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酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃范文第1篇

    當(dāng)然最重要的是要注意公司的財(cái)務(wù)問題了，財(cái)務(wù)問題在任何地方都是整個(gè)公司的心臟，是最重要的，不能出現(xiàn)任何馬虎。一旦有馬虎了，那這個(gè)公司面對(duì)的只能是倒閉了，財(cái)務(wù)問題的重要性不用贅言了。

    我當(dāng)財(cái)務(wù)經(jīng)理已經(jīng)有些年了，酒店沒有出現(xiàn)過任何財(cái)務(wù)問題的狀況，所以我的工作一直是比較好做的，在公司的人氣也很高。因?yàn)橹灰镜牡呢?cái)務(wù)不出現(xiàn)問題，能及時(shí)的將員工的工資發(fā)下去，這比說一萬句好話都重要。我一直信守這個(gè)原則，一直這樣做，我很相信這就是對(duì)的。

    下面又到了我的一年的財(cái)務(wù)計(jì)劃了，財(cái)務(wù)計(jì)劃對(duì)酒店一年的發(fā)展?fàn)顩r尤為重要，每年我都能做好，今年當(dāng)然不能例外了。

    財(cái)務(wù)計(jì)劃是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)所確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的系統(tǒng)化和具體化，又是控制財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、分析經(jīng)營(yíng)成果的依據(jù)。財(cái)務(wù)計(jì)劃工作的本身就是運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)學(xué)方法，對(duì)目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡，制定主要計(jì)劃指標(biāo)，擬訂增產(chǎn)節(jié)約措施，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)。它是落實(shí)酒店奮斗目標(biāo)和保證措施的必要環(huán)節(jié)。

酒店編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括：籌資計(jì)劃、固定資產(chǎn)增減和折舊汁劃、流動(dòng)資產(chǎn)及其周轉(zhuǎn)計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配計(jì)劃、對(duì)外投資計(jì)劃等。每項(xiàng)計(jì)劃均由許多財(cái)務(wù)指標(biāo)構(gòu)成，財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)是計(jì)劃期各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的奮斗目標(biāo)，為了實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，財(cái)務(wù)計(jì)劃還必須列出保證計(jì)劃完成的主要經(jīng)營(yíng)管理措施。

編制財(cái)務(wù)計(jì)劃要做好以下工作。

(一)分析主客觀原因，全面安排計(jì)劃指標(biāo)

審視當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)情況，分析整個(gè)經(jīng)營(yíng)條件和目前的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)等與所確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有關(guān)的各種因素，按照酒店總體經(jīng)濟(jì)效益的原則，制定出主要的計(jì)劃指標(biāo)。

(二)協(xié)調(diào)人力、物力、財(cái)力，落實(shí)增產(chǎn)節(jié)約措施

要合理安排人力、物力、財(cái)力，使之與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求相適應(yīng);在財(cái)力平衡方面，要組織資金運(yùn)用同資金來源的平衡、財(cái)務(wù)支出同財(cái)務(wù)收入的平衡等。還要努力挖掘酒店內(nèi)部潛力，從提高經(jīng)濟(jì)效益出發(fā)，對(duì)酒店各部門經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提出要求，制定出各部門的增產(chǎn)節(jié)約措施，制定和修訂各項(xiàng)定額，以保證計(jì)劃指標(biāo)的落實(shí)。

(三)編制計(jì)劃表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)

以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為核心，以平均先進(jìn)定額為基礎(chǔ)，計(jì)算酒店計(jì)劃期內(nèi)資金占用、成本、費(fèi)用利潤(rùn)等各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)，編制出財(cái)務(wù)計(jì)劃表，并檢查、核對(duì)各項(xiàng)有關(guān)計(jì)劃指標(biāo)是否密切銜接協(xié)調(diào)平衡。

    這就是我這一年的工作計(jì)劃，對(duì)公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃都做了很好的計(jì)劃，相信公司一年的財(cái)務(wù)問題不會(huì)出現(xiàn)任何問題的。在金融危機(jī)的大前提下，酒店的生意也受到了很大的困擾，這就需要每一個(gè)公司的員工都能夠做到認(rèn)真負(fù)責(zé)，積極努力的為公司的生存做出自己應(yīng)有的力量。

酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃范文第2篇

時(shí)間過的好快，似乎在一個(gè)不經(jīng)意間給人許多考驗(yàn)，許多寶貴的經(jīng)驗(yàn)，我已從事財(cái)務(wù)工作兩個(gè)多月的時(shí)間了。以下是針對(duì)我所在酒店的基本介紹和2019年酒店財(cái)務(wù)工作計(jì)劃的具體情況：

酒店簡(jiǎn)介：

××大酒店是一家文化型酒店，在經(jīng)營(yíng)上打造一流文化型酒店。

在餐飲形式上講究：

地方特色或民族性風(fēng)味特色，所以在餐飲產(chǎn)品品種數(shù)量上，相應(yīng)比較多。這樣就決定了酒店在食品原料上的成本投入，相應(yīng)的增多。所以在餐飲成本控管方面，必須注意到食品原料市場(chǎng)供應(yīng)情況及廚房在加工情況。以便于更好的對(duì)產(chǎn)品價(jià)格跟蹤管理，隨時(shí)對(duì)產(chǎn)品的毛利進(jìn)行控制。做出毛利預(yù)警機(jī)制，以保證酒店的利益。

剛到財(cái)務(wù)，一切都從零開始。作為成本控管，本崗位的工作責(zé)任就是：發(fā)現(xiàn)問題，然后用具體的數(shù)字或文字說明問題。解決關(guān)于成本方面的問題，不定時(shí)地對(duì)酒店的菜品價(jià)格進(jìn)行核算。是否銷售價(jià)格過低，或成本過高等問題。以便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，如有發(fā)現(xiàn)及時(shí)記錄下來。并且用書面形式表達(dá)出來，以作書面性匯報(bào)。好及時(shí)的反應(yīng)情況，保證酒店利益不受損失，將酒店的2019年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃如下：

1、了解廚房所使用原材料的漲發(fā)率及凈料率，同時(shí)了解原材料在廚房的使用情況。做好購(gòu)進(jìn)原料的質(zhì)量驗(yàn)收與督促工作，保證食品原料的質(zhì)量。

2、不定時(shí)的，對(duì)廚房食品原料使用情況進(jìn)行調(diào)查。并抽查干貨原材料的凈料率或漲發(fā)率，做到算得出，管得住。以防由于廚房人員技術(shù)不同而造成食品原的出品率過低，影響酒店的利益。

3、做好日常酒店菜品價(jià)格巡查工作，發(fā)現(xiàn)菜品價(jià)格問題及時(shí)做出書面匯報(bào)，并計(jì)算出毛利率!以保證餐飲產(chǎn)品的毛利率不低于50%

