前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇具有法律效益的承諾書范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

具有法律效益的承諾書范文第1篇

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn);合同糾紛;快速調(diào)處

由于保險(xiǎn)合同是一種高度格式化和專業(yè)化的合同,在訂立和履行過程中,經(jīng)常發(fā)生因投保、續(xù)保、理賠而發(fā)生糾紛。傳統(tǒng)的糾紛解決方式主要是訴訟和仲裁。但是這兩種保險(xiǎn)合同糾紛處理方式也具有不可避免的缺陷:

首先,糾紛處理費(fèi)用高,很多小額保險(xiǎn)合同糾紛的保險(xiǎn)人考慮到成本與效益的比例關(guān)系,不得不放棄應(yīng)有權(quán)益。

其次,糾紛處理時(shí)間長。被保險(xiǎn)人經(jīng)常在漫長的訴訟和仲裁程序面前望而卻步,放棄了維權(quán)的努力。

再次,糾紛處理專業(yè)性差。從實(shí)際情況看,部分法官和仲裁員保險(xiǎn)知識普遍比較薄弱,案件的質(zhì)量難以保證。

最后,執(zhí)行有難度。某些保險(xiǎn)公司雖然一審敗訴,但為了迫使被保險(xiǎn)人對一審判決作出讓步,有意提起二審,以合法形式拖延履行賠付義務(wù),甚至在判決生效后也不積極履行判決書,迫使被保險(xiǎn)人交納申請執(zhí)行費(fèi)。

伴隨著我國加入時(shí)間貿(mào)易組織后保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展,尤其在《國務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見》(國發(fā)〔2006〕23號)后,建立一種新型的保險(xiǎn)合同糾紛快速處理機(jī)制成為保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展十分急迫的任務(wù)。

1 保險(xiǎn)合同糾紛快速處理機(jī)制相關(guān)的五種模式

上海模式。依據(jù)《人民調(diào)解工作若干規(guī)定》設(shè)立人民調(diào)解委員會解決保險(xiǎn)合同糾紛?？梢娚虾ＤＪ皆?a href="http://bjhyfc.net/haowen/336506.html" target="_blank">法律上應(yīng)歸屬人們調(diào)解制度范疇。

甘肅模式。由于采用了設(shè)立仲裁委員會分會的形式,所以法律程序上應(yīng)歸屬于仲裁范疇。

安徽模式、山東模式各有特色,但均未明確歸屬的法律制度范疇。

中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會推薦模式。在保監(jiān)會推薦模式中,并沒有明確規(guī)定糾紛快速處理機(jī)制應(yīng)采用哪種法律模式,但在“處理機(jī)制的運(yùn)行模式”部分規(guī)定“結(jié)合我國保險(xiǎn)業(yè)的實(shí)際,調(diào)處機(jī)構(gòu)采用調(diào)解模式……此外,為提高處理機(jī)制的效率,有條件的地區(qū)可以采用調(diào)解與裁決相結(jié)合的模式處理保險(xiǎn)合同糾紛?！?/p>

以上五種模式的關(guān)系。前四種均為省級保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會制定,第五種模式,制定主體雖然是中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會,但在該文件已明確其性質(zhì)為“指導(dǎo)意見”所以,這五種模式相互平行,沒有效力等級區(qū)分。

糾紛解決是廣義的司法制度組成部分。保監(jiān)會通知不具有立法效力,各地保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會在沒有法律規(guī)定的前提下,僅僅依據(jù)通知建立新的就糾紛解決機(jī)制,不但難以與現(xiàn)有制度銜接,也破壞了司法制度的統(tǒng)一性。

2 保險(xiǎn)合同糾紛快速處理機(jī)制若干制度評析

2.1 保險(xiǎn)合同糾紛快速處理機(jī)構(gòu)和人員

(1)保監(jiān)會模式。規(guī)定“可以在保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會成立調(diào)解處理機(jī)構(gòu)(以下簡稱“調(diào)處機(jī)構(gòu)”)”。在具體案件的調(diào)處過程中,“被保險(xiǎn)人對調(diào)處人員有選擇權(quán)。涉案保險(xiǎn)公司的員工應(yīng)當(dāng)回避”

(2)甘肅模式。設(shè)立的仲裁委員會分會,實(shí)際是仲裁機(jī)構(gòu)的組成部分,但是聘請了若干保險(xiǎn)業(yè)工作人員作為仲裁員。

(3)上海模式。①調(diào)解委員會置備有調(diào)解員名冊,供爭議各方查閱。②調(diào)解人員的選定基本上參照了《中華人民共和國仲裁法》的規(guī)定。

(4)安徽模式。①裁決員在主裁人領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)具體裁決和調(diào)解工作,并實(shí)行回避制度。②裁決可以采用裁決員或者裁決組的形式。但對裁決組的人數(shù)未作規(guī)定。

(5)山東模式。①糾紛調(diào)解工作由本會辦公室從本會成員中指定調(diào)解員組成調(diào)解小組進(jìn)行。②調(diào)解糾紛涉及調(diào)解員任職保險(xiǎn)公司的、調(diào)解員與申請人有親屬關(guān)系或利害關(guān)系的、調(diào)解員任職的律師事務(wù)所內(nèi)有人受聘于當(dāng)事保險(xiǎn)公司的,該調(diào)解員回避。

綜合以上情況,有幾點(diǎn)重要問題的對比:

1)是否需要采取合議方式處理糾紛。從以上模式看,有的沒有規(guī)定,有的規(guī)定必須采取合議方式,有的提供了合議和獨(dú)任兩種模式供實(shí)踐中選擇。采取獨(dú)任方式更有利于時(shí)限該制度的設(shè)立目的,采用合議制容易失去快速處理機(jī)制的優(yōu)勢。

2)回避范圍問題。而保險(xiǎn)合同糾紛快速處理機(jī)制的處理結(jié)果,無論是調(diào)解還是裁決,均對被保險(xiǎn)人一方?jīng)]有強(qiáng)制約束力,被保險(xiǎn)人一方可以繼續(xù)采取其他方式維權(quán)。所以,當(dāng)調(diào)處人員與爭議的保險(xiǎn)合同沒有直接厲害關(guān)系的時(shí)候,可以不回避,這也切合我國保險(xiǎn)業(yè)從業(yè)人員流動(dòng)較大的現(xiàn)實(shí)。

2.2 案件處理時(shí)限

(1)保監(jiān)會模式。調(diào)處工作應(yīng)當(dāng)自立案之日起20日內(nèi)結(jié)案,經(jīng)爭議各方同意,可以適當(dāng)延長,但最長不得超過10日。

(2)甘肅模式。依據(jù)仲裁法律法規(guī)和仲裁規(guī)則。

(3)上海模式。調(diào)解工作應(yīng)當(dāng)自立案之日起三十日內(nèi)結(jié)案。

(4)安徽模式。對于裁決糾紛,裁決員或裁決組原則上應(yīng)當(dāng)在收到有關(guān)材料之日起五個(gè)工作日內(nèi)裁決完畢。

(5)山東規(guī)則。調(diào)解糾紛應(yīng)自受理立案后30個(gè)工作日內(nèi)完成。

2.3 案件處理經(jīng)費(fèi):保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會是社會團(tuán)體,處理合同糾紛不是法律賦予的職責(zé),國家沒有撥款,因此決定這項(xiàng)制度存續(xù)的關(guān)鍵問題之一是經(jīng)費(fèi)問題。

