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費用分析報告范文第1篇

一、財務(wù)分析報告的內(nèi)容與格式

(一)財務(wù)分析報告的分類。財務(wù)分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時點分析。編寫的內(nèi)容可劃分為三種：①綜合性分析報告;②專項分析報告，③項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務(wù)狀況的分析評價;專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資合流量、銷售收入變量的分析;項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。

(二)財務(wù)分析報告的格式。嚴(yán)格地講，財務(wù)分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據(jù)、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務(wù)分析報告均應(yīng)包括以下幾方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定囊括五部分。此外，財務(wù)分析報告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法，使其易懂、生動、形象。

(三)財務(wù)分析報告的內(nèi)容。如上所述，財務(wù)分析報告主要包括上述五個方面的內(nèi)容，具體說明如下：

第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認(rèn)識。

第二部分說明段，是對公司運營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時可適當(dāng)運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。具體可借助一些財務(wù)分析軟件，比如對應(yīng)收、應(yīng)付、銷售情況等數(shù)據(jù)進(jìn)行同比和環(huán)比等分析。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，財務(wù)分析重點也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)做財務(wù)分析。

第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題產(chǎn)生的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項指標(biāo)，因為有些報表的數(shù)據(jù)比較含糊和籠統(tǒng)，要善于運用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

第四部分評價段。作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能運用似是而非、可進(jìn)可退、左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評價要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評價既可以單獨分段進(jìn)行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

第五部分建議段。即財務(wù)人員在對經(jīng)營運作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題提出改進(jìn)建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

二、撰寫財務(wù)分析報告應(yīng)做好的幾項工作

(一)積累素材，為撰寫報告做好準(zhǔn)備

1.建立資料數(shù)據(jù)庫?？梢越柚攧?wù)分析軟件來取得相關(guān)的分析數(shù)據(jù)，因為在財務(wù)分析軟件下這些分析數(shù)據(jù)是很容易得到的。

2.關(guān)注重要事項。財務(wù)人員對經(jīng)營運行、財務(wù)狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、計劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。

3.關(guān)注經(jīng)營運行。做分析報告前最好和老板有一次溝通，了解他真實的需求是什么，不然沒有他想要的信息，再多的表格和數(shù)據(jù)指標(biāo)都沒用。要結(jié)合公司實際情況，從財務(wù)的角度分析實際業(yè)務(wù)，找出變量及原因，并用適當(dāng)?shù)脑~匯提出建議。也要多和其他部門溝通，從員工中得到一些信息，通過數(shù)字加以證實，明白每個數(shù)字背后的意義，并加深對企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的理解。

一項分析方案如果事前各部門討論充分，并征得一致同意，運轉(zhuǎn)起來問題不會很大。難在經(jīng)常有臨時或暫時性決策導(dǎo)致你的分析也是臨時或暫時的——難免偏東偏西。今日看似有高度的分析，或許就是導(dǎo)致來日災(zāi)難的源頭。所以，實際是分析預(yù)算當(dāng)前執(zhí)行階段的合理性，即目前行動是否有實際性著陸點。

4，定期收集報表。財務(wù)人員除收集會計核算方面的數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(生產(chǎn)、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認(rèn)真審閱，及時發(fā)現(xiàn)問題，多思考、多研究。

5.崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財務(wù)分析工作往往由財務(wù)經(jīng)理來完成，但報告材料要靠每個崗位的財務(wù)人員提供。因此，要求所有財務(wù)人員對本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。只有做到每一個崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能編寫出內(nèi)容全面、有深度的財務(wù)分析報告。

(二)建立財務(wù)分析報告指引

財務(wù)分析報告盡管沒有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致，但并非無規(guī)律可循。如果建立分析工作指引，將常規(guī)分析項目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引，就可以達(dá)到事半功倍的效果。

三、思維方式要正確

(一)成本分析、費用分析及損益分析是給內(nèi)部管理部門看的，所以分析方法和思路最好向管理會計靠近，而不是在傳統(tǒng)的財務(wù)會計范圍內(nèi)尋找答案

管理會計注重標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定、差異的分析、責(zé)任的劃分。比如分析費用，要有費用的標(biāo)準(zhǔn)，比如差旅費的月度開支標(biāo)準(zhǔn)，實際是超支還是節(jié)省，原因是什么，責(zé)任在哪里，如果要改進(jìn)管理，需要采取哪些措施。比如損益分析，除了損益表上的最后的凈利潤數(shù)字外，分區(qū)域的損益情況如何，每個客戶的貢獻(xiàn)有多大，與預(yù)算相比完成情況如何，產(chǎn)品價格走勢是什么樣，這些有助于總結(jié)管理和經(jīng)營情況，并進(jìn)而指導(dǎo)決策層改善經(jīng)營的信息，是作為向管理者服務(wù)的財務(wù)分析人員最重要的：工作之一。在做成本費用分析時，我喜歡采用“魚骨圖”的方法，發(fā)現(xiàn)問題，提出問題，查找問題的原因，提出解決問題的方法。當(dāng)然，不是說不能用指標(biāo)分析，只是在用指標(biāo)分析原因時，要善于從管理層的角度去看待問題，解決問題。

