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經(jīng)營風險與財務風險的關(guān)系范文第1篇

摘 要 隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，企業(yè)間的競爭日趨激烈，企業(yè)面臨的環(huán)境發(fā)生了巨大變化，給企業(yè)所帶來的財務風險也日益凸顯，企業(yè)必須做好財務風險的管理與控制。通過對企業(yè)財務風險成因的分析，并從建立完善的財務預警體系；完善內(nèi)部控制制度；完善信息披露制度；提高財務管理人員的素質(zhì)四個方面，就如何加強財務風險控制進行探討。

關(guān)鍵詞 財務管理 財務風險 控制

在企業(yè)經(jīng)營管理的過程中，財務管理活動貫穿于企業(yè)的集資、投資、利潤分配等環(huán)節(jié)。隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，財務風險日益突顯，成為企業(yè)所面臨的重要風險之一。財務風險控制能夠全面反映公司經(jīng)營水平，但完全消除風險是不可能的。自我國實行市場經(jīng)濟以來，財務管理工作地位不斷提高，在加強企業(yè)管理、維護社會經(jīng)濟秩序、提高企業(yè)經(jīng)濟效益方面發(fā)揮著非常重要的作用，但是同時財務風險也日益凸顯。所以，完善企業(yè)的財務風險管理機制，規(guī)避風險，降低損失，已經(jīng)成為擺在每一個企業(yè)面前的一個重大課題。

一、財務風險的成因

產(chǎn)生財務風險有很多原因，有企業(yè)的外部原因，也在企業(yè)的內(nèi)部原因，不同的財務風險形成，其成因也不同，具體包括以下幾個方面的原因。

1.企業(yè)的財務管理系統(tǒng)不能適應外部的宏觀環(huán)境

企業(yè)財務管理的宏觀環(huán)境主要有：市場環(huán)境、文化環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境等等，這些宏觀環(huán)境的改變對于企業(yè)來說是難以預料的，其變化必然會對企業(yè)的財務管理帶來風險。

2.企業(yè)財務管理工作人員對財務風險的認識不足

只要企業(yè)在進行財務管理活動，財務管理的風險就必然存在。當前，在實際工作中，很多企業(yè)的財務管理工作人員對財務風險的認識還不夠，缺乏風險意識，覺得只要管好賬，就會避免財務風險，這種想法顯然是片面的，風險意識淡薄是企業(yè)財務風險產(chǎn)生的一個重要原因。

3.企業(yè)內(nèi)部控制薄弱，財務監(jiān)控機制不健全

從目前來看，很多企業(yè)的財務監(jiān)督機制不健全、執(zhí)行不嚴格，內(nèi)部控制薄弱，缺乏投資決策失誤的責任追究制度，有些部門對財務管理制度置若罔聞，缺乏有效的約束，使財務風險很容易發(fā)生。

4.財務決策失誤

企業(yè)財務決策失誤是財務風險產(chǎn)生的一個重要原因。當前，企業(yè)在決策過程中，主觀意想的成分過多，客觀性分析不足，致使決策失誤的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，所導致的財務風險給企業(yè)帶來了巨大的損失。同時，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟生活中，存在大量的虛假信息，企業(yè)的決策如果是建立在這些不真實信息基礎(chǔ)上的話，決策失誤是必然的。

二、企業(yè)經(jīng)營中財務風險控制的建議

1.建立完善的財務預警體系

對于財務風險的控制，預警體系是不能缺少的。在這一體系之中，獲利能力、還債能力等指標是最具有代表性。資產(chǎn)獲利能力指標主要可以分為：總資產(chǎn)報酬率與成本費用利潤率。前者表示每一元資本的獲利水平，是反映企業(yè)運用資產(chǎn)所獲利的水平；而后者反映每耗費一元支出所得的利潤，該指標越高，企業(yè)的獲利能力就越強。償債能力指標主要包括：流動比率與資產(chǎn)負債率。如果流動比率過高，則會使流動資金喪失再投資的機會，一般生產(chǎn)性企業(yè)最佳為2左右；而資產(chǎn)負債率一般為40%～6 0 %，當投資報酬率大于借款利率時，借款越多，利潤就越多，同時財務風險也就越大。

2.完善內(nèi)部控制制度

建立內(nèi)部控制度是以規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)為前提的。依據(jù)公司法的相關(guān)要求，必須明確股東會、董事會、監(jiān)事會等各階層管理者的崗位責任，必須將企業(yè)的管理執(zhí)行與監(jiān)管權(quán)相分離，各部門之間各司其職、相互獨立、相互制約、協(xié)調(diào)發(fā)展，企業(yè)的每一個部門都要明確自己在財務管理過程中的職責、作用。除此以外，在利益分配方面，公司要兼顧各個方面的利益，要調(diào)動企業(yè)的各個部門積極、主動的參與到企業(yè)的財務管理中來，做到責、權(quán)、利相統(tǒng)一。

3.落實風險導向的內(nèi)部審計工作

在當前錯綜復雜的經(jīng)營情況下，任何企業(yè)都面臨著各種各樣的經(jīng)營風險，多數(shù)的經(jīng)營風險都會產(chǎn)生財務后果，例如，開發(fā)新產(chǎn)品或服務失敗出現(xiàn)的損失，新產(chǎn)品存在瑕疵導致產(chǎn)生的或有負債。因此企業(yè)需要設(shè)計、執(zhí)行和維護內(nèi)部控制，需要堅持以風險控制為導向，實施有效的內(nèi)部審計，降低經(jīng)營中的各種風險，進而降低財務管理風險。

