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集團公司內(nèi)部審計范文第1篇

一、s集團內(nèi)部審計現(xiàn)狀

(二)集團內(nèi)部審計現(xiàn)狀

1.內(nèi)部審計模式。s集團是省內(nèi)大型投資控股型集團公司，旗下權(quán)屬企業(yè)眾多，集團的經(jīng)營方式是以股權(quán)管理、股權(quán)運營為主，通過委派董監(jiān)事、財務(wù)總監(jiān)以及開展內(nèi)部審計等手段加強公司治理。因此，集團設(shè)置內(nèi)部審計職能就是為了滿足對各權(quán)屬企業(yè)的管控需求。集團內(nèi)部審計發(fā)展至今仍圍繞集團管控的目標(biāo)，主要開展對財務(wù)報表等的財務(wù)收支審計。

2.內(nèi)部審計組織框架。2008年，S集團將內(nèi)部審計職能從財務(wù)部剝離，成立了獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)審計部，負責(zé)開展集團內(nèi)部審計工作。集團沒有設(shè)置審計委員會，審計部接受集團總部分管領(lǐng)導(dǎo)管理，經(jīng)總裁辦公會授權(quán)開展工作。集團總部審計部不直接管理各權(quán)屬企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)，僅就其內(nèi)部審計工作履行指導(dǎo)和監(jiān)督職能。各權(quán)屬企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位主要負責(zé)人或者其他授權(quán)負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展審計工作，并接受公司總部內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

二、s集團內(nèi)部審計存在的主要問題

盡管s集團內(nèi)部審計工作已經(jīng)形成了全面有序開展的良好局面，但是隨著公司經(jīng)營規(guī)模的日益增長，公司投資控股的單位和行業(yè)也日益復(fù)雜，仍以基本財務(wù)收支審計為主導(dǎo)的審計模式，已經(jīng)不能適應(yīng)公司的管控需求;同時，集團審計機構(gòu)與權(quán)屬企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)力量缺乏整合，未充分發(fā)揮合力。

(一)S集團基本概況

S投資控股有限公司(以下簡稱S集團)是由山東省國資委出資設(shè)立的大型國有投資控股公司，S集團旗下有全資子公司9家、控股公司4家，受山東省國資委委托管理企業(yè)4家、參股公司26家，并直接持有11家上市公司的股權(quán)。

S集團不設(shè)股東會，山東省國資委依法對S集團履行股東會職權(quán)和其他法定職權(quán)。S集團暫不設(shè)董事會，實行總裁負責(zé)制，在省國資委領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。總裁辦公會為公司最高經(jīng)營決策機構(gòu)。S集團向各權(quán)屬公司派出產(chǎn)權(quán)代表，代表公司履行

(一)集團內(nèi)部審計綱領(lǐng)性規(guī)范尚屬空白

基于集團公司治理的起點就是確定適合企業(yè)發(fā)展的治理目標(biāo)，集團治理目標(biāo)是各職能部門制定各自工作原則、工作思路等指導(dǎo)性方針的基礎(chǔ)。S集團的治理目標(biāo)逐漸明晰，提出了打造省內(nèi)大型國投資本投資運營公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，但是集團內(nèi)部審計尚未確定綱領(lǐng)性規(guī)范。由于缺乏集團統(tǒng)一的內(nèi)部審計基本原則、工作目標(biāo)、工作思路及指導(dǎo)思想等綱領(lǐng)性規(guī)定，集團各權(quán)屬企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)，僅立足于自身管理需求，履行較為局限的內(nèi)部審計職能，導(dǎo)致集團總部與各權(quán)屬企業(yè)的內(nèi)部審計工作存在重疊、空白等情況，對內(nèi)部審計工作的認識也存在偏差。尤其是在集團開展對權(quán)屬企業(yè)審計時，由于上述審計理念的差異，容易產(chǎn)生溝通障礙，達不到良好的協(xié)作效果，甚至?xí)a(chǎn)生矛盾，導(dǎo)致集團及權(quán)屬企業(yè)之間關(guān)系緊張。

(二)集團內(nèi)部審計流程尚需進一步細化

如前所述，目前S集團內(nèi)部審計工作已經(jīng)全面開展，但是在實踐過程中仍存在一定問題。首先，作為大型國有投資控股集團公司，審計委員會設(shè)置的缺位，不利于集團內(nèi)部審計工作的開展和長遠規(guī)劃，因此應(yīng)適時建立由集團總部領(lǐng)導(dǎo)班子成員、總部各職能部門及權(quán)屬企業(yè)專業(yè)人員組成的審計委員會。其次，集團旗下權(quán)屬企業(yè)性質(zhì)不同，有全資、控股、托管、參股等類型，而審計規(guī)則并未按性質(zhì)不同有所分類，不利于集團管控。再次，集團總部審計部與權(quán)屬企業(yè)自設(shè)獨立內(nèi)部審計機構(gòu)之間的關(guān)系尚未厘清，不利于整體全面運行。

(三)集團內(nèi)部審計模式有待轉(zhuǎn)型

目前S集團內(nèi)部審計施行的是以集團管控為目標(biāo)、以簡單財務(wù)收支審計為主要手段的審計模式，內(nèi)部審計僅發(fā)揮了最基本的監(jiān)督職能，而基于風(fēng)險管理和價值增值的評價職能和咨詢職能仍未涉及。

