前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇財會監(jiān)督具體方案范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

財會監(jiān)督具體方案范文第1篇

關(guān)鍵詞：高校財會人員 激勵機制 團隊激勵

中圖分類號：G645 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2013）04-166-03

長期以來，高校財會人員的工作積極性普遍不高，服務(wù)態(tài)度差，師生員工對此反應(yīng)強烈，究其原因，與沒有建立有效的高校財會人員激勵機制有很大關(guān)系。對此，本文在分析不同激勵模式、激勵手段的基礎(chǔ)上，根據(jù)高校財會工作特征以及高校財會人員需求特點，建立相應(yīng)的激勵機制，以期能提高財務(wù)人員的工作能動性和工作熱情。

一、激勵模式——團隊激勵與個體激勵的選擇

團隊激勵是以團隊組織作為對象來進行激勵的一種激勵方式，目的在于通過團隊成員之間的緊密合作，形成積極的協(xié)同效應(yīng)，從而實現(xiàn)組織目標(biāo)。團隊激勵能從團隊的共同努力中萃取出高于個人智力的團隊智力，有利于提高團隊的整體績效。不過，團隊激勵如果運用不當(dāng)，會產(chǎn)生團隊部分成員的“搭便車”現(xiàn)象，使團隊成員產(chǎn)生不公平感，從而影響整個團隊的工作績效。

個體激勵是針對員工個體行為的激勵，是以滿足不同個體需要為前提，最大限度地激發(fā)其積極性以實現(xiàn)組織目標(biāo)的一種激勵方式。個體激勵有利于競爭，有利于團隊成員充分發(fā)揮其潛能，并最終增強整個團隊的績效。但是，個體激勵也可能激起團隊成員之間的過度競爭，導(dǎo)致個人主義盛行，嚴(yán)重時導(dǎo)致相互拆臺。

團隊激勵與個體激勵的選擇問題，可以歸結(jié)為在總體激勵水平保持不變的前提下，正確劃分二者的激勵比例問題。團隊激勵和個體激勵的選擇受多種因素影響，其中，任務(wù)關(guān)聯(lián)度和組織文化導(dǎo)向?qū)钅Ｊ降倪x擇有較大影響。組織文化導(dǎo)向大體劃分為集體主義文化導(dǎo)向和個人主義文化導(dǎo)向。集體主義文化為主導(dǎo)思想的組織，強調(diào)團隊合作精神，重視團隊集體智慧。相反，個人主義文化為主導(dǎo)的組織，倡導(dǎo)團隊成員的個人貢獻(xiàn)，強調(diào)個體差別。任務(wù)關(guān)聯(lián)度反映的是團隊成員工作任務(wù)的相關(guān)程度。工作可分性強，工作相對獨立，則任務(wù)關(guān)聯(lián)度低；相反，如果成員之間的工作相互交叉，職責(zé)邊界難以明確，任何一方的工作沒能實現(xiàn)，而另一方的工作也無法實現(xiàn)，則認(rèn)為任務(wù)關(guān)聯(lián)度高。從團隊任務(wù)關(guān)聯(lián)度和組織文化導(dǎo)向兩個維度可將激勵方式劃分成四個典型區(qū)域。即整體激勵、個體激勵、激勵組合I和激勵組合Ⅱ（如圖1）。其中，激勵組合I表示以團度激勵為主，個體激勵為輔的激勵組合，而激勵組合Ⅱ則是個體激勵為主，團隊激勵為輔的激勵組合。組織應(yīng)該根據(jù)自身的任務(wù)關(guān)聯(lián)度程度以及組織文化導(dǎo)向，來選擇合適的激勵模式。

二、激勵手段——物質(zhì)激勵與精神激勵的選擇

物質(zhì)激勵與精神激勵對應(yīng)的是人們對物質(zhì)需要和精神需要的追求。物質(zhì)激勵多以加薪、獎金、福利等形式出現(xiàn)。精神激勵則形式多樣，如關(guān)懷、尊重、表揚、培訓(xùn)、認(rèn)可、晉升等，都屬于精神激勵的內(nèi)容。

根據(jù)馬斯洛需求層次理論，人們的物質(zhì)需求和精神需求是相互依賴和重疊的，物質(zhì)需求（生理需求）的滿足并不會導(dǎo)致其消失，只是該需求的迫切程度會大大減弱，之后人們會有更高層次的追求，即精神需求。精神需求由低到高依次可分為安全需求、社交需求、尊重需求和自我實現(xiàn)需求。一般而言，已獲得基本滿足的需求就不再是一股激勵力量。只有針對人的最迫切需求，激勵才能獲得最大的效果。在管理實踐中，由于員工在年齡、性別、個性、文化程度、工作環(huán)境、志趣愛好、思維方式等諸多方面存在不同，其需求也必然是多樣化的。這就要求管理者必須要依據(jù)激勵對象的不同需求，選擇不同的激勵方式和手段，盡可能地達(dá)到最佳的激勵效果。具體而言，就是把物質(zhì)激勵與精神激勵有機結(jié)合起來，充分發(fā)揮物質(zhì)激勵的基礎(chǔ)性作用，在滿足員工基本物質(zhì)需要的條件下，根據(jù)激勵對象的不同特點，選擇合適的精神激勵方法。

三、高校財會工作特征分析

激勵機制的構(gòu)建，筆者認(rèn)為，應(yīng)首先根據(jù)工作特征，即任務(wù)關(guān)聯(lián)度與組織文化導(dǎo)向，來選擇相應(yīng)的激勵模式，并在此基礎(chǔ)上，根據(jù)不同人員的不同需求特點，選擇相應(yīng)的激勵手段。因此，有必要分析一下高校財會工作的特征以及財會人員的需求。

1.高校財會工作關(guān)聯(lián)度分析。管理學(xué)家梅雷迪斯·貝爾賓按照工作關(guān)聯(lián)度的高低將團隊工作劃分為聯(lián)合式、順序式和交互式三種?？傮w上看，高校財會工作屬于順序式工作方式，或者稱為流水線型工作性質(zhì)。從最初的資金預(yù)算到最終的財務(wù)報表出具，直至?xí)嬞Y料的歸檔，每個流程之間通過過程的延續(xù)進行合作，并且前一過程的工作結(jié)果會直接影響到下一過程的努力程度，但最終工作結(jié)果反映的是所有人的勞動。

