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廢舊物資管理辦法范文第1篇

論文關(guān)鍵詞：廢舊物資；管理；分析

一、廢舊物資管理的范圍及要求

1.廢舊物資管理的范圍

對電力建設(shè)、生產(chǎn)過程中，由于技術(shù)進(jìn)步等原因淘汰、更換，或因本身原因長期閑置不用，以及自然災(zāi)害、意外事故等原因已遭毀損的固定資產(chǎn)、工程物資、低值易耗品、原材料、備品備件等廢舊物資的管理。

2.廢舊物資管理的要求

公司為規(guī)范廢舊物資管理，防范資產(chǎn)流失和違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)，對于企業(yè)的增效有重大的經(jīng)濟(jì)效益。按照《國家電網(wǎng)公司廢舊物資處置管理辦法》及《國家電網(wǎng)公司固定資產(chǎn)管理辦法》開展廢舊物資管理，幫助企業(yè)管理者及時(shí)分析、評價(jià)物資回收處置管理的狀況，找出管理中薄弱環(huán)節(jié)，提出合理化管理建議，進(jìn)一步規(guī)范廢舊物資管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，堵塞管理漏洞。

二、廢舊物資管理的目標(biāo)

實(shí)施廢舊物資管理，有利于維護(hù)工作紀(jì)律的嚴(yán)肅性，節(jié)約創(chuàng)效益，以監(jiān)督促廉潔，以效能強(qiáng)管理，進(jìn)一步嚴(yán)格、規(guī)范廢舊物資處理程序，健全和完善了廢舊物資管理制度，并督促執(zhí)行，以杜絕人為浪費(fèi)和閑置，減少資產(chǎn)損失，堵塞管理漏洞，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司廉政建設(shè)。

三、廢舊物資管理的主要內(nèi)容

1.內(nèi)部控制管理

從組織機(jī)構(gòu)、管理制度入手，對廢舊物資管理流程、職責(zé)分工、關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)進(jìn)行完善。從被審計(jì)單位固定資產(chǎn)報(bào)廢和技術(shù)改造（大修）項(xiàng)目實(shí)施入手，注重廢舊物資來源、數(shù)量等基礎(chǔ)資料。從廢舊物資的實(shí)物管理和價(jià)值管理入手，加強(qiáng)廢舊物資回收、利用、保管、變賣處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部管理和控制。

2.回收情況管理

（1）建立健全廢舊物資臺賬。便于核對物資處置計(jì)劃與廢舊物資臺帳，核查廢舊物資的回收率，分析廢舊物資實(shí)際回收情況。

（2）執(zhí)行固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)。對于報(bào)廢的固定資產(chǎn)由相關(guān)部門填寫報(bào)廢清單，包括報(bào)廢的固定資產(chǎn)原值、凈值、殘值等情況。

（3）技術(shù)改造和大修項(xiàng)目的廢舊物資采用報(bào)廢清單。通過技術(shù)改造工程拆除的設(shè)備、器材等，具有可用價(jià)值和可繼續(xù)使用的，妥善保管并登記入帳，并盡可能在本單位內(nèi)部調(diào)劑使用。

3.保管情況管理

（1）廢舊物資放在單獨(dú)的倉庫中保管。廢舊物資集中保管，與新物資分庫保管，無法入庫保管的大型設(shè)備等廢舊物資現(xiàn)場保管，確保安全存放。

（2）廢舊物資堆放實(shí)行分類管理。對還能二次使用的物資設(shè)備采取防水、防銹措施。

（3）及時(shí)登記臺賬，出、入庫手續(xù)齊全。

（4）實(shí)行定期盤點(diǎn)制度，而且盤點(diǎn)記錄應(yīng)當(dāng)有盤點(diǎn)人、保管人的簽字。

4.處理情況管理

（1）廢舊物資集中處置。采用集中競賣等公開拍賣方式，按公司處置程序進(jìn)行。

（2）處置資料歸檔管理。廢舊物資工作處置完畢后，相關(guān)資料按規(guī)定歸檔管理。 轉(zhuǎn)貼于

（3）二次使用填寫申請單和領(lǐng)用單。

5.收入情況管理

（1）廢舊物資處置資金嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”原則。確保不出現(xiàn)擠占、挪用現(xiàn)象。

（2）廢舊物資變賣收入及時(shí)收取，納入單位財(cái)務(wù)管理，按規(guī)定進(jìn)行核算。

（3）廢舊物資回收處置過程中發(fā)生的費(fèi)用合規(guī)、合理列支。

四、廢舊物資管理的關(guān)鍵

1.加強(qiáng)內(nèi)部控制管理

制訂了《廢舊物資管理辦法》、《廢舊物資審計(jì)管理辦法》，建立有效的廢舊物資內(nèi)控機(jī)制，嚴(yán)格廢舊物資管理崗位設(shè)置和人員配備，做到不相容職務(wù)、崗位分離，通過廢舊物資歸口管理，加強(qiáng)了對廢舊物資回收、保管及處置等的服務(wù)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)了廢舊物資管理內(nèi)部控制制度的有效管理。

2.嚴(yán)格出入庫手續(xù)，審核廢舊物資管理臺賬和入庫單

每月召開經(jīng)濟(jì)分析會匯報(bào)廢舊物資情況，每季度審計(jì)部門調(diào)閱被審計(jì)單位的入庫單或廢舊物資回收單，審核廢舊物資的回收情況。核對的內(nèi)容主要是名稱、數(shù)量、型號等信息。廢舊物資管理臺賬按照廢舊物資的種類用收發(fā)存三欄賬登記。登記的內(nèi)容應(yīng)包括入庫時(shí)間、數(shù)量、型號、完整性以及其他情況的備注（如回收的廢舊物資是否可二次利用）等信息，達(dá)到鑒證廢舊物資出入庫手續(xù)齊全的目標(biāo)。

3.廢舊物資處置變賣采用競價(jià)、拍賣等公開方式進(jìn)行

物流服務(wù)中心根據(jù)廢舊物資實(shí)際情況，擬訂廢舊物資處置方案報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，公司生產(chǎn)技術(shù)部、發(fā)展策劃部、財(cái)務(wù)部、監(jiān)察審計(jì)部等部門共同參與，監(jiān)督廢舊物資的處置。達(dá)到變賣材料與交接記錄、出庫單一致，處理的廢舊物資與競賣資料中的廢舊物資一致，專人負(fù)責(zé)對成交價(jià)格與廢舊物資處理的收入憑證相核對，確保成交價(jià)格得到有效執(zhí)行。

4.重視二次使用物資程序

按照公司要求，使用單位填報(bào)申請單批準(zhǔn)后，到物流服務(wù)中心辦理領(lǐng)用單，達(dá)到出庫記錄和臺賬相一致。對二次領(lǐng)用的物資進(jìn)行跟蹤檢查，確保物資真正使用，不被移作他用或變賣，對領(lǐng)用舊物資的工程通過查閱工程的決算，了解工程中有列支該物資的現(xiàn)象，以確定領(lǐng)用該物資的真實(shí)性。

五、廢舊物資管理的效果

廢舊物資管理辦法范文第2篇

工程拆舊物資管控包括廢舊物資管理工作總體描述、管理的架構(gòu)與流程、采取的措施及取得的效果等內(nèi)容。電力企業(yè)應(yīng)按照廢舊物資管理制度的要求，實(shí)施廢舊物資源頭管理、歸口管理，認(rèn)真優(yōu)化廢舊物資管理的組織架構(gòu)、完善工作流程、積極采取措施實(shí)施管控，保證廢舊物資按月上報(bào)至上級單位集中處置，并按時(shí)參加廢舊物資集中處置審查會議，準(zhǔn)確描述本單位所申報(bào)處置的廢舊物資，同時(shí)全程參與網(wǎng)上競價(jià)的過程，積極配合上級單位的廢舊物資處置工作，根據(jù)上級單位下發(fā)的處置結(jié)果與回收商簽訂廢舊物資銷售合同，處置廢舊物資的收入全額交入本單位賬戶，除物資管理部門外，本單位范圍內(nèi)任何部門和個(gè)人無權(quán)自行處理和轉(zhuǎn)讓廢舊物資，切實(shí)提升了物力資源效益。

