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廢舊物資回收范文第1篇

1、缺少與廢舊物資回收利用有關(guān)的法規(guī)、政策以及標(biāo)準(zhǔn)

2002年政府把廢舊物資回收利用行業(yè)的“特種行業(yè)經(jīng)營許可證”的管理制度取消了，很大的降低了此行業(yè)的準(zhǔn)入門檻，也就是對于廢舊物資的回收基本沒有什么限制，非常有利于私有企業(yè)的進(jìn)入和發(fā)展。雖然我們國家在很早以前就已經(jīng)制定了環(huán)境法和有關(guān)的法律條文，但在現(xiàn)在來看，我國的這種競爭制度還不是很全面。

雖然固體廢物的回收利用已在《固體廢物污染環(huán)境防治法》中被給予肯定，但是資源再生利用的有關(guān)法規(guī)和有關(guān)的實(shí)施細(xì)則在目前還沒有實(shí)行。沒有約束到不法回收者的行為，也沒有保護(hù)到合法者的利益。

2、在相關(guān)管理中只是重視了回收的數(shù)量，卻不在乎對環(huán)境造成的損害。

要實(shí)現(xiàn)廢舊物資的價(jià)值，更好的利用二次資源就是對其進(jìn)行回收利用。我國在回收廢舊資源時(shí)過多的追求回收數(shù)量，沒有充分的實(shí)現(xiàn)資源的再利用價(jià)值，進(jìn)而形成了二次污染，所以，廢舊物資的回收和利用要受到一定的制約，不使其產(chǎn)生負(fù)面效應(yīng)。

3、市場信息不暢

在廢物回收的利用市場上每個(gè)回收者都有自己的回收渠道，不僅經(jīng)營的活動范圍分散開來，而且還存在著很落后的交易方式。所以有些回收者為了爭取更大的利益通過不正規(guī)的方法進(jìn)行非法的收購，使的廢舊物資回收市場秩序變得混亂。另一方面，廢舊物資回收市場沒有各種準(zhǔn)確可靠的信息，從而增加了交易成本和生產(chǎn)成本。又因?yàn)榻?jīng)營者不了解行業(yè)應(yīng)該怎樣發(fā)展，也做不出經(jīng)營規(guī)劃和長遠(yuǎn)投資，所以整個(gè)行業(yè)很難向上發(fā)展。

二、廢舊鋼材市場分析

1、作為唯一一種可以替代鐵礦石來生產(chǎn)鋼鐵制品的原料，即為廢舊鋼材。另外，其還是一種載能節(jié)能的原料。例如要冶煉鋼鐵0.8噸，只需要回收一噸的廢棄鋼鐵即可，并且能節(jié)約鐵礦石2到3噸，節(jié)約焦炭1噸，廢氣的排放減少了86%，廢水的排放減少了76%，廢渣的排放可以減少97%，非常利于清潔生產(chǎn)。在我國，鋼鐵工業(yè)發(fā)展迅速，鋼材市場供需量很大，對廢舊鋼材的所需量也隨之增加。

2、競爭分析

（1）在競爭中所存在的問題：

該企業(yè)發(fā)展容易存在于特定的地域范圍內(nèi)。而且廢舊鋼材行業(yè)人才接不上，急需有知識懂管理的年輕人加入，因?yàn)樽龃诵袠I(yè)的大部分都是四十歲以后的人。還存在的問題就是企業(yè)化瓶頸突破不了，即廢舊鋼材行業(yè)大多數(shù)是個(gè)體的經(jīng)營者，員工也大都是短期工，導(dǎo)致此行業(yè)不能快速的發(fā)展壯大。

（2）優(yōu)勢

起步的速度快，可以先從廢舊家電和工廠生產(chǎn)剩余的廢舊鋼材邊角余料開始收購。因?yàn)榛厥蘸弯N售的周期很短，所以流動資金的周轉(zhuǎn)非常迅速。企業(yè)的開辦優(yōu)勢和市場的前景都使得此項(xiàng)目處于優(yōu)勢地位。

（3）劣勢

我們大學(xué)生在創(chuàng)業(yè)初期由于可以動用的資金有限，所以資金投入量會較少。創(chuàng)業(yè)人員雖然有很高的激情，但缺乏管理經(jīng)驗(yàn)，對于開展廢舊鋼材回收利用的項(xiàng)目來說還處于劣勢。況且創(chuàng)業(yè)初期沒有外部客戶和媒體的社會關(guān)系。

3、市場定位

根據(jù)以上分析，回收和銷售廢舊鋼材定位于江浙滬市場。因?yàn)檫@些地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的很快，與此同時(shí)能源的消耗和原材料的浪費(fèi)也很嚴(yán)重。第一，主要市場，在浙江這一省份，五金加工企業(yè)很多，主要的產(chǎn)品有：門鎖配件、家電配件、墊片等。第二，寶鋼集團(tuán)及江浙地區(qū)的鋼廠，特別是電爐煉鋼需要大量的廢鋼鐵。因此將回收利用廢舊鋼材的市場定位在江浙滬等地。

三、廢舊鋼材的處理方式

1、分類壓塊

把現(xiàn)在市場上的壓塊方式進(jìn)行細(xì)化，按照材質(zhì)進(jìn)行分類，要把冷軋，熱軋等分別進(jìn)行壓塊，售價(jià)要高于現(xiàn)行的，給收購者好感，因產(chǎn)品的感官極強(qiáng)。

2、剪切

根據(jù)鋼廠的入爐標(biāo)準(zhǔn)要求，把雜亂的廢鋼剪切成規(guī)整合格的廢鋼料出售。

2、可利用部分分類進(jìn)行挑選

利用廢舊鋼材的長寬，厚度，材質(zhì)進(jìn)行分類。也可以按照形狀來進(jìn)行分類。做到資源浪費(fèi)最低，客戶要什么貨就提供什么貨。

結(jié)語：再生資源產(chǎn)業(yè)的根本為廢舊物資的回收?；厥罩苯佑绊懼麄€(gè)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，因?yàn)樗窃偕Y源產(chǎn)業(yè)鏈上的重要部分。實(shí)行對廢舊物資的回收利用是國家發(fā)展的重要政策，對廢舊物資回收利用不但提高了資源的利用率，還加快了我國在節(jié)能領(lǐng)域的發(fā)展，對我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展定會產(chǎn)生積極地影響。

