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財務工作中的問題及建議范文第1篇

一、財務人員應參于到招投標及合同簽定環(huán)節(jié)

招投標和合同簽定環(huán)節(jié)包括招標、投標、開標、定標和合同簽訂、執(zhí)行等階段。財務人員應全程參于，將招投標、合同簽訂環(huán)節(jié)納入財務管理，從財務角度對招標文件和合同進行審查，如：工程的標底、招投標情況、簽訂的合同條款是否與招標文件一致，合同條款是否可行、有效等；合同預付款是否符合規(guī)定、付款比例是否過高、對招標文件和合同中約定不清的條款提出相應的建議，以降低工程風險，達到控制項目投資的目的。

二、按照竣工財務決算編制的要求合理設置會計賬套

財務人員應按照竣工財務決算編制的要求合理設置會計賬套，樹立每個財務管理環(huán)節(jié)都要為編制竣工財務決算服務的指導思想。在設置會計二級核算明細科目時，盡可能做到與工程概算明細項目相銜接。目前，大部分建設單位對于“建筑安裝工程投資”不按概算明細項目進行二級核算，只按標段進行輔助核算，結果導致出現(xiàn)兩個主要問題：1、在日常財務管理中，不能及時發(fā)現(xiàn)是否有工程內容出現(xiàn)超概，不能在工程建設過程中進行有效監(jiān)管。2、在竣工財務決算中不能將實際建設成本與概算內容進行分項對比，不能得出有效的決算分析數(shù)據(jù)。

在會計賬套初始設置時，我認為應按項目概算中的工程內容進行會計二級核算科目的設置。下面以一條市政工程道路的概算為例進行說明（見表一），該概算中對建筑安裝工程按分部工程進行了分項，那么在科目設置時，可在“建筑安裝工程投資”一級科目下再按“路基工程”“路面工程”“橋梁、涵洞工程”“交叉工程”“其他工程及沿線設施”設二級核算科目，并按標段進行輔助核算。這樣，財務人員不僅能在建設過程中及時發(fā)現(xiàn)工程中的變更與超概，而且在竣工決算時，還能將實際建設成本與概算進行分項對比，得出有效的決算分析數(shù)據(jù)。

三、制定嚴格的工程款撥付管理制度是確保建設資金安全的重要途徑

制定嚴格的工程款撥付管理制度是確保建設資金安全的重要途徑，財務人員應嚴格執(zhí)行撥付制度，按合同規(guī)定付款，堅決抵制不合規(guī)定的付款。付款的基本程序為：施工方申請―監(jiān)理工程師審核－－各職能部門復核（工程部門、合同部、財務部）－－-單位負責人審批－－-財務部門付款。1、在支付預付工程款、預付材料款時，應嚴格執(zhí)行合同規(guī)定，不得超付預付款，合同未約定支付的，不得支付。

2、建立嚴格的工程款撥付管理制度。在收到監(jiān)理單位認可的工程進度資料后，由合同部門填寫“工程進度撥付表”，并經合同部、工程部門、財務部、公司領導簽字后方能辦理撥款手續(xù)，并按合同規(guī)定抵扣預付款。

3、建立建全合同付款臺帳，定期與合同部進行核對，并報送公司領導，幫助領導全面掌握工程進度及付款情況。

做好竣工財務決算工作，全面、準確反映資產價值

項目達到竣工決算條件后，應及時編制竣工財務決算報表，對項目的建設成本及時歸納整理，做到不漏報，不虛報，全面、準確的反應資產的實際價值，并上報上級管理監(jiān)督單位，接受審計。竣工財務決算工作，關系到建設項目能否順利辦理竣工移交工作，各建設單位必須高度重視和切實加強竣工財務決算工作。在竣工財務決算階段，財務人員應注意：

1、督促合同部門對于非工程類合同要及時做好結算工作，為編制竣工財務決算做好準備。

2、工程完建后，抓緊進行竣工財務清理?？⒐へ攧涨謇碇饕ńㄔO項目檔案資料的清理、項目合同清理、項目建設成本的清理、債權債務關系清理以及賬目清理等，其中重點是合同清理和項目建設成本的清理。