4.完善信息披露制度

企業(yè)決策失誤一方面是由于管理者在決策時參雜了過多的主觀意識，進行了很多的非理性投資；另一方面是因為現(xiàn)代市場經(jīng)濟生活中，存在著很多虛假信息以及信息不對稱的現(xiàn)象。就是由于外界披露信息含有大量的水分，加大了企業(yè)投資收益的不確定性與投資的低效性，給投資者以及其他利益相關(guān)都帶來了巨大損失。而解決這個問題的最好辦法就是建立低成本的修正不對稱信息的機制和完善的信息披露與監(jiān)督制度。比如資本市場信息公開制度、有效的監(jiān)督與制約機制等等。

5.提高財務管理人員的素質(zhì)

財務管理工作人員要更新知識體系，努力提高自身素質(zhì)。第一，加強財務管理人員的風險意識，要讓每一名員工清醒意識到財務風險的破壞性，財務風險存在于企業(yè)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)，不只是財務部門，其它部門的操作失誤都可能導致財務風險，對于財務風險的防范，必須由始至終貫穿于財務管理工作之中。第二，定期舉行專業(yè)培訓，對財務管理人員進行技能、思想、道德方面進行教育，更新財務管理人員的知識體系，全面提高財務人管理員的素質(zhì)。

三、總結(jié)

綜上所述，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展以及全球化趨勢的不斷加強，企業(yè)所面臨的競爭環(huán)境日益殘酷，財務風險是伴隨著競爭的加劇而產(chǎn)生的，財務風險產(chǎn)生的原因既有企業(yè)外部環(huán)境因素，也有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營的因素，只要企業(yè)進行財務管理活動，財務風險就會客觀存在，所以加強財務風險的管理與控制就顯得非常重要。相信通過實施有效內(nèi)部控制，企業(yè)能夠降低經(jīng)營風險，進而對財務風險的控制能力必將會加強，一定會在促進我國國民經(jīng)濟發(fā)展，提高綜合國力方面發(fā)揮出巨大作用。

參考文獻：

[1]劉杰瑜.淺談企業(yè)財務風險管理.科技情報開發(fā)與經(jīng)濟.2005(04).

經(jīng)營風險與財務風險的關(guān)系范文第2篇

關(guān)鍵詞：審計風險；財務風險；風險防范

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A

文章編號：1009—0118（2012）10—0206—02

近十多年來，企業(yè)經(jīng)營失敗或者因管理層舞弊造成破產(chǎn)倒閉的事件劇增，投資者和貸款人蒙受重大損失，注冊會計師因而被指控未能及時揭示或報告這些問題，并被要求賠償有關(guān)損失。探討審計風險和財務風險的關(guān)系意義重大。

一、審計風險的表現(xiàn)及成因

審計風險是指當財務報表存在重大錯報時注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性。也就是說，審計風險是客觀存在和主觀努力的結(jié)合——客觀存在可以通過主觀努力去調(diào)節(jié)，但主觀努力又受成本效益原則的約束。

（一）審計風險的表現(xiàn)

我們認為，將審計風險概括地表示為察覺出重大錯報的風險，只是最狹義的審計風險，而審計風險本身具有更廣泛的涵義，我們可以從三個層次上來說明：

1、固有風險。固有風險是指在考慮相關(guān)的內(nèi)部控制之前，某類交易、賬戶余額或披露的某一認定易于發(fā)生錯報（該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的）可能性。審計風險受到企業(yè)固有風險因素的影響，如何管理人員的品行和能力、行業(yè)所處環(huán)境、業(yè)務性質(zhì)、容易產(chǎn)生錯報的財務報表項目，容易遭受損失或被挪用的資產(chǎn)等導致的風險。

2、控制風險?？刂骑L險是指某類交易、賬戶余額或披露的某一認定發(fā)生錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，但沒有被內(nèi)部控制及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾下的可能性。審計風險同樣受到內(nèi)部控制風險因素的影響，即賬戶余額或各類交易存在錯報，內(nèi)部控制未能防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的風險。

3、報告（評價）風險。審計評價是對被審計者履行經(jīng)濟責任、管理責任情況發(fā)表的綜合評價，涉及被審計者的切身利益，任何不實或不當?shù)脑u價，都可能會引起審計行政訴訟。一是對非評價審計事項不應評價而評價。二是對審計過程中未涉及的具體事項不應評價而評價。因為雖在審計范圍之內(nèi)，但未獲取相關(guān)證據(jù)。三是對審計證據(jù)不足的審計事項不應評價而評價。四是用詞不妥的審計評價。但更多的是囿于各種原因，報告定性模糊、問題含混，語言似是而非、欲說還休；結(jié)論模棱兩可，不知所云。“訴訟爆炸”就是注冊會計師責任加重的主要表現(xiàn)形式。

（二）審計風險的成因

在執(zhí)行審計業(yè)務時，注冊會計師應當考慮重要性及重要性與審計風險的關(guān)系。審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險。

1、重大錯報風險。重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯的可能性。重大錯報風險與被審計單位的風險相關(guān)，且獨立存在于財務報表的審計中。認定層次的重大錯報風險又可進一點細分為固有風險和控制風險。某些類別的交易、賬戶余額和披露及其認定，固定風險較高。例如，復雜的計算比簡單更可能出錯；技術(shù)進步可能導致某項產(chǎn)品陳舊，進而導致存貨易于發(fā)生高估錯報（計價認定）。被審計單位及其環(huán)境中的某些因素還可能與多個甚至所有類別的交易、賬戶余額和披露有關(guān)，進而影響多個認定的固有風險。這些因素包括維持經(jīng)營的資金匱乏、被審計單位處于夕陽行業(yè)等?？刂骑L險取決于與財務報表編制有關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計和運行的有效性。由于控制的固有局限性，某種程度的控制風險始終存在。

