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財務風險分析報告范文第1篇

目前，由于建筑市場尚不規(guī)范，工程招、投標管理沒有完全法制化、規(guī)范化，不正當的競爭依然存在。特別是工程投標依然采取各種手段進行惡性競爭。施工企業(yè)為了爭得施工項目，通常是以降低標價、提高標準、縮短工期或減少應有的費用項目等為代價承攬工程，造成施工項目到手后經營風險極大。同時在項目管理過程中，偶然性的不可預見因素出現，也會給施工企業(yè)帶來一定的管理和經濟風險。隨著建筑市場的不斷發(fā)展，投資主體的法人化程度不斷提高，許多業(yè)主在投標過程中增加了風險抵押或履約保證金的比例和數量，越來越多的業(yè)主要求履約保證金用貨幣資金支付，這樣又加大了施工企業(yè)貨幣資金的額外沉淀量。工程結算按比例付款和質量保證金制度又會積壓一定比例的應收工程款等等，最終都凝聚成財務風險。加之由于施工企業(yè)向BOT、BT等投資經營領域發(fā)展，子公司需要母公司或其他成員企業(yè)為其借款提供擔保等等，又增加了投資和融資風險，使得施工企業(yè)的各種風險進一步增大。

施工企業(yè)面臨來自上述內外環(huán)境的各種風險因素，必須建立和完善自身的財務風險預警體系。為了防范和規(guī)避風險，應通過計算財務預警指標和對企業(yè)的會計報表及其相關經營資料進行分析，以便及早發(fā)現和預測財務風險，最大限度地避免或降低財務風險。

一、施工企業(yè)財務風險的表現形式

一是從企業(yè)的運營效益情況看。主要表現為企業(yè)營業(yè)額和利潤明顯下降，或營業(yè)額在增加，但利潤在下降，子公司經營狀況惡化，投入資本貶值。

二是從企業(yè)的資產結構看。表現為應收賬款大幅增長，未完施工迅速上升，資產質量不高，運營效率低下，潛虧風險增加。

三是從企業(yè)的償債能力看。表現為過度舉債，利息負擔沉重，到期債務喪失償還的能力，流動資產不足以償還流動負債，總資產低于總負債。

四是從企業(yè)現金流量看。表現為經營活動現金流入量低，缺乏償還即將到期債務的現金流，現金總流入小于現金總流出。

五是從企業(yè)發(fā)展能力看。企業(yè)盲目擴張，投資過多過濫，攤子鋪得過大，效益低下。

上述財務風險，是導致施工企業(yè)發(fā)生財務危機的重要因素。只有針對可能造成財務危機的因素，建立財務預警指標體系，采取監(jiān)測和預防措施，才能有效防范財務風險，控制財務危機。

二、施工企業(yè)財務風險預警體系的建立

為了提高企業(yè)財務預警指標體系管理的效率和效果，在財務風險預警系統(tǒng)的建立中，應堅持實用性和可操作性，預警指標不宜過多。具體按以下五個順序實施；一是設計財務風險預警的核心指標和輔助指標；二是測算財務風險預警指標的“預警標準值”；三是測算監(jiān)測指標的實際值；四是根據財務風險預警指標的實際值和臨界值，做出預警警度判斷；五是提出預警報告。

（一）設計預警指標體系

建立財務風險預警體系，重點和難點是預警指標的選擇和指標權重的確定。不同的企業(yè)所處的行業(yè)不同，財務結構、資本結構也不盡相同；同一企業(yè)的不同歷史時期，財務風險存在和發(fā)生的特點也不一樣。根據施工企業(yè)所處的行業(yè)、規(guī)模和經營情況以及面臨的主要財務風險，財務風險預警指標應以變現能力指標和償債能力指標為基礎，以財務效益指標和資產營運指標為補充，重點突出變現能力指標。具體包括10個指標，總分100分：

1.財務風險預警核心指標占70分

現金流動負債比率 （20分）、資產負債率（10分）、已獲利息倍數（10分）、經營活動現金流入比重（10分）、流動比率（10分）、速動比率（10分）。

2.財務預警輔助指標30分

凈資產收益率（10分）、應收款項周轉率（10分）、主營業(yè)務收入增長率（5分）、借款貨幣資金比率（5分）。

（二）測算財務風險預警指標的“預警標準值”

風險預警指標的“預警標準值”應以企業(yè)近三年各項財務指標實際值（按照2：3：5的比例）為基礎，參考同行業(yè)和同規(guī)模企業(yè)平均水平，參照財政部《企業(yè)效績評價》標準值，結合市場情況和金融環(huán)境等宏觀因素測算確定。

（三）計算指標的實際值和預警指標的得分

財務風險指標的實際值計算出來后，同區(qū)間表下達的標準值進行比較，采用內插法計算單項預警指標的得分，最后計算綜合得分就可以計算出該企業(yè)的財務風險評估得分。

（四）預警警度判斷

為了更加形象地標識企業(yè)財務風險所處的級次，應該把財務風險預警區(qū)間分為安全區(qū)（綠區(qū)）、預警區(qū)（黃區(qū)）、危機區(qū)（紅區(qū)）三個區(qū)域。指標在安全區(qū)，表示發(fā)生財務危機的可能性較?。恢笜嗽陬A警區(qū)，表示存在發(fā)生財務危機的可能性；指標在危機區(qū)，表示發(fā)生財務危機的可能性較大。根據財務風險評估得分，對照相應的預警區(qū)間就可以判斷出各企業(yè)的預警警度。

（五）提出預警報告

對于財務風險處于預警區(qū)和危機區(qū)的單位，應提出專題的財務風險分析報告，財務風險分析報告的內容包括：本單位財務風險所處的級次；指標當期值與上期變動情況以及發(fā)生異常變動的原因；指標處于預警區(qū)或危機區(qū)的原因分析；降低財務風險和改善財務狀況擬采取的措施和建議等等。