1管理目標(biāo)描述

1.1管理理念和策略

廢舊物資管理包括廢舊物資的回收、存儲、處置、提運(yùn)、資金入賬五項(xiàng)內(nèi)容，廢舊物資回收是指物資從使用狀態(tài)退出至入庫建賬的活動，廢舊物資處置是指廢舊物資從物的形態(tài)轉(zhuǎn)變成資金形態(tài)的過程。

1.2管理范圍和目標(biāo)

廢舊物資管理工作總體可以從兩個(gè)方面來描述：

1.2.1廢舊物資日常管理

（1）報(bào)廢物資申請管理：申請對工程拆舊物資進(jìn)行報(bào)廢的過程。（2）報(bào)廢物資鑒定管理：實(shí)物保管單位組織技術(shù)部門對拆舊物資進(jìn)行鑒定的過程。（3）報(bào)廢物資審批管理：對鑒定不可用的拆舊物資實(shí)施報(bào)廢審批的過程。（4）報(bào)廢物資回收管理：將廢舊物資退回倉庫集中保管的過程。

1.2.2廢舊物資處置管理

（1）廢舊物資回收與交接管理：廢舊物資回收單位與倉庫保管員進(jìn)行廢舊物資交接的過程。（2）廢舊物資處置計(jì)劃管理：分類統(tǒng)計(jì)上報(bào)廢舊物資處置計(jì)劃的過程。（3）廢舊物資變賣處置管理：參與廢舊物資集中處置審查與網(wǎng)上競價(jià)的過程。（4）廢舊物資處置合同簽訂與履行管理：依據(jù)競賣結(jié)果與回收商簽訂合同及履約過程。（5）廢舊物資處置安全管理：廢舊物資保管、提運(yùn)過程中的安全管控。（6）廢舊物資回收商管理：對回收商在廢舊物資處置過程中的評價(jià)。（7）廢舊物資處置資料管理：對廢舊物資處置整個(gè)過程資料的收集和整理。

2主要管理做法

2.1主要流程

2.1.1固定資產(chǎn)、非固定資產(chǎn)報(bào)廢管理流程

固定資產(chǎn)的報(bào)廢，在實(shí)物資產(chǎn)核準(zhǔn)報(bào)廢之日起一個(gè)月之內(nèi)，依照《固定資產(chǎn)管理辦法》和《實(shí)物資產(chǎn)管理辦法》，物資處置需求部門根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)需要或資產(chǎn)使用狀況，填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表，提出資產(chǎn)報(bào)廢申請，報(bào)物資實(shí)物管理部門、財(cái)務(wù)部門審批。對于修理費(fèi)工程拆除的零配件、低值易耗品、零星材料等非固定資產(chǎn)報(bào)廢，無需辦理資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)，廢舊物資處置需求部門負(fù)責(zé)填寫非固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表，完成報(bào)廢審批手續(xù)后，審批表移交物資管理部門。利廢的廢舊物資，由需求單位提出利廢申請，報(bào)本單位相應(yīng)技術(shù)管理部門審批和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門會同相關(guān)部門確定再利用物資的價(jià)值，物資管理部門辦理退庫、出庫手續(xù)。

2.1.2廢舊物資拆除、回收管理流程

待處理的報(bào)廢固定資產(chǎn)拆除后，應(yīng)集中放置固定地點(diǎn)，在工程完工一個(gè)月內(nèi)上交本單位倉庫，并辦理入庫移交工作，拆除和運(yùn)至倉庫工作由物資處置需求部門負(fù)責(zé)組織。

2.1.3廢舊物資移交、入庫流程

凡經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)廢舊物資，應(yīng)按設(shè)備臺賬、卡片中明確的設(shè)備配置情況，完整地移交回收部門，移交單位不得擅自拆除內(nèi)置零配件，如有缺損，移交單位必須書面說明原因，并報(bào)項(xiàng)目管理部門、監(jiān)察審計(jì)部門核批。非固定資產(chǎn)廢舊物資也應(yīng)完整移交回收部門。（1）符合報(bào)廢審批手續(xù)的廢舊物資，及時(shí)辦理入庫交接手續(xù)。（2）物資管理部門依據(jù)廢舊物資處置計(jì)劃表對廢舊物資處置需求部門移交的廢舊物資進(jìn)行驗(yàn)收，建立廢舊物資保管登記臺賬。如有差異，廢舊物資處置需求部門以文字形式說明差異原因，經(jīng)實(shí)物管理部門審批后，送交物資管理部門和監(jiān)察審計(jì)部門備案。（3）物資管理部門將回收廢舊物資分類為固定資產(chǎn)廢舊物資和非固定資產(chǎn)廢舊物資，入庫后設(shè)專人、專庫保管。（4）對于未辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)的項(xiàng)目實(shí)施部門上交的廢舊物資，物資管理部門不予接收，待手續(xù)齊全后，辦理移交、入庫手續(xù)。

2.1.4廢舊物資處置管理流程

電力企業(yè)范圍內(nèi)所有廢舊物資處置銷售活動均納入電子商務(wù)平臺實(shí)施網(wǎng)上競價(jià)，任何單位、部門和個(gè)人無權(quán)自行處理和轉(zhuǎn)讓廢舊物資。（1）物資管理部門匯總本單位廢舊物資處置需求申請，編制廢舊物資處置計(jì)劃，對照上級單位廢舊物資報(bào)送要求，將手續(xù)齊全的報(bào)廢資料按月申報(bào)至上級單位，參與廢舊物資網(wǎng)上競價(jià)活動。（2）物資管理部門根據(jù)上級單位下發(fā)的競價(jià)結(jié)果，組織競價(jià)成交單位，簽訂廢舊物資銷售合同。（3）財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門依據(jù)廢舊物資銷售合同完成合同金額的全額收款。（4）物資管理部門在合同金額全額收款完成后，組織回收商完成廢舊物資實(shí)物交接。（5）依據(jù)廢舊物資處理結(jié)果，經(jīng)監(jiān)察審計(jì)部門現(xiàn)場審核后，辦理出庫登記。（6）廢舊物資管理過程中發(fā)生的拆卸、運(yùn)輸、勞務(wù)等費(fèi)用，按本單位財(cái)務(wù)相關(guān)管理規(guī)定據(jù)實(shí)列支。

2.2組織架構(gòu)

物資管理部門是本單位廢舊物資歸口管理單位，執(zhí)行上級廢舊物資處理管理規(guī)定；負(fù)責(zé)收集廢舊物資處置需求申請，定期上報(bào)至上級單位參與集中處置；組織本單位廢舊物資處置的合同簽訂及現(xiàn)場實(shí)物交接工作；負(fù)責(zé)廢舊物資入庫、登記、保管工作。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門作為物資價(jià)值管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)報(bào)廢的物資價(jià)值審核；接受廢舊物資處置收入并出具發(fā)票等財(cái)務(wù)工作。實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)工程開工前設(shè)備（材料）原始臺賬的核查工作，提供報(bào)廢物資的實(shí)物清冊、廢舊物資拆除計(jì)劃等相關(guān)的資料；并對廢舊物資核實(shí)單的內(nèi)容進(jìn)行核對。廢舊物資處置需求部門負(fù)責(zé)提出物資的報(bào)廢申請；配合物資實(shí)物管理部門進(jìn)行技術(shù)鑒定；負(fù)責(zé)廢舊物資回收前的拆除、保管以及拆除后送交本單位倉庫等工作。安全保衛(wèi)部門負(fù)責(zé)廢舊物資移交、保管、處理等全過程的安全保衛(wèi)監(jiān)督工作。監(jiān)察審計(jì)部門負(fù)責(zé)廢舊物資管理全過程的監(jiān)督工作。