但從具體業(yè)務(wù)流程來看，核算工作屬于交互式工作關(guān)系。核算工作團隊性比較強，每個核算人員都沒有相對明確的任務(wù)和職責(zé)，絕大部分工作需要財會人員之間的相互協(xié)作與配合，任何一個核算人員工作不到位，都可能影響到其他核算人員的工作，從而影響整個核算團隊的工作效率和質(zhì)量。而且，隨著教育改革的不斷深化，高校財會工作已經(jīng)由過去的“報賬記賬算賬”為主的“核算型”逐漸轉(zhuǎn)向以“預(yù)算控制分析參與決策”為主的“管理型”工作。核算工作中的新問題、新情況層出不窮，需要成員之間分享信息和交流經(jīng)驗，以便作出最后決策。但這種過程卻很難將個體的勞動相互分離開來。這些特征都表明了核算工作屬于任務(wù)關(guān)聯(lián)度比較高的工作。

與核算工作相比，其他崗位的財會人員，如公積金、工資、基建、稅管等，都有比較明確的職責(zé)和任務(wù)，他們對自己的工作負(fù)責(zé)，并承擔(dān)最后的結(jié)果。因而，他們可以集中精力，發(fā)揮自己特長，以完成自己所承擔(dān)的職責(zé)，并最終對團隊目標(biāo)作出自己的貢獻(xiàn)。由于個體之間工作的相對獨立，這類工作的任務(wù)關(guān)聯(lián)度比較低，可以歸為聯(lián)合式工作。

2.高校財會部門文化導(dǎo)向分析。畢鵬程等（2003）的研究表明，與崇尚個體主義的美國文化和崇尚集體主義的日本文化相比，中國的群體成員具有中等凝聚力，群體成員間雖然信任度很低，但建立在情感基礎(chǔ)上的合作關(guān)系又會使群體維持一種表面上的和諧。中國的這種群體文化特征在高校財會部門表現(xiàn)得同樣明顯。高校財會人員職稱晉升難、提拔任用難、學(xué)習(xí)培訓(xùn)難的問題比較突出，為數(shù)不多的晉升學(xué)習(xí)機會需要在財會人員內(nèi)部之間展開激烈競爭。而相互牽制、職責(zé)明確的內(nèi)控制度也使得許多財會工作崗位之間缺乏配合與協(xié)作。這些都一定程度上弱化了財會人員的合作精神和集體意識。不過，高校財會人員的流動性比較小，很多財會人員往往終其一生從事財會工作，對財會部門有很強的歸屬感，使得財會人員更加注重維護集體的和諧。在對河北省23所高校財會人員的問卷調(diào)查也證實了此點?；谏鲜龇治?，筆者認(rèn)為，高校財會部門的文化導(dǎo)向應(yīng)屬于中等程度的集體主義文化導(dǎo)向。

四、高校財務(wù)人員團隊激勵機制構(gòu)建

1.物質(zhì)激勵。物質(zhì)激勵實施的關(guān)鍵在于兩次激勵薪酬的分配過程，即組織根據(jù)對團隊績效的評估對團隊的薪酬獎勵，以及團隊根據(jù)內(nèi)部的評估標(biāo)準(zhǔn)把團隊薪酬在團隊內(nèi)部的二次分配。這兩個環(huán)節(jié)中任一環(huán)節(jié)處理不好，都可能導(dǎo)致團隊內(nèi)部內(nèi)訌水平的提高或者搭便車行為的增加，從而影響團隊激勵計劃的效果，進而影響到整個組織目標(biāo)的實現(xiàn)。

根據(jù)對高校財會工作關(guān)聯(lián)度以及組織文化導(dǎo)向的分析，筆者認(rèn)為，對核算工作團隊，應(yīng)采用團隊激勵為主，個體激勵為輔的團隊薪酬激勵方案；在這種方案中，以團隊為出發(fā)點，團隊的工作即團隊的表現(xiàn)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)時，所有成員的報酬都會增加，但增加以個人表現(xiàn)而有所不同。在二次分配過程中，可以由核算科的科長來主導(dǎo)。因為作為監(jiān)督者，核算科長最了解其團隊成員的努力程度，完全勝任這個角色。同時，核算科長作為團隊中的一員，也是被監(jiān)督者，如果他在二次分配過程中有失公平，可能導(dǎo)致團隊成員搭便車或者相互拆臺，導(dǎo)致下次團隊薪酬的減少。因此，為了使團隊成員更加努力工作，他必須努力讓每個成員都感覺到公平和公正。

對其他財會工作團隊，應(yīng)以個體激勵為主，團隊激勵為輔的團隊薪酬激勵方案。即以個體表現(xiàn)為出發(fā)點，只有團隊中的每個成員的表現(xiàn)都達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)時，所有成員的報酬才會增加，但增加的幅度仍以個體為出發(fā)點。這種方案既強調(diào)了團隊的整體性，也照顧了個體對團隊的貢獻(xiàn)。這里所提到的個體激勵，在實施過程中，仍應(yīng)針對每個員工的現(xiàn)實需求，并針對這些需求的特點采取不同的激勵方式，以實現(xiàn)激勵效果的最優(yōu)化。

2.精神激勵。團隊激勵應(yīng)更加注重精神方面的激勵。人具有社會性的需求，人與人之間的關(guān)系和組織的歸屬感比經(jīng)濟報酬更能激勵人的行為。因此，團隊激勵應(yīng)該從提高團隊成員的歸屬感及改善團隊成員之間的關(guān)系方面進行。

研究表明，給予團隊一定的決策權(quán)可以提高團隊成員的歸屬感。這是因為，團隊在完成工作任務(wù)方面有較大的自，可使得團隊所有成員都獲得一種榮譽感和責(zé)任感，從而在整體上都獲得更大的動力，提高團隊的向心力，最終使整個團隊獲得更大的績效。

