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如何做好信用風(fēng)險(xiǎn)管理范文第1篇

一、對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的分析

商業(yè)銀行作為一個(gè)綜合的!多功能的金融企業(yè)，其在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中往往會(huì)受到各種不確定性因素的影響，從而使其在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的實(shí)際收益與利潤(rùn)發(fā)生一定的偏差，而這個(gè)偏差就是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)，可以說(shuō)這種風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)直接影響到商業(yè)銀行自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，也會(huì)直接影響到整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)層面上的各項(xiàng)指標(biāo)變化。通過(guò)分析，我們可以得知，目前商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，主要有信用風(fēng)險(xiǎn)、利率、流動(dòng)性、操作、法律、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、匯率等等。其中又以信用與利率為主，信用風(fēng)險(xiǎn)是指銀行對(duì)貸款人償還能力做出判斷和評(píng)估。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行中是最常見(jiàn)的一種風(fēng)險(xiǎn)，這是由于市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生變化而形成的;在銀行利率方面，利率變動(dòng)狀況對(duì)銀行運(yùn)營(yíng)造成不利影響時(shí)會(huì)形成利率風(fēng)險(xiǎn);轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，這是國(guó)家的一種表現(xiàn)形式，這種風(fēng)險(xiǎn)涉及到的變動(dòng)因素有很多種，例如政府、經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)等等。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

首先，新形勢(shì)下風(fēng)險(xiǎn)管理的重要。在新形勢(shì)下，商業(yè)銀行應(yīng)該將管理重心轉(zhuǎn)移到市場(chǎng)、操作以及信用上，銀行除了要在其管理理論上多加注意，還要對(duì)其實(shí)踐進(jìn)行全面設(shè)計(jì)，要充分體現(xiàn)管理對(duì)象的全向性，銀行不應(yīng)該只注重管理一個(gè)方向的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槭袌?chǎng)在不斷變化，風(fēng)險(xiǎn)管理也要隨時(shí)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的變化。近幾年來(lái)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)逐漸興起，國(guó)家之間的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈。隨著外資銀行越來(lái)越多地涌入中國(guó)，中國(guó)商業(yè)銀行勢(shì)必面臨著更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。最后，做好風(fēng)險(xiǎn)管理早已成為現(xiàn)今金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)所看重的首要要求。伴隨著金融信息的快速傳遞，如何做好金融業(yè)的監(jiān)督管理早已成為當(dāng)今金融監(jiān)督局面臨的一個(gè)重要課題，尤其是通過(guò)銀行監(jiān)管發(fā)展的趨勢(shì)表明，現(xiàn)代銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題早已日益嚴(yán)重，僅僅是依靠金融監(jiān)管部門進(jìn)行監(jiān)督管理，其效果只能是杯水車薪。因此，商業(yè)銀行迫切需要建立一個(gè)完善的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以此完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)管理流程，這也是金融監(jiān)管部門的對(duì)商業(yè)銀行的根本要求。

三、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理建議

(一)明確的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)。商業(yè)銀行應(yīng)該制定一個(gè)清晰明確的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)，也就是說(shuō)在構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)，應(yīng)該根據(jù)各個(gè)銀行的實(shí)際情況，在各個(gè)分行中將風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)先分解，分解到符合各個(gè)分行的實(shí)際情況之中后，在統(tǒng)一整合，將所有的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)統(tǒng)一整合到一起達(dá)到所有銀行都能接受的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理程度，進(jìn)而使所能接受的風(fēng)險(xiǎn)管理體系貫徹與落實(shí)到商業(yè)銀行的每一個(gè)營(yíng)銷管理目標(biāo)設(shè)定之中，切實(shí)做到風(fēng)險(xiǎn)能夠隨時(shí)被控制在規(guī)定范圍之內(nèi)。

(二)制定松弛有度的內(nèi)部控制管理機(jī)制。構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的根本目的是為了進(jìn)一步確保商業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)的穩(wěn)定、良好運(yùn)作，是為了防范金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。然而，目前有許多商業(yè)銀行所制定的內(nèi)部控制管理機(jī)制，雖然對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生有著一定的制約作用，但是同時(shí)也制約了商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展，影響了商業(yè)銀行的整體經(jīng)濟(jì)效益，所以，在制定內(nèi)部控制管理機(jī)制時(shí)，商業(yè)銀行必須要站在一個(gè)戰(zhàn)略發(fā)展的高度，去制定與完善內(nèi)部控制管理機(jī)制，使內(nèi)部控制管理機(jī)制能夠做到松弛有度，成為商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)部助力。

(三)創(chuàng)新與改進(jìn)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作流程。商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)應(yīng)該及時(shí)更新自身的業(yè)務(wù)操作流程，完善業(yè)務(wù)操作體系，取其精華，棄其糟粕，借鑒其他先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，遵循現(xiàn)代銀行管理制度和原則。另外，銀行內(nèi)部還應(yīng)該遵循分權(quán)的原則，將總部的權(quán)利分散到各個(gè)部門，這樣各個(gè)部門就有權(quán)將隸屬于該部門的操作流程和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中管理，避免了總不在管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)存在的漏洞，同時(shí)還應(yīng)采取先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法來(lái)識(shí)別和量化，各個(gè)部門同步管理，更容易降低風(fēng)險(xiǎn)，防范風(fēng)險(xiǎn)，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理工作中的錯(cuò)誤，及時(shí)糾正，避免風(fēng)險(xiǎn)，從而完成商業(yè)銀行規(guī)定的業(yè)績(jī)目標(biāo)。構(gòu)建更加完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

(四)建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理考核激勵(lì)機(jī)制。科學(xué)有效的考核激勵(lì)機(jī)制是切實(shí)貫徹與落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要推動(dòng)力$所以，在構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)，也應(yīng)該為風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建相應(yīng)科學(xué)有效的考核激勵(lì)機(jī)制。比如說(shuō)商業(yè)銀行在構(gòu)建激勵(lì)機(jī)制時(shí)應(yīng)該著眼于長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)管理效果，而必須使用短期的激勵(lì)辦法，以此避免過(guò)度承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的短期行為的發(fā)生，同時(shí)，商業(yè)銀行在設(shè)置考核機(jī)制時(shí)，應(yīng)該將績(jī)效考核、責(zé)任追究、監(jiān)督檢查及業(yè)務(wù)配需等多個(gè)方面結(jié)合在一起完成，進(jìn)而從多個(gè)角度為建立一個(gè)科學(xué)高效、自動(dòng)運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制做有益的鋪墊。