2、檢查風險。檢查風險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師將審計風險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風險。檢查風險取決于審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性。由于汎會計師通常并不對所有的交易、賬戶余額和披露進行檢查，以及其他原因，檢查風險不可能降低為零。

二、財務風險的表現(xiàn)及成因

對企業(yè)管理人員來說，風險是一個重要的全球性問題，特別財務風險是企業(yè)在財務管理過程中必須面對的一個現(xiàn)實問題，金融環(huán)境的變化顯著地影響企業(yè)的控制環(huán)境。以前的理論是對國外的本地市場提供供給或利用國外的自然資源?，F(xiàn)在，對外直接投資將在全世界范圍內(nèi)的企業(yè)聯(lián)系起來，每一個國家的資本市場都已成為國際資本市場的一部分，外部環(huán)境的變化加大了財務風險。

（一）財務風險的表現(xiàn)

1、財務風險的客觀性。企業(yè)的財務風險不以人的意志為轉(zhuǎn)移而客觀存在。企業(yè)財務風險是我國國民經(jīng)濟面臨的較為重要的一種風險，其風險的形成既有企業(yè)外部法律和經(jīng)濟環(huán)境變化的影響，又有企業(yè)內(nèi)部機制和管理中存在先天不足所導致的。并且這些都是不以人的意志為轉(zhuǎn)移而客觀存在的。

2、財務風險的多樣性。財務風險的多樣性主要受三個方面的影響，首先受企業(yè)經(jīng)營環(huán)境多樣化的影響，企業(yè)不僅要面對國內(nèi)市場的競爭，而且要面對國際市場的競爭，不僅要面對傳統(tǒng)產(chǎn)品市場的競爭，而且要面對高科技產(chǎn)品市場競爭，這種多樣化的經(jīng)營環(huán)境必然會給企業(yè)造成多樣性的財務風險影響，其次受企業(yè)經(jīng)營過程多樣化的影響，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不是簡單的一個環(huán)節(jié)，而是一個連續(xù)不斷的過程，每一個過程中的失誤都可能形成財務風險，再次財務行為多樣化的影響，企業(yè)財務行為方式包括籌資、投資、資金使用、資金回收、利潤分配等，在這些環(huán)節(jié)，不管哪一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都可能形成財務風險。

3、財務風險的全面性。企業(yè)財務風險存在于企業(yè)財務管理的全過程并體現(xiàn)在多種財務關(guān)系上。企業(yè)承包從籌資到投資、平時的現(xiàn)金流量運作、企業(yè)的對外擔保、企業(yè)跨國經(jīng)營這些日常的經(jīng)營活動都離不開財務管理，而這些由于企業(yè)經(jīng)營不當或客觀原因都可能給企業(yè)帶來財務風險。企業(yè)的財務風險貫穿于企業(yè)的一切經(jīng)營活動中。

4、財務風險的不確定性。自動化程序和控制可能降低了發(fā)生無意錯誤的風險，但是并沒有消除個人凌駕于控制之上的風險，如某些高級管理人員可能篡改自動過入總分賬和財務報告的數(shù)據(jù)金額。當被審計單位運用信息技術(shù)進行數(shù)據(jù)的傳遞時，發(fā)生篡改可能不會留下痕跡或證據(jù)。

（二）財務風險的成因

1、經(jīng)營目標。目標是企業(yè)經(jīng)營活動的指針。企業(yè)管理層或治理層一般會根據(jù)經(jīng)營面臨的外部環(huán)境和內(nèi)部各種因素，制定合理可行的經(jīng)營目標。隨著外部環(huán)境的變化，企業(yè)應對目標和戰(zhàn)略做出相應的調(diào)整。例如，企業(yè)當前的目標是在某一特定期間內(nèi)進入某一新的海外市場，企業(yè)選擇的戰(zhàn)略是在當?shù)爻闪⒑腺Y公司。但是，成立合資公司可能會帶來很多的經(jīng)營風險，例如，企業(yè)如何與當?shù)睾腺Y方在經(jīng)營活動、企業(yè)文化等各方面協(xié)調(diào)，如何在合資公司中獲得控制權(quán)或共同控制權(quán)，當?shù)厥袌銮闆r是否會發(fā)生變化，當?shù)貙腺Y公司的稅收和外匯管理方面的政策是否穩(wěn)定等問題，而導致財務報表出現(xiàn)重大錯報風險。

2、經(jīng)營風險。不同的企業(yè)可能面臨不同的經(jīng)營風險，不能隨環(huán)境的變化而做出相應的調(diào)整固然可能產(chǎn)生經(jīng)營風險。但是，調(diào)整的過程也可能導致經(jīng)營風險。例如，為應對消者需求的變化，企業(yè)開發(fā)了新產(chǎn)品。但是，開發(fā)的新產(chǎn)品可能會產(chǎn)生開發(fā)失敗的風險；即使開發(fā)成功，市場需求可能沒有充分開發(fā)，從而產(chǎn)生產(chǎn)品營銷風險；產(chǎn)品的缺陷還可能導致企業(yè)遭受聲譽風險和承擔產(chǎn)品賠償責任的風險。多數(shù)經(jīng)營風險最終都會產(chǎn)生財務后果，從而影響財務報表。例如，企業(yè)合并導致銀行客戶群減少，使銀行信貸風險集中，由此產(chǎn)生的經(jīng)營風險可能增加與貸款計價認定有關(guān)的重大錯報風險。同樣的風險，在經(jīng)濟緊縮時，可能具有更為長期的后果，進而可能導致財務報表發(fā)生重大錯報。

