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一、民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的問題及形成原因

（一）管理模式僵化，不注重人才

我國民營企業(yè)大都采用家族式管理，企業(yè)的投資者掌握著所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)，導(dǎo)致控制權(quán)高度集中，破壞了責(zé)權(quán)體系的科學(xué)性，沒有意識到知識水平與企業(yè)發(fā)展的密切關(guān)系，缺少對財(cái)務(wù)管理理論的認(rèn)知，對財(cái)務(wù)管理中的職權(quán)區(qū)分、財(cái)務(wù)監(jiān)督、會計(jì)信息管理等方面造成不利影響。另外，在財(cái)務(wù)人員的選用上任人唯親現(xiàn)象嚴(yán)重，看似有很大優(yōu)勢，但實(shí)際上隱患重重?？赡艹霈F(xiàn)輕才現(xiàn)象，將優(yōu)秀人才拒之門外，或者不能公平合理的選拔，失去人力資源優(yōu)勢，造成企業(yè)發(fā)展受限。

（二）信用缺乏，融資困難

企業(yè)如果缺少信譽(yù)，那么他一定會深陷困境。許多企業(yè)由于大量的假冒偽劣、坑蒙拐騙，做的是一錘子買賣，導(dǎo)致企業(yè)的信用度不高，形象不佳，影響企業(yè)的融資，甚至是企業(yè)的生存和發(fā)展。民營企業(yè)融資不僅關(guān)乎投資，同時(shí)也影響企業(yè)日常資金流動。而融資困難一直困擾許多民營企業(yè)，由于企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中穩(wěn)定性較差，生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差導(dǎo)致企業(yè)直接融資比較困難。并且因?yàn)槊駹I企業(yè)經(jīng)營沒有按照規(guī)定建立賬目，透明度低，經(jīng)不起檢查，信息不對稱使得跟蹤和監(jiān)督工作很難進(jìn)行。此外，民營企業(yè)缺少足夠的抵押物，一旦出現(xiàn)破產(chǎn)或倒閉的情況，沒人承擔(dān)壞賬，而金融機(jī)構(gòu)不愿承擔(dān)額外風(fēng)險(xiǎn)，不愿貸款，使得間接融資十分不易。

（三）盲目投資，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營

許多企業(yè)在進(jìn)入新行業(yè)、開發(fā)新領(lǐng)域之前，沒有做好充分的信息獲取和市場調(diào)研，急于擴(kuò)大規(guī)模，做出一些不適合自己公司的決策。此外，看到某些企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)改進(jìn)而獲得很好效益時(shí)，沒有考慮企業(yè)自身的條件和實(shí)力，沒有做好預(yù)算，盲目跟從，致使給企業(yè)帶來巨大損失。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理中，風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。而許多企業(yè)缺少風(fēng)險(xiǎn)意識，沒有真正理解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的危害。許多企業(yè)把經(jīng)營的重點(diǎn)落在產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售上，忽略了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，面對一些突然產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，沒有建立防范機(jī)制，往往不知所措，加劇了風(fēng)險(xiǎn)的破壞性。即使認(rèn)識到了有風(fēng)險(xiǎn)的存在，低估了風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失，沒有及時(shí)做出改變和采取措施，使企業(yè)財(cái)務(wù)狀況陷入困境，最終將導(dǎo)致企業(yè)走向衰退。

（四）財(cái)務(wù)控制薄弱，監(jiān)管不力

大部分的民營企業(yè)存在財(cái)務(wù)控制薄弱，對于財(cái)務(wù)管理的重視程度不夠，沒有認(rèn)清財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的地位。其主要體現(xiàn)：1、現(xiàn)金管理不嚴(yán)，沒有合理編制現(xiàn)金收支計(jì)劃以及認(rèn)真確定最佳現(xiàn)金余額，如果企業(yè)持有的現(xiàn)金余額過大，雖然使持有的現(xiàn)金機(jī)會成本變大，但是可轉(zhuǎn)換成本降低，造成資金閑置，反之造成資金不足；2、應(yīng)收賬款過多不能及時(shí)收回，沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，造成資金成本、壞賬損失等費(fèi)用增加；3、不能合理控制存貨水平。要持有一定數(shù)量的存貨必定會伴隨一定的成本支出，一些企業(yè)物資儲存過多，造成成本支出過多影響企業(yè)發(fā)展。而另一些企業(yè)可能存在物資儲存過少不能滿足生產(chǎn)和銷售的需求而造成企業(yè)損失；4、資金管理缺少事前分析和事中監(jiān)控，往往都是事后解決，使得資金流失，降低了企業(yè)的獲利能力。