良好的團隊關(guān)系不僅使團隊成員之間的溝通更加通暢有效，從而使團隊成員保持良好的情緒狀態(tài)；良好的團隊關(guān)系還可以增加團隊成員之間心理契約的約束力，降低偷懶員工因偷懶所帶來效用，使“同伴制裁”所產(chǎn)生的隱性激勵更加有效。

五、高校財務(wù)人員個體激勵機制的構(gòu)建

1.物質(zhì)激勵。物質(zhì)需要是人類的第一需要，也是基本需求，所以無論何時，物質(zhì)激勵都是一種有效的激勵方式。不過，為了最大程度地發(fā)揮物質(zhì)激勵的效果，在激勵實施的過程中，應(yīng)注意策略方法。首先，盡量不要使用小額的物質(zhì)激勵，這樣不但起不到激勵效果，反而可能挫傷員工的工作積極性。這是因為，工作本身具有引發(fā)、導(dǎo)向和激勵作用，在沒有任何外部激勵的情況下，人的行為具有內(nèi)在動機。而小額物質(zhì)激勵對人們的內(nèi)在動機具有擠出效應(yīng)，降低人們的內(nèi)在驅(qū)動力。其次，在同等金額的條件下，有時非貨幣激勵比貨幣激勵的激勵效果更好。研究表明，如果有兩種方案可供選擇：貨幣方案與同等金額的非貨幣方案。雖然大部分員工會選擇貨幣方案，但非貨幣方案對員工的滿足感和效用卻更大。之所以出現(xiàn)這種結(jié)果，原因在于，選擇貨幣方案“只會增加人們用于支付賬單、購買生活必需品等一些無趣的日常支出，而非貨幣方案卻給人們一個理由和機會去享受平時都會引以為愧疚的奢侈品?！?/p>

2.精神激勵。目前，高校財務(wù)人員的精神激勵主要采取授予先進稱號、提前晉升職稱、推薦進修深造、職務(wù)提拔等形式。下面，筆者著重分析后兩種激勵方式。

晉升激勵實際上實行的是一種錦標(biāo)制度。在錦標(biāo)制度中，只有真正有能力的人且其業(yè)績超過了別人，才能最終勝出。因此，晉升激勵具有長期性和擴散效應(yīng)。但對于那些短期內(nèi)不具備晉升資格或者根本沒有晉升希望的員工而言，該方法不產(chǎn)生激勵作用。長期以來，由于高校財會人員的晉升機會少，晉升空間狹窄，弱化了晉升激勵在實踐中的激勵作用。為此，財會部門應(yīng)在增加內(nèi)部晉升機會和空間的同時，為那些業(yè)務(wù)能力強的員工創(chuàng)造條件，鼓勵他們?nèi)テ渌块T任職，從而獲得外部晉升機會。這樣，財會人員既可以橫向流動，又可以縱向發(fā)展，有助于最大程度地發(fā)揮晉升激勵的效果。

會計是一門專業(yè)性非常強的工作，但隨著會計知識更新速度的不斷加快，高校財會人員的知識結(jié)構(gòu)不合理和知識老化現(xiàn)象日益突出。高校財會人員越來越關(guān)心職業(yè)能力的不斷提高，更加希望獲得學(xué)習(xí)或培訓(xùn)機會，以提高自身的含金量。學(xué)習(xí)或培訓(xùn)可以使得財會人員從工作中獲得大量的內(nèi)在滿足，從而產(chǎn)生更高水平的自我激勵。就培訓(xùn)內(nèi)容而言，高校財會部門應(yīng)堅持提供形式多樣的繼續(xù)教育機會，同時要充分了解不同財會人員的個人需求和職業(yè)發(fā)展意愿，提供有針對性的培訓(xùn)，從而激起他們的工作熱情和積極性。

[本文是河北省教育廳2011年高等教育財會管理專項研究重點課題“河北省高校財會隊伍建設(shè)研究”（項目編號：CWZX201104）的階段性研究成果。]

參考文獻(xiàn)：

1.楊小球.團隊激勵模式可行性探討——與個人激勵模式的比較研究[J].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊，2010（13）：99-100

2.段永瑞，王浩儒，霍佳震.基于協(xié)同效應(yīng)和團隊分享的員工激勵機制設(shè)計[J].系統(tǒng)管理學(xué)報，2011（6）：641-646

3.趙士德，田金信，薛小龍.高層管理團隊有效管理——從團隊激勵視角分析[J].現(xiàn)代管理科學(xué)，2009（12）：12-13

4.呂新軍.企業(yè)激勵管理中的非物質(zhì)激勵研究[J].企業(yè)活力，2011（3）：64-66

5.徐婷，李大港.團隊激勵機制與激勵模式研究[J].人才資源開發(fā)，2008（10）：72-73

6.陳永宇.“智豬博弈”模型改進與團隊激勵策略研究[J].人才開發(fā)，2009（6）：19-21

7.曹敏，Christopher K .Hsee，吳沖鋒.貨幣激勵的非連貫性以及次優(yōu)性[J].上海經(jīng)濟研究，2002（12）：34-42

8.畢鵬程，席酉民，誼.群體思維的跨文化效應(yīng)：中國、美國和日本的比較.預(yù)測，2003（6）：1-6

9.李敬湘.隱含契約下國企高管非貨幣激勵機制效果分析[J].云南社會科學(xué)2010（5）：88-91

10.廖曉莉.高校財務(wù)人員群體的激勵機制研究[J].財政監(jiān)督，2009（9）：27-28

11.廖理，廖冠民，沈紅波.經(jīng)營風(fēng)險、晉升激勵與公司績效[J].中國工商經(jīng)濟，2009（8）：119-130

財會監(jiān)督具體方案范文第2篇

第1條為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第2條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

第3條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

第二節(jié)財務(wù)機構(gòu)與會計人員

第5條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務(wù)人員。

第6條公司部會計師。

公司設(shè)計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長。

下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)部長、副部長

計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。

第7條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)。

總會計師主要職責(zé)如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核，全國公務(wù)員共同天地生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作；

2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；

3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項；

8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；

9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書。

第8條計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門，除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

