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一中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題分析

1投資缺乏科學(xué)性

中小企業(yè)投資缺乏科學(xué)性主要體現(xiàn)在中小企業(yè)投資決策完全靠企業(yè)的一兩個(gè)領(lǐng)導(dǎo)拍板定案，沒(méi)有完善的投資決策程序可以遵循，投資什么項(xiàng)目、投入多少資源完全由領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)了算。顯然，中小企業(yè)的投資存在很大的風(fēng)險(xiǎn)，領(lǐng)導(dǎo)的決策在缺乏科學(xué)依據(jù)或者論證的前提下進(jìn)行，容易造成決策失誤；中小企業(yè)在投資時(shí)往往考慮當(dāng)前的收益而沒(méi)有長(zhǎng)遠(yuǎn)的預(yù)測(cè)市場(chǎng)，這樣的投資項(xiàng)目很容易使公司面臨很大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；中小企業(yè)經(jīng)常隨意轉(zhuǎn)變投資項(xiàng)目，每轉(zhuǎn)換一次公司都會(huì)面臨新的固定資產(chǎn)投資，新的投資必然會(huì)影響企業(yè)整體資金的運(yùn)用，轉(zhuǎn)換投資項(xiàng)目的盲目性也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。綜上所述，投資欠缺科學(xué)性加大了中小企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)投資包括對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資。在對(duì)外投資上，中小企業(yè)投資決策者對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，盲目投資，導(dǎo)致企業(yè)投資損失巨大，從而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷。中小企業(yè)對(duì)內(nèi)投資主要是固定資產(chǎn)投資。

2資金周轉(zhuǎn)不及時(shí)

資金周轉(zhuǎn)是指企業(yè)的資金在購(gòu)進(jìn)商品時(shí)由貨幣形態(tài)轉(zhuǎn)化為商品形態(tài)；隨著商品的銷售，購(gòu)買商品時(shí)所墊支的貨款得以收回，企業(yè)的資金又從商品形態(tài)回歸為貨幣形態(tài)；企業(yè)資金的這種隨著商品流轉(zhuǎn)而不斷進(jìn)行的，存在形態(tài)的轉(zhuǎn)換和回歸，周而復(fù)始、延續(xù)不斷的循環(huán)過(guò)程。生產(chǎn)資金的構(gòu)成，指生產(chǎn)資金中固定資金和流動(dòng)資金的比例。生產(chǎn)資金按照周轉(zhuǎn)方式的不同特點(diǎn)，區(qū)分為固定資金和流動(dòng)資金。固定資金的實(shí)物形態(tài)是廠房、機(jī)器設(shè)備等勞動(dòng)資料，其特點(diǎn)是可以長(zhǎng)時(shí)間在多個(gè)生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)揮作用，其價(jià)值則按損耗程度一部分一部分地、逐漸地轉(zhuǎn)移到制成品上，不需要立即在實(shí)物上更新，周轉(zhuǎn)一次需要的時(shí)間較長(zhǎng)。流動(dòng)資金的實(shí)物形態(tài)是原料、材料、燃料、輔助材料等勞動(dòng)對(duì)象，其價(jià)值經(jīng)過(guò)一個(gè)生產(chǎn)過(guò)程全部轉(zhuǎn)移到制成品上，需要在實(shí)物上重新購(gòu)置，因而周轉(zhuǎn)一次需要的時(shí)間較短。

3管理者對(duì)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的意識(shí)淡薄

由于許多中小企業(yè)都是屬于個(gè)體、私營(yíng)性質(zhì)的，并且以家族化企業(yè)居多，管理者往往一手遮天、獨(dú)攬大權(quán)，是典型的集權(quán)制管理模式。他們往往自身就缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，財(cái)務(wù)人員也多采用自家親戚或請(qǐng)代賬公司，造成賬目混亂，沒(méi)有完善的財(cái)務(wù)制度。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更是全然不知，根本不設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警分析系統(tǒng)。由于企業(yè)管理者本身就缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的認(rèn)識(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)又太低，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力差，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理工作較為落后，大部分企業(yè)根本就不知道如何建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。因此，一旦發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)，就會(huì)毫無(wú)招架之力，乃至危及到企業(yè)的生死存亡。

