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審核與審批區(qū)別范文第1篇

關(guān)鍵詞：防雷工作；行政審批工作；努力的方向

中圖分類號(hào)：P429 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

1 做好防雷行政審批工作的重要性

1.1 防雷審批工作是氣象部門的重要行政審批工作之一

氣象部門應(yīng)該認(rèn)真遵守其相關(guān)的法律，要保證審批工作與審批工作的程序的合法性。在其相關(guān)的法律法規(guī)出臺(tái)之后，對(duì)防雷行政審批服務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)要求更高。氣象主管機(jī)構(gòu)的防雷部門應(yīng)該在履行自己的職責(zé)的同時(shí)仔細(xì)考慮該如何能夠更好的履行防雷行政審批服務(wù)工作，如何規(guī)范審批的程序。在辦理審批的程序時(shí)有3個(gè)步驟：

1.1.1在辦理前應(yīng)該對(duì)需要申請(qǐng)行政審批的防雷項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的鑒定。

1.1.2應(yīng)該由專門的防雷部門的人員持申請(qǐng)資料到氣象窗口提出申請(qǐng)，而且如果窗口人員在當(dāng)場(chǎng)審查遞交的相關(guān)資料時(shí)，不符合就會(huì)退回申報(bào)資料，《防雷審核資料補(bǔ)正通知》，如果符合申報(bào)條件才會(huì)給予受理并《防雷審核受理回執(zhí)》。

1.1.3如果有圖紙審核必須由多個(gè)專業(yè)的技術(shù)人員進(jìn)行審核，審核人員根據(jù)國(guó)務(wù)院氣象主管機(jī)構(gòu)的規(guī)定的使用要求和國(guó)家相關(guān)的技術(shù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)對(duì)設(shè)計(jì)的圖紙進(jìn)行審核。

1.2 要充分認(rèn)識(shí)到深入開展行政便民服務(wù)工作的重要性

在推進(jìn)小康社會(huì)的建設(shè)進(jìn)程中，應(yīng)該采取措施來(lái)深化行政服務(wù)工作，這對(duì)全面貫徹黨的十六大精神有著重要的作用，對(duì)建設(shè)服務(wù)型政府的目標(biāo)也具有現(xiàn)實(shí)的深遠(yuǎn)的意義。防雷行政審批的工作人員都要深刻認(rèn)識(shí)到做好防雷行政審批的重要性，切實(shí)的增強(qiáng)做好行政審批服務(wù)工作的使命責(zé)任感。防雷行政審批工作是我國(guó)建設(shè)服務(wù)型氣象部門的重要載體，如果想深入的開展行政審批服務(wù)工作，必須要近一步的明確行政審批工作的重要性，行政審批服務(wù)作為政府部門的重要平臺(tái)一定要發(fā)揮出應(yīng)有的價(jià)值。健全的行政審批服務(wù)工作有助于加快審批的節(jié)奏，還能提高行政審批的效率。

2 如何辦好防雷行政的審批服務(wù)工作

2.1 建立優(yōu)秀的防雷行政服務(wù)機(jī)構(gòu)的管理隊(duì)伍

應(yīng)該建立優(yōu)秀的防雷行政服務(wù)機(jī)構(gòu)的管理隊(duì)伍，再有規(guī)范的防雷政策之后，還得培養(yǎng)優(yōu)秀的防雷行政審批的相關(guān)的工作人員去貫徹執(zhí)行。強(qiáng)化自身的監(jiān)管職責(zé)，樹立管理上的權(quán)威，增強(qiáng)管理的效力，促進(jìn)防雷工作的快速發(fā)展。建立健全獨(dú)立的防雷行政管理隊(duì)伍，選派專業(yè)的工作人員入駐地方的行政審批服務(wù)中心履行行政管理職責(zé)，負(fù)責(zé)相關(guān)的防雷行政的管理等等具體的工作[1]。因?yàn)榉览仔姓徟?wù)工作具有非常強(qiáng)的專業(yè)性，而且需要管理的對(duì)象時(shí)間錯(cuò)綜復(fù)雜，繁瑣，而且還事關(guān)人民群眾的財(cái)產(chǎn)安全等等問(wèn)題，所以對(duì)從事防雷行政審批服務(wù)的工作人員具有非常熟練的專業(yè)知識(shí)，并且對(duì)新出臺(tái)的法律法規(guī)，行政管理等方面的知識(shí)的要求熟練程度也很高，還有具備較好的協(xié)調(diào)能力，擅長(zhǎng)與人溝通，可以提供微笑服務(wù)。在防雷行政工作的審批中，不斷完善設(shè)計(jì)審核制度，規(guī)范審批的程序，是現(xiàn)如今防雷事業(yè)的發(fā)展的需要，也是可以保證氣象部門穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展的重要保障。

2.2 嚴(yán)格挑選在窗口的工作人員

如果要規(guī)范窗口的服務(wù)質(zhì)量，提高行政審批的效率，就要做到以下幾個(gè)方面，

2.2.1應(yīng)該做到實(shí)行兩集中和兩到位，在窗口的整個(gè)審批流程中，要做到一站式的審批。

2.2.2服務(wù)人員要主動(dòng)提供服務(wù)，辦事要靈活，對(duì)于要審批的項(xiàng)目應(yīng)該盡量盡快一次審批完。

2.2.3要健全行政審批管理制度，制定規(guī)范的有順序的審批流程，每一個(gè)環(huán)節(jié)都要有獨(dú)立的負(fù)責(zé)人，嚴(yán)格挑選在窗口的工作人員，不能有疏忽。

2.2.4要加強(qiáng)窗口業(yè)務(wù)人員的考核，積極配合上級(jí)部門對(duì)窗口專業(yè)人員的考核，要嚴(yán)格要求窗口的紀(jì)律，提高服務(wù)質(zhì)量，不管怎么樣都不能與人民群眾發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)，及時(shí)加強(qiáng)自己的業(yè)務(wù)能力。

