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銀行貸款論文范文第1篇

關(guān)鍵詞：公立高校公法人開發(fā)性金融軟貸款

政策性銀行為什么能夠成為支持公立高校健康發(fā)展的主要力量，或者說公立高校政策性銀行貸款的合法性、可行性，筆者試圖加以論證。

一、政策性銀行和公立高校同系公法人

（一）對(duì)公法人的認(rèn)識(shí)

所謂公法人，與私法人相對(duì)，是法人制度不斷發(fā)展的產(chǎn)物。在古代羅馬法中，法人的團(tuán)體形態(tài)有三種：一種是成員顯現(xiàn)型，指由一定數(shù)量成員（社員）構(gòu)成的團(tuán)體，如各種協(xié)會(huì)，其成員的地位和作用得到最大程度的顯現(xiàn)。羅馬法中有人的集合體（UniversitasPersonarum）的概念，它成為以后社團(tuán)法人的起源。第二種是成員隱現(xiàn)型團(tuán)體，它是物的集合體（Universitastrerum），如中世紀(jì)時(shí)的教會(huì)團(tuán)體，其成員的地位和作用不甚明顯,但財(cái)產(chǎn)卻顯示得很充分。它以后發(fā)展成為現(xiàn)代民法中的財(cái)團(tuán)法人。第三種就是成員不現(xiàn)型團(tuán)體，如古代羅馬法中的國庫（國家）和市府（地方自治團(tuán)體），它們擁有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)并可以獨(dú)自享受權(quán)利，承擔(dān)義務(wù)，既是公法主體，具有獨(dú)立的公法上的法律人格，同時(shí)又是市民社會(huì)中具有獨(dú)立人格的私法主體。他們的成員不能顯現(xiàn)，和作為“人的集合體”與“物的集合體”的法人不同，它們以后發(fā)展成為公法人。

公法人的概念主要見于大陸法系國家，目的是為了區(qū)分國家與私法人的不同。這種不同乃在于公法人是由公法設(shè)立的；其存在的目的主要不是為了從事民事活動(dòng)，享受民事權(quán)利、履行民事義務(wù)、承擔(dān)民事責(zé)任，而是要為公共利益行使行政權(quán)力或提供服務(wù)，因而其所享有的權(quán)利也主要是公法所規(guī)定的行政權(quán)力。十九世紀(jì)中葉以后，公法人的概念迅速擴(kuò)充，除國家以外，公法社團(tuán)、公法財(cái)團(tuán)、公共營造物等也被納入公法人的概念之中，也就是本文下面所指的公法人中的特別法人。但公法人概念雖系繼受民法概念而來，但在發(fā)展過程中，卻因公法的獨(dú)特性，而形成不同的概念。如民法上的法人，系指自然人以外，由法律所創(chuàng)設(shè)的，可以享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)的抽象組織體，因而只要具有權(quán)利能力，就是法人，很少有例外。但公法上卻存在著完全權(quán)利能力、部分權(quán)利能力及不具權(quán)利能力的區(qū)分，而公法人只是其中具有完全權(quán)利能力的主體。也就是說，公法人不僅可以以自己的名義行使權(quán)利與義務(wù)，而且可以獨(dú)立地承擔(dān)責(zé)任，不僅可以對(duì)抗第三人，而且可以對(duì)抗設(shè)立它的國家或地方自治團(tuán)體。

主張區(qū)分公法人與私法人者對(duì)如何進(jìn)行區(qū)分并無統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，而是存在多種學(xué)說：

一是目的說。即以公共利益為目的而設(shè)立的法人為公法人，以私人利益為目的而設(shè)立的法人為私法人。

二是設(shè)立依據(jù)說。即依公法而設(shè)立的法人為公法人，依私法而設(shè)立的法人為私法人。

三是設(shè)立者說。即由國家或公共團(tuán)體設(shè)立的法人為公法人，由私人設(shè)立的法人為私法人。

四是法律關(guān)系說。即對(duì)國家有特別利害關(guān)系并受國家特別保護(hù)的法人為公法人，反之則為私法人。

五是權(quán)力說。即凡行使或分擔(dān)國家權(quán)力或政府職能的法人為公法人，反之則為私法人。

六是一般社會(huì)觀念說。即依當(dāng)時(shí)的社會(huì)觀念認(rèn)為是公法人者即為公法人，認(rèn)為是私法人者則為私法人，并沒有一個(gè)明確的標(biāo)準(zhǔn)。

筆者認(rèn)為，上述學(xué)說都只從某一方面而不是完整地描述了區(qū)分的標(biāo)準(zhǔn)。筆者主張應(yīng)采目的說與設(shè)立者說，即由國家或公共團(tuán)體以公共利益為目的而設(shè)立的法人為公法人。

公私法人的劃分是建立在公私法劃分的基礎(chǔ)上的，是西方學(xué)者把法律分為公私法的產(chǎn)物。前蘇聯(lián)和東歐國家由于摒棄公法與私法的劃分故不承認(rèn)公法人與私法人的區(qū)分。我國法學(xué)理論由于受前蘇聯(lián)理論的影響，在一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期，將我國一切法律均視為公法，而否認(rèn)有私法之存在。這一理論產(chǎn)生于、也適應(yīng)了以前權(quán)力高度集中的行政經(jīng)濟(jì)體制的要求。而在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，特別是在加入世貿(mào)組織后，這種理論顯然已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)實(shí)的需要?；谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)本身的性質(zhì)，在當(dāng)前強(qiáng)調(diào)公私法的區(qū)分，具有重大的理論意義和實(shí)踐意義。有學(xué)者主張，區(qū)分公法與私法是建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法律制度的前提，力主應(yīng)區(qū)分公法與私法。筆者同意這一主張，并認(rèn)為，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，只要承認(rèn)公法與私法的劃分，便存在公法人和私法人劃分的重要價(jià)值和意義。我國已有學(xué)者肯定這種劃分的法律意義。筆者認(rèn)為，隨著改革的進(jìn)一步深入，將會(huì)出現(xiàn)更多的、舊的法人分類方法所不能包容的新型法人，如存款保險(xiǎn)公司、公證機(jī)構(gòu)等等，只能以公法人與私法人的分類方法來劃分。

（二）我國政策性銀行屬于公法人

我國民法對(duì)法人的分類并不能囊括政策性銀行這類新出現(xiàn)的法人。我國現(xiàn)行《民法通則》將法人分為企業(yè)法人與機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體法人兩大類。筆者認(rèn)為，這種分類并不能將我國的政策性銀行這類新出現(xiàn)的法人包括進(jìn)去。這是因?yàn)椋?/p>

第一，政策性銀行不是企業(yè)法人。企業(yè)法人是指以營利為目的的、獨(dú)立從事商品生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的法人；其中以營利為目的、具有獨(dú)立經(jīng)濟(jì)利益是其重要的法律特征。而政策性銀行區(qū)別于其他商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)的主要特征便是不以營利為目的，專門貫徹、配合政府社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策或意圖，以追求社會(huì)整體效益為依歸；它具有一定的獨(dú)立經(jīng)濟(jì)利益，也要加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，爭(zhēng)取保本微利，但它并不象商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)那樣非常強(qiáng)調(diào)自己的獨(dú)立經(jīng)濟(jì)利益。從另一個(gè)角度看，如果政策性銀行為企業(yè)法人，那么它們就與商業(yè)銀行毫無二致，其設(shè)立與運(yùn)作也必須適用《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，而這顯然是有違《商業(yè)銀行法》的規(guī)定和國務(wù)院有關(guān)規(guī)定的。因而，我國的政策性銀行不是企業(yè)法人。有人認(rèn)為，我國政策性銀行是國有企業(yè)法人，并沒有充足的理由?！秶议_發(fā)銀行財(cái)務(wù)管理暫行辦法》第3條提到，國家開發(fā)銀行要辦理工商登記。依筆者理解，這實(shí)際上是在把國家開發(fā)銀行作為企業(yè)對(duì)待，因?yàn)樵谖覈?，只有企業(yè)才需要到工商行政管理機(jī)關(guān)辦理工商登記。

第二，政策性銀行不是機(jī)關(guān)法人。機(jī)關(guān)法人是指依照國家法律和行政命令組建的、以從事國家管理活動(dòng)為主的各級(jí)國家機(jī)關(guān)。它們是代表國家從事管理活動(dòng)的組織。從不以營利為目的這一特征來看，政策性銀行和機(jī)關(guān)法人是一樣的；但機(jī)關(guān)法人另外具有的代表國家從事管理活動(dòng)、依法享有、行使國家賦予的公權(quán)力的特征卻是政策性銀行所根本不具備的。雖然政策性銀行充當(dāng)政府發(fā)展經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步、進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)管理的工具，但政策性銀行本身并不是政府的組成部門，不是國家機(jī)關(guān)。因此，政策性銀行不是機(jī)關(guān)法人。

第三，政策性銀行不是事業(yè)單位法人。事業(yè)單位法人是指從事非營利性的社會(huì)各項(xiàng)公益事業(yè)的各類法人，包括從事新聞、出版、廣播、電視、電影、教育、文藝等事業(yè)的法人，是社會(huì)主義精神文明的重要內(nèi)容。這些法人組織不以營利為目的，一般不參與商品生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)，雖然有時(shí)也能取得一定收益，但屬于輔質(zhì)。在不以營利為目的這一點(diǎn)上，政策性銀行與事業(yè)單位法人是一致的；但如前所述，事業(yè)單位法人的活動(dòng)僅限于文化、教育、衛(wèi)生、體育、新聞、出版等方面的社會(huì)公益事業(yè)，雖與商品經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不能截然分開，但并不是主要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)參與者。而政策性銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)則主要包括農(nóng)業(yè)發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)的支持、進(jìn)出口貿(mào)易促進(jìn)等我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)與發(fā)展的重要領(lǐng)域，是為專門貫徹、配合政府的社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策或意圖而開展活動(dòng)的，以促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)健康、協(xié)調(diào)發(fā)展，追求社會(huì)整體效益為已任，是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要參與者?？梢?，政策性銀行不屬于事業(yè)單位法人。有人認(rèn)為，政策性銀行是根據(jù)政府宏觀決策和法規(guī)行事，注重實(shí)現(xiàn)政府的政策意圖和社會(huì)效益，因而政策性銀行應(yīng)屬于公益法人，而且獨(dú)出心裁地稱為“公益（事業(yè)）法人”，意在指其為公益性的事業(yè)單位法人，不免有些牽強(qiáng)附會(huì)，令人費(fèi)解。

