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制度執(zhí)行的重要性范文第1篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；內(nèi)部控制制度；執(zhí)行力

中圖分類號：F552.6 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）07-00-01

一、內(nèi)部控制制度的概念闡釋

所謂內(nèi)部控制制度就是指以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)及確保企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)信息的完整性、可靠性與安全性為目的而建設(shè)完善的企業(yè)管理制度和相關(guān)措施。內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行能夠最大限度提升企業(yè)內(nèi)部各組織、部門的相互協(xié)作，能夠進(jìn)一步明確各組織及個(gè)人的相關(guān)權(quán)利與職責(zé)劃分，能夠更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和諧，促使企業(yè)全面健康發(fā)展。

二、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)與執(zhí)行的重要性分析

內(nèi)部控制制度的建立健全與有效執(zhí)行對于企業(yè)經(jīng)營管理工作及企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展都具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義，尤其是在當(dāng)今社會，企業(yè)所面臨的生存壓力及競爭壓力都日益增大，內(nèi)部控制制度的重要性就顯得更為突出。

（一）有利于提升企業(yè)經(jīng)營效率。企業(yè)想要獲得長遠(yuǎn)發(fā)展，想要為自身在激勵的市場競爭中謀得一席之地，就必須全力提升經(jīng)營效率及經(jīng)營質(zhì)量。內(nèi)部控制制度的有效確立與執(zhí)行能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)這一目的。內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行能夠最大限度促使企業(yè)內(nèi)部各部門及各單位之間的權(quán)力責(zé)任明確劃分，能夠有效加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理工作質(zhì)量，能夠通過企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管部門的工作來提升企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管工作質(zhì)量，能夠讓企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中更有效率，能夠進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度的有效執(zhí)行，從而確保日常經(jīng)營活動及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的順利開展。內(nèi)部控制制度不僅是一項(xiàng)各部門都要遵守的企業(yè)制度，同時(shí)通過內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行，能夠讓企業(yè)內(nèi)部各部門之間建立起有效的聯(lián)動機(jī)制，能夠促進(jìn)各部門之間的相互協(xié)調(diào)與配合，能夠讓各部門在企業(yè)長遠(yuǎn)規(guī)劃及發(fā)展戰(zhàn)略的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展自己的部門工作，從而將企業(yè)內(nèi)部上上下下都納入到企業(yè)統(tǒng)一管理的網(wǎng)絡(luò)當(dāng)中來，讓企業(yè)上下擰成一股繩，提升企業(yè)發(fā)展合力，從而最大限度提升企業(yè)經(jīng)營效率及經(jīng)濟(jì)效益。

（二）有利于提升企業(yè)市場競爭力。市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，市場秩序不斷完善，企業(yè)所面臨的生存壓力及競爭壓力也越來越大，當(dāng)今社會是信息化、數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化高速發(fā)展的社會，企業(yè)想要進(jìn)一步提升自己的競爭實(shí)力就必須加強(qiáng)信息技術(shù)的有效應(yīng)用，而信息技術(shù)的有效應(yīng)用也是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的基本要求，通過內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行，能夠全面提升企業(yè)信息化發(fā)展水平，能夠讓企業(yè)內(nèi)部各部門與組織之間的信息交流變得更為順暢，從而讓企業(yè)在信息化高速發(fā)展的時(shí)代背景下實(shí)現(xiàn)信息資源的充分利用，不斷提升企業(yè)自身的市場競爭實(shí)力。

（三）有利于確保企業(yè)會計(jì)信息真實(shí)有效。會計(jì)信息是否真實(shí)有效和及時(shí)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及從事其他經(jīng)濟(jì)活動的重要基礎(chǔ)和關(guān)鍵保障。會計(jì)信息失真問題一直是困擾企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的難點(diǎn)問題。內(nèi)部控制制度的確立與執(zhí)行能夠在會計(jì)工作監(jiān)督管理方面發(fā)揮自己的優(yōu)勢與長處，內(nèi)部控制制度當(dāng)中的內(nèi)部審計(jì)環(huán)節(jié)與對財(cái)務(wù)會計(jì)崗位的輪換制度以及職務(wù)分離原則能夠有效實(shí)現(xiàn)對會計(jì)信息的監(jiān)督控制，能夠最大限度確保會計(jì)信息在收集、整理、記錄、匯總等方面的質(zhì)量提升，能夠在會計(jì)信息處理過程中及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問題、反應(yīng)問題，從而確保會計(jì)信息最大限度的保真，幫助企業(yè)管理者與經(jīng)營者準(zhǔn)確及時(shí)的掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，從而做出正確的發(fā)展決策。

（四）有利于提升風(fēng)險(xiǎn)防范控制力度。風(fēng)險(xiǎn)無處不在，尤其是在當(dāng)今市場競爭日益激烈的環(huán)境下，企業(yè)所從事的一切生產(chǎn)經(jīng)營活動都伴隨著或可見或隱藏的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在而不以人的意志為轉(zhuǎn)移的，所以企業(yè)想要獲得進(jìn)一步的發(fā)展與壯大，就必須正視風(fēng)險(xiǎn)的存在以及采取有效管理及控制措施最大限度的防范與抑制風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度能夠幫助企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)對生產(chǎn)運(yùn)作中存在的薄弱環(huán)節(jié)的管理控制力度，能夠提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作水平，能夠進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評測、風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的工作水平，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范與控制，幫助企業(yè)更加健康穩(wěn)定的大步發(fā)展。