3、對結余資金、尾工工程投資所需資金進行重點關注，尾工工程的比例不得高于總投資的5％，否則不得進行竣工決算。

五、建立預算管理，合理安排資金，減少資金利息成本

基建項目的資金來源一般分為財政撥款和銀行貸款，基建財務工作的一個重心就是資金管理，在確保工程進度的基礎上，最大程序的合理安排資金，減少項目利息支出，降低工程成本。我認為，較有效的途徑應是制定好年度基建計劃和預算進行控制。在編制計劃時，既要“量入為出，收支平衡”，又要“積極發(fā)展，貸款建設”，制定的計劃和預算要切實可行，在此基礎上進行規(guī)模適度的貸款，資金來源結構合理。六、加強會計人員專業(yè)素質及職業(yè)道德教育

1、加強專業(yè)素質學習?；▎挝回攧展芾砩婕暗皆S多工程類專業(yè)知識，如:項目的可行性研究、項目概預算、工程結算等內容。財務人員只有加深對建設定額管理及建筑工程方面知識的學習，提高對工程造價、取費標準等工程等價相關信息的基本判斷能力，才能主動開展財務管理工作，將財務管理融入項目的各個環(huán)節(jié)，參于到工程項目的可研編制、招投標、合同簽定、進度控制、工程結算等全過程的管理中去，真正發(fā)揮財務的監(jiān)督與控制作用，促進項目建設的順利進行。2、加強財務人員的職業(yè)道德教育?；椖恳话阃顿Y較大，資金流量大，財務人員是否具有良好的道德品質對確保工程建設資金的安全顯得由為重要。要把職業(yè)道德教育融進每一名會計人員內心，培養(yǎng)實事求是、堅持原則、恪盡職守、清正廉潔的道德品質。會計人員要通過自我教育、自我約束、自我提高，在會計職業(yè)活動中，客觀公正、精心理財，扎扎實實做好會計工作，不斷用職業(yè)道德來規(guī)范自己的會計行為。

財務工作中的問題及建議范文第2篇

關鍵詞：事業(yè)單位 財務問題 對策建議

隨著我國經濟社會的不斷發(fā)展及政治體制的不斷深入，我國有些事業(yè)單位在財務控制方面逐漸顯現(xiàn)出各種問題。財務工作關系到事業(yè)單位的實際發(fā)展狀況，是事業(yè)單位發(fā)展的核心組成部分。一些事業(yè)單位中存在個別人員從招標、投資或采購中謀私利的行為，嚴重影響了財務工作的有序進行，使國家出現(xiàn)了一定的財物損失。

一、事業(yè)單位財務工作中存在的問題

（一）財務管理意識不強

事業(yè)單位的資金主要是由國家財政予以撥款，是無償使用的，這就使有些單位在財務方面缺乏管理意識，沒有考慮到財務管理對于事業(yè)單位內部控制的重要性。比如，有的建筑單位在新建資產或購置資產時，沒有合理使用申請到的國家撥款或是不嚴格管理及定期清查資產，這會導致浪費資金等嚴重后果的發(fā)生。

（二）財務人員素質偏低

在一些事業(yè)單位中財務人員年齡偏高、知識及學歷程度低，不能實現(xiàn)會計電算化，明顯與時展不適應。另外，事業(yè)單位中財務人員的結構老化，管理層下層的工作人員比較少、隊伍相對混雜，導致其工作效率非常低。

（三）缺乏有效的監(jiān)督機制

現(xiàn)階段，我國事業(yè)單位中存在著一些系統(tǒng)的財會制度與工作流程，但是大多都流于形式，并沒有在實際工作中予以落實。其主要原因就是事業(yè)單位監(jiān)督機制不夠健全，無法發(fā)揮監(jiān)督作用，在進行財務審批的時候，只是關注記賬，沒有對審批程序進行重視。在開展財務管理工作的時候，沒有嚴格按照程序執(zhí)行，資金支出和使用也存在著很強的隨意性，這不便于控制財務資金。更嚴重的是，有些事業(yè)單位中的財務變成了“私人”的財務，財務監(jiān)督沒有有效約束領導的行為，導致領導為所欲為，完全不把財務制度放在眼里。另外，雖然事業(yè)單位內部存在審計監(jiān)督部門，但由于是平級關系，很難實現(xiàn)監(jiān)督作用。