參考文獻(xiàn)：

[1]王保士我國再生資源（廢舊物資）回收利用現(xiàn)狀、問題與建議[J]再生資源研究2011（06）

[2]張菲菲我國再生資源產(chǎn)業(yè)發(fā)展研究[J]南開大學(xué)2010（05）

[3]寇敏再生資源回收利用市場初探[J]再生資源研究2004（12）

作者簡介：楊蘭春（1962-），男，河北霸州人，經(jīng)濟(jì)師。研究方向：建筑施工企業(yè)工地廢舊物資回收、整理等。

廢舊物資回收范文第2篇

關(guān)鍵詞：以舊換新；增值稅；籌劃

以舊換新銷售方式已被越來越多的企業(yè)采用，并成為了企業(yè)的一種促銷手段。以舊換新銷售能促進(jìn)廢舊物資的回收，實(shí)現(xiàn)資源的再利用，是發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的重要途徑。但是，現(xiàn)行的增值稅政策卻成了企業(yè)采用以舊換新銷售方式的障礙。本文將以案例的方式討論以舊換新銷售方式下的增值稅處理，并提出稅務(wù)籌劃的方案，同時(shí)，本文試圖對與以舊換新銷售的有關(guān)稅收政策進(jìn)行評價(jià)，并提出改進(jìn)的建議。

一、以舊換新銷售的具體含義

在企業(yè)的實(shí)務(wù)中，以舊換新銷售主要有以下兩種情況：

（一）產(chǎn)品保修期內(nèi)換新

企業(yè)銷售的產(chǎn)品按國家規(guī)定都有一定的保修期，在保修期內(nèi)，因產(chǎn)品質(zhì)量等原因，顧客可將舊產(chǎn)品以原價(jià)或折價(jià)退回銷售方，換購新產(chǎn)品，并支付兩者之間的差價(jià)。銷售方收回舊產(chǎn)品，對舊產(chǎn)品進(jìn)行維修后重新銷售。產(chǎn)品質(zhì)量問題是企業(yè)不可避免且必須承擔(dān)的責(zé)任，因此，這種以舊換新銷售只是正常銷售的一種補(bǔ)救措施而已。

（二）將以舊換新作為一種促銷手段

新產(chǎn)品按正常價(jià)格銷售，顧客以舊產(chǎn)品換購新產(chǎn)品，舊產(chǎn)品按一定的標(biāo)準(zhǔn)作價(jià)抵消新產(chǎn)品的價(jià)款。銷售方在回收舊產(chǎn)品后，對舊產(chǎn)品的處理一般又分為三種情況：一是將舊產(chǎn)品銷售給廢舊物資回收單位，二是將舊產(chǎn)品作為資源回收利用，三是為避免舊產(chǎn)品廢棄后對環(huán)境產(chǎn)生污染（如舊電池等），企業(yè)將舊產(chǎn)品回收后進(jìn)行綜合處理。在這種情況下，以舊換新不但是企業(yè)的一種有效的促銷手段，同時(shí)也是企業(yè)承擔(dān)社會義務(wù)、發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的一種有效途徑。

二、以舊換新銷售的案例研究

針對上述兩種情況的以舊換新銷售方式，下面分別以案例的形式討論現(xiàn)有稅法的相關(guān)處理。

案例一：消費(fèi)者李某向某手機(jī)廠商購買A型號手機(jī)一臺，價(jià)格為1500元。李某使用一個(gè)月后，發(fā)現(xiàn)該手機(jī)無法正常使用，遂將該手機(jī)退回廠商維修，同時(shí)，李某又看中該手機(jī)廠商B型號手機(jī)，B型號手機(jī)價(jià)格2000元。經(jīng)協(xié)商，廠商同意李某退回A型號手機(jī)，在原價(jià)格基礎(chǔ)上扣除折舊費(fèi)200元，差價(jià)700元由李某用現(xiàn)金補(bǔ)足。

本例中，李某將A型號手機(jī)退還廠商，是銷售退回，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條：“因銷貨退回或折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷貨退回或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減”，因此，廠商應(yīng)在收到李某退回的手機(jī)及發(fā)票時(shí)確認(rèn)銷售退回。根據(jù)國稅發(fā)[1993]154號《關(guān)于增值稅若干問題的規(guī)定》第二款（三）條：“納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額”的規(guī)定，該廠商應(yīng)按正常的銷售價(jià)格確認(rèn)B型號手機(jī)的銷售收入；另外，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條“銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額”的規(guī)定，向李某收取的折舊費(fèi)200元應(yīng)確認(rèn)為價(jià)外費(fèi)用并入銷售收入中計(jì)算增值稅。

案例二：某炊具廠商出臺一項(xiàng)銷售政策，該公司規(guī)定，A型號的高壓鍋正常銷售價(jià)格為200元/個(gè)，但消費(fèi)者可以用任意一個(gè)舊高壓鍋換購A型號高壓鍋，舊高壓鍋?zhàn)鲀r(jià)30元。該廠商當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷售A型號高壓鍋100000個(gè)，其中有50000個(gè)是通過以舊換新的方式實(shí)現(xiàn)銷售。該公司將收回的舊高壓鍋全部回爐煉制，共收回鋁錠50000公斤。

本案例中，根據(jù)稅法規(guī)定，A型號的高壓鍋應(yīng)按正常的銷售價(jià)格確認(rèn)為銷售收入，而回收的舊高壓鍋，不能沖減銷售收入。同時(shí)，因回收的舊高壓鍋因無法取得廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的廢舊物資發(fā)票，不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該項(xiàng)業(yè)務(wù)的相關(guān)會計(jì)處理如下：

