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貿(mào)易融資方式的創(chuàng)新體現(xiàn)在貿(mào)易融資產(chǎn)品的多元化和差異化，這些貿(mào)易融資產(chǎn)品在企業(yè)財務(wù)費用削減、融資成本降低和增加銀行的綜合效益方面都起到了積極的作用。

一、福費廷

福費廷即保買遠期票據(jù)業(yè)務(wù)，它是出口信貸的類型之一。英文為Forfaiting，福費廷為音譯。它主要用在延期付款的大型設(shè)備貿(mào)易中，出口商把經(jīng)進口商銀行承兌的、期限在半年以上到五六年的遠期匯票，無追索權(quán)的出售給出口商銀行，提前取得現(xiàn)款的一種資金融通形式。福費廷業(yè)務(wù)實質(zhì)上來說是銀行根據(jù)客戶（信用證受益人）或其他金融機構(gòu)的要求，在開證行或保兌行或其他指定銀行對信用證項下的款項做出付款承諾后，對該應收賬款進行無追索權(quán)的融資。福費廷業(yè)務(wù)使用要點：適用于出口商，結(jié)算方式為遠期信用證；銀行對出口商應收賬款進行買斷；應收賬款被買斷后銀行對出口商沒有追索權(quán)；并且要求幣種只限于可自由兌換的貨幣。蘇黎世FINANZAG是世界上第一家福費廷業(yè)務(wù)的專營公司，它的成立標志著福費廷業(yè)務(wù)作為一種國際貿(mào)易融資產(chǎn)品正式走上國際金融舞臺。50年代之后，福費廷業(yè)務(wù)得到了進一步發(fā)展，近年來在德國、瑞士、東歐等國家得到發(fā)展，逐步形成了全球性的福費廷二級市場；截止目前，全世界年均福費廷交易量大約占世界貿(mào)易的百分之二。福費廷票據(jù)一般應用于出口貨物或提供服務(wù)國際正常貿(mào)易，是建立在出口商放棄對債權(quán)憑證的權(quán)益，銀行放棄對出口商的追索權(quán)的基礎(chǔ)上的，其期限為自融資日至付款到期日在180天之內(nèi)的，該業(yè)務(wù)會占用金融機構(gòu)的額度，但不占用客戶的貿(mào)易融資額度，是對授信額度的一種變相放大。其優(yōu)勢在于：

（一）獲得銀行買斷支持的出口商更具向進口商提供延期付款的能力，更具有競爭力，面臨較小的降價壓力。

（二）出口商可以將在國際貿(mào)易中所遇到的政治風險、經(jīng)濟風險等全部轉(zhuǎn)嫁給銀行，從而增大了客戶開拓市場的風險預期。

（三）出口商通過買斷可以獲得1000合同價款融資能獲得銀行的資金支持，并且不占用自身在銀行的授信額度。

（四）通過福費廷產(chǎn)品，出口商可以將元氣應收賬款轉(zhuǎn)化為銷售收入，成功地將應收賬款對資金的占用這一問題進行解決，改善資產(chǎn)負債率，從而獲得較好的信用評級和財務(wù)數(shù)據(jù)。

