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財(cái)務(wù)分析的目的范文第1篇

關(guān)鍵詞:建設(shè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)；經(jīng)濟(jì)分析；財(cái)務(wù)分析

一、經(jīng)濟(jì)分析和財(cái)務(wù)分析的概念

經(jīng)濟(jì)分析又被人們稱為項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是在充分利用現(xiàn)有的社會(huì)資源的基礎(chǔ)之上，立足于國(guó)家的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，核算出工程項(xiàng)目開展對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展所做出的貢獻(xiàn)，然后以此為依據(jù)分析項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效率、經(jīng)濟(jì)效益以及對(duì)于社會(huì)發(fā)展所帶來(lái)的正面影響，從而判定項(xiàng)目的開展是否具備優(yōu)勢(shì)性。經(jīng)濟(jì)分析涉及多種瑣碎的內(nèi)容，包括財(cái)務(wù)分析、費(fèi)用支出分析、效益分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。財(cái)務(wù)分析又被人們稱作建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，這類工作需要立足于當(dāng)前我國(guó)現(xiàn)有的價(jià)格體系，站在項(xiàng)目本身的起點(diǎn)之上，對(duì)于該項(xiàng)目所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)效應(yīng)進(jìn)行核算，以判定項(xiàng)目能夠獲得多大的發(fā)展空間、贏得多少利益。通常情況下，財(cái)務(wù)分析需要充分運(yùn)用到現(xiàn)有的與項(xiàng)目相關(guān)的一系列財(cái)務(wù)信息，然后再結(jié)合當(dāng)前社會(huì)的實(shí)際發(fā)展情況，采取與之對(duì)應(yīng)的方式，對(duì)于當(dāng)前實(shí)際的財(cái)務(wù)情況做出系統(tǒng)的評(píng)估，以便確保下一階段的工作得以順利開展。

二、經(jīng)濟(jì)分析和財(cái)務(wù)分析之間的相似點(diǎn)與差異點(diǎn)

在一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目當(dāng)中，無(wú)論是經(jīng)濟(jì)分析還是財(cái)務(wù)分析都必須充分滿足當(dāng)前我國(guó)的實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)要求，必須在充分遵循行業(yè)發(fā)展規(guī)律的基礎(chǔ)之上進(jìn)行細(xì)致的處理。經(jīng)濟(jì)分析與財(cái)務(wù)分析都需要以足夠的信息資料作為支撐，而為了確保經(jīng)濟(jì)分析與財(cái)務(wù)分析開展的作用能夠得到切實(shí)的體現(xiàn)，必須確保所收集到的數(shù)據(jù)是真實(shí)的、有效的，很多時(shí)候，用于經(jīng)濟(jì)分析和財(cái)務(wù)分析兩項(xiàng)工作的資料內(nèi)容可以進(jìn)行交互運(yùn)用。除此之外，經(jīng)濟(jì)分析和財(cái)務(wù)分析的開展都有著一定的針對(duì)性，必須立足于企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行，同時(shí)也要與企業(yè)中現(xiàn)有的發(fā)展規(guī)劃相關(guān)聯(lián)。

三、經(jīng)濟(jì)分析中的重點(diǎn)和應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題

（一）經(jīng)濟(jì)分析工作開展的重點(diǎn)

首先，在具體開展經(jīng)濟(jì)分析工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)做好對(duì)于市場(chǎng)的分析。無(wú)論是對(duì)于哪一類別的項(xiàng)目，其既然處于市場(chǎng)條件下，就會(huì)受到市場(chǎng)發(fā)展所帶來(lái)的影響，就必須參與到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中。很多時(shí)候，開展項(xiàng)目評(píng)價(jià)就是為了充分了解市場(chǎng)，掌握市場(chǎng)的發(fā)展形勢(shì)。因此，我們可以將經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)理解為針對(duì)市場(chǎng)而進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容，在開展此類分析的過(guò)程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)立足于市場(chǎng)的實(shí)際發(fā)展形勢(shì)，分析市場(chǎng)發(fā)展過(guò)程中的高需求內(nèi)容，明確資金的實(shí)際使用情況。除此之外，想要切實(shí)提升產(chǎn)品在市場(chǎng)發(fā)展過(guò)程中的競(jìng)爭(zhēng)力，就必須將投資項(xiàng)目的市場(chǎng)分析擺在重要的位置之上，研究項(xiàng)目產(chǎn)出會(huì)對(duì)于市場(chǎng)需求帶來(lái)怎樣的影響。例如，市場(chǎng)需要何種產(chǎn)品、市場(chǎng)需要多少產(chǎn)品、產(chǎn)品的用戶種類、購(gòu)買者的消費(fèi)習(xí)慣等。其次，在具體開展經(jīng)濟(jì)分析工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)做好對(duì)于環(huán)境影響的分析。項(xiàng)目的開展必須要充分掌握環(huán)境影響因素，以促進(jìn)項(xiàng)目與環(huán)境的協(xié)同發(fā)展。當(dāng)前情況下，在許多發(fā)達(dá)國(guó)家當(dāng)中已經(jīng)對(duì)于環(huán)境影響與項(xiàng)目發(fā)展之間的關(guān)系做出了深入的研究，并總結(jié)出了與經(jīng)濟(jì)分析密切相關(guān)的一系列經(jīng)驗(yàn)內(nèi)容。我國(guó)學(xué)者在針對(duì)這一問(wèn)題進(jìn)行研究時(shí)，除了要立足于建設(shè)項(xiàng)目發(fā)展的實(shí)際特點(diǎn)之外，也可以充分汲取外來(lái)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。最后，在具體開展經(jīng)濟(jì)分析工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)做好對(duì)于比較財(cái)務(wù)分析，以確保能夠充分掌握利益相關(guān)群體發(fā)展的實(shí)際情況，從而帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)分析內(nèi)容的豐富與進(jìn)步。