二防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略

1提高投資項(xiàng)目的決策水平

中小企業(yè)把有限的資金用到最需要的項(xiàng)目和效益較好的項(xiàng)目上，充分發(fā)揮資金的效能。中小企業(yè)在投資過(guò)程中，要深入實(shí)際搜集相關(guān)資料，掌握準(zhǔn)確的投資信息，并重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的必要性、技術(shù)的可行性、經(jīng)濟(jì)的合理性進(jìn)行嚴(yán)密科學(xué)的論證，以保證投資決策的準(zhǔn)確。否則，出現(xiàn)一點(diǎn)失誤，就會(huì)造成人、財(cái)、物的嚴(yán)重浪費(fèi)。因此，提高決策部門的業(yè)務(wù)水平，是至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。決策部門應(yīng)該通過(guò)對(duì)資產(chǎn)回報(bào)率、投資方案的凈現(xiàn)值的期望值和投資方案的風(fēng)險(xiǎn)程度等因素指標(biāo)的計(jì)算分析，來(lái)預(yù)測(cè)投資方案的可行性和風(fēng)險(xiǎn)性，以加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)，提高投資項(xiàng)目的決策。通過(guò)比較各方案的投資回報(bào)率，可以比較出這些投資方案的可行性。凈現(xiàn)值的期望值是指期望投資回收量（稅后現(xiàn)金量）與原始投資量之間的差額。通過(guò)NPV的值來(lái)判斷各投資方案的可行性。風(fēng)險(xiǎn)程度是指期望與實(shí)際的偏離程度，也就是概率統(tǒng)計(jì)中的標(biāo)準(zhǔn)差。要做到科學(xué)決策，首先要有全局意識(shí)。所謂全局意識(shí)，就是要有一種高瞻遠(yuǎn)矚的戰(zhàn)略眼光，站在全局的高度來(lái)觀察和處理問(wèn)題，既立足當(dāng)前，又放眼未來(lái)。公司老板要做到的就是牢固樹立大局觀念，以寬闊的眼界，從戰(zhàn)略的高度觀察和處理好中小企業(yè)的全局性重大問(wèn)題。如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，僅僅頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，具體問(wèn)題具體解決，就很難做出科學(xué)的決策，勢(shì)必影響中小企業(yè)的發(fā)展，更難以高標(biāo)準(zhǔn)完成公司賦予的任務(wù)。

2合法經(jīng)營(yíng)規(guī)避

資金使用風(fēng)險(xiǎn)合法經(jīng)營(yíng)是確保資金安全的前提，也是規(guī)避資金使用風(fēng)險(xiǎn)的第一要素。中小企業(yè)必須知道和明確界定哪些業(yè)務(wù)活動(dòng)是合法的、可以進(jìn)行的，哪些是被禁止的。然而由于中小企業(yè)對(duì)所做行業(yè)缺乏真正的了解，中小企業(yè)不僅沒(méi)有獲得應(yīng)該獲得的收入，甚至還可能虧本經(jīng)營(yíng)，使企業(yè)資金使用風(fēng)險(xiǎn)增大。再比如對(duì)于創(chuàng)業(yè)投資公司，國(guó)家明文規(guī)定其不能從事房地產(chǎn)投資，那么即使房地產(chǎn)行業(yè)的利潤(rùn)再高，中小企業(yè)也不應(yīng)該直接涉及。同時(shí)中小企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資以及貨物賒銷時(shí)，應(yīng)該充分考慮資金回收及回收期限的問(wèn)題。因?yàn)榛厥掌谙拊介L(zhǎng)，中小企業(yè)所承受的利息負(fù)擔(dān)越重，利潤(rùn)越低，并且中小企業(yè)要對(duì)賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，這樣公司又損失了所計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金的機(jī)會(huì)成本，應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育。

3提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在與財(cái)務(wù)管理的各個(gè)工作環(huán)節(jié)，要提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷和應(yīng)對(duì)能力，準(zhǔn)確及時(shí)地發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。作為中小企業(yè)的管理層在投資時(shí)要冷靜對(duì)待。不要只重視眼前利益，更要論證投資風(fēng)險(xiǎn)與收益是否匹配，未來(lái)項(xiàng)目的發(fā)展前景是否良好，在決策中盡量做到穩(wěn)健性、風(fēng)險(xiǎn)性和收益性的最佳組合。中小企業(yè)要注重投資決策者的素質(zhì)培養(yǎng)，加強(qiáng)中小企業(yè)市場(chǎng)調(diào)研，一定要對(duì)市場(chǎng)有一個(gè)充分的了解，對(duì)將要實(shí)施的一系列新舉措進(jìn)行充分的分析評(píng)估，而不能按自己的意愿不切實(shí)際地生搬硬套，盲目行動(dòng)和要尋求一條適合自身的發(fā)展之路。同時(shí)，要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的作用，在確定投資前要對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析投資的可行性，讓財(cái)務(wù)分析發(fā)揮其作用。再則，中小企業(yè)管理者不要將資金投放在很多個(gè)項(xiàng)目上，這樣不僅會(huì)分散投資，而且會(huì)使資金變得更加緊張。要盡可能將資金多投放在一些精、專、特的產(chǎn)品項(xiàng)目上，在核心技術(shù)研發(fā)上下功夫，加強(qiáng)自主創(chuàng)新，培養(yǎng)自主品牌，擁有更多的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，加快升級(jí)轉(zhuǎn)型，這才是中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的硬道理。

作者：劉強(qiáng)鞠萌萌單位：佳木斯大學(xué)