3、企業(yè)收益分配政策缺乏科學性。企業(yè)在不同成長與發(fā)展階段所采用的股利政策不同。其分配方法的選擇會影響投資者對企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽，從而影響企業(yè)資金的來源，也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。例如，采用剩余股利政策說明企業(yè)處于初創(chuàng)階段，此時企業(yè)經(jīng)營風險高，有投資需求且融資能力差。另外，企業(yè)的利潤分配政策如果缺乏控制制度，不結(jié)合企業(yè)的實際情況，不進行科學的分配決策，必將影響企業(yè)的財務結(jié)構(gòu)，從而形成間接的財務風險。

（三）財務風險的基本類型

財務風險來源包括：因短期內(nèi)不能履行財務義務（比如向供貨商、辦公場所的出租人或雇員付款而產(chǎn)生的流動性風險；因未獲得貨款而產(chǎn)生的信用風險；對消費者的可分配收入產(chǎn)生影響，并導致與諸如零售商、房地產(chǎn)開發(fā)商或制造商的交易惡化的利率風險；以及投資項目在項目期內(nèi)的現(xiàn)金流和折現(xiàn)率的通貨膨脹風險。此外還包括匯率風險，即海外投資的預期現(xiàn)金流受到匯率波動的不利影響，以及借款人的融資風險。還包括因在市場上投機或套期產(chǎn)生的衍生工具風險。例如，為了用低于當時的通行價格的價格購買某商品而購買期貨。

簡單來說，一個企業(yè)所面臨的最顯而易見的財務風險就是市場風險。主要的市場風險是由金融市場價格變化而產(chǎn)生的，如匯率風險、利率風險、商品價格風險和股票價格風險。但主要財務風險包括但不限于市場風險其他相關(guān)的重要財務風險如上所說，包括信用風險和流動性風險。

三、審計風險與財務風險的關(guān)系

（一）審計風險與財務風險的聯(lián)系

某些重大錯報風險可能與財務報表整體廣泛相關(guān)，進而影響多項認定。例如，在經(jīng)濟不穩(wěn)定的國家和地區(qū)開展業(yè)務、資產(chǎn)的流動性出現(xiàn)問題、重要客戶流失、融資能力受到限制等，可能導致注冊會計師地被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮。又如，管理層缺乏誠信或承受異常的壓力可能引發(fā)舞弊風險，這些風險與財務報表整體相關(guān)。

（二）審計風險與財務風險的區(qū)別

編制虛假財務報告直接導致財務報表產(chǎn)生錯報，侵占資產(chǎn)通常伴隨著虛假或誤導性的文件記錄。因此，對能夠?qū)е仑攧請蟾娈a(chǎn)生生大錯報的舞弊，無論是編制虛假財務報告，還是侵占資產(chǎn)，注冊會計師均應當合理保證能夠予以發(fā)現(xiàn)，這是實現(xiàn)財務報表審計目標的內(nèi)在要求，也是財務報表審計的價值所在。但另一方面，由于審計的固有限制，即使注冊會計師按照審計準則的規(guī)定恰當計劃和執(zhí)行了審計工作，也不可避免地存在財務報表中的某些重大錯報未被發(fā)現(xiàn)的風險。注冊會計師不能對財務報表整體不存在重大錯報獲取絕對保證。特別是，如果被審計單位管理層精心策劃和掩蓋舞弊行為，注冊會計師盡管完全按照審計準則執(zhí)業(yè)，有時還是不能發(fā)現(xiàn)某項重大舞弊行為。

（三）針對特別風險實施的應對措施

如果認為評估的認定是特別風險，注冊會計師應當專門針對該風險實施實質(zhì)性程序。例如，如果認為管理層面臨實現(xiàn)盈利指標的壓力而可能提前確認收入，注冊會計師在設(shè)計詢證函時不僅應當考慮函證應收賬款的賬戶余額，還應當考慮詢證銷售協(xié)議的細節(jié)條款（如交費、結(jié)算及退貨條款）；注冊會計師還可考慮在實施函證的基礎(chǔ)上針對銷售協(xié)議及其變動情況詢問被審計單位的非財務人員。如果針對特別風險實施的程序僅為實質(zhì)性程序，這些程序應當包括細節(jié)測試，或?qū)⒓毠?jié)測試和實質(zhì)性分析程序結(jié)合使用，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

1、經(jīng)營目標。為了從被審計單位高層次的經(jīng)營目標中識別出經(jīng)營風險和審計，審計項目組通常需要了解被審計單位的經(jīng)營目標和經(jīng)營風險。例如，被審計單位制定了一個通過增加毛利來改善盈利善的總目標。注冊會計師可以了解與提高售價和降低成本相關(guān)的上體目標和行動措施，如通過從國外新供應商購貨的方式降低原材料成本。

2、特別風險。在對被審計單位的經(jīng)營目標和經(jīng)營風險作初步評估之后，如果在審計過程中又發(fā)現(xiàn)了新的特別風險，例如，被審計的產(chǎn)能嚴重過剩并連續(xù)數(shù)年虧損，管理層按照固定資產(chǎn)的未來現(xiàn)金現(xiàn)值計提了固定資產(chǎn)減值準備。由于涉及較多的假設(shè)和人為判斷因素，注冊會計師認為這是一個影響固定資產(chǎn)計價認定的特別風險。注冊會計師還需要考慮與之相對應的經(jīng)營風險及其經(jīng)營目標的影響，以決定是否需要報告給被審計單位。

經(jīng)營風險與財務風險的關(guān)系范文第3篇

什么是風險?