（二）經(jīng)濟(jì)分析工作開展應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題

其一，在具體進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)充分掌握項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)類型，然后依據(jù)經(jīng)濟(jì)費(fèi)用與經(jīng)濟(jì)效益計(jì)算的原則進(jìn)行實(shí)際分析。站在企業(yè)的角度上來(lái)看，不同的項(xiàng)目在規(guī)模和產(chǎn)品生產(chǎn)方面承載著不同的特點(diǎn)，對(duì)于一些規(guī)模較小的項(xiàng)目而言，其能夠產(chǎn)生的外部影響效果往往不夠明顯，而對(duì)于此類項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析往往難度較大。以往的投資項(xiàng)目往往需要經(jīng)過(guò)層層審核之后才能進(jìn)行實(shí)際開展，但其價(jià)格情況之間仍然存在著較大的區(qū)別，經(jīng)濟(jì)分析所得到的最終結(jié)果往往會(huì)對(duì)于項(xiàng)目造成直接的影響，這使得財(cái)務(wù)分析的作用被明顯的削弱。在項(xiàng)目具體開展的過(guò)程當(dāng)中，又時(shí)常會(huì)受到多種外界因素的干擾和影響，與其通過(guò)做出復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)分析來(lái)獲取單一的結(jié)果，倒不如合理簡(jiǎn)化經(jīng)濟(jì)分析內(nèi)容，以獲得實(shí)際作用。其二，開展較為簡(jiǎn)單的經(jīng)濟(jì)分析和進(jìn)行深入的經(jīng)濟(jì)分析所獲得的結(jié)果往往有所差異，對(duì)于同一項(xiàng)目而言，其處于不同階段時(shí)需要開展不同深度的經(jīng)濟(jì)分析。舉例來(lái)說(shuō)，在最初進(jìn)行項(xiàng)目規(guī)劃時(shí)，即可采取較淺層次的經(jīng)濟(jì)分析。其三，在項(xiàng)目中，經(jīng)濟(jì)分析應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)完成，因此，經(jīng)濟(jì)分析往往有其獨(dú)有的計(jì)算期。處在建設(shè)期階段時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分依據(jù)項(xiàng)目的工期要求，合理調(diào)整建設(shè)進(jìn)度。處在運(yùn)營(yíng)期階段時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況，預(yù)判項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)壽命。

四、財(cái)務(wù)分析中的重點(diǎn)和應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)

首先，在對(duì)于項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)立足于項(xiàng)目的生存能力來(lái)進(jìn)行。以往在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，往往會(huì)先對(duì)于項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析，然后再對(duì)于項(xiàng)目的償債能力進(jìn)行分析，這種評(píng)價(jià)方法存在著一定的漏洞，例如經(jīng)濟(jì)效益很多時(shí)候與償債能力存在著直接的聯(lián)系，而在這一過(guò)程當(dāng)中卻忽視了市場(chǎng)帶來(lái)的干擾，這使得財(cái)務(wù)分析較多地體現(xiàn)了短期發(fā)展的情況。對(duì)于一些能夠獲利較高的項(xiàng)目而言，其雖然能夠帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)效益，卻未必能夠長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)更加注重評(píng)估項(xiàng)目發(fā)展性。

（二）財(cái)務(wù)分析開展中應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題

首先，依據(jù)實(shí)際市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)進(jìn)行價(jià)格預(yù)測(cè)。對(duì)于建設(shè)期和運(yùn)營(yíng)期的預(yù)測(cè)應(yīng)當(dāng)有所區(qū)別。經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析無(wú)需考慮價(jià)格的波動(dòng)。其次，進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)價(jià)，分析項(xiàng)目開展過(guò)程中可能出現(xiàn)的問(wèn)題。再次，對(duì)于每一個(gè)項(xiàng)目都應(yīng)當(dāng)有針對(duì)性的安排分析內(nèi)容，以確保切實(shí)體現(xiàn)財(cái)務(wù)分析的實(shí)際作用。最后，如果需要對(duì)于項(xiàng)目的償債能力進(jìn)行分析，應(yīng)當(dāng)避免以傳統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行衡量，而是應(yīng)當(dāng)采用更為明確的償債備付率和利息備付率量的標(biāo)準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)分析的目的范文第2篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)；盈虧平衡點(diǎn)；投資回收期

經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)技術(shù)方案的性質(zhì)、目標(biāo)、投資者、財(cái)務(wù)主體以及方案對(duì)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的影響程度等具體情況進(jìn)行確定，一般包括方案盈利能力、償債能力、財(cái)務(wù)生存能力等評(píng)價(jià)內(nèi)容。

一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的程序和主要指標(biāo)

在進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)首先簡(jiǎn)要介紹財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的客觀依據(jù)，再進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)測(cè)算，最后根據(jù)測(cè)算結(jié)果進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)步驟可以概括為：明確依據(jù)―財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算―經(jīng)濟(jì)效益分析―評(píng)價(jià)結(jié)論。投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)主要圍繞財(cái)務(wù)指標(biāo)估算和效益指標(biāo)分析進(jìn)行。財(cái)務(wù)指標(biāo)估算包括產(chǎn)品銷售收入、銷售稅金、項(xiàng)目總成本、現(xiàn)金流量等，效益分析指標(biāo)包括利潤(rùn)及利潤(rùn)分配、財(cái)務(wù)凈收益、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、所得稅前投資回收期、盈虧平衡點(diǎn)、項(xiàng)目安全率等。

二、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的內(nèi)容與方法

1.熟悉項(xiàng)目的基本情況

包括投資的目的、意義、要求、建設(shè)條件和投資環(huán)境，做好市場(chǎng)調(diào)查研究和預(yù)測(cè)、技術(shù)水平研究和設(shè)計(jì)方案。

2.收集、計(jì)算相關(guān)數(shù)據(jù)和參數(shù)

就是對(duì)項(xiàng)目的預(yù)期收入、稅金和成本費(fèi)用這大財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行估算。為了清晰地反映指標(biāo)運(yùn)算過(guò)程，可以將其分為“銷售收入及銷售稅金”和“總成本費(fèi)用”兩個(gè)部分，使條理更加清晰。

