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財務(wù)管理體系及建設(shè)方案范文第1篇

關(guān)鍵詞：云計算 企業(yè)財務(wù)管理信息化 建設(shè)方案

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，云計算技術(shù)在財務(wù)管理工作中的應(yīng)用，已經(jīng)成為了企業(yè)較為關(guān)注的一個問題。在云計算技術(shù)的應(yīng)用過程中，云計算技術(shù)可以通過對信息與處理器資源進行整合的方式，幫助企業(yè)完成財會數(shù)據(jù)的集中存儲和計算工作。這就說明云計算技術(shù)的應(yīng)用，可以從財會數(shù)據(jù)處理速度和數(shù)據(jù)存儲量方面入手，通過對管理信息的處理需求進行整合的方式，提升企業(yè)的工作效率。因此我們有必要對基于云計算的企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)問題進行探究。

一、云計算的概念特征

在對基于云計算的企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)方案問題進行探究之前，我們首先要對云計算的概念特征進行了解。通過對云計算技術(shù)進行分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，云計算技術(shù)是在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)基礎(chǔ)上，借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來實現(xiàn)相關(guān)服務(wù)的應(yīng)用技術(shù)。通過對云技術(shù)的應(yīng)用情況進行分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，云計算技術(shù)主要有以下幾個方面的特征：首先，從它的服務(wù)形式來看，云計算技術(shù)是一種按需服務(wù)的服務(wù)模式。在對云計算技術(shù)進行應(yīng)用的過程中，用戶可以從自身的實際需求入手，來獲取一些相應(yīng)的服務(wù)，這就可以讓用戶應(yīng)用相關(guān)服務(wù)的門檻得到了一定程度的降低。第二，從云計算技術(shù)的功能來看，云計算技術(shù)具有一種彈性可擴展的功能。在云計算技術(shù)的應(yīng)用過程中，云計算可以在短時間內(nèi)為用戶同各種資源和服務(wù)，在用戶的實際需求需要延伸的情況下，用戶可以通過云平臺獲得更多的資源。這就對資源利用效率的提升起到了一定的促進作用。

二、基于云計算的企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)方案

按照云計算的部署模式來看，“私有云財務(wù)”建設(shè)方案、“公有云財務(wù)”建設(shè)方案和“混合式”云財務(wù)建設(shè)方案，是基于云計算的企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)方案的主要建設(shè)模式，其中，“私有云財務(wù)”建設(shè)方案構(gòu)建的是一種部署在企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理信息化建設(shè)方案。在實際應(yīng)用過程中，這種財務(wù)管理體系只能在企業(yè)內(nèi)部或在企業(yè)的分支機構(gòu)中進行應(yīng)用。企業(yè)享有基礎(chǔ)設(shè)施的所有權(quán)，并且可以對財務(wù)管理體系的部署應(yīng)用進行控制?！肮性曝攧?wù)”是企業(yè)直接租用公有云服務(wù)提供商提供的財務(wù)系統(tǒng)的方式的方案。在這一方案中，公有云服務(wù)提供商提供的管理系統(tǒng)具有價格合理、訪問快捷的特點，在對管理系統(tǒng)進行應(yīng)用的過程中，用戶只需通過購買使用資源的方式，就可以對管理體系進行應(yīng)用?！盎旌显曝攧?wù)”建設(shè)方案是“公有云財務(wù)”方案與“私有云財務(wù)”方案的一種融合，在這一方案的應(yīng)用過程中，企業(yè)可以將一些關(guān)鍵敏感的財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)用于“私有云”之中，將其他數(shù)據(jù)和應(yīng)用程序應(yīng)用在“公有云”中，這就可以讓“公有云”高擴展性和“私有云”可靠性高的特點得到了充分的發(fā)揮。

三、基于云計算的企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)方案選擇策略

在對基于云計算的企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)方案的選擇策略問題進行探究的過程中，我們首先要對企業(yè)構(gòu)建基于云計算的財務(wù)管理信息化建設(shè)方案中所考慮的因素進行分析。從企業(yè)用戶對云計算財務(wù)管理信息化建設(shè)方案的需求來看。財務(wù)管理信息化建設(shè)方案的安全問題、成本問題、可擴展性問題和技術(shù)難度問題是企業(yè)較為關(guān)注的一些問題。其中，財務(wù)管理信息化建設(shè)方案的安全問題是企業(yè)首要關(guān)心的一個問題。通過對上述方案的安全性進行分析，我們可以發(fā)現(xiàn)“私有云財務(wù)”方案的應(yīng)用，可以讓財務(wù)管理信息化系統(tǒng)的應(yīng)用程序和財務(wù)數(shù)據(jù)都控制在企業(yè)自己的數(shù)據(jù)中心中，這就可以讓企業(yè)通過設(shè)置權(quán)限的方式對云端數(shù)據(jù)的訪問和獲取問題進行監(jiān)控，也就可以讓來自管理系統(tǒng)外部的網(wǎng)絡(luò)威脅得到有效的控制。公有云模式下，企業(yè)只能將數(shù)據(jù)材料儲存于公共云平臺之中，這樣，在這一方案的實際應(yīng)用過程中，任何用戶可以在任何時間和任何地點對企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)進行查看，在數(shù)據(jù)絕對控制權(quán)掌握在云服務(wù)商手中的情況下，公用云方案的運用，可能會讓企業(yè)的核心機密得到泄露?；旌显品桨概c私有云方案的安全性相似，同樣可以對企業(yè)的核心數(shù)據(jù)進行有效的保護。從各種方案的成本來看，財務(wù)信息化管理體系的建設(shè)成本包含了基礎(chǔ)設(shè)施采購費用，軟件授權(quán)費用，技術(shù)投資成本，后期運營費用，后期維護費用等多種費用。通過前文中論述的三種方案的應(yīng)用成本進行分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，私有云的建設(shè)成本極其高昂，在公有云方案的應(yīng)用過程中，企業(yè)無需承擔(dān)基礎(chǔ)設(shè)施采購費用和軟件授權(quán)成本費用，因而成本最為低廉，這樣，從各種方案的適用企業(yè)類型來看“共有云財務(wù)”方案適用于一些缺乏IT運用維護能力的企業(yè)，輕資產(chǎn)型的創(chuàng)業(yè)公司和一些不單獨設(shè)立數(shù)據(jù)中心的非IT公司?！八接性曝攧?wù)”方案適用于高等院校、大型公司、IT企業(yè)、政府機關(guān)、事業(yè)單位以及石油軍工等事關(guān)國家安全的重要產(chǎn)業(yè)?；旌显曝攧?wù)方案主要適用于金融企業(yè)、電信企業(yè)、電子商務(wù)企業(yè)及旅行社等需要解決臨時性資源需求的行業(yè)。

四、結(jié)束語

“公有云”、“私有云”和“混合云”是基于云計算的三種企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)方案，在對這些方案進行選擇的過程中企業(yè)要從自身實際情況入手，選擇符合自身境況的應(yīng)用方案。

參考文獻：

[1]才亞非.基于云計算的企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)方案研究[D].廣西大學(xué)，2015

財務(wù)管理體系及建設(shè)方案范文第2篇

［關(guān)鍵詞］ 建筑企業(yè)集團；財務(wù)管理；信息化；建設(shè)

一直以來，建筑行業(yè)都是采取粗放經(jīng)營，信息化技術(shù)相對落后。加之它本身具有分散性，橫跨多個市場，遠離集團總部異地進行生產(chǎn)活動，這些都決定它將比其他行業(yè)更需要信息系統(tǒng)的支持。隨著建筑市場的放開與競爭的加劇，如何在財務(wù)方面進一步降低企業(yè)的運作成本，如何同國際規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)管理模式接軌，如何提高財務(wù)業(yè)務(wù)水平及響應(yīng)速度，根本的問題就是在新環(huán)境下進行財務(wù)管理信息化建設(shè)，提高企業(yè)的核心競爭力。因此，建筑企業(yè)集團公司建立一個高度集中的財務(wù)管理信息系統(tǒng)是十分必要的。

1 建筑企業(yè)集團公司財務(wù)管理信息化現(xiàn)狀及存在的問題

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，大型施工企業(yè)集團在我國日益呈現(xiàn)出規(guī)模，企業(yè)發(fā)展越快規(guī)模越大，在當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理模式的問題也日益表現(xiàn)突出。突出表現(xiàn)在以下幾個方面。

1.1 財務(wù)信息失真，資金管理失控，使用效率低下

當(dāng)前施工企業(yè)集團財務(wù)沿用總部—子（分）公司—（二級分公司）—項目部三級或四級核算方式。由于現(xiàn)行的財務(wù)管理未實現(xiàn)集成和統(tǒng)一，集團公司制定的財會管理制度難以切實得到貫徹。子（分）公司可能會通過編制虛假會計信息隱瞞當(dāng)期利潤，拖欠管理費的上繳。更嚴(yán)重的是，對子（分）公司（項目部）財務(wù)收支疏于管理會造成集團巨大的經(jīng)營風(fēng)險。當(dāng)前很多集團總部面臨信息不暢、信息失真、信息滯后、監(jiān)控困難等問題。

大多數(shù)建筑企業(yè)集團內(nèi)部沒能形成高度集中的資金管理指揮系統(tǒng)，資金分散在各子分公司，各子分公司資金分散在各個項目上。缺乏統(tǒng)一規(guī)范的財務(wù)資金調(diào)控制度，沒有統(tǒng)一的信息平臺，信息傳輸渠道不暢，財務(wù)數(shù)據(jù)、資金結(jié)算、投融資管理集中不起來。無法實時掌握了解整體資金情況；無法掌握動態(tài)的資金信息，同時也帶來了資金成本和資金安全的問題。

1.2 財務(wù)管理信息化基礎(chǔ)薄弱

目前大多數(shù)的建筑企業(yè)集團公司已成功運用了會計電算化或處于以會計核算為導(dǎo)向的會計電算化階段，但這種使用只是解決會計核算問題，缺乏從集團企業(yè)總體角度對財務(wù)工作進行網(wǎng)絡(luò)化設(shè)計，財務(wù)管理的主要職能依然是事后核算管理，會計電算化網(wǎng)絡(luò)也基本上局限于財務(wù)部門內(nèi)部，預(yù)算管理、資金管理、會計報表信息管理缺乏有機聯(lián)系，沒有真正實行財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，更沒有實現(xiàn)財務(wù)信息資源的共享，迫切要求財務(wù)管理模式的改革。

1.3 缺乏健全的預(yù)算控制體系

目前各類建筑業(yè)集團公司預(yù)算管理現(xiàn)狀并不樂觀，各公司雖然明確了預(yù)算管理體制，預(yù)算管理機構(gòu)，編制了年度預(yù)算，可預(yù)算實際執(zhí)行實際效果難以檢驗，預(yù)算僅為生產(chǎn)經(jīng)營計劃的參照，預(yù)算的控制作用無法真正實現(xiàn)。既不能有效促成經(jīng)營績效分析也無法提升預(yù)算管理效率，往往形成財務(wù)管理部門與業(yè)務(wù)部門由于對業(yè)績評估差異導(dǎo)致的矛盾。

2 建筑企業(yè)集團公司財務(wù)管理信息化建設(shè)的整體思路

2.1 指導(dǎo)思想

企業(yè)財務(wù)全面信息化的指導(dǎo)思想是一個集團信息化的基礎(chǔ)和出發(fā)點。它決定一個集團將建立什么樣的信息系統(tǒng)，怎樣組織、實施、控制與管理。充分認(rèn)識財務(wù)管理信息化在集團企業(yè)管理系統(tǒng)中所處的核心地位，樹立以財務(wù)管理信息化為核心的管理思想和理念。

2.2 信息化的目標(biāo)

信息化目標(biāo)是集團組織的信息化要達到的目的，其一，總體目標(biāo)是為了構(gòu)建一個集中管理或控制下的分權(quán)管理的集成化管理平臺，實現(xiàn)財務(wù)信息共享。其二，具體目標(biāo)是在總體目標(biāo)的指導(dǎo)下，針對某一階段、某一企業(yè)、某一個系統(tǒng)、某一項目甚至某一環(huán)節(jié)處理所要達到的目標(biāo)。在這一目標(biāo)的指導(dǎo)下，推動財務(wù)管理信息化工作的進程。改變過去信息孤島，子企業(yè)各自為戰(zhàn)，財務(wù)各自為戰(zhàn)，管理數(shù)據(jù)支離破碎的局面，實現(xiàn)集團財務(wù)資源的全面整合。