政策性銀行應(yīng)是公法人。既然我國法律體系在傳統(tǒng)上屬于大陸法，而我國現(xiàn)行民法對(duì)法人的分類又不能涵蓋政策性銀行這類新型法人，筆者認(rèn)為，不妨從公法人與私法人劃分的角度來分析一下政策性銀行的法律性質(zhì)。筆者認(rèn)為，政策性銀行應(yīng)屬于公法人，其理由如下：

第一，政策性銀行的目的和宗旨是服務(wù)于公共利益的。政策性銀行不以營利為目的，而應(yīng)追求社會(huì)整體效益，服務(wù)于公共目的。之所以如此，是因?yàn)檎咝越鹑跇I(yè)務(wù)與逐利的經(jīng)營性業(yè)務(wù)常常是矛盾的，也就是說，政策性業(yè)務(wù)是非營利的或低盈利的。比如，一國落后地區(qū)的開發(fā)，對(duì)該國經(jīng)濟(jì)平衡發(fā)展、社會(huì)安定與進(jìn)步有很大意義。然而，在經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化過程中，若以營利為指向，則相對(duì)缺乏的資金不僅不會(huì)流向落后地區(qū)，而且會(huì)出現(xiàn)從落后地區(qū)漏出，流向資金盈利率較高的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)。在此情況下，對(duì)商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)而言，追逐營利的理與宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)是相悖的。這樣，只有由政府創(chuàng)設(shè)的政策性銀行，不以營利為目的，而是服從宏觀經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)的要求，才能向落后地區(qū)輸送資金，對(duì)于由此而產(chǎn)生的虧損，由政府給予補(bǔ)貼，或擔(dān)保其債務(wù)。但這并非意味著政策性銀行忽視經(jīng)營活動(dòng)的收益，就必然發(fā)生虧損。

第二，政策性銀行由國家設(shè)立或控制。與商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)不同，政策性銀行絕大多數(shù)是由政府直接出全資或部分出資創(chuàng)立，如日本“二行九庫”、韓國的政策性銀行、美國進(jìn)出口銀行、我國三家政策性銀行均是由國家出全資創(chuàng)立的；或是由國家作保證而設(shè)立。而不論政策性銀行如何設(shè)立，它們都是以國家作為后盾，其組織與活動(dòng)由國家控制和掌握，并與國家、政府保持極其密切的聯(lián)系，服從和服務(wù)于國家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的整體利益的需要，并為貫徹、配合政府社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策和意圖服務(wù)。

第三，一些同屬于大陸法系傳統(tǒng)的國家，如日本、法國，其政策性銀行立法中均規(guī)定政策性銀行為公法人。有學(xué)者認(rèn)為，政策性銀行屬于公益（事業(yè)）法人；事實(shí)上，公益法人屬于社團(tuán)法人之一種，而社團(tuán)法人又屬于私法人之一種，因而，這些學(xué)者實(shí)際上是主張政策性銀行屬于私法人的一種。筆者認(rèn)為，這是缺乏充分根據(jù)的，因而也是不能成立的。只要承認(rèn)公私法劃分在中國的有效性，政策性銀行是公法人這一命題便告成立。

政策性銀行公法人的法律地位一經(jīng)確立，就具備了財(cái)政性金融的職能，也就從理論上成為支持公立高校的主要力量。

（三）公立高校也屬于公法人

公立高校在依法自主管理學(xué)校內(nèi)部事務(wù)時(shí)，具有第三種法律地位，即公法人中的特別法人。這一觀點(diǎn)雖然還沒有在我國的立法中得到明確肯定，但已在學(xué)術(shù)界引起相當(dāng)強(qiáng)烈的反響并得到初步的共識(shí)。高校作為公法人中的特別法人包含兩層含義：首先，高校是公法人，而非私法人；其次，高校與國家或國家機(jī)關(guān)等一般公法人不同，而是公法人中的特別法人。

公立高校作為公法人，其意義在于首先它是行政主體，是依公法所設(shè)立，享有公法所規(guī)定的行政權(quán)力、履行行政義務(wù)、承擔(dān)行政責(zé)任的主體，其存在目的也首先不是為了從事民事活動(dòng)或營利、而是為公共利益的目的、為公眾提供服務(wù)，在行政法上具有完全權(quán)利能力與責(zé)任能力、能以自己名義行使權(quán)利、履行義務(wù)、承擔(dān)責(zé)任，而且不僅可以對(duì)抗第三人，還可以對(duì)抗設(shè)立它的國家或教育部，也就是說可以對(duì)它們提訟。

高校作為公法人中的一類特別法人，與國家或國家機(jī)關(guān)等公法人也不完全相同。在西方國家，作為行政主體的公法人，首先包括具有濃厚行政色彩的國家及地方自治團(tuán)體，其次還包括具有一定獨(dú)立性、脫離一般行政職能的專門行政機(jī)構(gòu)。這類機(jī)構(gòu)在英國被稱為公法人（Publiccorporation），包括工商企業(yè)公法人，行政事務(wù)公法人，實(shí)施管制的公法人，咨詢及和解性質(zhì)公法人四類。在法國被稱為公務(wù)法人（lesetablissemntspublics），包括行政公務(wù)法人，地域公務(wù)法人，科學(xué)文化和職業(yè)公務(wù)法人，工商業(yè)公務(wù)法人四類。在德國，它們是傳來意義的行政承擔(dān)者，是公法法人，包括公法團(tuán)體、公法機(jī)構(gòu)和公法財(cái)團(tuán)。在日本，它們屬于其他行政主體，主要包括營造物法人和公共組合。本文為了行文的方便，將其統(tǒng)稱為公法人中的特別法人。

這些法人雖然名稱各異，但具有一些共同的特點(diǎn)：首先，它們是法人，具有一切法人所共同具有的法律地位。如擁有自己獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)，與設(shè)立該法人的國家或地方政府的財(cái)產(chǎn)分離，具有獨(dú)立的預(yù)算，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中所得到的贏余可以自己儲(chǔ)備，而不是上交給設(shè)立它的國家或地方政府，因而具有財(cái)政上的獨(dú)立性。又如它可以以自己的名義接受捐贈(zèng)，簽訂合同，和應(yīng)訴等。其次，它們是依行政法設(shè)立的法人，其設(shè)立、廢除、變更和內(nèi)部組織規(guī)則由行政法規(guī)規(guī)定，不受公司法的拘束。其享有的權(quán)利和負(fù)擔(dān)的義務(wù)、責(zé)任主要是行政法上的，由行政法規(guī)規(guī)定。第三，它們屬于公法人，具有公法人的某些特征，除上述方面外，它們還可以享有公法人的某些特權(quán)，如公用征收，財(cái)產(chǎn)不能扣押和強(qiáng)制執(zhí)行，可以簽訂行政合同，制定規(guī)章的行為是行政行為，工作人員可以屬于公職人員等。不過它們之間在享有特權(quán)的范圍和程度上是有差別的。最后也是最重要的是，這些公法人中的特別法人，具有獨(dú)立的人格，與國家或地方政府保持一定的獨(dú)立性，獨(dú)立負(fù)擔(dān)實(shí)施公務(wù)所產(chǎn)生的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，并且較少行政機(jī)關(guān)的官僚風(fēng)氣和繁瑣程序，體現(xiàn)出相當(dāng)?shù)淖灾?、自治特色。高等學(xué)校就是這些特別法人中的一類，不同于國家等其他公法人。

二、政策性銀行和公立高校具有公益目標(biāo)的一致性

（一）政策性銀行的公益性目標(biāo)產(chǎn)生的依據(jù)和功能

首先，從政策性銀行產(chǎn)生依據(jù)看。凱恩斯認(rèn)為，社會(huì)總需求和總供給要達(dá)到均衡，放任自流是不可能實(shí)現(xiàn)的。國家必須對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系進(jìn)行控制和調(diào)節(jié)，才能實(shí)現(xiàn)“充分就業(yè)”，才能使全社會(huì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，國家具有調(diào)節(jié)總需求和總供給達(dá)到均衡的作用，而國家實(shí)現(xiàn)這個(gè)均衡的手段主要是財(cái)政政策和金融政策。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)機(jī)制作用明顯，資金必然流向高收益地區(qū)，相對(duì)落后地區(qū)的企業(yè)和項(xiàng)目就難以得到資金支持，勢(shì)必出現(xiàn)發(fā)展不均衡和分配不合理。正如美國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家斯蒂格利茨《政府為什么干預(yù)經(jīng)濟(jì)》一書中指出：市場(chǎng)是不完美的，單純依靠市場(chǎng)機(jī)制無法達(dá)到資源的最優(yōu)配置，需要政府對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行干預(yù)，間接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。從信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究來看，由于交易主體之間存在著信息不對(duì)稱，極易產(chǎn)生“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”。所謂“逆向選擇”是指由于信息不全面，賣者選擇了信譽(yù)或條件不好的買者，如銀行由于調(diào)查不充分，選擇了不合格的借款人發(fā)放貸款?！暗赖嘛L(fēng)險(xiǎn)”則是指買者在取得貨物后不履行義務(wù)，如借款人故意不如期還本付息。為彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷，政策性銀行應(yīng)運(yùn)而生。這一方面彌補(bǔ)法規(guī)、信息不足等造成的信用缺口，另一方面通過“溢出效應(yīng)”帶動(dòng)和引導(dǎo)資金流向，借助政

府力量減輕信用風(fēng)險(xiǎn)。目前，理論界對(duì)政策性銀行產(chǎn)生的理論依據(jù)存在如下論點(diǎn)：

一是彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷的需要。市場(chǎng)機(jī)制是最具活力的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制，但其完全有效性只有在嚴(yán)格的假設(shè)條件下才能成立。因?yàn)槭袌?chǎng)具有自發(fā)性、盲目性、滯后性，不能保持產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理和供求關(guān)系的平衡。所以，單靠市場(chǎng)不能實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置和經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，需要利用政府這只“看不見的手”來調(diào)控市場(chǎng)的失靈和缺陷。