在 ××酒店財(cái)務(wù)，工作的這段時(shí)間里。剛開始工作比較上進(jìn)，并且能快速的發(fā)現(xiàn)問題并反應(yīng)問題，同時(shí)做出書面性的工作匯報(bào)。并且也解決了一些實(shí)際問題。但是到最近半個(gè)月來，由于年終盤點(diǎn)，年貨問題，而沒分清主次，同時(shí)沒有做好時(shí)間安排。造成成本控管工作不及時(shí)，反應(yīng)不到位。書面性匯報(bào)也沒有做，同時(shí)做了好多無用功，造成大量工作時(shí)間的浪費(fèi)。

在保密工作當(dāng)中，由于自己的剛剛踏入財(cái)務(wù)，對(duì)工作數(shù)據(jù)的保密意識(shí)不強(qiáng)，所以后我將三思而后行。在工作認(rèn)真考慮后再去做，把工作時(shí)間安排好，以免做太多的無用功。在工作當(dāng)中應(yīng)做到，工作效率的最大化以防止效率過低!工作問題主要存在：沒有分清工作重點(diǎn)，沒有理順工作環(huán)節(jié)。而造成以上問題的發(fā)生，為防止以上問題從復(fù)發(fā)生，做出下一步工作計(jì)劃如下：

迎新年，2019年工作計(jì)劃如下：

1、安排好工作時(shí)間，做好日常工作。根據(jù)每天的工作情制定工作計(jì)劃，以防為找事情做而找事的事情發(fā)生。

2、一周一書面匯報(bào)，做到不漏報(bào)不瞞報(bào)。并且對(duì)匯報(bào)內(nèi)容就行詳細(xì)數(shù)據(jù)分析，以便于更好的為下一步工作打好基礎(chǔ)。同時(shí)留底以便于備忘，為以后的工作開展作好準(zhǔn)備。

酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃范文第3篇

酒店財(cái)務(wù)的工作計(jì)劃

一、抓好員工培訓(xùn)工作，努力使每位員工在業(yè)務(wù)上、在職業(yè)道德上有更大、更新的提高，主要方法是：

1、認(rèn)真組織本部門員工積極參加酒店各階段的主題培訓(xùn)，積極參與其他部門的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。

2、組織好每周一下午后臺(tái)財(cái)務(wù)人員的集中學(xué)習(xí)和每月至少一次的收銀員集中學(xué)習(xí)，學(xué)業(yè)務(wù)，學(xué)政策，使財(cái)務(wù)人員工作計(jì)劃落實(shí)具體，并在學(xué)習(xí)中總結(jié)成績(jī)，找差距。

3、開展技能比武，今年我們將開展珠算比賽、收銀結(jié)帳速度比賽、點(diǎn)鈔比賽、普通話比賽等一系列技能比武。

二、做好日常財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，確保酒店經(jīng)營(yíng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，我們的主要工作任務(wù)是：

1、搞好資金的收集和運(yùn)用，確保資金安全完整。重點(diǎn)抓外結(jié)、抓清欠，加速資金回籠，*確保外結(jié)資金回籠率為95%以上。

2、嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格按《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行核算，嚴(yán)格做好收銀稽核工作。按月及時(shí)編制好各類報(bào)表，搞好月度分析。

4、主動(dòng)做好各部門間的協(xié)調(diào)工作，做到遇事有商量，有事不推諉。

5、積極搞好與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等職能部門的關(guān)系，力爭(zhēng)他們對(duì)酒店的支持。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，力爭(zhēng)在成本費(fèi)用管理上有新的突破，主要措施有：

1、在酒店財(cái)務(wù)工作計(jì)劃中更嚴(yán)明一條：嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持一支筆審批制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，不斷完善各項(xiàng)管理制度，做到大支出有計(jì)劃，小開支有控制。

2、在盡量滿足經(jīng)營(yíng)需求的情況下，降低整個(gè)酒店的存貨量。目前，酒店存貨達(dá)XX萬元之高，其中有近二十多萬元是酒店開業(yè)以來的積壓工程配件和供貨商贈(zèng)送的酒水，針對(duì)這一現(xiàn)狀，我們從四個(gè)方面著手。第一，我們認(rèn)真進(jìn)行物品清理、分類，在半年內(nèi)與工程部、采購(gòu)部一起，采取充分利用或退貨或變價(jià)處理的方式，共同處理好倉(cāng)庫(kù)的積壓。第二，我們根據(jù)酒店的經(jīng)營(yíng)需要，測(cè)算庫(kù)存物資的最低庫(kù)存限額，讓我們的倉(cāng)管人員有規(guī)可循。第三，我們的倉(cāng)管人員在日常工作中一定做到勤清理、勤申報(bào)，嚴(yán)格控制，確保酒店存貨最低限額存量。第四，我們嚴(yán)格遵守和完善貨物出入庫(kù)手續(xù)和倉(cāng)儲(chǔ)保管制度。每月月末對(duì)暢銷商品和滯銷商品有書面說明，認(rèn)真分析，提出合理建議?？傊疄闇p少資金占用，為減少利息支出，為保障前臺(tái)經(jīng)營(yíng)的需要做新我們的倉(cāng)管工作。

3、我們及時(shí)掌握整個(gè)酒店的成本費(fèi)用情況，對(duì)各部門原料及物料等耗用情況定期進(jìn)行分析。今年著重做好餐飲部的毛利率、客房部的物耗、工程部的工程配件耗用的重點(diǎn)分析和專項(xiàng)分析，并將分析情況及時(shí)反饋到各部門及價(jià)格委員會(huì)，為酒店價(jià)格委員會(huì)提供真實(shí)的成本分析和價(jià)格信息，從而及時(shí)調(diào)整進(jìn)貨價(jià)格，減少成本費(fèi)用支出，為酒店整個(gè)物耗成本下降X%及時(shí)提供準(zhǔn)確、真實(shí)的財(cái)務(wù)依據(jù)和分析資料。

酒店財(cái)務(wù)工作計(jì)劃怎么寫

xx大酒店是一家文化型酒店，在經(jīng)營(yíng)上打造一流文化型酒店。在餐飲形式上講究：地方特色或民族性風(fēng)味特色，所以在餐飲產(chǎn)品品種數(shù)量上，相應(yīng)比較多。這樣就決定了酒店在食品原料上的成本投入，相應(yīng)的增多。所以在餐飲成本控管方面，必須注意到食品原料市場(chǎng)供應(yīng)情況及廚房在加工情況。以便于更好的對(duì)產(chǎn)品價(jià)格跟蹤管理，隨時(shí)對(duì)產(chǎn)品的毛利進(jìn)行控制。做出毛利預(yù)警機(jī)制，以保證酒店的利益。剛到財(cái)務(wù)，一切都從零開始。作為成本控管，本崗位的工作責(zé)任就是：發(fā)現(xiàn)問題，然后用具體的數(shù)字或文字說明問題。解決關(guān)于成本方面的問題，不定時(shí)地對(duì)酒店的菜品價(jià)格進(jìn)行核算。是否銷售價(jià)格過低，或成本過高等問題。以便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，如有發(fā)現(xiàn)及時(shí)記錄下來。并且用書面形式表達(dá)出來，以作書面性匯報(bào)。好及時(shí)的反應(yīng)情況，保證酒店利益不受損失，將酒店的xx年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃如下：

