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編者按：本論文主要從樹立全方位、全過程成本費用控制觀念；進行科學的長期投資決策分析；拓寬融資渠道，把握融資進度，尋求最低融資成本；樹立時間觀念，加速還貸進度，降低利息成本等進行講述，包括了公路經營企業(yè)是特定的經濟實體，采用注入資本金的方式投資建設、對收費經營公路進行科學的長期投資決策分析是公路經營企業(yè)的成本費用控制的重要工作等，具體資料請見：

論文關鍵詞:公路經營企業(yè)資金來源渠道支付貸款公路建設成本費用控制籌集資金機動車輛收費站路段

公路在國民經濟和社會發(fā)展中具有重要的作用。在計劃經濟時期，公路的建設和維護被看作是一種純公益性事業(yè)，其資金來源渠道狹窄，主要是由政府通過收取綜合性稅收和專項交通規(guī)費(如養(yǎng)路費)解決。隨著改革開放的推進，商品、市場意識滲入公路建設和維護的全過程，公路的商品屬性得到了廣泛的認同，并全面進行了政策性的實際操作。公路建設和維護的資金來源渠道被予以拓展，有了新的突破，即引入市場經濟機制，收取機動車輛通行費。公路的建設可以通過引入資本金和借貸款等方式籌集資金進行建設，建設完工后再設立機動車輛收費站，在一定時期內向過往機動車輛收取相應費用，在支付了收費站的運行費用、建設路段的維護費用、建設貸款本息后，用于支付或確保投資回收和合理的投資利益。所謂的公路經營企業(yè)就是隨著這樣一種公路商品化趨勢而產生和發(fā)展起來的。

十多年的實踐已經證明，在國家財力不很雄厚，而公路的網絡化程度和等級水平與國民經濟和社會發(fā)展的要求又存在較大反差的情況下，引入市場經濟模式進行公路的建設和維護是卓有成效的，有力地促進了我國公路交通的發(fā)展。由于公路作為基礎性設施的保障作用和帶動作用，公路交通的發(fā)展已極大地保證和推動了國民經濟和社會的前進?？梢哉f，公路經營企業(yè)為我國改革開放和經濟發(fā)展與社會進步起到了巨大的推動作用。

公路經營企業(yè)是特定的經濟實體，采用注入資本金的方式投資建設，在一定的批準期限內收取通行費，收回投資并獲取投資收益，其效益要求是直接而具體的。在效益的驅動下，公路經營企業(yè)的“開源節(jié)流”工作也就成為了不可回避的現實。收費經營公路項目的收費范圍、收費標準和收費年限等屬于根本性的“開源”工作，政策性強，對收費公路項目來說具有較大的穩(wěn)定性，沒有很大必要進行控制性操作。因此，強化“節(jié)流”工作，即加強公路經營企業(yè)的成本費用控制工作，對其效益的提高具有更加重大的意義。

1．樹立全方位、全過程成本費用控制觀念

公路項目離不開政府部門、勘察設計單位、施工單位、監(jiān)理單位、金融機構等的參與，具有涉及面廣、周期長的特點，其成本費用的發(fā)生滲透于方方面面，貫穿于建設，維護和收費的始終。因此，公路經營企業(yè)的成本費用控制必須樹立全過程控制和全方位控制觀念。

2．進行科學的長期投資決策分析

對收費經營公路進行科學的長期投資決策分析是公路經營企業(yè)的成本費用控制的重要工作。依據分析結果對項目進行優(yōu)化的本身就為了對項目的總體成本費用進行預先控制。

收費經營公路項目是典型的長期投資項目，對項目進行長期投資決策分析是立項建設中可行性研究的基本內容，也是控制項目成本費用的基本方法。從資金的時間價值看，長期投資項目的收支發(fā)生于較長時間內的不同時間點，不同時間點的相同收支具有不同的價值（既不同的貨幣標準內涵)。因此，對長期投資項目應采用客觀存在的利率標準進行折算，使項目期內的收支信息統(tǒng)一化，并據此實施成本費用控制，最終以項目的總體盈虧為依據進行優(yōu)化，決定取合。