(五)完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與后期評(píng)價(jià)機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理部門不僅要進(jìn)行自我完善，為了更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，還要同其他銀行部門加強(qiáng)合作和溝通，順利完成對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的后期評(píng)價(jià)。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門還要及時(shí)找出偏差，以此來(lái)對(duì)比調(diào)整策略，保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的順利進(jìn)行。

四、結(jié)語(yǔ)

如何做好信用風(fēng)險(xiǎn)管理范文第2篇

關(guān)鍵詞：金融危機(jī);金融創(chuàng)新;風(fēng)險(xiǎn)防范;金融監(jiān)管

一、近年來(lái)我國(guó)金融創(chuàng)新上的主要成就

在發(fā)達(dá)國(guó)家的金融發(fā)展過(guò)程中一直遵循著這樣一條規(guī)律， “監(jiān)管―創(chuàng)新―再監(jiān)管―再創(chuàng)新”。 金融機(jī)構(gòu)對(duì)利潤(rùn)的最大追求是金融創(chuàng)新的根本原因。我國(guó)的金融創(chuàng)新與此類似，但是卻也具又有著濃厚的中國(guó)特色。近年來(lái)我國(guó)金融創(chuàng)新的主要成就主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

1、金融組織體系上的創(chuàng)新。由原來(lái)的高度集中的銀行體系，形成了現(xiàn)在的以中央銀行為核心、國(guó)有商業(yè)銀行和其他多種所有制金融機(jī)構(gòu)并存的金融組織體系。這一體系為建立與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的金融制度提供了必要的組織保證。

2、金融調(diào)控手段的創(chuàng)新。從1984年人民銀行專門行使中央銀行職能至今，逐漸形成了法定存款準(zhǔn)備金、再貸款、再貼現(xiàn)、利率、公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)等一整套調(diào)控手段。調(diào)控效果明顯。

3、金融制度的創(chuàng)新。包括:1）貨幣制度創(chuàng)新：比如各式各樣的信用卡、網(wǎng)上銀行等已成為重要的支付手段與結(jié)算工具。 2）融資制度創(chuàng)新。日益多樣化的融資工具，使得籌資者和投資者在融資過(guò)程中更為自由、方便，使融資制度的結(jié)構(gòu)得到明顯的改善。

二、我國(guó)的金融創(chuàng)新在為中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了重大貢獻(xiàn)的同時(shí)，也存在著一些有待解決的問(wèn)題

首先是，金融創(chuàng)新跟不上經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐。主要表現(xiàn)在，金融的創(chuàng)新跟不上于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，導(dǎo)致創(chuàng)新層次比較低。比如國(guó)有商業(yè)銀行改革的速度過(guò)慢，融資體制跟經(jīng)濟(jì)體制不能夠相互適應(yīng)，致使金融創(chuàng)新只能夠停留在比較低的層次上。另外，原有的規(guī)章制度也已經(jīng)不再適應(yīng)現(xiàn)在實(shí)際情況的變化。我國(guó)銀行業(yè)在加人世界貿(mào)易組織之后，對(duì)新的商業(yè)種類也缺乏精深的研究，制度的創(chuàng)新又相對(duì)滯后，所以就出現(xiàn)了所謂的真空地帶。試想西方的金融創(chuàng)新與監(jiān)管。早在上個(gè)世紀(jì)30年代，美國(guó)推出的“Q項(xiàng)條例”，就此花旗銀行的實(shí)施的金融創(chuàng)新曾被認(rèn)為是金融違規(guī)，并與美聯(lián)儲(chǔ)對(duì)簿公堂，甚至都驚動(dòng)到了聯(lián)邦最高法院，最終花旗銀行的行為還是得到了肯定，其它銀行也都來(lái)相繼效仿，后來(lái)美聯(lián)儲(chǔ)不得不對(duì)“Q項(xiàng)條例”作了修改。日后這一創(chuàng)新業(yè)務(wù)對(duì)美國(guó)金融業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了很大的正面影響。由此可見(jiàn)，創(chuàng)新與監(jiān)管如果能被正確利用，使其相互促進(jìn)，產(chǎn)生積極的作用，那么央行與商業(yè)銀行都將會(huì)獲利。然而我國(guó)現(xiàn)在正缺乏這種相互促進(jìn)的關(guān)系。

其次，金融創(chuàng)新違背了市場(chǎng)規(guī)律。主要表現(xiàn)在：國(guó)有股的減持、國(guó)有銀行上市等。就國(guó)有銀行上市來(lái)說(shuō)，雖然這是大勢(shì)所趨。但是如果國(guó)有哪些商業(yè)銀行在未進(jìn)行徹底改制就匆忙上市，那么就會(huì)給市場(chǎng)帶來(lái)巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)。如果銀行與股市的風(fēng)險(xiǎn)通道再被過(guò)早的打開(kāi)，那么市場(chǎng)就會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)迅速擴(kuò)大化的現(xiàn)象，于是就會(huì)威脅到整個(gè)金融體系。因?yàn)槲覈?guó)的金融體系還不夠健全、防范風(fēng)險(xiǎn)的能力與水平在總體上還有很大差距，所以這種利弊關(guān)系是很明顯的。

三、金融創(chuàng)新與美國(guó)次貸危機(jī)的爆發(fā)的關(guān)系

美國(guó)金融危機(jī)的爆發(fā)很好的展現(xiàn)了金融創(chuàng)新所具有的“雙面性”作用。近幾年來(lái)，金融創(chuàng)新在一段時(shí)間之內(nèi)取得了巨大的發(fā)展。然而前兩年的美國(guó)次貸危機(jī)卻顯示出了金融創(chuàng)新高風(fēng)險(xiǎn)的一面。首先，創(chuàng)新產(chǎn)品自身的多樣性很可能掩蓋產(chǎn)品本身所隱藏著的巨大風(fēng)險(xiǎn)，致使風(fēng)險(xiǎn)有所不斷積累。其次，金融創(chuàng)新的產(chǎn)品有轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的作用，在轉(zhuǎn)移了自身非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)造成宏觀系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的積累。由于金融創(chuàng)新的機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和收益的不匹配，所以就容易產(chǎn)生很嚴(yán)重的后果。在這次危機(jī)中，損失最慘重的是那些獨(dú)資銀行以及固守基礎(chǔ)銀行業(yè)務(wù)規(guī)模又較小的銀行，它們沒(méi)有足夠大的規(guī)模，也沒(méi)有多樣化的業(yè)務(wù)，去消化抵押貸款和公司債券違約持續(xù)增多所帶來(lái)的損失。而那些從事綜合性的業(yè)務(wù)的金融組織和業(yè)務(wù)較為單一的機(jī)構(gòu)相比，其受到的沖擊相對(duì)較小。