1、了解廚房所使用原材料的漲發(fā)率及凈料率，同時(shí)了解原材料在廚房的使用情況。做好購(gòu)進(jìn)原料的質(zhì)量驗(yàn)收與督促工作，保證食品原料的質(zhì)量。

2、不定時(shí)的，對(duì)廚房食品原料使用情況進(jìn)行調(diào)查。并抽查干貨原材料的凈料率或漲發(fā)率，做到算得出，管得住。以防由于廚房人員技術(shù)不同而造成食品原的出品率過低，影響酒店的利益。

3、做好日常酒店菜品價(jià)格巡查工作，發(fā)現(xiàn)菜品價(jià)格問題及時(shí)做出書面匯報(bào)，并計(jì)算出毛利率!以保證餐飲產(chǎn)品的毛利率不低于50%

在××酒店財(cái)務(wù)，工作的這段時(shí)間里。剛開始工作比較上進(jìn)，并且能快速的發(fā)現(xiàn)問題并反應(yīng)問題，同時(shí)做出書面性的工作匯報(bào)。并且也解決了一些實(shí)際問題。但是到最近半個(gè)月來，由于年終盤點(diǎn)，年貨問題，而沒分清主次，同時(shí)沒有做好時(shí)間安排。造成成本控管工作不及時(shí)，反應(yīng)不到位。書面性匯報(bào)也沒有做，同時(shí)做了好多無用功，造成大量工作時(shí)間的浪費(fèi)。在保密工作當(dāng)中，由于自己的剛剛踏入財(cái)務(wù)，對(duì)工作數(shù)據(jù)的保密意識(shí)不強(qiáng)，所以后我將三思而后行。在工作認(rèn)真考慮后再去做，把工作時(shí)間安排好，以免做太多的無用功。在工作當(dāng)中應(yīng)做到，工作效率的化以防止效率過低!工作問題主要存在：沒有分清工作重點(diǎn)，沒有理順工作環(huán)節(jié)。而造成以上問題的發(fā)生，為防止以上問題從復(fù)發(fā)生，做出下一步工作計(jì)劃如下：

迎新年，xx年工作計(jì)劃如下：

1、安排好工作時(shí)間，做好日常工作。根據(jù)每天的工作情制定工作計(jì)劃，以防為找事情做而找事的事情發(fā)生。

2、一周一書面匯報(bào)，做到不漏報(bào)不瞞報(bào)。并且對(duì)匯報(bào)內(nèi)容就行詳細(xì)數(shù)據(jù)分析，以便于更好的為下一步工作打好基礎(chǔ)。同時(shí)留底以便于備忘，為以后的工作開展作好準(zhǔn)備。

3、對(duì)廚房原料有針對(duì)性地盤點(diǎn)，特別是海鮮干貨制品，做到一周一盤點(diǎn)，并且生成表格。對(duì)于一般原料注意其使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)。并且做出相應(yīng)的答復(fù)，以保證原料的正常使用。對(duì)每天的工作做出小結(jié)，并留待好第二天工作的銜接。

4、針對(duì)原料的購(gòu)進(jìn)與售出，存在若干品種可以論件計(jì)算，也就是整進(jìn)整出。在整進(jìn)整出的原料品種方面，準(zhǔn)備制訂出每日售賣盤存表。以便于更準(zhǔn)確地了解廚房的成本及其損耗。

酒店財(cái)務(wù)工作計(jì)劃

一、從指導(dǎo)思想出發(fā)

面對(duì)嚴(yán)峻的20xx年經(jīng)濟(jì)形式下，整個(gè)財(cái)務(wù)部員工正確樹立堅(jiān)定的信念在工作更加要發(fā)揮好“企業(yè)信息系統(tǒng)”的作用，為酒店內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理者及酒店外部會(huì)計(jì)信息使用者提供及時(shí)、真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)信息。并且要提高服務(wù)質(zhì)量，降低經(jīng)營(yíng)成本;秉承“企業(yè)價(jià)值化”的理財(cái)觀念，不斷加強(qiáng)酒店的財(cái)務(wù)管理工作.切實(shí)做好財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，財(cái)務(wù)決策，財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析五項(xiàng)工作，提高酒店的整體的經(jīng)濟(jì)效益。

二、加強(qiáng)部門業(yè)務(wù)及思想上的培訓(xùn)

進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部各項(xiàng)工作分工，明確各崗位工作職責(zé)，明確各項(xiàng)工作具體步驟及流程，精確地把管理落實(shí)在個(gè)人行為，以期提高財(cái)務(wù)部工作效率以及工作質(zhì)量;細(xì)化各項(xiàng)成本控制工作，加強(qiáng)酒店成本控制力度;解決日常工作中遇到的實(shí)際問題，營(yíng)運(yùn)期間安全工作的布置和落實(shí)，并從以下幾方面進(jìn)行開展：

酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃范文第4篇

1981年中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)正式提出了會(huì)計(jì)電算化一詞。會(huì)計(jì)電算化實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)代替人腦進(jìn)行記賬和報(bào)賬的功能，完成了對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行處理和判斷的過程。目前，會(huì)計(jì)電算化作為一門集多種學(xué)科為一體的邊緣科學(xué)，不僅能提高會(huì)計(jì)核算效率，還能提高管理水平。隨著高校規(guī)模的不斷擴(kuò)大，財(cái)務(wù)工作量不斷增加，會(huì)計(jì)電算化改變了過去傳統(tǒng)的手工記賬模式，避免會(huì)計(jì)處理過程中因?yàn)槟硞€(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯(cuò)誤，導(dǎo)致的會(huì)計(jì)信息失真。更方便各部門之間實(shí)現(xiàn)資源共享，方便領(lǐng)導(dǎo)者隨時(shí)隨地的監(jiān)督與檢查工作執(zhí)行情況，提高工作效率，加強(qiáng)高校內(nèi)部控制。因此，會(huì)計(jì)電算化已成為高校財(cái)務(wù)管理中不可缺少的一部分。