2.2.5提高對(duì)防雷行政審批服務(wù)窗口的重視性，這個(gè)窗口的位置是無(wú)法取代的，是承上啟下的重要的橋梁，也是協(xié)調(diào)每個(gè)部門的的重要紐帶，提高了行政審批服務(wù)工作的效率是贏得客戶的關(guān)鍵，由此可見(jiàn)窗口的業(yè)務(wù)受理職責(zé)的重要性。

2.3 防雷行政審批服務(wù)工作與防雷技術(shù)服務(wù)的區(qū)別

防雷行政審批服務(wù)工作與防雷技術(shù)服務(wù)是有區(qū)別的，雖然都是防雷工作的組成部分，但是性質(zhì)完全不同。隨著防雷及相關(guān)的法律的日益完善，還有隨著防雷管理的規(guī)范化，法制化的要求越來(lái)越高，防雷行政審批作為法律要求氣象部門的必須履行的職責(zé)，必須不能與防雷技術(shù)服務(wù)嚴(yán)格分離[2]。

2.4 完善防雷行政審批工作中的每個(gè)環(huán)節(jié)

對(duì)于在防雷行政審批工作中的各個(gè)環(huán)節(jié)，一定要做到精雕細(xì)琢，不能馬虎，及時(shí)地公布相關(guān)的審批信息，增強(qiáng)對(duì)外開展的宣傳效果。防雷技術(shù)人員要及時(shí)的深入到需要他們的地方比如建筑工地要像施工者講解一些相關(guān)的防雷的知識(shí)，還可以利用相關(guān)的部門開展一些有關(guān)的講座或者是舉辦技術(shù)知識(shí)培訓(xùn)，這都有助于相關(guān)的行業(yè)人員更深層次的了解審批工作中的各個(gè)環(huán)節(jié)，有助于提高辦事的效率。通過(guò)建立相關(guān)的規(guī)章制度，制定可行的措施，實(shí)行定期的業(yè)務(wù)交流制度管理，讓工作人員們及時(shí)進(jìn)行工作中的交流，及時(shí)共享新鮮信息，各自取長(zhǎng)補(bǔ)短，這樣才可以有效的提高工作人員的專業(yè)素質(zhì)。

3 結(jié)語(yǔ)

雷電災(zāi)害的防御是政府所管理的一項(xiàng)重要的內(nèi)容，防雷工作作為涉及社會(huì)公共安全和人民生命財(cái)產(chǎn)安全的一項(xiàng)基本保障工作，如何做好防雷減災(zāi)工作是對(duì)公共安全氣象的理念的時(shí)間，是構(gòu)件健康和諧社會(huì)的重要基礎(chǔ)。隨著我國(guó)法制化建設(shè)的推進(jìn)，行政審批工作制度的改革的深入，建立健全的防雷行政審批的服務(wù)機(jī)構(gòu)并規(guī)范地運(yùn)行，優(yōu)化審批工作的程序，使審批制度的公開性與透明性增強(qiáng)，建立規(guī)范的法律程序，不僅是體現(xiàn)氣象部門的防雷方面的管理能力，也是促進(jìn)防雷事業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要因素。

參考文獻(xiàn)

[1] 張克.防雷裝置技術(shù)性審查的內(nèi)容及審查流程規(guī)范化的思考.2007年湖北氣象學(xué)會(huì)學(xué)術(shù)年會(huì)暨全省青年氣象科技工作者學(xué)術(shù)交流會(huì)議學(xué)術(shù)論文詳細(xì)文摘匯集[C].2007.

審核與審批區(qū)別范文第2篇

一、《呈請(qǐng)________報(bào)告書》的角色定位

《呈請(qǐng)__________報(bào)告書》是公安機(jī)關(guān)依法辦理刑事案件過(guò)程中制作使用的內(nèi)部審批性文書。凡涉及刑事案件各訴訟環(huán)節(jié)的推進(jìn)，依法需要相關(guān)職能部門和領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)的事項(xiàng)，均可使用該文書。因此，在具體辦案時(shí)該文書使用非常廣泛。

在“2002版”格式施行前，公安機(jī)關(guān)在辦理刑事案件時(shí)亦有內(nèi)部審批文書，這些文書出現(xiàn)于刑事訴訟的各個(gè)階段或擬采取相關(guān)偵查措施前，文書名稱不同，自成一體，各成文種。如，出現(xiàn)于公安機(jī)關(guān)辦理刑事案件各訴訟階段的有：《立案報(bào)告（表）》、《破案報(bào)告（表）》、《結(jié)案報(bào)告》和《撤銷案件報(bào)告》；在采取傳喚、拘傳、取保候?qū)?、監(jiān)視居住等強(qiáng)制措施前制作呈請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批的有：《呈請(qǐng)傳喚批示表》、《呈請(qǐng)拘傳批示表》、《呈請(qǐng)取保候?qū)徟颈怼泛汀冻收?qǐng)監(jiān)視居住批示表》等文書。

上述內(nèi)部審批文書呈現(xiàn)文種紛繁而不周全，同一文種而書表各異、屬同一訴訟階段或?yàn)閿⑹鲂臀臅驗(yàn)樘顚懶捅砀?，甚至有以其他文種替代的現(xiàn)象。作為公安機(jī)關(guān)辦理刑事案件的工具和載體，這顯然不利于公安機(jī)關(guān)提高辦理刑事案件質(zhì)量。鑒于此，“2002版”文書格式規(guī)定，公安機(jī)關(guān)凡辦理刑事案件中需內(nèi)部審批的，一律使用《呈請(qǐng)________報(bào)告書》。通過(guò)規(guī)范這一內(nèi)部審批文書，對(duì)于公安機(jī)關(guān)依法辦案、加強(qiáng)辦案各環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督、提高辦案質(zhì)量無(wú)疑大有裨益。