3取得的效果

3.1應(yīng)用情況

（1）廢舊物資回收單位移交廢舊物資至倉庫時(shí)同時(shí)提交報(bào)廢審批表和處置計(jì)劃表，報(bào)廢審批表在廢舊物資退庫前辦理，須經(jīng)相關(guān)部門審核、領(lǐng)導(dǎo)審批。根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施單位將廢舊物資退至倉庫的時(shí)間不同，報(bào)廢審批表與處置計(jì)劃表可以是一對一，也可以是一對多的關(guān)系，但廢舊物資種類型號和總量必須一致。處置計(jì)劃表上注明工程項(xiàng)目和工程名稱，保證廢舊物資退庫前后的一致性以及與工程項(xiàng)目的對應(yīng)性。（2）廢舊物資處置收入入賬時(shí)提供所有廢舊物資對應(yīng)的工程明細(xì)至財(cái)務(wù)部門，明確了處置資金的來源，使財(cái)務(wù)部門明晰廢舊物資處置收入所對應(yīng)的工程項(xiàng)目名稱。（3）按時(shí)參加上級單位廢舊物資集中處置審查會議，準(zhǔn)確描述本單位所申報(bào)處置的廢舊物資，同時(shí)全程參與網(wǎng)上競價(jià)的過程，積極配合上級單位的廢舊物資處置工作。

3.2典型案例

廢舊物資管理辦法范文第3篇

論文摘要：物資管理是企業(yè)管理的重要組成部分，如何合理控制好采購、庫存與有效利用問題，對企業(yè)節(jié)能降耗、增加效益發(fā)揮著重要作用

為了保證企業(yè)生產(chǎn)不問斷地、有節(jié)奏地進(jìn)行，一定數(shù)量的物資儲備是必要的，但儲備不能過多。儲備量過大，會使企業(yè)占用大量的流動資金和倉庫面積增加保管費(fèi)用。而且物資長期存放，還會降低物資的使用價(jià)值，造成浪費(fèi)，結(jié)果就必然增加生產(chǎn)成本，降低生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。因此加強(qiáng)庫存管理，是物資管理以至整個(gè)生產(chǎn)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。降低企業(yè)庫存物資的有效途徑主要有以下幾個(gè)方面：

1制定合理的物資儲備定額

物資儲備定額是企業(yè)物資管理工作的重要基礎(chǔ)資料，它的作用主要是：①企業(yè)編制物資采購計(jì)劃，確定采購量、訂購批量和進(jìn)貨時(shí)間的重要依據(jù)。②企業(yè)掌握和調(diào)節(jié)庫存量變化，使儲備經(jīng)常保持在合理水平的重要工具。③確定物資倉儲條件，進(jìn)行倉庫規(guī)劃的主要依據(jù)。④財(cái)務(wù)部門核定流動資金的重要依據(jù)因此，正確制定物資儲備定額，是企業(yè)提高經(jīng)營管理水平的重要一環(huán)。

物資儲備定額按其具體作用和運(yùn)用條件的不同一般有下述幾種分類方法。①按定額計(jì)算單位的不同可分為相對儲備定額和絕對儲備定額；②按定額綜合程度的不同可分為個(gè)別儲備定額和類別儲備定額③按定額的作用不同可分為經(jīng)常儲備定額、保險(xiǎn)儲備定額、季節(jié)儲備定額等。

2編制合理的物資采購計(jì)劃

物資采購計(jì)劃是企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)，為保證生產(chǎn)任務(wù)的完成，確定各種物資需要量而編制的計(jì)劃，是企業(yè)物資供應(yīng)部門組織采購進(jìn)貨的主要依據(jù)，是促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，作好物資管理工作的重要手段。編制合理采購計(jì)劃的主要依據(jù)是：①生產(chǎn)車間月度生產(chǎn)計(jì)劃②機(jī)修車間檢修計(jì)劃。③供應(yīng)部門的材料庫存情況。編制采購計(jì)劃時(shí)要根據(jù)市場供求規(guī)律和經(jīng)營需要，靈活掌握物資的采購和儲存數(shù)量。對市場長線物資，實(shí)行零庫存管理，充分利用社會庫存，減少人力、物力和儲存場地，減少庫存物資的資金占用。合理的采購計(jì)劃既能滿足企業(yè)生產(chǎn)的物資需要，又不至于造成新的庫存物資積壓。

3加強(qiáng)物資采購管理

物資采購計(jì)劃是通過市場采購環(huán)節(jié)實(shí)施的，在采購物資總量相同的情況下，物資采購價(jià)格的高低直接影響庫存資金的占用和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，因此企業(yè)必須加強(qiáng)物資采購管理。必須由物資供應(yīng)部門統(tǒng)組織訂貨采購，未經(jīng)物資供應(yīng)部門同意不得自行采購，避免多頭采購造成新的庫存積壓。物資采購時(shí)必須嚴(yán)格按照采購原則、采購計(jì)劃進(jìn)行采購，保證做到不錯訂、不漏訂，及時(shí)準(zhǔn)確做好物資貨源落實(shí)工作。簽訂物資采購合同時(shí)，要嚴(yán)格執(zhí)行合同法和公司合同管理制度，合同中要明確數(shù)量、規(guī)格、型號、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨期、交貨地點(diǎn)、結(jié)算方式、運(yùn)雜費(fèi)承擔(dān)者、包裝、運(yùn)輸、驗(yàn)收方式、經(jīng)辦人經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及其它需要明確的事項(xiàng)，一般按照先驗(yàn)收后付款的原則進(jìn)行，特殊情況先款后貨的需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，質(zhì)量、數(shù)量有誤的全部由采購人員承擔(dān)。如近幾年來，為了更好地做好物資供應(yīng)管理工作，阜康冶煉廠相繼出臺了《阜康冶煉廠物資采購物價(jià)管理辦法》、《阜康冶煉廠物資采購管理辦法》、《對外合同及協(xié)議管理辦法》等管理規(guī)定，對物資供應(yīng)及管理工作進(jìn)行了有效的規(guī)范。

4加強(qiáng)物資消耗定額的管理

物資消耗定額是指在一定的生產(chǎn)技術(shù)組織條件下，為制造單位產(chǎn)品或完成單位工作量，所需消耗的物資數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。物資消耗定額是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的一個(gè)重要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，是正確確定物資需要量，編制物資供應(yīng)計(jì)劃的重要依據(jù)，其作用是編制物資供應(yīng)計(jì)劃和計(jì)算物資需要量的重要依據(jù)；是企業(yè)進(jìn)行物資供應(yīng)計(jì)劃、用料管理、定額供料、考核材料消耗指標(biāo)和加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，確定產(chǎn)品計(jì)劃成本等工作的重要基礎(chǔ)；是監(jiān)督和促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部開展增產(chǎn)節(jié)約的有力工具；是提高企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)水平和經(jīng)營管理水平的重要手段。物資消耗定額一般一年改修一次。由供應(yīng)科提供實(shí)際消耗資料，生產(chǎn)技術(shù)部門修訂工藝消耗定額。由于管理不善而超耗者，不得提高定額。實(shí)行定限額供料是有計(jì)劃地合理利用和節(jié)約原材料的有效手段，從而降低企業(yè)庫存物資的占有量，加快流動資金周轉(zhuǎn)。