三 、建立財務風險預警體系應注意的問題

財務風險預警指標體系的建立和運行，對企業(yè)的基礎管理和管理人員素質要求較高，必須做好基礎工作，否則，財務風險預警將成為空中樓閣。

(一) 高素質的管理團隊以及企業(yè)負責人的高度重視是企業(yè)財務預警指標體系運行有序、發(fā)揮作用的有力保障。制度的關鍵在于落實。對財務風險的控制是財務人員的責任，更是企業(yè)負責人的責任，同時還需要各個職能部門通力配合。

(二) 規(guī)范真實的財務會計信息是準確進行風險預警的前提。財務預警指標體系大量引用和分析企業(yè)的會計信息，企業(yè)會計信息的真實性和規(guī)范性將直接影響到財務預警指標體系的建立和運行效果。建立在虛假的財務數據基礎之上的財務風險預警肯定會與企業(yè)的實際情況相背離，根本談不上控制企業(yè)財務風險。

(三) 建立完善靈敏的財務信息系統(tǒng)。隨著ERP等財務軟件的成熟，財務信息系統(tǒng)在企業(yè)管理中的作用越來越大，離開財務信息管理系統(tǒng)，將大大降低企業(yè)財務預警效率和效果。

(四) 完善的企業(yè)內部控制制度。建立財務預警指標體系對企業(yè)內部控制制度提出了更高的要求，良好的內部控制制度可以提高財務預警的準確性。

（五）財務風險的分析要通過現象看本質

財務風險分析報告范文第2篇

【關鍵詞】財務風險；識別與控制；財務預警機制

1 風險概念的階段性發(fā)展

國外對風險問題的研究始于19世紀末，1895年，Haynes從經濟學意義上提出風險的概念。他認為：“風險一詞在經濟學和其他領域中，并無任何技術上的內容，它意味著損害的可能性。某種行為能否產生有害的后果應以其不確定性界定，如果某種行為具有不確定性時，其行為就反映了風險的負擔。”

世界上第一個對風險進行理論探討的經濟學家是美國學者威雷特，1901年他在其論文《風險與保險的經濟理論》中給風險下了這樣的定義：“風險是關于不愿發(fā)生的事件發(fā)生的不確定性的客觀體現。”

1921年，美國經濟學家奈特在他所著的《風險、不確定性和利潤》一書中對風險的涵義作了進一步闡述，他認為風險不是一般的不確定性，而是“可測定的不確定性”，他指出，經濟生活中的現實風險和未來風險都可以借助數理統(tǒng)計分析來計量和測定。

研究風險的國內外學者站在不同的學術視角，給出了風險的內涵。由于概念具有本質性的特點，清晰闡釋概念是對風險的政策制定提供有效指導的先決條件。筆者認為可以將風險理論特征歸納為五點：風險的不確定性；風險的客觀性；風險的復雜性；風險的動態(tài)性；風險的可度量性。

2 財務風險的內涵及分類

2.1財務風險的內涵

學術理論界對企業(yè)財務風險存在兩種認識：一是企業(yè)財務風險是由于企業(yè)財務活動中各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務結果與預期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能；二是財務風險是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務的不確定性。本文將前一種觀點稱為廣義財務風險，將后一種觀點稱為狹義財務風險。

廣義的財務風險從資金運動及其所體現的財務關系角度出發(fā)來界定財務風險，認為企業(yè)財務活動的組織和管理過程中的任何一個環(huán)節(jié)出現問題，都可能帶來財務活動成果與預期收益的偏離，這種偏離一般是指財務活動成果的減少，帶來償債能力和盈利能力的降低。

狹義的財務風險認為企業(yè)的財務風險是由于企業(yè)負債經營引起的，風險的中心在于貨幣資金的運動，這種運動以貨幣資金為起點，也以貨幣資金為終點。

2.2財務風險的分類

依據劃分標準的不同，可對財務風險進行不同分類。按照財務風險的可控程度，分為可控風險和不可控風險；按照能否通過多角化的方式分散，分為不可分散風險和可分散風險；按照風險發(fā)生的狀態(tài)，分為靜態(tài)風險和動態(tài)風險；按照風險設計的層次和范圍，分為微觀風險和宏觀風險；但通常上人們按其成因及性質將財務風險分為籌資風險、投資風險、現金流量風險、利率風險及匯率風險五類。根據上述分類標準，本人更認同將財務風險按成因及性質進行劃分。

3 財務風險的識別與控制

3.1財務風險識別

葉冬梅（2006）提出財務風險預測的主要方法是充分認識、分析企業(yè)內外部的經濟信息，利用財務比率，建立財務風險評價模型，進行財務風險分析，及時向決策者提交風險分析報告，形成財務風險預警系統(tǒng)。賀妍（2008）認為風險分析的一個重要作用是根據風險大小和事件的重要性設定優(yōu)先次序，以合理安排資源配置。

3.2財務風險的控制

3.2.1確定風險反映態(tài)度。確定風險反應態(tài)度的出發(fā)點是降低企業(yè)風險管理成木，提高風險管理效益。對待風險的態(tài)度不同，其在復雜多變的環(huán)境中對風險的控制力度也就不同。

3.2.2風險預防方法選擇。回避風險法：綜合評價各種可能發(fā)生的財務風險，選擇風險最低的方案；降低風險法：努力通過措施使其降低；分散風險法：通過聯(lián)營，多種經營及多元化投資等方式來分散企業(yè)財務風險的方法；轉嫁風險法：通過某種手段，將風險轉移給其他單位承擔。

3.2.3風險處理措施選擇。風險成本攤入：企業(yè)可將一部分風險損失事先以成本加價的形式攤入成本，將風險自行消化；建立風險基金：對于出現的偶然性很大而損失有限的風險，有計劃地提取一定數量且獨立于企業(yè)運營資金之外的貨幣資金，防止風險發(fā)生對企業(yè)正常運營資金的影響，保證企業(yè)經營活動的正常進行。