二是貫徹國家政策，解決現(xiàn)實(shí)問題。一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展是前提條件，但這些領(lǐng)域是社會(huì)效益好、經(jīng)濟(jì)效益差，商業(yè)銀行不愿涉足，只有依靠政策性銀行。

三是經(jīng)濟(jì)落后國家加速發(fā)展的需要。發(fā)展中國家大多面臨兩大障礙，市場(chǎng)發(fā)育不健全和基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)落后。要解決這兩個(gè)問題，單靠市場(chǎng)不夠，需要政府適當(dāng)參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。政策性金融是典型的財(cái)政投融資,具有準(zhǔn)財(cái)政屬性,是財(cái)政政策的延伸。政策性金融是有助于彌補(bǔ)體制落后和市場(chǎng)失靈、維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)金融安全、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的一種金融形式，政策性銀行是由政府設(shè)立的銀行類金融機(jī)構(gòu)，其主要任務(wù)是貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域發(fā)展政策，在特定的業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)ｉT從事政策性投融資活動(dòng)，為政府發(fā)展經(jīng)濟(jì),進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步服務(wù)，在經(jīng)營上不以盈利為最終目標(biāo)。政策性金融與商業(yè)金融有完全不同的目標(biāo)和范圍。政策性金融就是要把政府信用運(yùn)用于市場(chǎng)，發(fā)揮政府和市場(chǎng)兩個(gè)優(yōu)勢(shì)；就是要用好用活政府信用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和制度建設(shè)，將融資優(yōu)勢(shì)和政府組織協(xié)調(diào)優(yōu)勢(shì)相結(jié)合，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、體制建設(shè)和市場(chǎng)建設(shè)。

其次，從政策性銀行的功能看，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：第一，公平分配功能。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)實(shí)業(yè)資本和商業(yè)信貸資金受投資經(jīng)濟(jì)效益影響，無法公平地分配社會(huì)資源。如我國東西差異的解決，就需要政策性銀行把國家的產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策結(jié)合起來，利用政策性投資的乘數(shù)效應(yīng)，彌補(bǔ)中西部經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金缺口，促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。第二，示范和誘導(dǎo)功能。政策性金融體現(xiàn)了政府重點(diǎn)扶持意向和長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，一定程度上降低了投資領(lǐng)域的信貸風(fēng)險(xiǎn)。如開發(fā)性金融作為政策性金融的深化和發(fā)展，有助于維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)金融安全、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的一種金融形式。開發(fā)性金融為政府擁有、賦權(quán)經(jīng)營，具有國家信用，體現(xiàn)政府意志，把國家信用與市場(chǎng)原理特別是與資本市場(chǎng)原理有機(jī)結(jié)合起來。開發(fā)性金融的活力來自于政府賦權(quán)的法定國家信用,通過把政府信用、政府協(xié)調(diào)與市場(chǎng)原理相結(jié)合,充分運(yùn)用國家信用的高能量,在政府與市場(chǎng)之間架起了橋梁和紐帶,不斷在體制建設(shè)和完善市場(chǎng)方面發(fā)揮獨(dú)特作用,防止和抑制尋租行為,彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈和缺損。開發(fā)性金融不是商業(yè)金融,一般情況下不會(huì)直接進(jìn)入已經(jīng)高度成熟的商業(yè)化領(lǐng)域,而是從不成熟的市場(chǎng)介入,用資金和體制建設(shè)來帶動(dòng)市場(chǎng)的發(fā)展。開發(fā)性金融的特征是，只要有市場(chǎng)缺損、法人等制度缺損,而又有光明市場(chǎng)前景的投融資領(lǐng)域,能夠進(jìn)行制度建設(shè)的、以整合體制資源取得盈利的,就都是開發(fā)性金融的領(lǐng)域。第三，異向配置資源功能。這一功能在資金運(yùn)用上主要表現(xiàn)兩點(diǎn)：一是彌補(bǔ)性，市場(chǎng)機(jī)制和價(jià)值規(guī)律所遺漏的非價(jià)格形式和低效益方面往往有著重大的社會(huì)效益，政策性銀行的介入可以彌補(bǔ)資源配置的不足；二是調(diào)控性，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)貼近市場(chǎng)，當(dāng)市場(chǎng)失靈時(shí)，就需要政策性銀行參與調(diào)控。這種異向配置資源的功能與政策性銀行的特殊身份是相符的。

（二）公立高校的公益性目標(biāo)

賦予公立高校公法人地位是兩大法系許多國家的共同特點(diǎn)或發(fā)展趨勢(shì)。究其原因，正是基于公立高等學(xué)校是依公法設(shè)立，行使一定的公權(quán)力，為公益目的存在，但又具有不同于行政機(jī)關(guān)特征的特殊的行政組織。這種地位，既滿足了國家履行高等教育職能的需要，保證了高校的公益性，又能夠使高等學(xué)校避免一般行政上的官僚習(xí)氣和僵化手續(xù)，保持一定程度的精神自由，也容易得到社會(huì)的贊助。同時(shí)也有助于司法機(jī)關(guān)對(duì)高等學(xué)校進(jìn)行必要的監(jiān)督。我國高校與國外公立高校具有類似的特征:高校由國家舉辦并經(jīng)國家批準(zhǔn)設(shè)立，都具有獨(dú)立的管理機(jī)構(gòu)和法律人格，都需要獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任；高校開展活動(dòng)應(yīng)當(dāng)以公益為目的；高校行使著部分公共權(quán)力；高校又受公共權(quán)力的控制程度較大。

三、公立高校的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)地位成為政策性銀行的主要支持對(duì)象

基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)都是政策性銀行的主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域。而我國公立高校很早就被國家確立為重要基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。同志在第三次全國教育工作會(huì)議上的講話中指出：“切實(shí)把教育作為先導(dǎo)性、全局性、基礎(chǔ)性的知識(shí)產(chǎn)業(yè)和關(guān)鍵的基礎(chǔ)設(shè)施，擺到優(yōu)先發(fā)展的戰(zhàn)略重點(diǎn)地位?！敝该髁私逃l(fā)展的方向，確立了教育在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要戰(zhàn)略地位，同時(shí)也賦予教育新的歷史使命。朱鎔基同志也明確指出：“要進(jìn)一步解放思想，發(fā)展教育產(chǎn)業(yè)”。當(dāng)前，盡管關(guān)于“教育產(chǎn)業(yè)化”、“教育市場(chǎng)化"、“教育商品化”等提法遭到非議，但“發(fā)展教育產(chǎn)業(yè)”已為大家所認(rèn)同。

根據(jù)人力資本理論，教育投資可以促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。以往，人們將教育作為消費(fèi)性事業(yè)來發(fā)展，是由政府提供的一種大家都可以消費(fèi)的福利。但是現(xiàn)在人們逐步認(rèn)識(shí)到，教育是公益性的事業(yè)，但也是一種產(chǎn)業(yè)，而且不僅只是一種廣義的產(chǎn)業(yè)（廣義的教育產(chǎn)業(yè)，是指根據(jù)1985年國家統(tǒng)計(jì)局提出的中國三次產(chǎn)業(yè)劃分的意見，教育屬于第三產(chǎn)業(yè)），教育還是一種實(shí)實(shí)在在的產(chǎn)業(yè)。所謂教育產(chǎn)業(yè)，是指辦學(xué)既要遵循教育規(guī)律，也要遵循經(jīng)濟(jì)規(guī)律，運(yùn)用產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)律來辦教育，發(fā)揮市場(chǎng)作用對(duì)教育資源進(jìn)行合理配置；教育的投入要講求經(jīng)濟(jì)效益，要計(jì)算教育成本；學(xué)校為社會(huì)和個(gè)人提供了教育服務(wù)，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)獲取合理的報(bào)償（指非義務(wù)教育）；教育管理需要加強(qiáng)質(zhì)量、效率、競(jìng)爭(zhēng)觀念，提高辦學(xué)效益。

從產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)的觀點(diǎn)看，教育作為一種以高知識(shí)技能為特征的產(chǎn)業(yè)，有必要，也有可能進(jìn)入市場(chǎng)。教育產(chǎn)業(yè)雖然與其他產(chǎn)業(yè)相比具有其特殊性，但其產(chǎn)業(yè)屬性仍十分明顯。對(duì)于一項(xiàng)產(chǎn)業(yè)來說，其普遍性的特征是生產(chǎn)性、服務(wù)性、經(jīng)營性和效益性。高等教育階段，具備了上述特性。

教育產(chǎn)業(yè)的發(fā)展是一個(gè)長(zhǎng)期的過程，而且資金需要量較大。政策性銀行貸款不同于一般商業(yè)銀行，貸款期限較長(zhǎng)，授信額度也較大。高校申請(qǐng)政策性銀行貸款，其還款期限要長(zhǎng)于商業(yè)銀行貸款，還本付息壓力也要小于商業(yè)銀行貸款。一直以來,對(duì)國家重點(diǎn)扶持的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目發(fā)放貸款是政策性銀行重要的開發(fā)項(xiàng)目。政策性銀行應(yīng)該集中好資金，增加對(duì)高等院?；A(chǔ)設(shè)施發(fā)放貸款。一方面，由于財(cái)政資金長(zhǎng)期滿足不了高校的發(fā)展需要，高校投資欠債較多。因此，政策性銀行在提供基礎(chǔ)設(shè)施貸款時(shí)，要考慮的是既有教學(xué)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的資金安排，又有改善學(xué)生和教職工生活條件等方面資金的計(jì)劃；既有科研方面的風(fēng)險(xiǎn)投資需要，又要為校辦企業(yè)和后勤集團(tuán)提供資金保障等等。另一方面，國家開發(fā)銀行在提供資金支持時(shí)，也要按照輕重緩急，優(yōu)先選擇制約高校發(fā)展的“瓶頸”項(xiàng)目，如教學(xué)樓、圖書館、學(xué)生宿舍樓改、擴(kuò)建等作為支持對(duì)象。解決了這些問題，就會(huì)對(duì)擴(kuò)大高校的招生規(guī)模起到顯著的乘數(shù)效應(yīng)。在資金投量上，應(yīng)按照國家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況和高校發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行適度投放。