(四)集團內(nèi)部審計需加快開展一體化管理

目前，S集團總部審計部與各權(quán)屬企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)處于相對割裂的局面，集團審計部對權(quán)屬企業(yè)審計工作是否開展、怎樣開展、開展的效果都沒有掌控，只是簡單地將工作計劃和工作總結(jié)進行備案管理，權(quán)屬企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人的更迭也沒有經(jīng)過集團審計部的事前考察，內(nèi)部審計機構(gòu)專業(yè)人員的離任、招聘、后續(xù)培訓(xùn)等情況，一定程度上加劇了上下的信息不對稱。

三、s集團內(nèi)部審計優(yōu)化的思路與實施

(一)集團內(nèi)部審計的優(yōu)化思路

s集團內(nèi)部審計需針對存在的問題進行進一步的整改優(yōu)化，以更好地適應(yīng)集團經(jīng)營發(fā)展和管理提升。本文將以集團內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題為出發(fā)點，結(jié)合政策、市場等外部因素以及集團治理目標(biāo)等內(nèi)部因素，提出s集團優(yōu)化內(nèi)部審計的思路。

(二)構(gòu)建集團內(nèi)部審計工作指導(dǎo)框架

根據(jù)集團內(nèi)部審計存在的問題，本文設(shè)計了s集團內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)框架，指導(dǎo)框架下包括了內(nèi)部審計基本原則、工作目標(biāo)及工作思路。

(三)構(gòu)建集團內(nèi)部審計全面運行機制

1.集團權(quán)屬企業(yè)性質(zhì)分類及審計強度分類。如前所述，S集團股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，旗下權(quán)屬企業(yè)按照股權(quán)比例性質(zhì)可分為全資子公司、控股公司及托管公司、參股公司。需要說明的是，省國資委委托管理的公司參照控股公司管理。根據(jù)以上對權(quán)屬企業(yè)的性質(zhì)分類，相應(yīng)地可按照管控強度將內(nèi)部審計分為以下幾個層次。

2.構(gòu)建集團內(nèi)部審計全面運行機制。根據(jù)上述不同管控力度的審計手段分類，可以構(gòu)建S集團總部與權(quán)屬企業(yè)雙線進行的集團內(nèi)部審計全面運行機制。首先，以公司總部審計部為主導(dǎo)，總裁辦公會下設(shè)審計委員會，根據(jù)內(nèi)部審計制度要求或?qū)徲嬑瘑T會指示對各權(quán)屬企業(yè)開展審計，根據(jù)前述的權(quán)屬企業(yè)分類及審計手段分類，分別對集團總部、全資子公司實施常規(guī)審計;對控股公司和托管企業(yè)實施積極審計;對重要參股企業(yè)實施消極審計;對普通參股企業(yè)實施調(diào)研。

集團公司內(nèi)部審計范文第2篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；集團公司；風(fēng)險管理

集團公司組織目標(biāo)的實現(xiàn)以及在合同管理、資金管理、基建項目管理和投資決策等方面與內(nèi)部審計都息息相關(guān)，都需要內(nèi)部審計的服務(wù)、支持。集團公司運用合法、有效的內(nèi)部控制，通過審查、評價經(jīng)營活動來促使組織目標(biāo)得以實現(xiàn)。但是，就我國目前現(xiàn)狀而言，風(fēng)險的重要性往往在集團公司內(nèi)部審計過程中被忽略掉，這與我國集團公司特殊的形成過程有著不可分割的聯(lián)系。

一、集團公司內(nèi)部審計概述

(一)集團公司內(nèi)部審計的意義

1.確保集團公司經(jīng)濟活動的有序開展。集團公司規(guī)模龐大，經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)相分離，形成了多層次管理經(jīng)營，為確保企業(yè)的經(jīng)營管理能夠有效有序進行，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化的目標(biāo)，就需要對每個環(huán)節(jié)的生產(chǎn)和管理進行審查評價。內(nèi)部審計部門的設(shè)立，為企業(yè)實施審查評價提供了平臺，內(nèi)審部門每次審查評價的過程，就是確保集團公司各組成部分按計劃和要求執(zhí)行任務(wù)的過程，促進了部門之間的有機配合，有效保證了集團公司經(jīng)濟活動的有序開展。2.助力集團公司實現(xiàn)經(jīng)濟價值增值。內(nèi)部審計作為企業(yè)的一種戰(zhàn)略，通過對集團公司各組成部門進行審查、評價，從集團高度來判斷是否按照成本效益原則執(zhí)行各項經(jīng)濟活動，通過查找經(jīng)濟活動出現(xiàn)錯誤的原因，提出相應(yīng)整改意見，反饋給集團公司管理層，為管理層提出針對性和建設(shè)性的決策建議提供基礎(chǔ)，通過節(jié)約成本、改善管理，助力集團公司實現(xiàn)經(jīng)濟價值增值。