首先、風險是一種可能性。而不是已經(jīng)存在的客觀結(jié)果或既定事實，但它與風險因素有關(guān)。

其次、風險只計算其可能的損失不計算其可能的附帶收益。

再次、風險具有一定的可度量性。

財務風險的界定

什么是財務風險：

財務風險是風險中最為常見的一種，對財務風險的概念有兩種認識：

第一種認識，財務風險屬經(jīng)營風險的一種，它不同于一般的經(jīng)營風險它特指股份制企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的資金運動風險，包括籌資、融資、投資和用資等活動中所面臨的各類風險。

第二種認識，企業(yè)所有的經(jīng)營風險都可以認為是財務風險，財務風險是經(jīng)營風險的貨幣化的表現(xiàn)形態(tài)。

財務風險管理的必要性

首先、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是一種以盈利為目的的風險活動，風險與收益同在這一規(guī)律決定了對財務風險進行管理的必要性。

其次、企業(yè)財務管理的目標股東財富最大化包含了對風險進行管理的要求。

再次、近年來，國內(nèi)許多大型企業(yè)破產(chǎn)倒閉的事實從反面說明了對企業(yè)財務風險進行管理的必要性。

中國珠海的巨人集團曾經(jīng)輝煌一時但因投資決策失誤被巨額負債拖垮。創(chuàng)維集團總裁黃宏生出道時看好彩電業(yè)卻因技術(shù)落后大虧一本之后又投資于麗音機，卻因操之過急幾乎血本無歸［1］。

因此，企業(yè)界存在的這種現(xiàn)象說明了無論是百年基業(yè)還是后起之秀加強財務風險管理都是刻不容緩的事情。

財務風險的規(guī)避

財務風險規(guī)避涉及的內(nèi)容很多，針對不同的風險形式有不同的規(guī)避方法本文主要討論會計責任風險和經(jīng)營中的財務風險規(guī)避問題 。

一、會計責任風險的規(guī)避

新頒布的會計法不僅強調(diào)了單位負責人是本單位會計行為的主體，而且還擴大了單位主要負責人的法律責任。對單位負責人來說如何維護會計資料的真實性、防范可能出現(xiàn)的會計責任風險是至關(guān)重要的。從我國現(xiàn)階段會計信息失真的原因看，既有人為的因素也有會計技術(shù)因素的影響，既有單位負責人的因素，也有會計人員自身因素的影響。但在很大程度上是單位負責人為自己的業(yè)績或企業(yè)自身的利益，而指使會計機構(gòu)弄虛作假而致虛假的會計信息給企業(yè)帶來的。針對上述原因本文認為單位負責人要防范會計責任風險應重視以下幾點：

第一點，加強單位負責人自身的法律意識，提高其綜合素質(zhì)，這是貫徹執(zhí)行會計法避免會計責任風險的關(guān)鍵。

第二點：設(shè)置總會計師崗位充分發(fā)揮總會計師在企業(yè)中的作用

第三點，加強內(nèi)部會計監(jiān)督以保證會計信息的真實可靠

第四點，提高財會人員的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平

單位負責人必須配備有資格且高素質(zhì)的財會人員拒絕任何法制觀念淡薄職業(yè)道德水平低技術(shù)不過硬的人員。

二、企業(yè)經(jīng)營中財務風險的規(guī)避

這里的生產(chǎn)經(jīng)營主要是指：企業(yè)的生產(chǎn)和營銷在企業(yè)的生產(chǎn)和營銷方面由于市場條件的變化和企業(yè)管理方面的問題會在企業(yè)財務方面造成風險。

在生產(chǎn)方面，在通過市場采購生產(chǎn)資料的條件下，機器設(shè)備和原材料的供應數(shù)量和價格都存在著不確定因素。

在營銷方面，消費者數(shù)量的變化、銷售渠道的變化、其他代用品市場供求變化、競爭者情況的變化都會企業(yè)產(chǎn)品在銷售上出現(xiàn)的風險。

企業(yè)財務壓力的風險貫穿于經(jīng)營活動中，但并不說明企業(yè)束手無策。相反，企業(yè)可以通過各種風險經(jīng)營策略采取主動措施化險為夷，以下重點說明幾種風險經(jīng)營策略［3］。

1從營銷的角度談風險規(guī)避的問題

首先是超前防范經(jīng)營風險的市場細分策略。

其次是用多角化策略分散風險。

再次，用市場營銷組合來綜合防范風險。市場營銷組合分成4類：產(chǎn)品product、價格price、銷地place、和促銷promotion、簡稱4p組合。產(chǎn)品策略主要包括：產(chǎn)品組合策略、產(chǎn)品壽命期、經(jīng)營策略、新產(chǎn)品開發(fā)以及產(chǎn)品包裝品牌策略等［4］。

2從生產(chǎn)的角度談風險規(guī)避的問題。

這里成本控制是一重要手段，要建立成本分級分口管理的責任制度要處理兩個方面的內(nèi)容：

首先是、處理企業(yè)總部與下屬各個生產(chǎn)單位包括車間班級在成本管理中的關(guān)系

其次是、處理財務部門和其他業(yè)務部門在成本管理中的關(guān)系形成貫穿企業(yè)上下連接整個企業(yè)左右的成本控制系統(tǒng)。企業(yè)總部負責制訂全企業(yè)的成本管理制度、成本計劃并進行成本目標分解。車間分部成本管理的主要內(nèi)容是：在車間內(nèi)組織貫徹企業(yè)成本管理制度編制車間分部成本計劃把車間分部成本指標、分解給班組組織車間分部成本核算并報告總部，檢查分析車間分部成本計劃執(zhí)行情況，督促班組完成成本計劃。