5做好庫存物資的管理工作

企業(yè)要加強(qiáng)對庫存物資的管理工作，健全倉儲管理的各種規(guī)章制度。倉儲管理工作的重點(diǎn)是抓好物資的入庫驗(yàn)收、保管保養(yǎng)和出庫發(fā)放等三方面的管理。入庫驗(yàn)收要求對物資的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、品種等做到準(zhǔn)確無誤，做到帳、卡、物、資金四相符；保管保養(yǎng)要求對各類物資做到上蓋下墊、合理堆放、牢固堆放、定量堆放、整齊堆放、方便堆放；出庫發(fā)放要求嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)料須有領(lǐng)料憑證，憑證手續(xù)齊全準(zhǔn)確，堅(jiān)持先進(jìn)先出的原則。對超儲物資應(yīng)積極調(diào)劑，避免因管理不善造成庫存物資積壓、損壞和丟失。認(rèn)真做好一年一度的倉庫物資的清倉盤點(diǎn)工作。

6做好廢舊物資的管理工作

廢舊物資的管理是企業(yè)物資管理工作的重要組成部分，加強(qiáng)企業(yè)廢舊物資的管理工作，可以在一定程度上減少物資采購資金支出，降低庫存，增加經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)的廢舊物資必須由物資供應(yīng)部門統(tǒng)一管理，其他相關(guān)部門(如生產(chǎn)技術(shù)部、機(jī)修車間、保衛(wèi)部財(cái)務(wù)部等)共同配合。廢舊物資應(yīng)由相關(guān)部門進(jìn)行分類分揀，同時(shí)共同進(jìn)行使用價(jià)值的鑒定。通過修復(fù)再用、改制代用、降級使用、調(diào)劑處理等方式降低庫存。其他廢料經(jīng)價(jià)格確認(rèn)后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可對外出售，變賣收回資金沖減單位成本。

為鼓勵廢舊物資的回收，對廢舊物資產(chǎn)生單位，應(yīng)按照廢舊物資實(shí)際銷售額的一定比例沖減其成本，同時(shí)按一定比例對廢舊物資產(chǎn)生單位進(jìn)行獎勵。如阜康冶煉廠為做好廢舊物資的管理工作，相繼出臺了《關(guān)于廢舊物資的管理規(guī)定及補(bǔ)充規(guī)定》。在修復(fù)再用方面，幾年來對廢舊的鉛陽極板進(jìn)行修補(bǔ)焊接，對不銹鋼閥門損壞的內(nèi)芯重新裝配使用。此項(xiàng)工作的開展既節(jié)約了大量的采購資金，又降低了車間的生產(chǎn)成本。2004年修復(fù)再用鉛陽極板700片，閥門174臺；2005年修復(fù)再用鉛陽極板650片，閥門164臺；2006年修復(fù)再用鉛陽極板400片，閥門43臺，累計(jì)創(chuàng)造使用價(jià)值100多萬元。

廢舊物資管理辦法范文第4篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 內(nèi)部審計(jì) 轉(zhuǎn)型 探索

內(nèi)部審計(jì)，是在組織內(nèi)部進(jìn)行的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價(jià)活動，它通過審查和評價(jià)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。而如何將內(nèi)部控制思路引入內(nèi)部審計(jì)，使項(xiàng)目審計(jì)條理化、規(guī)范化，在貫徹項(xiàng)目審計(jì)精、深、透原則的基礎(chǔ)上，為企業(yè)管理提出更好的審計(jì)建議，切實(shí)體現(xiàn)“監(jiān)督寓于服務(wù)”的審計(jì)理念，已成為內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型與發(fā)展的重要內(nèi)容。為此我們進(jìn)行了探索性的審計(jì)嘗試，將內(nèi)部控制與審計(jì)項(xiàng)目結(jié)合起來，使內(nèi)部控制成為開展項(xiàng)目審計(jì)的一種理念、思路和方法貫穿于整個(gè)審計(jì)過程中，以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的內(nèi)部控制穿透性審計(jì)?，F(xiàn)以引入內(nèi)部控制理念和方法探索性開展的“對油田廢舊物資管理情況的審計(jì)調(diào)查”項(xiàng)目的審計(jì)思路為例進(jìn)行描述。

一、借鑒內(nèi)部控制思路進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì)方案的編制

內(nèi)部控制作為一種管理模式手段，其體系的建設(shè)思路是自上而下的建立一個(gè)縱橫交錯的管理鏈。內(nèi)部控制測試，則從末級流程開始，關(guān)注注流程的每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并最終形成對該流程的判斷。我們在借鑒了這種目的明確、條理清晰、責(zé)任清楚、管理一盤棋的內(nèi)部控制體系建設(shè)思路的同時(shí)，引入了內(nèi)部控制測試的風(fēng)險(xiǎn)與控制的理念，探索性地編制了“對油田廢舊物資管理情況的審計(jì)調(diào)查”的審計(jì)方案。

1.借鑒內(nèi)部控制體系建設(shè)的思路，將內(nèi)部控制的流程理念引入項(xiàng)目審計(jì)方案的編制 。在編制審計(jì)方案時(shí)將審計(jì)項(xiàng)目作為一個(gè)一級流程，根據(jù)審計(jì)目的及審前調(diào)查情況確定的審計(jì)重點(diǎn)，確定幾個(gè)二級流程，再根據(jù)二級流程的需要確定其下級流程，依次類推，以使復(fù)雜的項(xiàng)目脈絡(luò)清楚，清晰明了，在把握項(xiàng)目審計(jì)大局與方向的同時(shí)實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目縱橫向的穿透性審計(jì)。

“對油田廢舊物資管理情況的審計(jì)調(diào)查”，關(guān)注的是廢舊物資的管理及修舊利廢情況。對于廢舊物資的管理我們將關(guān)注七個(gè)環(huán)節(jié)，即：機(jī)構(gòu)設(shè)置、制度建設(shè)與執(zhí)行、回收、入庫、存放與管理、出庫、處置等，每一個(gè)環(huán)節(jié)都有各自的實(shí)際操作程序（不論其是否有規(guī)范統(tǒng)一的流程），他們相互獨(dú)立，同時(shí)又又環(huán)環(huán)相扣，互為依托，從而形成了一個(gè)有機(jī)的整體，這同內(nèi)部控制的流程理念不謀而合。即將“對油田廢舊物資管理情況的審計(jì)調(diào)查”設(shè)為一級流程，并根據(jù)審計(jì)調(diào)研的情況和所確立的審計(jì)目的確定兩個(gè)二級流程，即“廢舊物資的管理”和“修舊利廢”，同時(shí)根據(jù)流程需要在“廢舊物資的管理”下又設(shè)立了七個(gè)流程，即“機(jī)構(gòu)設(shè)置”、“制度的建設(shè)及執(zhí)行”、“回收”、“入庫”、“存放與管理”、“出庫”、“處置”等，以實(shí)現(xiàn)對每個(gè)流程的深層次審計(jì)。

2.將內(nèi)部控制四要素與流程描述、風(fēng)險(xiǎn)分析及關(guān)鍵控制相結(jié)合編制審計(jì)方案。內(nèi)部控制測試中，每個(gè)流程都有關(guān)鍵控制點(diǎn)，而判斷關(guān)鍵控制點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度就是內(nèi)部控制四要素，即“誰？什么時(shí)間？干什么？有什么實(shí)施證據(jù)？”由此我們引入該理念編制審計(jì)方案。

（1）將關(guān)鍵控制與審計(jì)目的及流程描述相結(jié)合，以確定審計(jì)方向與重點(diǎn)。一級流程的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是二級流程，即審計(jì)目的；二級流程的的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是七個(gè)末級流程即審計(jì)思路與視角；末級流程關(guān)鍵控制點(diǎn)則根據(jù)該流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)確定。

（2）將內(nèi)部控制四要素與風(fēng)險(xiǎn)分析相結(jié)合編制審計(jì)方案。一方面用內(nèi)部控制四要素確定每個(gè)流程的風(fēng)險(xiǎn)，誰、什么時(shí)間、干什么、留下了什么事實(shí)證據(jù)。通過對流程存在風(fēng)險(xiǎn)的分析，確定關(guān)鍵控制點(diǎn)，明確審計(jì)方式和內(nèi)容，。另一方面就是讓審計(jì)組及每個(gè)審計(jì)人員都明白，什么時(shí)候，做什么事 ，怎樣去做 ，要達(dá)到什么目標(biāo) ，要留下什么實(shí)施證據(jù)。以“廢舊物資的回收的計(jì)量環(huán)節(jié)”為例。