（1）銷售收入和銷售稅金及附加估算。對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃將整個(gè)計(jì)算期分為建設(shè)期、投產(chǎn)期和達(dá)產(chǎn)期。再按照市場(chǎng)行情和預(yù)先設(shè)計(jì)的產(chǎn)量目標(biāo)，計(jì)算各個(gè)階段的產(chǎn)品銷售毛收入，并進(jìn)而依據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅金及其附加。①產(chǎn)品銷售收入。先計(jì)算建設(shè)期發(fā)生物資銷售和試產(chǎn)產(chǎn)品的銷售收入，計(jì)算投產(chǎn)期銷售收入，即項(xiàng)目正式投產(chǎn)年份開始至達(dá)到高產(chǎn)年份之前各年的產(chǎn)品銷售收入，再計(jì)算達(dá)產(chǎn)年銷售收入，即當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)負(fù)荷產(chǎn)量，運(yùn)用各年均等的產(chǎn)量和預(yù)期市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行的銷售收入值估算，最后匯總項(xiàng)目評(píng)價(jià)期間的銷售總收入。②銷售稅金及附加。按照我國(guó)稅法規(guī)定，工商企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貨物應(yīng)繳納增值稅以及與之相關(guān)的城市維護(hù)建設(shè)稅、城市教育費(fèi)附加。（2）總成本費(fèi)用估算。單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本：根據(jù)投資項(xiàng)目生產(chǎn)單位產(chǎn)品消耗的主要原料、人工、固定資產(chǎn)折舊及維修費(fèi)等；項(xiàng)目總成本費(fèi)用：項(xiàng)目總成本費(fèi)用除生產(chǎn)成本外，還應(yīng)分別計(jì)算或估測(cè)出項(xiàng)目借款利息支出、財(cái)政資金占用費(fèi)支出、和管理費(fèi)用等；年經(jīng)營(yíng)成本。項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本包括原材料購(gòu)人、直接人工、水電消耗等。

3.經(jīng)濟(jì)效益分析

經(jīng)濟(jì)效益分析是項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的核心。它以各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)估算為基礎(chǔ)，對(duì)項(xiàng)目的盈利能力分析、財(cái)務(wù)凈收益、項(xiàng)目?jī)攤芰Φ戎饕笜?biāo)進(jìn)行分析。

（1）項(xiàng)目贏利能力。項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)盈利能力分析屬于融資前分析，是從項(xiàng)目投資總獲利能力角度，考察項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)的合理性。首先要對(duì)營(yíng)業(yè)收入、建設(shè)投資、經(jīng)營(yíng)成本、相關(guān)稅費(fèi)和流動(dòng)資金等現(xiàn)金流量進(jìn)行識(shí)別與預(yù)測(cè)，考察整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的現(xiàn)金流量，依據(jù)項(xiàng)目建成達(dá)到正常生產(chǎn)能力時(shí)實(shí)現(xiàn)的銷售毛收入額減除增值稅額后的銷售額，分別減除附加稅費(fèi)、總成本費(fèi)用后，確定項(xiàng)目利潤(rùn)總額。（2）財(cái)務(wù)凈收益分析。需要計(jì)算反映項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)盈利能力的動(dòng)態(tài)指標(biāo)有項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值，靜態(tài)指標(biāo)有項(xiàng)目投資回收期、總投資收益率。①項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（F1RR）。項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指能使項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率。②財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值。項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是考察項(xiàng)目盈利能力的絕對(duì)值指標(biāo)。反映項(xiàng)目在滿足按設(shè)定折現(xiàn)率要求的盈利之外所能獲得的超額盈利的現(xiàn)值。③投資回收期。投資回收期實(shí)際是一項(xiàng)靜態(tài)指標(biāo)，是指以項(xiàng)目的凈收益回收項(xiàng)目投資所需要的時(shí)間。從項(xiàng)目建設(shè)開始年算起，投資回收期越短表明項(xiàng)目的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力越好。④總投資收益率。項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后正常年份的年息稅前利潤(rùn)或者項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期內(nèi)年平均息稅前利潤(rùn)與項(xiàng)目總投資的比率。

4.不確定性分析

主要是對(duì)涉及到相關(guān)不確定內(nèi)涵因素可能對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生影響進(jìn)行的分析，包括盈虧平衡分析和安全率分析兩個(gè)方面。

（1）盈虧平衡分析。盈虧平衡點(diǎn)又稱零利潤(rùn)點(diǎn)、保本點(diǎn)、盈虧臨界點(diǎn)、損益分歧點(diǎn)和收益轉(zhuǎn)折點(diǎn)等，是指全部銷售收入等于全部成本時(shí)的產(chǎn)量。以盈虧平衡點(diǎn)的界限盈虧平衡點(diǎn)可以用銷售量來(lái)表示，即盈虧平衡點(diǎn)的銷售量。（2）項(xiàng)目安全性分析。反映項(xiàng)目安全性的指標(biāo)即項(xiàng)目安全率。該指標(biāo)主要反映投資項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后的安全可靠性水平。通過(guò)從投產(chǎn)年到分析期最后一年的各年平均可盈利或增值的凈產(chǎn)量占平均設(shè)計(jì)產(chǎn)量的比率測(cè)算。

三、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方案的類型選擇

1.獨(dú)立型方案

獨(dú)立型方案是指技術(shù)方案間互不干擾、在經(jīng)濟(jì)上互不相關(guān)的技術(shù)方案，即這些方案彼此獨(dú)立無(wú)關(guān)，選擇或放棄其中一個(gè)方案，并不影響其他技術(shù)方案的選擇。對(duì)于獨(dú)立型方案，其實(shí)質(zhì)就是在做與不做之間進(jìn)行選擇。

2.互斥型方案

護(hù)持型方案又稱排他型方案，在若干備選技術(shù)方案中，各個(gè)技術(shù)方案彼此可以互相代替，因此技術(shù)方案具有排他性，選擇其中任何一個(gè)技術(shù)方案，則其他技術(shù)方案必然被排斥。

參考文獻(xiàn)：

財(cái)務(wù)分析的目的范文第3篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)維度 戰(zhàn)略目標(biāo) 企業(yè)重組

一 、相關(guān)概念

（一）財(cái)務(wù)維度

財(cái)務(wù)維度是從人力資源管理中平衡計(jì)分卡的四個(gè)層面之財(cái)務(wù)層面引申而得。只要是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)活動(dòng)及其相關(guān)方面發(fā)生的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)重組理論中的財(cái)務(wù)協(xié)同理論認(rèn)為，企業(yè)之所以重組的原因是財(cái)務(wù)具有協(xié)同效應(yīng)，主要表現(xiàn)在幾個(gè)方面：1、合理避稅。2、預(yù)期價(jià)值。3、控制成本。

（二）戰(zhàn)略目標(biāo)

戰(zhàn)略目標(biāo)主要是指企業(yè)在充分分析內(nèi)部資源、外部環(huán)境和企業(yè)的增值能力的情況下，使得內(nèi)部資源和外部環(huán)境相匹配，是企業(yè)在未來(lái)持續(xù)地實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。影響企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)決策的關(guān)鍵因素有：1、決策的持續(xù)性。2、制定實(shí)施戰(zhàn)略程序。3、保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，組織與環(huán)境的關(guān)聯(lián)度。4、愿景展望。5、價(jià)值增值。