以上是從縱向落實成本控制，以下是從橫向來落實成本控制，財務部門負責全面成本管理，生產(chǎn)計劃部門負責分管與產(chǎn)品產(chǎn)量出廠期等有關(guān)的成本管理，物資部門負責分管與原材料外購協(xié)作件燃料消耗等有關(guān)的成本管理，技術(shù)工藝部門負責分管與原材料消耗新產(chǎn)品制造和老產(chǎn)品改進以及技術(shù)革新技術(shù)改造產(chǎn)品設(shè)計等有關(guān)的成本管理，質(zhì)量管理部門負責分管與產(chǎn)品質(zhì)量有關(guān)的成本管理，勞動工資部門負責分管與工資勞動定額勞動保護等有關(guān)的成本管理，行政管理部門負責分管與行政管理有關(guān)的成本管理。

總的說來企業(yè)經(jīng)營的風險可以概括為下列5個方面：

第一、市場需求市場對企業(yè)產(chǎn)品的需求越穩(wěn)定，經(jīng)營風險越?。环粗袌鰧Ξa(chǎn)品的需求波動越大企業(yè)經(jīng)營的風險也越大。

第二、產(chǎn)品售價越越穩(wěn)定，經(jīng)營風險越??；反之，產(chǎn)品售價波動越大企業(yè)經(jīng)營風險越大。

第三、產(chǎn)品成本產(chǎn)品成本是產(chǎn)品收入的抵減，抵減后就得到產(chǎn)品利潤產(chǎn)品成本波動大在產(chǎn)品收入不變時產(chǎn)品利潤波動也大，經(jīng)營風險隨之增大；反之，產(chǎn)品成本波動小經(jīng)營風險也小。

第四、調(diào)整價格的能力。企業(yè)在經(jīng)營中經(jīng)常會發(fā)生投入資源價格上升的情況，當產(chǎn)品成本變動時如果企業(yè)具有較強的調(diào)整價格的能力，經(jīng)營風險就小；反之企業(yè)如果缺乏這種調(diào)整能力那么經(jīng)營風險也大。

第五、固定成本的比重，在企業(yè)的全部成本當中固定成本比重較大時單位產(chǎn)品分攤的固定成本便大；當產(chǎn)品銷售量變動時單位產(chǎn)品固定成本隨之變化引起單位產(chǎn)品變化也會比較大從而導致利潤的變化比較大，這樣經(jīng)營風險也比較大；反之，在企業(yè)的全部成本中固定成本比重較小時，單位產(chǎn)品成本中單位固定成本所占的比例也比較小；當產(chǎn)品銷售量變動時，產(chǎn)品的產(chǎn)量相應的變動單位產(chǎn)品固定成本也相應的變動；但由于它占的比例比較小所引起單位總成本的變化也比較小從而利潤變化也小于是經(jīng)營風險也比較小。

結(jié)論

風險的規(guī)避是決定企業(yè)成功與否的關(guān)鍵因素之一，所以使財務風險管理提上議程，相信隨著我們對財務風險越來越重視，我們有能力把風險降到最低，從而有助于企業(yè)的穩(wěn)定、健康發(fā)展。

參考文獻

[1] 王海翔．論企業(yè)財務風險及其控制．首都經(jīng)濟貿(mào)易大學．2005.32～34

[2] 單靜．財務風險預警研究.東北林業(yè)大學．2005.74～75

[3] 李勝．全面財務風險管理研究.湘潭大學．2005.46～49

經(jīng)營風險與財務風險的關(guān)系范文第4篇

【關(guān)鍵詞】 財務風險 成因 風險類型 防范措施

在現(xiàn)階段企業(yè)的發(fā)展中財務風險的概念對企業(yè)非常重要，財務風險是指企業(yè)在各項財務活動過程中，因種種難以預料無法控制的因素給財務狀況造成的不確定性，進而使財務產(chǎn)生蒙受損失的可能性。一般是因為企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)分配不合理、融資不恰當而導致公司有很大的幾率使債務沒有還清，最終達不到投資者預先計算的收益所承擔的風險。企業(yè)財務收益及財務結(jié)果達不到預期目標，即認為存在財務風險。財務風險有深義和淺義之分，其淺義，顧名思義就是表面意思，即指由于風險造成損失的可能性。風險具有雙重含義，它不單單是指損失的幾率性，還包括由于風險可能會帶來盈利的幾率。這種觀點則從廣義的角度詮釋了風險不一定就會帶來損失，還可能帶來盈利，一方面它可能會給企業(yè)帶來勇于挑戰(zhàn)的活力，另一方面可能會對其財務帶來負面的影響。只有做好企業(yè)財務風險的防范措施，才能使企業(yè)積極健康的在經(jīng)濟發(fā)展的大環(huán)境下穩(wěn)定發(fā)展。

一、財務風險的成因及特征分析

企業(yè)財務風險形成的原因有很多，而且存在于財務經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，財務風險的不同形成的具體原因也不盡相同，有的是來至企業(yè)外部的原因既有，也有的是企業(yè)自身原因造成的。企業(yè)財務風險產(chǎn)生的外部原因是企業(yè)外部環(huán)境的復雜多變性。企業(yè)財務管理工作的外部因素包括自然因素、社會因素、市場因素等。外部因素的變化，企業(yè)是難以準確預見和把握的，具有不確定性，勢必會給企業(yè)帶來財務風險。同時，企業(yè)的管理水平、產(chǎn)品或服務質(zhì)量、經(jīng)營條件、工作效率、員工素質(zhì)等也會給企業(yè)財務管理活動帶來風險。導致企業(yè)財務風險成因的具體表現(xiàn)為：