①運(yùn)用四要素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)確定，指導(dǎo)審計(jì)實(shí)施。（誰）（什么時(shí)間）計(jì)量（干什么）；是否有被回收井區(qū)出具的應(yīng)回收計(jì)量數(shù)據(jù)書面記錄（實(shí)施證據(jù)），是如何計(jì)量的（確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)）。

②運(yùn)用四要素對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（如何計(jì)量）進(jìn)行審計(jì)。（誰）；（什么時(shí)間）；采取什么計(jì)量方式（干什么）；該計(jì)量數(shù)據(jù)及記錄是否與應(yīng)回收計(jì)量數(shù)據(jù)相符？是否經(jīng)過審核？審核人是否符合要求？（實(shí)施證據(jù)）。

二、在審計(jì)實(shí)施中拓展內(nèi)部控制測試思路，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目穿透性審計(jì)

內(nèi)部控制測試在業(yè)務(wù)領(lǐng)域開展的對象基本都是末級流程。根據(jù)已經(jīng)設(shè)計(jì)和制定好的流程圖與RCD進(jìn)行現(xiàn)場測試，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)較大的關(guān)鍵控制點(diǎn)的業(yè)務(wù)，并運(yùn)用穿行測試法（根據(jù)流程圖和RCD的描述，抽取一到兩個(gè)樣本對流程進(jìn)行全程走訪的一種測試方法），查看其是否滿足了內(nèi)部控制四要素的要求，以評價(jià)企業(yè)內(nèi)部管理情況。拓展這個(gè)思路，我們確定審計(jì)重點(diǎn)，結(jié)合查閱、訪談、詢問、抽樣等方法，深化穿行測試法，并在實(shí)施的每一環(huán)節(jié)、每一步中融入內(nèi)部控制四要素，從而實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的穿透性審計(jì)。

1.延伸內(nèi)部控制四要素在項(xiàng)目審計(jì)中深化抽樣分析法。內(nèi)部控制測試的結(jié)果往往取決于樣本的選擇，但對于如何選樣本卻需要依賴于審計(jì)人員的職業(yè)判斷，認(rèn)為的分析應(yīng)有的規(guī)范，這給我們開啟了一個(gè)很好的業(yè)務(wù)分析的思路，我們擴(kuò)大樣本總體與抽樣類別，并結(jié)合四要素，對每一個(gè)流程的每一個(gè)點(diǎn)都要思考“誰、什么時(shí)間、干什么、實(shí)施證據(jù)”，然后再將“干什么”延伸至“怎么干”，并對“怎么干”取得的實(shí)施證據(jù)進(jìn)行多方位思考、分析，并根據(jù)對不同的抽樣結(jié)論的分析，形成客觀、準(zhǔn)確的審計(jì)判斷。

以“廢舊物資的入庫”為例。

“廢舊物資入庫”的四要素為：保管員、什么時(shí)間、廢舊物資的驗(yàn)收入庫、相關(guān)驗(yàn)收入庫記錄。延伸“驗(yàn)收入庫”（干什么）為：驗(yàn)收入庫（干什么）、如何驗(yàn)收入庫（怎么干），并對驗(yàn)收入庫的不同方式取得相應(yīng)的實(shí)施證據(jù)。

（1）廢舊物資根據(jù)磅單直接入庫（干什么）：（什么時(shí)間）保管員（誰）；根據(jù)回收部門傳遞的磅單直接入庫，不做計(jì)量，作帳簿記錄（怎么干），單據(jù)沒有驗(yàn)收人簽章（實(shí)施證據(jù)）。項(xiàng)目審計(jì)判斷存在管理缺陷。

（2）廢舊物資除渣后入庫（干什么）：（什么時(shí)間）保管員（誰）；根據(jù)廢舊物資攜帶泥沙情況，估算除渣率，在磅單計(jì)量的基礎(chǔ)上扣除泥沙重量后再做入庫，出渣率可以是2%，亦可以是45%或更高（怎么干）；僅在單據(jù)上記載除渣率（實(shí)施證據(jù)）。其差異為后續(xù)管理帶來隱患，很難界定是出渣差異還是丟失或被盜產(chǎn)生的差異，項(xiàng)目抽樣結(jié)論是存在管理漏洞。

（3）廢舊物資直接入庫（干什么）：（什么時(shí)間）；保管員（誰）；根據(jù)實(shí)收的廢舊物資數(shù)量入庫（怎么干）；做流水記錄，或無單據(jù)做帳簿記錄（實(shí)施證據(jù)），無法判斷從哪來，應(yīng)收多少，是否有誤差，更無法判斷其真實(shí)性，抽樣結(jié)論存在管理漏洞。

通過這種審計(jì)方式，我們可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理的深層次問題，發(fā)現(xiàn)企業(yè)對某個(gè)領(lǐng)域的認(rèn)識和管理理念，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在制度建設(shè)和執(zhí)行方面存在的問題及風(fēng)險(xiǎn)，并由此提出相應(yīng)的審計(jì)建議。

2.用內(nèi)部控制的視角分析機(jī)構(gòu)設(shè)置的（崗位職責(zé)）健全性、有效性。內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理要求機(jī)構(gòu)設(shè)置健全、有效，職能分工清楚，人員責(zé)任明確，各部門既相對獨(dú)立，又互相聯(lián)系、相互牽制，以防止舞弊行為。我們運(yùn)用這種思路和視角，從風(fēng)險(xiǎn)防范的角度分析機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性、有效性及其風(fēng)險(xiǎn)防范能力。以廢舊物資的機(jī)構(gòu)設(shè)置的健全性、有效性審計(jì)為例。

（1）組織機(jī)構(gòu)的健全性，分析機(jī)構(gòu)設(shè)置是否完整，是否具有牽制性。查看其是否有專門的廢舊物資管理部門；該部門下是否有相應(yīng)的職能崗位，每個(gè)崗位是否配備了相應(yīng)的管理人員，職能劃分是否清楚，是否有明確的崗位責(zé)任制等。

（2）崗位設(shè)置的合理性、有效性，分析其是否存在不相容崗位與風(fēng)險(xiǎn)，責(zé)任是否明確。廢舊物資是否按職能設(shè)置了相應(yīng)的廢舊物資管理崗，該崗位的設(shè)置是否合理，崗位間是否具有牽制作用 ，人員是否到位，是否是專職人員，是否存在不相容崗位等。

通過這種審計(jì)思路，我們發(fā)現(xiàn)了廢舊物資管理的粗放、薄弱與風(fēng)險(xiǎn)。例如廢舊物資崗僅設(shè)置了一位管理人員，所有的收、發(fā)、存，修舊利廢及其結(jié)算、報(bào)表等都由該管理人員負(fù)責(zé)等等。同時(shí)也讓我們意識到崗位設(shè)置的健全性、有效性在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制、保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)及員工安全方面的重要性。

3.強(qiáng)化針對性訪談，關(guān)注管理風(fēng)險(xiǎn)，深入開展項(xiàng)目審計(jì)。通過高管訪談初步判斷了企業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，對高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的中層管理人員再進(jìn)行訪談，通過訪談了解基層管理現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)基層管理風(fēng)險(xiǎn)，并通過現(xiàn)場審計(jì)所獲得的證據(jù)進(jìn)一步核實(shí)企業(yè)的管理理念與執(zhí)行力，即基層如何理解并執(zhí)行中層管理人員的指令；中層如何理解和貫徹執(zhí)行高層領(lǐng)導(dǎo)的管理理念和精神。以廢舊物資的管理為例。