(二)集團公司內(nèi)部審計的原則

1.獨立性和客觀性原則。為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，體現(xiàn)其科學(xué)性，內(nèi)審機構(gòu)一般不應(yīng)參與經(jīng)營管理，主要行使監(jiān)督職能。內(nèi)部審計機構(gòu)需獨立于集團公司經(jīng)營決策過程，不受被審計單位管理，若內(nèi)審人員參與公司某項經(jīng)營決策，在審計相關(guān)工作過程中，此人需回避，不能參與其中。這既是集團公司內(nèi)部審計的獨立性和客觀性原則。2.目標(biāo)增值性原則。目標(biāo)增值性原則是指集團公司應(yīng)當(dāng)將內(nèi)審創(chuàng)造企業(yè)價值作為目標(biāo)，而不應(yīng)當(dāng)將成本降低幅度、效率增值幅度等作為衡量內(nèi)審工作績效的唯一標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)目標(biāo)得以實現(xiàn)需要企業(yè)內(nèi)部審計的協(xié)助，在目標(biāo)實現(xiàn)過程中，內(nèi)部審計提供咨詢、確認服務(wù)，這也是企業(yè)內(nèi)部審計的主要職能之一。3.合規(guī)性原則。審計本身需要獲得授權(quán)才能執(zhí)行工作，在立項授權(quán)范圍內(nèi)，審計工作人員可以向相關(guān)人員取證。如若涉及到部門內(nèi)部數(shù)據(jù)，且公司已經(jīng)就某些數(shù)據(jù)的提供設(shè)定了相應(yīng)權(quán)限，不能私下獲取，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定流程獲取數(shù)據(jù)。

二、集團公司內(nèi)部審計風(fēng)險及其原因分析

(一)內(nèi)審實施力度不足

企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)威性以及企業(yè)內(nèi)部審計職能的發(fā)揮受其負責(zé)高管職位特點影響，目前，很多國有企業(yè)集團公司的內(nèi)審實施力度不足，這主要是因為集團公司的內(nèi)部審計不歸屬董事會領(lǐng)導(dǎo)。相對來說，企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)在公司整體組織架構(gòu)中地位越低，其獨立性越差，相反，其地位越高，獨立性就越強。但是，目前我國很多集團公司內(nèi)部審計地位很低，一些公司甚至將內(nèi)部審計附屬于財務(wù)機構(gòu)，實施力度不足也就不足為怪了。

(二)審計問題處理速度和程度不高

集團公司內(nèi)部審計部門的獨立性由強到弱的順序為：向董事會報告，向總經(jīng)理報告，向副總經(jīng)理報告，直接報告的對象與審計部門獨立性有著極其緊密的聯(lián)系。向總經(jīng)理報告有利于審計問題的整改，向董事會報告最有利于監(jiān)督管理層工作，利于維護所有者權(quán)益。因而集團公司應(yīng)當(dāng)建立子公司內(nèi)部審計部門向母公司報告的途徑，若是只向高級管理層進行行政性報告，很有可能會造成重大審計問題的掩蓋。

(三)內(nèi)審的獨立性和客觀性較弱

目前我國的集團公司內(nèi)部審計機構(gòu)地位不超脫，不夠獨立，內(nèi)審職能常與紀(jì)檢監(jiān)察職能、法律只能、財務(wù)職能等統(tǒng)一賦予一個部門，或是直接隸屬于高管層，內(nèi)審經(jīng)費、內(nèi)審人員均由管理層決定，這就導(dǎo)致了審計方與被審計方均處于同一利益鏈條上，內(nèi)審工作容易受到其他工作的牽制，內(nèi)審人員的執(zhí)業(yè)不容樂觀。

(四)內(nèi)審作用發(fā)揮不徹底

內(nèi)部審計機構(gòu)的管理方式不當(dāng)，直接弱化了內(nèi)部審計作用的發(fā)揮。若是集團公司屬于強控制型企業(yè)，內(nèi)審機構(gòu)卻被母子公司分級管理，缺少垂直型內(nèi)部審計機構(gòu)，則可能會造成內(nèi)部審計資源的分散，有項目時臨時集中人員，影響審計工作的效率和效果；若是集團公司屬于中控制型企業(yè)，則應(yīng)當(dāng)選擇內(nèi)部審計機構(gòu)雙重管理方式，子公司內(nèi)審機構(gòu)如只受子公司領(lǐng)導(dǎo)會導(dǎo)致整個集團公司的內(nèi)審監(jiān)督體系不完整，信息溝通不順暢，子公司內(nèi)審機構(gòu)如只受母公司領(lǐng)導(dǎo)則會導(dǎo)致內(nèi)部審計機構(gòu)存在的受托經(jīng)濟關(guān)系消失，內(nèi)審類似與外審，若子公司完全沒有內(nèi)審機構(gòu)，則會導(dǎo)致集團公司內(nèi)部審計機構(gòu)缺乏子公司的日常審計資料，不能對其經(jīng)營管理情況全面、準(zhǔn)確了解。

(五)內(nèi)審質(zhì)量不高

內(nèi)審質(zhì)量不高主要是由于集團公司的內(nèi)部審計制度和機制不夠健全引起的，知情權(quán)、參與權(quán)有限，影響了內(nèi)審機構(gòu)所需信息的獲取；內(nèi)審活動質(zhì)量控制機制、內(nèi)審部門及人員績效考核機制落后，持續(xù)審計、后續(xù)審計缺乏，導(dǎo)致了內(nèi)部審計質(zhì)量不高。