3.2.4建立財務預警機制。初始財務指標的確定目前無論是理論界還是實務界通常使用資產負債表、利潤表、現金流量表及其它相關明細表和在此基礎得出的各類財務比率來構建財務風險預警機制的指標體系。主要包括四大類（如圖1所示）：短期償債能力、長期償債能力、經營能力、盈利能力。按照普遍性、相關性、可比性、動態(tài)敏感性和可操作性的原則同時借鑒前人的經驗，選取了四大類中的20個指標作為初始財務指標。

圖1 公司財務預警機制——初始指標4 企業(yè)財務風險研究不足及未來展望

4.1研究不足

財務風險理論研究已取得較大成果，但也缺乏對實踐的普遍指導意義，研究存在著些許不足之處：（1）鑒于研究財務風險的學者有著不同的專業(yè)學術背景，研究視角各異，使得該理論內涵的界定仍然存在較多的爭議；（2）研究的內容大多以淺層次的描述和分析為主，缺乏更深入的對財務風險內部綜合性的定性和定量研究；（3）缺乏對多層次財務風險的特殊性進行深度探討，致使財務風險差異性很難得到準確劃分。

4.2未來展望

縱覽財務風險管理研究與實踐的現狀，筆者認為未來還可以從以下角度對財務風險開展研究：（1）風險管理的思想和視角應該與時俱進，不斷創(chuàng)新，可以從現代企業(yè)價值鏈管理與金融管理的新視角來做新的理論發(fā)展研究；（2）從主要以規(guī)范研究方法和定性研究方法向實證研究方法轉變；（3）對企業(yè)財務風險的衡量和指標的確定應采用動態(tài)和系統(tǒng)方法相結合，運用動態(tài)的視角觀察企業(yè)內部與外部的環(huán)境確定企業(yè)面臨的風險。

參考文獻：

[1]何茜.外資企業(yè)WCDP公司財務風險管理研究[D].蘭州大學，2012

[2]許煥升.風險管理的方法工具[J].管理視角，2008，（4）：48-49

財務風險分析報告范文第3篇

【關鍵詞】電網企業(yè)；財務風險；在線監(jiān)控

隨著電力體制改革的進一步深入，電網企業(yè)生存環(huán)境將發(fā)生巨大的變化，企業(yè)的管理理念、方式等都會受到巨大影響與沖擊。這種內外動力的共同作用要求電力企業(yè)必須不斷加強企業(yè)內部管理控制，尤其是財務風險監(jiān)控，以增強企業(yè)競爭力，不負國家所托。更好地為人民服務。

一、財務風險的形成

(一)內部環(huán)境因素所引起的財務風險

對于電力企業(yè)，引起其財務風險內部環(huán)境因素主要包括：融資活動、電力營銷以及各種投資活動。

首先，在融資活動方面，由于電力企業(yè)是資金密集型企業(yè)，但是在當前體制下，電力企業(yè)一般只能向銀行融資或是發(fā)行公司債券。資金來源較為單一。在電力企業(yè)盈利能力較低的情況下，電力企業(yè)只能通過舉債維持電力投資，企業(yè)效益受國家利率政策的影響很大。由此電力企業(yè)融資活動顯著影響著其財務風險。

其次，在電力營銷環(huán)節(jié)，由于電力產品面向全社會，產、供、銷同時完成，且銷售產品不能儲存。用戶是采取先用電后交錢的賒銷方式購買電量，因而電力營銷風險比一般企業(yè)更大、更復雜。加之舊欠電費清收越來越困難。甚至可能有部分電費完全收不回來。因此。該環(huán)節(jié)給電力企業(yè)帶來了很大的財務風險。

(二)外部環(huán)境因素所引起的財務風險

影響電力企業(yè)財務風險的外部因素主要包括：電價政策變動、資本市場的不發(fā)達以及其他外部因素。

電價政策變動對電力企業(yè)財務風險的影響也十分顯著，由于電力企業(yè)提供的產品是關系國計民生的公共產品。因此，長期以來，電力企業(yè)受國家政策的影響較大。其盈利水平與國家政策直接相關，具有較大的不可控性。所以，電價政策風險是電力企業(yè)面臨財務風險的最重要風險之一。

資本市場不發(fā)達，致使電網經營企業(yè)不得不靠向銀行大量貸款來實現企業(yè)的擴大再生產，籌資渠道單一，是造成電網經營企業(yè)資產負債率高的重要原因，也使企業(yè)在發(fā)展的同時風險也相應地增加。

二、電網企業(yè)財務風險控制機制

這套機制可由施控與受控體系。信息收集、傳輸與反饋機制，風險分析系統(tǒng)，對策制定系統(tǒng)四個部分構成。

(一)施控與受控體系

為使財務風險防范體系分析的功能得到正常、充分發(fā)揮，電網企業(yè)應建立健全財務風險防范的實控體系即組織機構。鑒于現有研究成果和揭陽供電局的實際調研情況，本文認為可以在眾多的組織形式中選擇采用“適時啟動式財務風險防范小組”的方式。也就是說。在電網企業(yè)內部成立財務風險防范小組，該小組成員是由局里的高級管理層，各主要職能部門的負責人或業(yè)務骨干組成。因為這些人對企業(yè)的經營狀況和產生財務危機的原因及過程非常了解。小組成立后，小組成員可定期(如每年或每個季度)對企業(yè)的財務狀況進行全面的評價和分析，得出監(jiān)測結論，制定防范策略。從而能起到部分日常監(jiān)控的風險防范的功能，防范的可靠性也較高。