(1)保監(jiān)會周延禮主席在回答網(wǎng)友提問時(shí)表示“原則上我們不提倡收取被保險(xiǎn)人的調(diào)解費(fèi)用,但對保險(xiǎn)公司一方,各地區(qū)可以根據(jù)具體情況來討論是否收取費(fèi)用”

(2)上海模式。調(diào)解員因調(diào)解而可能發(fā)生的費(fèi)用,由爭議各方在調(diào)解意向書中約定分擔(dān)和墊付的比例。

(3)安徽模式。規(guī)定了經(jīng)費(fèi)的來源包括“保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會劃撥的費(fèi)用”“參加裁決機(jī)制的會員公司交納的費(fèi)用。”“其他合法收入(如咨詢費(fèi)等)?！?/p>

(4)山東模式?！罢{(diào)解糾紛不向申請人收取任何費(fèi)用?！蓖瑫r(shí),保險(xiǎn)公司在《保險(xiǎn)索賠糾紛調(diào)解承諾書》中承諾“同意承擔(dān)調(diào)解委員會開展工作所發(fā)生的費(fèi)用。”

保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會的性質(zhì)是“行業(yè)自律組織”,不是經(jīng)營主體,其收費(fèi)除了會費(fèi)以外,應(yīng)當(dāng)具有合法的理由和依據(jù)。在上海模式中,采取的是人民調(diào)解委員會制,而按照國務(wù)院《人民調(diào)解委員會組織條例》第十一條“人民調(diào)解委員會調(diào)解民間糾紛不收費(fèi)”。這就使上海模式下,保險(xiǎn)同業(yè)工會調(diào)解收費(fèi)涉嫌違反法律法規(guī)。

3 幾點(diǎn)建議

具有法律效益的承諾書范文第2篇

一、關(guān)于制定依據(jù)

我國《國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》是依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及其實(shí)施條例制定的，《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》的制定依據(jù)則是《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》。

二、關(guān)于適用范圍

我國《國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》是我國政府部門規(guī)章性的審計(jì)規(guī)范。是審計(jì)署領(lǐng)導(dǎo)全國審計(jì)機(jī)關(guān)開展審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的審計(jì)規(guī)章，適用于國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員依法從事的審計(jì)活動(dòng)，對注冊會計(jì)師依法進(jìn)行的獨(dú)立審計(jì)活動(dòng)沒有法律約束力。我國《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》是注冊會計(jì)師行業(yè)自律性的審計(jì)規(guī)范，是中國注冊會計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系的重要組成部分，適用于注冊會計(jì)師執(zhí)行獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)的全過程，對國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員依法從事的審計(jì)活動(dòng)則不具有法律約束力。

三、關(guān)于一般準(zhǔn)則

我國《國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》中的一般準(zhǔn)則是審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的基本資格條件和職業(yè)要求。其中，對審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)具備的資格條件和職業(yè)要求的專門規(guī)定有第七條、第十三條與第十四條共三條，包括審計(jì)機(jī)關(guān)辦理審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)具備的基本條件審計(jì)機(jī)關(guān)錄用審計(jì)人員的規(guī)定；審計(jì)機(jī)關(guān)建立和實(shí)施繼續(xù)教育培訓(xùn)制度的規(guī)定，以及審計(jì)署和省級審計(jì)機(jī)關(guān)建立審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試、評審制度的規(guī)定等具體內(nèi)容。對審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的資格條件和職業(yè)要求的專門規(guī)定有第八條、第十一條與第十二條共三條包括；承辦審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的條件，審計(jì)人員回避制度的規(guī)定、保密責(zé)任的規(guī)定等具體內(nèi)容。對審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員共同應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)要求和規(guī)定有第九條、第十條共兩條；一是審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是保持應(yīng)有的獨(dú)立性和職業(yè)謹(jǐn)慎。二是不得參與被審計(jì)單位的行政或者經(jīng)營管理泛動(dòng)，在審計(jì)過程中必須遵守有關(guān)廉政紀(jì)律的規(guī)定。

我國《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》中的一般準(zhǔn)則是注冊會計(jì)師資格條件和執(zhí)業(yè)行為的準(zhǔn)則，主要包括獨(dú)立審計(jì)的目的；擔(dān)任獨(dú)立審計(jì)工作的注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)知識、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)與工作能力；注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的職業(yè)道德條件（獨(dú)立、客觀、公正、職業(yè)謹(jǐn)慎、保密等）；審計(jì)責(zé)任與會計(jì)責(zé)任；審計(jì)意見的性質(zhì)等具體內(nèi)容。

通過對上述一般準(zhǔn)則的比較不難看出，無論是《國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》還是《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》，都有對其執(zhí)業(yè)人員資格條件和職業(yè)道德條件的規(guī)定，其中對其執(zhí)業(yè)人員職業(yè)道德條件均作了獨(dú)立、客觀、職業(yè)謹(jǐn)慎與保密的規(guī)定，這是由審計(jì)監(jiān)督的性質(zhì)所決定的。二者比較，存在的主要區(qū)別一是《國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》既有對其執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)——國家審計(jì)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定，又有對其執(zhí)業(yè)人員——國家審計(jì)人員的相關(guān)要求；而《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》只對其執(zhí)業(yè)人員——注冊會計(jì)師作了相應(yīng)的規(guī)定和要求。二是《國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》對其執(zhí)業(yè)人員資格條件與職業(yè)道德條件的規(guī)定較為具體詳細(xì)；而《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》對注冊會計(jì)師資格條件與職業(yè)道德條件的規(guī)定則更為簡約明了。

四、關(guān)于作業(yè)準(zhǔn)則

《國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》中的作業(yè)準(zhǔn)則是審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員在審計(jì)計(jì)劃、準(zhǔn)備和實(shí)施階段應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范。按照實(shí)施審計(jì)的基本程序，這些行為規(guī)范的主要內(nèi)容包括（一）編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)機(jī)關(guān)要根據(jù)法律、法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定，按照上級審計(jì)機(jī)關(guān)和本級人民政府規(guī)定的職責(zé)，確定審計(jì)工作重點(diǎn)編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃（二）組成審計(jì)組，編制審計(jì)方案。審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)，選派審計(jì)人員組成審計(jì)組。審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)前應(yīng)當(dāng)熟悉與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)和政策，了解被審計(jì)單位的基本情況，在此基礎(chǔ)上編制審計(jì)方案，確定審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方法和步驟（三）下達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，同時(shí)書面要求被審計(jì)單位法定代表人和財(cái)務(wù)主管人員就與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會計(jì)資料的真實(shí)、完整和其他相關(guān)情況作出承諾，并將被審計(jì)單位交回的承諾書作為審計(jì)證據(jù)編入審計(jì)工作底稿；（四）實(shí)施審計(jì)。審計(jì)組實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)深入調(diào)查了解被審計(jì)單位的情況，對其內(nèi)部控制制度進(jìn)行測試可以運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法取得證據(jù)；如有特殊需要，可以聘請專門機(jī)構(gòu)或者有專門知識且符合審計(jì)人員條件的人員參與某些特殊項(xiàng)目的審計(jì)；對實(shí)施審計(jì)過程中遇到的重大問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)請示匯報(bào)。審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作中的重要事項(xiàng)以及審計(jì)人員的專業(yè)判斷進(jìn)行記錄，編制審計(jì)工作底稿，并對其真實(shí)性負(fù)責(zé)。