（五）有利于提升企業(yè)資產(chǎn)管理質(zhì)量。資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)作的最重要物質(zhì)保障，資產(chǎn)管理也是企業(yè)管理工作中的重點(diǎn)與薄弱環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制制度的確立與執(zhí)行能夠幫助企業(yè)進(jìn)一步完善資產(chǎn)管理程序、提升資產(chǎn)管理質(zhì)量。能夠幫助企業(yè)在物品采購、采購驗(yàn)收、使用管理及倉儲管理等方面提升管理質(zhì)量，能夠?qū)崿F(xiàn)全面化立體化的對資產(chǎn)的合理監(jiān)控，從而確保企業(yè)資產(chǎn)在管理及使用過程中的安全性與高效性，防止資產(chǎn)浪費(fèi)問題及出現(xiàn)違法違紀(jì)問題。

三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的思考

在認(rèn)真學(xué)習(xí)了內(nèi)部控制制度對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及管理活動的重要性之后，想要提升內(nèi)部控制制度的效用發(fā)揮，還需要進(jìn)一步建立和完善企業(yè)內(nèi)部管理的各項(xiàng)制度，加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度。

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控。內(nèi)部控制工作不光是審計(jì)部門關(guān)注的內(nèi)容，更應(yīng)該是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作應(yīng)該關(guān)注的重要問題。財(cái)務(wù)內(nèi)部工作有效開展才能從根本上提升企業(yè)的內(nèi)部控制工作質(zhì)量。企業(yè)需要建立更為科學(xué)、嚴(yán)密的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的安全性、有效性與及時(shí)性。

（二）建立完善內(nèi)部稽核。內(nèi)部稽核是確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行的重要保障?，F(xiàn)代企業(yè)所面臨的市場競爭壓力尤其巨大，如果只是將工作重心放在如何獲取更多眼前經(jīng)濟(jì)利益而不甚關(guān)心企業(yè)內(nèi)部管理與控制的話，將嚴(yán)重影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展與健康穩(wěn)定。所以必須建立完善內(nèi)部稽核制度，要建立專門的內(nèi)部稽核部門，要加強(qiáng)對稽核人員的專業(yè)技能提升，要擺脫稽核工作只是浪費(fèi)人力物力財(cái)力而對企業(yè)實(shí)際經(jīng)濟(jì)收益無益的錯(cuò)誤思想，端正態(tài)度，認(rèn)真開展內(nèi)部稽核工作。

（三）加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的一個(gè)重要方面，其主要任務(wù)是監(jiān)督企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是否按照所制定的方針政策和計(jì)劃執(zhí)行。會計(jì)記錄是否按國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行、會計(jì)報(bào)表能否正確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有無違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)等。它在履行審計(jì)職能，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮著重要作用。

現(xiàn)代企業(yè)想要在激烈的市場競爭中獲得一席之地，其內(nèi)部管理工作的水平高低與否就成為了決勝的關(guān)鍵。內(nèi)部控制制度的有效確立與良好執(zhí)行能夠幫助企業(yè)更好的開展企業(yè)管理工作、提升企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效益與綜合競爭實(shí)力。良好的內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)管理工作水平提升的關(guān)鍵，是企業(yè)生存發(fā)展的金鑰匙。

參考文獻(xiàn)：

[1]王金徽.企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性[J].會計(jì)之友，2012（11）.

制度執(zhí)行的重要性范文第2篇

【關(guān)鍵詞】 查對制度；手術(shù)室護(hù)理；重要性

doi：10.3969/j.issn.1004-7484（x）.2013.06.356 文章編號：1004-7484（2013）-06-3153-02

加強(qiáng)查對制度是醫(yī)務(wù)工作中提高醫(yī)療護(hù)理質(zhì)量，防止減少醫(yī)療差錯(cuò)事故發(fā)生的主要手段。作為十三項(xiàng)核心制度之一，查對制度也是護(hù)理管理制度中最重要的內(nèi)容之一。認(rèn)真執(zhí)行查對制度不僅是手術(shù)室護(hù)士的職責(zé)，而且是保證患者生命安全的前提，因此在工作中，我們應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行如下查對制度：

1 嚴(yán)格執(zhí)行手術(shù)安全核查制度

手術(shù)安全核查制度是由具有執(zhí)業(yè)資質(zhì)的手術(shù)醫(yī)師、麻醉師和手術(shù)室護(hù)士三方分別在麻醉實(shí)施前、手術(shù)開始前和患者離開手術(shù)室前共同對患者身份和手術(shù)部位等內(nèi)容進(jìn)行核查的工作，是手術(shù)室查對制度中的重中之重。

1.1 麻醉實(shí)施前由麻醉師主持，三方按《手術(shù)安全核查表》依次核對患者的身份（姓名、性別、年齡、病案號）手術(shù)方式、知情同意情況、手術(shù)部位與標(biāo)識、麻醉安全檢查、皮膚完整性、靜脈通道建立情況、患者過敏史、抗菌藥皮試結(jié)果、術(shù)前備血、假體或植入物、影像學(xué)資料等內(nèi)容。

1.2 手術(shù)開始前由手術(shù)醫(yī)生主持，三方共同核查患者身份，手術(shù)方式，手術(shù)部位與標(biāo)識并確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等內(nèi)容，術(shù)前物品準(zhǔn)備情況由護(hù)士執(zhí)行并向醫(yī)生和麻醉醫(yī)生報(bào)告。