第9條計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。

計劃財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

1.主持計劃財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；

3.籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；

5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；

6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的）可行性研究。

第10條計劃財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負(fù)責(zé)公管的財務(wù)管理工作。

第11條下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設(shè)部長，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作；

2.制訂財務(wù)計劃，搞好會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；

3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；

4.負(fù)責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；

5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

第12條財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負(fù)責(zé)分管的財務(wù)工作。

第13條各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第14條財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

第15條各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第16條財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。

公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

第17條財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。，全國公務(wù)員共同天地

財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。

財會監(jiān)督具體方案范文第3篇

經(jīng)濟活動中的內(nèi)部控制，是指為了保證單位經(jīng)濟活動正常進行所采取的一系列必要的管理措施，是對經(jīng)濟活動全過程的約束。《會計法》中對人員分工職責(zé)權(quán)限、重大經(jīng)濟活動決策和執(zhí)行、財產(chǎn)清查的組織以及對會計資料定期審計等都明確規(guī)定應(yīng)有控制程序或辦法，這是單位內(nèi)部控制的總原則，對于單位的領(lǐng)導(dǎo)干部來說，在管理經(jīng)濟活動的過程中，應(yīng)當(dāng)具有決策、執(zhí)行、檢查、監(jiān)督程序必須明確的思想和措施。對于不同性質(zhì)的單位來說，內(nèi)部控制的目標(biāo)、重點和實施內(nèi)部控制的措施有所不同，領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)的責(zé)任也不同。

一、合理設(shè)置組織機構(gòu)和職務(wù)分工，恰當(dāng)?shù)胤峙渎殭?quán)是領(lǐng)導(dǎo)干部首要的內(nèi)部控制責(zé)任

事業(yè)單位與經(jīng)濟活動相關(guān)的機構(gòu)大體上可以分為兩類，一是管錢管物的；二是花錢和物資使用的。領(lǐng)導(dǎo)干部在決定機構(gòu)設(shè)置時應(yīng)堅持相互控制的原則，即管錢與管物分離，管錢與花錢分離，管物與物資使用分離，保證每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的運行過程都要經(jīng)過不同的部門，并使部門之間相互檢查。單位的財會機構(gòu)是管錢的部門，應(yīng)當(dāng)讓財會部門承擔(dān)的主要職責(zé)是：制定單位經(jīng)濟政策和財經(jīng)管理制度，對單位的重大經(jīng)濟決策提供咨詢意見和論證材料，編制單位的綜合預(yù)算草案并控制執(zhí)行，按《會計法》和財會制度的要求進行會計核算，組織財產(chǎn)清查等。而對于主要的花錢事項，如工資等人員費用的管理、物資管理、基建工程、修繕等，應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立于財會機構(gòu)的部門來管理，讓這些部門在預(yù)算的范圍內(nèi)行使花錢的職權(quán)不受干擾，與管錢的部門互為控制的主體，又互為被控制的對象。分離財務(wù)部門、物資管理部門、物資使用部門是領(lǐng)導(dǎo)干部為了保證各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失，必須采取的措施。實物形態(tài)的資產(chǎn)是各事業(yè)單位全部資產(chǎn)的主要部分，應(yīng)該讓財務(wù)部門負(fù)責(zé)資金計劃控制和實物的金額記錄，讓物資管理部門負(fù)責(zé)組織采購、調(diào)配和實物及金額的明細(xì)記錄，讓物資使用部門負(fù)責(zé)物資的合理使用和維護，使物資的管理和使用形成了一個封閉的控制體系。安排財務(wù)部門組織財產(chǎn)清查，與物資管理部門對賬，并會同物資管理部門與物資使用部門核對實物，使財務(wù)部門不僅對物資管理部門形成控制，而且對物資管理與物資使用部門的關(guān)系也具有制約作用。對財務(wù)部門來說，賬目正確與否，又受物資管理部門制約。物資管理部門控制著物資使用部門在用物資的全部情況，物資使用部門則通過參與采購和對被使用物資的質(zhì)量要求對物資管理部門的采購和管理形成制約。

領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟活動的用人和職務(wù)分工上應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)相分離的原則。所謂不相容職務(wù)，是指如果由一個人擔(dān)任，既可能弄虛作假，又能夠自己掩蓋其舞弊行為的兩個以上的職務(wù)。職務(wù)分離才能有效地防止因權(quán)限集中、職務(wù)重疊而造成的貪污、舞弊和決策失誤。從管錢方面來看，錢賬分管是內(nèi)部控制制度的重要組成部分。每一筆業(yè)務(wù)必須由兩人或兩人以上分工辦理，這是財會部門分工的基本原則，雖然手續(xù)繁瑣、程序復(fù)雜，但這是必需的，各單位不可以任意簡化，更不能因人員少或業(yè)務(wù)少就不實行錢賬分管。在花錢方面，必須使每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審批和經(jīng)辦、決策和執(zhí)行職務(wù)相分離。對于物資管理，審批、采購、保管、記賬、領(lǐng)用職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，特別是審批與采購、保管、使用職務(wù)必須分離。

在經(jīng)濟活動中，權(quán)力失去制約必然產(chǎn)生腐敗，所以領(lǐng)導(dǎo)干部必須恰當(dāng)?shù)胤峙涓骷墮C構(gòu)、各類人員的職權(quán)，權(quán)責(zé)明確，互相制約監(jiān)督。通過恰當(dāng)?shù)胤峙渎殭?quán)，做到任何一個人在未經(jīng)授權(quán)或他人參與的情況下都不能自行完成某項經(jīng)濟事項。無論是大權(quán)還是小權(quán)都不能過于集中，而是應(yīng)當(dāng)保證各級各層次的職權(quán)都不受侵犯。過于集中會失去制約，職權(quán)受到侵犯會造成混亂。下級自行決定應(yīng)由上級決定的事情，是越權(quán)行為，而上級去做應(yīng)由下級承擔(dān)的事情，也是越權(quán)行為，在履行職權(quán)的過程中都應(yīng)避免。領(lǐng)導(dǎo)干部在對職權(quán)進行分配上，還必須堅持權(quán)責(zé)對等的原則，行使職權(quán)的人必須承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任。