(二)信息收集、傳輸與反饋機制

要能夠有效預知企業(yè)可能發(fā)生的財務危機，就必須建立在對大量受控體系表現的信息的分析基礎上。抓住每一個相關的經營波動或財務危機征兆。因此。財務風險防范機制的重要前提是建立靈活高效的信息系統(tǒng)。在這個信息體系中最重要的是要形成信息收集、傳輸、反饋的完整、快捷的渠道。這個系統(tǒng)應是開放性的，不僅有財務人員提供的財務信息，更有其他渠道的信息，如市場銷售部門提供的市場變動信息、生產技術部門提供的成本變動信息、戰(zhàn)略管理部門提供的戰(zhàn)略調整信息等。這個信息系統(tǒng)還應能提供及時完整的經營資料和數據，使經營者及各部門負責人能以實際經營狀況的數據體系。來與財務指標數據相比較。公司要配備專門的人員實施信息收集、處理、貯存及反饋的職能，并為向風險防范系統(tǒng)輸送全面、準確、及時的信息提供必要的技術支持。

(三)風險分析機制

對財務風險和經營風險的定量監(jiān)測值基本上都可以從對公司現有資料的分析中獲得，包括資產負債表、損益表、利潤分配表、現金流量表、年度預算、財務狀況說明書、各種電力銷售收入、購電成本和供電成本明細表等。

財務風險防范體系分析機制包括總體分析和分部門分析。電網企業(yè)在設計財務風險分析機制時，要注意將總體分析和分部門分析有機的結合到一起，既發(fā)揮總體分析的全局優(yōu)勢，又利用分部門分析細致全面的特點，從而保證企業(yè)在分析財務風險時能做到準確周全。

(四)對策制定系統(tǒng)

一套完整的財務風險防范機制。應當能在公司的財務狀況出現異常時，找出細節(jié)問題，對癥下藥，采取相應的對策，糾正受控體系出現的偏差，以防止財務狀況進一步惡化，保持企業(yè)系統(tǒng)運行的預定狀態(tài)。實現預期的控制目的和目標。風險防范對策的制定是設計企業(yè)財務風險防范體系的最終目的。

一般可采取的策略有：

一是建立財務危機預案。作為一家成熟的企業(yè)，應當建立比較完善的財務危機對策預案，預案的來源包括公司以前對失誤的控制與矯正而制定的對策方案、同行業(yè)或相關企業(yè)財務危機處理的案例、企業(yè)長期使用行之有效的政策及相關經驗等。建立明確的、易于操作的財務危機應急預案，可以避免事前無計劃、事后手忙腳亂的現象。應急預案的內容與公司的經營特點相關，但一般應當包括：處置危機的目標與原則、與債權人的談判策略、可供咨詢的富有經驗的專家和組織、應急資金的來源或渠道、削減現金支出和變賣資產的次序以及授權、操作和決策的程序等。

二是成立財務危機對策制定小組。在財務風險防范系統(tǒng)預報的財務危機情況達到一定程度時，公司應在盡短時間內成立危機對策制定小組，小組應由公司的管理高層直接領導，以日常參與風險防范分析工作的人員和各相關部門的負責人為骨干，必要時應邀請公司以外有經驗的專門咨詢機構和專家，共同尋找和制定消除危機或使損失減到最小的辦法。

三、財務風險預警系統(tǒng)

為了更好地應對激烈的市場競爭。強化內部風險管理控制，提升企業(yè)的應變能力，建立一套行之有效的財務預警系統(tǒng)已成為現代企業(yè)管理的當務之急。

(一)財務風險預警系統(tǒng)的建立

財務預警是企業(yè)財務管理的重要內容，是一項復雜的系統(tǒng)工程，這種復雜性體現在預警指標的多樣性和預警模型的復雜

性，因此必須借助信息技術才能使財務預警工作得以落實。

(二)財務預警信息系統(tǒng)的功能

將財務預警信息系統(tǒng)定義為：以財務信息為基礎。以財務指標體系為中心。利用各種財務預警模型，對企業(yè)財務狀況進行綜合分析、預測，以及時反映企業(yè)的經營情況和財務狀況的變化，并對企業(yè)各環(huán)節(jié)發(fā)生或將可能發(fā)生的經營風險發(fā)出預警信號，為管理者提供決策依據的信息系統(tǒng)。

為了實現上述目標。財務預警信息系統(tǒng)應具備監(jiān)測功能、識別功能、報警功能和排警功能。

1　監(jiān)測功能

監(jiān)測即通過跟蹤企業(yè)的生產經營過程，收集生產經營信息，采用定性與定量相結合的分析方法，將企業(yè)生產經營的實際情況同企業(yè)預定的目標、計劃、標準進行對比。從而對企業(yè)營運狀況做出預測，以從中發(fā)現產生偏差的原因或存在的問題。在ERP平臺上，可以利用ERP系統(tǒng)中銷售管理、會計核算、財務管理以及人力資源管理等子系統(tǒng)的數據，實現財務預警信息系統(tǒng)的監(jiān)測功能。

2　識別功能

通過對企業(yè)內外部信息的分析和財務指標的計算反映財務風險的先期征兆。對導致財務潛在風險的因素進行分析，并做出提示。財務預警警兆識別功能的實現，需要在信息系統(tǒng)中建設相應的財務預警指標庫、預警模型庫、警兆定義庫、警度定義庫等。

3　報警功能

財務預警系統(tǒng)的報警功能是指當危害企業(yè)財務狀況的關鍵因素出現時，系統(tǒng)應及時提出警告，提醒企業(yè)經營者早日尋求對策，避免潛在的風險演變成現實的損失，起到未雨綢繆的作用。在ERP平臺上，企業(yè)經營的各項業(yè)務數據及財務數據都實時地記錄在信息系統(tǒng)的數據庫中，財務預警信息系統(tǒng)在獲得實時數據的基礎上，根據財務預警模型，對企業(yè)的財務狀況做出預警，當達到事先設定的報警值時，就自動進行報警。