1.3 患者離開手術(shù)室前由巡回護(hù)士主持，三方共同核查患者身份、實(shí)際手術(shù)方式、術(shù)中用藥、輸血的核查、清點(diǎn)手術(shù)用物、確認(rèn)手術(shù)標(biāo)本、檢查皮膚完整性、動靜脈通路、引流管并確認(rèn)患者去向登內(nèi)容。

1.4 三方確認(rèn)后分別在《手術(shù)安全核查表》上簽名，以上步驟依次進(jìn)行，不得提前填寫。

2 嚴(yán)格執(zhí)行三查七對

三查即給藥注射處置前、中、后查，七對即對床號、姓名、藥名、濃度、劑量、方法、時(shí)間。

手術(shù)室用藥相對簡單，一般常規(guī)用0.9%氯化鈉維持靜脈通路，療區(qū)帶來的術(shù)前用藥多是抗生素，護(hù)士用藥前除進(jìn)行三查七對還要詢問試敏結(jié)果，注意檢查藥物有無變色、混濁、沉淀，如標(biāo)簽不清、過期失效、瓶口松動、瓶體裂痕等均不能用。核對無誤給藥后要詢問并觀察患者的反應(yīng)，若有不適及時(shí)處理。

3 嚴(yán)格執(zhí)行無菌技術(shù)操作

我們的手術(shù)室時(shí)使用層流潔凈的手術(shù)間，對無菌操作的要求與療區(qū)相比相對要高。術(shù)前鋪無菌器械臺時(shí)，所備的用物（無菌敷布包、手術(shù)器械、一次性手術(shù)用物）須逐件查對滅菌時(shí)間及失效期，保證有效期內(nèi)使用。包裝是否完整，布類敷料還需檢查是否潮濕，3M膠帶滅菌標(biāo)志是否合格，包內(nèi)滅菌指示卡是否符合標(biāo)準(zhǔn)，操作時(shí)不能跨越無菌區(qū)。

4 手術(shù)中物品的清點(diǎn)查對

手術(shù)開始前由器械護(hù)士和巡回護(hù)士及手術(shù)第二助手共同清點(diǎn)器械、敷料、縫針數(shù)目共2次，巡回護(hù)士將數(shù)目準(zhǔn)確記錄在清點(diǎn)記錄單上，術(shù)中臨時(shí)增加的器械敷料應(yīng)及時(shí)補(bǔ)記。當(dāng)關(guān)閉體腔或深部切口前、縫合至皮下時(shí)、手術(shù)結(jié)束后器械護(hù)士和巡回護(hù)士應(yīng)逐次清點(diǎn)器械、敷料、縫針的數(shù)目與術(shù)前登記的數(shù)目核對無誤，防止器械敷料遺留體內(nèi)。手術(shù)結(jié)束，器械刷洗后應(yīng)再次清點(diǎn)器械數(shù)目，以防器械丟失。未經(jīng)允許任何人不得隨意拿入或拿出與手術(shù)相關(guān)的器械和敷料。如遇特殊情況手術(shù)中途需要交接時(shí)，交接人員應(yīng)現(xiàn)場當(dāng)面交清器械、敷料、縫針等物品的數(shù)目，共同簽名，否則不得交接班。

5 醫(yī)囑的處理

醫(yī)囑須經(jīng)核對方可執(zhí)行，手術(shù)室護(hù)士執(zhí)行的醫(yī)囑一般都是術(shù)中由醫(yī)生下達(dá)的口頭醫(yī)囑，執(zhí)行時(shí)護(hù)士應(yīng)大聲復(fù)述一遍，無誤后方可執(zhí)行。如使用毒麻藥或搶救時(shí)使用搶救藥須經(jīng)兩人核對，保留安瓶，搶救結(jié)束后補(bǔ)開醫(yī)囑。

6 術(shù)中輸血的查對

6.1 取血前核對醫(yī)囑與術(shù)前血型報(bào)告是否一致，防止取錯(cuò)血。

6.2 取血時(shí)，在取血單上填寫患者姓名、科室、床號、住院號、血型、血量、診斷、取血量，與血庫工作人員核對并簽名，拿到血后還需核對采血日期、有效期、血液質(zhì)量及血袋和輸血裝置的完整性。

6.3 輸血時(shí)必須做到二人核對，一般由麻醉醫(yī)師和巡回護(hù)士核對，首先是病例與配血單查對患者姓名、年齡、性別、住院號、科別、床號，準(zhǔn)確無誤后再將配血單與血袋查對，查對獻(xiàn)血者編號、血型、血袋號、交叉配血結(jié)果、血量等，確保無誤后方可輸入。

6.4 如遇術(shù)中緊急備血，護(hù)士在采集血標(biāo)本時(shí)，應(yīng)核對患者與備血申請單及試管，在申請單和試管上簽采血者姓名、時(shí)間。禁止同時(shí)采集兩個(gè)病人的血標(biāo)本。