借：現(xiàn)金（銀行存款） 18500000

庫存商品 1500000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 17094017.09

應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2905982.91

三、以舊換新銷售方式下的稅務(wù)籌劃

根據(jù)上述案例分析可知，因質(zhì)量問題導(dǎo)致的以舊換新銷售，是一種正常的銷售退回，不存在稅務(wù)籌劃的問題。而促銷方式的以舊換新銷售過程中，因回收的舊產(chǎn)品因無法取得增值稅專用發(fā)票，也就沒有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣。在這種情況下，進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃，降低稅收成本也就顯得非常必要。

財(cái)稅[2001]78號《關(guān)于廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅政策的通知》規(guī)定：“對廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅”和“生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資，可按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！庇纱丝梢?，如果企業(yè)另外注冊一家廢舊物資回收公司并取得廢舊物資回收經(jīng)營資格，參與以舊換新銷售方式中的舊貨收購，可以達(dá)到良好的稅收籌劃效果。

案例二中，假設(shè)該炊具廠商成立了一家全資子公司乙公司，該公司主要從事廢舊物資回收，并取得廢舊物資回收經(jīng)營資格。這樣，該炊具廠商就可以利用乙公司設(shè)計(jì)促銷方案，以達(dá)到節(jié)稅目的。比如：炊具廠商按正常的銷售價(jià)格200元/個(gè)銷售A型號高壓鍋，同時(shí)，由乙公司以30元/臺的價(jià)格向消費(fèi)者回收舊高壓鍋，再以31.5元（價(jià)格大于30元即可）的銷售價(jià)格銷售給炊具廠商，款項(xiàng)用銀行存款支付。這時(shí)，炊具廠商銷售高壓鍋的會計(jì)分錄如下：

借：現(xiàn)金 20000000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 17094017.09

應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2905982.91

對乙公司而言，因國稅函[2005]544號《關(guān)于加強(qiáng)廢舊物資增值稅管理有關(guān)問題的通知》規(guī)定“回收經(jīng)營單位收購城鄉(xiāng)居民個(gè)人（不包括個(gè)體經(jīng)營者）及非經(jīng)營性單位的廢舊物資，可按下列要求自行開具收購憑證”，同時(shí)，銷售回收的廢舊物資免征增值稅，其業(yè)務(wù)處理如下：

借：庫存商品 15000000

貸：現(xiàn)金 15000000

借：銀行存款 1575000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 1575000

借：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本1500000

貸：庫存商品 1500000

炊具廠商向乙公司購買舊高壓鍋，可以取得普通發(fā)票，并按照普通發(fā)票的10%抵扣增值稅，具體會計(jì)分錄如下：

借：原材料 1417500

應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）157500

貸：銀行存款 1750000

通過該稅務(wù)籌劃后，炊具廠商可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額157500元；乙公司則不用交納增值稅。從企業(yè)整體的角度來看，節(jié)省稅收157500元（不考慮所得稅）。

四、現(xiàn)有稅法對以舊換新銷售的相關(guān)處理規(guī)定的缺陷

（一）沒有充分體現(xiàn)我國發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的精神

《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)若干意見》提出發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，“推動資源節(jié)約和綜合利用”，同時(shí)提出，“制定支持循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財(cái)稅和收費(fèi)政策”。雖然如上文所述，我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，廢舊物資回收單位免征增值稅，生產(chǎn)型企業(yè)向廢舊物資回收單位收購廢舊物資取得增值稅專用發(fā)票可以按10%抵扣增值稅，這些都體現(xiàn)了發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)方面的財(cái)稅政策支持。但上述規(guī)定的適用面較窄，對于生產(chǎn)型企業(yè)自行收購的廢舊物資以及商貿(mào)企業(yè)收購的廢舊物資都不能抵扣增值稅，加重了這些企業(yè)的運(yùn)行成本，限制了其綜合利用資源的積極性，沒有充分體現(xiàn)我國發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的精神。

（二）加重了企業(yè)的運(yùn)行成本

從以上案例可以看出，在我國現(xiàn)行稅法下，企業(yè)采取以舊換新方式銷售，在沒有進(jìn)行納稅籌劃的情況下，不僅無法抵扣增值稅，而且回收廢舊物資的成本無法在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除，這無疑大大加強(qiáng)了企業(yè)的運(yùn)行成本。雖然企業(yè)可以通過納稅籌劃減少稅金支出，但納稅籌劃的過程也需要企業(yè)支付更多的籌劃成本。針對許多中小企業(yè)來說，進(jìn)行這樣的納稅籌劃可能是不經(jīng)濟(jì)的。

（三）使稅收的征收管理變得更加復(fù)雜，難以監(jiān)控

企業(yè)在降低稅負(fù)出發(fā)，可能會采取納稅籌劃，使原本清晰簡單的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)變得更加復(fù)雜，稅收征管部門不得不付出更多的精力進(jìn)行監(jiān)管，但納稅籌劃的方式多種多樣，進(jìn)行監(jiān)管變得異常困難。稅收征管部門更不愿看到的是，迫于稅收成本的壓力，許多企業(yè)可能鋌而走險(xiǎn)，將這些業(yè)務(wù)游離于企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營之外，賬外設(shè)賬、虛降銷售價(jià)格等現(xiàn)象就有可能應(yīng)運(yùn)而生，從而造成國家稅收流失，并因此擾亂正常的經(jīng)濟(jì)秩序。

五、對以舊換新銷售方式的稅收政策的建議

要解決現(xiàn)有稅法對以舊換新銷售的相關(guān)處理規(guī)定的缺陷，必須在政策層面上進(jìn)行改進(jìn)，對此提出如下建議：

第一，將廢舊物資收購憑證的使用，從廢舊物資回收經(jīng)營單位擴(kuò)大到發(fā)生廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務(wù)的所有企業(yè)。企業(yè)發(fā)生的正常廢舊物資回收業(yè)務(wù)，都可以依法申請使用廢舊物資收購憑證。