(二)財務(wù)損益分析也就是財務(wù)經(jīng)營成果分析、利潤的分析，主要從以下幾個方面入手：

1.公司主營業(yè)務(wù)收入完成情況。與公司去年同期比較，完成公司全年預(yù)算數(shù)。預(yù)算完成分析;銷售增長分析;企業(yè)收入構(gòu)成分析(主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入;現(xiàn)銷收入和賒銷收入;主營業(yè)務(wù)構(gòu)成;地區(qū)收入構(gòu)成);影響收入的價格因素與銷售量因素分析;詳細(xì)分析經(jīng)營情況。

2.利潤指標(biāo)完成情況分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預(yù)算情況，分析其變動影響因素。主要分析主營業(yè)務(wù)利潤和凈利潤上升或下降的原因，分析各主要產(chǎn)品盈利能力。預(yù)算完成分析;利潤增長分析;利潤構(gòu)成分析(各項利潤構(gòu)成;主營業(yè)務(wù)利潤構(gòu)成;地區(qū)利潤構(gòu)成);各項利潤分析(凈利潤、利潤總額、營業(yè)利潤、主營業(yè)務(wù)利潤);會計調(diào)整因素影響。

3.主營業(yè)務(wù)成本分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預(yù)算數(shù)，進(jìn)行分析說明其增減因素及影響程度，找出產(chǎn)生問題關(guān)鍵所在。預(yù)算完成情況分析;主營業(yè)務(wù)成本降低額;主營業(yè)務(wù)成本降低率;各主要產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本降低額和降低率，以及它們對全部產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本降低率的影響;主要產(chǎn)品單位銷售成本分析。

4.期間費用分析。營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用分析，找出增加及節(jié)余的主客觀影響因素。人力資源費、科研經(jīng)費、辦公費、招待費、差旅費等是否突破預(yù)算，如何控制，抓住重點和異常問題重點分析。但在對損益分析尤其是成本分析前，成本的劃分、成本責(zé)任的落實尤其重要。

(三)舉例說明財務(wù)分析

本月電費減少了10%，可以做的深度分析是：為什么減少了，因為天氣變涼了，空調(diào)使用得少了。那這個因素影響了多少?影響了6%，那就是說除此之外還有其他因素?對，還有就是長春市減低每千瓦時的電費了，怎么會降低電費呢?那降低了多少?每度降了0.2元，影響了7%。那另外的1%是什么因素?由于本月推出的新產(chǎn)品制造過程中耗電量較高，使得電費上升了1%?？梢宰龅母叨确治鍪牵?/p>

1.上月管理層要求的降低成本的措施有了正面反映?？照{(diào)電費下降明顯，約降低20萬元，但距離制定的電費下降目標(biāo)還有差距，如繼續(xù)加強宣傳和控制，下月應(yīng)能再降低10萬元。這樣全年能節(jié)約20×4+10×3=110(萬元)。

2.雖然本月推出的新產(chǎn)品制造過程中耗電量較高，但通過量本利分析，其對可控費用后利潤(PAC)有著正面的影響。同時市場部門的反饋也表明該新產(chǎn)品有競爭力，建議繼續(xù)加強新產(chǎn)品宣傳和機器設(shè)備的保養(yǎng)工作。

真正的財務(wù)分析，不能單就數(shù)字之間進(jìn)行簡單對比，而應(yīng)當(dāng)揭示數(shù)字背后相關(guān)業(yè)務(wù)間的必然聯(lián)系，要找出原因，提出措施和建議。

注意事項

積累素材

1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務(wù)分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營費用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實現(xiàn)的收入與費用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在編寫財務(wù)分析報告時有據(jù)可查。 　2、關(guān)注重要事項。財務(wù)人員對經(jīng)營運行、財務(wù)狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、計劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。

3、關(guān)注經(jīng)營運行。財務(wù)人員應(yīng)盡可能爭取多參加相關(guān)會議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務(wù)分析和評價。

4、定期收集報表。財務(wù)人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(生產(chǎn)、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認(rèn)真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

