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摘要：近年來(lái)，預(yù)算績(jī)效管理的理念在國(guó)家治理體系中的地位大幅提升，中共中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》，提出了要加快建成全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系。地勘單位建立健全預(yù)算績(jī)效管理體系有助于推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作全面深入開(kāi)展，而績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立又是預(yù)算績(jī)效管理體系的核心環(huán)節(jié)，只有建立了合理、完善的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，績(jī)效管理工作才能真正達(dá)到預(yù)期效果。筆者結(jié)合地勘單位預(yù)算績(jī)效管理工作實(shí)際，對(duì)預(yù)算績(jī)效管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建進(jìn)行了創(chuàng)新探索，提出了如何構(gòu)建一套完整的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建議。

關(guān)鍵詞：預(yù)算績(jī)效管理；完整；動(dòng)態(tài)可調(diào)整；績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系；“五維一體”評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)體系

當(dāng)前，地勘單位預(yù)算績(jī)效管理實(shí)踐中反映出一些突出問(wèn)題，主要體現(xiàn)為績(jī)效理念不深入，重投入管理、支出管理，輕績(jī)效管理；績(jī)效管理只局限在部分資金，沒(méi)有覆蓋到所有的資金；等等。地勘單位建立合理、完善的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，有助于績(jī)效管理工作取得實(shí)效，進(jìn)而推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作全面深入開(kāi)展。已有的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系主要涵蓋項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，缺少完整的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。本文對(duì)地勘單位建立完整的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行了有益探索，尤其是創(chuàng)造性地提出了構(gòu)建涵蓋單位整體運(yùn)行情況、基本支出和項(xiàng)目支出的動(dòng)態(tài)可調(diào)整的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并根據(jù)實(shí)際工作的需要，在已有的項(xiàng)目支出評(píng)價(jià)指標(biāo)體系框架內(nèi)，進(jìn)行進(jìn)一步充實(shí)和完善，增加行業(yè)個(gè)性化評(píng)價(jià)指標(biāo)，建成“五維一體”的評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)體系，使得績(jī)效評(píng)價(jià)工作具有清晰明了、可操作、易執(zhí)行的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

一、地勘單位構(gòu)建預(yù)算績(jī)效管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的背景

2018年9月，中共中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》，提出了要加快建成全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系。地質(zhì)勘查單位建立健全預(yù)算績(jī)效管理體系有助于推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作全面深入開(kāi)展，進(jìn)一步樹(shù)立績(jī)效理念，優(yōu)化資金的配置，提高資金的運(yùn)行效率和使用效益；提高單位預(yù)算管理水平，優(yōu)化管理流程，提升單位管理軟實(shí)力，同時(shí)又能發(fā)揮績(jī)效激勵(lì)作用，激發(fā)干部職工的積極性、主動(dòng)性?？?jī)效評(píng)價(jià)是整個(gè)預(yù)算績(jī)效管理流程中的核心環(huán)節(jié)，而績(jī)效指標(biāo)又是績(jī)效評(píng)價(jià)的核心，只有建立了合理、完善的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，績(jī)效管理工作才能真正達(dá)到預(yù)期效果。地勘單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作的需要，在已有的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系框架內(nèi)，進(jìn)行進(jìn)一步充實(shí)和完善，增加行業(yè)個(gè)性化評(píng)價(jià)指標(biāo)，建立行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)，使得績(jī)效評(píng)價(jià)工作有明確可依的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

二、地勘單位構(gòu)建預(yù)算績(jī)效管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的內(nèi)涵及主要做法

《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》指出要構(gòu)建全方位的預(yù)算績(jī)效管理格局。對(duì)于地勘單位而言，構(gòu)建全方位的預(yù)算績(jī)效管理格局就是要將單位整體運(yùn)行情況、基本支出情況以及項(xiàng)目支出情況納入績(jī)效管理。因此，地勘單位構(gòu)建預(yù)算績(jī)效管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的內(nèi)涵就是要構(gòu)建涵蓋單位整體運(yùn)行情況、基本支出和項(xiàng)目支出的完整的、動(dòng)態(tài)可調(diào)整的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