第二，將銷售回收的廢舊物資免征增值稅的政策擴(kuò)大到所有商業(yè)流通企業(yè)，規(guī)定商品流通企業(yè)使用廢舊物資收購憑證，不給予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。同時(shí)規(guī)定商品流通企業(yè)的廢舊物資業(yè)務(wù)免征增值稅。這樣，商品流通企業(yè)不僅可以將廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務(wù)作為其一項(xiàng)獨(dú)立的業(yè)務(wù)來經(jīng)營，也可以在商品銷售過程中采用以舊換新等促銷手段，而不會增加企業(yè)的稅收成本。

第三，允許生產(chǎn)企業(yè)自行收購或購買廢舊物資時(shí)，憑合法的憑證計(jì)算并抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。生產(chǎn)企業(yè)自行收購廢舊物資時(shí)，憑經(jīng)批準(zhǔn)使用的廢舊物資收購憑證上注明的收購金額的10%計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；生產(chǎn)企業(yè)向其他企業(yè)（包括廢舊物資回收經(jīng)營單位和其他商品流通企業(yè)）購買廢舊物資時(shí)，憑銷售方開具的普通發(fā)票注明的價(jià)款的10%計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

第四，生產(chǎn)企業(yè)利用收購或購買的廢舊物資加工生產(chǎn)的商品，按照正常的增值稅稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。為了便于管理，生產(chǎn)企業(yè)自行收購但未進(jìn)行任何加工就直接銷售的廢舊物資，同樣按照正常的增值稅稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。

參考文獻(xiàn)：

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10、關(guān)于加強(qiáng)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和廢舊物資發(fā)票管理有關(guān)問題的通知[S].國稅函[2004]128號,2004-01-16.

廢舊物資回收范文第3篇

工程拆舊物資管控包括廢舊物資管理工作總體描述、管理的架構(gòu)與流程、采取的措施及取得的效果等內(nèi)容。電力企業(yè)應(yīng)按照廢舊物資管理制度的要求，實(shí)施廢舊物資源頭管理、歸口管理，認(rèn)真優(yōu)化廢舊物資管理的組織架構(gòu)、完善工作流程、積極采取措施實(shí)施管控，保證廢舊物資按月上報(bào)至上級單位集中處置，并按時(shí)參加廢舊物資集中處置審查會議，準(zhǔn)確描述本單位所申報(bào)處置的廢舊物資，同時(shí)全程參與網(wǎng)上競價(jià)的過程，積極配合上級單位的廢舊物資處置工作，根據(jù)上級單位下發(fā)的處置結(jié)果與回收商簽訂廢舊物資銷售合同，處置廢舊物資的收入全額交入本單位賬戶，除物資管理部門外，本單位范圍內(nèi)任何部門和個(gè)人無權(quán)自行處理和轉(zhuǎn)讓廢舊物資，切實(shí)提升了物力資源效益。

1管理目標(biāo)描述

1.1管理理念和策略

廢舊物資管理包括廢舊物資的回收、存儲、處置、提運(yùn)、資金入賬五項(xiàng)內(nèi)容，廢舊物資回收是指物資從使用狀態(tài)退出至入庫建賬的活動，廢舊物資處置是指廢舊物資從物的形態(tài)轉(zhuǎn)變成資金形態(tài)的過程。

1.2管理范圍和目標(biāo)

廢舊物資管理工作總體可以從兩個(gè)方面來描述：

1.2.1廢舊物資日常管理

（1）報(bào)廢物資申請管理：申請對工程拆舊物資進(jìn)行報(bào)廢的過程。（2）報(bào)廢物資鑒定管理：實(shí)物保管單位組織技術(shù)部門對拆舊物資進(jìn)行鑒定的過程。（3）報(bào)廢物資審批管理：對鑒定不可用的拆舊物資實(shí)施報(bào)廢審批的過程。（4）報(bào)廢物資回收管理：將廢舊物資退回倉庫集中保管的過程。

1.2.2廢舊物資處置管理

（1）廢舊物資回收與交接管理：廢舊物資回收單位與倉庫保管員進(jìn)行廢舊物資交接的過程。（2）廢舊物資處置計(jì)劃管理：分類統(tǒng)計(jì)上報(bào)廢舊物資處置計(jì)劃的過程。（3）廢舊物資變賣處置管理：參與廢舊物資集中處置審查與網(wǎng)上競價(jià)的過程。（4）廢舊物資處置合同簽訂與履行管理：依據(jù)競賣結(jié)果與回收商簽訂合同及履約過程。（5）廢舊物資處置安全管理：廢舊物資保管、提運(yùn)過程中的安全管控。（6）廢舊物資回收商管理：對回收商在廢舊物資處置過程中的評價(jià)。（7）廢舊物資處置資料管理：對廢舊物資處置整個(gè)過程資料的收集和整理。

2主要管理做法

2.1主要流程

2.1.1固定資產(chǎn)、非固定資產(chǎn)報(bào)廢管理流程

固定資產(chǎn)的報(bào)廢，在實(shí)物資產(chǎn)核準(zhǔn)報(bào)廢之日起一個(gè)月之內(nèi)，依照《固定資產(chǎn)管理辦法》和《實(shí)物資產(chǎn)管理辦法》，物資處置需求部門根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)需要或資產(chǎn)使用狀況，填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表，提出資產(chǎn)報(bào)廢申請，報(bào)物資實(shí)物管理部門、財(cái)務(wù)部門審批。對于修理費(fèi)工程拆除的零配件、低值易耗品、零星材料等非固定資產(chǎn)報(bào)廢，無需辦理資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)，廢舊物資處置需求部門負(fù)責(zé)填寫非固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表，完成報(bào)廢審批手續(xù)后，審批表移交物資管理部門。利廢的廢舊物資，由需求單位提出利廢申請，報(bào)本單位相應(yīng)技術(shù)管理部門審批和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門會同相關(guān)部門確定再利用物資的價(jià)值，物資管理部門辦理退庫、出庫手續(xù)。

2.1.2廢舊物資拆除、回收管理流程

待處理的報(bào)廢固定資產(chǎn)拆除后，應(yīng)集中放置固定地點(diǎn)，在工程完工一個(gè)月內(nèi)上交本單位倉庫，并辦理入庫移交工作，拆除和運(yùn)至倉庫工作由物資處置需求部門負(fù)責(zé)組織。