5、崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財務(wù)分析工作往往由財務(wù)經(jīng)理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務(wù)人員提供。因此，應(yīng)要求所有財務(wù)人員對本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能編寫出內(nèi)容全面的、有深度的財務(wù)分析報告。

費用分析報告范文第2篇

財務(wù)分析經(jīng)理需要具備嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪壿嬎季S，較強的數(shù)據(jù)分析能力，善于溝通協(xié)調(diào)。以下是小編精心收集整理的財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)，下面小編就和大家分享，來欣賞一下吧。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)11、牽頭集團(tuán)各類客戶業(yè)務(wù)項目的管理與分析，帶領(lǐng)分析小組的工作;

2、從事后-事中-事前各個角度參與到業(yè)務(wù)項目的管理，跟進(jìn)重點項目的執(zhí)行，熟悉各類業(yè)務(wù)的不同階段財務(wù)分析需求并給予在財務(wù)管理、資金管理和定價管理方面的合理建議;

3、圍繞客戶合同，協(xié)同項目采購合同進(jìn)行管理與分析，推動項目更合理的采購活動;

4、每月出具管理報表分析與匯報;

5、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事務(wù);

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)21、參與年度、項目預(yù)算運營策略規(guī)劃，根據(jù)行業(yè)對標(biāo)提出相關(guān)的規(guī)劃建議;

2、根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃協(xié)助設(shè)計財務(wù)分析體系、并能根據(jù)集團(tuán)管理需求及時、準(zhǔn)確的完成;

3、定期出具經(jīng)營分析報告、月度、季度、半年度、年度報告;

4、具備財務(wù)模型搭建能力，從財務(wù)和業(yè)務(wù)角度多元化的分析，并提出相關(guān)的管理建議;

5、對行業(yè)及競品披露信息進(jìn)行收集、解讀和分析，并提交行業(yè)分析報告;

6、根據(jù)公司管理需求，進(jìn)行收集、解讀和分析相關(guān)的披露信息;

7、深入了解業(yè)務(wù)，與業(yè)務(wù)伙伴密切合作，建立合理有效的分析體系，全面支持并挾制推進(jìn)各解決方案，深度支持業(yè)務(wù)決策和過程管理;

8、參與業(yè)務(wù)各項目和產(chǎn)品的整體評估，進(jìn)行可行性分析、給予業(yè)務(wù)決策支持、把控財務(wù)風(fēng)險;對各項目產(chǎn)品進(jìn)行事前、事中、事后追蹤管理，及時反饋;

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)31.建立并完善公司財務(wù)分析報告制度

2.建立并完善公司財務(wù)分析體系、標(biāo)準(zhǔn)與方法。

3.協(xié)助進(jìn)行產(chǎn)品盈利能力分析以及關(guān)鍵業(yè)務(wù)驅(qū)動因素的財務(wù)分析。

4.對商機、市場活動效果進(jìn)行追蹤監(jiān)控分析。

5.參與項目篩選、項目投標(biāo)、報價審核，對項目執(zhí)行中的制約因素跟進(jìn)分析、損益分析、資金進(jìn)出分析等，并定期匯報。

6.預(yù)算編制和分析：根據(jù)集團(tuán)預(yù)算目標(biāo)和要求，按時完成集團(tuán)內(nèi)全面預(yù)算的編制工作，每月及時對業(yè)務(wù)進(jìn)行滾動預(yù)測分析;

7.負(fù)責(zé)各部門日常費用歸集、分解;

對異常費用做專項分析、提出優(yōu)化整改措施、跟進(jìn)落實。

8.對業(yè)務(wù)發(fā)展不同階段出現(xiàn)的異常指標(biāo)進(jìn)行分析并提出合理化建議。

9.業(yè)績分析與評價：每月對經(jīng)營結(jié)果進(jìn)行回顧，對影響經(jīng)營業(yè)績的PD及KPI指標(biāo)進(jìn)行評價分析。

10.完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)41、酒店日常風(fēng)險控制，費用分析以及跟進(jìn);定期出具分析報告;跟蹤處理各類異常事項;

2、梳理集團(tuán)各部門的流程/通知等，協(xié)調(diào)處理涉及到的財務(wù)相關(guān)流程;

3、定期對財務(wù)共享中心/酒店進(jìn)行財務(wù)相關(guān)流程和知識的培訓(xùn)、檢查;

4、協(xié)調(diào)各財務(wù)共享中心與總部各部門之間的日常溝通事宜。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)51、組織和編制各類型集團(tuán)財務(wù)管理報表、搭建財務(wù)模型;

