷客戶應(yīng)收賬款逾期情況，達到預(yù)設(shè)預(yù)警紅線時，自動標識預(yù)警風(fēng)險提醒，有助于管理者及時調(diào)整清欠策略和采取措施，有效防范壞賬損失風(fēng)險。二是應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)能夠精準對現(xiàn)有客戶所有合同執(zhí)行情況、欠款金額、逾期金額、逾期賬齡等信息進行統(tǒng)計分析，獲取客戶合同履約習(xí)慣、履約能力等信用信息，助力企業(yè)準確開展客戶信用評級，提高經(jīng)營開發(fā)質(zhì)量，從源頭上有效把控應(yīng)收賬款回款風(fēng)險。

（四）有效提高了管理及相關(guān)人員專業(yè)水平

一是應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)與財務(wù)共享服務(wù)平臺的數(shù)據(jù)銜接對財務(wù)人員提出了更高的要求，強化了各層級財務(wù)核算的規(guī)范性，從而提升企業(yè)各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)控有效性。二是通過系統(tǒng)的推行，集中化培訓(xùn)了各層級財務(wù)人員在應(yīng)收賬款管理工作中應(yīng)具備的專業(yè)知識和能力，提升了基層單位相關(guān)人員清欠意識。三是鍛煉了專業(yè)化的系統(tǒng)運營和維護人員，為后期共享數(shù)據(jù)資源利用、管理系統(tǒng)開發(fā)，提供了技術(shù)及人才保障。

六、結(jié)束語

當(dāng)今，建筑業(yè)市場環(huán)境發(fā)生了深刻變化，建筑業(yè)商業(yè)模式不斷創(chuàng)新，國有建筑施工企業(yè)之間的市場競爭已經(jīng)演變?yōu)橐再Y金實力和融資能力為核心的綜合實力競爭，而加快應(yīng)收賬款變現(xiàn)是企業(yè)增強資金實力的根本途徑，這就需要企業(yè)創(chuàng)新管理模式，充分運用信息化技術(shù)手段加強應(yīng)收賬款管控，不斷提升應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力和周轉(zhuǎn)速度，推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

作者:文強 單位:中鐵一局集團有限公司