7 手術(shù)標(biāo)本的查對

術(shù)中快速冰凍病理標(biāo)本由巡回護(hù)士交由專人送檢，普通病理標(biāo)本則由器械護(hù)士保管，術(shù)后放置于病理柜中，每一個(gè)病理標(biāo)本袋上標(biāo)識清楚正確，手術(shù)標(biāo)本從接收到送到病理科的每一個(gè)環(huán)節(jié)中，每一個(gè)責(zé)任人都應(yīng)嚴(yán)格查對手術(shù)患者的姓名、性別、年齡、床號、住院號、科室、手術(shù)名稱、病理名稱及數(shù)量并簽名。

7.1 護(hù)理體會 手術(shù)室是治療搶救患者生命的重要場所，人員復(fù)雜，各種意外情況多，因此必須實(shí)施有效的管理制度，認(rèn)真落實(shí)查對制度，防止意外差錯(cuò)發(fā)生[1]。而手術(shù)室差錯(cuò)事故的原因大部分是因?yàn)獒t(yī)護(hù)人員責(zé)任心不強(qiáng)。只要我們嚴(yán)格執(zhí)行好每項(xiàng)查對制度，各個(gè)環(huán)節(jié)層層把關(guān)，提高安全防范意識，就會大大提高手術(shù)室護(hù)理的安全系數(shù)，杜絕差錯(cuò)事故的發(fā)生，從而保證患者的生命安全[2]。

參考文獻(xiàn)

制度執(zhí)行的重要性范文第3篇

規(guī)范會計(jì)行為，提高會計(jì)信息質(zhì)量，加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督已成為現(xiàn)代企業(yè)制度中一 項(xiàng)重要內(nèi)容。

一、會計(jì)監(jiān)督與現(xiàn)代企業(yè)制度的建立

（一）會計(jì)監(jiān)督是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求

現(xiàn)代企業(yè)制度是以產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)為特征的。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，由于企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離使得與企業(yè)經(jīng)營活動及其結(jié)果息息 相關(guān)的企業(yè)所有者、債權(quán)人、管理者以及政府等方面的利益存在一定矛盾與沖突。為了使經(jīng)濟(jì)活動能夠正常、有序地進(jìn)行，這些不同的利益集團(tuán)只能依靠法律、法規(guī) 和制度約束下的會計(jì)信息來協(xié)調(diào)關(guān)系，依靠規(guī)范的會計(jì)基礎(chǔ)工作來表述經(jīng)濟(jì)活動，根據(jù)會計(jì)提供的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果來評價(jià)企業(yè)的經(jīng)營管理。

（二）會計(jì)監(jiān)督是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求

社會主義市場經(jīng)濟(jì)就是法制經(jīng)濟(jì)，所以，社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的現(xiàn)代企業(yè)，無論是有限責(zé)任公司、股份公司，還是國有獨(dú)資公司，都必須按照有關(guān)法律、法 規(guī)和制度的要求進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動，規(guī)范經(jīng)營行為，并且依法設(shè)置會計(jì)監(jiān)督。由于會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督是相互聯(lián)系、相輔相成的，所以沒有有效的會計(jì)監(jiān)督和控制，會計(jì) 核算的質(zhì)量就難以保證，會計(jì)監(jiān)督如果脫離了會計(jì)核算的過程，也難以取得好的效果。

（三）會計(jì)監(jiān)督是維護(hù)所有者權(quán)益的需要

政企分開是現(xiàn)代企業(yè)制度的一個(gè)基本特征，其前提是政府的雙重職能分離，即政府的社會經(jīng)濟(jì)管理職能和國有資產(chǎn)所有者管理職能分離。政府的社會經(jīng)濟(jì)管理職 能主要是通過法律、法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策和必要的行政手段對所有企業(yè)實(shí)施宏觀調(diào)控和間接管理，以實(shí)現(xiàn)社會公平競爭和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。而政府的國有資產(chǎn)所有者管理 職能則是通過理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，行使所有者的終極所有權(quán)權(quán)力。企業(yè)則按照企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的權(quán)責(zé)，認(rèn)真組織經(jīng)營，正確進(jìn)行會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督，達(dá)到對所有者的資 本保全、保值、增值的要求。

（四）會計(jì)監(jiān)督是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分

從現(xiàn)代企業(yè)制度的構(gòu)成來看，會計(jì)監(jiān)督應(yīng)該是企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的一個(gè)重要組成部分，其任務(wù)是幫助企業(yè)實(shí)行最優(yōu)化的經(jīng)營管理，合理、有效地組織各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活 動和運(yùn)用各項(xiàng)資金，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益，從而保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動和財(cái)務(wù)收支在國家法律、法規(guī)、制度允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。因此，會計(jì)監(jiān)督不僅是建立現(xiàn)代企業(yè)制

度的需要，而且其本身就是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分。

二、建立完善的會計(jì)監(jiān)督體系

（一）健全內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制作為一個(gè)系統(tǒng)，其范圍遍及企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和管理的各個(gè)方面，其核心系統(tǒng)就是會計(jì)控制系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)部控制制度在內(nèi)容上，應(yīng)當(dāng)突出會計(jì)核算和會計(jì) 監(jiān)督這一環(huán)節(jié)，即從會計(jì)環(huán)節(jié)入手，并向其他管理環(huán)節(jié)延伸，逐步形成內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，生產(chǎn)經(jīng)營的復(fù)雜程度越來越高，僅僅依靠少數(shù)管理 人員不可能完成有效的控制，只能通過各項(xiàng)規(guī)章制度來明確、規(guī)范各個(gè)控制點(diǎn)的責(zé)任、權(quán)利，協(xié)調(diào)它們之間的關(guān)系，才能糾正偏離會計(jì)目標(biāo)的行為。