根據(jù)公安部1998年頒布的《公安機(jī)關(guān)辦理刑事案件程序規(guī)定》精神，公安機(jī)關(guān)辦理刑事案件過(guò)程中，涉及拘傳、取保候?qū)?、監(jiān)視居住、拘留和逮捕等強(qiáng)制措施，立案、破案、結(jié)案和撤銷案件等不同偵查階段，和采取延長(zhǎng)羈押、搜查、調(diào)取證據(jù)、查詢存款和匯款、偵查實(shí)驗(yàn)和復(fù)驗(yàn)復(fù)查等偵查措施，等等，都要采用《呈請(qǐng)_______________報(bào)告書》這一文種。

二、這一文本格式體現(xiàn)的法律價(jià)值

1.突顯該文書的審核程序和制作主體

文書承辦人簽名和制作單位蓋章反映的是文書制作主體是公安機(jī)關(guān)刑事辦案單位；制作完畢的文書首先交由辦案單位領(lǐng)導(dǎo)審核，對(duì)承辦人提出的請(qǐng)求予以初步審核，并在審核意見(jiàn)欄簽署審核意見(jiàn)或建議、署名、具明日期；最后由縣級(jí)以上公安機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)文書請(qǐng)示事項(xiàng)予以最終審核，提出意見(jiàn)，署名和具明日期?！冻收?qǐng)_______________報(bào)告書》這一格式既秉承了《刑事訴訟法》對(duì)辦案程序要求的精神實(shí)質(zhì)，也促使公安實(shí)戰(zhàn)單位在實(shí)際辦案中按《程序規(guī)定》的具體要求予以嚴(yán)格審核。

2.突顯該文書的法律精神

法律文書必須依法制作，體現(xiàn)法律精神，以使文書產(chǎn)生法律效力和法律意義?！冻收?qǐng)_______________報(bào)告書》在格式設(shè)計(jì)和具體制作中遵循了這一要求，使法律效率和意義得以彰顯。這主要反映在文書正文的事實(shí)依據(jù)和法律依據(jù)。

從寫作學(xué)的角度分析，事實(shí)依據(jù)是該文書呈請(qǐng)審核事項(xiàng)的理由之一，寫作時(shí)要體現(xiàn)時(shí)間、地點(diǎn)、動(dòng)機(jī)、目的、情節(jié)、后果等要素，做到充分、確鑿；從依法制作的角度，事實(shí)依據(jù)的制作要根據(jù)所呈請(qǐng)審核事項(xiàng)，按照《刑法》等實(shí)體法的具體法條，分解犯罪構(gòu)成要件，并據(jù)此按訴訟進(jìn)程構(gòu)建事實(shí)依據(jù)。二者合一，則文書體現(xiàn)了事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分。

但事實(shí)依據(jù)的成功制作，尚不足以提出呈請(qǐng)審核事項(xiàng)，只有指出其行為涉嫌的罪名和《刑事訴訟法》、《程序規(guī)定》對(duì)此的具體規(guī)定，或者根據(jù)具體訴訟進(jìn)程和呈請(qǐng)審核事項(xiàng)僅引用《刑事訴訟法》、《程序規(guī)定》對(duì)此的具體規(guī)定，作為該文書的法律依據(jù)。

三、《呈請(qǐng)__________報(bào)告書》在公安刑事訴訟中的意義

1.規(guī)范了公安機(jī)關(guān)刑事訴訟活動(dòng)中的行為

《呈請(qǐng)_______________報(bào)告書》雖僅為一內(nèi)部審批文書，但對(duì)規(guī)范公安機(jī)關(guān)在刑事訴訟活動(dòng)中的行為作用很大。在老版文書格式中，對(duì)立案、破案、結(jié)案和撤案等偵查階段轉(zhuǎn)換的呈請(qǐng)性文書，用“立案報(bào)告”、“破案報(bào)告”等報(bào)告陳述性文書，混淆了呈請(qǐng)性與陳述性文書的區(qū)別，文書設(shè)計(jì)顯得不夠科學(xué)；其次，存在呈請(qǐng)性文書名稱不統(tǒng)一現(xiàn)象，如同一偵查措施的審批文書，有的用“呈請(qǐng)……報(bào)告書”，有的則是用“呈請(qǐng)……批示表”。格式混亂影響了公安機(jī)關(guān)刑事訴訟活動(dòng)的嚴(yán)肅性?！?002版”新格式以《呈請(qǐng)_______________報(bào)告書》取代此前的公安機(jī)關(guān)辦理刑事案件中其他內(nèi)部審批性文書，不僅規(guī)范了文書名稱，提高了公安機(jī)關(guān)刑事訴訟活動(dòng)的嚴(yán)肅性，更為重要的是從理論上杜絕了違反審批程序的現(xiàn)象，規(guī)范了公安機(jī)關(guān)刑事訴訟活動(dòng)中的行為。

2.提高了公安機(jī)關(guān)刑事訴訟活動(dòng)的效率

公安機(jī)關(guān)刑事訴訟活動(dòng)具有很強(qiáng)的時(shí)效要求，它決定了《呈請(qǐng)_______________報(bào)告書》的制作要及時(shí)、快速和高質(zhì)量。這一方面要求該文書制作要符合刑事訴訟程序的時(shí)限要求，尤其涉及偵查階段的轉(zhuǎn)換、偵查措施的采取等等，若未經(jīng)審批而擅自推進(jìn)訴訟進(jìn)程或采取偵查措施或超越規(guī)定時(shí)限制作文書，均屬違法，行為和結(jié)果無(wú)效；另一方面，公安機(jī)關(guān)刑事訴訟活動(dòng)本身要求《呈請(qǐng)_______________報(bào)告書》的制作要及時(shí)、快速和高質(zhì)量。如各立案階段向偵查階段轉(zhuǎn)換中，須制作《呈請(qǐng)立案報(bào)告書》，待領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)入下一階段展開刑事偵查活動(dòng)，若未及時(shí)制作該文書，則勢(shì)必貽誤戰(zhàn)機(jī)，影響案件的查破。