2會(huì)計(jì)電算化在高校財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題

（1）高校會(huì)計(jì)軟件落后，無法實(shí)現(xiàn)資源共享。雖然現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)十分發(fā)達(dá)，越來越多的企業(yè)應(yīng)用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。比如一些規(guī)模較大的企業(yè)應(yīng)用ERP、用友、金蝶等財(cái)務(wù)軟件。但相比較企業(yè)而言，適用于高校的財(cái)務(wù)軟件開發(fā)還不夠成熟，還不能夠與高校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開展無縫隙對(duì)接。許多高校往往選擇不同軟件，這些軟件僅能完成各自領(lǐng)域的部分功能，而會(huì)計(jì)的主要職能不僅集中在報(bào)銷、記賬、報(bào)表上面，還要滿足管理職能、分析職能、決策職能。這就導(dǎo)致了各個(gè)軟件無法共享，數(shù)據(jù)無法對(duì)接，妨礙了最終的財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)，不利于管理層全面的掌握經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，來進(jìn)行宏觀分析。（2）高校會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，缺乏專業(yè)性知識(shí)人才。過去財(cái)務(wù)工作只停留在手工記賬階段，對(duì)財(cái)務(wù)人員要求也僅僅停留在掌握相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)、會(huì)計(jì)制度、國(guó)家法律法規(guī)即可勝任。而自從引入會(huì)計(jì)電算化，對(duì)財(cái)務(wù)人員提出更高要求，要學(xué)習(xí)相關(guān)的計(jì)算機(jī)軟硬件知識(shí)，熟練操作計(jì)算機(jī)。有些年紀(jì)較大的老師不太會(huì)操作計(jì)算機(jī)，操作起來不夠熟練，至于系統(tǒng)分析、設(shè)計(jì)、維護(hù)等復(fù)雜的工作更不可及，在操作中一旦出錯(cuò)，很可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)丟失，甚至造成系統(tǒng)崩潰。由于缺乏及時(shí)備份，很難恢復(fù)原有數(shù)據(jù)。所以，學(xué)校缺乏專業(yè)性知識(shí)人才不利于會(huì)計(jì)電算化的正常運(yùn)行發(fā)展。（3）高校的財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)制度比較落后，難以結(jié)合會(huì)計(jì)電算化配套使用。目前，很多高校的會(huì)計(jì)制度仍然沿用手工記賬時(shí)候的會(huì)計(jì)制度，采用電算化后卻沒有相應(yīng)的改變。另外，加上學(xué)校內(nèi)部過分重視會(huì)計(jì)電算化在財(cái)務(wù)管理中的作用，使得會(huì)計(jì)電算化功能僅僅停留在日常的輸入、輸出功能，而忽視了會(huì)計(jì)電算化的管理功能、預(yù)決算功能，完全忽視對(duì)學(xué)校整體管理的控制。因此，長(zhǎng)此以往高校財(cái)務(wù)工作也因此受到嚴(yán)重阻礙。

3會(huì)計(jì)電算化在高校財(cái)務(wù)管理中解決措施

（1）選擇適合高校需求的軟件公司，增加會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)功能，實(shí)現(xiàn)資源共享。對(duì)于不適應(yīng)學(xué)校發(fā)展需求的財(cái)務(wù)軟件要及時(shí)進(jìn)行淘汰和更新。所以要選擇適合本校管理需要的會(huì)計(jì)軟件，同時(shí)與軟件開發(fā)商達(dá)成合作協(xié)議，進(jìn)行長(zhǎng)期維護(hù)。把自己要實(shí)現(xiàn)的功能及時(shí)反饋給軟件開發(fā)商，并協(xié)商進(jìn)行相應(yīng)模塊的軟件開發(fā)，升級(jí)軟件系統(tǒng)，在核算基礎(chǔ)上增加管理、分析、決策功能，建立與其它管理部門的信息溝通與分享。學(xué)校財(cái)務(wù)部門還要與網(wǎng)絡(luò)中心進(jìn)行聯(lián)系，建立高效、及時(shí)的網(wǎng)絡(luò)體系，安裝正版的殺毒軟件和防火墻，防止黑客的非法侵入，保證財(cái)務(wù)信息安全，為學(xué)校的財(cái)務(wù)工作提供有效的信息保障。（2）提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，培養(yǎng)專業(yè)會(huì)計(jì)電算化復(fù)合型人才。只有加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，才能保障會(huì)計(jì)電算化在高校財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮其應(yīng)有的作用。首先，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員法律意識(shí)的培養(yǎng)。熟悉法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，樹立正確的責(zé)任感，堅(jiān)持自己的職業(yè)操守。其次，組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)。除了要保證會(huì)計(jì)人員掌握財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)外，還應(yīng)該加強(qiáng)計(jì)算機(jī)操作能力的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)基本的操作技能，如制作excel表格，完成相關(guān)數(shù)據(jù)嵌套和鏈接等。定期組織軟件開發(fā)公司對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)軟件各個(gè)模塊功能的講解，并把管理、分析、決策等功能很好的帶入到財(cái)務(wù)管理中，達(dá)到舉一反三的作用。最后，加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全教育，強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)安全技能，及時(shí)對(duì)賬務(wù)進(jìn)行備份，定期對(duì)電腦進(jìn)行殺毒。全方面地提高會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)，從根本上提高學(xué)校財(cái)務(wù)管理的工作效率，使會(huì)計(jì)電算化工作朝著健康有序地發(fā)展。（3）完善高校財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)制度。規(guī)范會(huì)計(jì)電算化是完善會(huì)計(jì)制度的前提。只有對(duì)現(xiàn)有的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行修改，然后制定與當(dāng)前會(huì)計(jì)電算化相配套的會(huì)計(jì)制度，才能使會(huì)計(jì)電算化在高校管理中得到更好的發(fā)展。首先，根據(jù)會(huì)計(jì)電算化自身的特點(diǎn)，制定并完善會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制。明確崗位職責(zé)和工作內(nèi)容，實(shí)行不相容崗位相互分離。其次，建立計(jì)算機(jī)軟硬件操作管理制度和計(jì)算機(jī)病毒防范規(guī)定。強(qiáng)化會(huì)計(jì)電算化的管理功能的實(shí)現(xiàn)，加強(qiáng)對(duì)學(xué)校整體管理的控制，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化由核算型向管理型過渡。最后，制定會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度。會(huì)計(jì)電算化檔案管理是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中非常重要的工作，要求由專人負(fù)責(zé)制，并建立相應(yīng)的管理制度，方便隨時(shí)查找和調(diào)閱。

4會(huì)計(jì)電算化在高校財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

（1）會(huì)計(jì)電算化在高校收費(fèi)核算中的應(yīng)用。建立好高校收費(fèi)核算工作，不僅能及時(shí)了解學(xué)生學(xué)費(fèi)的收繳情況，而且還能提高工作效率。學(xué)生收費(fèi)主要由收費(fèi)系統(tǒng)、收費(fèi)管理系統(tǒng)和網(wǎng)上查詢系統(tǒng)三個(gè)系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)。收費(fèi)系統(tǒng)主要包括初始信息、應(yīng)收費(fèi)用和實(shí)收費(fèi)用三個(gè)方面，通過這些信息可以十分便捷的管理收費(fèi)。收費(fèi)管理系統(tǒng)能考查在校生的學(xué)費(fèi)、宿費(fèi)的繳納情況，畢業(yè)生學(xué)費(fèi)的欠繳情況，成教生學(xué)費(fèi)的收取情況，通過這些分析可以隨時(shí)隨地的對(duì)學(xué)生的變化情況進(jìn)行收費(fèi)調(diào)整。網(wǎng)上查詢系統(tǒng)滿足了不同人群對(duì)學(xué)校收費(fèi)情況的了解。學(xué)生和家長(zhǎng)可以在任何地方查詢學(xué)生繳費(fèi)情況；學(xué)校管理者也可以通過自動(dòng)查詢功能了解學(xué)校的財(cái)務(wù)情況。（2）會(huì)計(jì)電算化在工資管理中的應(yīng)用。過去工資管理采用手工記賬的方式，查詢起來比較困難、費(fèi)時(shí)費(fèi)力、容易出錯(cuò)。建立電算化的工資管理系統(tǒng)，有效的把人事部門與財(cái)務(wù)部門相結(jié)合。由人事部門提供員工的基本信息，如入職時(shí)間、學(xué)歷、職稱等，建立人員基本信息檔案，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的工資核算。這樣便于員工查詢工資情況和變動(dòng)調(diào)整情況，還能參照實(shí)際的工資信息來分析整體的工資狀態(tài)，為工資計(jì)算提供依據(jù)。（3）會(huì)計(jì)電算化在高校部門管理中的應(yīng)用。高校內(nèi)部是由各個(gè)部門構(gòu)成的，各個(gè)部門的資金管理都能通過會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行實(shí)現(xiàn)。學(xué)校要建立針對(duì)部門的科目，也就是建立部門項(xiàng)目賬模型，這樣能夠?qū)崿F(xiàn)各個(gè)部門的自動(dòng)成賬模型的建立。在高校管理中應(yīng)用電算化能夠快速查詢掌握高校各個(gè)部門的實(shí)際情況及資金支出的流向和用途。從而使相關(guān)工作人員準(zhǔn)確地了解財(cái)務(wù)狀況，各部門資金是否與每年財(cái)政的預(yù)算申請(qǐng)資金相符合，是否存在結(jié)余，以便更好地開展高校會(huì)計(jì)管理工作，合理控制高校資金支出。