2、對集團(tuán)各業(yè)務(wù)運營情況進(jìn)行各項財務(wù)分析，包括但不限于預(yù)算分析、預(yù)則分析、行業(yè)分析、預(yù)實差異分析、區(qū)城比較分析等;

3、協(xié)助香港上市公司財務(wù)部，完成中報及年報編制工作，包括數(shù)據(jù)收集、問題跟蹤、外部審計師工作協(xié)調(diào)等。

確保及時準(zhǔn)確完成中報及年報工作;

4、統(tǒng)籌集團(tuán)預(yù)算編制和匯總;

5、協(xié)助建立集團(tuán)財務(wù)大數(shù)據(jù)庫運用系統(tǒng)制作數(shù)據(jù)和財務(wù)分析;

6、其他專項財務(wù)工作。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)61、根據(jù)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，深入了解業(yè)務(wù)并建立財務(wù)分析模型，為業(yè)務(wù)提供全方位的財務(wù)支持;

2、對業(yè)務(wù)深入分析，通過數(shù)據(jù)分析，輸出指導(dǎo)性策略或管理性建議，并推動業(yè)務(wù)流程優(yōu)化;

3、結(jié)合集團(tuán)生意經(jīng)營狀況，輸出經(jīng)營分析報告，重點項目等定期或?qū)ｍ椃治觯岢鱿鄳?yīng)優(yōu)化建議;并完成經(jīng)營會議跟蹤項目閉環(huán)管理;

4、參與集團(tuán)年度預(yù)算、月度滾動預(yù)測，對預(yù)算的執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)運營情況，執(zhí)行實時監(jiān)控，及時發(fā)出預(yù)警并提出改善措施;

5、協(xié)助財務(wù)總監(jiān)推動上市和投融資工作。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)71、負(fù)責(zé)公司玩具、嬰童用品、衍生品、自建商城、會員體系等TO

C業(yè)務(wù)的財務(wù)管理和分析;

2、統(tǒng)籌完善TO

C業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)分析管理體系，健全相關(guān)財務(wù)系統(tǒng)、流程、制度及相關(guān)內(nèi)控機制;

3、提升電商BP財務(wù)團(tuán)隊能力及財務(wù)精細(xì)化程度;

4、搭建項目投入產(chǎn)出ROI評價模型，預(yù)測電商策略有效性;

費用分析報告范文第3篇

本文根據(jù)工作經(jīng)驗及相關(guān)研究成果，論述了水利工程項目施工經(jīng)營管理中的項目責(zé)任成本評估，介紹了項目責(zé)任成本評估的目的、依據(jù)、程序、方法及影響評估的相關(guān)因素，對切實合理確定項目經(jīng)營目標(biāo)，考核項目，落實項目經(jīng)理責(zé)任制，有效提高項目經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，具有一定的指導(dǎo)意義。

關(guān)鍵詞：水利施工 成本 評估

1、前言

從廣義上來講，項目評估一般是指投資項目在可行性研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、政策、方法和參數(shù)，由有關(guān)責(zé)任機構(gòu)對擬投資建設(shè)項目的規(guī)劃方案所進(jìn)行的技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證和再評估，其目的是判斷項目方案的可行性或比較不同投資方案的優(yōu)劣。作為施工企業(yè)，項目經(jīng)營管理的目標(biāo)是效益最大化，其所指的項目評估主要是項目責(zé)任成本評估，是在中標(biāo)一個新項目后，對照合同條件及價格，在滿足質(zhì)量安全環(huán)保要求的前提下，考慮企業(yè)的管理施工水平，考慮可能影響經(jīng)營的相關(guān)因素，對項目的施工成本進(jìn)行預(yù)測和估算，確定項目的責(zé)任成本，以確保項目經(jīng)營活動“科學(xué)、規(guī)范、有序、受控”，從而達(dá)到實現(xiàn)目標(biāo)利潤的目的。要求方法客觀可行，合理先進(jìn)，優(yōu)于行業(yè)水平，能充分調(diào)動項目管理人員的積極性。

2、責(zé)任成本評估的依據(jù)