三、集團公司防范內(nèi)部審計風(fēng)險的建議與對策

(一)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)

要保持內(nèi)部審計的獨立性，集團公司必須設(shè)立健全的內(nèi)部審計機構(gòu)，僅在必要時借助外部技術(shù)支持。在內(nèi)部審計機構(gòu)內(nèi)設(shè)置以董事會為主的職能領(lǐng)導(dǎo)，以總經(jīng)理為主的行政領(lǐng)導(dǎo)，還需要設(shè)置一個總審計師崗位，此職位應(yīng)當(dāng)由公司黨組成員或者內(nèi)部審計專家來擔(dān)任，母公司董事會應(yīng)當(dāng)作為集團公司內(nèi)部審計最高領(lǐng)導(dǎo)，子公司或者分公司審計機構(gòu)及人員設(shè)置應(yīng)仿照母公司設(shè)立。對于審計部門來說，指導(dǎo)下級公司業(yè)務(wù)，負責(zé)企業(yè)內(nèi)部審計管理是其主要工作，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)致力于不斷優(yōu)化公司治理審計、風(fēng)險管理審計、內(nèi)部控制審計，充分發(fā)揮其監(jiān)督評價和服務(wù)咨詢職能。另外，在內(nèi)部審計人員的選聘及培養(yǎng)方面，要提升內(nèi)部審計人員的素質(zhì)，招聘經(jīng)驗豐富、素質(zhì)較高的人員。集團公司還應(yīng)當(dāng)為內(nèi)審人員設(shè)計明確的職業(yè)發(fā)展通道，給員工增加學(xué)習(xí)、發(fā)展機會。

(二)加強內(nèi)部審計溝通與協(xié)調(diào)

內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)確保集團公司的高級管理層、審計委員會、內(nèi)審人員、外審人員之間的溝通與協(xié)調(diào)，為了促進審計問題整改，為了獲得更多人的配合和支持，需要得到更多重要信息，這就需要企業(yè)內(nèi)部信息溝通順暢，加強內(nèi)部審計機構(gòu)與其他部門之間的溝通，可以設(shè)專人來負責(zé)處理部門之間的沖突，不斷促進協(xié)調(diào)。在此基礎(chǔ)上，在外部利益與企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)之間建立有效溝通，充分發(fā)揮各種機制促進協(xié)調(diào)作用的發(fā)揮。

(三)應(yīng)用先進內(nèi)部審計工具

集團公司應(yīng)對經(jīng)營、管理數(shù)據(jù)進行實時監(jiān)控、審計，為此應(yīng)當(dāng)構(gòu)建非現(xiàn)場審計系統(tǒng)，嵌入公司ERP系統(tǒng)之中，結(jié)合企業(yè)實際情況，將內(nèi)部審計轉(zhuǎn)為全數(shù)據(jù)審計，以建設(shè)和應(yīng)用內(nèi)部審計信息系統(tǒng)為目標(biāo)。

(四)實現(xiàn)以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計

集團公司內(nèi)部審計工作內(nèi)容范圍廣，為了提高審計效率，應(yīng)當(dāng)進行綜合審計，即風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計，將內(nèi)部控制、公司治理和風(fēng)險管理三者進行有機融合。具體方法為：在制定年度審計和中長期審計計劃過程中，結(jié)合自身專業(yè)判斷，充分利用全面風(fēng)險管理成果；在制訂項目審計實施方案時，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果優(yōu)化內(nèi)部審計資源配置；在應(yīng)用審計結(jié)果時，將發(fā)現(xiàn)的問題、事項區(qū)分為“違規(guī)問題”、“風(fēng)險提示”、“管理問題”等，并采取相應(yīng)應(yīng)對措施。

(五)健全審計質(zhì)量控制體系

審計質(zhì)量控制體系應(yīng)當(dāng)能夠覆蓋整個內(nèi)部審計流程，包括審計計劃的制定、審計前的調(diào)查與制定方案、審計的現(xiàn)場實施階段、報告階段、整改追蹤階段等，都需要建立審計業(yè)務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、審計管理質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，確保審計質(zhì)量的提高.

參考文獻：

[1]李紅星.集團公司加強內(nèi)部控制與內(nèi)部審計建設(shè)研究[J].中國商貿(mào)，2014(29).