作者:韓菲 單位:沈陽醫(yī)學(xué)院

參考文獻(xiàn)

［1］羅云輝．會(huì)計(jì)電算化在學(xué)校財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用［J］．引文版：社會(huì)科學(xué)，2015，（10）：38－38．

［2］宋蕓．網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)在高職院校中的應(yīng)用［J］．中外企業(yè)家，2014，（3X）：61－62，

酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃范文第5篇

【關(guān)鍵詞】集約化；縣級(jí)供電企業(yè)；財(cái)務(wù)管理模式

一、電網(wǎng)企業(yè)實(shí)施集約化財(cái)務(wù)管理模式的背景及要求

電網(wǎng)企業(yè)集團(tuán)化是電力體制改革的產(chǎn)物。通過下設(shè)分公司及控股方式逐步形成了各級(jí)產(chǎn)權(quán)明晰，權(quán)責(zé)明確，政企分開，管理科學(xué)的現(xiàn)代電力企業(yè)制度和企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。隨著電力體制的深入改革。為加強(qiáng)企業(yè)管理及降低管理成本，電網(wǎng)企業(yè)逐步形成集權(quán)式為主的集團(tuán)企業(yè)管理模式。這種模式一是為了提高企業(yè)管理效率及各地區(qū)電網(wǎng)企業(yè)管理水平：二是為了降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，做到上層決策，下層執(zhí)行。

與集團(tuán)化企業(yè)管理模式相適應(yīng)的是集權(quán)式的財(cái)務(wù)管理模式，母公司行使各項(xiàng)重大的財(cái)務(wù)決策權(quán)，對(duì)子公司采取嚴(yán)格控制和統(tǒng)一的管理。電網(wǎng)企業(yè)作為企業(yè)管理權(quán)限高度集中的集團(tuán)式企業(yè)，往往采用集約化的財(cái)務(wù)管理集權(quán)模式，它是一種以現(xiàn)代信息技術(shù)為手段，以“強(qiáng)管理、創(chuàng)效益”為核心理念。以手段網(wǎng)絡(luò)化、業(yè)務(wù)流程化、機(jī)構(gòu)扁平化、財(cái)權(quán)集中化、監(jiān)控實(shí)時(shí)化、預(yù)算模型化、核算標(biāo)準(zhǔn)化、服務(wù)個(gè)性化為特征。以提高工作效率和經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)的集中、精細(xì)、高效的財(cái)務(wù)管理方法。它能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)權(quán)集中化管理，提高財(cái)務(wù)管理效率，為決策提供更快、更準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。

電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)集約化管理是電網(wǎng)企業(yè)構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理體制背景下，集中財(cái)務(wù)管理權(quán)限的一種集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式。這種集權(quán)式的財(cái)務(wù)管理模式，是通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)搭建財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，整合業(yè)務(wù)流程，壓縮財(cái)務(wù)核算主體，便于上級(jí)單位更快更準(zhǔn)地掌握企業(yè)全面的財(cái)務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)上級(jí)單位對(duì)企業(yè)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，并根據(jù)一定標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，從而對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行控制和調(diào)節(jié)的一種管理模式。這種模式關(guān)鍵是圍繞“資本集中管理、會(huì)計(jì)集中核算、預(yù)算集約調(diào)控、資金集中管理、風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控”五項(xiàng)關(guān)鍵領(lǐng)域來構(gòu)建。資本集中管理是要求把縣級(jí)供電企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)橹苯涌刂频姆止?。?huì)計(jì)集中核算是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算“一本賬”管理，預(yù)算集約調(diào)控是通過建立預(yù)算模型和依靠網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來實(shí)現(xiàn)總部對(duì)各基層部門的調(diào)控，資金集中管理是系統(tǒng)內(nèi)各級(jí)次的資金由總部統(tǒng)一調(diào)度、管理和運(yùn)用，風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控實(shí)現(xiàn)對(duì)公司系統(tǒng)重點(diǎn)財(cái)務(wù)指標(biāo)和重大問題的及時(shí)監(jiān)測(cè)和全面監(jiān)控。

二、縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

目前電網(wǎng)企業(yè)尚未完全實(shí)現(xiàn)集約化財(cái)務(wù)管理模式，主要是因?yàn)榭h級(jí)供電企業(yè)在資本結(jié)構(gòu)以及地方性電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境的復(fù)雜化。由于歷史原因的影響，縣級(jí)供電企業(yè)通過接收地方性國(guó)有資本而形成，接收后采取子公司的資本形式。由于子公司管理體制的限制，母公司不能對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)采用直接管理的模式，而采用了一種由分權(quán)式向集權(quán)式的過渡模式。

由分權(quán)式向集權(quán)式的過渡模式的特點(diǎn)是母公司通過對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)進(jìn)行改造。促使縣級(jí)供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和財(cái)務(wù)管理方式逐步與分公司一致，然后再轉(zhuǎn)化為分公司。目前電網(wǎng)企業(yè)對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要由市地級(jí)供電局對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)進(jìn)行指導(dǎo)管理，形成了省電網(wǎng)公司―地市級(jí)供電局(分公司)―縣級(jí)供電企業(yè)的三級(jí)管理模式，對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)的管理主要依靠預(yù)算控制來對(duì)企業(yè)進(jìn)行間接控制，通過預(yù)算來控制和調(diào)節(jié)縣級(jí)供電企業(yè)的資金運(yùn)行，以此來行使對(duì)縣級(jí)企業(yè)的監(jiān)督、組織及調(diào)節(jié)職能，縣級(jí)供電企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃及財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)決策等宏觀的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)由電網(wǎng)企業(yè)總部通過審批制來進(jìn)行宏觀控制，縣級(jí)供電企業(yè)在具體經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)上具有高度的獨(dú)立性。在宏觀的財(cái)務(wù)管理框架內(nèi)自行決定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策?？h級(jí)供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理獨(dú)立性，主要有以下幾點(diǎn)：