（四）缺乏規(guī)范的預算控制制度

一些事業(yè)單位缺乏對預算的嚴格控制，普遍存在著控制制度不規(guī)范的情況，并且在開展管理工作的時候，只是重視支出，沒有加強管理，致使預算編制的執(zhí)行效率較低。首先，預算編制缺乏統(tǒng)一管理，內部預算部門得不到有效的協(xié)調管理；其次，在實際工作中，零底預算法無法得到運用，各單位只是關注自身單位與部門的預算，沒有對單位與社會的發(fā)展情況進行預測；最后，資產與資金的支出具有很強的隨意性，缺乏有效的約束，導致預算執(zhí)行力度不足。

（五）內部牽制不完善

事業(yè)單位財務內控與管理效率和財務控制制度有著一定的關系，而完善的牽制機制是內部控制執(zhí)行效果的基礎。因此缺乏完善的內部牽制制度，就導致財務控制、管理不能得到有效的執(zhí)行，也給一些心懷不軌之人留有可乘之機。比如，一些事業(yè)單位在進行財務管理與控制的時候，沒有對基本支出與項目支出進行區(qū)分，導致基本支出資金被應用到其它項目上，進而影響了基本項目的運行；還有一些事業(yè)單位缺乏對資金支出與使用的高效管理，造成了既浪費資金又浪費資源的現(xiàn)象發(fā)生。

二、如何提高事業(yè)單位財務工作中的執(zhí)行力

（一）提高領導對財務控制的認識

加強對事業(yè)單位的內部財務控制，首先就要提高領導對其重要性的認識，進而才能提高整個單位對財務內部控制的認識。

領導作為單位的主要負責人，一定要清晰知道整個單位的財務狀況與會計信息，并且對財務狀況與會計信息進行定期的清查，一旦發(fā)現(xiàn)其中存在著一些問題，就要馬上進行處理。領導的關注與監(jiān)督可以調動財務人員的積極性，帶領職工配合會計人員的工作。領導要建立一套從預算到執(zhí)行的監(jiān)督體系，保證在整個過程中對財務的控制和管理能夠得到有效實施，充分發(fā)揮出財務會計和審計的相關職能。

領導要進行定期的專業(yè)培訓，加強會計人員的學習，提高全體員工的思想素質與業(yè)務水平，進而提升整個單位的財務管理水平。同時，領導一定要進行大力宣傳，通過培訓、宣傳等方式，提高全體員工對財務內控的認識，帶領全部職工參與單位的財務控制和管理工作。

（二）全面提升會計基礎工作質量

行政事業(yè)單位要充分關注會計基礎在財務管理與控制工作中的重要作用，逐漸提升會計工作水平以及基礎工作質量。加強會計隊伍建設，提高財務人員的業(yè)務素質、思想素質及職業(yè)道德水平。

（三）健全預算管理體系

事業(yè)單位要想對財政撥款進行合理的利用，就一定要建立與完善預算管理體系。事業(yè)單位要建立科學的預算機制，按照預算程序、預算執(zhí)行及評價機制等合理進行分配和使用。根據(jù)國家相關規(guī)定，對于財政撥款而言，事業(yè)單位需要將其編進預算體系，同時確定只有通過單位的審核后，才能投入使用資金。單位還要充分發(fā)揮預算的重要作用，全面提高會計人員的預算能力。

（四）強化財務審計監(jiān)督

事業(yè)單位一定要強化財務審計監(jiān)督，保證財務工作能夠按規(guī)定進行，充分發(fā)揮其效果。事業(yè)單位要設立專門的實際監(jiān)督機構，細致規(guī)定審計監(jiān)督工作的職責和制度，提高其工作執(zhí)行力；經常進行財務監(jiān)督和檢查，實現(xiàn)會計信息質量的提高，保證財務內部制度的有效執(zhí)行；及時處理財務控制和管理中出現(xiàn)的問題，全面提升工作水平。

三、結束語

財務管理工作對事業(yè)單位的發(fā)展具有非常重要的意義，因此，事業(yè)單位就要加強財務管理工作，促進管理規(guī)范化，如果能夠解決好工作中的財務管理問題，提升財務管理的水平，就會提高整體財政工作水平，不斷促進事業(yè)單位的發(fā)展。