2.1.3廢舊物資移交、入庫流程

凡經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)廢舊物資，應(yīng)按設(shè)備臺賬、卡片中明確的設(shè)備配置情況，完整地移交回收部門，移交單位不得擅自拆除內(nèi)置零配件，如有缺損，移交單位必須書面說明原因，并報(bào)項(xiàng)目管理部門、監(jiān)察審計(jì)部門核批。非固定資產(chǎn)廢舊物資也應(yīng)完整移交回收部門。（1）符合報(bào)廢審批手續(xù)的廢舊物資，及時(shí)辦理入庫交接手續(xù)。（2）物資管理部門依據(jù)廢舊物資處置計(jì)劃表對廢舊物資處置需求部門移交的廢舊物資進(jìn)行驗(yàn)收，建立廢舊物資保管登記臺賬。如有差異，廢舊物資處置需求部門以文字形式說明差異原因，經(jīng)實(shí)物管理部門審批后，送交物資管理部門和監(jiān)察審計(jì)部門備案。（3）物資管理部門將回收廢舊物資分類為固定資產(chǎn)廢舊物資和非固定資產(chǎn)廢舊物資，入庫后設(shè)專人、專庫保管。（4）對于未辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)的項(xiàng)目實(shí)施部門上交的廢舊物資，物資管理部門不予接收，待手續(xù)齊全后，辦理移交、入庫手續(xù)。

2.1.4廢舊物資處置管理流程

電力企業(yè)范圍內(nèi)所有廢舊物資處置銷售活動均納入電子商務(wù)平臺實(shí)施網(wǎng)上競價(jià)，任何單位、部門和個(gè)人無權(quán)自行處理和轉(zhuǎn)讓廢舊物資。（1）物資管理部門匯總本單位廢舊物資處置需求申請，編制廢舊物資處置計(jì)劃，對照上級單位廢舊物資報(bào)送要求，將手續(xù)齊全的報(bào)廢資料按月申報(bào)至上級單位，參與廢舊物資網(wǎng)上競價(jià)活動。（2）物資管理部門根據(jù)上級單位下發(fā)的競價(jià)結(jié)果，組織競價(jià)成交單位，簽訂廢舊物資銷售合同。（3）財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門依據(jù)廢舊物資銷售合同完成合同金額的全額收款。（4）物資管理部門在合同金額全額收款完成后，組織回收商完成廢舊物資實(shí)物交接。（5）依據(jù)廢舊物資處理結(jié)果，經(jīng)監(jiān)察審計(jì)部門現(xiàn)場審核后，辦理出庫登記。（6）廢舊物資管理過程中發(fā)生的拆卸、運(yùn)輸、勞務(wù)等費(fèi)用，按本單位財(cái)務(wù)相關(guān)管理規(guī)定據(jù)實(shí)列支。

2.2組織架構(gòu)

物資管理部門是本單位廢舊物資歸口管理單位，執(zhí)行上級廢舊物資處理管理規(guī)定；負(fù)責(zé)收集廢舊物資處置需求申請，定期上報(bào)至上級單位參與集中處置；組織本單位廢舊物資處置的合同簽訂及現(xiàn)場實(shí)物交接工作；負(fù)責(zé)廢舊物資入庫、登記、保管工作。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門作為物資價(jià)值管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)報(bào)廢的物資價(jià)值審核；接受廢舊物資處置收入并出具發(fā)票等財(cái)務(wù)工作。實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)工程開工前設(shè)備（材料）原始臺賬的核查工作，提供報(bào)廢物資的實(shí)物清冊、廢舊物資拆除計(jì)劃等相關(guān)的資料；并對廢舊物資核實(shí)單的內(nèi)容進(jìn)行核對。廢舊物資處置需求部門負(fù)責(zé)提出物資的報(bào)廢申請；配合物資實(shí)物管理部門進(jìn)行技術(shù)鑒定；負(fù)責(zé)廢舊物資回收前的拆除、保管以及拆除后送交本單位倉庫等工作。安全保衛(wèi)部門負(fù)責(zé)廢舊物資移交、保管、處理等全過程的安全保衛(wèi)監(jiān)督工作。監(jiān)察審計(jì)部門負(fù)責(zé)廢舊物資管理全過程的監(jiān)督工作。

3取得的效果

3.1應(yīng)用情況

（1）廢舊物資回收單位移交廢舊物資至倉庫時(shí)同時(shí)提交報(bào)廢審批表和處置計(jì)劃表，報(bào)廢審批表在廢舊物資退庫前辦理，須經(jīng)相關(guān)部門審核、領(lǐng)導(dǎo)審批。根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施單位將廢舊物資退至倉庫的時(shí)間不同，報(bào)廢審批表與處置計(jì)劃表可以是一對一，也可以是一對多的關(guān)系，但廢舊物資種類型號和總量必須一致。處置計(jì)劃表上注明工程項(xiàng)目和工程名稱，保證廢舊物資退庫前后的一致性以及與工程項(xiàng)目的對應(yīng)性。（2）廢舊物資處置收入入賬時(shí)提供所有廢舊物資對應(yīng)的工程明細(xì)至財(cái)務(wù)部門，明確了處置資金的來源，使財(cái)務(wù)部門明晰廢舊物資處置收入所對應(yīng)的工程項(xiàng)目名稱。（3）按時(shí)參加上級單位廢舊物資集中處置審查會議，準(zhǔn)確描述本單位所申報(bào)處置的廢舊物資，同時(shí)全程參與網(wǎng)上競價(jià)的過程，積極配合上級單位的廢舊物資處置工作。

3.2典型案例

廢舊物資回收范文第4篇

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)企業(yè)；廢舊物資；信息化；問題；對策

電網(wǎng)企業(yè)廢舊物資是指已辦理報(bào)廢手續(xù)的低值易耗品、廢棄材料及零配件，已辦理固定資產(chǎn)退役手續(xù)但可以再利用的物資，以及工程項(xiàng)目建設(shè)過程中的剩余材料、廢料等。電網(wǎng)企業(yè)屬于資產(chǎn)密集型企業(yè)，通常變電、輸電、配電等電網(wǎng)資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)的80%以上。隨著電力設(shè)備、線路不斷改造升級，隨之產(chǎn)生較多的廢舊物資，如若管理不善，易造成資產(chǎn)浪費(fèi)、流失。