1. 經(jīng)濟大環(huán)境的不穩(wěn)定性。企業(yè)財務管理的大環(huán)境是企業(yè)產(chǎn)生財務風險的外部原因。財務管理的大環(huán)境是復雜多變的，包括經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素。這些因素雖存在于企業(yè)的外部，但對企業(yè)的財務管理有重大影響。如果企業(yè)財務管理系統(tǒng)不能快速適應企業(yè)外部環(huán)境的變化，必然會給企業(yè)帶來風險。

2.資本框架不合理。現(xiàn)階段大多企業(yè)存在資本框架不合理現(xiàn)象。資本框架主要是指企業(yè)資金來源中權(quán)益融資和債務融資的比例關(guān)系。在當前，許多企業(yè)都出現(xiàn)了負債融資過高的現(xiàn)象。過多的負債使得企業(yè)對固定的利息支付增多，從而增加了企業(yè)的償債壓力，也使得籌資成本大大增加，當企業(yè)靠負債來維持日常經(jīng)營活動時就引發(fā)了嚴重的財務風險。

3.證券市場和金融體系不完善。企業(yè)資金來源有自有資金和對外融資兩種方式。對外融資主要是銀行信貸資金。自有資金主要是通過證券市場發(fā)行股票融資。由于我國證券市場和金融體系不完善，很多企業(yè)在沒有達到上市融資的條件下，導致該企業(yè)在出現(xiàn)資金短缺時很難通過證券市場融資，增加了企業(yè)的財務風險。

4 .企業(yè)的管理人員對財務風險的認識和重視度不足。財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在著財務風險。許多企業(yè)的管理人員對風險的客觀性認識不足，風險意識淡薄，認為只要管理好資金就不會產(chǎn)生財務風險，甚至出現(xiàn)決策失誤，結(jié)果給企業(yè)帶來巨大的損失，導致財務風險的形成。

5.企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，負債比例過高。在我國，資金結(jié)構(gòu)主要是指企業(yè)全部資金來源中權(quán)益資金與負債資金的比例關(guān)系。由于籌資決策失誤等原因，我國企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象普遍存在，具體表現(xiàn)在負債資金占全部資金的比例過高，很多企業(yè)資產(chǎn)負債率達到 80%以上。資金結(jié)構(gòu)的不合理導致企業(yè)財務負擔沉重，償付能力嚴重不足，由此產(chǎn)生財務風險。

6.財務決策缺乏科學性導致決策失誤。財務決策缺乏科學性導致財務決策失誤是產(chǎn)生財務風險的又一重要原因。避免務決策失誤的前提是財務決策的科學化。目前，我國企業(yè)的財務決策普遍存在著經(jīng)驗決策和主觀決策現(xiàn)象，由此導致決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財務風險。例如，在固定資產(chǎn)投資決策過程中，由于對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟信息不全面、不真實，以及決策者決策能力低下等原因，導致投資決策失誤頻繁發(fā)生。

二、企業(yè)財務風險發(fā)生的基本類型

1.籌資風險?；I資活動是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點。在基金市場的供需變化下，企業(yè)籌備集中資金后財務可能會發(fā)生不同的狀況，就會引起一時無法應對的風險，叫作籌資風險。

2.投資風險。投資是企業(yè)在社會中成為佼佼者的必然手段，但是投資恰當與否，直接影響企業(yè)的成長。如果投資策略或投資方式恰當，企業(yè)會盈利，若不恰當，企業(yè)會有很大的困難甚至面臨破產(chǎn)，投資風險的成因較為復雜，一般包括證券投資和直接投資兩種類型。

3.經(jīng)營風險。經(jīng)營風險是指企業(yè)在經(jīng)營決策過程中由于對市場行情的判斷失誤或?qū)ζ髽I(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標的誤判，導致企業(yè)盈利水平下降。一般來說，經(jīng)營風險主要出現(xiàn)在采購環(huán)節(jié)、業(yè)務管理環(huán)節(jié)、市場定位和人力資源管理環(huán)節(jié)之中，經(jīng)營風險的出現(xiàn)往往會伴隨著其他財務風險，對企業(yè)的發(fā)展造成較為嚴重的影響。經(jīng)營風險分為非財務風險和財務風險，非財務風險包括生產(chǎn)風險和產(chǎn)品風險。

三、對企業(yè)財務風險問題的解決對策

1.提高財務管理系統(tǒng)對外部環(huán)境的應變能力面對復雜的外部環(huán)境，企業(yè)必須能夠?qū)ν獠拷?jīng)營風險因素進行準確識別，對財務風險進行識別之后要想有效地控制，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，必須建立科學有效的財務風險控制機制，采取合理可行的風險防范與控制措施，盡最大可能降低財務風險的負面影響。

2.提高財務管理人員水平和會計信息質(zhì)量。財務風險無處不在，為了有效降低發(fā)生風險的可能性，企業(yè)應大力培養(yǎng)并加強財務人員面對危險的應對意識和對威脅的科學準確的判斷力，使財務管理人員準確、及時地發(fā)現(xiàn)和預估潛在的財務風險，在此基礎(chǔ)上，財務的風險評估離不開會計準確、及時、全面的技術(shù)支持，因此，企業(yè)還應該提高會計獲取信息的能力的培養(yǎng)。降低財務風險離不開每一個環(huán)節(jié)的正確、有價值的判斷。

3.提高財務決策的科學水平提升財務管理制度的科學性和合理性，從制度上為風險管理提供必要的保障，進而擴寬企業(yè)對其他方面的經(jīng)營。正確的財務決策會促使財務管理工作的成功，錯誤的財務決策必然使財務管理工作失敗，它們之間息息相關(guān)，經(jīng)驗決策和主觀決策會大大增加財務管理決策的失誤性，必須防止經(jīng)驗和主觀思想的擴大。為了能夠有效地防范財務風險，必須通過優(yōu)化財務風險管理制度，對各種方案制定相適應的決策，同時利用多種方法來防范和規(guī)避財務風險，具體包括分散法、回避法和轉(zhuǎn)移法等。