4　排警功能

排警即排除警情，財務預警信息系統(tǒng)中針對不同程度的財務危機，預置一些相應的應急對策或思路。一旦系統(tǒng)發(fā)出警報。則根據預警信息的類型、性質和警報程度調用相應的對策。鑒于造成財務危機原因的復雜性。財務預警信息系統(tǒng)給出的對策只能是提示性的，如加強對企業(yè)資產的管理，特別是對現金、應收賬款和存貨的管理，避免出現不良管理行為；要求所有者增加資本金投入企業(yè)或變現部分資產和轉讓部分投資，以此調整現有資產存量來增加營運資金；或通過債務重組改變債務結構和減輕債務負擔。排警對策應根據財務危機是潛伏期的、發(fā)作期的還是惡化期的，分別設定，這樣財務預警信息系統(tǒng)才能對出現的財務風險及時提出有效的應對措施。

(三)財務預警信息系統(tǒng)的預警機制

根據現有財務風險預警理論研究的成果。目前的預警模型分為單變量模型和多變量模型?？紤]到電網企業(yè)作為基礎能源行業(yè)的特有地位和國家對電網企業(yè)的政策及資金支持力度，本文嘗試構建一種適用干電網企業(yè)的綜合預警機制，即在利用z計分模型對縣級供電企業(yè)財務風險做出宏觀預警的基礎上。配合預算管理和財務檢查，對縣級供電企業(yè)的核算風險、資金支付風險和預算管理風險進行微觀監(jiān)控，確?？h級供電企業(yè)的健康發(fā)展。

預算執(zhí)行預警指標：該指標為核心指標，以各縣級供電企業(yè)的年度預算指標為依據，并將其平均分配至該季度所屬各月。該指標確保預算的準確執(zhí)行，并就異常情況提供報警標準。合理性預警指標：該指標為輔助指標，包括歷史同期數據和根據時間序列模型預測的當月估計數。該指標重在分析當月實際發(fā)生數是否存在異常波動，并要求各縣級供電企業(yè)對異常情況在預算執(zhí)行報告中加以分析。

1　預警指標確定

第一，預算執(zhí)行預警指標

各縣級供電企業(yè)的年度預算指標下達后，直接成為預算執(zhí)行預警指標的年度指標；并將其平均分解至各月，形成預算執(zhí)行預警指標的月度指標。

第二，合理性預警指標

歷史同期數據：指的是同一預算項目在上年同期的實際發(fā)生數。當月估計數：分析預算執(zhí)行月度前36個月的歷史數據。利用時間序列模型，計算執(zhí)行月度的最佳估計數。時間序列模型確定后一般不需變更。但隨著預算的執(zhí)行，需要不斷填錄預算項目的實際發(fā)生數，當月估計數利用更新數據不斷滾動預計。

2　預警準則

預警準則是指一套判別標準或原則。用來決定在不同的情況下，是否應當發(fā)生警報以及發(fā)生何種程度的警報。按照上述規(guī)定，預警指標分為預算執(zhí)行預警指標和合理性預警指標。把預算執(zhí)行預警指標值的[-3％，3％]設為安全區(qū)域，(-20％，3％)u(3％。20％)設為初等危險區(qū)域，其余設為高等危險區(qū)域。當各縣級供電企業(yè)的實際發(fā)生數落入不同的區(qū)域時，該預警指標分別顯示為綠色、橙色和紅色。

根據警報性質，警報信息于報警當天及時傳遞給相應的管理層級。綠色警報信息傳遞給各縣級供電企業(yè)的預算專責；橙色警報信息傳遞給各縣級供電企業(yè)的財務負責人、分管財務局領導和市局預算專責；紅色警報信息傳遞給各縣級供電業(yè)的財務負責人、分管財務局領導和市局預算專責、財務部主任。

對于黃色和橙色警報信息，各縣級供電企業(yè)必須在5日內查找警報產生的原因。并提出相應的整改措施。

當實際發(fā)生數落入合理性預警指標值的[-5％，5％]時，系統(tǒng)無需提示；如果實際發(fā)生數超出該區(qū)間的，則需將該信息及時傳遞給各縣級供電企業(yè)的財務負責人、分管財務局領導和市局預算專責，并在預算分析報告中進行分析。

四、財務風險的在線監(jiān)控

在線財務控制的特性表現為：快速反應、實時性和適當性、集成性和信息實時共享性。

(一)在線監(jiān)控機制的快速反應

適時財務監(jiān)控機制是一個網絡信息系統(tǒng)和現代財務管理制度相融合的監(jiān)控系統(tǒng)，他必須對企業(yè)環(huán)境的不斷變化做出快速的反應，才能不斷提高企業(yè)的競爭力。在企業(yè)管理各層級的決策中需要財務監(jiān)控系統(tǒng)能及時和實時地提供決策支持信息。企業(yè)實時財務監(jiān)控體系的快速反應強調對企業(yè)環(huán)境的變化做出敏捷的信息反饋和及時采取糾錯措施，它是現代企業(yè)生存的基礎。

(二)監(jiān)控和控制的實時性和恰當性

在網絡環(huán)境下。不同管理層級監(jiān)控所需的信息可以實現實時和及時的提供。將計算機網絡和企業(yè)的財務預警系統(tǒng)融合到一起，使計算機能夠自動提供實時的監(jiān)控預警。預警報告可以包括監(jiān)控內容的圖像、聲音、數據、控制標準和差異，這種自動預警報告課幫助財務經理和有關管理人員順利實施適時財務監(jiān)控，并針對預警報告的內容作出恰當的處理。

(三)適時財務監(jiān)控的集成性

從快速反應的根本要求和提高監(jiān)控系統(tǒng)效率的角度來看，適時財務監(jiān)控系統(tǒng)不是獨立于企業(yè)業(yè)務系統(tǒng)和其他管理系統(tǒng)的運作系統(tǒng)。而應是與企業(yè)其他管理系統(tǒng)和業(yè)務運作系統(tǒng)有機融合在一起的集成系統(tǒng)。