（1）通過對高管的訪談了解到：其對加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理重要性的認(rèn)識，同時(shí)了解到廢舊物資管理的相對薄弱，制度建設(shè)相對滯后，目前尚在建設(shè)中。

（2）通過對廢舊物資中層領(lǐng)導(dǎo)的訪談了解到：廢舊物資只有一位專職的管理人員，所有的廢舊物資管理、數(shù)據(jù)來源及外報(bào)資料都來自該管理員，制度尚在建設(shè)和完善中。而對于內(nèi)部控制有個(gè)別中層領(lǐng)導(dǎo)處于完全陌生狀態(tài)。

（3）通過對廢舊物資管理員的訪談及現(xiàn)場審計(jì)獲得的證據(jù)得悉，廢舊物資有幾個(gè)兼職管理員，但報(bào)表數(shù)據(jù)不完整，兼職保管員不報(bào)數(shù)據(jù)則報(bào)表也不反映該數(shù)據(jù)。但對內(nèi)部控制，兼職管理員完全陌生，專職管理員有一定的認(rèn)識，只是認(rèn)為內(nèi)部控制不適用于廢舊物資的管理。

通過這種方式，我們發(fā)現(xiàn)了廢舊物資領(lǐng)域制度的空白與內(nèi)部控制在企業(yè)中“淺層”存在所帶來的風(fēng)險(xiǎn)與隱患，同時(shí)也為如何在企業(yè)內(nèi)部深層次開展內(nèi)部控制與審計(jì)有了更多的思考。

4.將內(nèi)部控制流程縱向測試的思路與業(yè)務(wù)間的橫向聯(lián)系結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的穿透性審計(jì)。項(xiàng)目審計(jì)在借鑒內(nèi)部控制流程縱向測試思路的同時(shí)，結(jié)合業(yè)務(wù)間的橫向聯(lián)系，將業(yè)務(wù)的支脈理順摸清，關(guān)注流程“交叉點(diǎn) ”存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及問題，促使企業(yè)提高全面管理的水平。以廢舊物資的“修舊利廢”為例。

縱向流程關(guān)注：廢舊物資修舊利廢了多少，結(jié)算了多少，創(chuàng)造了多少效益，還有多少待修復(fù)利用等。

橫向業(yè)務(wù)聯(lián)系：

（1）與廢舊物資管理的聯(lián)系。（1）與“出庫”的聯(lián)系。以受托維修方出具的“收據(jù)”為出庫及記帳依據(jù)。（2）與“入庫”的聯(lián)系。經(jīng)過維修后，以回收廢舊料場人員出具的“收據(jù)”或流水記錄為入帳依據(jù)。（3）交叉點(diǎn)：核對修舊利廢出、入庫的兩種“收據(jù)”或“流水記錄”的數(shù)量是否相符。

（2）與企業(yè)管理的關(guān)系：（1）與財(cái)務(wù)結(jié)算的聯(lián)系：財(cái)務(wù)科根據(jù)計(jì)劃科提供的合同、預(yù)算審批單據(jù)、維修方提供的發(fā)票，對外支付修舊利廢費(fèi)用。（2）與計(jì)劃部門的聯(lián)系。計(jì)劃部門確認(rèn)修舊利廢情況，交預(yù)算部門審核，并對最終審核數(shù)據(jù)進(jìn)行審批。（3）與預(yù)算部門的聯(lián)系。對施工單位所做的預(yù)算進(jìn)行審核。（4）交叉點(diǎn)：財(cái)務(wù)部門、計(jì)劃部門、預(yù)算部門都應(yīng)從物資管理部門取得修舊利廢確認(rèn)的第一手資料。

（3）交叉點(diǎn)存在問題：（1）庫房管理方面：出、入庫數(shù)量不符。（2）企業(yè)管理方面：結(jié)算支付與實(shí)際修舊利廢發(fā)生情況不符。與此同時(shí)，我們查閱、審核了相關(guān)合同、預(yù)算，訪談了相關(guān)計(jì)劃、預(yù)算及預(yù)算審批人員，還發(fā)現(xiàn)合同內(nèi)容與預(yù)算內(nèi)容、發(fā)票內(nèi)容不符，這已涉及了相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)。而這同時(shí)又涉及了合同的簽訂與審批環(huán)節(jié)、價(jià)格的審批環(huán)節(jié)、資金的使用方向及管理等諸多的環(huán)節(jié)與領(lǐng)域。由此可見在項(xiàng)目中進(jìn)行縱向業(yè)務(wù)流程與橫向業(yè)務(wù)聯(lián)系間的“勾稽”審計(jì)的重要性。

5.將內(nèi)部控制測試的內(nèi)容引入企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)及執(zhí)行情況的審計(jì)。將內(nèi)部控制測試的內(nèi)容引入企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)及執(zhí)行情況的審計(jì)中，以企業(yè)內(nèi)控制度作為切入點(diǎn)，全面了解企業(yè)內(nèi)控制度的建立、執(zhí)行情況。以內(nèi)控測試?yán)馐马?xiàng)形成的原因?yàn)閷徲?jì)思路（例外事項(xiàng)形成的原因有兩種，即：在RCD設(shè)計(jì)層面的問題和對RCD執(zhí)行層面的問題），關(guān)注制度設(shè)計(jì)層面和執(zhí)行層面兩個(gè)方面。以廢舊物資制度的建設(shè)及執(zhí)行審計(jì)為例

（1）制度的設(shè)計(jì)方面：關(guān)注了被審計(jì)單位是否建立、健全了相關(guān)制度或管理辦法；該辦法是否與上級部門制定的管理辦法相一致；是否具有可操作性，是否與實(shí)際操作相符，層級管理及責(zé)任制是否明確，是否有明確的管理目標(biāo)。

在這種審計(jì)思路下，我們發(fā)現(xiàn)了“廢舊物資”沒有納入中石油的內(nèi)部控制管理體系，缺乏相應(yīng)的管理制度，由此發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞。

（2）執(zhí)行層面：關(guān)注了被審計(jì)單位制定的廢舊物資管理辦法是否被有效執(zhí)行，是否滿足管理的需要。

通過這種審計(jì)思路，使我們發(fā)現(xiàn)由于設(shè)計(jì)上的不完善導(dǎo)致了執(zhí)行上的先天不足，也使得我們忽略了廢舊物資為油田生產(chǎn)創(chuàng)造更大效益的探索和思考。

總之，將內(nèi)部控制測試的內(nèi)容引入項(xiàng)目審計(jì)的制度審計(jì)中 ，不僅可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀及存在的薄弱環(huán)節(jié)，還便于審計(jì)及時(shí)提出相應(yīng)的建議，幫助企業(yè)完善管理制度，提高管理水平。

三、融合內(nèi)部控制及其測試思路，對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行評價(jià)

內(nèi)部控制是一種管理的需求與方式，它自上而下，縱橫交錯地進(jìn)行著企業(yè)內(nèi)部的管理。內(nèi)部控制測試則從末級流程開始，自下而上地檢閱著這種控制是否合理、是否被有效執(zhí)行，從而對其內(nèi)部控制管理進(jìn)行評價(jià)。我們吸收這種思路，貫穿于項(xiàng)目方案的編制與實(shí)施中，在完成穿透性項(xiàng)目審計(jì)的同時(shí)出具相應(yīng)的項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。

1.自上而下，全面把握。結(jié)合內(nèi)部控制理念和思路，通過對項(xiàng)目一級流程、二級流程、末級流程的設(shè)置，理順審計(jì)思路和方向，明確審計(jì)目的、內(nèi)容，自上而下地掌控并把握項(xiàng)目審計(jì)大局。

2.自下而上，穿透性佐證管理現(xiàn)狀。結(jié)合內(nèi)部控測試的思路和方法，運(yùn)用查閱、觀察、訪談、穿行等手段，對每個(gè)末級流程進(jìn)行穿透性深入審計(jì)，并通過審計(jì)明確其管理制度的健全性、有效性、可操作性及執(zhí)行制度的有效性；發(fā)現(xiàn)其管理風(fēng)險(xiǎn)、缺陷及漏洞。

廢舊物資管理辦法范文第5篇

Abstract： With the international power transmission general contracting project material management playing a more and more obvious role in the whole project， this paper from its characteristics discusses some aspects about on-site material management such as plan， schedule， quality， storage， eliminating defects， and hopes to further control the cost of procurement， establish and improve the relief supplies management system， so as to reduce the production costs in the premise of ensuring engineering quality.