一、電網(wǎng)企業(yè)廢舊物資管理現(xiàn)狀

（一）廢舊物資管理重視程度不夠

廢舊物資管理是電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)管理的末端環(huán)節(jié)，對企業(yè)的資產(chǎn)以及經(jīng)濟(jì)效益有著較大影響。廢舊材料物資，由于使用價(jià)值不大或完全沒有使用價(jià)值，人們對它的重視程度不夠。在報(bào)廢物資的管理上，除了專職部門外，關(guān)注者很少，回收、堆碼存放、廢舊利用等一系列問題就凸顯出來，該回收的沒有回收，該利用的沒有利用，有的工程拆下來后，沒有及時(shí)歸集到指定存放地，導(dǎo)致較多可以利舊的廢舊材料物資遭到損壞，廢舊物資管理成為企業(yè)管理的弱項(xiàng)。

（二）廢舊物資管理部門職責(zé)不清、協(xié)調(diào)溝通不夠

廢舊物資管理是一項(xiàng)綜合性較強(qiáng)的工作，涉及的部門、人員比較多。為保證管理效果，各個(gè)部門與工作人員之間必須做好溝通工作。由于電網(wǎng)企業(yè)廢舊物資管理信息系統(tǒng)不完善、流通不暢，項(xiàng)目管理和物資管理部門責(zé)任不明、互相推諉，導(dǎo)致廢舊物資流失、回收不及時(shí)。同時(shí)，作為實(shí)施管理的生產(chǎn)部門、保管部門和物資部門與價(jià)值管理的財(cái)務(wù)部門之間缺乏必要的協(xié)調(diào)、溝通，導(dǎo)致賬實(shí)不對應(yīng)，固定資產(chǎn)、廢舊物資卡片信息不完善，廢舊物資的處理不及時(shí)。

二、廢舊物資管理存在的問題

隨著農(nóng)網(wǎng)升級改造工程的進(jìn)一i推進(jìn)，對企業(yè)廢舊物資管理的要求越來越高，但由于管理上重視度的欠缺和信息化手段不夠完善，廢舊物資管理目前仍是電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，主要存在以下問題：

（一）廢舊物資臺賬信息記錄不準(zhǔn)確

物資部門建立的廢舊物資臺賬不完整，廢舊物資信息未及時(shí)錄入信息系統(tǒng)，基建、技改工程和大修完工后，PMS系統(tǒng)和ERP系統(tǒng)未及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的增減，固定資產(chǎn)設(shè)備信息長期未發(fā)生變更，現(xiàn)場已報(bào)廢設(shè)備仍處于運(yùn)行狀態(tài)，導(dǎo)致廢舊物資未及時(shí)更新卡片信息，從而形成報(bào)廢物資實(shí)物臺賬與信息系統(tǒng)不對應(yīng)，影響已報(bào)廢物資的正常處理。

（二）廢舊物資管理內(nèi)控制度不完善

1. 由于資產(chǎn)規(guī)模與成本預(yù)算指標(biāo)緊密聯(lián)系，報(bào)廢資產(chǎn)越多則成本計(jì)劃越少，而且資產(chǎn)報(bào)廢損失由基層企業(yè)自身承擔(dān)，造成實(shí)物資產(chǎn)已退出運(yùn)行，但財(cái)務(wù)賬面未及時(shí)處理。

2. 改擴(kuò)建及技改項(xiàng)目因?qū)嵤┣翱辈臁㈣b定不精準(zhǔn)，導(dǎo)致設(shè)備新舊程度、如何拆除不明確，與施工單位簽訂拆除合同采取包干制，導(dǎo)致施工單位熱衷于新建項(xiàng)目，而對于拆除項(xiàng)目缺乏積極性。

3. 資產(chǎn)報(bào)廢職責(zé)界定不清。相關(guān)部門沒有落實(shí)責(zé)任制度，對廢舊物資的流失、責(zé)任追究，沒有量化到具體責(zé)任部門和責(zé)任人，不利于追責(zé)獎懲。

（三）廢舊物資回收處置不及時(shí)

部分廢舊物資由于當(dāng)?shù)卮迕竦淖钃希瑹o法全部收回而造成丟失、毀損。如低電壓改造項(xiàng)目中更換的鋼絞線回收遭當(dāng)?shù)匕傩兆钃?，造成廢舊物資應(yīng)收數(shù)與實(shí)收數(shù)不對應(yīng)?；鶎悠髽I(yè)將廢舊物資匯總后分批上交上級單位統(tǒng)一招標(biāo)處理，上報(bào)時(shí)間與處置時(shí)間存在較大時(shí)間差，導(dǎo)致財(cái)務(wù)收支核算不匹配。

三、加強(qiáng)廢舊物資管理的對策

（一）建立完善廢舊物資管理內(nèi)控機(jī)制

1. 建立并不斷完善與廢舊物資信息化管理相適應(yīng)的制度和體系，結(jié)合本單位實(shí)際，制定與廢舊物資管理相適應(yīng)的、操作性強(qiáng)的廢舊物資管理標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施細(xì)則，規(guī)范廢舊物資的管理程序和工作職責(zé)，完善內(nèi)控制度。

2. 認(rèn)真開展廢舊物資管理效能監(jiān)察。審計(jì)、紀(jì)檢、財(cái)務(wù)部門組成效能監(jiān)察工作小組，監(jiān)察的內(nèi)容涵蓋廢舊物資管理的各個(gè)環(huán)節(jié)、各項(xiàng)內(nèi)容，包括廢舊物資管理制度的建設(shè)和執(zhí)行情況；廢舊物資的鑒定、回收、保管、再利用情況；廢舊物資的出售、處置情況；廢舊物資處理款項(xiàng)的回收管理情況。嚴(yán)肅查處廢舊物資處理中的違法違紀(jì)問題，提高廢舊物資管理的整體水平。