一是省電網(wǎng)企業(yè)對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)通過預(yù)算及審批制度進(jìn)行宏觀控制和調(diào)節(jié)，縣級(jí)供電企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況必須控制在審批的預(yù)算范圍內(nèi)，諸如籌資、投資、資產(chǎn)管理等重大財(cái)務(wù)決策必須由母公司進(jìn)行審批，但仍由縣級(jí)供電企業(yè)執(zhí)行決策。

二是縣級(jí)供電企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中具有相對(duì)分公司的資金獨(dú)立管理權(quán)，擁有一定的資金運(yùn)營(yíng)權(quán)限。由于縣級(jí)供電企業(yè)屬于子公司，屬于自負(fù)盈虧的獨(dú)立核算單位，所以企業(yè)資金目前無須由電網(wǎng)母公司進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，企業(yè)資金的收支由企業(yè)在預(yù)算范圍內(nèi)擁有獨(dú)立的調(diào)配能力，縣級(jí)供電企業(yè)具有較大的資金組織和調(diào)節(jié)職能。

三是縣級(jí)供電企業(yè)在組織上獨(dú)立于電網(wǎng)企業(yè)系統(tǒng)，在財(cái)務(wù)管理上處于獨(dú)立的法人地位，造成縣級(jí)供電企業(yè)在電網(wǎng)企業(yè)中存在高度獨(dú)立性。首先是縣級(jí)供電企業(yè)在電網(wǎng)企業(yè)中屬于獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算單位，不能并入企業(yè)的集中核算系統(tǒng)；其次是縣級(jí)供電企業(yè)作為獨(dú)立的法人，與地方政府在財(cái)政、稅務(wù)等管理上存在獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，不利于母公司進(jìn)行直接管理；最后是母公司不能對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)實(shí)施直接的企業(yè)管理，不利于企業(yè)政策的貫徹實(shí)施。

三、縣級(jí)供電企業(yè)集約化財(cái)務(wù)管理橫式的構(gòu)建

縣級(jí)供電企業(yè)集約化財(cái)務(wù)管理模式的構(gòu)建，主要是電網(wǎng)企業(yè)母公司與縣級(jí)供電企業(yè)之間財(cái)務(wù)管理權(quán)限的分割，電網(wǎng)企業(yè)母公司對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體制，以及為維持這種管理模式所需要建立的運(yùn)行條件。財(cái)務(wù)管理模式是財(cái)務(wù)管理體制的實(shí)現(xiàn)形式，是明確各財(cái)務(wù)層級(jí)財(cái)務(wù)權(quán)限、責(zé)任和利益的制度，其核心問題是如何配置分配母公司與子公司之間財(cái)務(wù)管理權(quán)限。特別是資金管理權(quán)。

(一)電網(wǎng)企業(yè)母公司和縣級(jí)供電企業(yè)子公司的財(cái)權(quán)分割

電網(wǎng)企業(yè)不能直接管理和經(jīng)營(yíng)縣級(jí)供電企業(yè)，但電網(wǎng)企業(yè)可以通過控股權(quán)來間接行使管理權(quán)，可以將縣級(jí)供電企業(yè)的重大財(cái)權(quán)集中到電網(wǎng)企業(yè)母公司(以下簡(jiǎn)稱母公司)。并通過審批權(quán)及人事安排將電網(wǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理范圍延伸到子公司，按照財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格限制縣級(jí)供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理權(quán)限。

財(cái)務(wù)管理權(quán)限主要包括融資決策權(quán)、投資決策權(quán)、資產(chǎn)處置權(quán)、資本運(yùn)營(yíng)權(quán)、資金管理權(quán)、成本費(fèi)用管理權(quán)、收益分配權(quán)。處于財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)考量，一般涉及企業(yè)高度經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的決策權(quán)限，往往由母公司獨(dú)享，縣級(jí)供電企業(yè)只有執(zhí)行的權(quán)限。一般而言。考慮到縣級(jí)供電企業(yè)防金融風(fēng)險(xiǎn)能力差及國(guó)有企業(yè)的性質(zhì)問題，融資決策權(quán)、投資決策權(quán)、資本運(yùn)營(yíng)權(quán)、收益分配權(quán)都由母公司獨(dú)享，母公司通過審批制度行使以上權(quán)力，各項(xiàng)權(quán)力由母公司統(tǒng)一行使、統(tǒng)一調(diào)配?？h級(jí)供電企業(yè)只有執(zhí)行母公司決策的權(quán)力。對(duì)于資產(chǎn)處置權(quán)及成本費(fèi)用權(quán)。一般由縣級(jí)供電企業(yè)在預(yù)算及制度范圍內(nèi)行使日常管理權(quán)，母公司通過制度及預(yù)算對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)的資產(chǎn)處置及成本費(fèi)用行使監(jiān)督權(quán)和管理權(quán)，并進(jìn)行實(shí)

時(shí)監(jiān)控，進(jìn)行考核，以調(diào)整和約束縣級(jí)供電企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為。降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于資金管理權(quán)，是權(quán)限分配中最重要的環(huán)節(jié)，因?yàn)橘Y金是財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)。一般而言，縣級(jí)供電企業(yè)擁有資金的日常管理和運(yùn)營(yíng)權(quán)。母公司對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)的資金具有監(jiān)管及調(diào)劑權(quán)。在資金集約化管理要求下，母公司應(yīng)將集團(tuán)內(nèi)的資金按照收支兩條線的管理原則實(shí)行集中統(tǒng)一管理。縣級(jí)供電企業(yè)的銀行賬戶管理、對(duì)外大額資金支付應(yīng)由母公司審批。縣級(jí)供電企業(yè)之間及與分公司之間的資金調(diào)劑事項(xiàng)應(yīng)由母公司統(tǒng)一辦理及審批。母公司應(yīng)對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)的賬戶資金收入及支出進(jìn)行即時(shí)監(jiān)控?？h級(jí)供電企業(yè)負(fù)責(zé)本企業(yè)資金的日常管理、制定資金內(nèi)部管理辦法、編制資金收支計(jì)劃、組織資金收支平衡、進(jìn)行資金收支業(yè)務(wù)核算等工作。

(二)縣級(jí)供電企業(yè)集約式財(cái)務(wù)管理體制的構(gòu)建

由于母公司對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)采用間接管理的方式。所以在會(huì)計(jì)管理上來說宜采用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)相分離的財(cái)務(wù)管理體制。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的職責(zé)主要是如實(shí)提供企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金活動(dòng)情況的一整套信息，它的基本職能是真實(shí)地記錄、反映和監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；管理會(huì)計(jì)主要是通過一系列專門方法，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的信息資料及其他方面的信息資料進(jìn)行整理、計(jì)算、對(duì)比和分析，使企業(yè)各級(jí)管理人員能夠據(jù)以對(duì)日常發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃與控制，幫助企業(yè)經(jīng)營(yíng)者做出各種專門決策的一整套信息處理系統(tǒng)?？h級(jí)供電企業(yè)應(yīng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和基本的管理會(huì)計(jì)工作，但應(yīng)該將重點(diǎn)放在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上面，而母公司對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)應(yīng)建立會(huì)計(jì)管理體制，根據(jù)決策權(quán)限采用設(shè)立財(cái)務(wù)管理中心的辦法，對(duì)各縣級(jí)供電企業(yè)實(shí)行集中管理，從宏觀上對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)管理權(quán)。