關(guān)鍵詞：輸變電工程；總承包；物資管理

Key words： power transmission project；general contract；material management

中圖分類號：F284 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2017）12-0074-02

0 引言

隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各行各業(yè)工程建設(shè)越來越快，傳統(tǒng)的基建模式由于在建各方相互推誘或脫節(jié)導(dǎo)致效率低、工程質(zhì)量差。目前很多的工程項(xiàng)目采用總承包模式（EPC），工程建設(shè)項(xiàng)目所構(gòu)建的輸變電設(shè)備物聯(lián)網(wǎng)為電力物聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展邁出了堅(jiān)實(shí)的一步，是智能電網(wǎng)的網(wǎng)絡(luò)屬性的豐富和拓展，也是滿足高效、經(jīng)濟(jì)、安全、可靠和互動的智能電網(wǎng)的內(nèi)在要求。在輸變電工程施工中，物資管理具有重要的意義，它有利于降低電力企業(yè)的生產(chǎn)成本，從根本上保證了工程施工質(zhì)量。

1 采購管理

采購管理涉及招標(biāo)、簽訂合同、重要設(shè)備監(jiān)造、催交、出廠驗(yàn)收、設(shè)備運(yùn)輸、進(jìn)場復(fù)檢、施工及運(yùn)行中的現(xiàn)場技術(shù)服務(wù)等環(huán)節(jié)。大型設(shè)備的采購管理與工程項(xiàng)目的質(zhì)量、工期及造價(jià)管理息息相關(guān)，是整個(gè)工程中至關(guān)重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。該環(huán)節(jié)中包含以下幾個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)：

1.1 采購形式與質(zhì)量控制 總承包商重點(diǎn)控制主要設(shè)備、大宗材料的采購，對于施工現(xiàn)場低價(jià)值零星材料的采購，可通過分包合同由供應(yīng)商負(fù)責(zé)采購。通過資格審查區(qū)分供應(yīng)商，運(yùn)用信息手段構(gòu)建供應(yīng)商信息庫，對供應(yīng)商的行業(yè)資質(zhì)、信譽(yù)、技術(shù)實(shí)力、售后條件以及對同類工程的履約情況進(jìn)行全面調(diào)研，根據(jù)工程需求精確“定位”出合適的供應(yīng)商。

1.2 供應(yīng)商的選擇和管理 在采購環(huán)節(jié)，選擇一家不合格的供應(yīng)商，對工程質(zhì)量、工期以及整體造價(jià)所帶來的不利影響不言而喻，所以為了在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下進(jìn)一步降低采購成本，按照業(yè)主要求順利交工，采購時(shí)一定要嚴(yán)格篩選供應(yīng)商。

1.3 建立物資供應(yīng)商管理體系 供應(yīng)商管理體系主要分為評價(jià)準(zhǔn)入體系和檔案管理體系（包括：供應(yīng)商目錄、歷史價(jià)格庫、供應(yīng)商基本資質(zhì)、物資采購分承包方年度評審）兩個(gè)部分。目前，我們已經(jīng)形成一個(gè)供應(yīng)商考察─評價(jià)─審批─準(zhǔn)入、檔案化管理以及詢價(jià)供應(yīng)商確定等一系列較為完善的管理體系“采購分包方管理辦法”，做到了對供應(yīng)商進(jìn)行動態(tài)管理。

2 工程物資采購具有相當(dāng)?shù)闹匾院酮?dú)特性

在土建、安裝等工程項(xiàng)目中，采購管理和物資供應(yīng)是整個(gè)工程高速運(yùn)作的樞紐，在工程建設(shè)過程中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。工程物資的采購有一定的風(fēng)險(xiǎn)，電站運(yùn)行的物資采購基本為周期性采購，相對來說比較穩(wěn)定。但是，工程物資的采購直接影響著電站運(yùn)行物資的采購，在采購管理前必須理順這兩部分之間的關(guān)系。

2.1 EPC承包模式下物資采購的重要性 前者采購的設(shè)備、選型、參數(shù)、供應(yīng)商等都會成為限制因素，最終形成路徑依賴。電建工程耗資巨大，施工規(guī)模也非常大、建設(shè)周期較長，但大多數(shù)都采用一次性采購模式。在采購管理中，外部環(huán)境是時(shí)時(shí)變化的，如果合同出問題，或者對工程工期、質(zhì)量、進(jìn)度控制不當(dāng)，都可能使電建單位蒙受重大損失。

案例一：廣東大亞灣核電站和江蘇田灣核電站曾因?yàn)樵O(shè)備或產(chǎn)品的質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，使整個(gè)項(xiàng)目帶問題運(yùn)行數(shù)月之久，造成整個(gè)項(xiàng)目的造價(jià)比預(yù)算高出許多。工程承包領(lǐng)域的采購主要包括物資采購、機(jī)械設(shè)備及安裝工程采購、咨詢服務(wù)采購三大塊內(nèi)容。而目前來看，電建工程的裝機(jī)容量逐年增大，技術(shù)、設(shè)備在不斷地更新?lián)Q代，采購成本越來越高，合同管理難度越來越大。電建企業(yè)必看到這些趨勢，根據(jù)自身?xiàng)l件不斷改進(jìn)采購管理質(zhì)量，力求產(chǎn)品質(zhì)優(yōu)價(jià)廉。

2.2 高效率的采購管理是提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的有效路徑 規(guī)范、高效的物資采購能夠降低整個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)成本。嚴(yán)格來講，項(xiàng)目采購不僅包括成本管理，它還是企業(yè)增強(qiáng)核心競爭力、確立市場優(yōu)勢的一個(gè)重要途徑。有一定競爭性的物資采購有助于進(jìn)一步降低采購成本，增加利潤，提高項(xiàng)目整體的經(jīng)濟(jì)效益。

2.3 EPC模式下物資采購所面臨的風(fēng)險(xiǎn) EPC模式下物Y采購所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括采購過程本身伴隨的風(fēng)險(xiǎn)和EPC模式下采購工作所面臨的風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)部分，在目前國內(nèi)的電力工程建設(shè)實(shí)踐中，EPC總承包商還要處理更多的風(fēng)險(xiǎn)因素。第一，采購質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)品質(zhì)量關(guān)系到電力工程是否能夠達(dá)到設(shè)計(jì)水平、滿足壽期使用要求，是設(shè)備采購所面臨的首要風(fēng)險(xiǎn)。第二，采購進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)。工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)不充分、實(shí)施準(zhǔn)備時(shí)間過短、各項(xiàng)資源不能滿足項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃要求等都容易造成工程進(jìn)度延期。第三，采購成本風(fēng)險(xiǎn)。如果項(xiàng)目成本控制不嚴(yán)格，項(xiàng)目進(jìn)度延期。EPC模式所固有的物資采購風(fēng)險(xiǎn)EPC模式是承包商獲利最多、承擔(dān)項(xiàng)目責(zé)任最多一種承包模式。

3 對整個(gè)項(xiàng)目的采購成本負(fù)責(zé)