(四)信息實時共享性

為適應市場激烈的競爭。及時做出反應決策，財務監(jiān)控體系較為理想的狀態(tài)是其監(jiān)控機制能夠使每一個監(jiān)控層級和部門都能夠及時而恰當地共享系統(tǒng)的數據和信息，從而為實現監(jiān)控目標作出卓越貢獻。

財務風險分析報告范文第4篇

關鍵詞：內部控制；風險管理體系；關鍵環(huán)節(jié)；措施

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

在電力體制改革和電力市場化不斷深入的形勢下，給發(fā)電企業(yè)發(fā)展帶來機遇，但也蘊含著很多不安全因素，如燃料價格及電價上漲、電源結構問題、供電不穩(wěn)定因素等，給企業(yè)帶來風險。為此企業(yè)要以市場為導向，建立內部控制風險管理體系，預防和應急企業(yè)發(fā)展中可能出現的意外和風險，防患于未然，能有效的促進企業(yè)健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。本文主要分為兩個部分，第一部分分析了建立內部控制風險管理體系的重要性；第二部分重點探討了建立內部控制風險管理體系的關鍵環(huán)節(jié)。

一、建立內部控制風險管理體系的重要性

隨著我國社會主義市場經濟的快速發(fā)展，市場競爭日益激烈，一方面促進企業(yè)不斷改革創(chuàng)新，提高自身核心競爭力，另一方面給企業(yè)發(fā)展帶來很多不確定因素，造成風險隱患，如電價上漲、能源短缺、供電可靠性問題等，制約企業(yè)進一步發(fā)展。內部控制風險管理體系，主要內容有內部環(huán)境、風險識別及評估、內部風險管理規(guī)章制度、應急方案制定及實行、內部監(jiān)管等，能有效防范和降低企業(yè)發(fā)展過程中的各種風險，給企業(yè)投資、電力工程建設、內部管理等決策提供重要依據和保障，提高企業(yè)決策科學性和前瞻性，提升企業(yè)市場競爭力，促進企業(yè)的進一步發(fā)展。同時建立動態(tài)風險預警機制，根據市場動向不斷調整和完善企業(yè)內部控制管理，更好的為用戶服務，達到社會效益和經濟效益雙贏的目的。

目前我國企業(yè)內部控制風險管理體系構建過程中存在一些問題：一是企業(yè)內部控制風險管理意識比較淡薄。當下我國很多企業(yè)偏重經濟發(fā)展，而相對忽視管理，特別是內部控制管理，對內部控制風險管理認識不足，抱著“兵來將擋水來土掩”的態(tài)度，帶來風險隱患，造成不必要的損失?？傊?，企業(yè)領導內部管理意識淡薄是內部控制風險管理體系難建的主要原因。二是內部控制管理規(guī)章制度有缺陷。制度是管理活動開展的基礎和保障，要完善內部控制管理規(guī)章制度，約束和規(guī)范人們行為，提高工作效率。但在實際工作中規(guī)章制度存在一定的缺陷，有待進一步完善。三是內部控制風險管理人員素質參差不齊。內部控制風險管理涉及到財務風險、投資風險、運營風險、市場風險、法律風險等諸多方面，這就對內部控制風險管理人員專業(yè)能力和職業(yè)道德素質提出很高的要求，要建立一支專業(yè)的優(yōu)秀內部控制風險管理團隊。當下企業(yè)管理專業(yè)人才缺少且整體素質參差不齊，影響內部控制風險管理質量，因此要積極引進人才并加強培訓，切實提高管理人員綜合素質。

二、建立內部控制風險管理體系的措施

企業(yè)領導要充分認識到內部控制風險管理的重要性，從思想上重視內部控制風險管理體系構建，將其納入企業(yè)年度工作計劃中，根據企業(yè)發(fā)展情況結合市場行情制定科學、有效的內部控制風險管理體系計劃，加大財力、人力和物力投入，明確內部控制風險管理目標：通過風險識別、評估和預防措施，達到規(guī)避風險，減少企業(yè)損失，提高企業(yè)決策科學性的目的；同時對已發(fā)生的風險采取應急措施，把損失降到最低。同時調動企業(yè)上下積極參與內部控制風險管理體系建設，主要如下：

（一）建立健全內部控制風險管理規(guī)章制度

規(guī)章制度是一切活動開展的規(guī)范和行動指南，要建立健全內部控制風險管理規(guī)章制度，讓管理活動有章可循，約束和規(guī)范人們的行為，提高內部控制風險管理的規(guī)范性。首先，根據國家相關法律法規(guī)結合企業(yè)發(fā)展現狀制定行之有效的風險管理制度。企業(yè)要研究和熟悉國家相關法律法規(guī)，如《關于規(guī)范電力系統(tǒng)職工投資發(fā)電企業(yè)的意見》、《企業(yè)安全生產標準化基本規(guī)范》（AQ/T9006-2010）等，并嚴格執(zhí)行，根據企業(yè)發(fā)展特點構建科學、具有企業(yè)特色的內部控制風險管理制度，規(guī)范風險管理行為。其次，實行責任制度。風險有大有小，嚴重時甚至會造成企業(yè)破產，因此必須加強內部控制風險管理，實行責任制度，讓管理人員對自己的工作負責，一旦出現問題可直接找負責人，提高管理人員的工作責任感，更好的開展工作，如營銷部負責電力銷售市場風險分析和預估，安監(jiān)室負責電廠安全生產風險管理等。最后，實行激勵制度。內部控制風險管理具有內容多且雜、專業(yè)性強等特點，這就對管理人員專業(yè)素質提出更高的要求，要完善人才引進、評價、激勵等機制，通過培訓、出國深造、升職加薪等形式提高管理人員的業(yè)務能力，并鼓勵其創(chuàng)新，提高內部控制風險管理的專業(yè)性。