項目責(zé)任成本評估，涉及項目管理的多個階段，包括項目的設(shè)計階段、招標(biāo)階標(biāo)、投標(biāo)階段、合同簽訂階段、實施階段，但設(shè)計階段和招標(biāo)階段一般不由施工單位實施和控制，其所考慮的人工、材料、機械及稅費按相關(guān)定額及規(guī)定來計取。作為施工單位，只能控制投標(biāo)后各種成本費用的影響，而不同階段的工作是由不同部門或人員來實施的，要做到責(zé)任成本合理，評估數(shù)據(jù)科學(xué)，其依據(jù)不僅要包括工程項目招投標(biāo)文件，《投標(biāo)效益分析報告》，合同協(xié)議書，《項目部成本測評報告》，以及項目施工組織設(shè)計、進(jìn)度計劃；企業(yè)定額、市場平均水平；自有設(shè)備、新購設(shè)備、租賃設(shè)備原值及折舊費用；項目人員組織機構(gòu)及人員數(shù)量、崗位設(shè)置情況；政策法規(guī)及相關(guān)制度辦法。只有綜合考慮相關(guān)影響因素，項目成本才能接近實際，指導(dǎo)項目的經(jīng)營活動。

3、項目評估的程序

3.1開發(fā)部門提交投標(biāo)效益分析報告

對施工企業(yè)來說，中標(biāo)是項目經(jīng)營的平臺，企業(yè)為了拿到一個工程項目，往往在響應(yīng)招標(biāo)文件的基礎(chǔ)上考慮企業(yè)自身的施工水平進(jìn)行綜合降價甚至不平衡報價，每個項目的效益點和風(fēng)險點因項目各異各不相同。效益分析報告應(yīng)明確項目的概況、環(huán)境、投標(biāo)中標(biāo)商務(wù)情況、工程進(jìn)度計劃及主要施工方案、投標(biāo)時主要基礎(chǔ)價格、投標(biāo)報價分析、項目實施的有利與不利情況、風(fēng)險分析及總結(jié)。主要根據(jù)項目投標(biāo)的技術(shù)方案及投標(biāo)商務(wù)報價、取費標(biāo)準(zhǔn)及計算表格進(jìn)行分析，得出該項目在投標(biāo)階段的效益情況。分析內(nèi)容應(yīng)完整、精煉，以效益分析為主，應(yīng)能反映投標(biāo)階段考慮的一些潛在因素及風(fēng)險。

3.2項目部提交成本測評報告

項目中標(biāo)進(jìn)場后，企業(yè)對現(xiàn)場實際情況有了深入的了解，市場實際基礎(chǔ)價格、稅費標(biāo)準(zhǔn)有可能發(fā)生變化，同時優(yōu)化了主要施工方案，項目實施人應(yīng)結(jié)合合同商務(wù)報價、取費標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)計算表格進(jìn)行分析，進(jìn)一步明確項目的概況、環(huán)境、項目進(jìn)場后商務(wù)情況、工程進(jìn)度計劃及主要施工方案、當(dāng)?shù)刂饕獙嶋H基礎(chǔ)價格、成本預(yù)測分析、項目實施的有利與不利情況、風(fēng)險分析及總結(jié)。它的重點內(nèi)容是項目進(jìn)場后預(yù)計估的效益分析、進(jìn)駐現(xiàn)場后可能遇到需考慮的客觀因素及風(fēng)險。成本測評報告以較接近實際的效益分析為主，能夠明顯看出進(jìn)場后各種條件的變化對項目效益和風(fēng)險的影響。

3.3 收集評估有關(guān)的資料和信息

項目評估主要是在參考相關(guān)材料的基礎(chǔ)上對項目的責(zé)任成本進(jìn)行評價，評估前應(yīng)收集整理投標(biāo)效益分析報告、項目成本測評報告、合同文件資料、已有的成本經(jīng)驗數(shù)據(jù)、相同行業(yè)和地區(qū)的預(yù)算定額和取費標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)文件、國家和項目所在地有關(guān)法律法規(guī)、制度、辦法等，做到資料收集全面，內(nèi)容完整。

3.4項目責(zé)任成本分析

責(zé)任成本應(yīng)在立足項目實際管理模式的基礎(chǔ)上，保證項目經(jīng)理“跳一跳、夠得著”，充分調(diào)動其工作積極性，結(jié)合項目的概況、環(huán)境、項目商務(wù)情況、工程進(jìn)度計劃及主要施工方案、當(dāng)?shù)刂饕獙嶋H基礎(chǔ)價格、項目進(jìn)場后實際遇到的客觀因素及風(fēng)險進(jìn)行分析。

責(zé)任成本一般采用成本分析法，成本由工程直接成本、上級管理費、現(xiàn)場經(jīng)費、稅金組成。工程直接成本計算方法有逐項成本單價法、綜合費用分析法和比率法；上級管理費指標(biāo)根據(jù)公司的規(guī)模及管理水平進(jìn)行計取，不含項目部職工的各類社會保險費用、公積金；項目部現(xiàn)場經(jīng)費的確定由于項目的工期、人員配置、分包承包方式不同，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場實際經(jīng)費可能發(fā)生的具體項進(jìn)行逐項測算預(yù)估包干使用；保險費、稅金按合同規(guī)定的比率或金額計入項目責(zé)任成本，其中各類社會保險費用、公積金等根據(jù)企業(yè)職工的繳費標(biāo)準(zhǔn)和項目實施過程中的平均職工人數(shù)進(jìn)行測算。通過逐一的進(jìn)行分析，項目的責(zé)任成本就可以計算出來。