（二）建立統(tǒng)一規(guī)范的廢舊物資管理流程

1. 嚴(yán)格廢舊物資的回收管理流程。工程開工前，制定準(zhǔn)確的廢舊物資回收計(jì)劃；工程完工后，由物資部們按照設(shè)計(jì)部門核定的數(shù)量，督促各施工單位及時(shí)足額回收廢舊物資；安全質(zhì)量監(jiān)察部配合物資部門定期對各施工單位庫房進(jìn)行檢查，從源頭上杜絕廢舊物資流失。

2. 嚴(yán)格施工現(xiàn)場的回收管理。工程量較大、線路較長的工程，物資部門派專人到現(xiàn)場進(jìn)行回收，防止施工現(xiàn)場廢舊物資丟棄、浪費(fèi)現(xiàn)象。

3. 在廢舊資產(chǎn)的流程管控中，以ERP系統(tǒng)為依托，從廢舊物資回收、保管、鑒定、評估、試驗(yàn)、維修、銷售各個(gè)環(huán)節(jié)，建立設(shè)計(jì)單位、施工單位、退役設(shè)備運(yùn)行管理部門、物資部門相互制約、協(xié)調(diào)運(yùn)作的流程體系，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)和財(cái)務(wù)、實(shí)物和價(jià)值的統(tǒng)一管理。

（三）建立完善信息系統(tǒng)

不斷完善廢舊物資信息系統(tǒng)，在固定資產(chǎn)設(shè)備卡片的基礎(chǔ)上建立廢舊物資卡片信息，明確職能部門之間的工作銜接要求，避免出現(xiàn)管理上的真空地帶，從而保證各職能部門在管理上的一致性和連貫性。信息部門負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)管理與物資管理、項(xiàng)目管理等有關(guān)信息系統(tǒng)的協(xié)同應(yīng)用和緊密集成工作，使廢舊物資信息在信息平臺上進(jìn)行有效傳遞、處理。借助物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，通過固定資產(chǎn)全壽命周期管理體系，跟蹤廢舊物資的處置流程，徹底解決在廢舊物資管理中存在的各種現(xiàn)實(shí)問題，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)協(xié)同、多維分析、資產(chǎn)信息共享，提高廢舊物資的利用率、完好率。

（四）加強(qiáng)終端用戶培訓(xùn)

加強(qiáng)廢舊物資管理系統(tǒng)建設(shè)和終端用戶培訓(xùn)，是提高基層員工業(yè)務(wù)素質(zhì)的關(guān)鍵所在。一要開展操作系統(tǒng)培訓(xùn)，使基層員工熟練掌握各模塊間的關(guān)系、銜接方式和傳遞通道；二要開展同業(yè)對標(biāo)，強(qiáng)化責(zé)任意識，充分利用信息技術(shù)手段，促進(jìn)指標(biāo)優(yōu)化，拓展廢舊物資管理的廣度和深度，不斷提高資產(chǎn)保值增值率。

四、結(jié)束語

廢舊物資回收范文第5篇

2003年初，中國航天科工集團(tuán)柳州長虹機(jī)器制造公司審計(jì)處在進(jìn)行公司2002年報(bào)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)這樣一個(gè)反?，F(xiàn)象：公司2001年、2002年的民品銷售收入分別為4563萬元、5323萬元，呈上升趨勢；財(cái)務(wù)反映的廢舊物資銷售的數(shù)量分別是863噸、510噸，廢舊物資銷售的收入分別是78萬元、45萬元，呈下降趨勢。正常情況下，生產(chǎn)過程中發(fā)生的邊角料等廢舊物資應(yīng)該與生產(chǎn)規(guī)模同比例增長或下降，為什么財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反映的卻是不合理的趨勢呢？帶著疑問，審計(jì)處對公司物資處的廢舊物資的回收、銷售、收款等情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)。查出異常情況的背后是一起舞弊案件。

經(jīng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)物資處處長、綜合室主任、倉庫主任、廢舊回收站站長、計(jì)劃員等4人為了小團(tuán)體的利益，擅自決定出售、截留廢舊物資數(shù)量81.5噸，款額91200元，截至審計(jì)時(shí)，已經(jīng)將私自出售和截留的銷售收入私分50605.80元（涉及63人，每人500元至2000元不等），同時(shí)擅自決定降價(jià)銷售廢舊物資，造成損失1.4萬元。其舞弊的手法如下：

1、擅自出售廢舊物資并全部截留貨款。主要是與租賃公司廠房的湖南個(gè)體經(jīng)營者串通，擅自將廢舊物資銷售給沒有此項(xiàng)業(yè)務(wù)來往、也沒有簽訂合同的湖南個(gè)體經(jīng)營者，并要求其將銷售貨款不交財(cái)務(wù)而直接交物資處；私自銷售的廢舊物資出門時(shí)，借湖南個(gè)體經(jīng)營者的名義，由湖南個(gè)體經(jīng)營者以自己在鍛工房加工的少許產(chǎn)品掩蓋，或以其加工的產(chǎn)品或廢料需要出門為由，堂而皇之地將盜賣的廢舊物資辦理出門手續(xù)。

2、私自截留出售廢舊物資款。主要是通過與簽有合同業(yè)務(wù)的柳州個(gè)體經(jīng)營者截留收入，物資處處長要求柳州個(gè)體經(jīng)營者在銷售廢舊物資過程中，一部分銷售的廢舊物資款交財(cái)務(wù)，另一部分銷售的廢舊物資款截留下來，交到物資處作小金庫（即通俗說的開陰陽收據(jù)）。私自截留出售廢舊物資出門時(shí)，以部分銷售的廢舊物資辦理出門手續(xù)，即以少量的廢舊物資申報(bào)并取得出門單，然后以超過出門單標(biāo)明的廢舊物資實(shí)際數(shù)量的舞弊手法出門。