《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》中的作業(yè)準(zhǔn)則（又稱外勤準(zhǔn)則）是注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中應(yīng)遵守的準(zhǔn)則。按照審計(jì)的基本程序這些準(zhǔn)則的主要內(nèi)容包括（1）簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位基本情況的基礎(chǔ)上由會計(jì)師事務(wù)所接受委托簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。（2）編制審計(jì)計(jì)劃。注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)；應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)計(jì)劃對審計(jì)工作作出合理安排。（3）實(shí)施審計(jì)。注冊會計(jì)師實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)研究和評價(jià)被審計(jì)單位的相關(guān)內(nèi)部控制制度，據(jù)以確定實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，可以運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法獲取審計(jì)證據(jù)；可以根據(jù)需要配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)助理人員和聘請專家協(xié)助工作，并對其工作結(jié)果負(fù)責(zé)；應(yīng)對被審計(jì)單位的期后事項(xiàng)、或有損失及持續(xù)經(jīng)營能力等重要事項(xiàng)予以關(guān)注。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)計(jì)劃及其實(shí)施過程、結(jié)果和其他需要加以判斷的重要事項(xiàng)，記錄于審計(jì)工作底稿。

通過上述作業(yè)準(zhǔn)則的比較可以看出，兩個(gè)基本準(zhǔn)則都規(guī)定了審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)時(shí)應(yīng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行調(diào)查了解、研究和評價(jià)以進(jìn)一步確定審計(jì)的重點(diǎn)和方法，這體現(xiàn)了現(xiàn)代審計(jì)的基本特點(diǎn)；對審計(jì)過程可以運(yùn)用的取證方法，必須編制審計(jì)工作底稿等；兩個(gè)基本準(zhǔn)則也都作了類似的規(guī)定。二者的主要區(qū)別表現(xiàn)在審計(jì)實(shí)施前的準(zhǔn)備工作有所不同?！秶覍徲?jì)基本準(zhǔn)則》規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)要編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，在實(shí)施審計(jì)前，要根據(jù)具體審計(jì)事項(xiàng)成立審計(jì)組，制定審計(jì)方案并要在實(shí)施審計(jì)的三日前，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書。《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》規(guī)定會計(jì)師事務(wù)所在接受委托后必須簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)編制審計(jì)計(jì)劃。

五、關(guān)于報(bào)告準(zhǔn)則

《國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》中的報(bào)告準(zhǔn)則是審計(jì)組反映審計(jì)結(jié)果、提出審計(jì)報(bào)告以及審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范。其主要內(nèi)容包括（一）審計(jì)組向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告前應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告的意見；（二）審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審訂結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告提出時(shí)間一般不得超過60日；（三）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門機(jī)構(gòu)或配備專門人員，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核并提出復(fù)核意見，作出復(fù)核工作記錄，審計(jì)報(bào)告經(jīng)復(fù)核后，由審計(jì)機(jī)關(guān)審定。

《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》中的報(bào)告準(zhǔn)則是注冊會計(jì)師編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的準(zhǔn)則。主要內(nèi)容包括（一）出具審計(jì)報(bào)告：的條件。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在實(shí)施了必要的審計(jì)程序后，以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)意見，出具審計(jì)報(bào)告；（二）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)載明的基本內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)范圍、會計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任、審計(jì)依據(jù)、已實(shí)施的主要審計(jì)程序和最終形成的審計(jì)意見等；（三）審計(jì)報(bào)告的類型。注冊會計(jì)師可以出具無保留意見、保留意見、否定意見和拒絕表示意見四種類型的審計(jì)報(bào)告。

通過上述報(bào)告準(zhǔn)則的比較可見，《國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》側(cè)重于對出具審計(jì)報(bào)告的程序作出明確的規(guī)定，而《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》則更側(cè)重于對出具審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容作出詳細(xì)的規(guī)定。

具有法律效益的承諾書范文第3篇

    在施工階段的建筑材料和設(shè)備的數(shù)量和質(zhì)量是否符合招標(biāo)要求或與所報(bào)的結(jié)算資料是否一致問題,在事后結(jié)算階段無法核實(shí)。采取全過程跟蹤審計(jì)便有效的規(guī)避了這一局限性,使整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行得有章有節(jié),審計(jì)得明明白白。高校內(nèi)部基建工程審計(jì)力量不足,審計(jì)質(zhì)量難以保證在普通高等院?；üこ探ㄔO(shè)項(xiàng)目中,涉及到諸多環(huán)節(jié),專業(yè)面廣,有的地方還涉及很專業(yè)的知識,這就對高校內(nèi)部審計(jì)部門的業(yè)務(wù)能力提出了更高的要求,在高校審計(jì)部門中,審計(jì)人員本身是工程造價(jià)科班出身的人員也很有限,掌握的知識不夠全面,不夠系統(tǒng)。介于審計(jì)人員自身專業(yè)知識的局限性和資源的有限性,很難對每個(gè)項(xiàng)目甚至每個(gè)環(huán)節(jié)都進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,介于此,就需要聘請有良好社會信譽(yù)和資質(zhì)的審計(jì)中介公司進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì),使審計(jì)更專業(yè),監(jiān)督更到位。