（二）合理設(shè)置與科學(xué)定位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

建立一支高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍以加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制，首要解決的是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置與定位的問題。內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)是內(nèi) 部審計(jì)工作的基礎(chǔ)科學(xué)、有效的內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)，是內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮作用的關(guān)鍵。最大限度地保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，為內(nèi)部審計(jì)工作順利開展奠定良好的 基礎(chǔ)。

（三）協(xié)調(diào)政府監(jiān)督機(jī)制

政府監(jiān)督中財(cái)政、審計(jì)等部門的重復(fù)、交叉監(jiān)督方面的問題。需要建立政府監(jiān)管行為的社會評價(jià)和責(zé)任約束機(jī)制。所謂政府監(jiān)管行為的社會評價(jià)和責(zé)任約束機(jī)制 是指要有一個(gè)社會民主評議機(jī)制和政府監(jiān)管人員對其監(jiān)管行為的后果承擔(dān)責(zé)任的制度安排。政府各監(jiān)督部門在監(jiān)督過程中要依法監(jiān)督、相互協(xié)調(diào)，做到各司其職、各盡其責(zé)。加強(qiáng)部門之間的配合，協(xié)同開展會計(jì)監(jiān)督，避免重復(fù)檢查，突出監(jiān)督重點(diǎn)， 轉(zhuǎn)變監(jiān)督職能，實(shí)行綜合治理的原則，充分發(fā)揮各種專業(yè)監(jiān)督的作用。

（四）規(guī)范社會監(jiān)督機(jī)制

注冊會計(jì)師只有在形式上和實(shí)質(zhì)上均做到真正的獨(dú)立、公正，才能真正超然于委托人或其他利害關(guān)系人之外，才能不偏不倚地做出判斷，提出意見，對受托于己的客戶和社會公眾負(fù)責(zé)。獨(dú)立性是注冊會計(jì)師的靈魂與生命，建議采取以下措施強(qiáng)化注冊會計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性：完善會計(jì)師事務(wù)所的聘用機(jī)制，建立由公司的非執(zhí)行董事和委員會負(fù)責(zé)聘用更換會計(jì)師事務(wù)所；完善職業(yè)道德 規(guī)范，確保注冊會計(jì)師在形式上保持獨(dú)立；優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境，使注冊會計(jì)師在實(shí)質(zhì)上能夠保持獨(dú)立；進(jìn)一步加強(qiáng)注冊會計(jì)師審計(jì)的法制建設(shè)，完善注冊會計(jì)師相關(guān)法律 法規(guī)，制定注冊會計(jì)師實(shí)施條例，完善獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則。

（五）建立合理的激勵機(jī)制

制度執(zhí)行的重要性范文第4篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部會計(jì)  控制制度  財(cái)務(wù)管理

        內(nèi)部控制是指單位為了提高經(jīng)營管理效率、保證信息質(zhì)量真實(shí)可靠、保護(hù)資產(chǎn)安全完整、促進(jìn)法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實(shí)現(xiàn)等而實(shí)施的一個(gè)權(quán)責(zé)明確、制衡有力、動態(tài)改進(jìn)的管理過程。而內(nèi)部會計(jì)控制是內(nèi)部控制的重要組成部分，是既立足于會計(jì)，又不限于會計(jì)而實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序及其動態(tài)改進(jìn)過程。因此建立一整套隨著業(yè)務(wù)不斷發(fā)展、變化而能夠隨之適時(shí)改進(jìn)和完善的相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)結(jié)的控制方法、措施和程序?qū)τ趩挝蝗粘Ｘ?cái)務(wù)管理工作就顯得尤為重要。下面我們就一個(gè)真實(shí)的案例來具體分析建立和完善內(nèi)部會計(jì)控制制度在日常財(cái)務(wù)管理工作中的重要性。