（一）單位整體運(yùn)行情況績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建

單位整體運(yùn)行情況績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)主要考核地勘單位年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和重點(diǎn)工作任務(wù)的分解落實(shí)和完成情況?？己酥笜?biāo)分為年度經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)、重點(diǎn)工作完成情況指標(biāo)和日常管理情況指標(biāo)三大類(lèi)，均實(shí)行百分制考核，匯總計(jì)分時(shí)分別賦予不同的分值權(quán)重。1.年度經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)。年度經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)主要考核單位年度經(jīng)營(yíng)效益的實(shí)現(xiàn)情況和科技投入情況，由反映盈利水平、資產(chǎn)保值增值能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)和反映科技投入比例、金額的科技投入指標(biāo)構(gòu)成。所占分值權(quán)重為45%。（1）財(cái)務(wù)類(lèi)指標(biāo)設(shè)置。財(cái)務(wù)類(lèi)考核指標(biāo)主要設(shè)置如下方面：①服務(wù)社會(huì)項(xiàng)目收入完成××萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)××%；②利潤(rùn)完成××萬(wàn)元；③收回以前年度應(yīng)收款××萬(wàn)元，收回本年度對(duì)外創(chuàng)收額的××%；④爭(zhēng)取國(guó)家、省、地方政府項(xiàng)目資金××萬(wàn)元；⑤國(guó)有資產(chǎn)保值增值率保持在××%以上。（2）科技投入類(lèi)指標(biāo)設(shè)置。科技投入類(lèi)考核指標(biāo)主要設(shè)置如下內(nèi)容：①科技投入占對(duì)外創(chuàng)收的比例不低于××%；②科技投入資金金額不低于××萬(wàn)元。2.年度重點(diǎn)工作完成情況指標(biāo)。年度重點(diǎn)工作完成情況指標(biāo)主要考核年初確定的年度重點(diǎn)工作目標(biāo)任務(wù)責(zé)任分解清單的落實(shí)和完成情況。所占分值權(quán)重為45%。年度重點(diǎn)工作應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)的不同進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，但一般會(huì)包括安全生產(chǎn)工作、黨的建設(shè)工作、綜治維穩(wěn)工作、扶貧民生工作、全局性年度重點(diǎn)工作、年度亮點(diǎn)工作和其他重點(diǎn)工作。其他重點(diǎn)工作會(huì)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)具體確定。以××地勘單位為例，為加強(qiáng)平臺(tái)建設(shè)，全力提升科技創(chuàng)新服務(wù)能力，推行高分遙感數(shù)據(jù)的應(yīng)用，其將高分中心的建設(shè)工作列入年度其他重點(diǎn)工作考核內(nèi)容。3.日常管理情況指標(biāo)。日常管理情況指標(biāo)主要考核單位對(duì)各類(lèi)規(guī)章制度、工作標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)政策、決策等的執(zhí)行情況。所占分值權(quán)重為10%。該類(lèi)考核指標(biāo)不設(shè)定具體考核內(nèi)容，考核時(shí)由預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組采取“問(wèn)題導(dǎo)向型”考核方式，即發(fā)現(xiàn)問(wèn)題才扣分，未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不扣分?？鄯謽?biāo)準(zhǔn)以所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題造成的損失和影響的程度來(lái)定，分影響程度較輕、影響程度一般、影響程度嚴(yán)重和影響程度特別嚴(yán)重四類(lèi)，實(shí)行扣分累計(jì)制考核辦法，即以該類(lèi)指標(biāo)總分值減去考核年度內(nèi)各部門(mén)各項(xiàng)扣分加總后的剩余值作為單位該項(xiàng)指標(biāo)考核成績(jī)，最低分值為0分。以上三項(xiàng)指標(biāo)都實(shí)行百分制，在對(duì)每項(xiàng)指標(biāo)考核后得出單項(xiàng)指標(biāo)考核得分，單項(xiàng)指標(biāo)考核得分乘以分值權(quán)重，得出單項(xiàng)指標(biāo)折算得分，即單項(xiàng)指標(biāo)折算得分=單項(xiàng)指標(biāo)考核得分×分值權(quán)重。單位整體運(yùn)行情況總得分由各單項(xiàng)指標(biāo)折算得分合計(jì)而成，即單位整體運(yùn)行情況總得分=∑單項(xiàng)指標(biāo)折算得分，滿(mǎn)分為100分。