四、公立高校使用政策性銀行貸款的現(xiàn)實(shí)可行性

國家開發(fā)銀行作為我國政府的開發(fā)性金融機(jī)構(gòu),可以依托自身的政府背景、資金實(shí)力、項(xiàng)目開發(fā)能力,對(duì)高校提供貸款。國家開發(fā)銀行對(duì)高校提供貸款將是中國教育、政策性銀行發(fā)展史上的重要事件,它對(duì)我國的教育、科技以及經(jīng)濟(jì)等多方面的發(fā)展將產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。首先，它能夠緩解和部分消除教育投入不足的狀況。國家開發(fā)銀行可憑借它雄厚的金融實(shí)力加大對(duì)教育的投資額度，解決高等院校在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面存在的巨大資金缺口，進(jìn)一步發(fā)展高等教育，廣泛提高我國人口素質(zhì)。其次，它有助于我國教育質(zhì)量的提高。國家開發(fā)銀行的資金注入將大大改善學(xué)校的辦學(xué)條件和師資力量，這為實(shí)現(xiàn)高等教育大眾化的目標(biāo)提供了必要的條件。其三，促進(jìn)產(chǎn)學(xué)研一體化。長(zhǎng)期以來，國家開發(fā)銀行就重視對(duì)高科技項(xiàng)目的支持,高等院校又正是我國從事高科技項(xiàng)目研究的主力軍。國家開發(fā)銀行對(duì)高等院校的支持將有助于科技開發(fā)并提高科研成果轉(zhuǎn)讓率，避免智力資源和科技資源的浪費(fèi)，真正體現(xiàn)教育對(duì)經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用。其四，有利于化解公立高校商業(yè)銀行貸款問題，降低商業(yè)銀行和公立高校的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

政策性銀行貸款的財(cái)政性金融要求，對(duì)公立高校提供貸款只需要政府財(cái)政擔(dān)保，這就使公立高校貸款成為可能。公立高校在商業(yè)銀行貸款的主要障礙是缺少合法擔(dān)保和抵押。因?yàn)?，商業(yè)銀行遵照擔(dān)保法規(guī)定地方政府和財(cái)政部門擔(dān)保無效，公立高校的資產(chǎn)又不在合法抵押物范圍內(nèi)，因此，銀校合作一度面臨困難。政策性銀行本身不創(chuàng)造信用，其融資要依靠國家信用擔(dān)保，因此，在貸款業(yè)務(wù)中也采取了地方信用擔(dān)保的方式，如國家開發(fā)銀行在河南、黑龍江、廣東等省的高校貸款都是有地方政府擔(dān)保的。

銀行貸款論文范文第2篇

2006年財(cái)政部制定并頒布了新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并于2007年1月1日在上市公司中實(shí)施。新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則除了在金融工具確認(rèn)、計(jì)量等方面對(duì)銀行監(jiān)管產(chǎn)生影響，還改變了商業(yè)銀行按照《貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》）計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備的狀況，使得貸款減值的會(huì)計(jì)和監(jiān)管方法發(fā)生了分離。銀行監(jiān)管當(dāng)局如何做好新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的貸款減值準(zhǔn)備監(jiān)管工作，成為目前急需解決的問題。

一、貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提方法的比較分析

目前我國貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提方法有兩種，一種是《指引》規(guī)定的以五級(jí)分類為基礎(chǔ)的方法，另一種是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下以未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)為基礎(chǔ)的方法，這兩種方法最終目的都是為了彌補(bǔ)貸款的潛在損失，但兩者在計(jì)提范圍、計(jì)提方法、對(duì)抵押擔(dān)保的處理方式、執(zhí)行效果等方面存在著某些差異。

(一)計(jì)提范圍比較

《指引》中計(jì)提減值準(zhǔn)備的范圍既包括有客觀證據(jù)表明發(fā)生減值損失的貸款，也包括發(fā)生減值的證據(jù)尚未識(shí)別，但未來有可能發(fā)生損失的貸款。另外，對(duì)于某一國家、地區(qū)、行業(yè)或者某一類貸款可能發(fā)生損失的貸款計(jì)提特種準(zhǔn)備。

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)《金融工具確認(rèn)和計(jì)量》要求對(duì)有客觀證據(jù)表明已經(jīng)發(fā)生減值的貸款計(jì)提減值準(zhǔn)備，而對(duì)于未來事件可能造成的貸款損失，不管發(fā)生可能性有多大，均不應(yīng)予以確認(rèn)，即對(duì)于沒有客觀證據(jù)表明發(fā)生減值的貸款，都不計(jì)提減值準(zhǔn)備。因此，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提范圍要小于《指引》的范圍。這種差異的存在說明，在貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提方面銀行監(jiān)管當(dāng)局比會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定者更加審慎。

但兩者在審慎方面的差異不會(huì)很大，因?yàn)橘J款組合減值計(jì)提能夠在一定程度上彌補(bǔ)兩者之間的差異?！督鹑诠ぞ叽_認(rèn)和計(jì)量》規(guī)定，對(duì)于單獨(dú)測(cè)試未發(fā)現(xiàn)減值的貸款，應(yīng)包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的貸款組合中再進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提組合減值準(zhǔn)備。在對(duì)某資產(chǎn)組合的未來現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以與其具有類似風(fēng)險(xiǎn)特征的歷史損失率為基礎(chǔ)。顯然，組合減值準(zhǔn)備與《指引》中的一般準(zhǔn)備具有相似的特征，都具有抵御未來可能發(fā)生損失的作用，只不過一般準(zhǔn)備是根據(jù)貸款余額的一定比例提取，而組合減值準(zhǔn)備依據(jù)貸款歷史損失的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)進(jìn)行提取。

（二）計(jì)提方法比較

《指引》對(duì)貸款減值準(zhǔn)備的計(jì)提建立在貸款五級(jí)分類的基礎(chǔ)上，并規(guī)定了貸款減值準(zhǔn)備的計(jì)提比例：一般準(zhǔn)備年末余額不低于年末貸款余額的1%，關(guān)注類貸款計(jì)提比例為2%，次級(jí)類貸款計(jì)提比例25%，可疑類貸款計(jì)提比例為50%，損失類貸款計(jì)提比例為100%，其中次級(jí)和可疑類可上下浮動(dòng)20%。

《金融工具確認(rèn)和計(jì)量》分別采用單筆減值測(cè)試和組合減值測(cè)試方法計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備。在實(shí)際操作中，貸款單筆減值測(cè)試法通過未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型逐筆對(duì)貸款進(jìn)行減值測(cè)試，并依據(jù)測(cè)算結(jié)果計(jì)提減值準(zhǔn)備。組合減值測(cè)試，是銀行通過運(yùn)用遷徙矩陣模型將具有相似特征的貸款作為整體，在對(duì)貸款評(píng)級(jí)的變動(dòng)及損失的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，對(duì)貸款組合計(jì)提減值準(zhǔn)備。

目前，我國商業(yè)銀行在具體計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)仍然借助貸款五級(jí)分類。首先，銀行將貸款分為公司類、零售類、信用卡類。對(duì)于公司類貸款中的正常、關(guān)注類貸款，銀行通過計(jì)算貸款向次級(jí)類遷徙的比例作為貸款違約率，再乘以次級(jí)類貸款的違約損失率作為預(yù)期損失率，按此比率計(jì)算組合減值準(zhǔn)備。對(duì)于次級(jí)、可疑類貸款，其中單筆重大貸款標(biāo)準(zhǔn)以上的貸款采取單筆測(cè)試的方法計(jì)提減值準(zhǔn)備，對(duì)于單筆重大貸款標(biāo)準(zhǔn)以下的次級(jí)、可疑類貸款，商業(yè)銀行一般按照各自單筆評(píng)估計(jì)提準(zhǔn)備金的加權(quán)平均比例，分別計(jì)提組合減值準(zhǔn)備。對(duì)于損失類貸款按100%比例計(jì)提全額準(zhǔn)備。目前，我國商業(yè)銀行在確定單筆重大貸款的標(biāo)準(zhǔn)上存在差異，有的銀行以1500萬元為標(biāo)準(zhǔn)，有的銀行以500萬元為標(biāo)準(zhǔn)，有的銀行將所有對(duì)公貸款作為單筆重大貸款，有的銀行則沒有對(duì)重大貸款的標(biāo)準(zhǔn)作出明確規(guī)定。

對(duì)于零售類貸款和信用卡貸款，商業(yè)銀行將貸款分為不同的組合，通過遷徙矩陣模型，測(cè)算出貸款預(yù)期損失的方法組合計(jì)提減值準(zhǔn)備。商業(yè)銀行根據(jù)歷史數(shù)據(jù)計(jì)算每類貸款從當(dāng)前五級(jí)分類遷徙到損失類過程中在每個(gè)等級(jí)向下一級(jí)的遷徙率，從當(dāng)前五級(jí)分類等級(jí)遷徙到損失類的所有向下一級(jí)遷徙率的乘積即為違約率（PD）。然后，銀行通過計(jì)算每個(gè)類別貸款遷徙到損失類貸款后的預(yù)計(jì)可收回金額，得出每類貸款的損失率（LGD）。最后，銀行通過每類貸款余額乘以違約率和損失率得出貸款減值準(zhǔn)備。組合減值準(zhǔn)備計(jì)提所需的違約率、損失率等數(shù)據(jù)都依賴于銀行歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，這些經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)主要依賴于信貸風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)同類貸款實(shí)際損失數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析。（三）貸款抵押擔(dān)保處理方式比較

《指引》在貸款減值準(zhǔn)備方面的審慎性一方面體現(xiàn)在對(duì)于尚未識(shí)別的減值貸款計(jì)提減值準(zhǔn)備，一方面也體現(xiàn)在計(jì)提專項(xiàng)減值準(zhǔn)備時(shí)對(duì)抵押、擔(dān)保等因素的審慎處理。根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》要求，貸款在五級(jí)分類時(shí)是以評(píng)估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營業(yè)收入作為貸款主要還款來源，貸款擔(dān)保作為次要還款來源，按照貸款分類計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備時(shí)不再考慮抵押擔(dān)保因素的影響，顯然《指引》對(duì)貸款擔(dān)保的考慮比較謹(jǐn)慎，沒有將貸款擔(dān)保因素作為影響貸款減值準(zhǔn)備的重要因素，這與我國市場(chǎng)體系尚未完善，抵押品變現(xiàn)難度較大，擔(dān)保價(jià)值不實(shí)有關(guān)，但這可能會(huì)導(dǎo)致貸款減值準(zhǔn)備的計(jì)提過高。