同時(shí)這次金融危機(jī)也表現(xiàn)出了金融監(jiān)管協(xié)調(diào)的重要性。美國(guó)監(jiān)管當(dāng)局并沒(méi)能及時(shí)的意識(shí)到衍生證券所隱藏著的的巨大風(fēng)險(xiǎn)，更沒(méi)有及時(shí)采取相應(yīng)的行動(dòng)，最終導(dǎo)致了危機(jī)的擴(kuò)大化。這次危機(jī)爆發(fā)后，其監(jiān)管體系也發(fā)生了新的調(diào)整。

然而，他的另一面卻表現(xiàn)出了危機(jī)其實(shí)也是一種契機(jī)。新的金融業(yè)格局正在逐步形成。并將會(huì)逐步形成這樣一新的格局：更加安全的經(jīng)營(yíng)策略，新的混業(yè)經(jīng)營(yíng)格局，與之相適應(yīng)的監(jiān)管體系。

在這次金融危機(jī)中，不難看出金融創(chuàng)新的方法是非常重要的。追其根源，這次金融危機(jī)在于過(guò)度的運(yùn)用了金融創(chuàng)新的手段，過(guò)度的包裝質(zhì)量不好的資產(chǎn)，將原本不值錢或者存在風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)，通過(guò)分割包裝，形成了各種不同的產(chǎn)品，并以遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其實(shí)際價(jià)值的價(jià)格進(jìn)行出售。所以要想更好的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，就得更加注重基礎(chǔ)資產(chǎn)質(zhì)量，并加強(qiáng)監(jiān)管和金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)策略的調(diào)整。

對(duì)于正處于轉(zhuǎn)型期的中國(guó)金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，仍然要加強(qiáng)金融創(chuàng)新，開(kāi)展中間業(yè)務(wù)。同時(shí)，更要不斷提高風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，讓創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)防范能力相適應(yīng)。另外面對(duì)海外金融市場(chǎng)，中資銀行需要選擇恰當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)理性出海。

同時(shí)還要注意，監(jiān)管體系也得慢慢順應(yīng)未來(lái)發(fā)展的趨勢(shì)，逐步建立起適合未來(lái)金融業(yè)創(chuàng)新的監(jiān)管體系。另外場(chǎng)外衍生品市場(chǎng)監(jiān)管缺失也是美國(guó)金融風(fēng)暴的催化劑。在沒(méi)有政府的監(jiān)管下的OTC衍生品市場(chǎng)，風(fēng)險(xiǎn)不斷累積，交易等各方都存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，交易對(duì)手之間的相互不了解，沒(méi)有中間結(jié)算機(jī)構(gòu)為他們進(jìn)行結(jié)算，最終導(dǎo)致危機(jī)的爆發(fā)。

四、我國(guó)金融創(chuàng)新過(guò)程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的幾點(diǎn)建議

1、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)目前市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制還不夠健全，金融創(chuàng)新的監(jiān)管還不夠完善。

金融的發(fā)展史表明，金融監(jiān)管和金融創(chuàng)新是金融業(yè)發(fā)展永恒的主題,正是金融監(jiān)管和金融創(chuàng)新的不斷博弈，才推動(dòng)金融業(yè)不斷地向前發(fā)展。在金融監(jiān)管和金融創(chuàng)新的必要性客觀存在的條件下，認(rèn)清并處理好二者的關(guān)系，正確適度的實(shí)施金融監(jiān)管，促進(jìn)金融創(chuàng)新，對(duì)于實(shí)現(xiàn)金融業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。另外還要做到加強(qiáng)政府部門的金融監(jiān)管，加強(qiáng)金融監(jiān)管與金融創(chuàng)新應(yīng)當(dāng)同步進(jìn)行，并且政府的威權(quán)和作為在現(xiàn)代金融監(jiān)管中不可一日缺位。

2、信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是最難規(guī)避的金融風(fēng)險(xiǎn)之一,是始終困擾金融機(jī)構(gòu)的主要問(wèn)題。信用風(fēng)險(xiǎn)也就是衍生品交易的一方不按合同條款履約而導(dǎo)致的金融風(fēng)險(xiǎn)。金融衍生品的最大特征是依托一種投資機(jī)制來(lái)規(guī)避投資的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)又具有在金融市場(chǎng)上投資、炒作的功能。目前，我國(guó)銀行業(yè)正處于轉(zhuǎn)軌時(shí)期，各大國(guó)有商業(yè)銀行以及股份制商業(yè)銀行的情況不佳，不良資產(chǎn)數(shù)額巨大、風(fēng)險(xiǎn)控制能力欠缺，因此，將國(guó)際上的先進(jìn)信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)應(yīng)用到我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的實(shí)踐中，對(duì)加強(qiáng)我國(guó)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，提高我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)力，保障我國(guó)金融業(yè)的穩(wěn)定具有著重要意義。信用衍生工具的應(yīng)用對(duì)于我國(guó)并不是很強(qiáng)的的信用風(fēng)險(xiǎn)管理而言是非常重要的。通過(guò)使用信用衍生工具,可以讓銀行更靈活地控制收益與風(fēng)險(xiǎn)，有效避免風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)度集中，增加資產(chǎn)組合的多樣性,因此信用衍生工具這一新興業(yè)務(wù)受到各大銀行的廣泛關(guān)注。 良好的信用衍生工具可以使銀行體系和金融市場(chǎng)雙贏,一方面有助于銀行體系穩(wěn)健發(fā)展,另一方面也有利于金融市場(chǎng)的豐富活躍。對(duì)銀行信貸的需求以及信用風(fēng)險(xiǎn)管理的客觀要求決定了信用衍生工具市場(chǎng)具有極大的發(fā)展?jié)摿?最近幾年信用衍生工具在國(guó)際市場(chǎng)上迅速發(fā)展的勢(shì)頭以及在國(guó)際學(xué)術(shù)界出現(xiàn)的頻率已經(jīng)提供了強(qiáng)有力的證明――信用衍生工具受關(guān)注的程度越來(lái)越高。

3、加強(qiáng)國(guó)際間的協(xié)作

當(dāng)今是一個(gè)經(jīng)濟(jì)、金融全球化的時(shí)代，如何抵御本國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)，防止金融風(fēng)險(xiǎn)在國(guó)家之間的蔓延成為世界各國(guó)普遍關(guān)心的問(wèn)題。金融監(jiān)管的國(guó)際合作是20世紀(jì)70年代以來(lái)，隨著金融監(jiān)管國(guó)際化的深化而發(fā)展起來(lái)的。金融監(jiān)管的國(guó)際合作代表了國(guó)際金融監(jiān)管發(fā)展的重要方向，對(duì)它的研究有深刻的現(xiàn)實(shí)意義。既然存在著金融監(jiān)管的國(guó)際合作機(jī)制，就必然存在著金融監(jiān)管國(guó)際合作機(jī)制的需求，金融國(guó)際化的背景下的金融監(jiān)管，不僅需要在國(guó)內(nèi)加強(qiáng)金融監(jiān)管,更需要進(jìn)行金融監(jiān)管的國(guó)際合作。