2.3 信息化模式

信息化模式是對信息化的規(guī)劃、組織、實施、控制和管理的方式和途徑的規(guī)定，集團信息化模式主要取決于集團管理模式，是集團管理模式信息化中的具體化，目前常見的財務(wù)管理模式有3種即相對集權(quán)型、相對分權(quán)型、相對平衡型。財務(wù)決策管理權(quán)限的劃分，是整個財務(wù)管理體制的核心，集權(quán)制與分權(quán)制之差別，并不是一個簡單的權(quán)力的“集中”或“分散”的概念，而在于“權(quán)”的界限及其所體現(xiàn)的層次結(jié)構(gòu)特征。

2.4 信息化環(huán)境

信息化環(huán)境是對建筑企業(yè)集團公司所處的對其信息化的影響的各種要素的總稱，集團財務(wù)控制目標(biāo)、模式及企業(yè)管理者及員工對信息化的認(rèn)知、重視程度和能力及企業(yè)規(guī)模和結(jié)構(gòu)，整個集團及下屬企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)信息技術(shù)水平、社會信息化程度等等都是信息化環(huán)境的重要內(nèi)容。集團的任何信息化解決方案都是建立在一定的信息化環(huán)境上的。

2.5 關(guān)鍵技術(shù)

建筑集團公司要實現(xiàn)財務(wù)管理信息化需要技術(shù)的支持，計算機集成制造系統(tǒng)（CIMS）技術(shù)，計算機網(wǎng)絡(luò)和通訊技術(shù)、電子商務(wù)（EC），電子數(shù)據(jù)交換（EDI），數(shù)據(jù)倉庫與數(shù)據(jù)挖掘，中間件技術(shù)都是構(gòu)建信息化平臺必不可少的技術(shù)基礎(chǔ)。

3 建筑企業(yè)集團公司財務(wù)管理信息化建設(shè)的解決方案

3.1 總體規(guī)劃，科學(xué)決策，有序?qū)嵤?/p>

財務(wù)管理信息化規(guī)劃是集團企業(yè)財務(wù)信息化的指導(dǎo)綱領(lǐng)，是對集團企業(yè)利用信息系統(tǒng)提升集團競爭力的戰(zhàn)略思考 。對集團企業(yè)當(dāng)前形勢進行分析的基礎(chǔ)上，制定信息化的指導(dǎo)綱領(lǐng)，力爭以適當(dāng)?shù)囊?guī)模、成本做最合適的信息化建設(shè)，進一步設(shè)計財務(wù)管理信息化的總體架構(gòu)，擬定集團企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)實施標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)籌兼顧，評定財務(wù)管理信息化任務(wù)的優(yōu)先順序，確定具體實施子系統(tǒng)。

3.2 建立集團企業(yè)財務(wù)管理信息平臺

按照現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式要求，集團企業(yè)財務(wù)管理必須依托現(xiàn)代化的信息技術(shù)，在現(xiàn)有的會計信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，基于戰(zhàn)略管理模式，構(gòu)建一套集團企業(yè)財務(wù)管理信息平臺。用友NC集團財務(wù)管理方案可供參考。其總體架構(gòu)如圖1。

3.2.1 建立集團企業(yè)資金管理體系

集團企業(yè)資金管理體系應(yīng)對集團公司的資金進行全面掌控，實現(xiàn)集中管理，對下屬單位資金進行全面監(jiān)控，實行統(tǒng)一調(diào)度。該系統(tǒng)應(yīng)以賬戶管理為核心，實現(xiàn)與財務(wù)會計系統(tǒng)的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。同時要與票據(jù)管理系統(tǒng)接口，要與結(jié)算中心接口，實現(xiàn)網(wǎng)上銀行服務(wù)。采取結(jié)算中心的管理模式。結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分（子）公司現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機構(gòu)。根據(jù)建筑業(yè)分散的特點可以考慮依托網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實現(xiàn)“虛擬結(jié)算中心”。這種現(xiàn)金控制方式具有以下特點：

（1）分（子）公司都有自身的財務(wù)部門、有獨立的賬號（通常是二級賬號），進行獨立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。

（2）為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)率，節(jié)約資金成本，集團公司劃定區(qū)域?qū)Ω鞣郑ㄗ樱┕镜默F(xiàn)金實施統(tǒng)一結(jié)算。如某集團公司在長沙地區(qū)項目實行統(tǒng)一結(jié)算，資金集中管理。這種管理職權(quán)賦予子公司來管理。在其他地區(qū)也實行集中，管理職權(quán)在結(jié)算中心。通過結(jié)算網(wǎng)絡(luò)實時將資金動態(tài)反饋到結(jié)算中心數(shù)據(jù)庫。結(jié)算中心方式并不意味著將各分公司的全部現(xiàn)金集中到總部，而是關(guān)于資金動員、資金流動和投資等決策過程的集中化，各分公司又不失經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。

（3）應(yīng)用流程。這樣可以充分利用商業(yè)銀行的網(wǎng)上交易系統(tǒng)，雖然集團資金分散在各分子公司及項目部賬戶上，通過商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，可以在最短時間內(nèi)籌集到必須資金，緩解突發(fā)事件對集團公司壓力。發(fā)生應(yīng)收、應(yīng)付款項后，按正常結(jié)算程序確認(rèn)應(yīng)收應(yīng)付，形成應(yīng)收、應(yīng)付單，通過網(wǎng)絡(luò)直接傳遞到集團財務(wù)結(jié)算中心。

3.2.2 建立集團企業(yè)財務(wù)核算體系

集團企業(yè)內(nèi)部各成員企業(yè)在同一數(shù)據(jù)庫下，在統(tǒng)一的會計核算體系下進行賬務(wù)處理，其母公司可快速查詢其憑證信息、報表數(shù)據(jù)及實時生成母公司的匯總報表，從而構(gòu)建統(tǒng)一的會計核算平臺。該系統(tǒng)可以幫助企業(yè)真正做到業(yè)務(wù)協(xié)同處理、經(jīng)營實時監(jiān)控、數(shù)據(jù)實現(xiàn)集中、信息及時掌握，從而提高會計核算質(zhì)量。

3.2.3 建立集團企業(yè)全面預(yù)算管理體系

集團企業(yè)全面預(yù)算管理體系應(yīng)支持預(yù)算從編制到執(zhí)行到監(jiān)控再到事后分析及業(yè)績考評的全過程管理，支持從上到下及從下到上的多回合協(xié)商、多種編制模式和編制過程。健全的全面預(yù)算管理體系可以提高預(yù)算編制效率與可執(zhí)行性、可以加強預(yù)算的執(zhí)行控制與管理、可以方便預(yù)算的執(zhí)行情況反饋與分析。

3.2.4 建立集團企業(yè)財務(wù)分析體系

該體系應(yīng)根據(jù)集團企業(yè)關(guān)心的問題，運用相應(yīng)的分析指標(biāo)，建立可靠的財務(wù)分析體系，分別從財務(wù)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫中讀取需要的數(shù)據(jù)，通過友好的檢索模塊和分析模型，讓集團管理層及時了解全集團的盈虧狀況、資源配置情況，知道各子公司的經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)狀況、獲利能力、經(jīng)營成果等，為管理層決策提供全面、準(zhǔn)確、科學(xué)的數(shù)據(jù)信息。如：業(yè)務(wù)收入分析、業(yè)務(wù)費用分析、利潤分析、成本分析、現(xiàn)金流量分析、客戶分析、計劃執(zhí)行情況分析等。

3.3 財務(wù)、業(yè)務(wù)一體化，實現(xiàn)信息集成

財務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財務(wù)的完美結(jié)合，即財務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。因此，用統(tǒng)一的信息管理軟件，統(tǒng)一的信息編碼標(biāo)準(zhǔn)，提高信息的利用率和整合程度，從而建設(shè)有效的信息系統(tǒng)。逐步引進、消化、開發(fā)使用國際先進的ERP系統(tǒng)軟件，是企業(yè)內(nèi)部信息化發(fā)展的基本方向。通過建立統(tǒng)一的計算機平臺，采用統(tǒng)一的信息管理軟件，實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享，管理統(tǒng)一，實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)財務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。以財務(wù)管理為核心，以成本控制為重點，建立產(chǎn)、購、銷、存一體化的內(nèi)部信息系統(tǒng)，做到“信息集成、過程集成、功能集成”和數(shù)據(jù)共享，真正為決策服務(wù)。

4 結(jié) 語

建筑企業(yè)集團財務(wù)管理信息化建設(shè)是一項非常艱巨的系統(tǒng)工程， 建設(shè)時還應(yīng)注意提高集團公司總部的控制能力，積極營造良好的內(nèi)控環(huán)境，加強內(nèi)部審計的作用，建立良好的企業(yè)文化氛圍，建立一套行之有效的激勵約束機制構(gòu)建財務(wù)管理信息化的安全保障體系。

主要參考文獻

［1］徐春陽.施工企業(yè)財務(wù)信息化的探索與實踐［J］.施工企業(yè)管理，2004（5）.

［2］張明明.企業(yè)的信息化建設(shè)對內(nèi)部控制的影響［C］//企業(yè)內(nèi)部控制高層研討會論文集. 北京：中國財政經(jīng)出版社，2003．

［3］高秀蘭，張香霞.企業(yè)集團財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)與會計流程再造［J］.沿海企業(yè)與科技，2008（2）.

［4］劉玉廷.論我國會計信息化發(fā)展戰(zhàn)略［J］.會計研究，2009（6）.

財務(wù)管理體系及建設(shè)方案范文第3篇

作為中國核電工程建設(shè)的排頭兵，自2005年成立以來，中廣核工程有限公司發(fā)展速度令核電行業(yè)矚目。

其中，頗值得稱道的是，中廣核工程有限公司財務(wù)部始終走在實踐創(chuàng)新的道路上，通過不斷調(diào)整組織，在發(fā)展中創(chuàng)新理念，探求財務(wù)管理職能的戰(zhàn)略定位，不斷探索適合于核電工程建設(shè)的財務(wù)管理新方法，取得了突出的成果。

優(yōu)化價值鏈

中廣核工程公司財務(wù)部始終秉承著“擁抱改革、在改革中完善與發(fā)展自我”的價值理念，隨同公司在不同的發(fā)展階段，不斷做出組織適應(yīng)性調(diào)整。在公司改革與發(fā)展的背景下，積極梳理財務(wù)業(yè)務(wù)流程，不斷清晰財務(wù)管理職能戰(zhàn)略定位，完成了組織結(jié)構(gòu)三次大的適應(yīng)性調(diào)整。

2007年前的工程公司還只是中廣核集團的核電建設(shè)“工程部”，承擔(dān)著中廣核集團內(nèi)的單項目核電建設(shè)任務(wù)。工程公司財務(wù)部這時還處于業(yè)主財務(wù)管理模式，沒有專業(yè)化的財務(wù)分工。隨著中廣核工程國內(nèi)公司承接的核電建設(shè)項目大發(fā)展，工程公司財務(wù)部管理層清楚地認(rèn)識到：隨著公司未來的多項目、多基地的發(fā)展形勢，業(yè)主財務(wù)管理模式已不再滿足當(dāng)前的管理需求，需要探索新形式，隨即提出打破原有的項目法人財務(wù)管理模式，按照公司“以項目為中心”的經(jīng)營理念和專業(yè)化分工的管理要求，于2008年底完成了財務(wù)管理的首次組織機構(gòu)調(diào)整，調(diào)整為適應(yīng)多項目、多基地業(yè)務(wù)發(fā)展的工程財務(wù)管理業(yè)務(wù)模式，形成了預(yù)算管理、成本管理、核算管理、資金管理和項目財務(wù)管理的業(yè)務(wù)鏈，從而有力地支撐了公司多項目財務(wù)各項業(yè)務(wù)的開展。

2009年，在工程公司項目團隊與職能部門推行“矩陣式”的運作模式下，工程公司財務(wù)部在2009年底完成了第二次組織適應(yīng)性調(diào)整，這次的組織適應(yīng)性調(diào)整實現(xiàn)了成本管理的分層運作，形成了更加清晰的財務(wù)價值鏈，財務(wù)管理的戰(zhàn)略支撐、價值增值、經(jīng)營監(jiān)控的職能定位逐步顯現(xiàn)。

2010年，隨著工程公司“分層運作、分權(quán)經(jīng)營、分灶吃飯”三分改革的不斷深化，財務(wù)部管理層開展財務(wù)管理職能改革，提出了“以價值創(chuàng)造、客戶服務(wù)為導(dǎo)向，以職能重組、流程優(yōu)化和系統(tǒng)改進為手段，促進財務(wù)管理職能轉(zhuǎn)型，將財務(wù)業(yè)務(wù)重組為戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)和財務(wù)共享服務(wù)3個部分，形成了管理財務(wù)和業(yè)務(wù)財務(wù)的分離，突出價值創(chuàng)造導(dǎo)向；強調(diào)服務(wù)理念，推出內(nèi)外部客戶概念，提升服務(wù)能力。通過本次改革，工程公司財務(wù)管理的核心業(yè)務(wù)價值鏈已經(jīng)打造了出來。