（三）企業(yè)重組

企業(yè)重組主要是指企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程為了創(chuàng)造更高的價(jià)值，保持有利的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，就需要對(duì)已有的業(yè)務(wù)進(jìn)行重組，必要時(shí)還需要聯(lián)合另一企業(yè)進(jìn)行重組。主要的目的是為了降低成產(chǎn)成本、提高競(jìng)爭(zhēng)力、增加市場(chǎng)占有率、保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展以及獲得更高的利潤(rùn)。

二、環(huán)節(jié)分析

在財(cái)務(wù)維度上，企業(yè)在進(jìn)行重組時(shí)，主要涉及的環(huán)節(jié)有：改善成本結(jié)構(gòu)，資產(chǎn)利用率，現(xiàn)金流轉(zhuǎn)控制，財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)體系的整合等等。

（一）控制生產(chǎn)成本

企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略重組，最為突出的目的就是降低生產(chǎn)成本。主要以企業(yè)價(jià)值最大化為中心，通過(guò)企業(yè)間的重組，互補(bǔ)優(yōu)勢(shì)資源，實(shí)現(xiàn)降低生產(chǎn)成本的戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）資產(chǎn)利用率

整合資產(chǎn)環(huán)節(jié)主要就是企業(yè)在重組后對(duì)被重組企業(yè)范圍內(nèi)的資產(chǎn)進(jìn)行鑒別、吸納、分拆、剝離、流動(dòng)和新的配置等進(jìn)行優(yōu)化組合。通過(guò)對(duì)雙方資產(chǎn)的優(yōu)化整合，是企業(yè)組織結(jié)構(gòu)更加完善、資本更加充實(shí)、負(fù)債比例更加合理、財(cái)務(wù)更健全，最終使得生產(chǎn)成本降低，提高企業(yè)資產(chǎn)利用率。

（三）現(xiàn)金流轉(zhuǎn)控制

控制現(xiàn)金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)直接影響企業(yè)資金運(yùn)用及效益水平。由于不同企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的控制程度不同，所以企業(yè)重組后要對(duì)其進(jìn)行合理地整合。以財(cái)務(wù)預(yù)算為控制標(biāo)準(zhǔn)（財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)反映有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算），由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要受到內(nèi)外因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金流轉(zhuǎn)與預(yù)算存在差異，這里就充分體現(xiàn)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)控制的查找差異的職能，及時(shí)找出原因，避免財(cái)務(wù)系統(tǒng)破壞和生產(chǎn)成本提高的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)體系

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)直接影響企業(yè)財(cái)務(wù)體系的構(gòu)建；而財(cái)務(wù)制度是保證重組企業(yè)有效、有序運(yùn)行的關(guān)鍵。良好的績(jī)效評(píng)價(jià)體系是企業(yè)進(jìn)行重組后對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)體系的重新優(yōu)化和組合。如果這一環(huán)節(jié)沒(méi)有充分地整合，那么將影響整個(gè)企業(yè)的發(fā)展。

三、研究方法

本文運(yùn)用經(jīng)驗(yàn)曲線來(lái)分析成本降低與積累產(chǎn)出之間的關(guān)系，結(jié)合低成本結(jié)構(gòu)模型分析在財(cái)務(wù)維度，企業(yè)進(jìn)行重組時(shí)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)與戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)系。

圖1：企業(yè)重組后財(cái)務(wù)維度與戰(zhàn)略目標(biāo)的結(jié)構(gòu)模型

從上圖我們可以看出，成本節(jié)約是企業(yè)選擇重組的關(guān)鍵，企業(yè)在制定其戰(zhàn)略目標(biāo)的初衷也正在于此。通過(guò)資產(chǎn)利用率、成本控制、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)控制和財(cái)務(wù)管理制度四個(gè)主要環(huán)節(jié)分析，了解企業(yè)重組主要面臨的財(cái)務(wù)問(wèn)題，并系統(tǒng)地分析了成本控制這一環(huán)節(jié)，從固定成本、變動(dòng)成本、工作績(jī)效評(píng)價(jià)等因素出發(fā)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)多方面加以思考，形成企業(yè)重組后財(cái)務(wù)維度與戰(zhàn)略目標(biāo)的結(jié)構(gòu)模型?？梢钥闯銎髽I(yè)在重組后對(duì)財(cái)務(wù)維度的整合是非常必要的。

經(jīng)驗(yàn)曲線是在1960年由波士頓咨詢公司的布魯斯?亨德森首次提出。他認(rèn)為生產(chǎn)成本與總累計(jì)產(chǎn)量之間存在一致的相關(guān)性，這就是后來(lái)的經(jīng)驗(yàn)曲線效應(yīng)。

從上面兩個(gè)圖形可以看出，兩個(gè)企業(yè)進(jìn)行重組，隨著累計(jì)產(chǎn)量的增加，單位成本降低的。分析其原因主要在于：兩個(gè)企業(yè)進(jìn)行重組，將雙方的優(yōu)勢(shì)環(huán)節(jié)進(jìn)行互補(bǔ)。長(zhǎng)久從事某項(xiàng)工作的工人勞動(dòng)熟練程度高，經(jīng)驗(yàn)在生產(chǎn)過(guò)程中形成并積累，在重組后可以直接分派到既定的崗位工作；專業(yè)化分工，技術(shù)和工業(yè)的改進(jìn)，重組后資源進(jìn)行優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)最終使得企業(yè)在擁有豐富經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，在成本上也產(chǎn)生了優(yōu)勢(shì)。

四、結(jié)論

本文通過(guò)對(duì)企業(yè)重組后的財(cái)務(wù)維度與戰(zhàn)略目標(biāo)的分析，結(jié)合結(jié)構(gòu)模型，得出企業(yè)通過(guò)重組，獲得新的技術(shù)，在優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的基礎(chǔ)上，降低成本和風(fēng)險(xiǎn)，最終完成企業(yè)制定的戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊潔.企業(yè)并購(gòu)整合研究[M].北京.經(jīng)濟(jì)管理出版社，2004

[2]李霞.企業(yè)重組財(cái)務(wù)分析[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2008（02）