參考文獻(xiàn)：

[1]張惟嶷.金融監(jiān)管與金融創(chuàng)新的辯證關(guān)系研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué), 2009

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[3]胡珀,孫建華.試論金融創(chuàng)新與金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)防范[D]. 對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué),2008

如何做好信用風(fēng)險(xiǎn)管理范文第3篇

【關(guān)鍵詞】郵政儲(chǔ)蓄銀行；操作風(fēng)險(xiǎn)；控制

一、我國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題

我國(guó)銀監(jiān)會(huì)在操作風(fēng)險(xiǎn)的界定上引入了巴塞爾新資本協(xié)議的觀點(diǎn)：由于內(nèi)部程序不健全、員工人為原因、信息技術(shù)系統(tǒng)或外部事件等因素導(dǎo)致銀行產(chǎn)生損失的風(fēng)險(xiǎn)稱之為操作風(fēng)險(xiǎn)。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行基于郵政儲(chǔ)蓄管理體制改革之上于2007年成立，屬于我國(guó)商業(yè)銀行中較年輕成員，成立近十年時(shí)間，正值互聯(lián)網(wǎng)及電子產(chǎn)品的廣泛應(yīng)用之時(shí)，郵政儲(chǔ)蓄銀行僅電子金融服務(wù)就包括網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、電話銀行、微信銀行等方式，隨著銀行業(yè)務(wù)范圍拓寬，原有的制度、操作流程相對(duì)更新較慢，致使銀行業(yè)近來(lái)頻發(fā)一些新的操作風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)商業(yè)銀行中普遍存在重視業(yè)務(wù)發(fā)展，輕視風(fēng)險(xiǎn)管理的短視局面，郵政儲(chǔ)蓄銀行也不例外，在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中也偶有限制業(yè)務(wù)躲避風(fēng)險(xiǎn)的極端管理模式，在對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的上采取重處罰輕預(yù)防的態(tài)度等等。如何做好操作風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范，加強(qiáng)對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)能力，將操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率及損失最小化，對(duì)于郵政儲(chǔ)蓄銀行自身發(fā)展起著重要作用。

二、我國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的原因

1.傳統(tǒng)管理模式產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行現(xiàn)有的操作風(fēng)險(xiǎn)管理模式是將操作風(fēng)險(xiǎn)管理分散于不同的部門中，缺少相對(duì)統(tǒng)一集中的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，分散管理運(yùn)行的弊端是會(huì)使管理局面出現(xiàn)相互推諉也可能出現(xiàn)管理盲區(qū)。此外，在原有的內(nèi)控體系下，還存在內(nèi)部審計(jì)部門缺少相對(duì)獨(dú)立性、審計(jì)工作實(shí)施不到位等現(xiàn)象。

2.電子信息化引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)

隨著互聯(lián)網(wǎng)及電子產(chǎn)品的廣泛應(yīng)用，金融產(chǎn)品、金融衍生工具不斷推出，我國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行的信息化平臺(tái)及操作系統(tǒng)更新速度不及時(shí)，在系統(tǒng)和操作流程上出現(xiàn)滯后性，對(duì)各種可能存在的風(fēng)險(xiǎn)源排查不測(cè)底，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見(jiàn)性差。原有的操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度、程序在電子信息化的應(yīng)用中有一定的局限性。此外，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管控技術(shù)也存在手段落后、更新差等現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

3.員工個(gè)人不良行為引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)

任何工作無(wú)論怎么電子化都需要人去操作，任何規(guī)范健全的制度都需要人去執(zhí)行，銀行業(yè)員工在日常工作中，操作失誤或者個(gè)人信念缺失，給銀行將造成巨大的損失。因?yàn)槿藶橐蛩貙?dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)在管理上有情緒管理和面子問(wèn)題，使得我國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行尚存在對(duì)人為因素導(dǎo)致的操作性損失的重視程度不夠，員工及組織自律性差等工作狀態(tài)。

三、強(qiáng)化我國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

1.建立完善的內(nèi)部控制體系

我國(guó)我國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)內(nèi)容、工作流程不斷變化，為了與之適應(yīng)先要建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制是一種內(nèi)生行為，應(yīng)保持客觀公正的態(tài)度開(kāi)展對(duì)工作流程的正確評(píng)價(jià)和有效監(jiān)督，監(jiān)督方式上采取靈活參與、定期和隨機(jī)性的方式，同時(shí)在評(píng)價(jià)和監(jiān)督過(guò)程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)源，根據(jù)具體業(yè)務(wù)認(rèn)真分析，合理解決。首先要成立相對(duì)獨(dú)立的操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門，在管理上保持一定的統(tǒng)一性和權(quán)威性，同時(shí)注意做好與銀行法律、技術(shù)、安保、人資等其他部門的溝通協(xié)調(diào)工作。其次根據(jù)具體業(yè)務(wù)性質(zhì)、操作內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)類別修正各業(yè)務(wù)的具體操作流程，減少人為操作性失誤引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，制訂應(yīng)對(duì)各類操作風(fēng)險(xiǎn)的詳細(xì)應(yīng)急預(yù)案。在涉及操作風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的崗位，明確定位及職責(zé)，細(xì)化操作流程，做好制約機(jī)制，分階段、按步驟調(diào)整，加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)的行為排查工作，循序漸進(jìn)的將潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)含括在制度中，將制度層層落實(shí)，逐步形成從單一獨(dú)立的制度到系統(tǒng)的體系過(guò)渡。

2.更新操作風(fēng)險(xiǎn)管理手段和方法

操作風(fēng)險(xiǎn)同信用風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等其它風(fēng)險(xiǎn)相比沒(méi)有任何收益，而對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的有效管理則可以與業(yè)務(wù)發(fā)展一樣帶來(lái)更多不可預(yù)見(jiàn)的利益，所以應(yīng)將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)上升到理性的高度，逐步從定性管理量化到資本管理， 技術(shù)手段上要從手工管理向電子化方向發(fā)展轉(zhuǎn)變。加大對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)投資力度，充分將電子化應(yīng)用在操作風(fēng)險(xiǎn)管理上，在對(duì)客戶信息管理、信貸資金管理、內(nèi)部行政管理上上采用信息化的管理模式，開(kāi)發(fā)適合郵政儲(chǔ)蓄銀行自身業(yè)務(wù)性質(zhì)的操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，建立操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。同時(shí)不斷學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外其它同業(yè)的先進(jìn)管理技術(shù)，吸取管理經(jīng)驗(yàn)，彌補(bǔ)自身管理缺陷。