        門診收款員既負(fù)責(zé)醫(yī)?；颊叩拈T診收費(fèi)工作又負(fù)責(zé)醫(yī)保急診急救患者報(bào)銷的錄入和付款工作，而且性質(zhì)截然不同的收支兩種業(yè)務(wù)在一個(gè)收費(fèi)界面進(jìn)行操作。既將經(jīng)醫(yī)?？茖徍伺鷾?zhǔn)的符合急診急救報(bào)銷條件的醫(yī)保患者已經(jīng)先行全額支付的急救車及在我院發(fā)生的門診收據(jù)收回，但并不能將其作廢。（因?yàn)榧本溶囀論?jù)為手工書寫，并未輸入微機(jī)，而醫(yī)?；颊叩拈T診收據(jù)，由于需按月到醫(yī)保公司結(jié)算，所以并不能隨便作廢。）然后將收回收據(jù)的全部收費(fèi)項(xiàng)目按醫(yī)保急診急救患者收費(fèi)系統(tǒng)的要求重新錄入，這樣操作后重新打印出的醫(yī)保急診急救患者的收據(jù)就自動生成其特有的格式。既應(yīng)支付給患者多少報(bào)銷金額。由于正常門診醫(yī)?；颊咚l(fā)生的費(fèi)用也由同一人在同一界面混合操作，所以這就產(chǎn)生一個(gè)問題，既該部分收入為重復(fù)收入。會計(jì)制單時(shí)，先按照混入急診急救患者報(bào)銷的重復(fù)收入的收入?yún)R總表確認(rèn)收入，然后再依據(jù)附其后面的收回的原始收據(jù)以及據(jù)此重新錄入的新收據(jù)作沖減收入處理。特別需要提出的是：①收款員繳款時(shí)提交的收入?yún)R總表中只提供作廢收據(jù)張數(shù)，而不提供作廢收據(jù)號碼。②由于該業(yè)務(wù)為新增業(yè)務(wù)，有關(guān)財(cái)務(wù)人員并未就此進(jìn)行過認(rèn)真研究。會計(jì)制單時(shí),未認(rèn)真核對有關(guān)項(xiàng)目的勾稽關(guān)系。③由于醫(yī)保公司費(fèi)用結(jié)算日期與該單位的結(jié)賬日期不同，該業(yè)務(wù)期末未進(jìn)行對帳。④該收款員原為財(cái)務(wù)科出納員，轉(zhuǎn)崗到收款處從事醫(yī)保門診收費(fèi)、醫(yī)保急診急救患者費(fèi)用錄入及付款，所以熟悉此項(xiàng)工作的整個(gè)操作流程。從以上敘述中很明顯可以看出該單位該項(xiàng)業(yè)務(wù)，從操作流程的設(shè)計(jì)到日常財(cái)務(wù)監(jiān)管都存在嚴(yán)重漏洞，最終導(dǎo)致該收款員利用財(cái)務(wù)監(jiān)管漏洞，采取先錄入后作廢，將已經(jīng)作廢的收據(jù)混入正常收據(jù)中上交到財(cái)務(wù)科，作沖減收入處理，來套取現(xiàn)金，共計(jì)貪污公款將近5萬元。

        我們通過以上敘述來具體分析該單位在財(cái)務(wù)管理中究竟存在哪些問題及如何改進(jìn)、改進(jìn)的依據(jù)。

        首先，門診收入和急診急救報(bào)銷是屬于收、支兩種不同性質(zhì)的業(yè)務(wù)。是應(yīng)該按其性質(zhì)分別核算而不應(yīng)該混合在一起。會計(jì)核算辦法明確規(guī)定收入、支出科目分別核算和管理。這就需要確定一項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于何種性質(zhì)。急診急救醫(yī)?；颊邎?bào)銷的業(yè)務(wù)，雖然表面上看，單據(jù)的錄入與門診收費(fèi)的方式一樣，但其實(shí)質(zhì)上是一項(xiàng)支出的業(yè)務(wù)，是不應(yīng)該與收入混合在一起核算的。如果該業(yè)務(wù)從開始就與門診收入分別核算，那么就不會發(fā)生收款員貪污公款的情況。針對于此，該單位及時(shí)改正，按收支兩條線分別核算，分設(shè)崗位操作。

        其次，該業(yè)務(wù)錄入和付款由同一人操作，違反了不相容職務(wù)（崗位）相互分離原則。所謂不相容職務(wù)，是指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和舞弊行為的職務(wù)（崗位）。不相容職務(wù)（崗位）主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄、會計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查、制單與付款等。對于不相容的職務(wù)如果不實(shí)行相互分離的措施，就容易發(fā)生舞弊等行為。比如，前所述，急診急救患者報(bào)銷單據(jù)的錄入和付款既屬于不相容的兩個(gè)崗位，如果由同一人擔(dān)任，而賬務(wù)處理上不合規(guī)，財(cái)務(wù)管理上又缺乏監(jiān)督，既出現(xiàn)該職工利用財(cái)務(wù)監(jiān)管漏洞，采取先錄入后作廢，從中套取現(xiàn)金，貪污公款的情況。如果沒有其他崗位或人員的監(jiān)督、制約，就容易發(fā)生舞弊行為。不相容職務(wù)（崗位）分離的核心是“內(nèi)部牽制”，因此，單位在設(shè)計(jì)、建立內(nèi)部控制制度時(shí)，首先應(yīng)確定哪些崗位或職務(wù)是不相容的；其次要明確規(guī)定各個(gè)機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。該單位針對于此，已經(jīng)重新設(shè)計(jì)操作流程，將原本就屬于兩個(gè)部門的業(yè)務(wù)分別操作，分設(shè)崗位。在醫(yī)?？圃O(shè)專人錄入已經(jīng)審核后符合報(bào)銷條件的單據(jù)，在規(guī)定的日期到收款處，專人復(fù)核、專人付款。這樣就從源頭上避免了錯(cuò)誤發(fā)生的機(jī)率，做到相互牽制。相互牽制是指一項(xiàng)完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，必須分配給具有互相制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的職位分別完成。在部門與部門、員工與員工及各崗位間建立互相驗(yàn)證、互相制約的關(guān)系，屬于單位內(nèi)部會計(jì)控制制度的一個(gè)重要組成部分。其主要特征是將有關(guān)責(zé)任進(jìn)行分配，使單獨(dú)的一個(gè)人或一個(gè)部門對任何一項(xiàng)或多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動無完全的處理權(quán)，必須經(jīng)過其他部門或人員的查證核對。在橫向關(guān)系上，至少要由彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門或人員辦理以使該部門或人員的工作接受另一個(gè)部門或人員的檢查和制約；在縱向關(guān)系上，至少要經(jīng)過互不隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位和環(huán)節(jié)，以使下級受上級監(jiān)督，上級受下級牽制。其理論依據(jù)是在相互牽制的關(guān)系下，幾個(gè)人發(fā)生同一錯(cuò)弊而不被發(fā)現(xiàn)的概率，是每個(gè)人發(fā)生該項(xiàng)錯(cuò)弊的概率的連乘積，因而將降低誤差率。