（二）基本支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建

根據(jù)2020年8月新修訂的《預(yù)算法實(shí)施條例》，各部門(mén)預(yù)算支出中的基本支出是指各部門(mén)、各單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)所發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。地勘單位應(yīng)分別根據(jù)人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)構(gòu)建績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。人員經(jīng)費(fèi)主要是指用于人員工資福利等的支出，其績(jī)效目標(biāo)主要是保證經(jīng)費(fèi)及時(shí)、足額、準(zhǔn)確發(fā)放，以達(dá)到保持干部隊(duì)伍穩(wěn)定、單位人員滿(mǎn)意及單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的目的。地勘單位人員經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)可從產(chǎn)出、效果和滿(mǎn)意度等方面進(jìn)行設(shè)定。如產(chǎn)出指標(biāo)可設(shè)如下指標(biāo)：人員經(jīng)費(fèi)保障人數(shù)，工資（福利）及社會(huì)保險(xiǎn)（公積金）等發(fā)放和繳納的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，工資（福利）及社會(huì)保險(xiǎn)（公積金）等是否按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放和繳納。效果指標(biāo)主要考核人員經(jīng)費(fèi)發(fā)放和繳納工作對(duì)加強(qiáng)工作人員歸屬感、保持干部隊(duì)伍穩(wěn)定的效果。滿(mǎn)意度指標(biāo)主要考核單位人員的滿(mǎn)意度，滿(mǎn)意度考核采用調(diào)查問(wèn)卷或滿(mǎn)意度測(cè)評(píng)的形式。公用經(jīng)費(fèi)是地勘事業(yè)單位用于日常辦公、業(yè)務(wù)活動(dòng)方面的經(jīng)常性開(kāi)支，如辦公費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。公用經(jīng)費(fèi)支出的績(jī)效目標(biāo)主要是做好經(jīng)費(fèi)保障工作，保障辦公正常運(yùn)轉(zhuǎn)。地勘單位公用經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)主要設(shè)定產(chǎn)出和效果指標(biāo)。產(chǎn)出指標(biāo)主要設(shè)定公用經(jīng)費(fèi)保障辦公人數(shù)、運(yùn)轉(zhuǎn)保障率、經(jīng)費(fèi)保障及時(shí)性和公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否按規(guī)定執(zhí)行等指標(biāo)。效果指標(biāo)主要考核保障日常辦公需要，維持單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的效果。人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)這兩類(lèi)支出績(jī)效指標(biāo)的設(shè)定應(yīng)圍繞該類(lèi)支出的績(jī)效目標(biāo)來(lái)開(kāi)展，每一類(lèi)支出下設(shè)的績(jī)效指標(biāo)分別對(duì)應(yīng)著評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)和分值，根據(jù)指標(biāo)完成值確定單項(xiàng)指標(biāo)得分，各項(xiàng)指標(biāo)累計(jì)得分為該類(lèi)支出績(jī)效評(píng)價(jià)總得分，滿(mǎn)分為100分。

（三）項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建

項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作是地勘單位績(jī)效評(píng)價(jià)的重點(diǎn)工作。根據(jù)2020年8月新修訂的《預(yù)算法實(shí)施條例》，各部門(mén)預(yù)算支出中的項(xiàng)目支出是指各部門(mén)、各單位為完成其特定的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。地勘單位的項(xiàng)目支出大多是為完成特定的地質(zhì)勘查工作任務(wù)所發(fā)生的支出。根據(jù)地勘單位工作性質(zhì)、工作內(nèi)容的特點(diǎn)以及實(shí)際工作的需要，在已有的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系框架內(nèi)，從投入、過(guò)程、產(chǎn)出、效果、滿(mǎn)意度五個(gè)維度進(jìn)一步充實(shí)和完善，建成“五維一體”的評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)體系，使其更符合地質(zhì)勘查單位行業(yè)特點(diǎn)，更宜于評(píng)價(jià)與考核。項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的一級(jí)指標(biāo)分為投入指標(biāo)、過(guò)程指標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)、效果指標(biāo)和滿(mǎn)意度指標(biāo)五類(lèi)。投入指標(biāo)主要從項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算編制、資金落實(shí)方面進(jìn)行考核；過(guò)程指標(biāo)從項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理、預(yù)算執(zhí)行方面進(jìn)行考核；產(chǎn)出指標(biāo)分為數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)和成本指標(biāo)；效果指標(biāo)分為經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)和可持續(xù)性影響指標(biāo)；滿(mǎn)意度指標(biāo)考核的是服務(wù)對(duì)象滿(mǎn)意度。指標(biāo)細(xì)分到三級(jí)指標(biāo)，并對(duì)應(yīng)相應(yīng)的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)和分值，根據(jù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)確定每一項(xiàng)指標(biāo)的得分值，分項(xiàng)指標(biāo)得分值累加得出該專(zhuān)項(xiàng)資金或預(yù)算項(xiàng)目總得分，項(xiàng)目滿(mǎn)分為100分。地勘單位項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)定參照。