二、明確和遵循程序是領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟活動內(nèi)部控制責(zé)任的重點

《會計法》第二十七條關(guān)于單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的四條要求中有三條提到程序問題，即“重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確；財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確；對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。”可見，明確經(jīng)濟活動的程序，對建立單位內(nèi)部控制和會計監(jiān)督制度是非常重要的。對事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)干部來說，明確經(jīng)濟活動決策程序、決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序以及內(nèi)部審計程序是內(nèi)部控制責(zé)任的重點。

決策是人們?yōu)榱诉_(dá)到一定目標(biāo)而制定并選擇行動方案的過程，是領(lǐng)導(dǎo)干部實施領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。重大經(jīng)濟活動決策的程序中應(yīng)當(dāng)包含確定目標(biāo)、制定方案、選擇方案等幾個主要環(huán)節(jié)。事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部在作重大經(jīng)濟決策時，應(yīng)遵循的原則一是經(jīng)濟活動與單位的事業(yè)發(fā)展和職能相一致原則；二是謹(jǐn)慎性原則，對重大支出項目和對外投資項目的安排，必須謹(jǐn)慎從事，不能影響單位的正常運轉(zhuǎn)；三是確保國有和集體財產(chǎn)安全原則；四是注重經(jīng)濟效益原則。正確的決策取決于領(lǐng)導(dǎo)干部的素質(zhì)、能力，也取決于領(lǐng)導(dǎo)干部在決策過程中能否貫徹決策原則和遵循科學(xué)的決策程序。領(lǐng)導(dǎo)干部對單位重大經(jīng)濟決策的程序一要明確、科學(xué)；二要遵循，這是提高決策質(zhì)量和管理水平的必要條件。

明確程序，就是領(lǐng)導(dǎo)干部要有事前確定好的工作程序。如會計核算業(yè)務(wù)的工作流程從原始憑證的審核開始，到制單、復(fù)核、稽核、收付款、記賬、報表、憑證整理等，是一個完整的工作程序，每個環(huán)節(jié)的次序、職責(zé)都是明確和固定的。也有一些突發(fā)事情，其處理程序不是固定的，而是臨時設(shè)計的。但事業(yè)單位經(jīng)濟活動特別是重大經(jīng)濟活動的決策程序必須事前明確，不能臨時設(shè)計。程序明確還有一層意思，就是程序要以單位規(guī)章的形式固定下來，不遵守將受到約束和懲處。程序科學(xué)，是指所遵循的程序應(yīng)符合事物發(fā)展的一般規(guī)律，集中體現(xiàn)在合法、合理、效率、控制幾個方面。這幾個方面在一個科學(xué)的程序中是統(tǒng)一的，但又相互矛盾。領(lǐng)導(dǎo)干部在程序的設(shè)計和執(zhí)行時，重要的是分清主從，抓住主要矛盾?！昂戏ā焙汀翱刂啤笔侵鳎昂侠怼焙汀靶省笔菑?，不能顛倒。對于重大經(jīng)濟活動的決策，法律、法規(guī)及上級的有關(guān)文件都有規(guī)定，要求遵循民主化的決策程

序，決策時這樣做是合法的，也是合理的，而且便于控制，雖然效率會相對低一些，但也必須這樣做。效率是從屬的，不能片面追求效率，而按不合法、不便于控制的程序去決策，事業(yè)單位尤其如此。

領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)該帶頭遵循單位制定的經(jīng)濟活動程序，在制定重大經(jīng)濟事項決策和執(zhí)行程序時，要貫穿相互監(jiān)督、相互制約的主線，這是《會計法》中有關(guān)內(nèi)部控制的非常重要的法律要求。為了做到相互監(jiān)督、相互制約，一是程序應(yīng)當(dāng)健全。起碼應(yīng)包括：目標(biāo)論證，探索可行的備選方案，分析比較備選方案，選擇最優(yōu)方案并作出決策，組織方案實施并檢查實施效果，反饋信息并調(diào)整決策等環(huán)節(jié)。二是程序中每個環(huán)節(jié)的職務(wù)分配應(yīng)分離不相容職務(wù)。方案的擬定、分析比較和選擇決策要由不同的部門和不同的人員承擔(dān)，備選方案的分析比較不能只由擬定方案的部門或人員來完成。分析比較方案過程中要做好事前審計，并充分發(fā)揚民主，聽取各種反對意見。方案的決策者不能承擔(dān)具體的執(zhí)行任務(wù)。三是決策應(yīng)該貫徹民主集中制的原則，對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度、對外經(jīng)濟合作和大項的籌資及支出項目應(yīng)該實行集體決策，由單位領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定，實現(xiàn)決策的相互監(jiān)督、相互制約，更重要的是應(yīng)該集中眾人的智慧，減少決策失誤。

三、建立經(jīng)濟責(zé)任制是領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟活動內(nèi)部控制應(yīng)該采取的必要措施

領(lǐng)導(dǎo)干部對單位經(jīng)濟活動實行有效的內(nèi)部控制，合理分配職務(wù)實施組織控制是前提，明確工作程序?qū)嵤┏绦蚩刂剖侵攸c，而建立各級經(jīng)濟責(zé)任制實施人員控制，則是應(yīng)采取的必要措施。所謂經(jīng)濟責(zé)任制，就是將經(jīng)濟活動中的管理責(zé)任按職責(zé)權(quán)限明確落實到具體部門和個人，并配以相應(yīng)的獎懲措施。經(jīng)濟責(zé)任制的核心是權(quán)利和責(zé)任相結(jié)合，各級領(lǐng)導(dǎo)、各有關(guān)部門、各有關(guān)人員在經(jīng)濟工作中既按規(guī)定行使權(quán)利，又必須按規(guī)定承擔(dān)責(zé)任。事業(yè)單位的經(jīng)濟活動具有廣泛性和復(fù)雜性，單位領(lǐng)導(dǎo)對經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)實行廣泛的分工協(xié)作，在分工協(xié)作中實現(xiàn)縱向控制、橫向制約的內(nèi)部控制機制，各類人員的行為都在被控制之內(nèi)，使每個職務(wù)的承擔(dān)者既是控制的主體，又是被控制的對象。建立各級經(jīng)濟責(zé)任制，對于內(nèi)部控制的意義在于強化從事經(jīng)濟活動的每一個人的責(zé)任感和使命感，提高內(nèi)部控制的有效性。