二、民營企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的對策

（一）更新和完善財(cái)務(wù)管理制度

面對復(fù)雜變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，企業(yè)必須要樹立全新的財(cái)務(wù)管理理念，認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理已經(jīng)成為人類社會從事經(jīng)濟(jì)活動的主導(dǎo)思想，成為企業(yè)管理的基礎(chǔ)。所以，企業(yè)需利用財(cái)務(wù)管理對一切物質(zhì)條件、財(cái)務(wù)活動加以規(guī)劃和控制。主要措施：首先，設(shè)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)的資金融入，資金管理，財(cái)務(wù)分析，預(yù)算編制以及決策實(shí)施；其次，建立規(guī)范的會計(jì)制度，以確保會計(jì)信息能夠真實(shí)、準(zhǔn)確、完整以及會計(jì)工作的效率提高。改變原有的記賬方式，采用財(cái)務(wù)軟件實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化。提高會計(jì)信息處理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，提高了會計(jì)核算的質(zhì)量，減輕了會計(jì)人員的工作負(fù)擔(dān)；然后，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，設(shè)立專門的監(jiān)督與糾偏機(jī)構(gòu)，利用所掌能力相互制約，有利于重大差錯(cuò)和背離目標(biāo)事項(xiàng)的發(fā)現(xiàn)；最后，改進(jìn)家族制的治理結(jié)構(gòu)，將企業(yè)的投資權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，從而使企業(yè)財(cái)務(wù)管理職責(zé)分明。并且努力提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力及工作水平，對已有的員工進(jìn)行培訓(xùn)，提高其專項(xiàng)技能水平，通過公開招聘，競爭擇優(yōu)的方式，選拔和錄用企業(yè)所需人才，增加企業(yè)人力資源優(yōu)勢，建立和完善激勵(lì)機(jī)制和績效考評制度，提高工作人員的工作積極性。

（二）加強(qiáng)信用管理，解決融資難問題

現(xiàn)代社會中，誠信已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營的立足之本，沒有誠信企業(yè)將寸步難行。所以，應(yīng)加強(qiáng)信用建設(shè)，要做到合法經(jīng)營，追求合法的企業(yè)利潤，在日常的生產(chǎn)經(jīng)營以及生意往來中積累信用，形成良好的信譽(yù)，在市場經(jīng)濟(jì)中處于有利地位，擴(kuò)大交往，促進(jìn)合作。融資難已經(jīng)成為當(dāng)前我國民營經(jīng)濟(jì)的瓶頸，是一直困擾企業(yè)的大問題，一旦資金鏈斷裂，供給不足，企業(yè)難以具有自主創(chuàng)新能力，日常運(yùn)轉(zhuǎn)困難重重，甚至可能倒閉。所以民營企業(yè)必須采取相應(yīng)的措施。提高民營企業(yè)素質(zhì)勢在必行，可以從以下幾方面入手：1、加強(qiáng)信用體系建設(shè)，需要完整詳盡的記錄日常賬目、納稅情況、合同履行率，增加企業(yè)信息的透明度，提高企業(yè)信譽(yù)；2、增強(qiáng)法律觀念，依靠正當(dāng)手段獲取貸款，不能拉攏和賄賂相關(guān)人員。但是，僅僅依靠企業(yè)自身改變解決融資難問題遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，還需要借助外部力量。為此，國家應(yīng)出臺一些相關(guān)政策，對一切所有制企業(yè)一視同仁，盡快建立一些專門為民營企業(yè)提供服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，把民間存在的大量資金融入民營企業(yè)，使得民間資金得到充分利用，民營企業(yè)通過正常渠道獲得發(fā)展資金，緩解融資壓力。積極引導(dǎo)和支持有條件的民營企業(yè)發(fā)行債券，通過證券市場融入更多資金。

（三）科學(xué)理性投資，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在市場經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)能否把籌集的資金投放到收益高、回收快、風(fēng)險(xiǎn)小的項(xiàng)目上，直接決定企業(yè)的生死存亡。所以說投資決策是企業(yè)所有決策中最關(guān)鍵的。因此，財(cái)務(wù)部門作為財(cái)務(wù)與資金運(yùn)作的營運(yùn)部門，應(yīng)在決策和投資之前把握好市場，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，本著實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)最優(yōu)化的原則，建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，將企業(yè)未來的投資現(xiàn)金的流動情況系統(tǒng)的反映出來以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)全部活動，提出科學(xué)理性的投資方案，在需要的時(shí)候及時(shí)做出調(diào)整。此外，還要考慮風(fēng)險(xiǎn)的存在，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，建立預(yù)警系統(tǒng)和防范機(jī)制，在決策前企業(yè)可以召開風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃會議，就未來不確定的情況以及對企業(yè)成功有關(guān)鍵作用的因素進(jìn)行分析，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的設(shè)想，并且制定相關(guān)的備用方案，比如：采用分散資金的投向，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)到第三方，調(diào)整貼現(xiàn)率，開發(fā)新的內(nèi)部技術(shù)等策略，集思廣益科學(xué)決策，把風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失降到最低。

（四）加強(qiáng)日?，F(xiàn)金管理，提高資金利用率

企業(yè)想要以現(xiàn)有資金獲得最大的利潤，就必須在現(xiàn)金的流動性和收益性之間做出合理選擇，分析現(xiàn)有的生產(chǎn)狀況，在滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營的需求同時(shí)，本著節(jié)約資金的原則，減少資金占用率，對閑置資金做出決策從而獲得最大的投資收益。此外，企業(yè)在同意賒銷之前對顧客的信用進(jìn)行調(diào)查，做出評估，拒絕向具有潛在風(fēng)險(xiǎn)的顧客賒銷商品并且盡可能減少應(yīng)收賬款的數(shù)目，對應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)控。采用積極的收賬政策。此外，要加強(qiáng)存貨的規(guī)劃和控制，保證存貨在最優(yōu)水平上。

作者：孫宇擎張煦單位：大連財(cái)經(jīng)學(xué)院風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制研究中心