三、地勘單位構(gòu)建預(yù)算績(jī)效管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的意義

預(yù)算績(jī)效管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建與實(shí)施使得績(jī)效評(píng)價(jià)工作有了可操作、易執(zhí)行的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，使得績(jī)效理念真正融入了單位管理，創(chuàng)新了管理方式，創(chuàng)造性地建立了動(dòng)態(tài)可調(diào)整的指標(biāo)體系，提升了單位的管理軟實(shí)力，有助于單位績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并激發(fā)了部門(mén)和員工自主管理的積極性。

（一）有效地建立了動(dòng)態(tài)可調(diào)整的指標(biāo)體系

預(yù)算績(jī)效管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系不是一成不變的，是動(dòng)態(tài)可調(diào)整的，這使得這套指標(biāo)體系有了更好的適應(yīng)性和更強(qiáng)的生命力。根據(jù)單位年度總體績(jī)效目標(biāo)、基本支出和項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)以及重點(diǎn)工作任務(wù)情況的變化和調(diào)整來(lái)對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中的指標(biāo)進(jìn)行修訂和調(diào)整，刪除不適用的指標(biāo)，增加需要考核的指標(biāo)，并根據(jù)重要性的不同，調(diào)整不同指標(biāo)的權(quán)重和分值，使得績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系更加全面、系統(tǒng)、科學(xué)合理，形成不斷完善的良性循環(huán)。

（二）有力推動(dòng)了年度績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

通過(guò)預(yù)算績(jī)效管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建與實(shí)施，以××地勘單位為例，其在全局年度考核中，超額完成了服務(wù)社會(huì)項(xiàng)目收入指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)、工程款回收額指標(biāo)以及科技投入指標(biāo)等經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，并很好完成了年度重點(diǎn)工作任務(wù)指標(biāo)，在綜合考核中名列前茅，實(shí)現(xiàn)了單位總體績(jī)效目標(biāo)；基本支出和項(xiàng)目支出的績(jī)效指標(biāo)也全部保質(zhì)、保量完成，完成程度評(píng)價(jià)等級(jí)為優(yōu)，實(shí)現(xiàn)了基本支出和項(xiàng)目支出的績(jī)效目標(biāo)。

（三）極大激發(fā)了部門(mén)和員工自主管理的積極性

預(yù)算績(jī)效管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)置清晰明了、可操作、易執(zhí)行，便于部門(mén)和員工在日常工作中對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)檢視自己的工作，發(fā)揚(yáng)長(zhǎng)處，改進(jìn)不足；同時(shí)，通過(guò)考核和評(píng)價(jià)，增強(qiáng)了績(jī)效的激勵(lì)和約束作用，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排和薪酬激勵(lì)掛鉤，調(diào)動(dòng)了部門(mén)和人員自主管理的積極性。

四、結(jié)束語(yǔ)

預(yù)算績(jī)效管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建與實(shí)施給單位帶來(lái)的是管理軟實(shí)力的提升，它有助于推進(jìn)地勘單位預(yù)算績(jī)效管理工作全面深入開(kāi)展，優(yōu)化資金的配置，提高資金的運(yùn)行效率和使用效益，并提高單位管理水平，優(yōu)化管理流程，加快實(shí)現(xiàn)“預(yù)算編制有目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控，預(yù)算完成有評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋，反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。本文的研究?jī)?nèi)容對(duì)地勘單位建立預(yù)算績(jī)效管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系提供了借鑒與示范，對(duì)提高地勘單位預(yù)算績(jī)效管理工作水平，推動(dòng)其高質(zhì)量發(fā)展具有深遠(yuǎn)而重要的意義。正如文中所說(shuō)，預(yù)算績(jī)效管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系不是一成不變的，它是在動(dòng)態(tài)發(fā)展中實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)，應(yīng)在今后的實(shí)施應(yīng)用中，結(jié)合工作實(shí)際，不斷對(duì)其進(jìn)行研究、修訂和完善，使其更好地服務(wù)于單位管理。

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作者：周 丹  單位：河北省煤田地質(zhì)局物測(cè)地質(zhì)隊(duì)