因此，公安機(jī)關(guān)在辦理刑事案件中以《呈請(qǐng) 報(bào)告書》取代其他內(nèi)部審批性文書，并在格式中羅列制作要點(diǎn)，在計(jì)算機(jī)管理文書制作的今天，極大地提高了公安機(jī)關(guān)刑事訴訟活動(dòng)的效率。

3.加強(qiáng)了公安機(jī)關(guān)刑事訴訟活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督

審核與審批區(qū)別范文第3篇

【關(guān)鍵詞】證券監(jiān)管 核準(zhǔn) 注冊(cè)

一、證券發(fā)行監(jiān)管制度概述

證環(huán)⑿校存在著廣義與狹義之分。廣義的證環(huán)⑿惺侵阜合發(fā)行條件的商業(yè)組織或政府組織即發(fā)行人，以籌資為目的，依照法律規(guī)定的程序向社會(huì)投資人出售代表一定權(quán)利的資本證灰曰袢∷需資金的行為。其在本質(zhì)上是證券發(fā)行市場(chǎng)即一級(jí)市場(chǎng)上的交易行為，包括證券發(fā)行人的發(fā)行要約、證券投資人的承諾認(rèn)購(gòu)、繳納投資和交付、受領(lǐng)證券等行為。狹義的證券發(fā)行，則是指發(fā)行人在所需資金募集后，做成證券并交付投資人受領(lǐng)的單方行為。一般所謂證券發(fā)行，多只廣義而言。

證券發(fā)行作為發(fā)行人的一項(xiàng)權(quán)利，應(yīng)當(dāng)受到保護(hù)，但任何權(quán)利都不是絕對(duì)的自由的，證券發(fā)行不具有任意性，因?yàn)樽C券發(fā)行人與投資者兩類市場(chǎng)主體之間往往經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)弱十分懸殊，在交易過(guò)程中不能實(shí)現(xiàn)真正意義上的平等主體，為了維護(hù)社會(huì)公共利益和良好秩序，國(guó)家以社會(huì)本位出發(fā)，制定法律，建立相關(guān)行政機(jī)構(gòu)，對(duì)證券市場(chǎng)實(shí)施監(jiān)管手段，以國(guó)家強(qiáng)制力來(lái)保障證券市場(chǎng)的公平，公正，有序，將證券發(fā)行的法律監(jiān)管列為證券監(jiān)管的重要內(nèi)容，建立和完善證券發(fā)行的準(zhǔn)入制度，此即為證券發(fā)行審核制度。所謂證券發(fā)行審核制度是一國(guó)證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)于證券發(fā)行活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管的法律法規(guī)及相關(guān)制度的總稱。由于各國(guó)證券管理體制以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)理念不同，根據(jù)發(fā)行人是否受實(shí)質(zhì)條件的限制，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行申請(qǐng)的審查原則與方式，以及發(fā)行申請(qǐng)生效的確定原則。

二、注冊(cè)制的證券發(fā)行監(jiān)管制度

注冊(cè)制，又稱申報(bào)制，登記制，公開主義或形式主義，是指發(fā)行人在發(fā)行證券時(shí)，應(yīng)當(dāng)而且只需依法全面，準(zhǔn)確地將投資者作出決策所需要重要信息資料予以充分完全地披露，向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)申報(bào)；證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)不負(fù)有實(shí)質(zhì)審查義務(wù)，不對(duì)證券自身的價(jià)值做出任何判斷，而僅審查信息資料的全面性，真實(shí)性，準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

在注冊(cè)制下，公司發(fā)行證券的權(quán)利是自然取得，并不需要政府的特別授權(quán)。這是注冊(cè)制區(qū)別于核準(zhǔn)制的重要特征，在注冊(cè)制下，公司發(fā)行證券并不需要政府專門授權(quán)，只要發(fā)行人在申報(bào)后法定時(shí)間內(nèi)，未被證券管理機(jī)構(gòu)拒絕注冊(cè)，發(fā)行注冊(cè)即為生效，發(fā)行證券的權(quán)利便自動(dòng)取得，只要注冊(cè)文件符合法定的形式要件，政府無(wú)權(quán)予以拒絕。信息披露是注冊(cè)制的核心。注冊(cè)制的基本哲學(xué)思想是美國(guó)法學(xué)家劉易斯?布蘭迪希在《他人的金錢》一書中闡明的。他認(rèn)為：“公開制度作為現(xiàn)代社會(huì)與產(chǎn)業(yè)弊病的矯正策而被推崇”，“太陽(yáng)是最有效的消毒劑，電光是最有能力的警察”。依據(jù)這一思想，證券發(fā)行審核制度的理論設(shè)計(jì)是，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的證券市場(chǎng)，只要信息完全、真實(shí)、及時(shí)、公開，市場(chǎng)機(jī)制與法律制度健全，證券市場(chǎng)本身會(huì)自動(dòng)作出擇優(yōu)選擇。