參考文獻：

[1]趙家新.改進行政事業(yè)單位財務管理的若干思考[J].荊門職業(yè)技術學院學報，2002

財務工作中的問題及建議范文第3篇

【關鍵詞】統(tǒng)計部門 財務管理 改革建議

統(tǒng)計是財務工作中的一項基本工作，我國由上世紀八十年代中央級統(tǒng)計事業(yè)費建立起財務管理體系后，經過三十年的改進，統(tǒng)計部門財務工作水平在一步步得到提升，但仍存在一些問題。在市場經濟條件下，統(tǒng)計部門的財務管理工作只有作出改革，才能跟上現(xiàn)代化建設的腳步。所以，統(tǒng)計部門做好財務管理工作具有重要的現(xiàn)實意義。

一、提高統(tǒng)計部門財務工作者的基本素質

財務工作要求人員統(tǒng)一自己的專業(yè)知識和職業(yè)道德，因為財務工作既枯燥又繁瑣，所以要求財務人員心態(tài)要好，要有足夠的耐心和良好的責任心，從枯燥里挖掘興趣，于繁瑣里體現(xiàn)嚴謹，成就一番事業(yè)，此為所有財務人員都要必須具備的基本素質。從事財務工作因為每天都直接接觸到錢，所以對意志方面有很高的要求，必須要做到意志堅定，要“出淤泥而不染”，切不可存私心走歪路。在財務工作中，各項數(shù)據(jù)也是秘密的一部分，在工作中接觸到的數(shù)據(jù)要守口如瓶，決不可透露給他人。還有，在統(tǒng)計部門的整體管理中，財務分析是不是恰當，匯總的資料是不是準確，管理是不是有效，都有著至關重要的作用。所以，作為統(tǒng)計部門的一份子，在對各項數(shù)據(jù)進行整理和分析的時候一定要仔細認真，提供給決策真實、有價值的資料。

二、切行可行的部門預算的編制

現(xiàn)如今統(tǒng)計改革遺留下一個普遍問題：統(tǒng)計局在地方一級的中央事業(yè)編。因為事業(yè)單位的整體改革相對來說較為落后，如今十分不規(guī)范，而且較為棘手[1]。通過幾年的調解與協(xié)商，目前省、市、縣一級最大的困難已經基本解決。換言之，在經歷了幾年的協(xié)商之后，縣級統(tǒng)計部門與市級統(tǒng)計部門的中央事業(yè)編，已經并入了地方編制，如今縣、地級均屬空編，省級層面是做不到解決處理的。原因是省級擁有機構和，人員與機構都是真實存在。省級統(tǒng)計部門早在十多年前就已經完成工作人員定崗定制，這些人是沒有后路的，殘留問題相當多。首先，人員工資必須按時發(fā)放，其次是各項福利要能落實。近年來政府一些地方想提高各自管轄范圍內居民工。這部分資金用得越多，統(tǒng)計業(yè)務所能支配的經費也就越少，壓力日漸加大。經過我國國家統(tǒng)計局批下來的預算，每年有多少用在了人員開支上也含糊不清，沒有詳細的說法。為改進以上問題，建議有以下幾項針對措施：

（一）凡編制屬于中央事業(yè)者，中央管理人員經費支出必須要有一定保障

（二）將編制數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)重新進新確定，嚴格執(zhí)行“只出不進”原則

（三）在保障供給定位的前提下，將中央事業(yè)編制人員相關的供給政策和范圍重復進新合理的界定

三、加強預算方面的法律意識

根據(jù)《預算法》的詳細細則，嚴格遵守并落實到各層統(tǒng)計部門的預算編制工作中。預算收入編制的基礎是對預算變動以及收入的來源進行合理科學的預測，與預算相關的所有收入都必須納進預算中。經費由各級財政部門保管和支配，保障安全性。預算支出要在落實財政緊縮政策的前提下，確保當前支出的統(tǒng)計工作的合理要求，為其他支出所需安排進行合理妥善地安排。尤其要強調一點：支出安排一定要以有需要有可能為基準，要在財資能力范圍內全面考慮，并確保關鍵點不受影響。絕不允許有眼大肚子小、支出與能力不相符的盲目情況出現(xiàn)。