電網(wǎng)企業(yè)母公司的財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)實(shí)行管理會(huì)計(jì)體制，不實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體制，也就是不負(fù)責(zé)縣級(jí)供電企業(yè)的具體財(cái)務(wù)核算。母公司一般通過設(shè)立管理中心，搜集、整理和分析縣級(jí)供電企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息，為母公司管理縣級(jí)供電企業(yè)提供決策信息。母公司應(yīng)根據(jù)權(quán)限設(shè)置，設(shè)立投資、融資、資金結(jié)算、預(yù)算控制、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)控等管理中心。投資管理中心應(yīng)該承擔(dān)起母公司對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)的投資管理決策權(quán)，處理縣級(jí)供電企業(yè)各種對(duì)外股權(quán)投資；融資管理中心應(yīng)高度集中縣級(jí)供電企業(yè)的對(duì)外融資管理權(quán)，根據(jù)審批權(quán)限行使縣級(jí)供電企業(yè)的對(duì)外融資決策權(quán)；資金結(jié)算中心就是如何把縣級(jí)供電企業(yè)的資金集中起來，盤活各縣級(jí)供電企業(yè)的資金收入。通過母公司與子公司、子公司之間的資金調(diào)劑提高縣級(jí)供電企業(yè)的資金使用效率，做好各項(xiàng)融資資金的調(diào)動(dòng)，保證縣級(jí)供電企業(yè)重點(diǎn)項(xiàng)目資金的需要；財(cái)務(wù)預(yù)算控制中心是母公司對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)實(shí)施有效財(cái)務(wù)控制，通過抓住效益指標(biāo)與現(xiàn)金流量預(yù)算對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)起到剛性約束的作用；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中心具體負(fù)責(zé)縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體系的運(yùn)行。以提高縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的規(guī)范和高效；財(cái)務(wù)管理監(jiān)控中心應(yīng)對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)控，負(fù)責(zé)管理和監(jiān)控縣級(jí)供電企業(yè)資本運(yùn)行過程及資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

縣級(jí)供電企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體制，根據(jù)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。真實(shí)地記錄、反映和監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。縣級(jí)供電企業(yè)應(yīng)負(fù)責(zé)如下工作：負(fù)責(zé)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；負(fù)責(zé)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的核算工作；根據(jù)預(yù)算安排負(fù)責(zé)本企業(yè)稅費(fèi)申報(bào)繳交工作；負(fù)責(zé)向母公司財(cái)務(wù)管理中心提供財(cái)務(wù)信息；執(zhí)行母公司企業(yè)體制改革事項(xiàng)等。

四、縣級(jí)供電企業(yè)集約式財(cái)務(wù)管理模式的運(yùn)行條件

縣級(jí)供電企業(yè)集約式財(cái)務(wù)管理模式能夠有效運(yùn)行，必須從財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)機(jī)制、財(cái)務(wù)制度等方面進(jìn)行改革和創(chuàng)新，制定并實(shí)施相關(guān)的保證措施。從集約化財(cái)務(wù)管理方法的條件來看，集約式財(cái)務(wù)管理模式必須具有建立在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)上的完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。精簡(jiǎn)的財(cái)務(wù)核算級(jí)次，標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程及核算標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)運(yùn)行條件包括：

(一)建立完善的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)

必須在現(xiàn)代信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，建立一系列信息管理系統(tǒng)。一是建立互相貫通的辦公系統(tǒng)。保證信息在企業(yè)內(nèi)部能順利傳遞；二是建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，核算日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)；三是建立業(yè)務(wù)流程管理系統(tǒng)，滿足縣級(jí)供電企業(yè)業(yè)務(wù)審批、執(zhí)行、反饋等業(yè)務(wù)流程化功能；四是建立與各縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和業(yè)務(wù)流程管理系統(tǒng)相貫通的財(cái)務(wù)信息處理系統(tǒng)，為縣級(jí)供電企業(yè)及母公司提供決策信息；五是在財(cái)務(wù)信息處理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上建立實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)，滿足母公司執(zhí)行對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)的監(jiān)督調(diào)控職能。

(二)建立扁平化的財(cái)務(wù)集中控制管理級(jí)次

為保證母公司財(cái)務(wù)管理中心的順利運(yùn)行和良性運(yùn)作，必須建立管理與核算分離、集中控制的扁平化財(cái)務(wù)管理級(jí)次。一是要將母公司和縣級(jí)供電企業(yè)的管理和核算職能進(jìn)行分離，母公司主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理職能，縣級(jí)供電企業(yè)主要負(fù)責(zé)核算職能；二是母公司應(yīng)對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)進(jìn)行集中化管理，建立母公司―縣級(jí)供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理級(jí)次；三是為確保企業(yè)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，降低財(cái)務(wù)信息的不對(duì)稱程度，規(guī)范和約束縣級(jí)供電企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，有效地解決矛盾，應(yīng)對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)人員實(shí)施集中統(tǒng)一管理。

(三)建立完整的財(cái)務(wù)管理流程及與之配套的制度及標(biāo)準(zhǔn)體系

企業(yè)業(yè)務(wù)流程化實(shí)際上是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的制度化和標(biāo)準(zhǔn)化。經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)制度化是指企業(yè)流程需要與之配套的制度體系來固化，通過制度體系規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，保證企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)行為的一致性；而標(biāo)準(zhǔn)化一是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的規(guī)范化，二是企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為轉(zhuǎn)化為正確的財(cái)務(wù)信息，這個(gè)過程主要是財(cái)務(wù)核算辦法的標(biāo)準(zhǔn)化。規(guī)范的企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為才能轉(zhuǎn)化為準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)核算辦法才能有利于進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和監(jiān)控。母公司建立完整的財(cái)務(wù)管理流程及與之配套的制度及標(biāo)準(zhǔn)體系是要根據(jù)電網(wǎng)集團(tuán)及子公司的實(shí)際情況和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定統(tǒng)一的、操作性強(qiáng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，規(guī)范子公司重要財(cái)務(wù)決策的審批程序和賬務(wù)處理程序。實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的集權(quán)管理。