打造價值創(chuàng)造平臺

工程公司財務(wù)部積極探索成本管理新手段，開創(chuàng)性地進行稅務(wù)籌劃，在公司“大工程”的戰(zhàn)略背景下推行“大工程”下的財務(wù)管理創(chuàng)新，推行“走出去”戰(zhàn)略財務(wù)研究。

1探索成本管理新手段。正如工程公司總會計師張啟波所說:成本管理是一門“花錢的藝術(shù)”，要以價值創(chuàng)造引領(lǐng)成本管理。“價值創(chuàng)造”就是要從全局利益出發(fā)，協(xié)調(diào)好內(nèi)部與外部、企業(yè)和員工、上游和下游等各方關(guān)系，以“價值增值”為判斷標(biāo)準(zhǔn)來開展成本管理工作。工程公司財務(wù)部以此為指導(dǎo)理念，開展了相關(guān)的“價值增值”引領(lǐng)成本管理的活動。2009年5月，為弘揚成本文化，鼓勵價值增值行為，提升成本控制能力，實現(xiàn)成本降低目標(biāo)，公司財務(wù)部組織提出了公司“十大成本事件”。“十大成本事件”涵蓋了方案優(yōu)化、技術(shù)創(chuàng)新、管理改進等方面的價值增值，以及成本降低舉措，將對未來工程公司成本的管理產(chǎn)生深遠影響。在以價值創(chuàng)造為核心，建立起成本管理的公司層、項目層、作業(yè)層的分層運作組織模式，實現(xiàn)成本管理的組織創(chuàng)新背景下，2009年9月，工程公司財務(wù)部內(nèi)部優(yōu)化了成本控制職能調(diào)整方案，將項目成本控制職能調(diào)整為在項目管理層完成，為成本管理關(guān)系理順、打造項目利潤中心邁出了堅實的一步。目前，工程公司財務(wù)部正在積極配合公司激勵與約束機制的實施。

2開創(chuàng)性進行稅務(wù)籌劃。稅務(wù)籌劃工作對于規(guī)避公司稅務(wù)風(fēng)險、降低公司稅負(fù)成本與項目造價具有重要意義，公司財務(wù)部一直將稅務(wù)籌劃作為一項重點專項工作，針對公司業(yè)務(wù)進展情況，結(jié)合稅務(wù)工作實際，制定了一系列稅務(wù)籌劃的子目標(biāo)。由于核電建設(shè)項目涉稅復(fù)雜，既涉及項目業(yè)主、工程總承包商以及下游分包商，又因合同模式、設(shè)備購置、建筑安裝、項目服務(wù)、進口免稅等合同內(nèi)容涉及不同稅種，在無國內(nèi)切實可行的參考范例前提下，如何開展統(tǒng)籌規(guī)劃，使得公司自身稅負(fù)最小，又兼顧核電業(yè)主利益，如何理順各稅種間的交錯關(guān)系,是擺在工程公司財務(wù)部面前的一道難題。工程公司財務(wù)部積極與稅務(wù)機關(guān)開展主動溝通，開展了一系列的稅務(wù)籌劃管理與研究，包括核電項目總承包稅務(wù)管理、異地項目核電涉稅管理、增值稅轉(zhuǎn)型對核電建設(shè)影響分析、核電項目設(shè)備進口環(huán)節(jié)稅收優(yōu)惠申請等工作。通過在幾個核電工程項目良好的稅務(wù)實踐，目前工程公司財務(wù)部針對核電建設(shè)承包項目，探索出一套比較標(biāo)準(zhǔn)的涉稅管理實務(wù)，形成了一系列稅收籌劃成果。

3奉行“共贏”理念，積極打造“大工程”下的財務(wù)管理服務(wù)平臺。核電建設(shè)項目投資額度大、建設(shè)周期長，牽涉到的各方利益關(guān)系復(fù)雜。工程公司財務(wù)部在中廣核集團推行的“大工程”背景下，始終奉行“統(tǒng)籌兼顧各方利益，實現(xiàn)多方共贏”的理念，積極依托總承包合同，推進“大工程”下的財務(wù)管理服務(wù)平臺的建設(shè)，包括成本控制、項目稅務(wù)籌劃和稅務(wù)管理、項目資產(chǎn)管理及竣工結(jié)算辦法以及“大金融”資金管理服務(wù)平臺?！按蠊こ獭蹦Ｊ较碌某杀究刂埔蠹瘓F公司、工程公司、各項目業(yè)主公司多方協(xié)作，共同探索降低工程造價的空間，加大成本控制力度，建立以市場為標(biāo)桿的工程造價體系?！按蠊こ獭蹦Ｊ较碌亩悇?wù)籌劃從更大更新的視野思考項目稅務(wù)工作，也為包括稅務(wù)籌劃、稅務(wù)管理等在內(nèi)的各類稅務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化提供了實踐的平臺。建立項目資產(chǎn)管理、竣工結(jié)算方法和標(biāo)準(zhǔn)體系、搭建金融服務(wù)平臺，也是財務(wù)部推行“大工程”模式下的舉措。在新項目的建設(shè)上，工程公司財務(wù)部充分發(fā)揮工程公司作為總承包商的有利條件，推進銜接業(yè)主與承包商搭建大金融服務(wù)平臺的建設(shè)。通過對銀行傳統(tǒng)金融產(chǎn)品進行優(yōu)化及組合，創(chuàng)新推出“商業(yè)匯票組合方案”。目前，工程公司財務(wù)部仍在探索“大工程”模式下的成本控制、稅務(wù)籌劃、資產(chǎn)管理、金融創(chuàng)新舉措以及如何實現(xiàn)平臺內(nèi)的資源配給及平臺間的價值管理與利益分配，為公司整體價值增值及效率提升作出了貢獻。

4走在“走出去”戰(zhàn)略的前端?！皩⒐ぷ魈崆耙稽c，讓被動少一點”，提前謀劃是工程公司財務(wù)人的一個行為理念。中廣核工程公司的目標(biāo)是要打造國際一流的核電AE公司，根據(jù)公司《中長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃》，實施“走出去”的國際化戰(zhàn)略，是工程公司抓住機遇的戰(zhàn)略舉措。工程公司財務(wù)部一直都走在公司“走出去”戰(zhàn)略的前端，在工程公司擬進行的國際化項目中，工程公司財務(wù)部一直將投資環(huán)境研究、稅務(wù)政策研究、會計政策研究和外匯金融研究擺在公司“走出去”戰(zhàn)略的前沿，為項目的推進完成前瞻性的工作。

精細管理，規(guī)范運作

按照能力成熟度模型（CMM）的發(fā)展階段理論，工程公司目前正處于由確定級向量化級、優(yōu)化級轉(zhuǎn)變的歷程中，精細化管理的要求日益顯現(xiàn)。為此，工程公司財務(wù)部通過建立多維成本核算體系，完善財務(wù)管理指標(biāo)體系，推行標(biāo)準(zhǔn)化流程與服務(wù)管理，并提出了精益生產(chǎn)管理體系建設(shè)，力求為公司經(jīng)營與發(fā)展的決策提供及時、準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。

建立多維成本核算體系、完善財務(wù)管理指標(biāo)體系

工程公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)層一直秉承著這樣一個財務(wù)管理理念：財務(wù)分析是公司診斷的“溫度計”，會計核算不是簡單的事后記賬，要借助會計核算，通過財務(wù)管理指標(biāo)體系發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營中的監(jiān)控作用。會計核算的結(jié)果要及時反饋到前端業(yè)務(wù)部門，不能將結(jié)果停留在財務(wù)部，要讓業(yè)務(wù)部門及時掌握經(jīng)營動態(tài)，以改進不足。秉承著這樣一個理念，工程公司財務(wù)部在公司三分改革的背景下，推進了多維成本核算體系的建立，為公司的三分改革落地邁出了堅實的一步。

標(biāo)準(zhǔn)化流程與服務(wù)管理建設(shè)

“讓管理創(chuàng)造價值，注重標(biāo)準(zhǔn)化理念”。推進流程與服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理是工程公司財務(wù)人努力的又一個方向。通過對業(yè)務(wù)的細化，編制工作指引，并借助于系統(tǒng)將業(yè)務(wù)流固化下來，將流程與服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化。工程公司財務(wù)部在流程與服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)方面取得了不少成績。2009年，借助于SAP系統(tǒng)的上線，將預(yù)算、核算、支付等眾多財務(wù)管理流程優(yōu)化后，在系統(tǒng)中固化，對比流程優(yōu)化前的財務(wù)管理工作，提高了效率。在對公司內(nèi)外部客戶服務(wù)中開展了一系列的標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)工作，為打造精簡高效的隊伍，邁出了堅實的步伐。

推行精益生產(chǎn)管理體系建設(shè)

為協(xié)助公司提升國際化發(fā)展的核心能力，針對公司目前“產(chǎn)品管理之間出現(xiàn)斷層”、“進度與成本未能真正實現(xiàn)價值聯(lián)動”、“集成管理不足”的現(xiàn)狀，工程公司財務(wù)部在公司內(nèi)提出了精益生產(chǎn)管理體系建設(shè)的建議。精益生產(chǎn)管理體系以標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)管理和標(biāo)準(zhǔn)物資編碼作為主線，以標(biāo)準(zhǔn)物資清單和標(biāo)準(zhǔn)物資數(shù)量單為基礎(chǔ)，以持續(xù)改進完善制度和流程，達到改變公司目前各板塊分散管理的生產(chǎn)組織體系，構(gòu)筑以設(shè)計為龍頭的精益生產(chǎn)管理體系，帶動整個EPC優(yōu)化管理。財務(wù)部倡議的精益生產(chǎn)管理體系建設(shè)得到了公司領(lǐng)導(dǎo)層的高度認(rèn)可，成立了以總經(jīng)理為組長的專項工作小組，認(rèn)為精益生產(chǎn)管理體系通過理論電站打造，充分發(fā)揮理論電站的實踐指導(dǎo)價值，實現(xiàn)設(shè)計、采購、施工、調(diào)試生產(chǎn)流程的無縫對接，是公司提升核心競爭力的重要途徑，也是實現(xiàn)國際一流AE公司的基本要求。精益生產(chǎn)管理在通過打通公司研發(fā)、設(shè)計、生產(chǎn)、物流、銷售等業(yè)務(wù)流程，提高勞動生產(chǎn)率，降低工程成本，增強市場競爭力，是公司進一步解放和發(fā)展生產(chǎn)力的長效機制。

推行全面預(yù)算管理

工程公司財務(wù)部配合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，制定財務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略子規(guī)劃，推行全面預(yù)算管理，依托“計劃-預(yù)算-執(zhí)行”將公司戰(zhàn)略逐層落實，發(fā)揮預(yù)算的資源配置功能。工程公司財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)層一直將全面預(yù)算管理放到重要位置，始終堅信“凡事預(yù)則立、不預(yù)則廢”，努力促成全面預(yù)算管理實現(xiàn)“三大轉(zhuǎn)變”：預(yù)算從單純財務(wù)管理工具向戰(zhàn)略管理工具轉(zhuǎn)變；從以項目建設(shè)為中心向以公司戰(zhàn)略價值實現(xiàn)為中心轉(zhuǎn)變；從短周期計劃向長周期謀劃轉(zhuǎn)變。

在工程公司這幾年的發(fā)展時間里，預(yù)算管理經(jīng)歷了4個發(fā)展階段。公司成立初期，初步實現(xiàn)從業(yè)主工程部向獨立核算的自主經(jīng)營實體的轉(zhuǎn)變，首次將預(yù)算管理在公司內(nèi)作為財3管理工具使用。隨后，經(jīng)歷了3個預(yù)算導(dǎo)向轉(zhuǎn)變階段：從2007年的預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率導(dǎo)向，到2008年的成本節(jié)約導(dǎo)向，再到2010年后來的價值增值導(dǎo)向。工程公司財務(wù)部逐漸建立了完善的預(yù)算組織體系和考核體系，明確了公司級、項目級、責(zé)任中心預(yù)算管理職責(zé)分工及相應(yīng)責(zé)任，逐步建立了預(yù)算申報、批準(zhǔn)等行為規(guī)范與內(nèi)部定額等控制目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化，建立了初步的應(yīng)用預(yù)算體系框架。此外，工程公司財務(wù)部還將圍繞應(yīng)用預(yù)算體系的建設(shè)，做實預(yù)算管理，落實戰(zhàn)略規(guī)劃，提出了預(yù)算管理具體目標(biāo)：2011～2013年，建立核電工程建設(shè)作業(yè)預(yù)算體系；2013年前建立內(nèi)部模擬市場體系；2015年，全面推動以價值管理為核心的預(yù)算管理體系。