    工程前期的審計(jì)控制重點(diǎn)工程前期的控制重點(diǎn)集中在招投標(biāo)活動(dòng)和與施工方簽訂合同的工作中。建設(shè)工程招投標(biāo)是在市場經(jīng)濟(jì)條件下進(jìn)行的一種競爭形式和交易方式[3],是目前市場上普遍采用的一種市場機(jī)制。審計(jì)單位要對其招投標(biāo)行為的合法性和真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,并做出相應(yīng)的評價(jià)。在招投標(biāo)活動(dòng)中工程量清單編制是重中之重,審計(jì)單位需要聘請兩家以上的具有相當(dāng)資質(zhì)的造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行背靠背的工程量清單編制,約定時(shí)間請參與清單編制的幾家機(jī)構(gòu)當(dāng)面進(jìn)行核對,確定清單的項(xiàng)和量(包括清單的編碼、項(xiàng)目名稱特征、計(jì)量單位、工程量以及清單的描述均要準(zhǔn)確)。審計(jì)機(jī)構(gòu)要認(rèn)真核實(shí)和控制招標(biāo)價(jià),審查定額的套用和取費(fèi)是否合理,材料價(jià)是否符合要求,只要對招標(biāo)價(jià)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān),就完成了招標(biāo)階段審計(jì)控制的重點(diǎn)內(nèi)容,在此基礎(chǔ)上,也要對招標(biāo)文件進(jìn)行詳盡的審核。招投標(biāo)活動(dòng)一旦結(jié)束,建設(shè)方與中標(biāo)單位就需要簽訂具有法律效力的施工合同,審計(jì)單位務(wù)必要把好施工合同關(guān),特別是對施工合同中的專用條款要逐一進(jìn)行審核,檢查合同所涉及到的雙方權(quán)利和義務(wù)、質(zhì)量、工期、合同價(jià)款與支付、工程變更、違約、索賠和爭議等方面內(nèi)容描述是否清晰。施工階段的審計(jì)控制重點(diǎn)施工階段的控制和監(jiān)督是跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)和難點(diǎn),介于高校審計(jì)部門審計(jì)力量薄弱和審計(jì)人員人數(shù)不足等自身的特點(diǎn),需要聘請一家專門的審計(jì)中介機(jī)構(gòu)參與跟蹤審計(jì)。在施工過程中,了解施工工藝,嚴(yán)把施工質(zhì)量關(guān),對工程設(shè)計(jì)變更、施工工藝的更改、現(xiàn)場簽證以及隱蔽工程的審計(jì)監(jiān)督是本階段工作的關(guān)鍵,直接關(guān)系到整個(gè)工程的造價(jià)。建設(shè)方應(yīng)該出臺一整套施工現(xiàn)場管理制度,針對施工方所要求的設(shè)計(jì)變更、施工工藝的更改和現(xiàn)場簽證的地方,須聘請相關(guān)方面的專家組進(jìn)行論證,依據(jù)論證結(jié)果,對于確實(shí)需要變更和簽證的資料須在當(dāng)時(shí)完善變更手續(xù),即專家組的論證書、完成的簽字手續(xù)等有章可循的變更資料,這就避免了施工方為了增加造價(jià),提出變更事項(xiàng),產(chǎn)生尋租行為,規(guī)避了建設(shè)方相關(guān)管理人員的道德風(fēng)險(xiǎn),有效的節(jié)約了資金。案例:某施工單位為了提高工程造價(jià),并且減少在樁基部分因漏報(bào)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn),將原設(shè)計(jì)的人工挖孔樁要求更改為機(jī)械旋挖孔樁,該工程在2010年年底招投標(biāo)活動(dòng)已結(jié)束,在2011年年初開始施工,(依據(jù)相關(guān)規(guī)定在2011年7月1日需實(shí)行機(jī)械旋挖孔樁)。針對施工方提出的這一要求,審計(jì)方首先向建設(shè)方做了關(guān)于人工挖孔樁與機(jī)械旋挖孔樁鉆孔造價(jià)比較,兩者價(jià)格相差八倍有余(單就每個(gè)機(jī)械旋挖孔樁鉆孔成型的檢測費(fèi)就是2000元人民幣),介于巨大的造價(jià)懸殊,建設(shè)方立即聘請此方面的專家,進(jìn)行技術(shù)論證,論證結(jié)果即是人工挖孔樁工藝?yán)^續(xù)施行,這一結(jié)果避免了高額的機(jī)械旋挖空樁費(fèi)用,有效的控制了造價(jià)。加強(qiáng)對隱蔽工程的審計(jì)和現(xiàn)場材料和設(shè)備的檢驗(yàn)是又一重點(diǎn)。跟蹤審計(jì)方要及時(shí)對隱蔽工程進(jìn)行當(dāng)場驗(yàn)收,將施工工藝和工程量記錄在案,這就避免上道工序被下道工序覆蓋后由施工方單方面確定,審計(jì)驗(yàn)收由主動(dòng)變?yōu)楸粍?dòng)。對施工現(xiàn)場的材料和設(shè)備要認(rèn)真及時(shí)的核實(shí),施工現(xiàn)場每到一批建材和設(shè)備,審計(jì)方立即組織人員驗(yàn)收材料和設(shè)備的品牌質(zhì)量和數(shù)量是否符合相關(guān)要求,做好驗(yàn)收記錄,因材料和設(shè)備占基建工程造價(jià)很大部分比例,直接關(guān)系到工程質(zhì)量,施工現(xiàn)場偷工減料時(shí)有發(fā)生,且材料設(shè)備的品牌質(zhì)量不同,價(jià)格有很大的差異。

    審計(jì)方立即書面要求施工方提供竣工結(jié)算書,且要求施工方一次性提供完整的竣工決算資料,在雙方交接竣工結(jié)算資料時(shí)務(wù)必做好移交記錄明細(xì)并要求施工方簽下承諾書,內(nèi)容包括兩方面,一是必須承諾所交資料真實(shí)有效,二是結(jié)算結(jié)果只依據(jù)當(dāng)前資料,不再提供任何新的產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的資料,否則后果自負(fù)。跟蹤審計(jì)方緊接著就開始復(fù)核資料的真實(shí)性和有效性,找出投標(biāo)書中漏項(xiàng)部分,認(rèn)真核對竣工圖和施工圖,依據(jù)提供的真實(shí)有效的資料,包括現(xiàn)場簽證,設(shè)計(jì)更改部分的資料等是否與跟蹤審計(jì)方掌握的第一手資料相吻合,基于施工合同進(jìn)行結(jié)算審計(jì)。在審核過程中注意復(fù)核工程量,檢查套用的定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否合理,材料價(jià)差調(diào)整符合相關(guān)規(guī)定與否等等。5結(jié)束語高?；üこ添?xiàng)目審計(jì)采用全過程跟蹤審計(jì)勢在必行,這種創(chuàng)新的模式現(xiàn)正處于起步階段,是一個(gè)持續(xù)且復(fù)雜的工作過程,由于大型基建工程審計(jì)本身對專業(yè)技術(shù)的要求極高,這就對跟蹤審計(jì)人員提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),既要精通業(yè)務(wù),還要有著吃苦耐勞的精神和與人溝通的能力等極高的綜合素質(zhì)。另一方面,全過程跟蹤審計(jì)對關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制審計(jì),這就有效的預(yù)防和較少了審計(jì)尋租行為的滋生,規(guī)避了高校管理人員的道德風(fēng)險(xiǎn),保護(hù)了干部,提高了高校的美譽(yù)度。高?；üこ倘^程跟蹤審計(jì),加強(qiáng)了對整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的全方位管理,有效的控制了造價(jià),節(jié)約了資金,保證了質(zhì)量。

具有法律效益的承諾書范文第4篇

關(guān)鍵詞：投融資平臺；法律問題；治理

JEL分類號：E65　中圖分類號：F830　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A　文章編號：1006-1428(2012)01-0112-03

地方政府投融資平臺是指地方政府通過劃撥實(shí)物(如土地)、貨幣(財(cái)政資金)、無形資產(chǎn)(特許權(quán))等形式設(shè)立，承擔(dān)政府投融資功能的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。為進(jìn)一步引導(dǎo)和規(guī)范地方政府投融資平臺健康發(fā)展，對其運(yùn)作機(jī)制中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究并構(gòu)建和完善相關(guān)金融法制環(huán)境顯得尤為必要和迫切。