三、核準(zhǔn)制的證券發(fā)行監(jiān)管制度

核準(zhǔn)制下，證券發(fā)行權(quán)利是通過(guò)證券審核機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)獲得的。核準(zhǔn)制充分體現(xiàn)了行政權(quán)力對(duì)證券發(fā)行的參與，是“有形之手”干預(yù)證券發(fā)行的具體體現(xiàn)。發(fā)行人的發(fā)行權(quán)是由證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)以法定的形式授予。發(fā)行人必須取得審核機(jī)關(guān)的授權(quán)文件，方能開展相關(guān)的證券發(fā)行活動(dòng)。如果沒(méi)有證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)或其授權(quán)單位的批準(zhǔn)，一切證券發(fā)行活動(dòng)皆為非法，不僅發(fā)行的證券無(wú)效，非法發(fā)行人和參與的中介方都可能受到嚴(yán)厲的處罰。核準(zhǔn)制并不排除發(fā)行人信息的公開披露。核準(zhǔn)制并不排除注冊(cè)制所要求的信息披露，同樣重視對(duì)發(fā)行人提供的各種信息的審查，發(fā)行人必須提供真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的相關(guān)信息。就實(shí)踐而言，執(zhí)行核準(zhǔn)制的國(guó)家和地區(qū)同樣也重視公開原則，其強(qiáng)調(diào)程度并不亞于注冊(cè)制，如德國(guó)、法國(guó)、我國(guó)臺(tái)灣等國(guó)家和地區(qū)也核準(zhǔn)制的發(fā)行人不僅要依法全面準(zhǔn)確。

核準(zhǔn)制的主要優(yōu)點(diǎn)是對(duì)擬發(fā)行的證券進(jìn)行實(shí)質(zhì)上和形式上的雙重審查，獲準(zhǔn)發(fā)行的證券投資價(jià)值有一定的保障，有利于防止不良證券進(jìn)入市場(chǎng)，損害投資者利益，并且提高證券市場(chǎng)的整體質(zhì)量水平，保持證券市場(chǎng)的較高品質(zhì)信用，從而穩(wěn)定證券市場(chǎng)秩序。對(duì)于新興市場(chǎng)而言，核準(zhǔn)制有其存在的必要性和重要性，因?yàn)樾屡d市場(chǎng)往往存在機(jī)制不完善，中介機(jī)構(gòu)發(fā)育不成熟等問(wèn)題，通過(guò)政府對(duì)證券市場(chǎng)的實(shí)質(zhì)控制管理，可以在一定程度上避免證券市場(chǎng)的動(dòng)蕩，更有力保護(hù)廣大投資者的利益。

但核準(zhǔn)制也非盡善盡美，其缺陷也是顯而易見(jiàn)的：如主管機(jī)關(guān)負(fù)荷過(guò)重，在證券發(fā)行種類和數(shù)量日益增多的情況下，可能導(dǎo)致證券質(zhì)量存在問(wèn)題，容易造成投資者對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)形成依賴心理，不利于培養(yǎng)成熟的投資人群，不利于發(fā)展新興事業(yè)，具有潛力和風(fēng)險(xiǎn)性較高的公司可能因一時(shí)不具備較高的發(fā)行條件而被排斥在外，以犧牲證券市場(chǎng)的效率為代價(jià)，證券市場(chǎng)是為了實(shí)現(xiàn)資源的有效配置而產(chǎn)生，其重要衡量標(biāo)準(zhǔn)是效率，而實(shí)質(zhì)性審查可能曠日持久，影響市場(chǎng)的運(yùn)作效率。

綜上，注冊(cè)制和核準(zhǔn)制的差別主要表現(xiàn)在法律制度及其背后體現(xiàn)的理論思想上，在證券發(fā)行的實(shí)際運(yùn)作程序中兩種制度的體現(xiàn)并非涇渭分明。在美國(guó)，雖然聯(lián)邦實(shí)行的是證券發(fā)行注冊(cè)制，但很多州實(shí)行的是帶有核準(zhǔn)制特點(diǎn)的協(xié)調(diào)注冊(cè)制和完全的審查核準(zhǔn)制。英國(guó)、中國(guó)等實(shí)行核準(zhǔn)制的國(guó)家強(qiáng)調(diào)的是實(shí)質(zhì)性和合規(guī)性審查并重，政府通過(guò)實(shí)質(zhì)性審查旨在提高證券發(fā)行的質(zhì)量，但并不是替資者作出證券的分析判斷，重要強(qiáng)調(diào)的是證券發(fā)行信息的全面、準(zhǔn)確、客觀、真實(shí)披露，使投資者免受欺詐和誤導(dǎo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]周正慶.證券知識(shí)讀本[M].中國(guó)金融出版社，2016.

審核與審批區(qū)別范文第4篇

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理 平行作業(yè) 建議

一、平行作業(yè)的背景由來(lái)

自上世紀(jì)90年代初期以來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和技術(shù)進(jìn)步，銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，“審貸分離”模式逐漸不能滿足市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的要求，花旗銀行開始在業(yè)務(wù)單元內(nèi)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、客戶經(jīng)理“平行作業(yè)”，這是“審貸分離”新的表現(xiàn)形式。花旗銀行的實(shí)踐證明，推行平行作業(yè)模式是符合現(xiàn)代商業(yè)銀行管理理念和發(fā)展方向的。借鑒花旗銀行“平行作業(yè)模式”，經(jīng)過(guò)反復(fù)論證，2007年初A銀行正式在對(duì)大中型企業(yè)推行平行作業(yè)。

二、A銀行平行作業(yè)模式及信貸管理中的作用

A銀行平行作業(yè)模式，就是指客戶營(yíng)銷與客戶關(guān)系維護(hù)的經(jīng)營(yíng)人員和風(fēng)險(xiǎn)管理人員，在同一授信業(yè)務(wù)流程中，以客戶為對(duì)象，以產(chǎn)品和服務(wù)為載體，通過(guò)崗位制約與團(tuán)隊(duì)合作來(lái)平衡風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)的授信業(yè)務(wù)運(yùn)作機(jī)制。通過(guò)近三年的探索和實(shí)踐，該模式在貸前、貸中、貸后三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)發(fā)揮了重要作用。