財(cái)務(wù)分析的目的范文第4篇

關(guān)鍵詞：PPP 融資模式 城市軌道交通項(xiàng)目 財(cái)務(wù)應(yīng)用

改革開放以來(lái)，我國(guó)的城市建設(shè)飛速發(fā)展，大量軌道交通項(xiàng)目需要被開發(fā)，政府的資金已經(jīng)難以滿足建設(shè)的需要。所以，為了更好地發(fā)展城市軌道項(xiàng)目，促進(jìn)整個(gè)城市經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，相關(guān)部門在融資的時(shí)候要實(shí)現(xiàn)融資的多元化，努力規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而保證整個(gè)城市軌道建設(shè)能夠更好更快地發(fā)展。

一、PPP融資模式的含義與優(yōu)點(diǎn)

PPP模式，英文全稱為Public-Private-Partnership，即一種運(yùn)用在公共企業(yè)與民營(yíng)企業(yè)之間的合作模式，該模式一般是指政府、非盈利性企業(yè)與盈利性企業(yè)三者基于城市公共事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目而特意形成的合作關(guān)系。PPP模式最先出現(xiàn)在20世紀(jì)末期的英國(guó)，此后被各個(gè)國(guó)家廣泛應(yīng)用。PPP模式在城市軌道建設(shè)方面的優(yōu)點(diǎn)如下：

（一）以項(xiàng)目建設(shè)作為融資活動(dòng)的主體

PPP模式主要是依據(jù)城市軌道項(xiàng)目的資產(chǎn)、預(yù)期收益和政府投資扶持的力度，而不再單純地依靠項(xiàng)目發(fā)起人或者投資人的資信進(jìn)行融資活動(dòng)。

（二）調(diào)動(dòng)了民營(yíng)企業(yè)參與的積極性

PPP模式在可行性論證與項(xiàng)目確認(rèn)等前期階段，允許民營(yíng)企業(yè)參與進(jìn)來(lái)，大大降低了投資風(fēng)險(xiǎn)。在設(shè)計(jì)階段，能將民營(yíng)企業(yè)高效的技術(shù)與管理方法引入城市軌道項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)中，在提高項(xiàng)目效率的同時(shí)，保證了雙方共同的利益。

（三）使民營(yíng)企業(yè)有利可圖

民營(yíng)企業(yè)本身就是以盈利為終極目標(biāo)，不會(huì)單純的去投資只付出沒(méi)有回報(bào)的項(xiàng)目。而PPP模式下，因?yàn)楣步ㄔO(shè)項(xiàng)目本身獲利就不大，政府可以對(duì)民營(yíng)企業(yè)給予政策扶持作為投資的補(bǔ)償，例如貸款擔(dān)保、稅收優(yōu)惠、土地開發(fā)優(yōu)先權(quán)等，讓民營(yíng)企業(yè)有利可圖，從而增加民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行投資的積極性。

因此，我們?cè)诮ㄔO(shè)城市軌道項(xiàng)目的時(shí)候，非常有必要運(yùn)用PPP融資模式幫助企業(yè)更好地進(jìn)行項(xiàng)目融資。所以下文就結(jié)合PPP模式的含義與優(yōu)點(diǎn)，淺析PPP模式在城市軌道項(xiàng)目中有關(guān)財(cái)務(wù)方面的應(yīng)用。

二、PPP模式在城市軌道建設(shè)中的財(cái)務(wù)應(yīng)用

財(cái)務(wù)分析是城市軌道項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的核心，是保證整個(gè)模式順利完成的基礎(chǔ)。在進(jìn)行城市軌道項(xiàng)目評(píng)估之前，必須對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的償還能力進(jìn)行預(yù)測(cè)，分析項(xiàng)目對(duì)投資者的吸引力，從而判斷項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。

整個(gè)項(xiàng)目上的財(cái)務(wù)分析包含兩個(gè)方面：融資前的分析與融資后的分析。融資前的分析主要是對(duì)融資前的現(xiàn)金流進(jìn)行分析，借此判斷整個(gè)項(xiàng)目是否具有良好的效益，從而做出相應(yīng)的投資決策；融資后的分析是對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的盈利能力、償還能力、財(cái)務(wù)生存能力進(jìn)行分析，從而制定相應(yīng)的融資方案，進(jìn)行融資決策。

對(duì)于有現(xiàn)金流的半經(jīng)營(yíng)性或者經(jīng)營(yíng)性城市軌道項(xiàng)目，可以先對(duì)項(xiàng)目做財(cái)務(wù)分析，并且在此基礎(chǔ)上再進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析、風(fēng)險(xiǎn)分析等其他分析。對(duì)于沒(méi)有現(xiàn)金流的城市軌道項(xiàng)目，可以簡(jiǎn)化或者省略盈利分析，只對(duì)項(xiàng)目的償還能力做出分析。

下面具體介紹PPP模式在城市軌道項(xiàng)目建設(shè)中的應(yīng)用：

（一）選擇項(xiàng)目合作公司

政府和公共企業(yè)根據(jù)城市軌道建設(shè)項(xiàng)目的具體需要，從各個(gè)企業(yè)中篩選出一家有實(shí)力、有財(cái)力的私企作為合作對(duì)象，并且該公司通常為建筑建設(shè)企業(yè)或者財(cái)團(tuán)，然后再與該公司簽訂相關(guān)協(xié)議。

（二）確立項(xiàng)目

在項(xiàng)目建設(shè)的前期階段，公共事業(yè)單位和該民營(yíng)一起對(duì)前期工作進(jìn)行設(shè)計(jì)、可行性論證與項(xiàng)目確認(rèn)，共同研究與完成城市軌道項(xiàng)目在建設(shè)前的工作。

（三）成立城市軌道建設(shè)項(xiàng)目公司

之前確認(rèn)合作的民營(yíng)企業(yè)根據(jù)協(xié)商好的項(xiàng)目，組織成立城市軌道建設(shè)項(xiàng)目公司，并且民營(yíng)企業(yè)承擔(dān)合同中規(guī)定的義務(wù)與責(zé)任，剩下的責(zé)任由公共企業(yè)和政府承擔(dān)。