        第三，該單位日常財(cái)務(wù)工作在賬務(wù)處理和監(jiān)管上存在重大失誤。由于醫(yī)保業(yè)務(wù)是新增加的業(yè)務(wù)，它具有自己獨(dú)特的特點(diǎn)和勾稽關(guān)系。所以需要有關(guān)賬務(wù)處理會計(jì)人員認(rèn)真研究并制定出適合本單位的會計(jì)核算辦法。然而該單位針對該項(xiàng)新增業(yè)務(wù)并未進(jìn)行深入研究，也未制定相應(yīng)的核算辦法，在醫(yī)保公司結(jié)算時(shí)間與該單位期末結(jié)賬時(shí)間不一致的情況下，該項(xiàng)業(yè)務(wù)不進(jìn)行期末對賬。這就造成監(jiān)管失控，留有漏洞被人利用。所以，一個(gè)單位制定完善的內(nèi)部控制制度，對從事相關(guān)崗位的人員具有非常重要的意義。針對于此，該單位及時(shí)采取相應(yīng)措施。首先，將期末結(jié)賬時(shí)間與醫(yī)保公司調(diào)整一致。其次，積極組織從業(yè)人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，提高專業(yè)技能和水平，使之有能力適應(yīng)不斷更新與發(fā)展的新業(yè)務(wù)的需要。第三，調(diào)整相關(guān)崗位，讓熟悉業(yè)務(wù)，有能力有水平的人員從事關(guān)鍵崗位。建立內(nèi)部控制制度主要是為了防止單位的經(jīng)濟(jì)管理發(fā)生無效率和發(fā)生不法行為，既防止錯(cuò)弊發(fā)生，保證義務(wù)活動有條不紊地進(jìn)行。所以應(yīng)該以預(yù)防為主，查處為輔。在堅(jiān)持預(yù)防為主的前提下采取內(nèi)部稽核、內(nèi)部審計(jì)等方式，加大對不法或無效率行為的查處力度，多方面、多渠道堵塞漏洞。有效且完善的內(nèi)部控制制度還應(yīng)該能夠防止意外事件或不良后果的產(chǎn)生，具有及時(shí)發(fā)現(xiàn)和揭示出已經(jīng)產(chǎn)生的差錯(cuò)、舞弊和其他不規(guī)范行為的能力，確保及時(shí)采取適當(dāng)?shù)募m正措施。任何好的制度都需要好的人來執(zhí)行，歸根到底，最重要的一點(diǎn)，還是要提高從業(yè)人員的素質(zhì)和專業(yè)能力。

        內(nèi)部控制制度是一個(gè)不斷發(fā)展、變化、完善的過程，它持續(xù)地流動于單位之中，并隨著單位的經(jīng)濟(jì)管理的新情況、新要求適時(shí)改進(jìn)。它不僅限于相關(guān)崗位人員，而是貫穿于單位中各個(gè)層級的人員共同實(shí)施。內(nèi)部控制制度在形式上表現(xiàn)為一整套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)結(jié)的控制方法、措施和程序，這些方法、措施和程序有助于及時(shí)識別和處理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)單位實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，提高經(jīng)營管理水平、信息報(bào)告質(zhì)量、資產(chǎn)管理水平和法律遵循能力。而內(nèi)部會計(jì)控制制度是內(nèi)部控制制度的重要組成部分。所以，建立完善而有效的內(nèi)部會計(jì)控制制度對于財(cái)務(wù)管理及單位的正常運(yùn)行具有重要的作用。

制度執(zhí)行的重要性范文第5篇

【關(guān)鍵詞】中藥葛根；酒精性中毒；藥物效果；藥理作用

doi：103969/jissn1004-7484（x）201309010文章編號：1004-7484（2013）-09-4857-01

酒精性中毒在臨床上是較為常見的急癥，隨著人們生活水平的改善，酒精性中毒的發(fā)生率呈現(xiàn)出逐年上升的趨勢。由于大量攝入酒精后，患者會造成中樞神經(jīng)系統(tǒng)、呼吸系統(tǒng)、循環(huán)系統(tǒng)抑制，嚴(yán)重者甚至?xí)l(fā)心血管疾病最終導(dǎo)致死亡，因此對于酒精性中毒患者給予積極的治療非常重要[1]。葛根在臨床上的應(yīng)用較為廣泛，其具有降低血壓、血糖、血清膽固醇的作用，因此近年來常用作酒精性中毒的輔助治療中[2]。

1資料與方法

11一般資料選取本院2010年5月至2012年5月期間收治的酒精性中毒患者共106例，其中男性患者89例，女性患者17例，年齡為20歲至60歲不等，平均年齡為450歲?；颊甙l(fā)病前均存在過量飲酒史，對其飲酒量進(jìn)行調(diào)查可得，平均飲酒量為400ml，對其呼吸氣體與嘔吐物進(jìn)行檢查均可聞及酒精氣味。患者臨床癥狀為昏睡或昏迷、中樞神經(jīng)系統(tǒng)興奮、血壓下降、大小便失禁、呼吸抑制等。在選取患者的過程中已經(jīng)排除存在藥物中毒、食物中毒、化學(xué)性中毒的患者。隨機(jī)將106例患者分為2組，觀察組共53例，對照組共53例，對比兩組患者的年齡、性別、飲酒量、臨床癥狀等基本資料，無顯著性差異，具有可比性。