(四)建立正確處理母子公司財(cái)務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)機(jī)制

在集約化的財(cái)務(wù)集權(quán)管理模式下，子公司的財(cái)務(wù)決策權(quán)被大大削弱，無法調(diào)動(dòng)子公司的積極性、靈活性和創(chuàng)造性；其次，母公司遠(yuǎn)離基層經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)，因信息掌握不完整而造成決策低效率甚至失誤。所以，電網(wǎng)企業(yè)實(shí)行集約化的集權(quán)財(cái)務(wù)管理模式，需要建立正確的協(xié)調(diào)機(jī)制正確處理母公司與縣級(jí)供電企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系。這種機(jī)制主要包括合理授權(quán)、縮短財(cái)權(quán)級(jí)次、內(nèi)部激勵(lì)、財(cái)權(quán)與事權(quán)分離。合理授權(quán)是按照財(cái)務(wù)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)與監(jiān)督權(quán)三權(quán)分立的原則，對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)管理層進(jìn)行合理授權(quán)：縮短財(cái)權(quán)級(jí)次是縮短財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理鏈條，避免財(cái)權(quán)被多層次分割。原則采用母公司一縣級(jí)供電企業(yè)的授權(quán)層次。禁止縣級(jí)供電企業(yè)存在下屬的企業(yè)管理實(shí)體；內(nèi)部激勵(lì)是運(yùn)用合

理的激勵(lì)方式，以激發(fā)縣級(jí)供電企業(yè)的內(nèi)在動(dòng)力。調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)和管理的積極性；財(cái)務(wù)與事權(quán)分離是實(shí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分權(quán)與財(cái)務(wù)集權(quán)相分離的管理體制，母公司及縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)部門主動(dòng)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部門進(jìn)行工作協(xié)調(diào)和信息交流，及時(shí)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供財(cái)務(wù)保障。促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。

五、縣級(jí)供電企業(yè)進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)集約化財(cái)務(wù)管理存在的問題及建議

縣級(jí)供電企業(yè)進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)集約化財(cái)務(wù)管理，主要是資本進(jìn)一步集中，也就是由子公司向分公司轉(zhuǎn)制的過程，并在轉(zhuǎn)制基礎(chǔ)上進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集約化管理?？h級(jí)供電企業(yè)實(shí)現(xiàn)分公司轉(zhuǎn)制，對(duì)母公司和縣級(jí)供電企業(yè)存在極大的好處。一是母公司可以直接對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)進(jìn)行管理，加強(qiáng)管理，有利于總公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)也能降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；二是有利于縣級(jí)供電企業(yè)的發(fā)展，總公司可以通過資金直接投入等方式解決縣級(jí)供電企業(yè)資金缺口的問題，同時(shí)在總公司的管理下?？梢蕴岣吖芾硭剑鸩脚c總公司管理同步。但縣級(jí)供電企業(yè)目前一般存在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等問題，制約了縣級(jí)供電企業(yè)實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步財(cái)務(wù)集約化管理。主要存在以下幾個(gè)關(guān)鍵問題。

(一)縣級(jí)供電企業(yè)的債務(wù)所帶來的母公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的問題

大部分縣級(jí)供電企業(yè)由于政策、資金等原因，在經(jīng)營(yíng)過程中承擔(dān)了高額債務(wù)，有些縣級(jí)供電企業(yè)甚至已是資不抵債。如果母公司將縣級(jí)供電企業(yè)轉(zhuǎn)制為分公司，那么縣級(jí)供電企業(yè)的債務(wù)將直接轉(zhuǎn)化為母公司的債務(wù)，這將大大增加母公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)縣級(jí)供電企業(yè)電網(wǎng)設(shè)施陳舊，電力技術(shù)低下所帶來的母公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問題

縣級(jí)供電企業(yè)在接收之前，屬于地方性國(guó)有企業(yè)。由于資金投入不足，往往存在電網(wǎng)設(shè)施陳舊，電力技術(shù)低下等問題，雖進(jìn)行了改造，但仍存在巨大的資金缺口。如果母公司將縣級(jí)供電企業(yè)轉(zhuǎn)制為分公司，那么母公司將需要直接投入資金進(jìn)行縣級(jí)供電企業(yè)的電網(wǎng)技術(shù)改造，這將給電網(wǎng)母公司帶來極大的資金壓力，也給母公司帶來資金風(fēng)險(xiǎn)。

(三)由于縣級(jí)供電企業(yè)接收前屬于地方性國(guó)有企業(yè)，地方政府的經(jīng)濟(jì)政策仍對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)具有巨大影響。不利于母公司對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)進(jìn)行直接管理

縣級(jí)供電企業(yè)實(shí)行分公司制度，必然要求取消這些地方經(jīng)濟(jì)政策的影響，但將不利與地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)方的財(cái)政收入產(chǎn)生巨大影響，這些必然會(huì)給母公司對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)的管理帶來巨大的阻力，不利于母公司對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)的直接管理。

(四)縣級(jí)供電企業(yè)的對(duì)外投資。增加了母公司的資本管理風(fēng)險(xiǎn)

縣級(jí)供電企業(yè)接收之前，還存在大量的對(duì)外投資，特別是對(duì)發(fā)電企業(yè)及電力工程企業(yè)的投資。這些被投資企業(yè)往往存在規(guī)模小，管理不規(guī)范等問題。造成了縣級(jí)供電企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的復(fù)雜化，母公司將消耗一部分資源來管理這些低效的對(duì)外投資，將阻礙縣級(jí)供電企業(yè)的轉(zhuǎn)制改革。

針對(duì)以上問題，縣級(jí)供電企業(yè)實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步的集約化管理，應(yīng)該在轉(zhuǎn)制之前化解各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)縣級(jí)供電企業(yè)的管理積極性。提高縣級(jí)供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，為進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)集約化管理打下基礎(chǔ)，主要包括以下幾項(xiàng)：

一是盡快剝離對(duì)外低效投資，降低投資管理的風(fēng)險(xiǎn)。在縣級(jí)供電企業(yè)轉(zhuǎn)制為分公司的過程中，應(yīng)盡快剝離縣級(jí)供電企業(yè)的對(duì)外投資，特別是低效的對(duì)外投資，應(yīng)該以拍賣、轉(zhuǎn)讓等方法處理縣級(jí)供電企業(yè)的對(duì)外投資，減少母公司的投資管理風(fēng)險(xiǎn)。

二是理順地方政府的經(jīng)濟(jì)政策，為縣級(jí)供電企業(yè)轉(zhuǎn)制提供良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。在縣級(jí)供電企業(yè)轉(zhuǎn)化為分公司前應(yīng)盡快理順地方政府的經(jīng)濟(jì)政策，通過評(píng)估轉(zhuǎn)制后對(duì)當(dāng)?shù)卣?cái)稅收入及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，積極與地方政府進(jìn)行溝通，共同制定相關(guān)的政策，盡力減少轉(zhuǎn)制對(duì)地方政府經(jīng)濟(jì)收入的影響，爭(zhēng)取獲得地方政府對(duì)轉(zhuǎn)制工作的支持。

三是合理解決縣級(jí)供電企業(yè)的債務(wù)問題，降低縣級(jí)供電企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？h級(jí)供電企業(yè)的債務(wù)一部分來自接收前的歷史債務(wù)，另外一部分來自接收后由于資金短缺向當(dāng)?shù)劂y行機(jī)構(gòu)的貸款以及對(duì)發(fā)電企業(yè)的欠費(fèi)。合理解決縣級(jí)供電企業(yè)債務(wù)問題，應(yīng)該對(duì)債務(wù)進(jìn)行劃分，根據(jù)債務(wù)的不同性質(zhì)進(jìn)行處理。

【參考文獻(xiàn)】

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