打造“學(xué)習(xí)型”財務(wù)團隊

工程公司財務(wù)部一直奉行“以人為本”、“實現(xiàn)員工和組織共同發(fā)展”的理念，致力于打造“學(xué)習(xí)型”財務(wù)團隊，將人才培養(yǎng)提升到財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的高度。核電行業(yè)的大發(fā)展以及公司推行的“走出去”戰(zhàn)略，對既懂財務(wù)又懂技術(shù)、熟悉國際化財務(wù)業(yè)務(wù)的人才需求越來越大，如何快速培養(yǎng)滿足公司和行業(yè)發(fā)展的財務(wù)人才，工程公司財務(wù)部進行了一系列的良好實踐。

推行財務(wù)部的標(biāo)準(zhǔn)課程體系建設(shè)和實行“師徒制”。核電在我國還是一個新興產(chǎn)業(yè)，核電建設(shè)的先行者們在這幾十年的建設(shè)時間里，積累了大量的寶貴經(jīng)驗。在已完工的核電建設(shè)項目上，項目融資、外匯債權(quán)債務(wù)管理、投資控制、稅務(wù)籌劃等方面都積累了寶貴的實踐經(jīng)驗，有些甚至是首創(chuàng)性的。為了將這些寶貴的經(jīng)驗傳承下來，指導(dǎo)我國核電建設(shè)的財務(wù)管理，工程公司財務(wù)部推行了財務(wù)專業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)課程編制，內(nèi)容涵蓋了預(yù)算、資金、會計、稅務(wù)、外匯等各方面的內(nèi)容，一共編制了32門教學(xué)材料，并在部門內(nèi)開展培訓(xùn)，拓寬財務(wù)員工的業(yè)務(wù)知識面。此外，還推行“師徒制”，以老帶新、寓教于實踐，使寶貴的核電知識、經(jīng)驗?zāi)芤詭煾祹降艿男问絺鞒邢氯ァ?/p>

財務(wù)管理體系及建設(shè)方案范文第4篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)體系財務(wù)管理

【Abstract】Theestablishmentofmodernenterprisesystemistherequestofdevelopmentofthesocialistmarketeconomyinevitably，afteralsoistheroadwhichtheenterprisemustbetakenafterourcountryjoinstheWTO.Incurrententerprisemarketeconomycompetition，thefinancialcontrolisanenterprisesustainabledevelopmentkey.TheConstructionofmodernenterprisesystem，whichmusttakethefinancialcontrolasthecenterofthebusinessmanagement，raisesthefinancialcontrollevel，establishthemodernfinancialcontrolsystem，andseepstheenterprisevaluemaximizationasthegoaltotheenterpriseproducesmanagestheentireprocessthefinancialcontrolmechanism.

【Keyword】Enterprise，System，F(xiàn)inancialcontrol

黨的十五屆四中全會明確提出國有企業(yè)必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，加強和改善企業(yè)管理。提高國企的科學(xué)管理水平就是要實施財務(wù)管理，而不少企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)正是財務(wù)管理。只有通過建立、健全和強化企業(yè)的成本管理、資金管理及財務(wù)分析，引進國外財務(wù)管理中先進的、適合我國國情的操作方法，制定企業(yè)長遠發(fā)展規(guī)劃，進行年度預(yù)算，才能建設(shè)由中國特色的現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體系。

企業(yè)財務(wù)管理體系是企業(yè)管理體系中重要的組成部分，是企業(yè)在一定的戰(zhàn)略目標(biāo)指導(dǎo)下，對于企業(yè)的經(jīng)營活動和投、融資活動實施有計劃、協(xié)調(diào)運作的各項財務(wù)管理活動，通過有明確職責(zé)、適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險控制機制來貫徹落實的價值化管理體系；它包括為制定、實施、實現(xiàn)、評審和保持財務(wù)管理方針?biāo)璧慕M織機構(gòu)、規(guī)劃活動、機構(gòu)職責(zé)、慣例、程序、過程和資源等；其目的在于幫助企業(yè)實現(xiàn)自身設(shè)定的財務(wù)表現(xiàn)水平，并不斷地改進財務(wù)行為，不斷達到更新更佳的境界，從而促進財務(wù)管理水平的提高。

本文將以企業(yè)現(xiàn)代財務(wù)管理體系的原則及要素為切入點著重分析財務(wù)管理體系的建構(gòu)模式，探索建構(gòu)現(xiàn)代財務(wù)管理體系的新途徑和方式。

一、企業(yè)財務(wù)管理的構(gòu)建原則與基礎(chǔ)分析

改革開放后，我國的社會主義市場經(jīng)濟得到了迅速的發(fā)展，財務(wù)管理成為企業(yè)管理的重要組成部分，滲透到企業(yè)的各個領(lǐng)域、各個環(huán)節(jié)之中。財務(wù)管理直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，從這個意義上說，財務(wù)管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個關(guān)鍵。在這里，本文將分析企業(yè)財務(wù)管理體系的構(gòu)成原則及要素。

（一）企業(yè)財務(wù)管理體系是市場競爭的基礎(chǔ)

（1）企業(yè)財務(wù)管理體系的必要性

從當(dāng)前的情況來看，我國企業(yè)財務(wù)管理的弱點主要是體系不健全，絕大多數(shù)企業(yè)仍在沿用傳統(tǒng)的方式方法，以記賬、算賬、報賬為主，甚至財務(wù)報表說明都不夠真實和準(zhǔn)確，不能跟上和適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展和要求。由于企業(yè)財務(wù)管理體系的不健全，不能給決策層提供科學(xué)、真實、準(zhǔn)確、及時地反映企業(yè)財務(wù)的現(xiàn)實狀況及未來發(fā)展趨勢，致使一些企業(yè)由輝煌到倒閉。但是有些企業(yè)的破產(chǎn)純粹是忽視了財務(wù)管理體系和其財務(wù)管理體系未起到相應(yīng)作用而造成的。

隨著我國加入WTO，市場競爭將愈來愈激烈，對企業(yè)財務(wù)管理體系化的要求越來越高，市場競爭需要企業(yè)有健全的財務(wù)管理體系，因為企業(yè)資本的安全和取得最大利潤是其工作目的，這點上勢必導(dǎo)致企業(yè)在激烈競爭中的市場中失敗。

（2）企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

我國企業(yè)的財務(wù)管理體系是隨著市場經(jīng)濟體制建立，符合企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)變，逐步建立起來的，而且還具有具體的表現(xiàn)形式。

第一，在成本控制方面，實行制造成本法進行核算，結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任制，逐步建立了制造成本法與目標(biāo)責(zé)任制相結(jié)合的成本控制制度。

第二，在財務(wù)分析方面，在與國際慣例接軌同時，建立了規(guī)范的財務(wù)報表體系，初步形成了符合我國國情的財務(wù)分析體系。

第三，在資金管理制度方面，逐步建立和完善資本金制度，實行資本保值增值、資本保全原則。同時，取消傳統(tǒng)的專用基金?？顚Ｓ?、專戶存儲制度，企業(yè)資金由企業(yè)統(tǒng)籌運用、統(tǒng)一管理。

第四，在籌資方面，依法建立了適應(yīng)市場經(jīng)濟體制和當(dāng)前金融市場需求的籌資機制，采用了包括發(fā)行股票、債券等各種證券在內(nèi)的各種籌資方式，擴大了企業(yè)資金來源渠道。

總之，隨著我國企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和金融市場的不斷完善，到目前，我國企業(yè)已初步建立了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟條件下的財務(wù)管理體系。

（3）企業(yè)財務(wù)管理體系的主要內(nèi)容

第一，科學(xué)的現(xiàn)代化財務(wù)管理方法。根據(jù)企業(yè)的實際情況和市場需要，采取財務(wù)管理、信息管理等多種方法，注重企業(yè)經(jīng)濟的預(yù)測、測算、平衡等，求得管理方法與企業(yè)需求的結(jié)合。

第二，明晰市場發(fā)展。一切目標(biāo)、方法要通過市場運作來實現(xiàn)，市場是競爭地，優(yōu)勝劣汰的地方。企業(yè)財務(wù)管理體系的運作要有的放矢，適應(yīng)和駕馭千變?nèi)f化的市場需求，以求得企業(yè)長足發(fā)展。

第三，會計核算資料。企業(yè)的會計數(shù)據(jù)及資料是企業(yè)歷史的再現(xiàn)，這些數(shù)據(jù)和資料經(jīng)過整理、計算、分析，具有相當(dāng)?shù)慕梃b價值，因此，要務(wù)求會計資料所反映的內(nèi)容要真實、完整、準(zhǔn)確。

第四，社會誠信機制。要求具體的操作和執(zhí)行者在社會經(jīng)濟運作中遵紀(jì)守法，嚴(yán)守慣例和規(guī)則，不斷樹立企業(yè)誠實、可靠的信譽，絕不允許有半點含糊，因為企業(yè)誡信度的高低預(yù)示著企業(yè)的發(fā)展與衰敗。

（4）建立企業(yè)財務(wù)管理體系的條件

第一，思想配合行動。領(lǐng)導(dǎo)者、決策層在思想上要重視，企業(yè)的總會計師和財務(wù)主管應(yīng)是建立財務(wù)管理體系的第一責(zé)任者。

第二，以人為本管理思想。企業(yè)財務(wù)管理體系需要素質(zhì)較高的財務(wù)人員，在財務(wù)管理中，光有熱情是不夠的，必須要有較高的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，能夠掌握和使用科學(xué)有效的現(xiàn)代化管理手段和方法，只有這樣，才能適合企業(yè)財務(wù)管理體系的要求。

（二）財務(wù)管理體系構(gòu)建原則及構(gòu)成要素

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體系應(yīng)遵循的原則是指導(dǎo)企業(yè)財務(wù)管理活動的行動指南，它反映了財務(wù)管理的環(huán)境和財務(wù)管理活動的本質(zhì)，它是連接財務(wù)管理理論和實踐的橋梁，并有助于財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

財務(wù)管理體系原則不同于財務(wù)管理原則。財務(wù)管理原則是指人們對財務(wù)活動的共同的理性的認(rèn)識，是聯(lián)系財務(wù)理論和財務(wù)實踐的紐帶。而財務(wù)管理體系的原則是指財務(wù)管理在企業(yè)財務(wù)實踐中通過不斷的摸索總結(jié)出來的適用于多數(shù)企業(yè)財務(wù)管理實際的經(jīng)驗，與財務(wù)管理理論并無直接關(guān)系，而是與企業(yè)的管理思想、管理模式、管理慣例、制度等相關(guān)。

（1）財務(wù)管理體系構(gòu)建的原則

第一，以事實為依據(jù)原則。正確的決策需要管理者用科學(xué)的態(tài)度，以事實或正確的信息為基礎(chǔ)，通過合乎邏輯的決策理論和決策方法做出的正確決斷。這就要求企業(yè)明確規(guī)定收集信息的種類、渠道和職責(zé)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)的非財務(wù)數(shù)據(jù)及信息準(zhǔn)確、及時、可靠，決策者利用獲得的這些信息基于事實分析，權(quán)衡經(jīng)驗與直覺，做出相關(guān)的決策。

第二，系統(tǒng)管理原則。在財務(wù)管理中采用系統(tǒng)的方法，就是將財務(wù)管理體系視為一個大系統(tǒng)，在理財過程中遵循整體性、層次性、目的性和環(huán)境適應(yīng)性的思想，對組成財務(wù)管理體系的各個子系統(tǒng)加以辨識、理解和管理，以達到實現(xiàn)財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)方針和既定的財務(wù)目標(biāo)。

第三，高層管理者重視原則。財務(wù)管理體系建立與否、保持實施狀況如何、體系運行效果能否滿足需要，都與企業(yè)的高層管理者密切相關(guān)。高層管理者應(yīng)以身作則，按照財務(wù)管理體系運行的要求進行各項財務(wù)活動。

（2）財務(wù)管理體系的構(gòu)成要素

第一，財務(wù)實施。為使財務(wù)管理規(guī)劃中的各項目標(biāo)實現(xiàn)，需要將財務(wù)管理具體措施予以落實，并在實施的過程中加以調(diào)整和改進。

第二，財務(wù)規(guī)劃。財務(wù)規(guī)劃是財務(wù)管理體系建立、實施、保持的基礎(chǔ)，同時也是財務(wù)管理體系持續(xù)改進的方向。其主要由財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)方針、資金及其運動、財務(wù)管理環(huán)境、財務(wù)目標(biāo)、財務(wù)管理方案等要素構(gòu)成。

第三，財務(wù)績效檢查。財務(wù)活動實施后要對其實施效果進行評價，以了解企業(yè)前期財務(wù)運行狀況、把握現(xiàn)在并對企業(yè)未來的財務(wù)狀況進行改進。