3.5項目責(zé)任成本報告

責(zé)任成本報告應(yīng)包括評估報告與責(zé)任成本表格兩部分，能夠客觀實際的看出項目的效益和風(fēng)險所在，明確評估的范圍、方法、標(biāo)準(zhǔn)、效益情況、綜合貢獻(xiàn)率情況、考慮的有利與不利情況、風(fēng)險分析，并統(tǒng)一評估的范圍、方法、標(biāo)準(zhǔn)及考慮的相關(guān)因素，對項目做出客觀的評價。

費用分析報告范文第4篇

關(guān)鍵詞:企業(yè)內(nèi)部環(huán)境 控制制度 風(fēng)險管理 財務(wù)報告

中外許多學(xué)者雖都曾對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行過諸多闡述，本文認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是一個系統(tǒng)，系統(tǒng)內(nèi)部各要素相互區(qū)別、相互聯(lián)系、相互影響。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境不直接創(chuàng)造價值，但它是企業(yè)價值創(chuàng)造不可或缺的必要條件，它對企業(yè)價值創(chuàng)造有保障和促進(jìn)作用。

一、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制制度

(一)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境管理目標(biāo)

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境管理的目標(biāo)就是為提高企業(yè)竟?fàn)幜?，實現(xiàn)企業(yè)利潤目標(biāo)營造一個有利的內(nèi)部條件與內(nèi)部氛圍。具體來說，包括如下三個目標(biāo):(1)為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利開展創(chuàng)造條件。(2)促進(jìn)企業(yè)竟?fàn)巸?yōu)勢的形成與提高。(3)保證企業(yè)隨外部環(huán)境的變化而不斷變化。

(二)內(nèi)部控制的方法

內(nèi)部控制的方法有:

1. 規(guī)劃控制。規(guī)劃控制是對企業(yè)組織機構(gòu)設(shè)置、職務(wù)分工的合理性和有效性所進(jìn)行的控制。2. 批準(zhǔn)控制。授權(quán)批準(zhǔn)按其形式可分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)。3. 素質(zhì)控制。職工素質(zhì)控制的目的在于保證職工忠誠、正直、勤奮、有效的工作能力，從而保證其他內(nèi)部控制有效實施。4. 防范控制。企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，不可避免會遇到各種風(fēng)險，因此為防范、規(guī)避風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險評估機制。5. 報告控制。常用的內(nèi)部報告有:(1)資金分析報告。(2)經(jīng)營分析報告。(3)費用分析報告(4)資產(chǎn)分析報告。(5)投資分析報告。(6)財務(wù)分析報告等。6. 內(nèi)部審計控制。內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一種特殊形式，這是一個企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨立評價機構(gòu)，在某種意義上講是對其他內(nèi)部控制的再控制。

二、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境與風(fēng)險管理

(一)企業(yè)風(fēng)險的構(gòu)成

企業(yè)風(fēng)險管理的構(gòu)成要素:企業(yè)風(fēng)險管理分為內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控等八個相互關(guān)聯(lián)的要素，各要素貫穿在企業(yè)的管理過程之中。

(二)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險管理的途徑

1. 建立起包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險等風(fēng)險在內(nèi)的一體化分析模型。一體化可以確保分析結(jié)果互相一致，并可以相互比較以利于決策，如在不同業(yè)務(wù)間配置資本等;可以避免不必要的重復(fù)，在市場風(fēng)險部門經(jīng)過復(fù)雜的評估程序來估算市場風(fēng)險的同時，信用風(fēng)險部門也經(jīng)過相同過程來估算信用風(fēng)險，這種不必要的重復(fù)可出一體化分析所避免。

2. 為了實現(xiàn)全面風(fēng)險管理，還應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建全面風(fēng)險管理的基礎(chǔ)設(shè)施。全面風(fēng)險管理的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)所依托的是企業(yè)自身的計算機系統(tǒng)和發(fā)展迅猛的計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。全面風(fēng)險管理的基礎(chǔ)架構(gòu)應(yīng)當(dāng)能夠?qū)⑿畔⒓夹g(shù)、定量模型和復(fù)雜的業(yè)務(wù)操作和流程有機地結(jié)束合在一起。