單位各級領(lǐng)導(dǎo)者的綜合素質(zhì)，對單位事業(yè)的成敗起決定性的作用，內(nèi)部控制更是如此。領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)組織制定內(nèi)部控制制度，制度的執(zhí)行也要靠領(lǐng)導(dǎo)干部的努力。內(nèi)部控制在很大程度上取決于處于各個層次、各個環(huán)節(jié)上的領(lǐng)導(dǎo)者和管理人員的能力和品德，管理者的能力和品德是影響內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵因素。建立經(jīng)濟責(zé)任制，使責(zé)權(quán)統(tǒng)一、明確，對參與經(jīng)濟活動的每一個人來說，都增大了經(jīng)濟責(zé)任追究、獎懲的壓力和動力，有利于管理者的自我修養(yǎng)和自我完善，從而提高執(zhí)行內(nèi)部控制制度的能力和自覺性。

財會監(jiān)督具體方案范文第4篇

關(guān)鍵詞：公路事業(yè)單位；會計內(nèi)部控制；方案

會計內(nèi)部控制可以有效的規(guī)避風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，對公路事業(yè)單位的發(fā)展和管理有重要的指導(dǎo)意義和實踐意義。企業(yè)為保證資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)的貫徹實施，提高會計信息質(zhì)量而采取的一系列舉措即為會計內(nèi)部控制。在市場經(jīng)濟快速發(fā)展的大背景下，公路事業(yè)單位更需要建立和完善會計內(nèi)部控制制度，加強企業(yè)現(xiàn)代化管理，以適應(yīng)自身職能轉(zhuǎn)變，增強風(fēng)險抵御能力和市場競爭力，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、公路事業(yè)單位會計內(nèi)部控制中存在的問題

1.1人員配置不合理，素質(zhì)有待提高

當(dāng)前很多公路事業(yè)單位在人員配置、專業(yè)結(jié)構(gòu)方面存在不合理的現(xiàn)象。例如部分單位的會計人員得不到重視，而會計的工作強度較大，導(dǎo)致人才流失；由于相關(guān)人員配置和配套設(shè)施不健全，導(dǎo)致有出納員兼顧會計工作，財務(wù)科長保管財務(wù)公章的現(xiàn)象；有些崗位存在會計員工老齡化、知識、技術(shù)跟不上時代的問題。與此同時，會計人員的整體素質(zhì)有待提高，有些財會人員利用企業(yè)財務(wù)上的漏洞，制造虛假發(fā)票，非法侵占企業(yè)財產(chǎn)。有些會計人員會利用職務(wù)便利，收受賄賂，挪用公款，甚至與犯罪分子一起參與違法犯罪活動。

1.2缺乏現(xiàn)代化管理理念

當(dāng)前很多公路事業(yè)單位的管理人員缺乏現(xiàn)代化管理理念，他們往往只考慮到利潤的最大化，忽視在管理制度上去改革創(chuàng)新，致使企業(yè)會計管理不規(guī)范。而不規(guī)范的管理方法和控制理念導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)缺乏明確的分工，會計業(yè)務(wù)的決策和經(jīng)辦人員沒有得到有效分離和制約，在會計業(yè)務(wù)授權(quán)、執(zhí)行、記錄的過程中，容易出現(xiàn)崗位人員職能兼容與重疊的現(xiàn)象。這些不規(guī)范的管理制度，致使會計工作變質(zhì)，嚴(yán)重影響單位的發(fā)展。

1.3資產(chǎn)管理制度不健全

很多公路事業(yè)單位缺乏健全的資產(chǎn)管理、清查制度，導(dǎo)致會計人員無法了解明細(xì)的資金流動情況，甚至連自己的家底都無法摸清。有些公路事業(yè)單位雖然設(shè)立了審計部門，由于審計人員配備不規(guī)范，無法正常操作，形同虛設(shè)。有些單位在資金流動和固定資產(chǎn)管理方面控制力度不夠，易導(dǎo)致費用支出失控，增加潛在虧損。這些不規(guī)范的管理制度在很大程度上致使財會工作無法正常運營，會計信息質(zhì)量低下，甚至導(dǎo)致管理失控。

1.4績效考核和內(nèi)部監(jiān)督不明確

公路事業(yè)單位對員工進行績效考核，有利于引導(dǎo)和規(guī)范員工行為，提高員工工作效率。而在實際工作中，存在很多單位工作分工不明確，目標(biāo)指代不具體的現(xiàn)象，相應(yīng)的績效考核和評價體系不明確，獎懲措施無法真正落實。監(jiān)督管理是得罪人的工作，很多會計人員在工作中只注重自己部門的財務(wù)核算，對其他部門的錯誤視而不見，無法正確履行各部門相互監(jiān)督、相互制約的功能，也導(dǎo)致會計內(nèi)部控制工作很難做到位。

二、公路事業(yè)單位會計內(nèi)部控制方案

公路事業(yè)單位會計內(nèi)部控制中出現(xiàn)的上述問題嚴(yán)重阻礙了公路事業(yè)單位的健康發(fā)展。因此，建立和健全公路事業(yè)單位會計內(nèi)部控制勢在必行，對此提出解決方案如下。

2.1優(yōu)化人員配置，提高人員素質(zhì)

公路事業(yè)單位應(yīng)該優(yōu)化會計人員配置，建立員工長效培訓(xùn)機制，加強專業(yè)培訓(xùn)，以提高會計人員的專業(yè)技能，注重培養(yǎng)員工的學(xué)習(xí)能力和創(chuàng)新能力，增強其道德修養(yǎng)，讓他們在實踐中不斷增長知識和責(zé)任感，以提高財會人員的整體職業(yè)素質(zhì)。公路事業(yè)單位在管理過程中應(yīng)體現(xiàn)公平、公正的原則，以吸引更多外界的優(yōu)秀財會人才；工作中做到分工明細(xì)，完善配套設(shè)施，明確管理干部職權(quán)范圍，協(xié)調(diào)管理部門、單位和工作人員之間的關(guān)系，使不相容的工作相互制衡；加強會計崗位工作人員年齡、學(xué)歷、工作經(jīng)驗方面的分配比例，盡量做到配置最優(yōu)化。