3.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化員工隊(duì)伍素質(zhì)建設(shè)

銀行業(yè)的員工知識(shí)結(jié)構(gòu)較高，我國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行的人力資源管理中，應(yīng)針對(duì)知識(shí)型員工的管理特點(diǎn)，在思想和行為上引導(dǎo)員工，同時(shí)注重員工的情緒管理工作。在日常工作中，加強(qiáng)對(duì)各種可能引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的行為和崗位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)演練，對(duì)員工個(gè)人操作行為及信念缺失產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)損失及危害進(jìn)行宣傳，普及法律知識(shí)，不斷加強(qiáng)員工隊(duì)伍素質(zhì)教育，將主觀違規(guī)、內(nèi)外部欺詐等類型的操作風(fēng)險(xiǎn)遏制在萌芽階段。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，郵政儲(chǔ)蓄銀行首先應(yīng)樹(shù)立正確的操作風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，梳理操作風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的相互關(guān)系，建立完善的內(nèi)部控制體系，提高操作風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)手段，加強(qiáng)人員隊(duì)伍管理，在對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理上加大防范力度，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷提高操作風(fēng)險(xiǎn)的管理能力，將操作風(fēng)險(xiǎn)控制在最小范圍內(nèi)。

參考文獻(xiàn)：

[1]巴曙松.巴塞爾新資本協(xié)議研究（第1版）.北京中國(guó)金

如何做好信用風(fēng)險(xiǎn)管理范文第4篇

關(guān)鍵詞：RAROC；經(jīng)濟(jì)資本；資本金配置；業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673－291X（2008）02－0083－03

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化程度的加深，金融管制的放松，銀行面臨越來(lái)越大的風(fēng)險(xiǎn)。如何在這個(gè)充滿風(fēng)險(xiǎn)、不確定的市場(chǎng)中競(jìng)爭(zhēng)取勝，用盡可能小的成本獲取盡可能大的風(fēng)險(xiǎn)收益，正確地評(píng)價(jià)自身的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，成為商業(yè)銀行的管理者所面臨的一個(gè)重要問(wèn)題。RAROC（Risk Adjusted Return On Capita1）法最初由銀行家信托（Banker Trust）于20世紀(jì)70年代末期提出，起始時(shí)是用于交易組合中的，此后不斷得到完善和發(fā)展并為許多大銀行所接納采用。

RAROC即風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率，又稱經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率是經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的凈收益與經(jīng)濟(jì)資本的比率，它在評(píng)價(jià)銀行盈利能力時(shí)充分考慮到風(fēng)險(xiǎn)成本，其計(jì)算公式一般可以表示為：

式中，所謂“經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的收益”，就是利用預(yù)期損失來(lái)對(duì)分子的收益加以調(diào)整。在實(shí)際應(yīng)用中，一般將分母中的“資本”取為“風(fēng)險(xiǎn)資本（risk capita1）”或者“經(jīng)濟(jì)資本economic capita1）”， “風(fēng)險(xiǎn)資本或者經(jīng)濟(jì)資本”是銀行根據(jù)內(nèi)部模型度量的風(fēng)險(xiǎn)大小來(lái)確定的所需資本，此時(shí)的資本要求能反映銀行所承受的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的大小，具有風(fēng)險(xiǎn)敏感性（這也導(dǎo)致了RAROC技術(shù)存在一個(gè)明顯的缺陷，在某些情況下它導(dǎo)致了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的過(guò)度激勵(lì)，RAROC∞，即激勵(lì)持有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)），因此在RAROC模型中大都使用了這一資本概念。其中，收入包括銀行利差收入和業(yè)務(wù)收費(fèi)等非利息收入；經(jīng)營(yíng)成本是指銀行的各種經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用支出；風(fēng)險(xiǎn)成本是指一般情況下銀行業(yè)務(wù)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的預(yù)計(jì)損失；經(jīng)濟(jì)資本是指根據(jù)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算出的最低資本需要，用以衡量和防御銀行實(shí)際承擔(dān)的超出預(yù)期損失的那部分損失。因此，RAROC全面考慮了風(fēng)險(xiǎn)和資本成本兩大重要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)影響因素，其核心思想是：將風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的未來(lái)可預(yù)計(jì)損失量化為當(dāng)期成本，直接對(duì)當(dāng)期盈利進(jìn)行調(diào)整，衡量經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益大小，同時(shí)考慮為可能的最大風(fēng)險(xiǎn)作出資本準(zhǔn)備，進(jìn)而衡量資本的實(shí)際使用效益，使銀行的收益與所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)直接掛鉤，與銀行最終的盈利目標(biāo)相統(tǒng)一。利用RAROC模型來(lái)分配銀行資本金就是將一項(xiàng)業(yè)務(wù)的RAROC值與反映銀行資本成本的“基準(zhǔn)收益率”（hurdle rate）相比較，如果：RAROC＞基準(zhǔn)收益率，那么就可以認(rèn)為該業(yè)務(wù)能夠?yàn)殂y行創(chuàng)造價(jià)值，因此稀缺的銀行資本應(yīng)該配置到該項(xiàng)業(yè)務(wù)之上。

RAROC的操作過(guò)程中要估計(jì)出在最壞的狀況下資產(chǎn)的價(jià)值，然后使設(shè)置的緩沖這種惡劣情況沖擊的資本等于潛在的損失。在這個(gè)操作過(guò)程中有四個(gè)基本步驟：

（1）對(duì)活動(dòng)與產(chǎn)品進(jìn)行分析，確定其所含的風(fēng)險(xiǎn)類型。例如，是否含有利率風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)、股東權(quán)益風(fēng)險(xiǎn)、商品風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)……

（2）將每種類型的風(fēng)險(xiǎn)用一個(gè)市場(chǎng)替代指標(biāo)進(jìn)行量化。

（3）利用該市場(chǎng)替代指標(biāo)在過(guò)去三年中的歷史變動(dòng)情況，根據(jù)公式計(jì)算出一個(gè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

（4）計(jì)算出每種風(fēng)險(xiǎn)類型所需要的資本數(shù)量，方法是利用這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)乘以頭寸的大小。