而《金融工具確認(rèn)和計(jì)量》中則要求根據(jù)借款人的還款能力、貸款本息的償還情況，抵押、質(zhì)押物的合理價(jià)值、擔(dān)保人的實(shí)際擔(dān)保能力等測(cè)算貸款的現(xiàn)金流量現(xiàn)值，計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備，并沒有區(qū)分償還貸款的主要來源和次要來源，從而將抵押擔(dān)保對(duì)貸款未來現(xiàn)金流量的影響進(jìn)行了充分的考慮。在貸款擔(dān)保的處理方面，《指引》顯然比《金融工具確認(rèn)和計(jì)量》更審慎。

（四）執(zhí)行效果比較

《指引》對(duì)貸款減值準(zhǔn)備的計(jì)提采取了固定比率法，執(zhí)行上較為簡(jiǎn)單清晰，同業(yè)間可比性強(qiáng)。而新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備，特別是在計(jì)提組合減值準(zhǔn)備中大量運(yùn)用了銀行貸款損失的歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)來源于銀行歷年來對(duì)不良貸款回收方面的信息，與各銀行貸款的歷史遷徙情況、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)管理能力以及數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確性密切相關(guān)，因此該方法更具科學(xué)性。但由于未來現(xiàn)金流數(shù)據(jù)目前還只能采用合同現(xiàn)金流，未來現(xiàn)金流數(shù)據(jù)還依靠客戶經(jīng)理或風(fēng)險(xiǎn)管理人員的估計(jì)或判斷，擔(dān)保物價(jià)值、抵押物變現(xiàn)價(jià)值等都需要估計(jì)，因此在具體操作中存在很大的主觀性。另外，各行在風(fēng)險(xiǎn)管理水平、歷史損失數(shù)據(jù)完備等方面均存在著差異，從而最終會(huì)影響到銀行之間貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提的可比性。

二、新貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提方法對(duì)銀行監(jiān)管的影響

（一）對(duì)貸款減值準(zhǔn)備監(jiān)管的影響

在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施之前，貸款減值準(zhǔn)備的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)等同

于會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，因此監(jiān)管當(dāng)局通過對(duì)銀行貸款五級(jí)分類的檢查，可以對(duì)貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提是否準(zhǔn)確、充分作出判斷，也有利于督促商業(yè)銀行完善貸款風(fēng)險(xiǎn)管理，提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后，會(huì)計(jì)貸款減值準(zhǔn)備方法與監(jiān)管方法發(fā)生了分離，這使得監(jiān)管當(dāng)局無法直接對(duì)銀行減值準(zhǔn)備計(jì)提行為進(jìn)行有效監(jiān)督，從而增加了監(jiān)管難度。監(jiān)管當(dāng)局是仍然根據(jù)《指引》對(duì)貸款減值準(zhǔn)備進(jìn)行監(jiān)管，還是認(rèn)同新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在貸款減值準(zhǔn)備方面的規(guī)定，同時(shí)制定補(bǔ)充的監(jiān)管規(guī)定，已經(jīng)成為目前監(jiān)管當(dāng)局面臨的重要監(jiān)管問題。

香港實(shí)施國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則后，香港金管局規(guī)定，在單筆準(zhǔn)備和組合準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上，銀行要從留存利潤(rùn)中另外建立一定數(shù)量的儲(chǔ)備，即監(jiān)管儲(chǔ)備，占貸款余額的0.5%-1%。也就是說，香港金管局在認(rèn)可會(huì)計(jì)單項(xiàng)減值準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上，認(rèn)為組合減值準(zhǔn)備不足以抵御貸款的預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)，因此在權(quán)益項(xiàng)目中增設(shè)一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備項(xiàng)目。目前，我國銀行監(jiān)管當(dāng)局尚未對(duì)該問題作出明確規(guī)定。

（二）對(duì)監(jiān)管資本的影響

根據(jù)中國銀監(jiān)會(huì)2004年頒布的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》規(guī)定，附屬資本的計(jì)算需要一般準(zhǔn)備數(shù)據(jù)，但目前各種規(guī)定中存在著兩種不同的一般準(zhǔn)備?！吨敢分幸?guī)定一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計(jì)提的、用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備。《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》也規(guī)定了一般準(zhǔn)備，其用途也是為了彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備，但與《指引》不同的是，該一般準(zhǔn)備是從凈利潤(rùn)中提取的，是所有者權(quán)益的組成部分，且一般準(zhǔn)備余額不低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)期末余額的1%。從性質(zhì)上講，兩者一般準(zhǔn)備具有相同的用途，都是用于抵御尚未識(shí)別的可能性損失。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后，《指引》所要求的一般準(zhǔn)備不復(fù)存在，而《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》中規(guī)定的一般準(zhǔn)備被保留了下來。但新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后，監(jiān)管機(jī)構(gòu)尚未就附屬資本中的一般準(zhǔn)備如何計(jì)算進(jìn)行規(guī)定，實(shí)際操作中存在差異。例如，有的銀行按照貸款總額1%作為貸款一般準(zhǔn)備；有的銀行按照個(gè)別評(píng)估及組合評(píng)估計(jì)提的貸款準(zhǔn)備合計(jì)減去按監(jiān)管部門要求計(jì)提的專項(xiàng)準(zhǔn)備作為貸款損失一般準(zhǔn)備。因此，銀行監(jiān)管當(dāng)局需要對(duì)此進(jìn)行明確規(guī)定。

三、新貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提方法下的監(jiān)管政策調(diào)整建議

（一）將《指引》作為判斷貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充足的標(biāo)準(zhǔn)

雖然新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的減值準(zhǔn)備計(jì)提方法不同于《指引》，但并不能夠說明《指引》將被作廢，因?yàn)椤吨敢房傮w來看是關(guān)于貸款減值準(zhǔn)備的監(jiān)管計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，而非會(huì)計(jì)計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)。新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后，《指引》可以作為監(jiān)管當(dāng)局評(píng)判貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充足的標(biāo)準(zhǔn)，從而為評(píng)價(jià)監(jiān)管資本和資本充足率提供依據(jù)。同時(shí)，目前《指引》在減值準(zhǔn)備計(jì)提方面還存在著某些不足，例如《指引》對(duì)貸款進(jìn)行分類依據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》規(guī)定，“要以評(píng)估借款人的還款能力為核心，貸款的擔(dān)保作為次要還款來源”。實(shí)際操作中如果第一還款來源已經(jīng)出現(xiàn)明顯問題，第二還款來源正常時(shí)，該筆貸款如何進(jìn)行劃分，分類標(biāo)準(zhǔn)中沒有明確。而且，銀行在實(shí)際計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備時(shí)，都在五級(jí)分類的基礎(chǔ)上進(jìn)行部分扣除后按比例計(jì)提，銀行在處理借款人的還款能力、抵押質(zhì)押物的合理價(jià)值、擔(dān)保人的情況等因素時(shí)往往依賴于主觀判斷，這在一定程度上為銀行進(jìn)行利潤(rùn)操縱提供了空間。隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善、《物權(quán)法》的出臺(tái)，抵押擔(dān)保因素在防范貸款損失方面將發(fā)揮重要作用。因此，有必要對(duì)《指引》和《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》進(jìn)行完善，使監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)更加嚴(yán)格、審慎。

（二）明確新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的監(jiān)管資本計(jì)算

香港實(shí)施國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后，香港金管局規(guī)定，將組合減值準(zhǔn)備和一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備的合并計(jì)入附屬資本，但不超過其加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的1.25%。巴塞爾新資本協(xié)議中規(guī)定，商業(yè)銀行必須對(duì)合格的準(zhǔn)備金總額與內(nèi)部評(píng)級(jí)法下計(jì)算的全部預(yù)期損失總額進(jìn)行比較，如果準(zhǔn)備金不足以彌補(bǔ)預(yù)期損失，不足部分將從核心資本中予以扣除；如果會(huì)計(jì)減值準(zhǔn)備高于預(yù)期損失，高出部分可在一定比例范圍內(nèi)（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的0.6%）計(jì)入二級(jí)資本。2005年中國銀監(jiān)會(huì)辦公廳印發(fā)了《關(guān)于資本充足率計(jì)算中有關(guān)問題的通知》明確了在稅后利潤(rùn)分配中提取的一般準(zhǔn)備計(jì)入核心資本。該處理主要原因是，由于銀行在稅前計(jì)提的減值準(zhǔn)備中包含了按照《指引》計(jì)提的一般準(zhǔn)備，已經(jīng)能夠彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失，因此，稅后提取的一般準(zhǔn)備可以安全地計(jì)入到核心資本中。

新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后，為了保證監(jiān)管資本計(jì)算的穩(wěn)定性和一貫性，建議附屬資本中的一般準(zhǔn)備可以仍然按照貸款余額的1%確定，稅后提取的一般準(zhǔn)備計(jì)入核心資本。同時(shí)，將新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下所計(jì)提的貸款減值準(zhǔn)備與按照《指引》要求計(jì)提的貸款一般準(zhǔn)備和專項(xiàng)準(zhǔn)備合計(jì)進(jìn)行比較，如果前者大于后者，則超過部分計(jì)入核心資本。如果前者小于后者，不足部分沖減核心資本。

銀行貸款論文范文第3篇

根據(jù)巴塞爾銀行業(yè)監(jiān)督委員會(huì)的調(diào)研報(bào)告，目前國際銀行界關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分類的方法可歸為三類：

1.以統(tǒng)計(jì)為基礎(chǔ)的方法

打分卡、信用打分模型、違約模型以及KMV公司的信用經(jīng)理人模型等，均屬于以統(tǒng)計(jì)為基礎(chǔ)的方法。為構(gòu)建模型，首先要識(shí)別能夠反映違約概率的財(cái)務(wù)變量，并運(yùn)用歷史數(shù)據(jù)估計(jì)每一個(gè)變量對(duì)違約的影響程度，即變量的系數(shù)。然后，將要考察的貸款有關(guān)數(shù)據(jù)輸入模型，得出該筆貸款的違約概率，進(jìn)而得出相對(duì)應(yīng)的貸款等級(jí)。這些方法大多是用于一些中小客戶，少數(shù)銀行用于大客戶。