二、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體系的構(gòu)建模式

現(xiàn)代企業(yè)管理是一個科學(xué)的管理體系，包括企業(yè)的計劃、生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、營銷、財務(wù)等眾多子系統(tǒng)。其中，財務(wù)管理是聯(lián)系企業(yè)各組成部分的重要橋梁和紐帶，是企業(yè)管理中最具綜合性的管理活動，它關(guān)系到企業(yè)的生死存亡和可持續(xù)發(fā)展的間題，是現(xiàn)代企業(yè)管理工作的中心環(huán)節(jié)。

現(xiàn)代財務(wù)管理體系著重于企業(yè)內(nèi)部資源配置的優(yōu)化，是基于資產(chǎn)展開的一種精細化的管理。它基于企業(yè)環(huán)境的要求而產(chǎn)生，該體系和傳統(tǒng)的財務(wù)管理體系又有著本質(zhì)的不同，與傳統(tǒng)體系相比，現(xiàn)代財務(wù)管理體系能夠及時對企業(yè)各個方面的資源配置產(chǎn)生指導(dǎo)、評估和預(yù)警的作用，而傳統(tǒng)的財務(wù)管理更多的是停留在反映方面。

在現(xiàn)代財務(wù)管理體系的構(gòu)建中，應(yīng)該注意財務(wù)預(yù)算管理體系、財務(wù)控制體系、監(jiān)督核查體系、風(fēng)險管理體系、投資決策體系和財會人員培訓(xùn)體系等這六個方面。下面本文將談?wù)劕F(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體系建立的模式和途徑。

（一）財務(wù)預(yù)算管理體系建設(shè)

企業(yè)預(yù)算是企業(yè)實現(xiàn)資源最優(yōu)配置和價值最大化的一種方法。預(yù)算體系具體內(nèi)容包括資本性支出預(yù)算、長期資本籌措預(yù)算、銷售預(yù)算、產(chǎn)量預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、各項費用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和總預(yù)算。通過預(yù)算體系的建立，可達到對所屬部門的協(xié)調(diào)、控制和考核作用，使企業(yè)的基本經(jīng)濟活動得到有效的管理，從而為企業(yè)送入市場奠定基礎(chǔ)。

預(yù)算管理是當(dāng)今信息社會對財務(wù)管理的客觀要求。市場經(jīng)濟越發(fā)達，要求企業(yè)的管理水平越高，預(yù)算管理將會越得到重視。從一定程度上說，一個企業(yè)預(yù)算管理水平的高低決定了一個企業(yè)管理水平的高低，預(yù)算管理水平集中代表了企業(yè)的管理水平。因此，企業(yè)必須根據(jù)自身特點和市場變化情況，編制以財務(wù)預(yù)算為中心的全面預(yù)算體系，有計劃、有步驟地進行預(yù)算管理，實施財務(wù)政策，科學(xué)理財。搞好財務(wù)管理體系建設(shè)應(yīng)該注意以下幾個方面：

（1）搞好財務(wù)信息的收集和分析工作，增強財務(wù)預(yù)警能力。企業(yè)應(yīng)注重市場信息的收集和反饋，并根據(jù)市場信息的變化安排企業(yè)工作，盡可能做到早發(fā)現(xiàn)間題，及時處理。

（2）圍繞目標(biāo)利潤編制生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、人工預(yù)算及其他各項預(yù)算。企業(yè)制定合理的目標(biāo)利潤及編制全面預(yù)算，有助于企業(yè)開展目標(biāo)經(jīng)營，為今后的業(yè)績考評奠定基礎(chǔ)。

（3）圍繞效益實績，考核預(yù)算結(jié)果，分析產(chǎn)生差異的原因，積極采取措施糾正偏差。企業(yè)在日常經(jīng)濟活動中必須建立一套完整的日常工作記錄和考核責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況的信息系統(tǒng)，并將實際數(shù)與預(yù)算數(shù)相比較，借以評價各部門的工作實績，發(fā)現(xiàn)偏差及時糾正，強化會計控制。

（4）搞好銷售目標(biāo)利潤預(yù)測。銷售預(yù)測是全面預(yù)算的基礎(chǔ)，同時也是企業(yè)正確經(jīng)營決策的重要前提。只有搞好銷售預(yù)測，企業(yè)才能合理地安排生產(chǎn)，預(yù)測目標(biāo)利潤，編制經(jīng)營計劃。

（5）各部門制定經(jīng)營和預(yù)算計劃。企業(yè)各部門或項目設(shè)立自己的經(jīng)營預(yù)算計劃，據(jù)此制定自己的計劃。計劃處匯總各部門和各項目的計劃，發(fā)現(xiàn)潛在間題及其缺口，提出初步調(diào)整建議。

（6）編制預(yù)算方法。編制預(yù)算方法的時候，由于目前分塊編制預(yù)算，缺乏完整的全面預(yù)算體系，導(dǎo)致各種預(yù)算相互矛盾，企業(yè)內(nèi)部各部門相互不協(xié)調(diào)甚至矛盾激化的狀況，所以我們要做到從企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，根據(jù)市場情況，全面均衡考慮各種分預(yù)算，系統(tǒng)編制相互協(xié)調(diào)的全面預(yù)算。

（7）編制預(yù)算方式。我們要克服只是簡單推行靜態(tài)編制預(yù)算的做法，推廣使用各種先進的預(yù)算編制方式，根據(jù)變化的市場情況推行彈性預(yù)算編制方式；根據(jù)企業(yè)內(nèi)部強化長遠管理的要求，克服預(yù)算編制的短期行為，推行滾動編制方式。

（二）財務(wù)控制體系建設(shè)

資金管理主要是對企業(yè)現(xiàn)有的各項資產(chǎn)運行狀況、資產(chǎn)耗費和資產(chǎn)保全等內(nèi)容進行監(jiān)督和控制。建設(shè)財務(wù)控制體系應(yīng)該包括以下一個內(nèi)容：

（1）建立和完善內(nèi)部會計控制體系。這個主要包括有貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔(dān)保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計控制。

（2）對各項資產(chǎn)運行狀況進行控制。財務(wù)部門要聯(lián)合各個資產(chǎn)實物管理部分對資產(chǎn)運行地點和價值轉(zhuǎn)移等方面進行監(jiān)控，保持資產(chǎn)的流動性、安全性和時效性

（3）對資產(chǎn)的耗費進行控制。加強成本費用管理。既要控制資產(chǎn)的有形損耗，又要控制資產(chǎn)的無形損耗；既要降低資產(chǎn)價值的構(gòu)成成本（如買價、運雜費等），又要降低資產(chǎn)的管理成本（如儲存成本、資金成本、機會成本等）；既要降低資產(chǎn)的運行成本又要降低資產(chǎn)的使用成本（退貨、售后服務(wù)等）。

（4）實行資金管理責(zé)任制，抓好內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)。企業(yè)在財務(wù)收支上要實施嚴(yán)格的財務(wù)監(jiān)控制度，強化內(nèi)部約束機制，合理安排資金調(diào)度，確保重點項目資金需求，提高資金使用效益。

（5）挖掘內(nèi)部資金潛力，狠抓貨款回籠，調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，壓縮存貨資金占用，增強企業(yè)支付能力，提高企業(yè)信譽。

（6）建立自補資金積累機制，防止費用超支現(xiàn)象。企業(yè)按稅后利潤提取的盈余公積金，可用于補充流動資金。合理制定稅后利潤分配政策，促進企業(yè)自我流動發(fā)展。

（三）監(jiān)督核查體系建設(shè)

監(jiān)督核查體系是旨在保障集團或公司成員安全的體系，主要包括了三個子體系：財務(wù)審計，目的是保證財務(wù)報表真實性；商務(wù)審計，目的是保證內(nèi)部合規(guī)性；法律審核，目的是保證外部合規(guī)性。[6]

（1）強化對企業(yè)法人代表的管理，真正貫徹責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，約束其行為。對企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)加強任期審計和離任前審計，防止其違反財經(jīng)政策，損害投資者和債權(quán)人利益。

（2）調(diào)整財務(wù)部門的組織結(jié)構(gòu)，加大管理會計的建設(shè)力度，形成會計實務(wù)系統(tǒng)和會計管理系統(tǒng)兩大部分。財務(wù)部門要監(jiān)督企業(yè)已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法，是否符合企業(yè)各項內(nèi)部管理制度。

（3）建立快捷靈敏的企業(yè)信息網(wǎng)絡(luò)。企業(yè)應(yīng)逐步建立起以會計數(shù)據(jù)處理為核心、與銷售和財務(wù)報表分析等信息系統(tǒng)相連接的信息網(wǎng)絡(luò)，及時反饋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項信息，發(fā)現(xiàn)間題及時處理。

（4）建立活而不亂的資金循環(huán)機制，抓好資金的流程管理。首先，隨著國際金融業(yè)競爭的加劇，各種新型金融服務(wù)相繼產(chǎn)生，企業(yè)將獲得更方便、更全面、成本更低、效率更高而風(fēng)險也更大的金融服務(wù)。企業(yè)必須研究面臨的資本市場和籌資渠道，加強金融風(fēng)險的管理，謹(jǐn)慎控制財務(wù)風(fēng)險，科學(xué)確定資本結(jié)構(gòu)，重視資產(chǎn)負(fù)債的風(fēng)險收益匹配管理，研究企業(yè)資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的動態(tài)變化和相互關(guān)系，保持良好的財務(wù)狀況；其次，為保證資金“滿負(fù)荷”高速運轉(zhuǎn)，財務(wù)部門要對企業(yè)的資金統(tǒng)一管理，集中調(diào)度，有償使用，可以進一步完善現(xiàn)有內(nèi)部銀行等資金統(tǒng)管形式，內(nèi)部使用資金模擬銀行結(jié)算，改變只計單利不計復(fù)利或只計現(xiàn)值不計終值的現(xiàn)象，拓展資金成本核算內(nèi)容。最后，要規(guī)范企業(yè)融資行為，克服重商品輕信用的現(xiàn)象，保持良好的融資信譽，樹立良好的財務(wù)形象。

（5）建立資金補償積累機制，抓好資金的后續(xù)管理。財務(wù)部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多分流到工資福利、非生產(chǎn)投資等方面；合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策，盡可能用于企業(yè)擴大再生產(chǎn)，促進企業(yè)自我滾動發(fā)展；財務(wù)部門要認(rèn)真實施資本金保全制度，監(jiān)督管理好資本金。

（6）建立資金投入效果的保證機制，抓好資金的源頭管理。決策失誤是資金低效甚至無效的重要原因。企業(yè)財務(wù)部門要改變僅限于對企業(yè)內(nèi)部價值信息進行綜合處理的作法，多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的預(yù)算、論證；考慮貨幣時間價值和風(fēng)險程度，準(zhǔn)確比較項目的投資回報率和籌資成本率，把好項目的財務(wù)預(yù)算關(guān)；在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，設(shè)法籌足項目建設(shè)資金，防止急功近利，盲目舉債，加大籌資風(fēng)險；加大對在建工程的財務(wù)監(jiān)督，跟蹤考核項目資金的使用效益。

（四）風(fēng)險管理體系建設(shè)

現(xiàn)代社會中，企業(yè)的外部環(huán)境和市場供求變化莫測，特別是國內(nèi)外政治經(jīng)濟形勢、用戶需求和競爭對手等情況，對企業(yè)來說都是難以控制的因素，因而我們應(yīng)重視風(fēng)險，增強風(fēng)險意識、分析風(fēng)險性質(zhì)、制定風(fēng)險對策，減少和分散風(fēng)險的沖擊。[7]

面對日益激烈的競爭和動蕩的市場環(huán)境，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理通常以兩個先進的系統(tǒng)作保證：一是敏感的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，二是信息數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)。由于風(fēng)險貫穿于企業(yè)經(jīng)營的始終，因此企業(yè)應(yīng)通過建立自身的風(fēng)險預(yù)警體系，及時發(fā)現(xiàn)存在于平靜背后的危機，校正企業(yè)行為，將風(fēng)險的損失降至最小。

風(fēng)險管理工作主要包括財務(wù)風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險管理工作。要建立適應(yīng)企業(yè)自身特點的財務(wù)風(fēng)險識別系統(tǒng)，確定什么樣的因素要納入風(fēng)險識別體系；其次，要以科學(xué)的風(fēng)險評估方法確定風(fēng)險可能給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失，即損失的量化，為控制和化解風(fēng)險提供決策依據(jù)；三是要強化風(fēng)險管理，實施風(fēng)險控制，通過建立先進的信息處理系統(tǒng)和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動實施監(jiān)測，實現(xiàn)針對市場變化的快速和準(zhǔn)確的反應(yīng)。