集團公司內(nèi)部審計范文第3篇

一、加強學(xué)習(xí)培訓(xùn)，為做好內(nèi)部審計工作奠定基礎(chǔ)

審計部從成立之日起，加強對審計人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，一是組織審計人員認真學(xué)習(xí)《審計法》等國家法律法規(guī)和集團公司內(nèi)部審計工作精神，使全體審計人員提高思想認識，充分認識集團公司成立審計部的重要意義，充分認識開展審計工作是貫徹落實黨的十精神、加強黨風(fēng)廉政建設(shè)、促進反腐倡廉工作發(fā)展的需要，是確保干部職工遵紀(jì)守法、清正廉潔、干凈做事的需要，是促進集團公司健康、持續(xù)發(fā)展的需要，要增強工作責(zé)任心和工作使命感，按照集團公司內(nèi)部審計工作精神，充分履行審計職能，全面做好內(nèi)部審計工作，取得內(nèi)部審計工作的實際成效。二是對審計人員進行政策法規(guī)和業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)，提高審計人員的政策法規(guī)水平和審計業(yè)務(wù)技能，使審計人員能夠正確履行審計職能，做好各項審計工作，完成審計工作任務(wù)，取得審計工作成績。

二、明確工作目標(biāo)，確保內(nèi)部審計工作順利開展

為確保內(nèi)部審計工作順利開展，審計部明確了工作目標(biāo)：一是要嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家審計法律法規(guī)，規(guī)范審計行為，提高審計工作效率；要結(jié)合集團公司實際加強制度建設(shè)，建立、健全、完善各項制度，構(gòu)筑防腐反腐屏障，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)發(fā)展。二是要圍繞集團公司中心工作，積極開展內(nèi)部審計，堅持以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，以物資采購、基建項目、中期債、大額資金使用等審計為重點，不斷拓寬審計領(lǐng)域，加大審計監(jiān)督力度，提高管理部門和管理人員的責(zé)任意識和管理水平，提升集團公司經(jīng)濟效益。三是要貫徹“全面審計、突出重點”的方針，抓好對重點部門、重點資金、重大問題審計的同時，逐步擴大審計覆蓋面，進一步發(fā)揮審計工作的監(jiān)督與服務(wù)功能，對在審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出建議意見，使被審計單位切實加強制度建設(shè)和日常收支管理水平。

三、兢兢業(yè)業(yè)工作，完成內(nèi)部審計工作任務(wù)

審計部按照集團公司的工作精神和工作部署，從2015年9月開始內(nèi)部審計工作，通過全體審計人員認真努力、兢兢業(yè)業(yè)工作，完成了內(nèi)部審計工作任務(wù)，取得良好成績。

(一)開展財務(wù)大檢查，提高財務(wù)管理水平

審計部2015年9月組織全體審計人員對集團下屬公司進行一次財務(wù)大檢查，檢點為新公司建章建制，老公司查錯糾弊。在財務(wù)大檢查過程中，要求新公司制定完善的財務(wù)管理制度，使公司財務(wù)管理工作有章可循，有據(jù)可依，切實做到以制度管理財務(wù)，促進財務(wù)管理制度化和規(guī)范化，實施有效的財務(wù)監(jiān)督，保證賬賬相符、賬款相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符，防范違反財經(jīng)紀(jì)律行為的發(fā)生。對老公司財務(wù)大檢查中，主要發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)未盤點，應(yīng)收賬款未對賬的問題，要求老公司加強對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)賬冊，嚴(yán)格固定資產(chǎn)日常核算、管理和處置，對固定資產(chǎn)增減及收入、支出要及時入賬，確保賬證、賬賬、賬實相符。要定期對固定資產(chǎn)進行清查，年終進行全面清查盤點，做好固定資產(chǎn)的實物登記管理，確保固定資產(chǎn)完整和不流失。要求老公司及時做好應(yīng)收賬款對賬工作，同時加強應(yīng)收賬款催收工作，防范應(yīng)收賬款流失，降低公司經(jīng)濟效益。

(二)開展小金庫整治工作，規(guī)范財務(wù)管理秩序

審計部2015年11月開展小金庫整治工作，要求各單位領(lǐng)導(dǎo)一是深刻認識到“小金庫”的存在，擾亂了集團公司財務(wù)管理秩序，影響集團公司財務(wù)資金的安全，誘發(fā)、滋生腐敗行為，嚴(yán)重敗壞黨風(fēng)政風(fēng)和社會風(fēng)氣。二是要按照集團公司的要求，健全和加強制度建設(shè)，進一步完善各項管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度，加強部門經(jīng)費使用與管理，從源頭上防止和杜絕“小金庫”問題的發(fā)生。通過開展小金庫整治工作，規(guī)范了財務(wù)管理秩序，對促進黨風(fēng)廉政建設(shè)，防范產(chǎn)生腐敗行為起到積極作用。

(三)積極開展專項審計，推進集團公司整體工作發(fā)展

審計部在2015年下半年積極開展專項審計工作，一是10月份配合主管部門對公司進行檢查，配合水務(wù)一體化小組對審計、評估進行全程跟綜；二是11月份成立督查組對在建基建項目跟綜落實；三是與公司其他部門成立小組配合會計師事務(wù)所對發(fā)行中期債進行審計。這些專項審計工作開展，有力促進在建基建項目、中期債等工作的發(fā)展，確保在建基建項目、中期債等工作按照集團公司的工作要求進行，取得實際成效。

四、存在的不足問題

集團公司審計部成立時間只有短短幾個月，經(jīng)過全體審計人員共同努力和辛勤工作，完成了集團公司下達的審計工作任務(wù)，取得了較好的成績。但還是存在一些不足問題，主要是：一是審計手段較為單一，審計工作效率仍待提高；二是審計咨詢和審計服務(wù)還沒有完全到位；三是由于人力不足審計工作未全面開展，例如下屬公司業(yè)績考核等工作還未開展；四是制度建設(shè)還不夠健全完善；五是審計信息化建設(shè)不夠等，審計手段較為原始、落后。這些存在的不足問題，需要引起審計部高度的重視，采取切實措施，在今后的工作中加以改進和提高。