2.有限的以專家判斷為基礎(chǔ)的方法

同上述純粹的自動(dòng)處理方法相比，有些銀行的分類以統(tǒng)計(jì)方法為基礎(chǔ)，但是允許分類人員對(duì)分類結(jié)果依據(jù)一些判斷因素，按照一定的規(guī)則，進(jìn)行一定程度的調(diào)整。具體實(shí)現(xiàn)方式有兩種：一種是首先利用打分模型得出分類結(jié)果，然后分類人員對(duì)分類結(jié)果依據(jù)一些判斷因素，按照一定的規(guī)則，進(jìn)行一定程度的調(diào)整，最后得出最終的分類結(jié)果；另一種是將所有要考慮的定量因素和定性因素都分別賦予一個(gè)最高的分值，用于有效地限制某一具體因素對(duì)分類結(jié)果的影響程度。

3.以專家判斷為基礎(chǔ)的方法

即依靠專家的個(gè)人判斷能力對(duì)貸款進(jìn)行分類.有超過一半的銀行在對(duì)他們的大型客戶進(jìn)行分類時(shí)采用的是這種方法，另外有超過一半的銀行在對(duì)他們的中小型客戶進(jìn)行分類時(shí)采用的也是這種方法.統(tǒng)計(jì)模型在這些銀行里的作用差異是很大的?？傊?，采用這種無任何客觀約束的專家判斷方法，在所有情況下，評(píng)級(jí)人員在進(jìn)行評(píng)級(jí)時(shí)有權(quán)偏離統(tǒng)計(jì)模型的評(píng)級(jí)結(jié)果。

二、花旗銀行貸款分類做法

花旗銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心即是其內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)，應(yīng)當(dāng)說花旗銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)技術(shù)領(lǐng)先，功能完善，不僅擁有和處理了大量的樣本和數(shù)據(jù)，而且使用了計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)等領(lǐng)域的先進(jìn)的科研成果。正是依靠這一系統(tǒng)，花旗銀行得以進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)分析和管理，確保其各項(xiàng)業(yè)務(wù)的安全、有效。

1.主要評(píng)級(jí)方法和技術(shù)

花旗銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系由客戶評(píng)級(jí)和債項(xiàng)評(píng)級(jí)構(gòu)成。其中客戶評(píng)級(jí)是通過使用驗(yàn)證過的統(tǒng)計(jì)模型(債務(wù)評(píng)級(jí)模型)、外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)打分模型或主觀判斷方法得出的。債項(xiàng)評(píng)級(jí)使用客戶評(píng)級(jí)結(jié)果作為起點(diǎn)，然后再考慮其他一些影響貸款損失的因素.

債務(wù)評(píng)級(jí)模型(DebtRatingModels)是花旗銀行自有的?；诮y(tǒng)計(jì)的信用風(fēng)險(xiǎn)模型，建立于大量的數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)之上。該模型從1990年開始使用，到目前已經(jīng)過15年的檢驗(yàn)和數(shù)據(jù)提煉，模型目標(biāo)是在不同的地區(qū)和不同的行業(yè)之間，在缺乏有效的資本和股票市場(chǎng)的情況下，在缺乏外部評(píng)級(jí)的情況下，采用一致的評(píng)級(jí)框架評(píng)估借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面獲得較大的一致性.通過對(duì)地區(qū)和行業(yè)違約概率及損失率的度量，把風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和客觀的損失度量聯(lián)系起來?；ㄆ煦y行還建立了自己的預(yù)警體系。據(jù)介紹，其預(yù)警體系較早地對(duì)安然事件、東南亞金融危機(jī).阿根廷危機(jī)等進(jìn)行了報(bào)警，大大減少了該行的損失.花旗銀行已經(jīng)將特定違約損失率(IGD)作為債務(wù)評(píng)級(jí)模型的一部分，對(duì)貸款違約時(shí)的損失進(jìn)行了度量。對(duì)LGD的研究是按照地區(qū)和行業(yè)進(jìn)行的.目前已公布了美國和拉美地區(qū)的LGD數(shù)據(jù).數(shù)據(jù)表明：LGD的使用占全部美國資產(chǎn)組合的33%，而占拉美地區(qū)資產(chǎn)組合的32%.

2.內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)的應(yīng)用

內(nèi)部評(píng)級(jí)在花旗銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理主要有兩方面作用：一是對(duì)全部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，檢測(cè)和分析，即報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)；二是對(duì)可能或已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理，從而在防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下創(chuàng)造和提高風(fēng)險(xiǎn)收益。

總之，花旗模型體系的成功之處在于實(shí)現(xiàn)了該行自身多年的經(jīng)驗(yàn)和計(jì)量技術(shù)的結(jié)合.另外花旗銀行不僅具有世界各地各種金融產(chǎn)品的經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)，還有一支由具有高學(xué)位、研究經(jīng)驗(yàn)相當(dāng)豐富的人員組成的研究隊(duì)伍，其實(shí)力與任何頂級(jí)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)相比，毫不遜色.為了保持和發(fā)展其研究實(shí)力，花旗對(duì)其研究人員按職責(zé)和貢獻(xiàn)確定薪酬。

三、中國銀行業(yè)與國際銀行業(yè)貸款分類的差距

1.分類的基本思路不符合巴塞爾新資本協(xié)議的有關(guān)要求

根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議有關(guān)評(píng)級(jí)維度的規(guī)定，內(nèi)部評(píng)級(jí)法下合格的評(píng)級(jí)體系有獨(dú)立的、性質(zhì)截然不同的兩個(gè)維度一是借款人違約風(fēng)險(xiǎn)，二是特定的交易風(fēng)險(xiǎn)。第一維評(píng)級(jí)必須針對(duì)借款人是否有違約風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)借款人不同貸款的評(píng)級(jí)必須一致，而不管每筆交易性質(zhì)是否有差異；第二維評(píng)級(jí)必須反映交易本身特定的風(fēng)險(xiǎn)要素，如抵押.優(yōu)先性、產(chǎn)品類別等。目前大多數(shù)國內(nèi)商業(yè)銀行的分類方法與上述要求相差甚遠(yuǎn)，只有少數(shù)商業(yè)銀行的分類方法是符合上述要求的。

2.客戶分組不細(xì)

目前，國有商業(yè)銀行的客戶評(píng)級(jí)(包括授信)基本不對(duì)客戶進(jìn)行分組，對(duì)所有類型的客戶評(píng)級(jí)(授信)采用的基本是同一個(gè)模型、同一個(gè)公式、同一套方法，這必然會(huì)導(dǎo)致評(píng)級(jí)(授信)的定量計(jì)算結(jié)果僅對(duì)部分客戶群適用。

3.行業(yè)因素考慮不夠

國內(nèi)商業(yè)銀行在對(duì)客戶進(jìn)行評(píng)級(jí)時(shí)對(duì)行業(yè)因素的考慮遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠.如某國有商業(yè)銀行的客戶評(píng)級(jí)系統(tǒng)在對(duì)客戶進(jìn)行評(píng)級(jí)時(shí)，對(duì)企業(yè)在行業(yè)中的地位是通過企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值的比較來實(shí)現(xiàn)的，對(duì)企業(yè)所在行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況是通過定性部分對(duì)行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r給予了1分的權(quán)重來實(shí)現(xiàn)的，上述方法雖然對(duì)行業(yè)因素有所考慮，但方法欠科學(xué)，尤其是對(duì)不同行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況評(píng)估做的還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

4.規(guī)模因素考慮不夠

國內(nèi)商業(yè)銀行在對(duì)客戶進(jìn)行評(píng)級(jí)時(shí)對(duì)規(guī)模因素的考慮方法上尚欠科學(xué)，力度不夠。如某國有商業(yè)銀行的客戶評(píng)級(jí)系統(tǒng)，它包括定量評(píng)價(jià)和定性評(píng)價(jià)兩個(gè)部分，其對(duì)規(guī)模因素的考慮也是通過上述兩個(gè)部分來體現(xiàn)的。在定量評(píng)價(jià)(權(quán)重75%)部分，不同規(guī)模的企業(yè)按照各自所對(duì)應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)值(分為大型企業(yè)、中型企業(yè)、小型企業(yè)三種)來確定各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的得分。得分的高低取決于企業(yè)所在規(guī)模分組中的相對(duì)地位，這樣會(huì)使得不同規(guī)模企業(yè)的得分缺少可比性。

5.缺少對(duì)區(qū)域因素的考慮

目前國內(nèi)商業(yè)銀行的評(píng)級(jí)系統(tǒng)均缺少對(duì)區(qū)域因素的考慮，造成不同地區(qū)同樣評(píng)級(jí)企業(yè)之間的違約概率存在較大差異，同一類別貸款的違約損失率存在很大差異。

四、改進(jìn)的建議

1.通過科學(xué)的客戶分組完善客戶評(píng)級(jí)體系

國有商業(yè)銀行應(yīng)按照巴塞爾協(xié)議的要求，借鑒國外商業(yè)銀行的做法，并結(jié)合國內(nèi)實(shí)際，在分類前首先對(duì)客戶進(jìn)行分組，在分組的基礎(chǔ)上，針對(duì)不同類型的客戶選擇不同的模型和方法進(jìn)行分類。只有客戶分類準(zhǔn)確性提高了，建立在客戶分類基礎(chǔ)之上的貸款分類才可能準(zhǔn)確。

2.將行業(yè)因素的影響科學(xué)地反映到貸款分類中去

行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和客戶在行業(yè)中相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)者的地位對(duì)債務(wù)人的信用質(zhì)量有很大影響。建議將行業(yè)因素的影響科學(xué)地反映到貸款分類中去。首先根據(jù)一定標(biāo)準(zhǔn)(如盈利和增長(zhǎng)、穩(wěn)定性和外部環(huán)境等)將不同行業(yè)分為低風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、中等風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)以及高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)；然后，根據(jù)企業(yè)在行業(yè)中的地位將企業(yè)劃分為四類：產(chǎn)品領(lǐng)先者、重要的國內(nèi)或地區(qū)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)者、中下層的競(jìng)爭(zhēng)者和弱競(jìng)爭(zhēng)者；最后對(duì)客戶分類進(jìn)行調(diào)整，一般處于低風(fēng)險(xiǎn)甚至中等風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)中的高端客戶將不被降級(jí)，高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)中的低端客戶一般屬于問題貸款類別，其他根據(jù)情況對(duì)分類進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