（1）對風(fēng)險的信號進行監(jiān)測。我們不僅要對未來的風(fēng)險進行分析，還要對風(fēng)險的信號進行監(jiān)測。如果企業(yè)財務(wù)狀況出現(xiàn)一些不正常情況，如存貨激增、銷售下降、成本上升等，要密切關(guān)注這些反常情況，及時向企業(yè)有關(guān)部門反映，以便采取措施，防止嚴(yán)重后果的出現(xiàn)。

（2）在籌資決策上應(yīng)慎重分析比較，選擇最適合的籌資方式，以避免企業(yè)陷入債務(wù)危機。如果財務(wù)杠桿率過高、借入資金過多，一旦投資利潤率下降、利息負(fù)擔(dān)過重，就會威脅企業(yè)財務(wù)的安全。因此，國有企業(yè)要加強銷售客戶的信用調(diào)查，合理確定賒銷額度，避免呆賬損失。

（3）加強籌資活動的風(fēng)險意識?；I資管理要解決的間題是如何取得企業(yè)所需要的資金，包括籌資數(shù)量、籌資時間、籌資來源和籌資方式等。為了規(guī)避籌資風(fēng)險，企業(yè)在籌資過程中遵循謹(jǐn)慎性原則表現(xiàn)在以下方面：第一，籌資數(shù)量適當(dāng)。不同時期企業(yè)的資金需求量是不一樣的，企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)采用一定方法，預(yù)測資金的需要數(shù)量，合理確定籌資規(guī)模。這樣，既能避免因籌資不足，影響生產(chǎn)經(jīng)營活動，又可以防止籌資過多，造成資金閑置。第二，籌資時間與用資時間相適應(yīng)。這樣。既能避免過早籌集資金形成資金投放前的閑置，又能防止取得資金的時間滯后，錯過資金投放的最佳時機。第三，采取多種形式的籌資組合，以分散籌資風(fēng)險。權(quán)益資金的風(fēng)險一般小于負(fù)債資金的風(fēng)險，但資金成本較高。采取多種籌資方式籌集資金，可以揚長避短，分散籌資成本。

（4）加強投資活動的風(fēng)險意識。投資管理須考慮投資規(guī)模，同時還須通過投資方式和投資方向的選擇，來確定合理的投資結(jié)構(gòu)，以提高投資效益、降低投資風(fēng)險。由于投資時間的長短不同。其謹(jǐn)慎性原則的運用也不相同。短期投資是指影響所及不超過一年的投資，如應(yīng)收賬款、存貨等。長期投資是指影響所及超過一年的投資，如固定資產(chǎn)投資、長期有價證券投資等。由于長期投資涉及的時間長、風(fēng)險大，更需要運用謹(jǐn)慎性原則規(guī)范企業(yè)投資行為。

（五）投資決策體系建設(shè)

現(xiàn)代財務(wù)投資決策體系是建立一套完備的投資決策程序以確保投資決策和戰(zhàn)略的有效整合。

投資決策程序主要涉及5個方面：

（1）市場感覺評測

針對投資項目的商業(yè)感覺是否良好，項目看起來是否有較好的回報，項目前景是否看好。實施市場感覺評測一般是包括總裁在內(nèi)的成功商業(yè)人士組成的臨時評測委員會。

（2）專業(yè)投資評測

投資項目的戰(zhàn)略制定是否符合商業(yè)規(guī)律，是否符合公司整體戰(zhàn)略；投資項目從專業(yè)財務(wù)和經(jīng)濟分析上來看是否可行并具備良好的回報。實施主要通過集團或公司的投資部門。

（3）經(jīng)營性評測

公司的各項資源（人力、資金、管理、信息）是否能支持投資項目的運營，項目的運營在什么方面和在多大程度上影響現(xiàn)有業(yè)務(wù)的運作。這種評測一般是由職能部門負(fù)責(zé)人和主要項目主管組成的執(zhí)行委員會實施。

（4）投資人評測

從投資者和決策者的角度看投資項目的可投性和盈利性。由總裁或董事會實施。

（5）實施評測

跟蹤項目的實施過程，準(zhǔn)確掌握項目執(zhí)行信息，及時反饋并調(diào)整戰(zhàn)術(shù)或戰(zhàn)略；項目結(jié)束后進行項目后評估，總結(jié)經(jīng)驗。一般這項評測是由投資項目執(zhí)行部門和總部主要職能部門負(fù)責(zé)人組成的項目組進行。

（六）財會人員培訓(xùn)體系建設(shè)

財務(wù)工作管理對象特殊，財務(wù)人員必須具備較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（1）加強財會隊伍的建設(shè)，注重培養(yǎng)和選拔既有專業(yè)知識又善于管理的年輕人才，會計崗位要嚴(yán)格把握任職條件，會計人員必須具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能；

（2）培養(yǎng)良好的職業(yè)道德，《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》關(guān)于會計人員職業(yè)道德的規(guī)定是“敬業(yè)愛崗，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，保守機密”；

（3）增強法制觀念，會計人員應(yīng)當(dāng)按照會計法律、法規(guī)和制度的規(guī)定進行工作，證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整，不但要為本單位領(lǐng)導(dǎo)的決策提供可靠的依據(jù)，還要使單位外部的投資者、債權(quán)人、社會公眾以及社會監(jiān)督部門能依照法定程序得到可靠的會計信息資料?！吨腥A人民共和國會計法》第六章對單位及其負(fù)責(zé)人和會計人員的法律責(zé)任做出了明確的規(guī)定，規(guī)范了會計人員的行為，為開展正常的財務(wù)工作創(chuàng)造了良好的法制環(huán)境

（4）嚴(yán)格會計人員的管理制度，提高會計工作質(zhì)量水平。沒有會計人員的參與，會計造假就不可能最終出現(xiàn)。提高會計人員素質(zhì)，保護會計人員的合法利益，是杜絕會計造假的保證。因此要加強財會人員尤其是高級財會人員和企業(yè)管理人員的財會知識培訓(xùn)，不斷提高對財會工作的管理水平，要支持和鼓勵財會人員嚴(yán)格執(zhí)法，對堅持原則，公正執(zhí)法的財會人員公開表揚和獎勵，對打擊報復(fù)財會人員的行為和責(zé)任人，要協(xié)助有關(guān)部門依法嚴(yán)肅追究其責(zé)任。

（5）強化高層管理人員責(zé)任，約束高管人員行為。盡管高管人員承諾對財務(wù)報表的真實性、完整性負(fù)責(zé)，但會計造假還是層出不窮，因此應(yīng)該通過立法將高管人員對其會計造假行為進行處罰，追究其民事責(zé)任和刑事責(zé)任。有效的會計監(jiān)管是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，必須從各個方面進行統(tǒng)一協(xié)調(diào)、綜合平衡。它是保證會計工作有序運行的必要手段，也是不斷提高會計信息質(zhì)量的必要保證，最終達到杜絕會計造假現(xiàn)象的發(fā)生。

（七）建立有中國特色的企業(yè)財務(wù)管理體系

西方財務(wù)管理理論經(jīng)過多年的發(fā)展和完善，已形成了以財務(wù)管理目標(biāo)為核心的現(xiàn)代財務(wù)管理理論體系和以籌資、投資、資金運營和分配為主的財務(wù)管理方法體系。我國的國有大中型企業(yè)的現(xiàn)狀，決定了我們不能照搬套用西方做法，而應(yīng)積極探索適應(yīng)當(dāng)前市場經(jīng)濟不發(fā)達條件的財務(wù)管理內(nèi)容和方法，吸收利用西方財務(wù)管理理論中的先進成分，建立起有中國特色的企業(yè)財務(wù)管理理論體系。

三、結(jié)語

21世紀(jì)是知識經(jīng)濟時代，知識經(jīng)濟時代的到來，對企業(yè)管理提出了集約化、體系化的基本要求，作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理大系統(tǒng)中一個重要組成部門，財會工作面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，必將引起管理科學(xué)的革命性創(chuàng)新。今后一段時期，企業(yè)只有加強財務(wù)管理，使之有機地融合在整體性管理體系中，以促進建立現(xiàn)代企業(yè)制度，才能跟上當(dāng)今企業(yè)信息化發(fā)展的潮流。

隨著我國企業(yè)財務(wù)管理向市場化、經(jīng)營化方向發(fā)展，企業(yè)財務(wù)部門要根據(jù)經(jīng)營的實際需要，構(gòu)造一套與財務(wù)管理的地位、作用、職能相適應(yīng)的組織機構(gòu)。而財務(wù)管理體系建設(shè)，是我國經(jīng)濟體制改革的重要內(nèi)容，它對我國計劃商品經(jīng)濟的發(fā)展和國家宏觀調(diào)控作用的加強將產(chǎn)生深遠的影響。

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財務(wù)管理體系及建設(shè)方案范文第5篇

改革開放后，我國的社會主義市場經(jīng)濟得到了迅速的發(fā)展，財務(wù)管理成為企業(yè)管理的重要組成部分，滲透到企業(yè)的各個領(lǐng)域、各個環(huán)節(jié)之中。財務(wù)管理直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，從這個意義上說，財務(wù)管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個關(guān)鍵。在這里，本文將分析企業(yè)財務(wù)管理體系的構(gòu)成原則及要素。

（一）企業(yè)財務(wù)管理體系是市場競爭的基礎(chǔ)

（1）企業(yè)財務(wù)管理體系的必要性

從當(dāng)前的情況來看，我國企業(yè)財務(wù)管理的弱點主要是體系不健全，絕大多數(shù)企業(yè)仍在沿用傳統(tǒng)的方式方法，以記賬、算賬、報賬為主，甚至財務(wù)報表說明都不夠真實和準(zhǔn)確，不能跟上和適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展和要求。由于企業(yè)財務(wù)管理體系的不健全，不能給決策層提供科學(xué)、真實、準(zhǔn)確、及時地反映企業(yè)財務(wù)的現(xiàn)實狀況及未來發(fā)展趨勢，致使一些企業(yè)由輝煌到倒閉。但是有些企業(yè)的破產(chǎn)純粹是忽視了財務(wù)管理體系和其財務(wù)管理體系未起到相應(yīng)作用而造成的。

隨著我國加入WTO，市場競爭將愈來愈激烈，對企業(yè)財務(wù)管理體系化的要求越來越高，市場競爭需要企業(yè)有健全的財務(wù)管理體系，因為企業(yè)資本的安全和取得最大利潤是其工作目的，這點上勢必導(dǎo)致企業(yè)在激烈競爭中的市場中失敗。

（2）企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

我國企業(yè)的財務(wù)管理體系是隨著市場經(jīng)濟體制建立，符合企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)變，逐步建立起來的，而且還具有具體的表現(xiàn)形式。

第一，在成本控制方面，實行制造成本法進行核算，結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任制，逐步建立了制造成本法與目標(biāo)責(zé)任制相結(jié)合的成本控制制度。

第二，在財務(wù)分析方面，在與國際慣例接軌同時，建立了規(guī)范的財務(wù)報表體系，初步形成了符合我國國情的財務(wù)分析體系。

第三，在資金管理制度方面，逐步建立和完善資本金制度，實行資本保值增值、資本保全原則。同時，取消傳統(tǒng)的專用基金?？顚Ｓ?、專戶存儲制度，企業(yè)資金由企業(yè)統(tǒng)籌運用、統(tǒng)一管理。

第四，在籌資方面，依法建立了適應(yīng)市場經(jīng)濟體制和當(dāng)前金融市場需求的籌資機制，采用了包括發(fā)行股票、債券等各種證券在內(nèi)的各種籌資方式，擴大了企業(yè)資金來源渠道。

總之，隨著我國企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和金融市場的不斷完善，到目前，我國企業(yè)已初步建立了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟條件下的財務(wù)管理體系。

（3）企業(yè)財務(wù)管理體系的主要內(nèi)容

第一，科學(xué)的現(xiàn)代化財務(wù)管理方法。根據(jù)企業(yè)的實際情況和市場需要，采取財務(wù)管理、信息管理等多種方法，注重企業(yè)經(jīng)濟的預(yù)測、測算、平衡等，求得管理方法與企業(yè)需求的結(jié)合。

第二，明晰市場發(fā)展。一切目標(biāo)、方法要通過市場運作來實現(xiàn)，市場是競爭地，優(yōu)勝劣汰的地方。企業(yè)財務(wù)管理體系的運作要有的放矢，適應(yīng)和駕馭千變?nèi)f化的市場需求，以求得企業(yè)長足發(fā)展。

第三，會計核算資料。企業(yè)的會計數(shù)據(jù)及資料是企業(yè)歷史的再現(xiàn)，這些數(shù)據(jù)和資料經(jīng)過整理、計算、分析，具有相當(dāng)?shù)慕梃b價值，因此，要務(wù)求會計資料所反映的內(nèi)容要真實、完整、準(zhǔn)確。