2.2設(shè)立風(fēng)險評估，健全整體機制

財務(wù)風(fēng)險評估可以對可能出現(xiàn)的財務(wù)危機和財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)測并提前管理和控制，以避免可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，是會計內(nèi)部控制的依據(jù)。由于財務(wù)風(fēng)險很可能引起其他的風(fēng)險，從發(fā)展的角度看，公路事業(yè)單位很有必要建立完善的財務(wù)風(fēng)險評估體系。這也要求公路事業(yè)單位合理考慮自身的成本承受能力，做好工作人員的整體分配。在風(fēng)險評估過程中財會人員應(yīng)充分利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段，將財務(wù)管理知識與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)相結(jié)合來掌握和利用內(nèi)外部信息，密切關(guān)注與財務(wù)活動相關(guān)的各種因素和發(fā)展變化趨勢，通過準(zhǔn)確的分析判斷，來預(yù)測風(fēng)險，并做出相應(yīng)決策。公路事業(yè)單位相關(guān)部門應(yīng)建立好風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件處理機制，以應(yīng)對可能發(fā)生的風(fēng)險，減少和彌補風(fēng)險損失，保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

除此之外，應(yīng)建立健全會計系統(tǒng)內(nèi)部各個部分之間的有機聯(lián)系，以實現(xiàn)會計系統(tǒng)整體功能的運作模式，即實現(xiàn)會計系統(tǒng)的整體機制。公路事業(yè)單位在進行會計內(nèi)部控制系統(tǒng)運作時，應(yīng)該考慮到所有因素，把會計內(nèi)部控制系統(tǒng)作為一個整體，充分發(fā)揮每一個因素應(yīng)有的職能，相互合作，如此才能保證企業(yè)會計內(nèi)部控制的規(guī)范和高效。在落實時，公路事業(yè)單位相關(guān)管理部門應(yīng)該健全相關(guān)法律法規(guī)，發(fā)揮各部門的監(jiān)督管理職能，特別要建立各部門的責(zé)任制度，加強各部門的內(nèi)部牽制，使各部門相互制約，從而規(guī)范會計內(nèi)部控制的整體發(fā)展。

2.3加強活動資金控制和固定資產(chǎn)管理

財會工作人員在各項流動資金進行審核時，應(yīng)該注意是否存在挪用、截留的情況，公路工程中的結(jié)算收入納入單位帳中，進行統(tǒng)一管理，不得改變資金的性質(zhì)或另外做賬。對各項經(jīng)費開支嚴(yán)格審核，確保票據(jù)的真實性、合法性和使用正確性。對經(jīng)費支出進行嚴(yán)格管理，避免和杜絕浪費，嚴(yán)格拒絕不合理和不符合審核手續(xù)的開支并及時向上級報告。保證流動資金的合理利用，正確配置，實現(xiàn)資金利用最優(yōu)化。

加強固定資產(chǎn)的管理力度，定期清查固定資產(chǎn)使用情況，將各種無形資產(chǎn)及時入賬，防止固定資產(chǎn)流失。在固定資產(chǎn)的管理和維修時，對已經(jīng)無使用價值的固定資產(chǎn)要及時申請報廢；對閑置的或使用效率低的固定資產(chǎn)可以適當(dāng)處理，例如可以通過出租的方式減少浪費，所得收入納入單位總賬中。

2.4明確績效考核，加強監(jiān)管力度

建立完善的績效考核制度，針對各部門提出相應(yīng)考核要求，明確各部門職能。建立完善的會計內(nèi)部控制考核制度，用公眾評判的方法輔助績效考核，當(dāng)會計內(nèi)部控制出現(xiàn)問題時及時給予更正建議，取得成績時予以表揚和獎勵，通過激勵的方式提高會計內(nèi)部控制工作的效率。

適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督管理可以保證會計內(nèi)部控制更好實施，公路事業(yè)單位應(yīng)注意事前、事中、事后的監(jiān)督相結(jié)合，確保及時發(fā)現(xiàn)并制止會計內(nèi)部工作中出現(xiàn)的問題。加強內(nèi)部審計職能，注意發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)核算、會計資料和財務(wù)收支中一些不合法、不正確的情況，從而保證企業(yè)核算資料的完整和企業(yè)財產(chǎn)安全。事前監(jiān)督即對會計內(nèi)部有關(guān)制度、實施情況的督查，有助于會計內(nèi)部控制的正常開展；事中監(jiān)督能有效遏制和避免企業(yè)因為違規(guī)行為導(dǎo)致的損失；事后監(jiān)督即分析審計過程中的解決問題的方案，給事件決策者提供參考，避免以后發(fā)生的類似問題，完善和鞏固公路事業(yè)單位管理制度，保證事業(yè)單位健康穩(wěn)定發(fā)展。

三、總結(jié)

總之，公路事業(yè)單位會計內(nèi)部控制是一項復(fù)雜而艱巨的工程，需要內(nèi)部各部門加強管理，使用現(xiàn)代化的管理理念，建立健全會計控股合資內(nèi)部管理體制，更需要各部相關(guān)因素共同協(xié)作，并在實踐過程中不斷改革和創(chuàng)新。本文提出的相關(guān)完善方案，可以給公路事業(yè)單位管理者一些參考，希望公路事業(yè)單位在今后能更加注重完善會計內(nèi)部控制制度，使我國的公路事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]郝玉榮.淺談公路事業(yè)單位的內(nèi)部會計控制[J].交通財會，2009，06（04）：52-53.