五、2016年工作計劃

(一)加強宣傳，突出審計工作的重要性

審計部要切實加強宣傳，突出審計工作的重要性，通過板報、宣傳欄等方式，構(gòu)建一個審計信息交流的窗口，把集團公司內(nèi)部審計工作動態(tài)、審計法規(guī)、審計制度等公布于眾，在一定范圍內(nèi)對有關(guān)審計結(jié)果進行通報。通過這些工作，使集團公司全體干部職工進一步加深對內(nèi)部審計工作重要性的了解，改善和優(yōu)化審計環(huán)境，理解和支持內(nèi)部審計工作，促進集團公司內(nèi)部審計工作健康持續(xù)發(fā)展。

(二)加強財務(wù)管理，強化會計基礎(chǔ)工作

審計部要配合財務(wù)部門，加強下屬公司財務(wù)管理，使下屬公司財務(wù)人員一是深入貫徹落實《會計法》等法律法規(guī)，充分認識會計基礎(chǔ)工作的重要性，掌握會計基礎(chǔ)工作的主要內(nèi)容和基本要求，進一步強化內(nèi)部控制和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，全面提升會計基礎(chǔ)工作水平。二是營造崇尚誠實守信、規(guī)范會計核算、強化內(nèi)部管理的會計文化，按照財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和集團公司財務(wù)工作精神，進一步健全內(nèi)部會計管理制度，使記賬、算賬、報賬等基礎(chǔ)工作符合國家統(tǒng)一的會計制度，為全面提高會計信息質(zhì)量打下基礎(chǔ)。

(三)運用審計結(jié)果，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)發(fā)展

審計部要充分運用審計結(jié)果，加強對人財物管理使用和關(guān)鍵崗位的監(jiān)督，促使干部職工規(guī)范財務(wù)管理，正確行使職權(quán)。要加強對各類制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，杜絕“暗箱操作”，避免權(quán)力腐敗的發(fā)生，既促進黨風(fēng)廉政建設(shè)發(fā)展，又建立一支清正廉潔的干部職工隊伍。

(四)開展下屬公司業(yè)績考核，提高下屬公司工作積極性

審計部要按照集團公司的工作部署，開展下屬公司業(yè)績考核。通過審計如實反映下屬公司的經(jīng)營業(yè)績，按照集團公司標(biāo)準(zhǔn)進行考核，做到獎優(yōu)罰劣，進一步提高下屬公司的工作積極性，促進生產(chǎn)經(jīng)營工作發(fā)展，取得良好經(jīng)營效益。

集團公司內(nèi)部審計范文第4篇

【關(guān)鍵詞】集團公司；內(nèi)部審計工作；新形勢

在集團公司在發(fā)展的過程中，內(nèi)部審計工作始終是內(nèi)部控制中的重要環(huán)節(jié)，是經(jīng)營管理工作中無可替代的組成部分。其目的在于幫助集團公司發(fā)現(xiàn)并堵塞發(fā)展過程中存在的漏洞，提高內(nèi)部管理工作質(zhì)量與經(jīng)濟效益。在未來的發(fā)展過程中，內(nèi)部審計工作在集團公司中的作用會愈發(fā)明顯，逐漸成為集團公司未來發(fā)展中的重要因素，也是新形勢下集團公司保持長期穩(wěn)定發(fā)展的必經(jīng)之路。

一、集團公司內(nèi)部審計工作的發(fā)展趨勢

1.新形勢下的內(nèi)審工作與傳統(tǒng)內(nèi)審工作的比較

從傳統(tǒng)的意義上來說，內(nèi)部審計工作的目的在于對公司的財務(wù)收支情況進行嚴(yán)格審查，對審計中出現(xiàn)的問題進行及時糾正。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計工作具有嚴(yán)重的滯后性，大多以事后審計為主。審計的方法主要依靠對財務(wù)賬目的審查以及會計憑證的翻閱，缺乏針對性。

首先，為了滿足市場經(jīng)濟發(fā)展的需求，內(nèi)審所涉及到的內(nèi)容范圍會更加廣泛，職能與職責(zé)上也會產(chǎn)生一定變化。審查結(jié)束后，要求將內(nèi)審結(jié)果進行記錄并上報高層主管，為高層主管未來的決策提供參考資料與依據(jù)；其次，內(nèi)部控制審計從事前、事中開始，明確審計方向，主要以堵塞漏洞、防止不必要的財產(chǎn)損失浪費為主。企業(yè)內(nèi)部審計的作用在于對企業(yè)經(jīng)營中各個環(huán)節(jié)的管理進行全面評價，并對生產(chǎn)經(jīng)營的全過程進行監(jiān)督。在實際的工作中，內(nèi)審部門可以根據(jù)實際情況，對企業(yè)管理中的各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督與服務(wù)。