RAROC業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)模式是對(duì)傳統(tǒng)銀行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)模式的改進(jìn)，這種方法將風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的未預(yù)期損失轉(zhuǎn)化為當(dāng)期的成本，直接對(duì)當(dāng)期的收益進(jìn)行調(diào)整，衡量經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益大小，并以此進(jìn)行資本配置和資產(chǎn)定價(jià)。該方法將銀行的收益和所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合，考核銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，或者根據(jù)銀行的預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)收益決定資產(chǎn)的價(jià)格，縮小了管理者與股東之間的目標(biāo)差異，有利于實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行價(jià)值最大化，對(duì)探索適合我國(guó)商業(yè)銀行的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)模式具有積極的意義。

一、RAROC的理論基礎(chǔ)及其數(shù)學(xué)模型

按照巴塞爾協(xié)議，金融機(jī)構(gòu)的資本金分為核心資本和附屬資本。核心資本包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)、少數(shù)股權(quán)。附屬資本包括重估儲(chǔ)備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)。根據(jù)銀行資本金配置的含義，我們可以依據(jù)組合優(yōu)化理論對(duì)RAROC構(gòu)建以下的理論模型。

這樣我們就可以具體地量化每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的RAROC值，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整從而進(jìn)行績(jī)效管理。那么，銀行對(duì)各業(yè)務(wù)單元進(jìn)行資本配置是否達(dá)到有效，則可以通過(guò)不同業(yè)務(wù)單元的RAROC的波動(dòng)進(jìn)行測(cè)度。對(duì)某一銀行而言，其各業(yè)務(wù)單元的RAROC的波動(dòng)越大，則意味著銀行沒(méi)有及時(shí)地調(diào)整高風(fēng)險(xiǎn)收益業(yè)務(wù)（部門）和低風(fēng)險(xiǎn)收益業(yè)務(wù)（部門）之間的資本配置，資本沒(méi)有得到有效使用。

二、RAROC技術(shù)在銀行資本金配置中優(yōu)缺點(diǎn)分析

與傳統(tǒng)的資本收益率指標(biāo)不同，RAROC指標(biāo)的分母采用的是經(jīng)濟(jì)資本，分子中扣除了預(yù)期損失，該指標(biāo)既考查了銀行的盈利能力，又充分考慮了該盈利能力背后承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。RAROC指標(biāo)剔除了不同風(fēng)險(xiǎn)的差異，提供了一種對(duì)不同業(yè)務(wù)部門、分行之間的風(fēng)險(xiǎn)和收益情況進(jìn)行比較的共同語(yǔ)言。銀行各部門、分行和各項(xiàng)業(yè)務(wù)都可以計(jì)算自己的RAROC指標(biāo)，并且相互間可以直接比較。各部門、分行和各項(xiàng)業(yè)務(wù)因其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)種類不同，預(yù)期損失的大小也不同，在計(jì)算利潤(rùn)率時(shí)予以扣除，可以真實(shí)地反映銀行的利潤(rùn)水平，也使各部門、分行和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)水平更有可比性。在以RAROC為基礎(chǔ)的集中、統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理體系下，銀行能夠統(tǒng)一調(diào)配資源，尤其是資本這種抵御風(fēng)險(xiǎn)損失的稀缺資源，使其在不同的風(fēng)險(xiǎn)之間，在不同的部門、分行和各項(xiàng)業(yè)務(wù)之間，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況實(shí)現(xiàn)最佳配置；銀行的最高決策層能夠從總體上把握銀行的風(fēng)險(xiǎn)和收益狀況，在制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策時(shí)能夠統(tǒng)籌兼顧到各類風(fēng)險(xiǎn)，銀行由過(guò)去對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的單獨(dú)分析、孤立管理，轉(zhuǎn)變到以經(jīng)濟(jì)資本分配為基礎(chǔ)、以RAROC指標(biāo)為紐帶，使各種風(fēng)險(xiǎn)的管理聯(lián)系起來(lái)，在銀行總體范圍內(nèi)建立一個(gè)集中統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

RAROC定價(jià)法也有其自身的局限性，主要表現(xiàn)在它依賴于銀行業(yè)務(wù)的歷史數(shù)據(jù)，然而這些數(shù)據(jù)對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè)準(zhǔn)確度則值得探討為揚(yáng)長(zhǎng)避短，在使用該定價(jià)法時(shí)，應(yīng)適當(dāng)加入對(duì)當(dāng)前及今后客戶情況的科學(xué)預(yù)期，充分參考宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及企業(yè)自身微觀情況的變化。使貸款的價(jià)格所包含的風(fēng)險(xiǎn)因素具有前瞻性，充分反映銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)程度。其次，采用該方法進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的是某一區(qū)間的績(jī)效，考核區(qū)間的長(zhǎng)短對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果也會(huì)產(chǎn)生影響。還有正如前面提到的它在某種情況下激勵(lì)持有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。

三、我國(guó)商業(yè)銀行采用RAROC進(jìn)行績(jī)?cè)u(píng)介需要解決的幾個(gè)問(wèn)題

盡管采用RAROC為基礎(chǔ)的考核有其合理的內(nèi)涵，但在國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)施的過(guò)程中仍然存在著不小問(wèn)題。商業(yè)銀行要建立RAROC系統(tǒng)必須首先建立以下幾個(gè)基礎(chǔ)系統(tǒng)：基于客戶的收益衡量會(huì)計(jì)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)、基于違約概率的客戶信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)、產(chǎn)品違約風(fēng)險(xiǎn)敞口模型、擔(dān)保分類模型、擔(dān)保抵補(bǔ)率模型、資產(chǎn)組合相關(guān)性模型等等。參照這些因素，我國(guó)商業(yè)銀行要建立RAROC模型應(yīng)對(duì)以下問(wèn)題加以努力改進(jìn)：

1．銀行的高級(jí)管理層必須理解RAROC基礎(chǔ)上進(jìn)行有效資源分配的理念，深刻領(lǐng)會(huì)RAROC的原則和技術(shù)，從根本上推動(dòng)該方法在銀行資本金配置中的應(yīng)用與發(fā)展。

2．企業(yè)財(cái)務(wù)信息。企業(yè)財(cái)務(wù)信息可靠性較差，不利于形成科學(xué)的客戶信用能力評(píng)價(jià)，為此有必要在全社會(huì)建立企業(yè)財(cái)務(wù)信息披露的機(jī)制和國(guó)家信用管理體制。

3．現(xiàn)有的信用評(píng)級(jí)模型以客戶特征數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，必須重新構(gòu)建以預(yù)測(cè)客戶未來(lái)現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)的評(píng)級(jí)模型。