第四，社會誠信機制。要求具體的操作和執(zhí)行者在社會經(jīng)濟運作中遵紀(jì)守法，嚴(yán)守慣例和規(guī)則，不斷樹立企業(yè)誠實、可靠的信譽，絕不允許有半點含糊，因為企業(yè)誡信度的高低預(yù)示著企業(yè)的發(fā)展與衰敗。

（4）建立企業(yè)財務(wù)管理體系的條件

第一，思想配合行動。領(lǐng)導(dǎo)者、決策層在思想上要重視，企業(yè)的總會計師和財務(wù)主管應(yīng)是建立財務(wù)管理體系的第一責(zé)任者。

第二，以人為本管理思想。企業(yè)財務(wù)管理體系需要素質(zhì)較高的財務(wù)人員，在財務(wù)管理中，光有熱情是不夠的，必須要有較高的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，能夠掌握和使用科學(xué)有效的現(xiàn)代化管理手段和方法，只有這樣，才能適合企業(yè)財務(wù)管理體系的要求。

（二）財務(wù)管理體系構(gòu)建原則及構(gòu)成要素

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體系應(yīng)遵循的原則是指導(dǎo)企業(yè)財務(wù)管理活動的行動指南，它反映了財務(wù)管理的環(huán)境和財務(wù)管理活動的本質(zhì)，它是連接財務(wù)管理理論和實踐的橋梁，并有助于財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)。[2]

財務(wù)管理體系原則不同于財務(wù)管理原則。財務(wù)管理原則是指人們對財務(wù)活動的共同的理性的認(rèn)識，是聯(lián)系財務(wù)理論和財務(wù)實踐的紐帶。而財務(wù)管理體系的原則是指財務(wù)管理在企業(yè)財務(wù)實踐中通過不斷的摸索總結(jié)出來的適用于多數(shù)企業(yè)財務(wù)管理實際的經(jīng)驗，與財務(wù)管理理論并無直接關(guān)系，而是與企業(yè)的管理思想、管理模式、管理慣例、制度等相關(guān)。

（1）財務(wù)管理體系構(gòu)建的原則

第一，以事實為依據(jù)原則。正確的決策需要管理者用科學(xué)的態(tài)度，以事實或正確的信息為基礎(chǔ)，通過合乎邏輯的決策理論和決策方法做出的正確決斷。這就要求企業(yè)明確規(guī)定收集信息的種類、渠道和職責(zé)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)的非財務(wù)數(shù)據(jù)及信息準(zhǔn)確、及時、可靠，決策者利用獲得的這些信息基于事實分析，權(quán)衡經(jīng)驗與直覺，做出相關(guān)的決策。

第二，系統(tǒng)管理原則。在財務(wù)管理中采用系統(tǒng)的方法，就是將財務(wù)管理體系視為一個大系統(tǒng)，在理財過程中遵循整體性、層次性、目的性和環(huán)境適應(yīng)性的思想，對組成財務(wù)管理體系的各個子系統(tǒng)加以辨識、理解和管理，以達到實現(xiàn)財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)方針和既定的財務(wù)目標(biāo)。

第三，高層管理者重視原則。財務(wù)管理體系建立與否、保持實施狀況如何、體系運行效果能否滿足需要，都與企業(yè)的高層管理者密切相關(guān)。高層管理者應(yīng)以身作則，按照財務(wù)管理體系運行的要求進行各項財務(wù)活動。

（2）財務(wù)管理體系的構(gòu)成要素

第一，財務(wù)實施。為使財務(wù)管理規(guī)劃中的各項目標(biāo)實現(xiàn)，需要將財務(wù)管理具體措施予以落實，并在實施的過程中加以調(diào)整和改進。

第二，財務(wù)規(guī)劃。財務(wù)規(guī)劃是財務(wù)管理體系建立、實施、保持的基礎(chǔ)，同時也是財務(wù)管理體系持續(xù)改進的方向。其主要由財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)方針、資金及其運動、財務(wù)管理環(huán)境、財務(wù)目標(biāo)、財務(wù)管理方案等要素構(gòu)成。

第三，財務(wù)績效檢查。財務(wù)活動實施后要對其實施效果進行評價，以了解企業(yè)前期財務(wù)運行狀況、把握現(xiàn)在并對企業(yè)未來的財務(wù)狀況進行改進。

二、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體系的構(gòu)建模式

現(xiàn)代企業(yè)管理是一個科學(xué)的管理體系，包括企業(yè)的計劃、生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、營銷、財務(wù)等眾多子系統(tǒng)。其中，財務(wù)管理是聯(lián)系企業(yè)各組成部分的重要橋梁和紐帶，是企業(yè)管理中最具綜合性的管理活動，它關(guān)系到企業(yè)的生死存亡和可持續(xù)發(fā)展的問題，是現(xiàn)代企業(yè)管理工作的中心環(huán)節(jié)。[3]

現(xiàn)代財務(wù)管理體系著重于企業(yè)內(nèi)部資源配置的優(yōu)化，是基于資產(chǎn)展開的一種精細化的管理。它基于企業(yè)環(huán)境的要求而產(chǎn)生，該體系和傳統(tǒng)的財務(wù)管理體系又有著本質(zhì)的不同，與傳統(tǒng)體系相比，現(xiàn)代財務(wù)管理體系能夠及時對企業(yè)各個方面的資源配置產(chǎn)生指導(dǎo)、評估和預(yù)警的作用，而傳統(tǒng)的財務(wù)管理更多的是停留在反映方面。

在現(xiàn)代財務(wù)管理體系的構(gòu)建中，應(yīng)該注意財務(wù)預(yù)算管理體系、財務(wù)控制體系、監(jiān)督核查體系、風(fēng)險管理體系、投資決策體系和財會人員培訓(xùn)體系等這六個方面。下面本文將談?wù)劕F(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體系建立的模式和途徑。

（一）財務(wù)預(yù)算管理體系建設(shè)

企業(yè)預(yù)算是企業(yè)實現(xiàn)資源最優(yōu)配置和價值最大化的一種方法。預(yù)算體系具體內(nèi)容包括資本性支出預(yù)算、長期資本籌措預(yù)算、銷售預(yù)算、產(chǎn)量預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、各項費用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和總預(yù)算。通過預(yù)算體系的建立，可達到對所屬部門的協(xié)調(diào)、控制和考核作用，使企業(yè)的基本經(jīng)濟活動得到有效的管理，從而為企業(yè)送入市場奠定基礎(chǔ)。

預(yù)算管理是當(dāng)今信息社會對財務(wù)管理的客觀要求。[4]市場經(jīng)濟越發(fā)達，要求企業(yè)的管理水平越高，預(yù)算管理將會越得到重視。從一定程度上說，一個企業(yè)預(yù)算管理水平的高低決定了一個企業(yè)管理水平的高低，預(yù)算管理水平集中代表了企業(yè)的管理水平。因此，企業(yè)必須根據(jù)自身特點和市場變化情況，編制以財務(wù)預(yù)算為中心的全面預(yù)算體系，有計劃、有步驟地進行預(yù)算管理，實施財務(wù)政策，科學(xué)理財。搞好財務(wù)管理體系建設(shè)應(yīng)該注意以下幾個方面：

（1）搞好財務(wù)信息的收集和分析工作，增強財務(wù)預(yù)警能力。企業(yè)應(yīng)注重市場信息的收集和反饋，并根據(jù)市場信息的變化安排企業(yè)工作，盡可能做到早發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。

（2）圍繞目標(biāo)利潤編制生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、人工預(yù)算及其他各項預(yù)算。企業(yè)制定合理的目標(biāo)利潤及編制全面預(yù)算，有助于企業(yè)開展目標(biāo)經(jīng)營，為今后的業(yè)績考評奠定基礎(chǔ)。

（3）圍繞效益實績，考核預(yù)算結(jié)果，分析產(chǎn)生差異的原因，積極采取措施糾正偏差。企業(yè)在日常經(jīng)濟活動中必須建立一套完整的日常工作記錄和考核責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況的信息系統(tǒng)，并將實際數(shù)與預(yù)算數(shù)相比較，借以評價各部門的工作實績，發(fā)現(xiàn)偏差及時糾正，強化會計控制。

（4）搞好銷售目標(biāo)利潤預(yù)測。銷售預(yù)測是全面預(yù)算的基礎(chǔ)，同時也是企業(yè)正確經(jīng)營決策的重要前提。只有搞好銷售預(yù)測，企業(yè)才能合理地安排生產(chǎn)，預(yù)測目標(biāo)利潤，編制經(jīng)營計劃。

（5）各部門制定經(jīng)營和預(yù)算計劃。企業(yè)各部門或項目設(shè)立自己的經(jīng)營預(yù)算計劃，據(jù)此制定自己的計劃。計劃處匯總各部門和各項目的計劃，發(fā)現(xiàn)潛在問題及其缺口，提出初步調(diào)整建議。

（6）編制預(yù)算方法。編制預(yù)算方法的時候，由于目前分塊編制預(yù)算，缺乏完整的全面預(yù)算體系，導(dǎo)致各種預(yù)算相互矛盾，企業(yè)內(nèi)部各部門相互不協(xié)調(diào)甚至矛盾激化的狀況，所以我們要做到從企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，根據(jù)市場情況，全面均衡考慮各種分預(yù)算，系統(tǒng)編制相互協(xié)調(diào)的全面預(yù)算。

（7）編制預(yù)算方式。我們要克服只是簡單推行靜態(tài)編制預(yù)算的做法，推廣使用各種先進的預(yù)算編制方式，根據(jù)變化的市場情況推行彈性預(yù)算編制方式；根據(jù)企業(yè)內(nèi)部強化長遠管理的要求，克服預(yù)算編制的短期行為，推行滾動編制方式。

（二）財務(wù)控制體系建設(shè)

資金管理主要是對企業(yè)現(xiàn)有的各項資產(chǎn)運行狀況、資產(chǎn)耗費和資產(chǎn)保全等內(nèi)容進行監(jiān)督和控制。[5]建設(shè)財務(wù)控制體系應(yīng)該包括以下一個內(nèi)容：

（1）建立和完善內(nèi)部會計控制體系。這個主要包括有貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔(dān)保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計控制。

（2）對各項資產(chǎn)運行狀況進行控制。財務(wù)部門要聯(lián)合各個資產(chǎn)實物管理部分對資產(chǎn)運行地點和價值轉(zhuǎn)移等方面進行監(jiān)控，保持資產(chǎn)的流動性、安全性和時效性。

（3）對資產(chǎn)的耗費進行控制。加強成本費用管理。既要控制資產(chǎn)的有形損耗，又要控制資產(chǎn)的無形損耗；既要降低資產(chǎn)價值的構(gòu)成成本（如買價、運雜費等），又要降低資產(chǎn)的管理成本（如儲存成本、資金成本、機會成本等）；既要降低資產(chǎn)的運行成本又要降低資產(chǎn)的使用成本（退貨、售后服務(wù)等）。

（4）實行資金管理責(zé)任制，抓好內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)。企業(yè)在財務(wù)收支上要實施嚴(yán)格的財務(wù)監(jiān)控制度，強化內(nèi)部約束機制，合理安排資金調(diào)度，確保重點項目資金需求，提高資金使用效益。

（5）挖掘內(nèi)部資金潛力，狠抓貨款回籠，調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，壓縮存貨資金占用，增強企業(yè)支付能力，提高企業(yè)信譽。

（6）建立自補資金積累機制，防止費用超支現(xiàn)象。企業(yè)按稅后利潤提取的盈余公積金，可用于補充流動資金。合理制定稅后利潤分配政策，促進企業(yè)自我流動發(fā)展。

（三）監(jiān)督核查體系建設(shè)

監(jiān)督核查體系是旨在保障集團或公司成員安全的體系，主要包括了三個子體系：財務(wù)審計，目的是保證財務(wù)報表真實性；商務(wù)審計，目的是保證內(nèi)部合規(guī)性；法律審核，目的是保證外部合規(guī)性。[6]

（1）強化對企業(yè)法人代表的管理，真正貫徹責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，約束其行為。對企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)加強任期審計和離任前審計，防止其違反財經(jīng)政策，損害投資者和債權(quán)人利益。

（2）調(diào)整財務(wù)部門的組織結(jié)構(gòu)，加大管理會計的建設(shè)力度，形成會計實務(wù)系統(tǒng)和會計管理系統(tǒng)兩大部分。財務(wù)部門要監(jiān)督企業(yè)已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法，是否符合企業(yè)各項內(nèi)部管理制度。

（3）建立快捷靈敏的企業(yè)信息網(wǎng)絡(luò)。企業(yè)應(yīng)逐步建立起以會計數(shù)據(jù)處理為核心、與銷售和財務(wù)報表分析等信息系統(tǒng)相連接的信息網(wǎng)絡(luò)，及時反饋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項信息，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