（二）完善內部控制風險管理內容

內部控制風險管理主要包括經營風險、財務風險、市場風險、法律風險等內容，在建立內部控制風險管理時要考慮全面，全方位風險預防。其中，經營風險管理主要是收集國家宏觀經濟政策和相關法律法規(guī)、電力市場環(huán)境和變化、本地區(qū)電網發(fā)展規(guī)劃及能源相關重要文件等，然后根據資料確定和調整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)經營戰(zhàn)略的科學性和前瞻性。財務風險管理主要是收集國內外因財務風險而出現企業(yè)危機的案例并吸取教訓和經驗，對企業(yè)的投資規(guī)模及資金、負債率、現金流轉、內部管理資金、電力工程建設資金等進行全面、正確的整理和管理，利用預算編制、會計核算方法等多種方式盡量保證企業(yè)每一筆資金使用的正確性，有章可循，避免不必要的成本開支，有效規(guī)避財務風險。市場風險管理主要是建立市場動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)，對能源、電價、用戶需求等信息及時掌握，進而調整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，特別是市場營銷戰(zhàn)略，擴大電力市場占有率。法律風險管理主要是收集與發(fā)電企業(yè)相關的法律法規(guī)和行業(yè)標準，避免因忽視法律而帶來風險問題的發(fā)生。

（三）提高風險識別和評估的全面性和科學性

在進行風險識別評估前，要根據風險對企業(yè)的影響程度和風險發(fā)生可能性合理對分級風險，按前者（影響程度）主要分為重大風險、重要風險、中等風險以及低風險幾類，按后者（發(fā)生可能性大?。┛煞譃楦?、較高、中、較低、低幾個方面，企業(yè)要根據自身生產經營實際情況合理的對風險分級，便于風險識別，并制定相應的預防及應急措施。然后對風險進行全面評估，具體來說主要有兩點：一是根據各部門風險分析，收集相關資料進行風險分析報告編制。每個月發(fā)電企業(yè)領導（一般是總經理）要組織召開安全例會、經濟活動分析會等，企業(yè)各部門將收集到的相關資料放到會議上討論和交流，對生產經營過程中可能出現的風險、風險大小等進行全面的分析，如電力市場環(huán)境、財務管理、燃料市場變化等，并針對風險發(fā)生可能性和影響程度大小制定相應的預防措施。二是企業(yè)各職能部門每半年編寫各自工作內的風險分析報告，上報企業(yè)領導審核，為企業(yè)決策提供重要依據，并將決策下發(fā)至各部門執(zhí)行。同時企業(yè)要聘請專業(yè)風險預防及應急機構對企業(yè)內外部經濟發(fā)展環(huán)境進行全面的風險評估，在企業(yè)監(jiān)察審計部門、領導管理機構等審批通過后方可執(zhí)行。

（四）企業(yè)應急具體方案的制定及執(zhí)行

企業(yè)要嚴格按照內部控制風險管理規(guī)章制度和管理內容制定具體的預防及應急方案，做好安全生產、保證電力建設質量和發(fā)電可靠性等工作，對投資風險大、風險發(fā)生可能性大等盡量避免，如若不小心發(fā)生風險事故，風險管理人員要沉著冷靜，反應迅速，按照事前的應急方案執(zhí)行，并隨機應變，把風險帶來的損失降到最低。此外，要加強內部控制風險管理人員財務、法律、經濟、管理等培訓，提高其工作執(zhí)行能力。

（五）加強內部監(jiān)督管理

企業(yè)各職能部門要做好各項工作編寫報告并及時向企業(yè)匯報，讓企業(yè)對各職能部門工作落實情況、風險問題等及時了解，并采取相應措施，然后下發(fā)到各職能部門，同時企業(yè)要對各職能部門工作進行檢查，部門領導要適時對自身內部工作進行監(jiān)管。此外，實行嚴格的內審制度，對企業(yè)所涉及到的財務、工程等風險進行全面的監(jiān)管，保證內部控制風險管理體系的透明度。

結語

內部控制風險管理作為企業(yè)內部控制管理的重要組成部分，在我國市場經濟體制改革不斷深入的背景下，其地位和作用日益突出，構建有效的內部控制風險管理體系逐漸成為時展的必然趨勢，是提高企業(yè)核心競爭力的最佳選擇。因此要建立健全內部控制風險管理規(guī)章制度，并與時俱進，不斷完善內部控制風險管理內容，提高風險識別機評估能力，并制定相應的應急措施，同時加強內部監(jiān)管管理，從而構建全面、系統(tǒng)的內部控制風險管理體系，促進企業(yè)進一步安全穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

[1]趙文麗.建立內部控制風險管理體系的幾個關鍵環(huán)節(jié)[J].煤炭工程，2012（11）.

財務風險分析報告范文第5篇

關鍵詞：商業(yè)銀行 財務風險 風險管理 措施

金融是經濟的核心，而銀行又是金融的核心，商業(yè)銀行的財務危機會直接影響到整個金融業(yè)的安全，乃至影響國家經濟的穩(wěn)定發(fā)展。商業(yè)銀行的經營管理只有牢固樹立財務風險意識，建立科學合理全面的財務危機預警機制，及時有效的識別和化解危機，才能優(yōu)化自身內部結構，提升經營管理水平和競爭力。

一、商業(yè)銀行財務風險概述

風險是指在不確定的環(huán)境中，財產、收入等遭受損失的可能性或者是獲得收益的不確定性。對于商業(yè)銀行來說，財務風險主要是銀行在其正常經營過程中，由于缺乏對相關因素的預測和分析，以及宏觀環(huán)境的變化、自身經營管理活動的失誤等難以預料的因素，導致預期收益與實際收益存在一些差異，從而使產生財務風險的幾率增大，或造成較為嚴重的經濟損失。財務風險是不可避免的，它是一種客觀存在的經濟現象，商業(yè)銀行經營和管理應該提高財務風險的防范意識、加強風險管理、建立健全財務風險防范體系，采用科學的方法和有效的措施控制財務風險，使商業(yè)銀行能夠靈活地應對如此激烈的市場競爭。