一、地方政府投融資平臺的運(yùn)作機(jī)理

(一)地方政府投融資平臺設(shè)立的合法性分析

(1)投融資平臺的設(shè)立是地方政府對掌握的大量公共資源進(jìn)行市場化配置的表現(xiàn)。公共資源是指政府掌握和營運(yùn)的，通過政府的配置實(shí)現(xiàn)社會效益，并以社會效益為主要目標(biāo)的資源。在現(xiàn)行的制度環(huán)境中，我國地方政府掌握了大量的公共資源財(cái)富，許多政府部門掌握著大量的經(jīng)營性資產(chǎn)、非經(jīng)營性資產(chǎn)、國有企業(yè)資產(chǎn)、自然資源等，而在工業(yè)化發(fā)展的過程中。這些資源得到很大升值。特別是在現(xiàn)行的土地制度下，城市土地升值已經(jīng)成為地方政府的重要財(cái)富，地方政府完全有條件和能力利用這些資源進(jìn)行融資。投融資平臺的出現(xiàn)，使得地方政府利用市場化等手段對其掌握的各種資源進(jìn)行綜合運(yùn)用，并使投資、融資、項(xiàng)目規(guī)劃和管理、項(xiàng)目維護(hù)、監(jiān)管這些職權(quán)在統(tǒng)一的政府投融資體制機(jī)制下協(xié)調(diào)運(yùn)行，有效實(shí)現(xiàn)了對公共資源的合理配置。

(2)地方政府設(shè)立投融資平臺主要是為了公共利益的實(shí)現(xiàn)。對于公共利益，雖然一直沒有一個(gè)明確的界定，但通常要遵循四項(xiàng)基本標(biāo)準(zhǔn)：其一，公共性。公共利益的受益主體具有普遍性或不特定性，同時(shí)這種利益的實(shí)現(xiàn)主要依賴以政府為代表的公共選擇機(jī)制，一般難以通過市場等私人選擇機(jī)制來實(shí)現(xiàn)。其二，合理性。在界定公共利益時(shí)應(yīng)遵循比例性原則，對所涉各方利益及實(shí)現(xiàn)公共利益的不同方式加以權(quán)衡。其三，正當(dāng)性。由于公共利益的界定事關(guān)廣泛的公眾利益，應(yīng)當(dāng)廣泛聽取、充分尊重公眾意見，保證公共利益界定基于廣泛的民意之上。其四，公平性。當(dāng)公共利益和私人利益發(fā)生沖突而又不得不犧牲私人利益時(shí)。必須對私人利益進(jìn)行公平合理的補(bǔ)償。從地方政府投融資平臺的運(yùn)行情況看，平臺公司融資后其主要用途被限定在公共利益的投資領(lǐng)域，重點(diǎn)是投向市政建設(shè)、公用事業(yè)等項(xiàng)目，受益主體主要局限于本區(qū)域內(nèi)。因此，當(dāng)?shù)胤浇?jīng)濟(jì)發(fā)展建設(shè)資金不足時(shí)，地方政府為公共利益投入而進(jìn)行融資設(shè)立平臺公司就具有現(xiàn)實(shí)必要性。

(3)投融資平臺是政府提高自身行政管理職能的需要。市場經(jīng)濟(jì)機(jī)制下，全球化和信息化帶來的新挑戰(zhàn)和機(jī)遇對政府職能轉(zhuǎn)變和管理方式等提出了更高的要求，如何充分利用市場手段對政府資源有效整合以達(dá)到行政權(quán)力和市場機(jī)制的協(xié)調(diào)高效運(yùn)行成了政府部門謀求地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的出路。地方政府投融資平臺的一個(gè)特征是將政府投資行為，特別是城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目市場化、專業(yè)化，其運(yùn)行中的通常做法是：地方政府把城市資產(chǎn)無償劃撥給投資公司，使投資公司的資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到一定的貸款條件，投資公司根據(jù)政府對相關(guān)建設(shè)提出的要求向銀行籌措資金，然后再將籌措來的資金轉(zhuǎn)借給項(xiàng)目法人。這種循環(huán)模式把政府行為和市場有效結(jié)合起來，在保證城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資的同時(shí)，也避免政府投資行為的盲目性，大大提高政府行政管理的效率。

(二)地方政府設(shè)立投融資平臺的權(quán)力屬性

(1)地方政府投融資平臺的設(shè)立具有公權(quán)力的屬性。公權(quán)力是指由公民共同授予、并由政府官員及其相關(guān)部門掌握和行使，用以處理公共事務(wù)、維護(hù)公共秩序、增進(jìn)公共利益的權(quán)力。地方政府設(shè)立的地方政府投融資平臺是政府行使公權(quán)力的表現(xiàn)。首先，投融資平臺通過財(cái)政撥款或注入資金等設(shè)立，這些財(cái)政資金的形式多為公民的稅收、國家或集體所有的土地，是一種地方性公共產(chǎn)品，應(yīng)屬于全體公民所有。地方政府作為公權(quán)力機(jī)關(guān)擁有人民賦予的對這些公共產(chǎn)品的管理權(quán)限，是代表人民來實(shí)施權(quán)力；其次，地方政府投融資平臺是為了公共利益的實(shí)現(xiàn)而進(jìn)行的投入，并將收益最終服務(wù)于當(dāng)?shù)鼐用瘢坏谌?，地方政府投融資平臺的償還以公權(quán)力作為擔(dān)保，即擔(dān)保的模式多為土地收益權(quán)、債券、稅費(fèi)返還、政府財(cái)政承諾等。

(2)地方政府投融資平臺的設(shè)立是一種地方權(quán)力。在現(xiàn)行財(cái)政體制下，特別是1994年分稅制改革后，中央和地方的事權(quán)和財(cái)權(quán)的分配出現(xiàn)了事權(quán)重心下移和財(cái)權(quán)重心上移，基層地方政府沒有獨(dú)立稅權(quán)，財(cái)政支出又受到上級財(cái)政的制約。而且根據(jù)《預(yù)算法》規(guī)定，地方各級預(yù)算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字。在財(cái)權(quán)和事權(quán)改革沒有同步的情況下，為保證地方政府履行職能，必須確認(rèn)地方政府享有合理的財(cái)權(quán)，以保證城市建設(shè)、公共事業(yè)等支出，這也為地方政府設(shè)立投融資平臺打下了現(xiàn)實(shí)需要的基礎(chǔ)。投融資平臺為基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)籌集資金，設(shè)立平臺公司的權(quán)利以地方政府的相對獨(dú)立財(cái)權(quán)和分稅制為基礎(chǔ)，為規(guī)范和避免地方政府出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)。提高平臺公司融資的使用效率，地方政府設(shè)立投融資平臺的行為應(yīng)當(dāng)受中央政府相關(guān)部門的制約。