要加強各級統(tǒng)計部門領導班子的預算相關法律意識，在預算經過批準后，要由領導們自覺投入到認真地工作當中，不可有不合理批復的現(xiàn)象。事實上真有調整預算需要的工作時，要由團隊集體討論同意，并報經上級主管財政部門予以批核。在經費預算執(zhí)行時，內部審計工作者要和審計部門聯(lián)手進行隨時的審查和監(jiān)督，使統(tǒng)計事業(yè)費得到合理運用的保障，發(fā)揮出應起的作用。

（一）對綜合財務計劃管理辦法作出完善

近來年統(tǒng)計事業(yè)費的上劃由以前的封閉式發(fā)展逐漸發(fā)展為開放式，使各級統(tǒng)計部門經費在用途和來源渠道都受到影響。首先，經費由以前單一從地方財政撥款發(fā)展為中央投資和地方業(yè)務費兩種渠道，同時還可憑借各類有償服務賺得收入。其次，隨著發(fā)展經費支出的方式也是日漸繁多，給我們的綜合財務計算管理方法提出了更高的要求，通過完善和改進，使經費來源與支出這兩個關鍵進行正確把控。

（二）對經費使用管理進行改革

統(tǒng)計部門以前通常使用基數(shù)法進行一般業(yè)務經費的核定工作，原因主要有兩點，第一是因為費上劃，其次是因為以前的計劃經濟模式里，全面報表即可滿足統(tǒng)計工作，工作量不大。二十一世紀以來國家統(tǒng)計局經過國家批準進行改革，內容為周期性普查，要加大調查的頻率，補充新調查方式，采用科學核算、重點調查的新方式[2]。這種市場經濟下的新方法加大了統(tǒng)計調查時間與空間上的變化，從根本上改變了傳統(tǒng)的預算分配方法，更加科學化。

逐漸對傳統(tǒng)預算分配方式――基數(shù)法進行轉變改革，這一方法有著工作任務聯(lián)系緊密性差的弊端，在市場經濟條件下會突出了不適應性。改革后的分配方式要打破傳統(tǒng)的模式，要能夠合理分配任務，才能更直接地保障與支持統(tǒng)計任務工作，從而使財務計劃的可操作性加大。

在對預算分配方式進行改革的基礎上，要同時對經費使用管理進行加強。在過去的統(tǒng)計部門里，財務管理的管理基本上是一種供給型，財務部門進行管理資金、核算效益與成本時，職能力度沒有完全發(fā)揮出來，仍然存在著經費浪費的情況。這是需要當機立斷進行整改的。統(tǒng)計工作要要遵守市場經濟規(guī)律，加強會計功能，通過接觸不同的情況和不同類型的資金，選擇不同的管理方法，使工作的消耗及運作費用縮減，實現(xiàn)供給型經費管理轉化為核算型經費管理的模式。

四、結論

總而言之，統(tǒng)計工作人員要通過學習加強自身的責任心與危機感，與時俱進，使自身專業(yè)素質提升，滿足當今社會對財務工作的不斷更新的要求，統(tǒng)計部門是一個職能管理部門，要發(fā)揮出自身的職能作用，最大程度為社會各界服務，做出突出貢獻。

參考文獻

財務工作中的問題及建議范文第4篇

現(xiàn)將一年來的工作情況簡單總結如下：

2018年仍然負責區(qū)域銷售商務工作，具體負責廣東、深圳、江蘇、貴州等服務單位的常規(guī)電子訂單以及國稅協(xié)議供貨、國稅集采項目的銷售商務工作。商務工作是順利完成公司整體任務的一項重要工作內容，也是銷售情況的數(shù)據(jù)的重要來源之一，相對繁瑣的商務工作，需要我們嚴格認真、準確無誤、及時高效地處理好工作，實時溝通、協(xié)調解決服務單位的各項工作問題。