二、商業(yè)銀行財務風險表現

（一）內控風險

內控制度不夠完善。首先內控制度在設計上還是不夠科學，或者存在業(yè)務流程制定的不夠規(guī)范不易于執(zhí)行的情況。有些制度只是粗略制定了一些皮毛的東西，其實用性并不強，只是形同虛設而已。而針對一些新業(yè)務的開展，內部控制制度在制定時缺乏全面的考慮，甚至沒有相關制度來規(guī)范，使得一些新業(yè)務品種在試辦過程中面臨著較大的風險。其次，在電算化管理方面，也缺乏一套規(guī)范的內控制度和有效的監(jiān)督控制系統(tǒng)，一旦有人利用電腦作案，也會造成較大的影響。

（二）流動性風險

流動性風險是指因市場成交量不足或缺乏愿意交易的對手，導致未能在理想的時點完成買賣的風險。對于商業(yè)銀行而言，其主要面臨的流動性風險表現為存量信貸資產的不可流動性，只能等待借款期滿，借款人償還本息。

（三）市場風險

市場風險是指因市場價格的不利變動而導致的表內和表外業(yè)務發(fā)生損失的風險。根據導致市場風險因素的不同，可以將市場風險劃分為利率風險、匯率風險、股票及黃金商品價格風險。

由于市場風險受到多種因素的影響，當政治、經濟、意外事件等同時反映到市場上，短時間內銀行面臨的環(huán)境就會發(fā)生劇烈的變化，市場風險相對于其他風險隱蔽性更強，危害程度也更高，很容易引發(fā)銀行的系統(tǒng)性風險。

（四）信用風險

在銀行業(yè)中，借貸主要由商業(yè)銀行來經營，會生產顯著利潤，但是也可能導致?lián)p失。借貸是風險最高的活動，因為在發(fā)放貸款時，銀行承擔任何全部或部分貸款的本金和利息的非恢復風險，這種類型的風險，根據銀行業(yè)務的特點，被稱為信用風險或債務人的破產或違約風險，是指債務人或交易對手未能履行合同規(guī)定的義務或信用質量發(fā)生變化，從而給銀行帶來損失的可能性。

三、商業(yè)銀行財務風險防范的主要措施

（一）構建完善的財務風險控制體系

構建完善的內部財務風險控制體系，從源頭上遏制財務風險。為防范財務風險，我國銀行要結合自身發(fā)展的需要，結合業(yè)務管理模式，建立起決策層、執(zhí)行層和監(jiān)督層相互聯(lián)系而又相互制衡的風險管理組織架構。完善內部控制制度建設，使內部控制制度延伸、覆蓋財務會計工作的各個環(huán)節(jié)，形成全面、有效、規(guī)范的財務會計內部控制體系。同時，對已有的內部控制制度進行深入調查研究，重新進行評估，若存在已落后于業(yè)務發(fā)展、不合時宜的制度應及時進行調整、更新、完善；對尚未有制度規(guī)范的新業(yè)務及時制定相關制度，以規(guī)范新業(yè)務，促進新業(yè)務更好的應用與發(fā)展。

（二）加強對財務工作的日常監(jiān)督檢查

及時發(fā)現問題，把問題消滅在萌芽狀態(tài)，起到防患于未然的作用，降低財務風險。實行稽核派駐制度，將商業(yè)銀行中業(yè)務素質高的并具備內審資格的業(yè)務骨干充實到稽核隊伍中并采取直管方式，履行稽核審計職能，保持稽核獨立性，提高稽核工作水平。銀行應隨時監(jiān)控各項指標，對風險信號及時識別、評價，例如應收的賬款增大，呆賬、壞賬等增多，成本上升等問題，就應該及時分析原因，制定切實可行的風險管理策略，積極采取措施，使損失降到最低的水平。在財務風險防范中，必須及時對分析資料和防范措施進行檢查和評估，建立財務風險檔案，為以后防止類似風險再發(fā)生提供參考依據。

（三）建立有效的市場風險控制機制

在市場風險管理方面，要積極主動地參照巴塞爾新資本協(xié)議要求，建立及時有效的市場風險分析報告機制、重大市場風險應急機制、新產品和新業(yè)務中的市場風險管理機制，清晰有效地劃分銀行賬戶和交易賬戶，建立相應的市場風險識別、計量、監(jiān)測和控制方法。

（四）加強信用風險管理

按照巴塞爾新資本協(xié)議要求，借鑒國際先進銀行信用風險管理的成功經驗，不斷強化信用風險管理的制度建設。具體而言，當前要嚴格執(zhí)行貸款三查制度，加大對“假權證、假報表、假按揭、假注冊資本”等“四假”問題的查處力度。加強集團客戶的授信管理，繼續(xù)加強監(jiān)測銀行資金違規(guī)流入股市和房市，防止資本市場風險向銀行體系傳遞和蔓延。同時，繼續(xù)建立和完善區(qū)域房地產市場監(jiān)控體系，并積極開展房地產貸款壓力測試。

四、結論

綜上所述，我國商業(yè)銀行在應對財務風險上還存在許多的局限性，包括外部的和內部的，因此，需要政府有關部門進行相應政策的制定，同時也需要商業(yè)銀行自身不斷的自我完善。只有在面對激烈的市場競爭時，正視現實，客觀分析和識別財務風險，采取相應的措施來預防和控制財務風險，才能提高我國商業(yè)銀行在其在行業(yè)中的競爭力，從而獲得長遠的發(fā)展。

參考文獻：

[1]聶慧.中國商業(yè)銀行財務危機預警機制研究[J].東方企業(yè)文化，2013，（2）：195-195.