1.實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)口前移，提高了信貸資產(chǎn)質(zhì)量。通過(guò)實(shí)行平行作業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在貸前環(huán)節(jié)參與現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、完成項(xiàng)目評(píng)估和信用評(píng)級(jí)；參與授信方案設(shè)計(jì)，揭示關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并提出風(fēng)險(xiǎn)控制建議。在貸中環(huán)節(jié)審核授信審批條件落實(shí)情況，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。在貸后環(huán)節(jié)對(duì)貸前揭示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)或持續(xù)用款條件進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控或風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提高銀行貸后管理能力。平行作業(yè)促使風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)口前移，風(fēng)險(xiǎn)控制能力得到加強(qiáng)，信貸資產(chǎn)質(zhì)量明顯提高。

2.較為充分揭示風(fēng)險(xiǎn)，提高申報(bào)材料質(zhì)量和審批效率。通過(guò)實(shí)行平行作業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理與客戶經(jīng)理從各自獨(dú)立的角度，按照共同的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)進(jìn)行把握。較實(shí)行平行作業(yè)之前，風(fēng)險(xiǎn)揭示更加詳盡、充分，授信方案更具針對(duì)性、可行性，減少了反復(fù)補(bǔ)充申報(bào)材料的現(xiàn)象，提高了申報(bào)材料質(zhì)量和審批效率。

3．有效落實(shí)方案審批，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)監(jiān)控。通過(guò)實(shí)行平行作業(yè)，在授信業(yè)務(wù)審批后，由風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核授信條件落實(shí)情況，有效地落實(shí)方案審批。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在貸后環(huán)節(jié)，對(duì)貸前、貸中環(huán)節(jié)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制措施等方面存在的缺陷，進(jìn)行持續(xù)跟蹤和有效落實(shí)。貸后收集的信息同樣也可以作為調(diào)整授信方案的依據(jù)。

4.統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)偏好，提高銀行風(fēng)險(xiǎn)偏好與市場(chǎng)的貼近度，降低銀行風(fēng)險(xiǎn)管理成本。通過(guò)實(shí)行平行作業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理直接參與到信貸業(yè)務(wù)流程中，對(duì)客戶及業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)有了更直觀的認(rèn)識(shí)，便于和前臺(tái)經(jīng)營(yíng)人員達(dá)成共識(shí)；對(duì)不符合信貸政策、收益不能覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目能夠及時(shí)中止，降低了營(yíng)銷成本和風(fēng)險(xiǎn)管理成本，風(fēng)險(xiǎn)偏好得到有效統(tǒng)一。

三、目前平行作業(yè)運(yùn)行過(guò)程中存在的問(wèn)題

作為一種新的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，平行作業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)展、防范風(fēng)險(xiǎn)中發(fā)揮了積極的作用，但是在基層機(jī)構(gòu)運(yùn)作過(guò)程中，仍存在需要進(jìn)一步完善的地方。

1.平行作業(yè)機(jī)制尚未完全到位。主要表現(xiàn)在一是認(rèn)識(shí)不到位。個(gè)別客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理單純從本崗位出發(fā)，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理將自己定位成“踩剎車”，在證明自己盡職的同時(shí)規(guī)避責(zé)任；客戶經(jīng)理將自己定位成“踩油門”，認(rèn)為涉及風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題都是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)該考慮的。二是獨(dú)立性不足。目前，個(gè)別分行將風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理人員編制、績(jī)效考核都放在基層行，甚至風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理崗位就設(shè)在前臺(tái)經(jīng)營(yíng)部門（非派駐制）。在這種情況下，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理平行作業(yè)工作的獨(dú)立性很難得到發(fā)揮。三是溝通不暢。個(gè)別客戶經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理背靠背，溝通不暢，造成人為拉長(zhǎng)業(yè)務(wù)流程，效率受損。

2．風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的配備不均衡，業(yè)務(wù)素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。在平行作業(yè)初期，各行由于風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理配備不均衡或業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，造成風(fēng)險(xiǎn)分析不到位、條件審核流于形式，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理未充分發(fā)揮平行作業(yè)作用，反而增加了業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

3.授信方案制訂不完善。在授信申報(bào)資料中，個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理貸前調(diào)查深度不夠，對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)揭示不夠深入，風(fēng)險(xiǎn)審查意見(jiàn)較為空泛，風(fēng)險(xiǎn)防范措施針對(duì)性、操作性不強(qiáng)，無(wú)法滿足無(wú)條件審批要求。

4.激勵(lì)約束機(jī)制不完善、不到位。目前，有的機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理績(jī)效考核明顯低于同級(jí)業(yè)務(wù)前臺(tái)，存在責(zé)權(quán)利不對(duì)等的情況，這直接影響風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的工作積極性和隊(duì)伍的穩(wěn)定性，不利于吸引優(yōu)秀人才到平行作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位上來(lái)。

四、建議

1.進(jìn)一步深化風(fēng)險(xiǎn)體制改革。首先，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估會(huì)議制度，構(gòu)建統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)偏好的平臺(tái)。在貸前環(huán)節(jié)，由經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人組織召開風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估會(huì)議，研究客戶經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理提出的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，共同制定風(fēng)險(xiǎn)控制方案。

此類制度的實(shí)行，有利于提高風(fēng)險(xiǎn)控制措施及授信方案的可行性和嚴(yán)密性，便于統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)偏好。其次，在崗位設(shè)置上必須滿足風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理獨(dú)立性的要求。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)管理為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的理念，既要注重與客戶經(jīng)理團(tuán)結(jié)協(xié)作，又要嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)底線，保持工作的獨(dú)立性。第三，有效溝通，妥善處理爭(zhēng)議。由于風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理和客戶經(jīng)理的崗位、職責(zé)不同、分析問(wèn)題的角度也有差異，產(chǎn)生分歧或爭(zhēng)議是正常的。只有進(jìn)行有效溝通，增進(jìn)理解，才能有效化解分歧或爭(zhēng)議，達(dá)成共識(shí)，從而提高工作效率。