總承包商對整個(gè)工程的采購管理直接負(fù)責(zé)，EPC總承包模式下一般都采用定價(jià)模式進(jìn)行合同采購，總承包商承擔(dān)著大部分采購風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段，在全球并購和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)體制改革的背景下，電建工程逐漸參與到市場化經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展進(jìn)程中，供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量和行業(yè)水平在逐步提高，面對眾多供應(yīng)商，總承包商往往難以根據(jù)自身需要對供應(yīng)商進(jìn)行科學(xué)的篩選和評價(jià)。

案例二：國際電力工程行業(yè)巨頭法國阿爾斯通公司和瑞典ABB公司都在財(cái)務(wù)和經(jīng)營方面出過狀況，法國阿爾斯通公司曾一度面臨破產(chǎn)，后與法國政府同債權(quán)銀行達(dá)成和解，借助債權(quán)銀行的注資才破繭重生。諸如此類狀況，電力工程領(lǐng)域有時(shí)也難以避免。在采購供應(yīng)鏈中，有的供應(yīng)商在利益的驅(qū)使下通過在產(chǎn)品質(zhì)量上偷工減料來降低成本，以實(shí)現(xiàn)低價(jià)中標(biāo)。這種問題的存在客觀上增加了許多不確定性因素，大量劣質(zhì)產(chǎn)品涌入采購供應(yīng)市場，不僅造成整個(gè)供應(yīng)市場所提供的產(chǎn)品質(zhì)量大幅度下降，而且嚴(yán)重破壞了整個(gè)物資采購行業(yè)的公允性。

3.1 工程物資采購管理及應(yīng)用現(xiàn)狀 就現(xiàn)階段來看，工程物資及物資管理的主要討論思路始終集中在公共工程的招投標(biāo)及項(xiàng)目管理領(lǐng)域。與國際工程領(lǐng)域相比，我國對項(xiàng)目管理模式和方法的探索相對晚一些。目前影響電力工程物資采購的外部因素主要是宏觀經(jīng)濟(jì)中電力行業(yè)的形勢、電力工程承包行業(yè)形勢和具體物資供求環(huán)境等因素，要確定設(shè)備和材料采購模式和控制重點(diǎn)，首先應(yīng)對這些外部因素進(jìn)行分析。在國外，采購管理，特別是設(shè)備和材料管理已經(jīng)成為多數(shù)國際工程公司的核心競爭力之一。

3.2 電力工程物資采購環(huán)境變化情況及整體采購環(huán)境分析 從事電建工程的企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)體系下的投資及經(jīng)營過程可以說“機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存”。企業(yè)作為新經(jīng)濟(jì)活動的參與者，必須時(shí)時(shí)關(guān)注市場環(huán)境特別是整體采購環(huán)境的變化趨勢，根據(jù)對市場變化形勢的分析和研判適時(shí)調(diào)整投資和經(jīng)營策略。在采購供應(yīng)領(lǐng)域，供應(yīng)鏈中的各方通過高效的協(xié)調(diào)與合作來降低交易成本，通過供應(yīng)鏈分得一杯羹。庫存爆倉或者物資短缺都會使企業(yè)蒙受損失。庫存信息化無疑是解決這些問題、降低庫存風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。

3.3 供應(yīng)商資格審查和評價(jià)能否與具有供貨資格的合格供應(yīng)商簽訂合同，是以后合同能否順利履行的前提。因此，做好供應(yīng)商資格審查至關(guān)重要，它也是供應(yīng)商管理的首要環(huán)節(jié)。供應(yīng)商資格審查是物資采購前的一項(xiàng)前導(dǎo)性工作。選擇供應(yīng)商前應(yīng)根據(jù)采購需求確定對供應(yīng)商的評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)體系。質(zhì)量保證則應(yīng)審查潛在供應(yīng)商質(zhì)量保證體系運(yùn)行情況，良好的保證體系能夠提高產(chǎn)品質(zhì)量的符合性、可靠性，保證產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定性，能夠更早地發(fā)現(xiàn)問題。

4 建立健全救災(zāi)物資管理制度

規(guī)范了物資入庫、登記、儲備、出庫、使用和報(bào)廢等內(nèi)容，特別是詳細(xì)明確物資采購、申請、審批、調(diào)撥和回收等重點(diǎn)環(huán)節(jié)，全面提升全市物資正規(guī)化管理水平。

4.1 廢舊物資的管理 多年來，由于建設(shè)的歷史原因，廢舊物資的管理一直是國際輸變電工程的一個(gè)難題，一方面長期積壓造成庫房緊張；另一方面得不到合理應(yīng)用，形成材料物資大量囤積，造成大量浪費(fèi)。為了有效利用好物資、管理好物資，實(shí)現(xiàn)物資倒推，將甲地不需要的物資通過合理途徑調(diào)配到乙地使用，形成自下返上，徹底解決供需矛盾。

4.2 在整個(gè)逆向物流管理工作期間，國際輸變電物資倉儲配送站也遇到了諸多困難 一方面少部分部門重視度不夠，覺得廢舊物資價(jià)值低，回收手續(xù)麻煩不太理解逆向物資工作，對逆向物資工作沒有全力配合。另一方面，在工作期間，有的部門存在留一部分廢舊物資作為拆補(bǔ)，不愿意全部上報(bào)的情況。第三是對物資的回收，由于設(shè)備運(yùn)維單位的分散，且廢舊物資時(shí)時(shí)在產(chǎn)生導(dǎo)致回收不方便，并且由設(shè)備運(yùn)維單位產(chǎn)生就拉回的方式過于零散且違反“先鑒定，后回收”的原則，給整個(gè)工作加大了工作量。針對各種問題和困難，我們應(yīng)該加大宣傳工作，將物資處理的必要性講深講透，要求各單位部門加大物資申報(bào)速度。鑒定和回收廢舊物資是一項(xiàng)苦差事、累活計(jì)，但為何富源供電公司要花大力氣來做？廢舊物資長期閑置就是一種浪費(fèi)，將它管好用好不僅能保證國有資產(chǎn)的不流失，對依法經(jīng)營、規(guī)范管理也會起到積極的作用，逆向物資管理得好、管理得到位能做到物盡其用，對國際輸變電工程管理也能增效。

4.3 加強(qiáng)現(xiàn)場零星采購和剩余、廢舊物資管理 由于總承包項(xiàng)目工程復(fù)雜，工期緊以及技術(shù)和管理水平等原因，項(xiàng)目部不可避免要發(fā)生臨時(shí)零星物資采購，尤其在項(xiàng)目總承包公司初始發(fā)展階段零星采購更是普遍?？偝邪?xiàng)目部負(fù)責(zé)建立廢舊物資登記臺賬，并由公司統(tǒng)一對廢舊物資的確認(rèn)、回收、保管、處置等業(yè)務(wù)作出明確規(guī)定。

5 總結(jié)

對于國際上的輸變電項(xiàng)目總承包物資管理，企業(yè)自身的業(yè)績經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)和管理水平、人才的培養(yǎng)儲備、資金實(shí)力才是項(xiàng)目成功的內(nèi)在因素。而在中國這個(gè)人情社會，工程項(xiàng)目的承接、合同條款的漏洞、技術(shù)能力不足，很多中國的大型承包商習(xí)慣通過廣泛的社會資源掩蓋自身能力的不足，所以應(yīng)該廣泛開展與世界各國的經(jīng)濟(jì)技術(shù)交流與合作，以科技為先導(dǎo)的國際工程和對外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作，加強(qiáng)我國國際輸變電工程總承包項(xiàng)目物資管理，完善項(xiàng)目管理體系和制度，提升技術(shù)和管理水平、吸{和培養(yǎng)優(yōu)秀人才、吸收和學(xué)習(xí)其他海外企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，以高效管理為保證，以先進(jìn)技術(shù)為基礎(chǔ)，為今后國際輸變電工程總承包項(xiàng)目物資管理項(xiàng)目上做出大的突破。

參考文獻(xiàn)：

[1]周峰.寧波建工股份有限公司工程總承包模式研究[D].寧波大學(xué)，2014.