(3)地方政府設(shè)立的投融資平臺具有行政權(quán)的特征。作為行政的核心，行政權(quán)是指由憲法和法律賦予或認(rèn)可，國家行政機(jī)關(guān)對國家事務(wù)和公共事務(wù)行政管理活動(dòng)享有的權(quán)力。市場機(jī)制的健康發(fā)展離不開強(qiáng)有力的行政權(quán)力所提供的社會環(huán)境及保障，同時(shí)，高效率的市場機(jī)制能推動(dòng)社會物質(zhì)財(cái)富有效增長，并為行政權(quán)力的強(qiáng)大積累資本。地方政府設(shè)立投融資平臺的行為是在地方政府掌握大量公共資源基礎(chǔ)上形成的政府力量與市場力量結(jié)合的一種方式，是行政權(quán)在社會公共領(lǐng)域發(fā)揮作用的一種具體表現(xiàn)。由于行政權(quán)具有管理領(lǐng)域廣、自由裁量度大等特點(diǎn)。這決定了地方政府投融資平臺運(yùn)行中，其行政權(quán)力的行使必須受到立法的規(guī)制，接受法律法規(guī)的約束和監(jiān)督。

二、地方政府投融資平臺設(shè)立和運(yùn)行中存在的主要法律問題

(一)信息公開不透明

2008年5月1日實(shí)施的《政府信息公開條例》明確了政府信息應(yīng)以公開為原則，不公開為例外，要求行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確地公開在履職過程中形成的信息。但就投融資平臺設(shè)立和運(yùn)行實(shí)踐看，投融資平臺的透明度較低，一是財(cái)務(wù)管理不透明，二是地方政府債務(wù)缺乏公開透明的信息披露。

(二)政府干預(yù)過多

根據(jù)我國《公司法》有關(guān)規(guī)定，公司應(yīng)具有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，并能夠以其全部財(cái)產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，而公司的股東則僅以其認(rèn)繳的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任。但由于政府投融資平臺的政府背景，政府

對其經(jīng)營管理行為起著主導(dǎo)作用，政府有關(guān)部門為其實(shí)際的控制人，平臺的高管大多由政府官員擔(dān)任，缺乏必要的企業(yè)經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)及風(fēng)險(xiǎn)防范常識，在投融資的過程中往往容易發(fā)生重大的決策失誤。

(三)地方政府面臨著信用危機(jī)

政府投融資平臺貸款金額大，融資結(jié)構(gòu)中主要以商業(yè)銀行貸款為主，集中度高，負(fù)債率高，并多以政府財(cái)政進(jìn)行擔(dān)保，融資平臺一旦破產(chǎn)，地方財(cái)政負(fù)有承擔(dān)全部或部分風(fēng)險(xiǎn)的連帶責(zé)任。這種連帶責(zé)任是否能得到真正履行，取決于融資平臺在資金籌集、使用和管理等各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，不確定性因素很多。當(dāng)?shù)胤截?cái)政不能填補(bǔ)融資平臺的債務(wù)缺口時(shí)，政府在公眾眼中的誠信度受到極大挑戰(zhàn)，不僅導(dǎo)致政府管理效力和執(zhí)法公正性的弱化，也破壞了整個(gè)社會的信用秩序。

(四)擔(dān)保方式上存在法律漏洞

(1)違規(guī)擔(dān)保。我國《擔(dān)保法》第八條明確規(guī)定“國家機(jī)關(guān)不得為保證人，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外。”目前的融資平臺公司貸款一般都是由地方政府向融資平臺出具保函、承諾書，即在融資平臺公司到期不能清償貸款時(shí)由當(dāng)?shù)卣秘?cái)政資金予以償還，這種以政府信用進(jìn)行擔(dān)保的方式違反了國家的強(qiáng)制性規(guī)定。

(2)融資平臺權(quán)利質(zhì)押方式無法律依據(jù)。我國《物權(quán)法》第二百二十三條、《擔(dān)保法》第七十五條對權(quán)利質(zhì)押的方式進(jìn)行了列舉式規(guī)定，《最高人民法院關(guān)于適用(中華人民共和國擔(dān)保法)若干問題的解釋》第九十七條對公路收費(fèi)權(quán)的質(zhì)押物資格作出了明確的規(guī)定，即“對以公路橋梁、公路隧道或者公路渡口等不動(dòng)產(chǎn)收益權(quán)出質(zhì)的，按照擔(dān)保法第七十五條第(四)項(xiàng)的規(guī)定處理。”但對于地方政府融資平臺中經(jīng)常采用的“土地出讓收益經(jīng)營權(quán)”、“道路建設(shè)車輛通行費(fèi)收費(fèi)權(quán)”、“市政公用行業(yè)不動(dòng)產(chǎn)收益”等是否屬于法定的權(quán)利質(zhì)押范圍，在相關(guān)法律中并無直接、具體的規(guī)定。另外，土地轉(zhuǎn)讓收益權(quán)作為融資平臺主要的擔(dān)保方式，可認(rèn)為是一種債權(quán)，具有財(cái)產(chǎn)性和可轉(zhuǎn)讓性，但并不具有確定性，僅是一種未來的可能的債權(quán)，不符合《擔(dān)保法》關(guān)于擔(dān)保標(biāo)的確定性的規(guī)定。

三、地方政府投融資平臺的法律治理

(一)加強(qiáng)平臺公司信息披露

依據(jù)《政府信息公開條例》有關(guān)規(guī)定，建立和完善地方政府投融資平臺的信息披露制度，明確平臺公司應(yīng)當(dāng)披露的信息范圍，包括平臺的資本金狀況、負(fù)債規(guī)模、承擔(dān)建設(shè)項(xiàng)目的基本情況、項(xiàng)目貸款情況、項(xiàng)目擔(dān)保情況以及貸款資金使用情況等。應(yīng)通過信息披露來強(qiáng)化投資者以及放貸銀行對平臺的監(jiān)督，增加地方投融資平臺貸款使用的透明度，完善對地方投融資平臺的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

(二)淡化政府色彩，強(qiáng)化公司本質(zhì)

完善融資平臺公司的治理結(jié)構(gòu)，健全各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，其負(fù)責(zé)人的組織人事關(guān)系要與原工作單位脫鉤。工作人員要實(shí)行企業(yè)化管理，不得保留雙重身份，逐步使融資平臺由事業(yè)法人向公司制法人轉(zhuǎn)型，增強(qiáng)平臺公司獨(dú)立承擔(dān)民事經(jīng)濟(jì)和經(jīng)營能力的責(zé)任。嚴(yán)格按照《公司法》要求，設(shè)置董事會、經(jīng)理層、監(jiān)事會，制定相關(guān)議事規(guī)范，明確各方工作職責(zé)，建立科學(xué)、民主、高效的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制。

(三)防范投融資平臺貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)

積極拓寬融資渠道，融資平臺的運(yùn)作在政府主導(dǎo)的同時(shí)，應(yīng)允許民間投資、海外資本多渠道進(jìn)入，通過拉動(dòng)社會資本投入，鼓勵(lì)居民參與地方投資建設(shè)，降低貸款的集中度，分散投融資平臺貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)。此外，平臺公司在運(yùn)作過程中要強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)能力和還款來源，以緩解地方政府的財(cái)政壓力。

(四)應(yīng)制定相關(guān)的法律法規(guī)