2.做好風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的配置和發(fā)展規(guī)劃，確保風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的數(shù)量和質(zhì)量。筆者認(rèn)為應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理準(zhǔn)入淘汰機(jī)制，在風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理配置上可實(shí)行區(qū)域集中根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)統(tǒng)一調(diào)配。同時(shí)，將平行作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理細(xì)分為客戶、行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等不同類別風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，實(shí)現(xiàn)專業(yè)互補(bǔ)、資源共享。

審核與審批區(qū)別范文第5篇

【關(guān)鍵詞】項(xiàng)目投資審計(jì) 工程造價(jià)審核 問(wèn)題

工程項(xiàng)目投資審計(jì)是指企業(yè)對(duì)具有實(shí)際控制力的新建、擴(kuò)建、改建工程、技術(shù)改造項(xiàng)目及其他固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行的審計(jì)。它是以國(guó)家有關(guān)方針、政策、制度、法規(guī)為依據(jù)對(duì)固定資產(chǎn)投資領(lǐng)域的資金運(yùn)動(dòng)和資產(chǎn)形成過(guò)程所進(jìn)行的審查監(jiān)督。分為前期準(zhǔn)備階段審計(jì)、實(shí)施階段審計(jì)、竣工驗(yàn)收審計(jì)和后評(píng)價(jià)審計(jì)四個(gè)階段。其目的為加強(qiáng)企業(yè)工程項(xiàng)目建設(shè)的規(guī)范管理，提高工程管理的效益性，有效、合理的控制工程項(xiàng)目造價(jià)，促使企業(yè)規(guī)范建設(shè)程序、改善建設(shè)管理、節(jié)約建設(shè)成本、提高資金使用效益；工程造價(jià)審核是按當(dāng)?shù)氐挠嘘P(guān)規(guī)定、定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等對(duì)工程的各項(xiàng)人工、材料、機(jī)械消耗及價(jià)格和取費(fèi)所進(jìn)行的審查。雖然兩者有一定的聯(lián)系，但也存在著較大的區(qū)別，不能混為一談。

一、工程項(xiàng)目投資審計(jì)與工程造價(jià)審核的區(qū)別

（一）作用不同

項(xiàng)目投資審計(jì)可以根據(jù)情況進(jìn)行事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)。通過(guò)事前審計(jì)，可以弄清項(xiàng)目建設(shè)是否必要、可行、合理，為投資決策提供依據(jù)，避免決策失誤而造成損失浪費(fèi)；通過(guò)事中審計(jì)可以檢查項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支情況，資產(chǎn)形成情況和管理情況，防止資金挪用和浪費(fèi)。通過(guò)事后審計(jì)有利考核投資效果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。而造價(jià)審核一般是事后進(jìn)行的，即對(duì)工程完成后的各種人財(cái)物耗費(fèi)進(jìn)行審查，從而確定造價(jià)，其對(duì)工程施工前和施工時(shí)的損失浪費(fèi)和違紀(jì)違規(guī)行為無(wú)能為力，實(shí)際上造價(jià)審核更多的是一種鑒證作用。

（二）地位不同

項(xiàng)目投資審計(jì)與工程造價(jià)審核相比，項(xiàng)目投資審計(jì)是高層次的審計(jì)，這是由項(xiàng)目投資審計(jì)綜合性、系統(tǒng)性、宏觀性等因素所決定。第一：項(xiàng)目投資具有規(guī)模大、周期長(zhǎng)、涉及范圍廣的特點(diǎn)，從資金來(lái)源看有企業(yè)自籌資金、政府投資、銀行貸款等方面，涉及的單位有發(fā)改、財(cái)政、規(guī)劃、國(guó)土等單位，建設(shè)過(guò)程還可分為勘察、設(shè)計(jì)、施工、竣工等階段，因此項(xiàng)目投資審計(jì)是系統(tǒng)的綜合性審計(jì)，既要審計(jì)投資活動(dòng)的真實(shí)性，又要審查投資活動(dòng)的合法性及效益性，而工程造價(jià)審核可以拋開項(xiàng)目的其他情況，著重對(duì)造價(jià)的真實(shí)性進(jìn)行審核。第二：投資活動(dòng)涉及到一個(gè)企業(yè)發(fā)展的方方面面，投資的結(jié)果直接影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和行業(yè)結(jié)構(gòu)，因此項(xiàng)目投資審計(jì)除了對(duì)項(xiàng)目微觀情況進(jìn)行審核外，還需從宏觀角度審查項(xiàng)目建設(shè)對(duì)企業(yè)整體布局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、行業(yè)結(jié)構(gòu)的影響，而工程造價(jià)審核是完完全全的微觀審計(jì)。因此項(xiàng)目投資審計(jì)是財(cái)務(wù)審計(jì)、工程造價(jià)審計(jì)、管理審計(jì)的統(tǒng)一，而單一的工程造價(jià)審核不涉及較高層次的管理審計(jì)。

（三）內(nèi)容不同

項(xiàng)目投資審計(jì)包括項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)和項(xiàng)目竣工決算審計(jì)兩大方面。項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)主要有準(zhǔn)備階段的資金運(yùn)用，項(xiàng)目的概算調(diào)整，合同實(shí)施，內(nèi)部控制制度的落實(shí)，資金來(lái)源及使用，建設(shè)成本及財(cái)務(wù)收支核算，設(shè)備、材料的采購(gòu)，稅費(fèi)的計(jì)繳以及相關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位收費(fèi)情況等內(nèi)容；項(xiàng)目竣工效益決算審計(jì)包括項(xiàng)目竣工決算報(bào)表的編制，項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行，建設(shè)成本，交付使用財(cái)產(chǎn)、結(jié)算資金，基建收入，投資效益等各方面的內(nèi)容?？梢?jiàn)項(xiàng)目投資審計(jì)內(nèi)容十分豐富，幾乎包括項(xiàng)目投資整個(gè)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，而工程造價(jià)審核內(nèi)容只是相當(dāng)于項(xiàng)目竣工決算審計(jì)內(nèi)容中建設(shè)成本的那一部分。