一、具體工作內容如下：

1. 合同處理（截止到12月14日處理訂單1627單（其中電子訂單1437份、手工訂單190份）

嚴格認真把關合同的完整性、準確性、規(guī)范性，及時、準確做出判斷后按要求執(zhí)行操作，供貨物流情況等，第一時間作出響應進行溝通確認并反饋。

2. 收款、開票、核銷及對賬

收到客戶的《貨款核銷單》后，核查到賬情況并在ERP系統(tǒng)核銷相應訂單，對收款到賬情況及時反饋給銷售人員，并配合財務開出發(fā)票并及時反饋郵寄信息。

3. 資料歸檔

按月將《銷售合同》、《貨款核銷單》及《月對賬函》進行匯總分類整理、完整歸檔，匯總表保證數(shù)據(jù)統(tǒng)計的準確性、完整性。

4. 商務平臺維護的部分工作

及時準確無誤地完成CRM平臺產品價格調整、銷售人員信息更新、產品物料的更新、新增和維護，以及產品價格的調整、物料的啟用、關閉等。

二、 工作中的亮點及不足

1.顧全大局、服從安排、團結協(xié)作，配合公司順利完成了區(qū)域銷售商務工作任務，對新入職的同崗商務人員做到知無不言，言無不盡，主動耐心指導實際操作過程中遇到的各種問題。

2.與服務單位維護了良好的合作從業(yè)人員伙伴關系，引導并規(guī)范了服務單位人員規(guī)范的商務操作流程，把控好了商務操作中可能給公司帶來的風險；從商務的角度出發(fā)，對各項相關工作進行嚴格把關。

3.盡職盡責，在自己的崗位上付出最大的努力，一年以來堅持不懈的工作，沒有出現(xiàn)任何失誤，本著立足本職的原則，對問題情況及時與銷售人員及客戶溝通，并急客戶之所急，換位思考，對客戶咨詢和需要解決的問題不推脫，以最快、最有效的方式給予答復和解決。

4.受公司規(guī)章制度制約的問題、BPM系統(tǒng)故障、CRM平臺問題等等，妥善解決，對于公司CRM系統(tǒng)和商務平臺的不完善，人為地加以彌補欠缺。（如商務平臺上無法跟蹤訂單的發(fā)貨情況，實時地咨詢及時反饋）。對于特殊政策下的特殊單位的銷售政策,無法更改的特殊需求，適時地做出調整和妥協(xié)，配合圓滿完成銷售任務。

三、不足及改進措施

工作中對新的東西學習不夠，創(chuàng)造性的工作思路有待進一步提高，在今后的工作中我會努力加以改進。多向領導匯報自己在工作中的思想和感受，及時糾正和彌補自身的不足和缺陷。使思想覺悟和工作效率全面進入一個新水平。努力提高自己的創(chuàng)新能力和人際溝通能力

四、工作建議

建議一在工作之余組織一些小型的團隊拓展或學習活動，增強團隊凝聚力，在活動和學習過程中得到鍛煉和提高。

財務工作中的問題及建議范文第5篇

（南京市溧水區(qū)商務局，江蘇南京211200）

摘　要：當前我國行政事業(yè)單位內部控制仍然有待改善和加強，因此，文章分析了行政事業(yè)單位內部控制存在的問題，并且針對這些問題提出了合理的建議。

關鍵詞 ：行政事業(yè)單位；內部控制；規(guī)范

中圖分類號：F276文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2014）22-0266-01

收稿日期：2014-07-15

作者簡介：周峰（1981-）男，江蘇南京人，會計師，注冊會計師。研究方向：內部控制。

隨著我國對事業(yè)單位投資的不斷增加和行政體制改革的不斷深入，對于行政事業(yè)單位內部控制也提出了相應的要求。為了保證我國單位經濟活動的合乎法律規(guī)范，保障資產和財務信息的完整性和準確性，提高我國行政事業(yè)單位的管理水平，我國了一系列的法律法規(guī)來確保事業(yè)單位工作的有序進行，使事業(yè)單位擁有良好的公共服務效率和效果。

一、內部控制的定義

關于內部控制的定義，從形態(tài)上講，是指行政事業(yè)單位為了履行職能、實現(xiàn)總體目標而建立的保障系統(tǒng)。這項系統(tǒng)的所包含的主要內容有內部控制環(huán)境、風險評估、信息與溝通和監(jiān)督等，其所主要體現(xiàn)在行政、管理、財務和會計系統(tǒng)榮威一體的組織管理結構和政策，程序和措施。從動態(tài)上講，內部控制是行政事業(yè)單位為了履行職能，實現(xiàn)總體目標而應對風險的自我約束行為規(guī)范的過程。行政事業(yè)單位不僅是一項經濟活動，而且還有對權利的控制。