3. 企業(yè)全面風(fēng)險管理要求融入企業(yè)的戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)決策及各項活動之中，使風(fēng)險管理成為人們自覺的行為。企業(yè)要通過相關(guān)的目標(biāo)、政策、制度使人們明確企業(yè)對于風(fēng)險管理的態(tài)度、企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)及企業(yè)的應(yīng)對原則等等，使人們至少樹立面對風(fēng)險不要害怕而是利用系統(tǒng)的方法去管理它的態(tài)度。不同的人或部門以風(fēng)險的看法及態(tài)度不盡相同。因此企業(yè)應(yīng)在企業(yè)范圍內(nèi)制定統(tǒng)一的風(fēng)險及風(fēng)險管理詞匯集以統(tǒng)一人們的語言標(biāo)準(zhǔn)。

三、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境與財務(wù)報告

(一)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境與財務(wù)報告的相關(guān)性

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境與會計上的真實性的相關(guān)性;會計上的真實性，是指財務(wù)報告所反映的交易及事項必須是實際發(fā)生的，相反，對未發(fā)生的效易及事項加以反映，則構(gòu)成財務(wù)報告的虛假陳述。

(二)改善企業(yè)財務(wù)報告的積極作用及措施

1. 簡化現(xiàn)行財務(wù)報表的項目，增加財務(wù)數(shù)據(jù)分析。事實上，會計信息質(zhì)量特征是以使用者對會計信息有所理解或比較熟悉為假定。這一假定在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家有較為普遍的適用基礎(chǔ)。我國的會計信息使用者，尤其是企業(yè)家群體則比較缺乏必備的財務(wù)觀念和會計知識。因此，在充分調(diào)查和論證的基礎(chǔ)上，簡化會計報表項目，設(shè)計精練的會計報表更能提高會計信息質(zhì)量。

2. 增加財務(wù)報表附注，鼓勵企業(yè)披露非財務(wù)信息。當(dāng)前，財務(wù)報告已經(jīng)進(jìn)入了附注時代。比較而言，現(xiàn)行財務(wù)報告中附注的重要性顯得不足?；鶎訂挝患柏攧?wù)人員也不熟悉附注的寫法與含義。

3. 加強對企業(yè)現(xiàn)金流量信息的編報和考核?，F(xiàn)金流量可以反映企業(yè)的變能力、償債能力、盈利能力和財務(wù)彈性。其可靠性和相關(guān)性明顯優(yōu)于其他財務(wù)指標(biāo)，已日益成為重要的會計信息而備受使用者的關(guān)注?，F(xiàn)金流量表按會計準(zhǔn)則的規(guī)定是年報，并且只要求編報，不要求考核，這勢必會增加編制現(xiàn)金流量表的隨意性，降低報表信息質(zhì)量。

費用分析報告范文第5篇

［關(guān)鍵詞］成本核算醫(yī)院成本

1.醫(yī)院成本核算目前存在的問題

1.1缺乏規(guī)范的醫(yī)療服務(wù)成本核算方法體系

醫(yī)院成本核算是醫(yī)院成本管理的重要內(nèi)容之一，它需要考慮以下因素：成本構(gòu)成要素、成本資料收集方法、單位成本計算方法。其中成本構(gòu)成要素的確定取決于研究目的、分析重點、分析時間和醫(yī)院的情況等，單位成本的計算要考慮到項目的不同類型。在我國醫(yī)院成本核算方法體系中，管理費用的分?jǐn)倖栴}、成本核算數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)間的匹配問題、內(nèi)部定價規(guī)則的制定問題、間接費用分配的問題等都與經(jīng)典理論不相符，從而導(dǎo)致了核算方法與真正意義上的成本核算相差很遠(yuǎn)，成本核算結(jié)果說服力并不強。

1.2成本核算工作的組織機構(gòu)設(shè)置不盡合理

在成本核算的過程中，原來醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理部門(財務(wù)部門)與新成立的部門(成本核算部門)基本沒有大的關(guān)系，兩者之間只是相關(guān)數(shù)字之間的提供與合作關(guān)系。在醫(yī)院的正常經(jīng)營中，財務(wù)部門無形中充當(dāng)了一個出納的角色，醫(yī)院兩個經(jīng)濟(jì)管理部門的存在，矛盾就自然會產(chǎn)生。成本核算部門已經(jīng)意識到自己應(yīng)擔(dān)當(dāng)起醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的重任，但此時經(jīng)濟(jì)管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、管理思路等都已被經(jīng)濟(jì)管理部門所掌握，并形成了一套較為固定的運行機制。于是，在醫(yī)院的整體經(jīng)濟(jì)管理工作中，難免會出現(xiàn)部門之間合作困難的尷尬局面。