為有效防范和化解地方政府投融資平臺風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范平臺的投融資行為及地方政府行為，有必要盡快出臺相關(guān)法律法規(guī)或司法解釋，進(jìn)一步加強(qiáng)對地方政府投融資平臺的規(guī)范化管理，在制訂的規(guī)范性文件中應(yīng)包括以下內(nèi)容。

(1)嚴(yán)格管理地方政府擔(dān)保行為。對地方政府投融資平臺進(jìn)行準(zhǔn)確定位，明確規(guī)定財(cái)政不為投融資機(jī)構(gòu)作擔(dān)保，政企之間保持嚴(yán)格界限；嚴(yán)格審核貸款合同，做到要素齊全，特別是對以收費(fèi)權(quán)、經(jīng)營權(quán)等權(quán)利質(zhì)押的，應(yīng)要求出質(zhì)人交付權(quán)利證書并對質(zhì)押合同進(jìn)行備案或登記，以保障銀行債權(quán)的實(shí)現(xiàn)；明確償債責(zé)任主體，以保障質(zhì)押權(quán)人即貸款銀行的利益。

(2)完善權(quán)利質(zhì)押制度。對出現(xiàn)的新的融資平臺權(quán)利質(zhì)押的方式進(jìn)行充分論證，并通過相關(guān)司法解釋進(jìn)行規(guī)定，使之與《物權(quán)法》、《擔(dān)保法》有關(guān)規(guī)定相一致，使融資平臺的擔(dān)保方式具有法律約束力。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃良杰，當(dāng)前地方政府融資存在的問題及其治理[J]，改革與戰(zhàn)略，2011，(6)

[2]盧捷，地方政府平臺貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況調(diào)查[J]，揚(yáng)州金融調(diào)研,2011，(54)

[3]劉亞莉，地方政府融資平臺風(fēng)險(xiǎn)的法律控制研冤[J]，人民論壇，2011，(14)

具有法律效益的承諾書范文第5篇

一、基本情況

湖南省永興縣利用金銀再生冶煉技術(shù)，從“三廢”(廢渣、廢料、廢液)中提取金銀等貴重金屬，在“零資源”的基礎(chǔ)上撐起了一大支柱產(chǎn)業(yè)，年創(chuàng)產(chǎn)值在70億元以上，并以白銀年產(chǎn)量占全國總產(chǎn)量的1／4強(qiáng)的優(yōu)勢，被中國白銀協(xié)會冠以“中國銀都”的美譽(yù)。

但是，貴金屬冶煉行業(yè)是一個(gè)典型的資金型行業(yè)，需要較大的流動(dòng)資金作后盾。為了解決抵押擔(dān)保資產(chǎn)不足的問題，該縣金融機(jī)構(gòu)以白銀質(zhì)押貸款為突破口，推出了動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押貸款一貴金屬質(zhì)押貸款產(chǎn)品。最先開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)的中國銀行永興縣支行于200 5年向永興縣西河集團(tuán)發(fā)放了第一筆白銀質(zhì)押貸款，較好地解決了企業(yè)短期流動(dòng)資金不足問題。

該信貸產(chǎn)品由于具有“一次核定、周轉(zhuǎn)使用、隨到隨貸、貨銷貸還”以及融資金額大、期限短，周轉(zhuǎn)快、操作比較簡便，風(fēng)險(xiǎn)可控性強(qiáng)等優(yōu)點(diǎn)，推出后，受到了眾多中小冶煉企業(yè)主的青睞。其他銀行機(jī)構(gòu)也紛紛仿效開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，至2009年2月末，全縣銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)累計(jì)發(fā)放白銀質(zhì)押貸款220筆、金額89801萬元，余額達(dá)31360萬元，占到同期全縣貸款余額的19.9％。金銀及貴金屬質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)在有效緩解企業(yè)流動(dòng)資金需求的同時(shí)，給銀行帶來了可觀的經(jīng)營效益。2006年-2008年，永興縣金融機(jī)構(gòu)通過“金銀及貴金屬質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)”實(shí)現(xiàn)利潤640萬元、740萬元、820萬元，年均增長14.06％。

二、金銀及貴金屬質(zhì)押貸款創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)與啟示

(一)貸款流程簡便易行，貸款可操作性強(qiáng)

調(diào)查顯示，該貸款的貸款流程模式一般為：貸款戶(公司)提出申請并組織資料――基層銀行在上級行核定的授信金額內(nèi)對貸款資料進(jìn)行審核――貸款戶與銀行信貸部門一并把統(tǒng)一規(guī)格的質(zhì)押物(白銀等貴金屬)移交保管方――由保管方出具保管單交貸款銀行保管后，辦理貸款手續(xù)發(fā)放貸款。

(二)貸款風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制嚴(yán)格，貸款風(fēng)險(xiǎn)小

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該信貸產(chǎn)品非常注重風(fēng)險(xiǎn)控制，一是借款對象和借款條件有嚴(yán)格的規(guī)定，借款人必須同時(shí)具備以下條件：必須是金銀等貴金屬加工企業(yè)及生產(chǎn)廠家；必須居住在轄區(qū)內(nèi)或在轄區(qū)內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營；必須有政府立項(xiàng)批文及環(huán)保手續(xù)；其抵押物必須是本廠生產(chǎn)。二是在風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制設(shè)計(jì)上有嚴(yán)格的規(guī)定，如質(zhì)押物必須符合價(jià)高、便于保管等特點(diǎn)；必須以移交質(zhì)押物管理權(quán)為基礎(chǔ)訂立貸款合同；在貸款額度設(shè)定和貸款期限上，在質(zhì)押物價(jià)值的70％以內(nèi)發(fā)放貸款，貸款期限一般控制在6個(gè)月之內(nèi)。在質(zhì)押期間，如遇市場價(jià)格下降至10-15％左右時(shí)，企業(yè)須按下降價(jià)值及時(shí)補(bǔ)倉。三是有嚴(yán)格的質(zhì)物品質(zhì)保證。借款人將質(zhì)物移交質(zhì)權(quán)人時(shí)，須出具具有鑒定資格的單位的鑒定結(jié)論。在貴金屬封存前，各行還要會同生產(chǎn)廠家(借款人)一起重新采集樣品，委托具有鑒定資格的單位(目前多為郴州湘南地質(zhì)隊(duì)或永興縣質(zhì)量監(jiān)督局)對貴金屬成色進(jìn)行再次鑒定，待兩份鑒定結(jié)論基本一致，貸款方可辦理。四是質(zhì)物保管主要采取第三方保管方式，一定程度防止了企業(yè)調(diào)包、以次充好等舞弊現(xiàn)象。目前，該縣白銀質(zhì)押貸款質(zhì)物保管有兩種，一是交由質(zhì)物所有的貸款企業(yè)自行保管方式，二是交由第三方保管方式。第一種方式運(yùn)用很少，約占到0.45％。如此，貸款風(fēng)險(xiǎn)可控性較高，貸款質(zhì)量也較好。據(jù)統(tǒng)計(jì)，至2009年2月末，該縣轄內(nèi)金銀等貴金屬質(zhì)押貸款不良余額為200萬元，不良率0.64％，低于該縣金融機(jī)構(gòu)整體不良率17.26個(gè)百分點(diǎn)。