（五）出口商可以利用福費廷產(chǎn)品在交易開始之際明確財務(wù)成本，規(guī)避因遠期付款而帶來的利率及匯率風險。

（六）福費廷業(yè)務(wù)還可以幫助出口商提前辦理出口核銷、獲得出口退稅等。

二、國際保理

國際保理是指出口商在采用賒銷（0/A）、承兌交單（D/A）等信用方式向進口商銷售貨物時，由銀行作為出口保理商，和進口保理商基于應收賬款轉(zhuǎn)讓而共同提供的包括應收賬款催收、銷售分戶賬管理、信用風險擔保以及保理預付款等服務(wù)內(nèi)容的綜合性金融服務(wù)。它適用于賒銷（0/A）和承兌交單（D/A）等信用銷售方式下遠期應收賬款的結(jié)算，應收賬款付款期限一般不超過90天，特殊情況下不超過180天的進出口貨物買賣交易。特別適用于買方市場條件下，出口商需要擴大銷售市場而又對買方信用狀況不熟悉的情況下采用。國際保理分為雙保理模式和單保理模式兩種。雙保理模式是目前國際上較為流行的方式，而我國則多采用單保理模式。雙保理模式是出口商的銀行和進口商的銀行建立契約關(guān)系，分別對出口商的履約情況和進口商的資信情況進行了解，并加以保證，以促進交易的完成和權(quán)利義務(wù)的實現(xiàn)。單保理模式分為直接進口保理和直接出口保理。直接進口保理是進口商銀行直接與出口商聯(lián)系，并對其匯款，一般不通過出口商銀行轉(zhuǎn)送單據(jù)。直接出口保理，是出口方銀行在出口商采用賒銷方式向進口商銷售貨物，并向該銀行轉(zhuǎn)讓出口應收賬款債權(quán)的條件下，由出口方銀行基于境外進口商的商業(yè)信用直接向出口商提供信用風險擔保和預付款融資的金融服務(wù)。國際保理業(yè)務(wù)的優(yōu)勢有以下幾個方面：

（一）增加出口企業(yè)的營業(yè)額，擴大利潤。對于新的或現(xiàn)有的客戶提供更有競爭力的付款條件，以擴展海外市場，增加營業(yè)額。出口商將貨物裝運完畢，可立即獲得現(xiàn)金，滿足運營需要，加速資本周轉(zhuǎn)，促進利潤增加。

（二）出口商通過做保理業(yè)務(wù)可以規(guī)避收匯風險。

由于保理商承受了100%的買方信用風險，制藥出口商在保理商核定的信用額度內(nèi)履行合同，就可以從保理商處獲得無追索權(quán)的融資，將信貸風險和匯價風險轉(zhuǎn)嫁給保理商。

（三）有利于出口商降低經(jīng)濟成本。在國際保理業(yè)務(wù)中，調(diào)查買方資信、管理銷售帳戶、追收債款等工作全部交予保理商，從而在整體上降低了經(jīng)營成本。

（四）國際保理業(yè)務(wù)使得出口商獲得了將無追索權(quán)的預付賬款轉(zhuǎn)化為銷售收入的條件，改善了企業(yè)的資產(chǎn)負債率，有利于企業(yè)證券上市和拓展融資渠道。

（五）國際保理業(yè)務(wù)增加了企業(yè)的資金的流動性。保理商受到出口商的應收賬款發(fā)票后，可以立即以預付款方式提供不超過80%發(fā)票凈額的無追索權(quán)融資給出口商，而且該融資不需要出口商提供連帶責任保證或者抵押等擔保措施，剩余部分的代購價款于貸款收妥后再進行清算，這在很大程度上，提高了出口商的資金流動性。

三、信托收據(jù)貸款

信托收據(jù)貸款是在企業(yè)提交《信托收據(jù)》的前提下，于付款到期日為企業(yè)提供貸款贖單的融資行為。包括信用證項下和非信用證項下信托收據(jù)貸款。信用證項下信托收據(jù)貸款指銀行根據(jù)客戶（開證申請人）的要求，為其開立信用證后，在客戶提交《信托收據(jù)》的前提下，于付款到期日為客戶提供貸款贖單的融資行為。非信用證項下信托收據(jù)貸款指銀行根據(jù)以貨到付款或進口代收為結(jié)算方式的進口商資信狀況，在其出具信托收據(jù)的前提下，為申請人對外支付貨款所提供的短期融資。信托收據(jù)貸款包括六種業(yè)務(wù)（：1）為申請人開立銀行不能控制貨權(quán)的即期信用證；（2）為申請人開立遠期信用證；（3）為申請人辦理提貨擔保；（4）信用證項下信托收據(jù)貸款；（5）非信用證項下信托收據(jù)貸；（6）海外代付。

作者：左玉沛 單位：陜西國際商貿(mào)學院