（4）建立活而不亂的資金循環(huán)機制，抓好資金的流程管理。首先，隨著國際金融業(yè)競爭的加劇，各種新型金融服務(wù)相繼產(chǎn)生，企業(yè)將獲得更方便、更全面、成本更低、效率更高而風(fēng)險也更大的金融服務(wù)。企業(yè)必須研究面臨的資本市場和籌資渠道，加強金融風(fēng)險的管理，謹(jǐn)慎控制財務(wù)風(fēng)險，科學(xué)確定資本結(jié)構(gòu)，重視資產(chǎn)負(fù)債的風(fēng)險收益匹配管理，研究企業(yè)資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的動態(tài)變化和相互關(guān)系，保持良好的財務(wù)狀況；其次，為保證資金“滿負(fù)荷”高速運轉(zhuǎn)，財務(wù)部門要對企業(yè)的資金統(tǒng)一管理，集中調(diào)度，有償使用，可以進一步完善現(xiàn)有內(nèi)部銀行等資金統(tǒng)管形式，內(nèi)部使用資金模擬銀行結(jié)算，改變只計單利不計復(fù)利或只計現(xiàn)值不計終值的現(xiàn)象，拓展資金成本核算內(nèi)容。最后，要規(guī)范企業(yè)融資行為，克服重商品輕信用的現(xiàn)象，保持良好的融資信譽，樹立良好的財務(wù)形象。

（5）建立資金補償積累機制，抓好資金的后續(xù)管理。財務(wù)部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多分流到工資福利、非生產(chǎn)投資等方面；合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策，盡可能用于企業(yè)擴大再生產(chǎn)，促進企業(yè)自我滾動發(fā)展；財務(wù)部門要認(rèn)真實施資本金保全制度，監(jiān)督管理好資本金。

（6）建立資金投入效果的保證機制，抓好資金的源頭管理。決策失誤是資金低效甚至無效的重要原因。企業(yè)財務(wù)部門要改變僅限于對企業(yè)內(nèi)部價值信息進行綜合處理的作法，多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的預(yù)算、論證；考慮貨幣時間價值和風(fēng)險程度，準(zhǔn)確比較項目的投資回報率和籌資成本率，把好項目的財務(wù)預(yù)算關(guān)；在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，設(shè)法籌足項目建設(shè)資金，防止急功近利，盲目舉債，加大籌資風(fēng)險；加大對在建工程的財務(wù)監(jiān)督，跟蹤考核項目資金的使用效益。

（四）風(fēng)險管理體系建設(shè)

現(xiàn)代社會中，企業(yè)的外部環(huán)境和市場供求變化莫測，特別是國內(nèi)外政治經(jīng)濟形勢、用戶需求和競爭對手等情況，對企業(yè)來說都是難以控制的因素，因而我們應(yīng)重視風(fēng)險，增強風(fēng)險意識、分析風(fēng)險性質(zhì)、制定風(fēng)險對策，減少和分散風(fēng)險的沖擊。[7]

面對日益激烈的競爭和動蕩的市場環(huán)境，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理通常以兩個先進的系統(tǒng)作保證：一是敏感的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，二是信息數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)。由于風(fēng)險貫穿于企業(yè)經(jīng)營的始終，因此企業(yè)應(yīng)通過建立自身的風(fēng)險預(yù)警體系，及時發(fā)現(xiàn)存在于平靜背后的危機，校正企業(yè)行為，將風(fēng)險的損失降至最小。

風(fēng)險管理工作主要包括財務(wù)風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險管理工作。要建立適應(yīng)企業(yè)自身特點的財務(wù)風(fēng)險識別系統(tǒng)，確定什么樣的因素要納入風(fēng)險識別體系；其次，要以科學(xué)的風(fēng)險評估方法確定風(fēng)險可能給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失，即損失的量化，為控制和化解風(fēng)險提供決策依據(jù)；三是要強化風(fēng)險管理，實施風(fēng)險控制，通過建立先進的信息處理系統(tǒng)和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動實施監(jiān)測，實現(xiàn)針對市場變化的快速和準(zhǔn)確的反應(yīng)。

（1）對風(fēng)險的信號進行監(jiān)測。我們不僅要對未來的風(fēng)險進行分析，還要對風(fēng)險的信號進行監(jiān)測。如果企業(yè)財務(wù)狀況出現(xiàn)一些不正常情況，如存貨激增、銷售下降、成本上升等，要密切關(guān)注這些反常情況，及時向企業(yè)有關(guān)部門反映，以便采取措施，防止嚴(yán)重后果的出現(xiàn)。

（2）在籌資決策上應(yīng)慎重分析比較，選擇最適合的籌資方式，以避免企業(yè)陷入債務(wù)危機。如果財務(wù)杠桿率過高、借入資金過多，一旦投資利潤率下降、利息負(fù)擔(dān)過重，就會威脅企業(yè)財務(wù)的安全。因此，國有企業(yè)要加強銷售客戶的信用調(diào)查，合理確定賒銷額度，避免呆賬損失。

（3）加強籌資活動的風(fēng)險意識?；I資管理要解決的問題是如何取得企業(yè)所需要的資金，包括籌資數(shù)量、籌資時間、籌資來源和籌資方式等。為了規(guī)避籌資風(fēng)險，企業(yè)在籌資過程中遵循謹(jǐn)慎性原則表現(xiàn)在以下方面：第一，籌資數(shù)量適當(dāng)。不同時期企業(yè)的資金需求量是不一樣的，企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)采用一定方法，預(yù)測資金的需要數(shù)量，合理確定籌資規(guī)模。這樣，既能避免因籌資不足，影響生產(chǎn)經(jīng)營活動，又可以防止籌資過多，造成資金閑置。第二，籌資時間與用資時間相適應(yīng)。這樣。既能避免過早籌集資金形成資金投放前的閑置，又能防止取得資金的時間滯后，錯過資金投放的最佳時機。第三，采取多種形式的籌資組合，以分散籌資風(fēng)險。權(quán)益資金的風(fēng)險一般小于負(fù)債資金的風(fēng)險，但資金成本較高。采取多種籌資方式籌集資金，可以揚長避短，分散籌資成本。

（4）加強投資活動的風(fēng)險意識。投資管理須考慮投資規(guī)模，同時還須通過投資方式和投資方向的選擇，來確定合理的投資結(jié)構(gòu)，以提高投資效益、降低投資風(fēng)險。由于投資時間的長短不同。其謹(jǐn)慎性原則的運用也不相同。短期投資是指影響所及不超過一年的投資，如應(yīng)收賬款、存貨等。長期投資是指影響所及超過一年的投資，如固定資產(chǎn)投資、長期有價證券投資等。由于長期投資涉及的時間長、風(fēng)險大，更需要運用謹(jǐn)慎性原則規(guī)范企業(yè)投資行為。

（五）投資決策體系建設(shè)

現(xiàn)代財務(wù)投資決策體系是建立一套完備的投資決策程序以確保投資決策和戰(zhàn)略的有效整合。

投資決策程序主要涉及5個方面：

（1）市場感覺評測

針對投資項目的商業(yè)感覺是否良好，項目看起來是否有較好的回報，項目前景是否看好。實施市場感覺評測一般是包括總裁在內(nèi)的成功商業(yè)人士組成的臨時評測委員會。

（2）專業(yè)投資評測

投資項目的戰(zhàn)略制定是否符合商業(yè)規(guī)律，是否符合公司整體戰(zhàn)略；投資項目從專業(yè)財務(wù)和經(jīng)濟分析上來看是否可行并具備良好的回報。實施主要通過集團或公司的投資部門。

（3）經(jīng)營性評測

公司的各項資源（人力、資金、管理、信息）是否能支持投資項目的運營，項目的運營在什么方面和在多大程度上影響現(xiàn)有業(yè)務(wù)的運作。這種評測一般是由職能部門負(fù)責(zé)人和主要項目主管組成的執(zhí)行委員會實施。

（4）投資人評測

從投資者和決策者的角度看投資項目的可投性和盈利性。由總裁或董事會實施。

（5）實施評測

跟蹤項目的實施過程，準(zhǔn)確掌握項目執(zhí)行信息，及時反饋并調(diào)整戰(zhàn)術(shù)或戰(zhàn)略；項目結(jié)束后進行項目后評估，總結(jié)經(jīng)驗。一般這項評測是由投資項目執(zhí)行部門和總部主要職能部門負(fù)責(zé)人組成的項目組進行。

（六）財會人員培訓(xùn)體系建設(shè)

財務(wù)工作管理對象特殊，財務(wù)人員必須具備較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（1）加強財會隊伍的建設(shè)，注重培養(yǎng)和選拔既有專業(yè)知識又善于管理的年輕人才，會計崗位要嚴(yán)格把握任職條件，會計人員必須具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能；

（2）培養(yǎng)良好的職業(yè)道德，《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》關(guān)于會計人員職業(yè)道德的規(guī)定是“敬業(yè)愛崗，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，保守機密”；

（3）增強法制觀念，會計人員應(yīng)當(dāng)按照會計法律、法規(guī)和制度的規(guī)定進行工作，證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整，不但要為本單位領(lǐng)導(dǎo)的決策提供可靠的依據(jù)，還要使單位外部的投資者、債權(quán)人、社會公眾以及社會監(jiān)督部門能依照法定程序得到可靠的會計信息資料?！吨腥A人民共和國會計法》第六章對單位及其負(fù)責(zé)人和會計人員的法律責(zé)任做出了明確的規(guī)定，規(guī)范了會計人員的行為，為開展正常的財務(wù)工作創(chuàng)造了良好的法制環(huán)境

（4）嚴(yán)格會計人員的管理制度，提高會計工作質(zhì)量水平。沒有會計人員的參與，會計造假就不可能最終出現(xiàn)。提高會計人員素質(zhì)，保護會計人員的合法利益，是杜絕會計造假的保證。因此要加強財會人員尤其是高級財會人員和企業(yè)管理人員的財會知識培訓(xùn)，不斷提高對財會工作的管理水平，要支持和鼓勵財會人員嚴(yán)格執(zhí)法，對堅持原則，公正執(zhí)法的財會人員公開表揚和獎勵，對打擊報復(fù)財會人員的行為和責(zé)任人，要協(xié)助有關(guān)部門依法嚴(yán)肅追究其責(zé)任。

（5）強化高層管理人員責(zé)任，約束高管人員行為。盡管高管人員承諾對財務(wù)報表的真實性、完整性負(fù)責(zé)，但會計造假還是層出不窮，因此應(yīng)該通過立法將高管人員對其會計造假行為進行處罰，追究其民事責(zé)任和刑事責(zé)任。有效的會計監(jiān)管是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，必須從各個方面進行統(tǒng)一協(xié)調(diào)、綜合平衡。它是保證會計工作有序運行的必要手段，也是不斷提高會計信息質(zhì)量的必要保證，最終達到杜絕會計造假現(xiàn)象的發(fā)生。

（七）建立有中國特色的企業(yè)財務(wù)管理體系

西方財務(wù)管理理論經(jīng)過多年的發(fā)展和完善，已形成了以財務(wù)管理目標(biāo)為核心的現(xiàn)代財務(wù)管理理論體系和以籌資、投資、資金運營和分配為主的財務(wù)管理方法體系。我國的國有大中型企業(yè)的現(xiàn)狀，決定了我們不能照搬套用西方做法，而應(yīng)積極探索適應(yīng)當(dāng)前市場經(jīng)濟不發(fā)達條件的財務(wù)管理內(nèi)容和方法，吸收利用西方財務(wù)管理理論中的先進成分，建立起有中國特色的企業(yè)財務(wù)管理理論體系。

三、結(jié)語

21世紀(jì)是知識經(jīng)濟時代，知識經(jīng)濟時代的到來，對企業(yè)管理提出了集約化、體系化的基本要求，作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理大系統(tǒng)中一個重要組成部門，財會工作面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，必將引起管理科學(xué)的革命性創(chuàng)新。今后一段時期，企業(yè)只有加強財務(wù)管理，使之有機地融合在整體性管理體系中，以促進建立現(xiàn)代企業(yè)制度，才能跟上當(dāng)今企業(yè)信息化發(fā)展的潮流。

隨著我國企業(yè)財務(wù)管理向市場化、經(jīng)營化方向發(fā)展，企業(yè)財務(wù)部門要根據(jù)經(jīng)營的實際需要，構(gòu)造一套與財務(wù)管理的地位、作用、職能相適應(yīng)的組織機構(gòu)。而財務(wù)管理體系建設(shè)，是我國經(jīng)濟體制改革的重要內(nèi)容，它對我國計劃商品經(jīng)濟的發(fā)展和國家宏觀調(diào)控作用的加強將產(chǎn)生深遠的影響。

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