3.重視規(guī)模因素對(duì)客戶評(píng)級(jí)的作用

規(guī)模因素是衡量企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況的一個(gè)重要因素，一般規(guī)模較大的企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)，規(guī)模較小的企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。一些國際性大銀行在對(duì)客戶進(jìn)行評(píng)級(jí)時(shí)，規(guī)模因素通常是作為一項(xiàng)單獨(dú)的因素，賦予了較高的權(quán)重。建議國內(nèi)商業(yè)銀行在對(duì)客戶進(jìn)行評(píng)級(jí)時(shí)參照國際大銀行的做法，將規(guī)模因素作為一項(xiàng)單獨(dú)的因素，賦予合理的權(quán)重。

4.將區(qū)域因素的影響反映到貸款分類中去

鑒于中國各個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，市場(chǎng)環(huán)境、法制環(huán)境等方面差距較大，而上述因素對(duì)企業(yè)的違約概率以及違約損失率都會(huì)產(chǎn)生重要影響，建議在評(píng)級(jí)及分類時(shí)選擇適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)將區(qū)域因素考慮到評(píng)級(jí)和分類中去，以準(zhǔn)確反映企業(yè)的違約概率以及貸款的違約損失率，保證同一評(píng)級(jí)客戶在不同地區(qū)違約概率的一致性，同一分類貸款在不同地區(qū)的違約損失率的一致性。

5.加快國別風(fēng)險(xiǎn)的研究，建立國別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系

國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)借鑒國外商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)，加緊國別風(fēng)險(xiǎn)的研究，建立自己的國別風(fēng)險(xiǎn)控制體系，將國別風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)用到客戶評(píng)級(jí)。貸款分類等環(huán)節(jié)中去，為下一步的資產(chǎn)全球化布局打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

銀行貸款論文范文第4篇

（一）加強(qiáng)對(duì)基本及一般儲(chǔ)蓄賬戶的管理商業(yè)銀行在其自身的運(yùn)作發(fā)展中，不能因?yàn)闀簳r(shí)性的流動(dòng)性過剩狀況便疏忽了對(duì)基本及一般儲(chǔ)蓄賬戶的嚴(yán)格管理。商業(yè)銀行應(yīng)在管理工作中嚴(yán)格規(guī)定一個(gè)單位只可存在一個(gè)基本的存款賬戶，全面加強(qiáng)對(duì)貸款院校該賬戶使用狀況的監(jiān)管。一旦發(fā)現(xiàn)存在擠占、挪用貸款資金的情況，則應(yīng)及時(shí)加以制止，避免導(dǎo)致出現(xiàn)嚴(yán)重狀況。與此同時(shí)，商業(yè)銀行還需對(duì)一般性的存款賬戶相關(guān)信息進(jìn)行共享觀察，分析高校與其它銀行之間的貸款業(yè)務(wù)基本狀況，將其作為評(píng)估貸款風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)。

（二）分析財(cái)務(wù)狀況，衡量貸款風(fēng)險(xiǎn)在高校貸款管理工作中，商業(yè)銀行首先需對(duì)高校的總資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)分布狀況等進(jìn)行了解分析，以此幫助更為科學(xué)的對(duì)高校資產(chǎn)構(gòu)成狀況進(jìn)行評(píng)判。與此同時(shí)，對(duì)高校預(yù)算的執(zhí)行狀況進(jìn)行分析，評(píng)判其預(yù)算資金執(zhí)行度。對(duì)高校運(yùn)作中存在的開支水準(zhǔn)、人員增減、資產(chǎn)利用等狀況進(jìn)行分析研究，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)開支的科學(xué)合理性進(jìn)行評(píng)定。對(duì)于這些指標(biāo)狀況的評(píng)估首先可運(yùn)用比較法對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析，大致了解高校的一個(gè)財(cái)務(wù)狀況。而對(duì)于細(xì)致化的分析則可運(yùn)用比率法的方式，以此對(duì)高校發(fā)展中一些經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分布、構(gòu)成是否科學(xué)合理、高校資金發(fā)展趨勢(shì)等進(jìn)行說明。最后，針對(duì)貸款存在風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，則可運(yùn)用結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)及貸款的方式進(jìn)行計(jì)算。

（三）實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目評(píng)審嚴(yán)格化商業(yè)銀行在處理高校貸款管理時(shí)，需對(duì)相關(guān)項(xiàng)目實(shí)行嚴(yán)格化的評(píng)審制度[2]。始終堅(jiān)持一個(gè)適度進(jìn)入的行業(yè)信貸政策，在確保信貸政策較為持續(xù)及高校貸款管理的基礎(chǔ)上，需對(duì)貸款業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)做細(xì)化處理，積極支持一些信用度、知名度高、規(guī)模較大且生源穩(wěn)固的高校。在與高校建立貸款業(yè)務(wù)關(guān)系之前，需加強(qiáng)對(duì)其信用及相關(guān)項(xiàng)目的評(píng)審，不應(yīng)受到高校貸款所具有特殊性的影響而忽略對(duì)其的管理。嚴(yán)格審查貸款期限、貸款總額、用途、還款方式等，以此避免高校貸款出現(xiàn)隨意性，加強(qiáng)對(duì)其的規(guī)范化管理。在進(jìn)行貸款審批時(shí)，需對(duì)相關(guān)客戶的還貸來源著重關(guān)注，對(duì)高校的發(fā)展前景、招生就業(yè)狀況進(jìn)行進(jìn)行全面考量，以此幫助對(duì)貸款額定、期限進(jìn)行明確。對(duì)于一些大額貸款及風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)作出預(yù)警警報(bào)，全面反映高校貸款可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，依照高校的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)其還款的進(jìn)度予以合理安排。嚴(yán)禁發(fā)生一些以貸收貸、以貸收息的狀況來試圖掩蓋貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（四）積極開發(fā)新型金融產(chǎn)品商業(yè)銀行在自身發(fā)展中，可以在對(duì)客戶自身經(jīng)營狀況熟悉掌握，政策允許的狀況，對(duì)于一些與高校有關(guān)的存量貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新處理。如實(shí)現(xiàn)高校貸款資產(chǎn)的證券化。從商業(yè)銀行自身發(fā)展角度考量[3]。資產(chǎn)證券化的實(shí)現(xiàn)能夠使得一些流動(dòng)性較低、個(gè)別資產(chǎn)逐漸轉(zhuǎn)化為流動(dòng)性較高，可在資本市場(chǎng)中進(jìn)行交易的產(chǎn)品。高校貸款的持續(xù)性占用，會(huì)在增加一定風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，致使整個(gè)銀行資金的流動(dòng)性也受到極為不利的影響。證券化的科學(xué)處理，可將貸款轉(zhuǎn)為具有交易性的證券，在確保不增加高校負(fù)債的前提下，幫助銀行獲取到更多的資金，促使其運(yùn)作資金能夠得以周轉(zhuǎn)，流動(dòng)性較強(qiáng)，另外，貸款證券化的成本較低且能夠獲取到一定的收益，以此幫助高校降低一些財(cái)務(wù)成本，提升其還款能力，減輕還貸風(fēng)險(xiǎn)。

（五）擴(kuò)大貸款范圍，增加優(yōu)質(zhì)貸款額度針對(duì)一些借助銀行貸款進(jìn)行建設(shè)的高校項(xiàng)目，如果在建設(shè)中出現(xiàn)額度用盡的情況，商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)作出追加貸款處理，以此確保整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的順利完工及運(yùn)行。也就是指商業(yè)銀行貸款的慣性。如果在項(xiàng)目建設(shè)中，出現(xiàn)資金鏈斷裂、后續(xù)資金無法補(bǔ)充的情況，則會(huì)致使項(xiàng)目被迫停工，無法獲取到應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，對(duì)于銀行及高校均會(huì)造成雙重打擊。

（六）建立完善風(fēng)險(xiǎn)基金制度各大高校在自身的運(yùn)作發(fā)展中，長(zhǎng)期以來接受政府的幫助，自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)過于缺失。針對(duì)此種狀況，商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)自身的人力資源及專業(yè)知識(shí)優(yōu)勢(shì)進(jìn)行靈活運(yùn)用，幫助高校盡快建立起一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)基金制度。對(duì)于存在貸款關(guān)系的高校，據(jù)需依照借貸余額及貸款分類的結(jié)果，每年定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)基金的提取，促

二、結(jié)語

銀行貸款論文范文第5篇

【關(guān)鍵詞】世界銀行；咨詢顧問；利益沖突

《國際復(fù)興開發(fā)銀行協(xié)定》規(guī)定世界銀行應(yīng)保證其貸款用于既定目的，因此世界銀行有責(zé)任監(jiān)督借款人使用世界銀行貸款采購貨物、工程和服務(wù)。因此，世界銀行建立起了一整套完整的貸款的使用監(jiān)督規(guī)則，其中利益沖突規(guī)則是較為重要而又常常為人所忽視的。本文主要介紹和分析貸款項(xiàng)目咨詢顧問聘請(qǐng)中的利益沖突規(guī)則。

一、貸款項(xiàng)目咨詢顧問聘請(qǐng)中的利益沖突規(guī)則的主要內(nèi)容

《世界銀行借款人選擇和聘請(qǐng)咨詢顧問指南》（以下簡(jiǎn)稱“《指南》”）中具體規(guī)定了貸款項(xiàng)目咨詢顧問聘請(qǐng)中的利益沖突規(guī)則。《指南》的適用范圍是：在利用世行貸款進(jìn)行采購過程中的“知識(shí)性和咨詢，不適用于其他以物質(zhì)方面占主導(dǎo)地位的服務(wù)”。①結(jié)合該指南的第1.3條之規(guī)定，這種咨詢主要包括了工程項(xiàng)目咨詢、建筑咨詢、管理咨詢、采購檢驗(yàn)、審計(jì)等服務(wù)，這些服務(wù)從性質(zhì)上說，一般屬于中介服務(wù)。而恰恰是這種看似不起眼的中介服務(wù)，卻引起了世行的高度重視，并專門制定了相關(guān)的指南，可見其重視程度?！吨改稀返哪康脑谟凇耙?guī)定世行的有關(guān)政策及項(xiàng)目所需的咨詢顧問的選擇、簽約和監(jiān)督程序，而這些項(xiàng)目是全部或者部分的有國際復(fù)興開發(fā)銀行（簡(jiǎn)稱IBRD）貸款，或國際開發(fā)協(xié)會(huì)（簡(jiǎn)稱IDA）信貸獲贈(zèng)款，或世行贈(zèng)款，或由世行借款并由受益人執(zhí)行的信托基金資助的”。②在《指南》中，世行提出該規(guī)則的主要目的在于“要求咨詢顧問提供專業(yè)的、客觀的、公正的意見，并且在任何時(shí)候都將委托人的利益置于最高位置，而不考慮未來的工作；要求他們?cè)谔峁┙ㄗh時(shí)應(yīng)避免與其他任務(wù)或本公司利益發(fā)生沖突。③具體規(guī)定，綜述如下：