二、新形勢下對內(nèi)部審計工作的要求

1.建立現(xiàn)代化的管理制度

以財務(wù)審計為主的傳統(tǒng)內(nèi)部審計制度，在實際的操作中，受到自身局限性的影響，很難將賬面中存在的全部問題與差錯進行準(zhǔn)確反映。為了彌補傳統(tǒng)內(nèi)部審計中存在的不足，可以使用管理審計作為財務(wù)審計的基礎(chǔ)，對集團公司內(nèi)部的經(jīng)營管理工作以及內(nèi)部控制情況進行全方位的調(diào)查與分析，并提出科學(xué)合理的改良建議，使其與集體公司的戰(zhàn)略方針政策始終保持一致。

2.改變傳統(tǒng)內(nèi)部審計工作理念

（1）內(nèi)部審計工作理念的轉(zhuǎn)變

由于傳統(tǒng)內(nèi)部審計工作具有嚴(yán)重的滯后性，屬于事后審計，無法對集團公司內(nèi)部可能存在的財務(wù)風(fēng)險實施有效防范。因此，必須改變傳統(tǒng)內(nèi)審工作的審計流程，將事后審計改為事中、事前審計，以免導(dǎo)致 內(nèi)部在審計周期內(nèi)發(fā)生一些預(yù)料不到的問題，對集團公司的利益造成巨大損失。除此之外，現(xiàn)代化企業(yè)在發(fā)展的過程中，受到各方面因素的影響，在做出決策的時候所要面臨的風(fēng)險越來越大。因此，要明確事前審計的重要性，在決策前先對相關(guān)事宜進行審計，將可能發(fā)生的隱患徹底消除，有效降低決策時的風(fēng)險系數(shù)。

（2）內(nèi)部審計工作思想的轉(zhuǎn)變

新形勢內(nèi)部審計工作最大的特點就是審計范圍出現(xiàn)變化，由單純的財務(wù)收支情況的審計工作逐漸涉及到公司的管理層，甚至能夠?qū)Ω邔庸芾碚叩淖罱K決策做出影響。為了適應(yīng)新形勢內(nèi)部審計工作產(chǎn)生的變化，內(nèi)審工作人員必須要從思想上和方法上做出改變，打破傳統(tǒng)內(nèi)審制度的束縛，逐步擴大內(nèi)部審計工作的領(lǐng)域，最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。

（3）內(nèi)部審計工作內(nèi)容上的轉(zhuǎn)變

由于新形勢下的內(nèi)部審計工作涉及企業(yè)管理方面的相關(guān)內(nèi)容，因此，要建立一套合理的行為規(guī)范，對集團公司內(nèi)部的各項管理制度實行科學(xué)管理。其中涉及到的內(nèi)容主要包括公司管理制度、工作人員日常行為規(guī)范、正確的業(yè)務(wù)流程規(guī)范等方面；為了使內(nèi)部審計工作可以健康穩(wěn)定的發(fā)展，我們可以借鑒獨立審計準(zhǔn)則建立現(xiàn)代化的內(nèi)部審計工作規(guī)范，使內(nèi)部審計工作的程序與過程更加規(guī)范化，而得出的審計結(jié)論也會更加客觀、公正，可以更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。

三、關(guān)于加強集團公司內(nèi)部審計工作的幾點思考

1.加強自身努力，提高內(nèi)審工作質(zhì)量

為了保證內(nèi)部審計工作能夠順利開展，內(nèi)部審計工作人員首先要提高自身的素質(zhì)與工作能力，提高審計工作質(zhì)量。由于領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的重視是內(nèi)部審計工作順利開展的前提，因此在實際的工作中，要針對各部門的工作性質(zhì)以及特點展進行各項審計，并針對經(jīng)營管理工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出相應(yīng)的建議及解決辦法，以實際的工作效果，提高領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的重視。

2.加強內(nèi)部審計規(guī)范的宣傳

加強集團公司的內(nèi)部審計工作，需要由集團領(lǐng)導(dǎo)和員工共同完成。而在開展審計工作的工程中，應(yīng)該抓住機會對審計法規(guī)及時進行宣傳，提高全體工作人員法制觀念的同時，增強基層領(lǐng)導(dǎo)的審計意識，使審計法規(guī)宣傳活動成為一項既服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)由有利于基層的工作。只有各級領(lǐng)導(dǎo)的法律意識以及全體工作人員的法制觀念提高，才能為內(nèi)部審計的進一步工作提高打下良好的基礎(chǔ)。

四、總結(jié)

通過對新形勢下內(nèi)部審計工作的研究與分析，使我們發(fā)現(xiàn)了內(nèi)部審計工作中存在的許多急需解決的問題。因此，在實際的工作中，不光要完善集團公司的內(nèi)部審計工作規(guī)范，還要提高內(nèi)部審計工作人員的自身素質(zhì)，只有其保持良好的工作狀態(tài)，對工作認真努力，才會在集團公司未來的發(fā)展中起到積極作用，為加強集團公司的內(nèi)部審計工作做出貢獻。