財會監(jiān)督具體方案范文第5篇

關(guān)鍵詞：銀行；財會管理；規(guī)范化；有效措施

在當(dāng)前形式下，銀行面臨著機遇與挑戰(zhàn)并存的局面，但機遇要大于挑戰(zhàn)。我們所要做的就是轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念，轉(zhuǎn)換經(jīng)營模式，改善管理體制，優(yōu)化運行機制，建立起完善的現(xiàn)代企業(yè)制度。充當(dāng)銀行經(jīng)營管理重要角色的財會管理，也要對其管理模式進行轉(zhuǎn)變，開闊思路，科學(xué)管理，充分發(fā)揮其職能作用，以確保財會管理適應(yīng)現(xiàn)代銀行的要求。

一、強化財會內(nèi)控管理，確保財會數(shù)據(jù)的真實性和有效性

強化財會內(nèi)控管理，以確保財會工作安全、規(guī)范、高效，進而保證銀行會計信息真實、準(zhǔn)確、完整，促進銀行業(yè)經(jīng)營活動的順利進行。(1)財會業(yè)務(wù)操作的流程要合理規(guī)范。銀行應(yīng)該以《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》為參照，以自身業(yè)務(wù)為出發(fā)點，制定一個符合本系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作的流程，具體規(guī)定業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)間的分工、協(xié)作和操作程序。(2)完善會計監(jiān)督體系。會計監(jiān)督應(yīng)以《會計法》和《企業(yè)會計管理制度》為準(zhǔn)繩，構(gòu)筑事前防范、事中監(jiān)控、事后檢查的會計監(jiān)督體系，采取人控和機控相結(jié)合的方式，完善會計委派和定期輪崗的做法，將每一個財會人員、每一筆賬務(wù)都置于有效的控制之下，確保實現(xiàn)各項業(yè)務(wù)的真實性和會計核算的準(zhǔn)確性。(3)對債權(quán)債務(wù)的管理要規(guī)范。特別是要加強債權(quán)的管理，尤其要重視貸款本息的 會計核算，不能出現(xiàn)絲毫差錯；基本建設(shè)、固定資產(chǎn)、低值易耗品、不良資產(chǎn)、財務(wù)收支、經(jīng)營結(jié)果等的管理與核算也要規(guī)范；亂列賬、亂調(diào)賬、亂報報表的“會計三亂”問題一定要禁止，使會計核算建立在堅實的事實基礎(chǔ)之上，務(wù)必真實反映實際情況。因此，我們應(yīng)該從以下方面入手:首先，全面認(rèn)識財會數(shù)據(jù)真實的重要性，虛假會計信息危害的嚴(yán)重性；其次，深入對各級銀行進行徹底真實的檢查， 全面掌握實際情況。包括清查固定資產(chǎn)各項指標(biāo)，核查各項收入與支出核算，確保相關(guān)財會信息真實、準(zhǔn)確；再次，要把檢查常規(guī)化、制度化，強化檢查的工作紀(jì)律和要求，擴大檢查人員的隊伍，對違規(guī)違紀(jì)以及弄虛作假問題加大查處力度，對于經(jīng)營管理者的成績要予以準(zhǔn)確考核，從而保證財會數(shù)據(jù)的真實性和有效性。

全面、真實、準(zhǔn)確、完整的財會數(shù)據(jù)，對于強化財會管理，推動決策層進行準(zhǔn)確決策起到重要作用。所以，銀行務(wù)必要將煩亂的財會數(shù)據(jù)整理清晰，這要作為銀行發(fā)展的重要問題來對待， 采取有效的措施，提高財會數(shù)據(jù)的真實性和有效性。

二、將財會信息資源充分利用起來，從而加強財會數(shù)據(jù)的實用性和可加工性

結(jié)合客戶、交易以及會計信息系統(tǒng)，根據(jù)管理的要求再次定位和合理規(guī)劃信息系統(tǒng)。由于當(dāng)前三者的相對獨立性，以及其不夠完善的系統(tǒng)，制約了財會、統(tǒng)計等信息的加工和利用。制定合理的銀行數(shù)據(jù)模型與規(guī)范的信息指標(biāo)，將信息單元進行仔細(xì)劃分使信息來源更為廣闊，建立健全管理信息機制，使其基礎(chǔ)信息得到靈活加工，確切的供給管理所要求的各種數(shù)據(jù)，強化財務(wù)分析，增加數(shù)據(jù)的使用率。此外，強化電腦網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，方便信息數(shù)據(jù)采集和傳遞，爭取達(dá)到全系統(tǒng)信息綜合處理的目的，使系統(tǒng)內(nèi)部傳遞信息的速度提升，強化信息傳遞的準(zhǔn)確性與安全性，明確上下級在賬務(wù)處理和賬務(wù)經(jīng)營結(jié)果方面的職責(zé)，避免或減少內(nèi)部往來中產(chǎn)生的矛盾，從而使財會工作達(dá)到一個規(guī)范化與科學(xué)化的新水平。

三、改善財會管理的模式以及運行程序

要想做到上述兩方面，要建立一個以行長為組長， 計劃、財會、客服與其他部門成員為單位的管理會計領(lǐng)導(dǎo)小組。將當(dāng)前的會計部門分為管理會計部門與財務(wù)會計部門兩方面。管理會計部門主要以經(jīng)營為主，以效益為出發(fā)點，對業(yè)務(wù)部門反應(yīng)的信息進行分析與整理，對經(jīng)營前景進行展望，制定財務(wù)方案，參與經(jīng)營決策，監(jiān)控各個責(zé)任部門完成指標(biāo)的情況，考核并評價其業(yè)績；財務(wù)會計部門重在核算，以日常業(yè)務(wù)為出發(fā)點，強化核算貸款、存款、投資和各項投入與產(chǎn)出的情況，參與資金的運轉(zhuǎn)情況，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，管理憑證、賬簿、報表等

在程序方面，應(yīng)重點改變自上而下行政下達(dá)財務(wù)計劃的管理模式，突出上下參與、部門協(xié)作、共同編制財務(wù)預(yù)算。管理會計部門在分析總結(jié)下級所反饋的信息資料后，將建議提交給本級決策者，并及時把信息呈交于上級管理會計部門。上級管理會計部門整理審定全轄的信息之后，下達(dá)決策的方針給下屬管理會計部門，然后下屬管理會計部門從自身情況出發(fā)，落實所傳達(dá)的事項。