12治療方法

121觀察組患者對于觀察組的53例患者首先給予基礎(chǔ)治療，包括保暖、補(bǔ)充維生素C、B6、補(bǔ)充能量、補(bǔ)液以及注射胰島素等處理。在上述基礎(chǔ)治療的基礎(chǔ)上，加以葛根進(jìn)行治療，具體為取葛根30g制得煎湯，每日1次代茶飲，持續(xù)治療3天，對于昏迷患者采用鼻飼給藥。

122對照組患者對于對照組的53例患者給予與觀察組患者相同的基礎(chǔ)治療方法，具體為：保暖、補(bǔ)充維生素C與維生素B6，補(bǔ)充能量與體液、注射胰島素等。

13評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對于本文2組患者采取以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行療效評價(jià)：顯效：患者的臨床癥狀（惡心、頭暈、嘔吐、頭痛、乏力、心悸）消失，無明顯生理不適感；有效：患者的臨床癥狀（惡心、頭暈、嘔吐、頭痛、乏力、心悸）得到顯著改善，患者仍存在少量生理不適感；無效：患者臨床癥狀未得到改善甚至加重，生理不適感強(qiáng)烈。總有效率=顯效率+有效率[3]。

14統(tǒng)計(jì)學(xué)方法對于本文所有數(shù)據(jù)使用SPSS120軟件進(jìn)行分析與計(jì)算，計(jì)量資料使用%表示，組間對比采用t檢驗(yàn)，以P

2結(jié)果

對2組患者的臨床療效進(jìn)行對比可得，觀察組在通過常規(guī)治療聯(lián)合葛根治療后，其臨床療效明顯優(yōu)于僅采用常規(guī)治療的對照組，P

3討論

隨著人類社會的發(fā)展，酒精在社交場合扮演的角色越來越重要，也導(dǎo)致酒精性中毒的發(fā)病率日益上升。根據(jù)有關(guān)資料研究顯示，我國酒精中毒的發(fā)生率極高，每年約有200萬人因?yàn)榫凭卸径朐航邮苤委焄4]。酒精中毒的臨床癥狀主要有惡心、嘔吐、昏迷、大小便失禁、頭暈、頭疼、呼吸抑制等，嚴(yán)重者可抑制心跳最終導(dǎo)致死亡。因此對于酒精中毒患者應(yīng)立即采取積極的方式進(jìn)行治療，以避免對患者造成不可逆的傷害。

臨床上對于酒精性中毒的治療常采用保暖、補(bǔ)充維生素、補(bǔ)液、注射胰島素、納洛酮等方法進(jìn)行綜合治療，近年來醫(yī)學(xué)界發(fā)現(xiàn)葛根素對于酒精性中毒具有顯著的治療效果，因此常在基礎(chǔ)治療的前提下聯(lián)合葛根素對急性酒精中毒患者進(jìn)行治療[5]。葛根為豆科植物野葛的根莖，具有性涼、味甘等特點(diǎn)。由于葛根具有歸脾、疏氣、胃經(jīng)、養(yǎng)肺、生津止渴、退熱解毒、降火消腫等功效，因此我國民間一直將其作為解酒醒神的良藥。臨床上常用葛根洗凈切片后，加水煮沸作為解酒的湯劑使用。根據(jù)相關(guān)研究顯示，葛根的有效成分為異黃酮、黃酮類，其中又以葛根素為代表。葛根素對于心肌有較強(qiáng)的營養(yǎng)作用，能夠有效改善心血管與腦血管微循環(huán)，促使心肌細(xì)胞恢復(fù)，還能起到抗凝血與維持細(xì)胞膜穩(wěn)定的作用。對于酒精性中毒患者使用葛根治療后，患者體內(nèi)的酒精成分會加速代謝與分解，在葛根素的作用下還能促進(jìn)細(xì)胞產(chǎn)生氧自由基，降低機(jī)體受損程度[6]。葛根中還存在一類被稱為葛根總黃酮的物質(zhì)，該物質(zhì)具有保護(hù)肝臟的作用，能夠迅速降低谷丙轉(zhuǎn)氨酶的含量，使得肝臟的損傷得到修復(fù)，并有效降低因酒精性中毒而造成的休克現(xiàn)象[7]。除此之外，葛根中的其他有效成分還能夠作用于垂體，從而抵抗由于垂體后葉素分泌過多而造成的冠脈痙攣，從根本上降低了因酒精中毒而造成的心血管事件。

根據(jù)本文研究結(jié)果顯示，采用常規(guī)治療聯(lián)合葛根治療的觀察組其總有效率為962%，明顯高于采用常規(guī)治療的對照組的849%，對比兩組患者的治療總有效率可得，P

綜上所述，中藥葛根對于酒精性中毒具有很好的輔助治療作用，能夠迅速緩解患者的臨床癥狀，改善患者的生理不適感，并能夠提高患者的康復(fù)速度。因此本文認(rèn)為，該方法值得在臨床上進(jìn)行推廣與應(yīng)用。

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