（四）項(xiàng)目融資

成立后的項(xiàng)目公司在政府和公共企業(yè)的監(jiān)督下，將工程投放出去進(jìn)行招標(biāo)，并且項(xiàng)目公司與公共部門共同進(jìn)行項(xiàng)目融資，其中公共部門是項(xiàng)目的擔(dān)保人。由于項(xiàng)目的擔(dān)保人是公共部門，不再是投資公司，這樣大大降低了投資人的風(fēng)險(xiǎn)，提高了項(xiàng)目融資的成功率。

（五）項(xiàng)目建設(shè)

項(xiàng)目的設(shè)計(jì)以及施工建設(shè)人員可以是政府、經(jīng)營(yíng)建筑建設(shè)企業(yè)或者中標(biāo)人之間的任何一個(gè)，其中一方負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)后，其他兩方就需要對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督，保證整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)的質(zhì)量。

（六）運(yùn)行經(jīng)營(yíng)管理

項(xiàng)目成立后，項(xiàng)目公司主要負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理，而政府以及公共企業(yè)則依照相關(guān)法律和協(xié)議的規(guī)定，對(duì)項(xiàng)目公司的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行監(jiān)督，并且在必要時(shí)給予政策支持。

（七）項(xiàng)目最終交接

協(xié)議期滿后，承建商或者項(xiàng)目公司需要將該項(xiàng)目交接到政府手中，并且項(xiàng)目中的所有固定資產(chǎn)必須全數(shù)無(wú)償歸還給政府。

三、PPP模式風(fēng)險(xiǎn)分析

合理分配與識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是運(yùn)用PPP模式的關(guān)鍵，在制定合同以及特許權(quán)協(xié)議的時(shí)候，應(yīng)該將權(quán)責(zé)一一對(duì)應(yīng)，將風(fēng)險(xiǎn)分給有能力承擔(dān)的合作方。PPP模式主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)有：政策風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，下面針對(duì)這五種風(fēng)險(xiǎn)，說(shuō)明在進(jìn)行城市軌道項(xiàng)目建設(shè)時(shí)，財(cái)務(wù)人員是如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的。

（一）政策風(fēng)險(xiǎn)

政策風(fēng)險(xiǎn)指的是在進(jìn)行項(xiàng)目實(shí)施中由于國(guó)家或者政府政策發(fā)生改變而導(dǎo)致的項(xiàng)目盈利能力的不確定性。為了使政策風(fēng)險(xiǎn)降到最小，這要求相關(guān)的法律法規(guī)與特許權(quán)協(xié)議的執(zhí)行與簽訂過(guò)程必須是透明、公正、公開的，不能出現(xiàn)人為干預(yù)或者故意隱瞞的現(xiàn)象，不然，合作雙方都會(huì)因此遭受損失。所以，政府就應(yīng)當(dāng)出臺(tái)相應(yīng)的法律政策，從而為城市軌道項(xiàng)目建設(shè)中相關(guān)的規(guī)范操作提供法律的保障，最大程度上化解PPP模式出現(xiàn)的政策風(fēng)險(xiǎn)。

（二）匯率風(fēng)險(xiǎn)

匯率風(fēng)險(xiǎn)指的是在項(xiàng)目中獲得的現(xiàn)金收入不能按照之前的匯率兌換成外匯的不確定性。其原因有兩種：一種是貨幣貶值，另一種是政府人為的干預(yù)匯率。匯率下降會(huì)導(dǎo)致收入金額變少，使原本預(yù)期的投資回報(bào)降低，這樣很難再有企業(yè)愿意繼續(xù)投資。所以政府可以對(duì)投資企業(yè)承諾一定的匯率額，保證城市軌道項(xiàng)目施工完成后的收入不會(huì)減少，這樣能大大降低匯率風(fēng)險(xiǎn)，從而加大項(xiàng)目的吸引力。

（三）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)一般出現(xiàn)在城市軌道項(xiàng)目建設(shè)或運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，并且技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)一般由合作方承擔(dān)，所以項(xiàng)目施工人員需要提高技術(shù)含量，在降低運(yùn)營(yíng)成本的同時(shí)，保證整個(gè)城市軌道項(xiàng)目的安全。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是在進(jìn)行城市軌道項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營(yíng)后，經(jīng)營(yíng)的收入不足以支付利息以及債務(wù)，從而造成債權(quán)人以法律的手段強(qiáng)制請(qǐng)求項(xiàng)目公司還款，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，從而使整個(gè)PPP融資模式以失敗告終的風(fēng)險(xiǎn)。所以在進(jìn)行城市軌道項(xiàng)目融資的時(shí)候，財(cái)務(wù)人員需要設(shè)計(jì)合理的資本結(jié)構(gòu)，最大程度上規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目公司在進(jìn)行施工貸款時(shí)，也可以讓共同合作的公共企業(yè)或者合作方作為擔(dān)保人，提供擔(dān)保，如果一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公共企業(yè)和合作方也能分?jǐn)傄徊糠重?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要是來(lái)自對(duì)未來(lái)整個(gè)城市軌道項(xiàng)目效益的不確定性。財(cái)務(wù)人員在合理運(yùn)用PPP模式的時(shí)候，應(yīng)該保證合作各方都能夠獲得合理的投資收益與回報(bào)，從而保證各方的經(jīng)濟(jì)利益。所以在運(yùn)營(yíng)的時(shí)候，運(yùn)營(yíng)方可以運(yùn)用各種新興的運(yùn)營(yíng)手段，提高效率，增加運(yùn)營(yíng)收入，從而規(guī)避運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

四、總結(jié)

PPP融資模式在我國(guó)應(yīng)用的時(shí)間并不長(zhǎng)，財(cái)務(wù)人員在運(yùn)用PPP模式進(jìn)行城市軌道項(xiàng)目融資的時(shí)候時(shí)常會(huì)出現(xiàn)許多問(wèn)題。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展?fàn)顩r的同時(shí)，優(yōu)化PPP融資模式在城市軌道交通項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)應(yīng)用，使其能夠更好的適應(yīng)于我國(guó)城市軌道項(xiàng)目的建設(shè)。