1.3缺乏醫(yī)院成本會計制度的支撐

醫(yī)院成本核算的特點是成本核算項目眾多，難度較大，過程繁多，并且這是手工操作不可能進(jìn)行的。此外，成本核算所需數(shù)據(jù)只能從財務(wù)賬目及報表上間接獲取，甚至需要建立新帳、從頭統(tǒng)計才能獲得，這也恰是不利于成本核算在醫(yī)院應(yīng)用的重要因素。

2、醫(yī)院成本核算的主要內(nèi)容

2.1醫(yī)療收入主要是指直接收入和間接收入

由于醫(yī)療服務(wù)項目的特殊性，有些病種的診療需要多個醫(yī)療科室相互合作，制定合理的治療方案，只有這樣才能保證病人及時、準(zhǔn)確地治療，所以最終出現(xiàn)收入成果的分成，按一定的比例分別計入相關(guān)科室。直接收入是執(zhí)行科室直接為病人服務(wù)所收取的掛號費、診療費、治療費、護(hù)理費、材料費、床位費等。間接收入是科室為臨床科室病人提供的各項檢查、治療按一定的比例分成的收入。因為醫(yī)療服務(wù)不可能由一個科室單獨完成，所以勢必會出現(xiàn)最終分成問題。因此，檢驗、放射、B超、病理、手術(shù)和麻醉等科室的業(yè)務(wù)收入，按一定比例計入各科室收入。

2.2醫(yī)療成本主要是指直接成本和間接成本

直接成本是醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動中可以直接計入醫(yī)療支出的費用，是科室自身運營過程中發(fā)生的各項支出，直接計入科室成本。間接成本是臨床科室接受其他科室分?jǐn)偟馁M用，按受益的原則，將行政、后勤等部門發(fā)生的費用向臨床、醫(yī)技科室分?jǐn)偂?/p>

2.3成本核算原則

一貫性原則：在一個會計期間內(nèi)．成本核算方法一經(jīng)采用，中間不得變更。

實際成本計價原則：

(1)衛(wèi)生材料、其他材料和低值易耗品等均按實際成本計價。

(2)對制劑室加工的產(chǎn)品按實際成本計算。

(3)固定資產(chǎn)折舊按歷史成本和規(guī)定的使用年限計提。

權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：本期發(fā)生的收入和支出確認(rèn)是否應(yīng)作為本期的收入和支出。

成本分期原則：按月、季、年核算。

配比性原則：

(1)某科室收入必須與該科室成本費用相配比。

(2)某會計期間收人必須與該期成本費用相配比。

3、醫(yī)院成本核算的流程和對策

3.1前期調(diào)研階段

首先醫(yī)院成立成本核算實施小組，著手成本核算的準(zhǔn)備工作，對全院主要科室相關(guān)人員進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)研。從中我們應(yīng)該了解到醫(yī)院各科室的管理現(xiàn)狀，對實施成本核算的想法以及醫(yī)院開展成本核算所面臨的基礎(chǔ)環(huán)境，然后召集物資、供應(yīng)、采購、人事和財務(wù)科人員召開成本核算動員大會、接下來召開成本核算總結(jié)會議和成本核算工作的匯報會議，確立出成本核算的實施方案和原則。

3.2成立工作小組

為建立健全一個完整的核算系統(tǒng)，由財務(wù)科長、核算會計人員組成成本核算工作小組。對全院工作人員的工資、資金、物資、藥材、低值易耗品、房屋設(shè)備折舊、維修、運輸、差旅費和辦公費用等進(jìn)行全成本核算。醫(yī)院管理者應(yīng)該充分利用一切可能的機會，做好全員宣傳動員工作，使成本管理工作成為廣大職工的一種良好習(xí)慣。

3.3建立成本核算制度

建立和完善醫(yī)院的成本核算制度，是醫(yī)院建立成本核算制度的保障。制定房屋設(shè)備折舊、藥品試劑的使用、材料水電消耗和人員工資、獎金等一系列制度，并制定具體的成本管理實施辦法和成本核算的方法，以便在具體實踐中有據(jù)可依，保證醫(yī)院成本核算工作的順利進(jìn)行。做好核算科室的統(tǒng)計匯總工作，根據(jù)匯總的基礎(chǔ)資料，歸集、計算、分析各科室的成本，每月產(chǎn)生各類成本報表，并進(jìn)行成本分析。編制成本核算分析報告，找出專項治理的問題的在，制定專項管理考核制度，真正起到成本核算的作用。

3.4建立成本分析報告和績效考核體系