參考文獻：

集團公司內(nèi)部審計范文第5篇

1.集團公司內(nèi)部審計環(huán)境制約

就我國集團公司內(nèi)部控制制度情況來看，大多數(shù)還停留在形式階段，雖然把內(nèi)部控制手冊和章程進行了設(shè)立，內(nèi)部控制框架也被建立起來，但是內(nèi)部控制制度作用卻沒有得到真正的發(fā)揮。高級管理者的態(tài)度實質(zhì)在內(nèi)部控制環(huán)境中處于重要因素地位，對控制環(huán)境的基調(diào)具有決定作用，而就集團公司高級管理者整體來看，熱衷內(nèi)部控制的極少，在內(nèi)部控制設(shè)計上沒有立足企業(yè)集團整體進行考慮。

2.集團公司組織內(nèi)文化的制約

"挑刺”實質(zhì)是內(nèi)部審計應(yīng)充當(dāng)?shù)慕巧?，因此通常情況下，在公司中內(nèi)部審計并不受歡迎。執(zhí)行審計結(jié)果關(guān)系到高級管理者的意志。但是由于權(quán)力網(wǎng)的結(jié)成基于共同利害關(guān)系，這些規(guī)定在其面前，形同虛設(shè)，高級管理層往往以情況為出發(fā)點對內(nèi)部審計的決定進行任意變通，而內(nèi)部審計決議在內(nèi)部審計流程中處于重中之重地位，由于這種情況的存在，其執(zhí)行得不到保證，致使內(nèi)部審計的效果受到嚴(yán)重影響。

3.內(nèi)部審計能力制約

由于公司內(nèi)部存在等級制度，在集團公司中，這種情況尤其嚴(yán)重，為了保證內(nèi)審工作順暢和權(quán)限充足，在公司中的等級制度中必須設(shè)置足夠的高層級。審計機構(gòu)在設(shè)置時不能夠?qū)瘓F公司總部和下屬機構(gòu)需求審計工作的整體達到同時兼顧，審計機構(gòu)過于分散的，對下屬機構(gòu)需求的關(guān)注成為其偏重對象，相對過于集中的審計機構(gòu)，對總公司需求關(guān)注就是其偏重，有效的系統(tǒng)不能形成。在傳統(tǒng)觀念內(nèi)部審計不能夠創(chuàng)造價值束縛下，較為嚴(yán)格的管理內(nèi)部審計財務(wù)預(yù)算，致使內(nèi)部審計資源嚴(yán)重匱乏，內(nèi)部審計工作量受到限制。

二、集團公司治理的內(nèi)部審計創(chuàng)新策略研究

1.通過立法保障內(nèi)部審計的組織地位

通過分析我國上市公司數(shù)據(jù)得出，我國內(nèi)部審計機構(gòu)的主要作用依然是停留在對管理工作的參與上，并沒有在公司治理方面參與更多，因此我國內(nèi)部審計機構(gòu)在內(nèi)部審計組織模式上應(yīng)注重在對國際實踐先進經(jīng)驗進行積極的借鑒基礎(chǔ)上，把最為合理的模式選擇出來，這樣有利于對公司治理的更好參與。內(nèi)部審計部門，既是審計業(yè)務(wù)部門，也是行政部門，因此負責(zé)把工作情況報告給審計委員會；并負責(zé)把工作報告給總經(jīng)理。一般情況下，董事長和非執(zhí)行董事以及總審計師等組

2.拓展內(nèi)部審計的服務(wù)領(lǐng)域

就內(nèi)部審計來看，發(fā)展趨向為服務(wù)管理方向以成為必然趨勢，而且越來越與其靠近，今天與明天國際內(nèi)部審計的發(fā)展，對于我國上市公司內(nèi)部審計而言，就是其發(fā)展風(fēng)向標(biāo)。注重把內(nèi)部審計生存發(fā)展遇到的問題給予解決，在企業(yè)中把內(nèi)部審計地位提高上來，面對挑戰(zhàn)，內(nèi)部審計部門必須正確對待，及時的對自身戰(zhàn)略進行調(diào)整，在不斷發(fā)展為管理審計方向的過程中，使內(nèi)部審計的作用能夠被充分的發(fā)揮出來，從而與形勢的發(fā)展相適應(yīng)?，F(xiàn)代企業(yè)管理要求企業(yè)應(yīng)與各自生產(chǎn)經(jīng)營特點相結(jié)合，把內(nèi)部控制體系建立起來，并實現(xiàn)不斷的完善。同時，在促進企業(yè)加強管理的過程中，有利于企業(yè)把成本降低，促進企業(yè)價值的增加

3.提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力

首先，內(nèi)部審計人員應(yīng)把審計理論和審計技能很好地掌握，而且經(jīng)營管理知識也應(yīng)具備，對相關(guān)法律法規(guī)了解，并一定程度的了解本部門和本單位生產(chǎn)技術(shù)；其次，內(nèi)部審計人員邏輯思維和獨立思考能力必須具備，這是其對問題能夠發(fā)現(xiàn)和分析，進而進行判斷，對內(nèi)部審計依據(jù)和程序以及技術(shù)熟練掌握并運用，并具有及時地獲取錯綜復(fù)雜情況下審計證據(jù)的能力；最后，內(nèi)部審計人員一定口頭和文字表達能力也應(yīng)具備，對自己的想法能清楚地表達，在工作底稿上能夠記錄發(fā)現(xiàn)的問題，并運用綜合分析能力能夠把審計報告撰寫出來。

三、結(jié)論