參考文獻(xiàn)：

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財(cái)務(wù)分析的目的范文第5篇

關(guān)鍵詞：疏勒河 工程項(xiàng)目 財(cái)務(wù)管理

一、疏勒河項(xiàng)目工程概述

河西走廊（疏勒河）農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)暨移民安置項(xiàng)目是利用世界銀行貸款建設(shè)的集水利灌排、移民安置、農(nóng)經(jīng)開發(fā)、生態(tài)建設(shè)為一體的系統(tǒng)工程，是國(guó)家重點(diǎn)開發(fā)建設(shè)項(xiàng)目，也是省委、省政府確定的“興河西之利、濟(jì)中部之貧”的“九五”計(jì)劃重點(diǎn)項(xiàng)目，項(xiàng)目區(qū)位于疏勒河中下游，由昌馬、雙塔、花海三個(gè)灌區(qū)組成。從1991年開始了對(duì)疏勒河流域開發(fā)的勘測(cè)、可研、設(shè)計(jì)等工作，一直到1996年，國(guó)家計(jì)劃委員會(huì)以計(jì)農(nóng)經(jīng)[1996]980號(hào)《關(guān)于審批甘肅省河西走廊疏勒河農(nóng)業(yè)灌溉暨移民安置綜合開發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的請(qǐng)示的通知》批復(fù)了可行性研究報(bào)告，同意立項(xiàng)建設(shè),審定疏勒河項(xiàng)目。1996年5月正式開工建設(shè)，在工程建設(shè)中根據(jù)項(xiàng)目情況，就遇到的實(shí)際的建設(shè)管理方面的問(wèn)題進(jìn)行了一些相關(guān)的適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)達(dá)10年建設(shè)，完成了該項(xiàng)工程建設(shè)，并取得了很好的評(píng)價(jià)。

二、疏勒河項(xiàng)目工程財(cái)務(wù)管理分析

財(cái)務(wù)管理作為項(xiàng)目管理的主要組成部分，貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程，涉及建設(shè)資金運(yùn)動(dòng)的全過(guò)程。財(cái)務(wù)管理緊緊圍繞項(xiàng)目建設(shè)的藍(lán)圖、規(guī)模、特點(diǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行宏觀調(diào)控和微觀管理。在局黨委和行政的正確領(lǐng)導(dǎo)下，成立了以計(jì)劃財(cái)務(wù)處為主，其他業(yè)務(wù)處室為輔的財(cái)務(wù)管理主體，根據(jù)《水利基本建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定》，實(shí)行組織管理分工，明確財(cái)務(wù)職責(zé)，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)分工，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)關(guān)系，規(guī)范和加強(qiáng)疏勒河項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，建立了一個(gè)分級(jí)次、多層面、全方位、多角度的綜合管理體系。隨著疏勒河流域水利事業(yè)的不斷發(fā)展，更加重視財(cái)務(wù)管理行為在項(xiàng)目建設(shè)和管理中的作用，逐步健全了財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)職能，建立了財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算崗位責(zé)任制。

(一)投資計(jì)劃管理

按照《中國(guó)甘肅省河西走廊（疏勒河）農(nóng)業(yè)灌溉暨移民安置綜合開發(fā)項(xiàng)目執(zhí)行計(jì)劃》編制年度投資計(jì)劃，投資計(jì)劃經(jīng)省水利廳、省財(cái)政廳和省發(fā)改委聯(lián)合會(huì)簽下達(dá)。在每年9月開始，成立專門小組，著手準(zhǔn)備和制訂下一年的投資計(jì)劃。項(xiàng)目計(jì)劃編報(bào)的依據(jù)2002年之前為可研、世行評(píng)估報(bào)告等批準(zhǔn)的概算文件，2002年之后以項(xiàng)目中期計(jì)劃調(diào)整為基礎(chǔ)，并結(jié)合項(xiàng)目總體進(jìn)展情況，遵循兼顧各單項(xiàng)工程配套協(xié)調(diào)實(shí)施的同時(shí)，確保重點(diǎn)工程在一個(gè)或幾個(gè)年度內(nèi)完成的原則進(jìn)行編制。中調(diào)概算涉及的建設(shè)內(nèi)容和投資計(jì)劃已全部批復(fù)，累計(jì)批復(fù)投資計(jì)劃19.71億元。

(二)資金管理

根據(jù)批復(fù)的年度投資計(jì)劃多渠道籌措建設(shè)資金，確保工程建設(shè)順利進(jìn)行，根據(jù)中調(diào)資金籌措方案，建設(shè)資金由國(guó)家補(bǔ)助、地方配套和世行貸款三部分構(gòu)成。截至2007年12月底，累計(jì)到位資金196,816.89萬(wàn)元，占中調(diào)總投資197,064.88萬(wàn)元的99.87%。按資金來(lái)源分為：中央政府投資59,700萬(wàn)元，其中：國(guó)家補(bǔ)助27,700萬(wàn)元，國(guó)債專項(xiàng)資金32,000萬(wàn)元；地方配套41,754萬(wàn)元，其中：預(yù)算內(nèi)撥款23,945萬(wàn)元，水利建設(shè)基金17,809萬(wàn)元；累計(jì)利用世行貸款12,000萬(wàn)美元，折合人民幣95,362.89萬(wàn)元。項(xiàng)目實(shí)施幾年來(lái)，雖然下達(dá)了年度投資計(jì)劃，但是資金支出預(yù)算下達(dá)較晚，資金沒(méi)有及時(shí)到位，世行貸款提款報(bào)賬滯后，工程資金供應(yīng)幾度緊張，為了做好工程建設(shè)資金保障工作，我們采取措施：一是向銀行貸款，二是向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門反映情況，爭(zhēng)取調(diào)劑各種投資資金提前撥付到位，緩解了資金緊缺的情況，落實(shí)到位資金累計(jì)19.68億元。在資金使用上，遵循兼顧各單項(xiàng)工程配套協(xié)調(diào)實(shí)施，保證了工程建設(shè)按期完工。對(duì)各項(xiàng)建設(shè)資金，嚴(yán)格管理，專款專用。費(fèi)用支出以合同為依據(jù)，按進(jìn)度向承包商付款。項(xiàng)目資金管理接受省級(jí)各主管部門的監(jiān)督，省審計(jì)廳受國(guó)家審計(jì)署委托，每年進(jìn)行一次利用外資審計(jì)。我們高度重視審計(jì)監(jiān)督檢查工作以及對(duì)審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及不足的落實(shí)整改。

(三)會(huì)計(jì)核算管理

1.集中管理，建立完善了會(huì)計(jì)核算體系。按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》和《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度暫行規(guī)定》，按工程項(xiàng)目分別建賬，單獨(dú)核算，分別設(shè)置了建設(shè)項(xiàng)目總分類賬，建設(shè)單位管理費(fèi)、投資待攤投資等明細(xì)分類賬，銀行存款、現(xiàn)金等日記賬和輔助賬等賬薄，建全并規(guī)范了會(huì)計(jì)核算體系。