二、行政事業(yè)單位內部控制存在的問題

1.內部控制意識不足

在我國行政事業(yè)單位的管理人員中，部分人員對內部控制意識薄弱或者缺乏相應的內部控制意識。在行政事業(yè)單位內部控制管理條例中明確指出，行政事業(yè)單位的負責人要對本單位的工作負責，但是由于目前我國行政事業(yè)單位的一些管理人員對內部控制作用的認識不全面，而并沒有意識到內部控制的重要性，也缺乏對內部控制工作的認同感，因此，內部控制管理條例難以得到有效落實。

2.對于固定資產的管理相對混亂

部分行政事業(yè)單位對固定資產的管理工作認識和重視程度不足，主要表現(xiàn)在一是對本單位固定資產的劃分存在某些不合理的現(xiàn)象，某些企業(yè)的帳外資金沒有歸納和計入到固定資產的行列，因此造成失業(yè)單位資金的流失。另一方面是行政事業(yè)單位沒有建立健全的資產管理責任制度，致使在資產管理工作上存在職責的缺失，日常資產管理工作無法得到相應的落實，管理者之間也存在著一些消極怠工的行為，因此降低了資產的適用效率。

3.對財務工作缺乏相應的管理和監(jiān)督

財務工作是我國行政事業(yè)單位必不可少的重要部分。由于內部控制缺乏對財務工作的管理和監(jiān)督，在一定程度上造成了資金浪費，影響了行政事業(yè)單位工作的有序進行。當前在事業(yè)單位的財務工作中，仍然存在會計信息不真實的現(xiàn)象，而導致存在個別人員有機可尋挪用資金，這也是財務管理工作人員未能充分發(fā)揮監(jiān)管的表現(xiàn)。

三、加強內部控制行為規(guī)范的建議

為了更好促進我國行政事業(yè)的健康有序發(fā)展，針對以上問題提出如下建議：

1.加強內部控制管理意識

首先就要認識到內部控制在我國行政事業(yè)單位工作中的重要性和嚴格性，要將內部控制管理工作放在首要位置，要意識到加強內部控制對于規(guī)范整個事業(yè)單位的各項工作包括財務工作的重要性。

2.建立健全內部控制管理制度

我國行政事業(yè)單位為了確保內部控制工作的有效實行，可以根據(jù)行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》中的相關條例，來加強法律法規(guī)的行為規(guī)定和職責分工，包括定期輪換關鍵崗位人員、指定專人集中核算會計業(yè)務等；重視經濟活動和業(yè)務事項的真實有效合理，加強對授權和審批的控制；對財務預算和資產保護、會計系統(tǒng)及內部報告等加強控制和管理，同時對經濟活動進行有效分析和績效考核，確保在電子信息技術和系統(tǒng)等方面能得到有效的控制。

3.加強對財務工作的監(jiān)督和管理

財務工作作為內部控制管理的重要內容，對于行政事業(yè)單位的發(fā)展發(fā)揮著重要的作用。加強對財務工作的監(jiān)督和管理，一方面要建立和健全完善的財務監(jiān)督管理制度，如財務管理責任制度，對不同工作進行合理安排和分工，劃分職責范圍，將各部門職責落實到位。另一方面，發(fā)揮審計工作的監(jiān)督作用。審計工作是財務工作的重要組成部分，通過對財務工作的審計，可以及時發(fā)現(xiàn)和驗證財務信息的有效性和真實性，避免造成財務工作的重大經濟損失，從而保障行政事業(yè)單位的利益。

4.增強內部控制管理人員的素質

作為內部控制工作的特殊性，財務工作者既要不斷加強相關財務知識的學習和提高，也要加強自身職業(yè)道德素養(yǎng)。增強內部控制管理人員的素質，可以開展相應的思想政治教育工作，讓工作者們充分認識到內部控制的重要性，并且提高他們的工作積極性，從而保障事業(yè)單位的健康發(fā)展。

四、結語

加強內部控制行為規(guī)范是我國行政事業(yè)單位一項重要的工作，只有內部控制管理人員不斷提高內部控制管理意識，改善行政事業(yè)單位工作現(xiàn)狀，才能更好的促進行政事業(yè)單位的健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]趙衛(wèi)紅.行政事業(yè)單位內部控制現(xiàn)狀及改進的思考[J].商業(yè)會計，2013，（10）.