4．積累充分的歷史數(shù)據(jù)。RAROC就是在以這些歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的模型反映新的經(jīng)濟(jì)條件下的變動(dòng)趨勢(shì)。商業(yè)銀行有必要積累充分的歷史數(shù)據(jù)，以提高未來(lái)系統(tǒng)的可靠性，同時(shí)保證前臺(tái)和后臺(tái)輸入正確數(shù)據(jù)。

5．商業(yè)銀行應(yīng)正視目前自身資本實(shí)力弱、資產(chǎn)不良率高以及我國(guó)信用環(huán)境還不完善的現(xiàn)實(shí)。不應(yīng)對(duì)自身債務(wù)等預(yù)期過(guò)高，而應(yīng)循序漸進(jìn)地進(jìn)行。

四、政策建議

針對(duì)我國(guó)當(dāng)前過(guò)熱的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，流動(dòng)性過(guò)剩、固定投資嚴(yán)重、股市房市泡沫、國(guó)際油價(jià)大幅上漲導(dǎo)致成本不斷上漲從而縮小企業(yè)的獲利空間等問(wèn)題，政府宏觀調(diào)控措施不斷出臺(tái)，銀行資本金配置更應(yīng)慎重，保持貨幣信貸合理增長(zhǎng)。在對(duì)銀行效率測(cè)度時(shí)，應(yīng)該充分考慮到銀行的特殊性，充分包含資本在各類業(yè)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)、收益等重要信息，并在此基礎(chǔ)上，形成對(duì)銀行資本配置整體效率的客觀認(rèn)識(shí)。本文提出以下幾點(diǎn)政策建議：

1．認(rèn)識(shí)和規(guī)范信貸市場(chǎng)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)，建立完善信息披露機(jī)制與貸款規(guī)范，建立金融預(yù)警和監(jiān)控系統(tǒng)，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，做到準(zhǔn)確把握市場(chǎng)方向。

2．提高銀行資本計(jì)量技術(shù)，開(kāi)發(fā)以各種風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的資本計(jì)量模型。準(zhǔn)確地計(jì)量資本是資本配置實(shí)現(xiàn)優(yōu)化的前提。目前，國(guó)際銀行業(yè)已開(kāi)發(fā)了諸多先進(jìn)的資本計(jì)量模型：針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的資本計(jì)量模型主要有Credit Metrics模型、CFV模型、Credit Risk＋模型等；針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的資本計(jì)量模型主要有IMA模型和I．DA模型；針對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的資本計(jì)量模型主要有VaR模型。但是，這些模型完全是以市場(chǎng)化程度高的發(fā)達(dá)國(guó)家銀行為背景。由此，在對(duì)這些模型進(jìn)行應(yīng)用時(shí)，還需根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)微觀基礎(chǔ)的特殊性，對(duì)上述模型進(jìn)行必要修正。

3．加強(qiáng)對(duì)銀行不同資產(chǎn)的相關(guān)性測(cè)度和分析，充分利用資產(chǎn)組合理論和金融優(yōu)化理論的核心思想來(lái)管理銀行資產(chǎn)，降低銀行資產(chǎn)組合的整體風(fēng)險(xiǎn)，從而節(jié)約經(jīng)濟(jì)資本的耗用。

再次，加快銀行信息系統(tǒng)的建設(shè)，在全行系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)資本配置的工程化。要實(shí)現(xiàn)銀行資本優(yōu)化配置，首先必須要有各類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。在實(shí)際中，這些數(shù)據(jù)的數(shù)量巨大，并且分散于各個(gè)部門，只可能通過(guò)信息系統(tǒng)來(lái)加以收集、管理和分析。

4．構(gòu)建基于風(fēng)險(xiǎn)收益的績(jī)效考核體系。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)銀行普遍采用根據(jù)規(guī)模論業(yè)績(jī)好壞的績(jī)效考核方法，普遍采用業(yè)務(wù)數(shù)量、股本收益率?穴ROE?雪和資產(chǎn)收益率?穴R0A?雪指標(biāo)衡量績(jī)效水平。這容易導(dǎo)致各業(yè)務(wù)單元或事業(yè)部盲目追求資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張和高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)劇增。

5．建立恰當(dāng)?shù)募?lì)機(jī)制，鼓勵(lì)金融創(chuàng)新，開(kāi)辟多渠道、多層次、多方式的銀行資本金配置。

在我國(guó)現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)狀況下，風(fēng)險(xiǎn)管理理念已為國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行所接受，追求銀行價(jià)值最大化成為許多商業(yè)銀行的最終經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。在目前情況下，推廣實(shí)施基于RAROC的業(yè)績(jī)考核模式存在很大的可行性。隨著商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理念認(rèn)識(shí)的加深，研究開(kāi)發(fā)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理模型，采取基于RAROC的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，必將成為國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行的必然選擇。

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如何做好信用風(fēng)險(xiǎn)管理范文第5篇

關(guān)鍵詞:金融 會(huì)計(jì)案件 防范 對(duì)策

近年來(lái),隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,金融企業(yè)的作用越來(lái)越大,而金融會(huì)計(jì)案件的發(fā)生也越來(lái)越頻繁。因此,如何使金融企業(yè)得到更好地發(fā)展,如何有效防范和控制金融會(huì)計(jì)案件成為當(dāng)今金融業(yè)的一項(xiàng)重要研究課題。就當(dāng)前的實(shí)際情況來(lái)看,金融企業(yè)的會(huì)計(jì)制度還存在著一些缺陷,在一定程度上制約了金融會(huì)計(jì)案件的防范,筆者下面將針對(duì)這些不足,對(duì)金融會(huì)計(jì)案件的防范和對(duì)策進(jìn)行具體闡述。

一、金融會(huì)計(jì)案件的產(chǎn)生原因

(一)金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度落后

隨著金融業(yè)的快速發(fā)展,金融企業(yè)的會(huì)計(jì)制度已經(jīng)相對(duì)落后,難以滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。主要表現(xiàn)在現(xiàn)行的各項(xiàng)規(guī)章制度聯(lián)系不夠緊密,不能有效地進(jìn)行相互支撐、制約和銜接,另外受一些財(cái)務(wù)制度的影響,導(dǎo)致金融會(huì)計(jì)制度缺乏有效的管理和相應(yīng)的控制作用,從而易引發(fā)金融會(huì)計(jì)案件。

以商業(yè)銀行為例,其部分費(fèi)用支出沒(méi)有體現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)原則,具體表現(xiàn)在:

1.應(yīng)付利息計(jì)提方式及適用利率不明確。

2.表內(nèi)應(yīng)收利息核算期限長(zhǎng)、核銷難,利潤(rùn)虛增,要交納營(yíng)業(yè)稅。

3.商業(yè)銀行貸款呆賬準(zhǔn)備金按年末貸款余額的1%差額提取投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金率是1%,壞賬準(zhǔn)備金率3‰?？梢?jiàn),該比例偏低,不能夠滿足實(shí)際需要,加之過(guò)分嚴(yán)格的核銷條件,影響了呆賬的及時(shí)核銷,從而增加一定的潛在風(fēng)險(xiǎn),為金融會(huì)計(jì)案件的發(fā)生創(chuàng)設(shè)了有利的條件。

(二)金融企業(yè)內(nèi)控機(jī)制不夠完善

會(huì)計(jì)制度職能的發(fā)揮,不僅需要先進(jìn)的會(huì)計(jì)制度,也需要完善的內(nèi)控機(jī)制。內(nèi)控機(jī)制是一種自律機(jī)制,如果金融企業(yè)沒(méi)有一套比較完善的內(nèi)控機(jī)制,就會(huì)引發(fā)金融企業(yè)的諸多問(wèn)題,增加風(fēng)險(xiǎn),從而不利于金融會(huì)計(jì)案件的防范。

另外,金融企業(yè)內(nèi)業(yè)務(wù)人員眾多,他們的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德也影響著金融會(huì)計(jì)案件的發(fā)生。而且,如果業(yè)務(wù)人員不熟悉相關(guān)的會(huì)計(jì)制度,相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠,約束機(jī)制不健全,會(huì)引起會(huì)計(jì)信息失真。

二、金融會(huì)計(jì)案件的防范和對(duì)策

(一)建立起以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制

金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要業(yè)務(wù)是貨幣資金的運(yùn)作,其資金密集且充裕的特點(diǎn)決定了金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)性。因此,金融企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理做為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制的核心,建立客觀透明的信息披露機(jī)制和制度,合理建立風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)與資本的良性配置關(guān)系,控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部要以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向構(gòu)架具體完備的風(fēng)險(xiǎn)管理制度,為會(huì)計(jì)制度的職能發(fā)揮奠定良好的基礎(chǔ)。

(二)完善金融會(huì)計(jì)制度

1.改革應(yīng)付利息相關(guān)政策

按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則改革商業(yè)銀行現(xiàn)行的應(yīng)付利息計(jì)提核算方法,使商業(yè)銀行能對(duì)定期存款按合同利率逐筆計(jì)提應(yīng)付利息;以負(fù)債形式籌集資金,不再計(jì)提應(yīng)付利息,改為由利息支出科目直接列支。

2.調(diào)整商業(yè)銀行呆壞賬準(zhǔn)備金相關(guān)政策

呆壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提應(yīng)采用按照貸款風(fēng)險(xiǎn)程度計(jì)提呆、壞賬準(zhǔn)備金;提高呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提比例,金融風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)不僅是呆賬或壞賬,還存在被確認(rèn)的其它不良資產(chǎn),因此為了有效控制和防范風(fēng)險(xiǎn),可考慮結(jié)合貸款五級(jí)分類辦法來(lái)計(jì)提特殊準(zhǔn)備金;進(jìn)一步擴(kuò)大計(jì)提范圍,計(jì)提呆壞賬準(zhǔn)備金的范圍還應(yīng)包括同樣存在風(fēng)險(xiǎn)的透支、同業(yè)拆借、融資租賃和存放同業(yè)款項(xiàng)等;對(duì)銀行實(shí)際的呆賬核銷額,允許銀行稅前扣除,不作納稅調(diào)整;逐漸放寬對(duì)呆賬確認(rèn)的條件限制和審批權(quán)限,進(jìn)一步簡(jiǎn)化對(duì)呆賬核銷的手續(xù)。

3.增加表外業(yè)務(wù)相關(guān)政策

隨著金融企業(yè)的不斷發(fā)展,相應(yīng)的金融業(yè)務(wù)進(jìn)行了許多創(chuàng)新,商業(yè)銀行所開(kāi)展的表外業(yè)務(wù)逐漸增加。由于表外業(yè)務(wù)本身的一些特點(diǎn),如自由性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)隱蔽,在會(huì)計(jì)處理中不計(jì)人資產(chǎn)負(fù)債表,而在會(huì)計(jì)報(bào)表中以附注的形式反映。

由此可見(jiàn),表外業(yè)務(wù)的增加不容忽視,其隱蔽的風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)引起金融企業(yè)的關(guān)注。因此,商業(yè)銀行可以增設(shè)“表外業(yè)務(wù)情況表”,像資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表一樣可以把具體的表外業(yè)務(wù)情況呈現(xiàn)出來(lái),從而使表外業(yè)務(wù)中隱蔽的風(fēng)險(xiǎn)能夠真實(shí)地反映出來(lái),以便商業(yè)銀行對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范。

(三)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)

內(nèi)控機(jī)制的建立與完善是有效防范金融會(huì)計(jì)案件的關(guān)鍵,也是相關(guān)對(duì)策中重點(diǎn)。

1.完善相關(guān)內(nèi)控制度,如分級(jí)負(fù)責(zé)制度,使得財(cái)會(huì)人員責(zé)任分工明確,從而增強(qiáng)其責(zé)任感以及自我約束能力。同時(shí),金融企業(yè)應(yīng)合理分配員工,既要使整個(gè)管理體制不要過(guò)分冗雜,易于導(dǎo)致信息失真,又要使每個(gè)崗位都有專人負(fù)責(zé),責(zé)任劃分清晰,不給作案人員留有任何可乘之機(jī)。

2.金融企業(yè)各部門之間應(yīng)互相監(jiān)督,互相牽制。

3.加強(qiáng)對(duì)于金融企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督及其權(quán)利約束。作為領(lǐng)導(dǎo),應(yīng)以身作則,嚴(yán)于律己,不應(yīng)濫用職權(quán)謀取私利。另外,相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)提高對(duì)金融會(huì)計(jì)案件的重視程度,有效地加強(qiáng)內(nèi)控,更好地防范金融會(huì)計(jì)案件的發(fā)生。

4.為有效打擊相關(guān)業(yè)務(wù)人員的僥幸心理,金融企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定對(duì)違法違紀(jì)事件進(jìn)行懲處,并適當(dāng)加大處罰的力度。

5.內(nèi)控建設(shè)的最終目的在于在我約束。因此,從事金融企業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)具備良好的法律法規(guī)意識(shí)以及較高的專業(yè)素質(zhì),同時(shí)金融企業(yè)還應(yīng)定期地對(duì)其進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)。

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