2.實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作上臺(tái)階。疏勒河項(xiàng)目工期長(zhǎng)、投資大，財(cái)務(wù)工作量大、人員少、情況復(fù)雜，鑒于此，我們考慮財(cái)務(wù)工作承擔(dān)的重任，力爭(zhēng)做到起點(diǎn)高、標(biāo)準(zhǔn)高、質(zhì)量高，對(duì)會(huì)計(jì)核算既要扎扎實(shí)實(shí)做好基礎(chǔ)工作，又要與時(shí)俱進(jìn)，盡快實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，為此，我們及時(shí)購(gòu)置了財(cái)務(wù)軟件及其配備設(shè)備，全面實(shí)行了人工記賬和計(jì)算機(jī)記賬并行操作，操作運(yùn)行效果良好后甩掉人工記賬，徹底實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，提高了會(huì)計(jì)工作水平和質(zhì)量。

3.突出重點(diǎn)，加強(qiáng)指導(dǎo)，制定《移民安置補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算辦法》，規(guī)范了各項(xiàng)目辦（站）會(huì)計(jì)核算工作，奠定了移民補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理的良好基礎(chǔ)。為加強(qiáng)對(duì)移民安置補(bǔ)助資金管理工作的指導(dǎo)，財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理，根據(jù)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》、《水利移民管理單位會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合我局移民任務(wù)重，投資大，戰(zhàn)線長(zhǎng)，11個(gè)移民遷出縣具體情況不同，移民遷安工作各有千秋的特點(diǎn)，制定了《移民安置補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算辦法》、《移民安置補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)管理辦法》，建立并完善了《移民安置補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)明白卡制度》，該辦法即符合國(guó)家政策、制度規(guī)定，又具有操作方便、實(shí)用性強(qiáng)的特點(diǎn)，并以正式文件形式已經(jīng)下發(fā)至各縣（市）項(xiàng)目辦（移民工作站），對(duì)指導(dǎo)各縣（市）管理好移民資金具有現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義，從有關(guān)縣（市）操作和運(yùn)用效果看還是很好的。

(四)財(cái)務(wù)制度管理

1.規(guī)范管理，提高效益，建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度

疏勒河工程點(diǎn)多、面廣、戰(zhàn)線長(zhǎng)、投資大。工程范圍東西總長(zhǎng)度約400公里，總投資19.71億元。是我省“九五”計(jì)劃工期最長(zhǎng)、投資額度最大的工程。面對(duì)這種資金管理任務(wù)艱巨，責(zé)任重大，情況復(fù)雜，管理難度大的局面，我們從介入工作起，就努力思索如何打好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，如何更全面的制定財(cái)務(wù)制度。根據(jù)工作特點(diǎn)并征求各位領(lǐng)導(dǎo)和同志們的意見和建議，幾易初稿，多次修改，制訂了《工程價(jià)款結(jié)算支付制度》、《建設(shè)管理經(jīng)費(fèi)管理制度》、《貨幣資金管理制度》、《成本管理制度》、《移民安置補(bǔ)助資金管理制度》、《財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算制度》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度》、《計(jì)劃合同管理制度》、《招標(biāo)采購(gòu)管理辦法》等多項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，分別從會(huì)計(jì)組織、工程價(jià)款結(jié)算、資金管理、成本核算、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面進(jìn)行規(guī)范和控制。此外，還制定了《公務(wù)接待管理辦法》、《職工借款辦法》、《機(jī)關(guān)費(fèi)用包干使用辦法》等具體管理辦法，做到用制度管理和約束一切經(jīng)濟(jì)行為，實(shí)現(xiàn)了管理制度化、規(guī)范化、科學(xué)化。從這些制度的執(zhí)行情況和效果來(lái)看，整體情況是良好的。

2.求真務(wù)實(shí)，開拓創(chuàng)新，探索財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理新模式

為了便于統(tǒng)一管理，嚴(yán)格支出預(yù)算，控制管理費(fèi)用支出，節(jié)約成本，利于各項(xiàng)工作的順利開展，本著求真務(wù)實(shí)的態(tài)度，積極探索創(chuàng)新，實(shí)行了備用金管理制度，各處（室）每月按照支出計(jì)劃，經(jīng)局長(zhǎng)簽字后，借出備用金，并指定一名同志作為兼職報(bào)賬員，集中統(tǒng)一管理本處（室）的備用金和日常支出。這樣用款方便，集中報(bào)銷，統(tǒng)籌管理，避免了重復(fù)消費(fèi)，節(jié)約開支，提高了資金效益。

3.規(guī)范了銀行賬戶的管理

按照開立銀行賬戶的有關(guān)規(guī)定，我局初建時(shí)期開設(shè)的個(gè)別賬戶不符合規(guī)定，審計(jì)檢查提出應(yīng)予以糾正。為此，我們多次與有關(guān)部門溝通、磋商，先后撤銷了臨時(shí)存款戶和貸款戶，經(jīng)省財(cái)政和人行批準(zhǔn)開立了專用存款賬戶和基本存款賬戶。

4.遵守基本建設(shè)資金撥付程序、嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律

為了正確使用資金，確保投資效果、資金使用均在設(shè)計(jì)批復(fù)概算的范圍內(nèi)，工程資金撥付嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序和合同約定，完善手續(xù)后再支付建設(shè)資金。工程價(jià)款結(jié)算資金《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，按照工程進(jìn)度，由工程管理、施工計(jì)量、質(zhì)量監(jiān)理、計(jì)劃合同等部門人員共同簽字的工程價(jià)款支付憑證，分管副局長(zhǎng)、局長(zhǎng)簽字同意后，財(cái)務(wù)方可付款。

5.日常開支實(shí)行首長(zhǎng)負(fù)責(zé)、集體審批制度

我局所有建設(shè)資金的收支均實(shí)行行政首長(zhǎng)負(fù)責(zé)、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)集體審批制度，共同把好資金“出口”關(guān)。大額支出和物品批量購(gòu)置及會(huì)務(wù)預(yù)算都要做需求分析和市場(chǎng)調(diào)查，有計(jì)劃和預(yù)算，做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉。最后經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、分管負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，形成了一套完善的審批報(bào)銷手續(xù)。