(三)貸款流程日臻完善和成熟，貸款效率較高。由于該貸款可以“一次核定、周轉(zhuǎn)使用、隨到隨貸”，并且貸款流程日趨完善和成熟，貸款效率相對較高。以中國銀行為例，該銀行從貸款申請到成功放貸，總用時(shí)單位不超過1天半，個(gè)人不超過5天；信用社個(gè)人辦理也不到三天時(shí)間。

三、貴金屬質(zhì)押貸款創(chuàng)新業(yè)務(wù)實(shí)施過程中的主要問題

(一)貸款操作有漏洞，道德風(fēng)險(xiǎn)難防范。一是質(zhì)物由貸款企業(yè)保管，質(zhì)物品質(zhì)保證難。目前，一些行采取在申貸企業(yè)倉庫進(jìn)行保管、由銀行專人負(fù)責(zé)定期檢查的派駐監(jiān)管方式。由于目前各行信貸人員配置相對不足，人員素質(zhì)差異較大，易發(fā)生企業(yè)調(diào)包或以次充好，或銀行人員與企業(yè)勾結(jié)損害銀行利益等行為，影響貸款安全。二是質(zhì)物化驗(yàn)過程較復(fù)雜，漏洞較多，在質(zhì)物品質(zhì)化驗(yàn)過程中易受欺詐。如農(nóng)行反映，該行2005年一筆200萬元質(zhì)押貸款，質(zhì)物為8萬克鈀(價(jià)值800萬元)由貸款方保管，后由于營業(yè)廳裝修，移交至第三方保管。目前，此質(zhì)物化驗(yàn)可能有假，是否是在當(dāng)時(shí)化驗(yàn)過程中企業(yè)方造假，還是保管過程中出現(xiàn)調(diào)包現(xiàn)象，目前正在查實(shí)當(dāng)中，該筆貸款目前存在糾紛。

(二)有資質(zhì)的第三方質(zhì)物保管部門缺乏，道德風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)較大。對質(zhì)物進(jìn)行驗(yàn)證、評估、監(jiān)管以及處置是動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。金融機(jī)構(gòu)出于成本、技術(shù)等方面的考慮不愿直接從事上述工作，獨(dú)立的第三方企業(yè)雖能提供專業(yè)性的質(zhì)物管理服務(wù)，但其受利益驅(qū)使容易滋生道德風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，目前永興白銀等貴金屬質(zhì)押貸款質(zhì)物保管雖大都由第三方中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)，但中介機(jī)構(gòu)的相關(guān)資質(zhì)卻不符合法律要求，法律約束力缺失，貸款法律風(fēng)險(xiǎn)較大。

(三)貸款授信限制較多，貸款額度不能滿足企業(yè)需求。一是銀行授信規(guī)模限制。如某企業(yè)授信規(guī)模為1000萬元，而若該企業(yè)在授信行已有抵押貸款600萬元，那該企業(yè)最多再質(zhì)押貸款400萬元，企業(yè)正常資金需求可能得不到滿足；二是審批權(quán)限制。各行均規(guī)定，貴金屬質(zhì)押貸款在授信額度以上的，必須由其上級行主管部門批準(zhǔn)。以信用社為例，企業(yè)白銀質(zhì)押貸款100萬元以上必須由其上級行批準(zhǔn)，而白銀質(zhì)押一般是以噸為單位進(jìn)行質(zhì)押，現(xiàn)行市場價(jià)格一頓在310萬元左右，按70％取得貸款，其貸款額度也在210萬元以上，遠(yuǎn)大于100萬元的授信額度。

(四)質(zhì)物品種少，融資量擴(kuò)大受限。目前，永興白銀等貴金屬質(zhì)押貸款在質(zhì)物選擇上一般是定在黃金、白銀等價(jià)高、易儲存等物品上，一些價(jià)格相對低廉、體積相對較大的金屬如銅、鉛、鋅、鉍等由于場地限制、保管不易、變現(xiàn)操作相對較難等原因，尚末開展，一些主營為銅、鉛或鋅的冶煉企業(yè)難以獲得質(zhì)押貸款，影響融資量的擴(kuò)大。

(五)質(zhì)物價(jià)格波動(dòng)較大，影響貸款安全。受國際市場影響，白銀等貴金屬價(jià)格波動(dòng)較大。尤其是去年來，國際金融危機(jī)使得有色金屬市場行情劇烈波動(dòng)，如白銀一度從高峰值的460萬元一噸跌到200萬元一噸，大部分貴金屬價(jià)格被腰斬。由于金銀等貴金屬質(zhì)押貸款專業(yè)性強(qiáng)，質(zhì)物價(jià)格波動(dòng)幅度大，這給質(zhì)物貸款比例的確定增大了難度，也給及時(shí)補(bǔ)足質(zhì)物約定增添了困難。如質(zhì)物遭遇行情暴跌，企業(yè)受損將波及銀行信貸資金安全。

四、相關(guān)對策建議

(一)適當(dāng)下放貸款審批權(quán)限。由于金銀冶煉業(yè)資金需求的特點(diǎn)是金額大，期限短，周轉(zhuǎn)快，時(shí)效性要求高。因此，銀行提供的配套信貸服務(wù)也要方便、快捷，否則會延誤企業(yè)經(jīng)營良機(jī)。建議取消金銀及貴金屬質(zhì)押貸款受企業(yè)授信規(guī)模限制的規(guī)定，適當(dāng)放權(quán)讓基層金融機(jī)構(gòu)審批金銀及貴金屬質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)。

(二)拓展質(zhì)押物范圍。貴金屬質(zhì)押貸款主要是解決借款人短期流動(dòng)資金需求，目前該縣此貸款質(zhì)物以金、銀為主，其它金屬很少。建議拓展質(zhì)物范圍，把金、銀、鉑、鈀、硒甚至鉛、鋅等納入質(zhì)押范圍。

(三)建立健全質(zhì)押保障機(jī)制。一是要加快有資質(zhì)、專業(yè)化、具有法律約束力的客觀、公正、獨(dú)立的鑒價(jià)、評估中介機(jī)構(gòu)的設(shè)立進(jìn)程。如可爭取國家或湖南有色金屬管理部門在郴州設(shè)立一家集檢測、倉儲、擔(dān)保于一身的分支機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對貴金屬質(zhì)押物的檢測、保管，出具權(quán)威的檢測書和質(zhì)押倉單并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。二是要爭取當(dāng)?shù)乇ｋU(xiǎn)部門支持，對質(zhì)押倉單出具保險(xiǎn)承諾書，對貸款提供雙重安全保障。三是金融機(jī)構(gòu)可根據(jù)第三方物流企業(yè)或資產(chǎn)管理公司的規(guī)模、經(jīng)營業(yè)績、運(yùn)營狀況、資產(chǎn)負(fù)債比例以及信用狀況，選擇有實(shí)力的企業(yè)并賦予其一定的信貸額度。投資機(jī)構(gòu)可直接利用這些信貸額度向相關(guān)企業(yè)提供靈活的質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)，并直接監(jiān)控質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)全過程。不管采取哪種方式，均要加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管。