公路經營企業(yè)的成本費用控制必須從“源頭”抓起，從一開始就對項目的成本費用和收入水平進行綜合測算，科學分析，并以此為依據化建設等級、建設里程、建設進度、資金結構等，為其成本費用控制的良性運轉奠定基礎。

3．拓寬融資渠道，把握融資進度，尋求最低融資成本

隨著市場經濟的發(fā)展，我國的資金市場日趨發(fā)展，各商業(yè)銀行、政策性銀行、非銀行金融機構、股票市場、債券市場、國外銀行等均對公路各項目表現出強烈的興趣。公路建設項目資金需要量較大，公路經營企業(yè)一般必須在自身注入的資本金之外向金融機構等資金市場融通資金。在融資過程中，公路經營企業(yè)要努力拓寬信息渠道，以尋求最低的融資成本。在融資過程中，融資進度與建設進度的協(xié)調一致對籌資成本的降低是至關重要的。公路項目資金量大，建設周期長，建設資金的供給必然是依照建設進度分期分批進行。如果一次性注入或過早注入，必然形成資金的無效囤積，不能發(fā)揮應有的作用。沒有作用的資金囤積導致資金占用費用的非正常發(fā)生，本身就是一種資金的浪費。

4．樹立時間觀念，加速還貸進度，降低利息成本

具體方式主要有：縮短建設周期，及早交付使用：盡快報批設站收費，做好收費籌備、組織工作。公路項目的建設涉及到勘察設計、征地拆遷、施工、竣工驗收等諸多環(huán)節(jié)，需要諸多部門的參與，是一個復雜的系統(tǒng)工程，且受到天氣變化等各種因素的制約。如何統(tǒng)籌規(guī)劃，合理安排就成為縮短建設周期的關鍵。建設資金一般是從建設開始就引入，也就是其利息計付和資金回報的起算點，從資金的時間價值看，其建設周期越長，利息負擔或要求的資金回報就越大，成為一種成本費用的累積。

按照現行政策規(guī)定，機動車輛收費站的設置必須由省級交通、財政、物價等部門聯合審核，并報省級人民政府批準，涉及的政府部門和環(huán)節(jié)較多。公路經營企業(yè)必須在項目竣工通車前積極報批，確保通車之時批復文件的及時到位，收費按時進行，以避免不必要的費收損失，增加項目利息成本。

從收費工作的具體組織看，收費矛盾在設站初期顯得尤其突出，有時甚至產生收費糾紛，影響收費的正常進行。因此，充分做好籌備組織工作也就成為收費工作順利進行的突破點。收費工作能否正常進行是影響收費成本控制的重要因素，一方面將影響費收額度的大小，另一方面也將直接影響收費成本的高低。

5．加強項目日常運營管理，提高成本費用收入水平

主要方法有：科學收費，降低收費成本，提高收費效率；加強收費人員管理，減少費收流失?，F代化的監(jiān)控手段和收費設施在防止費收流失、提高收費效率、降低收費成本等方面起著巨大的作用。由于收費站的相對固定性，其科學收費設施和監(jiān)控手段的投入成本則相對較少，而其防止費收流失、提高收費效率所產生的效益則很大。在考慮了收費的成本效益關系的前提下，凡年收費額在一定金額以上的收費站均應實行電腦收費和電視監(jiān)控。

收費人員是收費站進行收費工作的基本力量，直接代表了收費站的收費形象。收費人員不能按規(guī)定嚴格收費，私放人情車，收錢不給票、少給票、給廢票和假票等現象必然嚴重破壞收費形象，造成費收流失，降低收費的成本效益。因此，加強收費人員管理，確保費收應征不漏是增加收入、提高成本效益的重要手段。