3、收買門衛(wèi)。為了能將違規(guī)銷售的廢舊物資順利辦理出門，物資處處長指使綜合室主任，給以門衛(wèi)送錢物等好處，致使門衛(wèi)在違規(guī)廢舊物資辦理出門時(shí)放棄職守，大開方便之門。

4、擅自決定降價(jià)。物資處處長明知道廢舊物資銷售及其銷價(jià)變動要經(jīng)過有關(guān)部門審核并履行合同手續(xù)，但其卻擅自決定將廢舊物資銷售價(jià)格降價(jià)，造成損失1.4萬元。

由于舞弊性質(zhì)惡劣，這起案件的主要責(zé)任人物資處處長被給予黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分和行政免去物資處處長職務(wù)的處理，其他人員也受到相應(yīng)的處理。

二、舞弊案件暴露內(nèi)部管理存在的問題

這起舞弊案件涉及的金額并不算很大，但它暴露出來的內(nèi)部管理問題卻是嚴(yán)重的。經(jīng)審計(jì)，物資處廢舊物資的回收、分類、登記、過磅、合同、出售、收款、門衛(wèi)檢查等業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)均出現(xiàn)了失控或有章不循的情況：

1、超越內(nèi)部組織分工責(zé)任原則處置業(yè)務(wù)。根據(jù)公司內(nèi)部職責(zé)權(quán)限，廢舊物資的出售業(yè)務(wù)需要計(jì)劃處（如簽合同）、財(cái)務(wù)處（如價(jià)格變動審批）等部門和主管領(lǐng)導(dǎo)的審批，但是2002年下半年大部分廢舊物資的出售違反了組織分工控制原則，不通過計(jì)劃處、財(cái)務(wù)處等業(yè)務(wù)部門，擅自決定和處理。在物資處內(nèi)部也出現(xiàn)了這樣的越位行為，本來公司為了規(guī)范廢舊物資的出售，在物資處內(nèi)專門設(shè)立了廢舊物資回收站，負(fù)責(zé)廢舊物資回收和銷售，但很多廢舊物資業(yè)務(wù)沒有經(jīng)過廢舊物資回收站，由物資處處長指定沒有此項(xiàng)業(yè)務(wù)權(quán)限的綜合室主任直接處理。

2、違反職務(wù)分離原則授予或辦理業(yè)務(wù)。按照職務(wù)分離原則，某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)，應(yīng)與執(zhí)行該業(yè)務(wù)的職務(wù)分離，但在廢舊物資出售業(yè)務(wù)處理中，出現(xiàn)了批準(zhǔn)人（物資處處長）親自與客戶處理降價(jià)、交款等業(yè)務(wù)。又如物資計(jì)量有過磅員專司其職，卻出現(xiàn)綜合室主任參與廢舊物資過磅等現(xiàn)象。

3、不遵守業(yè)務(wù)流程控制。每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完成都需要經(jīng)過一定的業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)。廢舊物資銷售業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)包括：業(yè)務(wù)批準(zhǔn)物資過磅填單（包括磅碼單和結(jié)算單）交款辦出門單門衛(wèi)驗(yàn)單放行（包括復(fù)驗(yàn)或抽檢）。但是案件中廢舊物資銷售卻違反了業(yè)務(wù)流程，門衛(wèi)復(fù)檢先通知物資處人員后復(fù)檢，致使參與廢舊物資銷售舞弊的人知道復(fù)檢則按過磅如實(shí)填報(bào)，不復(fù)檢則以少量的廢舊物資申報(bào)并取得出門單，然后以超過出門單標(biāo)明廢舊物資實(shí)際數(shù)量出門的現(xiàn)象。又如廢舊物資應(yīng)先交款，才能辦理出門單，門衛(wèi)并據(jù)此驗(yàn)單決定是否放行，但實(shí)際操作中出現(xiàn)了沒有交款，也沒有辦出門單也放行的現(xiàn)象。湖南個(gè)體經(jīng)營者就是采用先做生意后交款的方式，將廢舊物資拉出門賣了之后隔幾天才將款交到物資處。

4、不遵守業(yè)務(wù)單據(jù)控制管理原則。一是《磅碼單》和《產(chǎn)品、材料轉(zhuǎn)移結(jié)算單》隨意置放，無專人管理；二是《產(chǎn)品、材料轉(zhuǎn)移結(jié)算單》有兩種，其中一種沒有編號，無法知道使用了多少，什么時(shí)間使用，誰領(lǐng)用。由于單據(jù)管理不當(dāng)，審計(jì)核查廢舊物資銷售業(yè)務(wù)時(shí)，竟出現(xiàn)了有廢舊物資銷售業(yè)務(wù)卻沒有《磅碼單》和《產(chǎn)品、材料轉(zhuǎn)移結(jié)算單》相對應(yīng)的現(xiàn)象，無法核對銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)情況。

5、廢舊物資業(yè)務(wù)管理混亂。廢舊物資的回收、登記、過磅、銷售，沒有做到點(diǎn)點(diǎn)相連，環(huán)環(huán)扣緊，有的無記錄，無單據(jù)，沒有形成連續(xù)性、完整性、有效性?；厥蘸统鍪鄣臄?shù)字統(tǒng)計(jì)與實(shí)際出入較大。由于物資處廢舊物資銷售業(yè)務(wù)記錄不完整，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與物資處廢舊物資銷售業(yè)務(wù)記錄無法核對，物資處的廢舊物資回收記錄，與各生產(chǎn)單位也無法核對，因?yàn)楦魃a(chǎn)單位沒有記錄。

6、規(guī)章制度沒有起到作用。公司專門制定了《廢舊物資回收利用管理辦法》，同時(shí)涉及的相關(guān)制度還有《出入生產(chǎn)區(qū)管理制度》、《現(xiàn)金有價(jià)證券管理辦法》、《資產(chǎn)管理總則》等，但在這起舞弊案件中，相應(yīng)的制度沒有起到作用。這么多的違規(guī)廢舊物資（有據(jù)可查的有81.5噸），從過磅、填單、合同、收款、門衛(wèi)檢查等要經(jīng)過多個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和多個(gè)部門，但這些違規(guī)的物資卻都能順利出門。