1.提供咨詢服務(wù)與提供貨物、工程施工等之間的利益沖突：某公司已被借款人雇用為某項(xiàng)目提供貨物或土木工程施工或咨詢服務(wù)以外的其他服務(wù)，則該公司及其任何附屬機(jī)構(gòu)將無資格為同一項(xiàng)目提供咨詢服務(wù)；相反，如一公司已被雇用為某項(xiàng)目的準(zhǔn)備或?qū)嵤┨峁┳稍兎?wù)，則該公司及其任何附屬機(jī)構(gòu)將無資格接著為同一項(xiàng)目提供與該咨詢?nèi)蝿?wù)直接相關(guān)的貨物或工程施工或服務(wù)（指咨詢服務(wù)以外的其他服務(wù)）的準(zhǔn)備或?qū)嵤?/p>

2.咨詢服務(wù)任務(wù)之間的利益沖突：咨詢?nèi)耍òㄆ淙藛T和分包咨詢?nèi)耍┎粦?yīng)被聘用從事任何在性質(zhì)上可能與咨詢?nèi)说牧硪豁?xiàng)任務(wù)有沖突的咨詢工作。例如，被聘用為某基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目進(jìn)行工程設(shè)計(jì)的咨詢?nèi)瞬粦?yīng)被聘用來為同一項(xiàng)目準(zhǔn)備一份獨(dú)立的環(huán)境評(píng)審報(bào)告；為某雇主準(zhǔn)備公共資產(chǎn)私有化方案的咨詢?nèi)思炔粦?yīng)購買該資產(chǎn)，也不應(yīng)向該資產(chǎn)的購買者提供建議。

3.與借款人工作人員的利益沖突：與借款人的一個(gè)人員（或項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)的一個(gè)人員，或貸款的受益人）有工作關(guān)系或家庭關(guān)系的咨詢?nèi)耍òㄆ淙藛T和分包咨詢?nèi)耍?，而該借款人的這個(gè)人員直接或間接地參與了編制該合同的任務(wù)大綱，選擇該合同的咨詢?nèi)?，或監(jiān)督該合同的實(shí)施，除非這種關(guān)系所產(chǎn)生的利益沖突在選擇過程和合同實(shí)施中得到解決并為世界銀行認(rèn)可，借款人不得聘用該咨詢?nèi)恕?/p>

二、貸款項(xiàng)目咨詢顧問聘請(qǐng)中的利益沖突規(guī)則的特點(diǎn)

1.世行貸款始終把項(xiàng)目本身的質(zhì)量作為監(jiān)管的重要目的。對(duì)咨詢顧問的選擇最終目的是為了保證世行的貸款項(xiàng)目能夠高質(zhì)量的完成，從而確保貸款的收回。因?yàn)橹挥懈哔|(zhì)量的項(xiàng)目才能保證穩(wěn)定有效的產(chǎn)出，從而收回貸款。這體現(xiàn)了世行貸款的一個(gè)重要原則：穩(wěn)健原則。

2.重視第三方中介服務(wù)的獨(dú)立性。咨詢顧問服務(wù)在國內(nèi)很多人看來是一種近乎邊緣的服務(wù)，根本不屬于主干業(yè)務(wù)范疇。但是在世行眼里，這種中介服務(wù)卻是十分重要的，必須避免利益沖突。這與西方社會(huì)重視第三方中介服務(wù)的獨(dú)立性有密切的關(guān)系。

3.上述規(guī)則中的利益沖突的規(guī)定十分詳細(xì)、具體，明確列出了可能具有利益沖突而被禁止的具體情形，而且沒有我國立法中一般都會(huì)有的兜底條款。體現(xiàn)了西方立法技術(shù)中列舉式立法的特點(diǎn)，具體，詳盡，但一般不用兜底條款。因?yàn)槎档讞l款本身并不十分嚴(yán)謹(jǐn)，不符合法律所應(yīng)當(dāng)具有的可預(yù)見性。

三、貸款項(xiàng)目咨詢顧問聘請(qǐng)中的利益沖突規(guī)則對(duì)我國相關(guān)立法的借鑒意義

我國較高層級(jí)的法律、行政法規(guī)中沒有明確規(guī)定利益沖突規(guī)則，特別是對(duì)咨詢顧問幾乎沒有規(guī)制。我國《政府采購法》第六十七條規(guī)定：使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項(xiàng)目進(jìn)行招標(biāo)，貸款方資金提供方對(duì)招標(biāo)投標(biāo)的具體條件和程序有不同規(guī)定的，可以適用其規(guī)定。但違背中華人民共和國社會(huì)公共利益的除外。這種立法規(guī)定只是說明我國法律允許在不違背我國社會(huì)公共利益的基礎(chǔ)上在使用世行貸款時(shí)可以適用世行有關(guān)規(guī)則，但這種做法實(shí)際上只是國內(nèi)法對(duì)于國際習(xí)慣法的準(zhǔn)用，并非直接在政府采購和招標(biāo)投標(biāo)中適用利益沖突規(guī)則。該法第十二條規(guī)定：在政府采購活動(dòng)中，采購人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，必須回避。供應(yīng)商認(rèn)為采購人員及相關(guān)人員與其他供應(yīng)商有利害關(guān)系的，可以申請(qǐng)其回避。前款所稱相關(guān)人員，包括招標(biāo)采購中評(píng)標(biāo)委員會(huì)的組成人員，競(jìng)爭(zhēng)性談判采購中談判小組的組成人員，詢價(jià)采購中詢價(jià)小組的組成人員等。而《招標(biāo)投標(biāo)法》僅在第三十七條第四款中規(guī)定：與投標(biāo)人有利害關(guān)系的人不得進(jìn)入相關(guān)項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)委員會(huì)；已經(jīng)進(jìn)入的應(yīng)當(dāng)更換。除此之外，該法既未在總則中規(guī)定利益沖突規(guī)則，也未在后續(xù)的內(nèi)容中，特別是在咨詢顧問的資格方面作任何規(guī)制。

從下位法來看，財(cái)政部的一些部門規(guī)章中對(duì)利益沖突規(guī)則有一些體現(xiàn)，如《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《管理辦法》）在總則第七條規(guī)定：在貨物服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)中，招標(biāo)采購單位工作人員、評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員及其他相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，必須回避。供應(yīng)商認(rèn)為上述人員與其他供應(yīng)商有利害關(guān)系的，可以申請(qǐng)其回避。而在分則里面，則規(guī)定了以下一些與利益沖突有關(guān)的內(nèi)容：

有關(guān)評(píng)標(biāo)委員會(huì)方面的有：招標(biāo)采購單位應(yīng)當(dāng)從同級(jí)或上一級(jí)財(cái)政部門設(shè)立的政府采購評(píng)審專家?guī)熘校ㄟ^隨機(jī)方式抽取評(píng)標(biāo)專家；評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：（一）遵紀(jì)守法，客觀、公正、廉潔地履行職責(zé)；（二）對(duì)評(píng)標(biāo)過程和結(jié)果，以及供應(yīng)商的商業(yè)秘密保密；評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員或者與評(píng)標(biāo)活動(dòng)有關(guān)的工作人員有下列行為之一的，給予警告，沒收違法所得，可以并處3千元以上5萬元以下的罰款；對(duì)評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員取消評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員資格，不得再參加任何政府采購招標(biāo)項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)，并在財(cái)政部門指定的政府采購信息媒體上予以公告；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（一）收受投標(biāo)人、其他利害關(guān)系人的財(cái)物或者其他不正當(dāng)利益的；（二）泄露有關(guān)投標(biāo)文件的評(píng)審和比較、中標(biāo)候選人的推薦以及與評(píng)標(biāo)有關(guān)的其他情況的。

《管理辦法》在附則中重復(fù)了《政府采購法》中的規(guī)定：使用國際組織和外國政府貸款進(jìn)行的政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)，貸款方或者資金提供方與中方達(dá)成的協(xié)議對(duì)采購的具體條件另有規(guī)定的，可以適用其規(guī)定，但不得損害國家利益和社會(huì)公共利益。

從以上內(nèi)容來看，《管理辦法》規(guī)定的有關(guān)利益沖突的規(guī)制內(nèi)容較兩部大法要詳細(xì)的多，尤其是對(duì)于評(píng)標(biāo)委員會(huì)方面的規(guī)制，但是不可否認(rèn)的是，對(duì)于咨詢顧問的規(guī)制則幾乎沒有規(guī)定。該《管理辦法》第二十二條規(guī)定了“招標(biāo)采購單位可以根據(jù)需要，就招標(biāo)文件征詢有關(guān)專家或者供應(yīng)商的意見?！边@樣的規(guī)定大大削弱了利益沖突規(guī)則在我國政府采購和招投標(biāo)領(lǐng)域的適用深度和廣度，也不利于政府采購和招投標(biāo)工作的開展。因此，在我國國內(nèi)法中引入世行貸款項(xiàng)目咨詢顧問聘請(qǐng)中的利益沖突規(guī)則，對(duì)于國內(nèi)國際招投標(biāo)活動(dòng)的公平公正展開都是有益的。

注釋：

①世界銀行借款人選擇和聘請(qǐng)咨詢顧問指南,2004(1.7)

②世界銀行借款人選擇和聘請(qǐng)咨詢顧問指南,2004(1.1).

③世界銀行借款人選擇和聘請(qǐng)咨詢顧問指南,2004(1.9).