（四）重點(diǎn)不同

項(xiàng)目投資審計(jì)內(nèi)容豐富，不同的項(xiàng)目和項(xiàng)目的不同階段可以有不同的審計(jì)重點(diǎn)，而工程造價(jià)審核的重點(diǎn)無(wú)非是工程量的計(jì)算，定額或取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的套用等方面而已。項(xiàng)目投資審計(jì)與工程造價(jià)審核區(qū)別較大，但是聯(lián)系也較多。項(xiàng)目投資審計(jì)包含了工程造價(jià)審核，而工程造價(jià)審核只是項(xiàng)目投資審計(jì)的一個(gè)重要內(nèi)容和環(huán)節(jié)。因此，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，必然會(huì)對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行審核，由于工程造價(jià)審核比較繁雜，技術(shù)要求高，所需時(shí)間多，往往給人以投資項(xiàng)目審計(jì)就是工程造價(jià)審核的錯(cuò)覺(jué)。因此在實(shí)際的項(xiàng)目投資審計(jì)過(guò)程中，可根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)合理地在工程造價(jià)審核上投放人力和時(shí)間。

二、工程項(xiàng)目投資審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題

筆者將多年在中介、企業(yè)從事的工程項(xiàng)目投資審計(jì)的常見(jiàn)問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)：

（一）項(xiàng)目投資建設(shè)程序方面的問(wèn)題

2004年，中國(guó)第一部《行政許可法》開始實(shí)施，同年，國(guó)務(wù)院下發(fā)《國(guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》，這部法律和這個(gè)決定的實(shí)施合理界定政府投資職能，對(duì)我國(guó)的行政管理和投資體制的改革產(chǎn)生了巨大的影響。將項(xiàng)目投資審批制變更為核準(zhǔn)制和登記備案制。這項(xiàng)變更，充分體現(xiàn)了“誰(shuí)投資、誰(shuí)決策、誰(shuí)收益、誰(shuí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”的原則,使企業(yè)自主投資項(xiàng)目建設(shè)的主動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)性加強(qiáng)。但同時(shí)，由于審批制變更為核準(zhǔn)制和登記備案制，實(shí)務(wù)中存在企業(yè)淡化建設(shè)程序要求，乎視項(xiàng)目前期工作規(guī)范，未履行相關(guān)決策程序，未按規(guī)定程序進(jìn)行核準(zhǔn)或登記備案，在項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告不齊全，工程規(guī)劃許可、施工許可、開工報(bào)告不完備的情況下，滿目追求項(xiàng)目開工上馬。

（二）征地拆遷及移民補(bǔ)償方面的問(wèn)題

項(xiàng)目建設(shè)中征地拆遷及移民安置補(bǔ)償涉及的工作是最為復(fù)雜和敏感的，包括項(xiàng)目選址、建設(shè)規(guī)劃、用地許可及土地征用、補(bǔ)償安置方案等，在對(duì)征地拆遷情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，主要存在土地使用權(quán)的手續(xù)不齊全、不合規(guī)；征用土地的面積不屬實(shí)；土地補(bǔ)償費(fèi)、附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)等補(bǔ)償支付標(biāo)準(zhǔn)不合理、不合規(guī)，未及時(shí)、足額支付到位；擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高或降低補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題。

（三）工程管理方面的問(wèn)題

工程管理主要涉及設(shè)計(jì)（勘察）管理、招投標(biāo)、合同管理、設(shè)備和材料采購(gòu)、工程管理、工程造價(jià)及竣工驗(yàn)收等工作。在對(duì)工程管理的審計(jì)中，工程管理的突出問(wèn)題主要集中在四個(gè)方面：第一，工程設(shè)計(jì)不到位，與項(xiàng)目最初定位不匹配，初步設(shè)計(jì)完成時(shí)間不及時(shí)，影響工程建設(shè)進(jìn)度。特別是“三邊”工程、“多邊”工程的出現(xiàn)，這個(gè)矛盾更為突出。第二，在招投標(biāo)環(huán)節(jié)，工程建設(shè)項(xiàng)目未嚴(yán)格履行《中國(guó)人民共和國(guó)招投標(biāo)法》及其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)項(xiàng)目較多，招標(biāo)過(guò)程中評(píng)標(biāo)方法不夠科學(xué)合理，招標(biāo)流于形式等現(xiàn)象較為突出。第三，合同管理未設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)或人員對(duì)合同進(jìn)行全面系統(tǒng)的管理，合同簽訂、履行分析、跟蹤監(jiān)督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管等均不完整。第四，在工程實(shí)施過(guò)程中，工程進(jìn)度的管理，工程質(zhì)量的控制，工程投資成本的控制，工程造價(jià)的審批等方面都是工程管理方面容易存在問(wèn)題的環(huán)節(jié)。

（四）財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題

工程財(cái)務(wù)管理主要的工作是全面、完整的反映整個(gè)工程項(xiàng)目投資情況，將建設(shè)項(xiàng)目資金籌措、資金使用等及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。在資金籌措方面主要存在的問(wèn)題是對(duì)籌資方式的合法性、合理性、效益性以及籌資數(shù)額的合理性、所籌資金的償還能力的分析和把關(guān)不足。在資金使用方面主要存在的問(wèn)題是項(xiàng)目專項(xiàng)資金未能專項(xiàng)使用，資金的支付與合同約定的支付比例、實(shí)際工程進(jìn)度不匹配，稅收優(yōu)惠政策未充分利用等。

對(duì)于具體的工程項(xiàng)目投資，因所屬的行業(yè)不同，相應(yīng)的行業(yè)特點(diǎn)及管理模式不同，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題也會(huì)有所不同。其問(wèn)題類型更是千差萬(wàn)別，在此就不一一列舉。

參考文獻(xiàn)