4.提高企業(yè)的應變能力。企業(yè)應該密切關(guān)注市場環(huán)境企業(yè)外部因素，追蹤包括宏觀經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化、資源環(huán)境等一系列環(huán)境因素的變化所帶來的風險，采取積極的措施，加強企業(yè)對外部不利因素的規(guī)避。

5.加強企業(yè)的資產(chǎn)流動管理。企業(yè)在借入資金時，首先要慎重考慮資金成本、信息傳遞、財務風險等各種因素，而且一定要做到適度負債經(jīng)營，必須保證有足夠的現(xiàn)金償還到期債務本金和利息。如果企業(yè)的資產(chǎn)流動性較差，變現(xiàn)能力不強，無法償還到期債務，就會使企業(yè)潛在的財務風險變成現(xiàn)實，使企業(yè)財務陷入財務危機，導致企業(yè)經(jīng)營失敗。對一些生產(chǎn)經(jīng)營好、資金周轉(zhuǎn)快的企業(yè)，負債比率可以適當高些，對于經(jīng)營不理想、資金周轉(zhuǎn)緩慢的企業(yè)，負債比率應適當降低些，不能盲目。流動負債和長期負債的搭配比例應與企業(yè)資金占用狀況相適應。

6 .建立財務風險預警體系。任何財務危機都有一個逐步顯現(xiàn)、不斷惡化的過程，因此應對公司的財務運營過程進行跟蹤、監(jiān)控，及早發(fā)現(xiàn)財務危機信號，預測企業(yè)財務危機，一旦發(fā)現(xiàn)某種異兆就應著手應變，以避免或減少對企業(yè)的破壞。財務風險預警就是在財務風險實際發(fā)生之前，捕捉和監(jiān)視各種細微的跡象變動以預防風險或為采取適當對策爭取時間，其對于預防或識別重大財務風險事件顯得尤為重要。預警系統(tǒng)的建立要遵循前瞻性原則和成本效益原則。企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)的各種措施都要以財務預警為目的，增強前瞻性，堅持在成本最低的基礎(chǔ)上提高企業(yè)在不_定條件下對風險的識別、評估及采取合理的對策等應變能力的目標。

經(jīng)營風險與財務風險的關(guān)系范文第5篇

關(guān)鍵詞：財務風險；財務管理；防范

一、財務風險的表現(xiàn)形式

（一）籌資引起的財務風險。企業(yè)為了滿足日常經(jīng)營管理的需要，在自有資金投入不足的情況下，出于擴張性動機或調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的動機，往往會選擇對外單位或個人進行資金籌集。企業(yè)進行籌資的主要途徑可以分為權(quán)益籌資和負債籌資兩個方面，對于大多企業(yè)而言，權(quán)益籌資主要指通過發(fā)行股票等形式籌集資金支付股利的方式，負債籌資主要指通過銀行借款或發(fā)行債券等形式籌集資金支付債務利息的方式?；I資活動中財務風險的形成與企業(yè)的舉債行為密切相關(guān)，由于舉債而發(fā)生的利息支付，導致企業(yè)財務狀況的不確定性所引起的企業(yè)蒙受損失的可能性。

（二）投資引起的財務風險。對于企業(yè)而言，投資主要有對內(nèi)投資和對外投資兩種形式。當企業(yè)對外進行投資時，可以選擇權(quán)益投資方式，也可選擇債權(quán)投資方式。投資所引起的財務風險主要針對債權(quán)投資而言。當企業(yè)購買并持有其他單位發(fā)行的債券時，能夠當期收回本金并獲得固定的債券利息收入。但是，當債券發(fā)行單位經(jīng)營狀況不佳，無力償還債券本金和利息時，企業(yè)對外投資的預期收益與實際收益發(fā)生背離，必然會引起財務風險的產(chǎn)生。除此之外，投資過程中所發(fā)生的利率變動、通貨膨脹、違約等情況，也會引起財務風險的產(chǎn)生。

（三）經(jīng)營引起的財務風險。企業(yè)日常經(jīng)營所引起的財務風險主要體現(xiàn)在存貨管理和應收賬款管理兩個方面。為滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營所需，企業(yè)往往會存有一定量的存貨，如何提高存貨周轉(zhuǎn)速度，減少滯銷的可能性，降低存貨變現(xiàn)風險是存貨管理的關(guān)鍵。企業(yè)為促進銷售，減少存貨，通常會選擇賒銷的方式，而會計核算在權(quán)責發(fā)生制原則的限定下，對賒銷所產(chǎn)生的收入予以確認，卻忽視了收入的實際現(xiàn)金流入時間?，F(xiàn)金流入困難最終會導致企業(yè)陷入財務困境，致使企業(yè)償債能力下降，財務風險加大。

二、企業(yè)財務風險的形成原因

（一）形成企業(yè)財務風險的外因。從外部成因來看，財務管理環(huán)境的多樣性和復雜性是形成企業(yè)財務風險的主要原因。財務管理環(huán)境主要表現(xiàn)為經(jīng)濟環(huán)境、金融環(huán)境、技術(shù)環(huán)境和法律環(huán)境幾個方面。市場利率的變化、資本市場上供需關(guān)系的改變、經(jīng)濟周期、通貨膨脹、貨幣政策、財政政策、國際經(jīng)濟政治關(guān)系、國家管制程度等，都是引起財務管理環(huán)境變化的原因。財務管理環(huán)境的不利變化，必然會引起企業(yè)財務風險的形成。

（二）形成企業(yè)財務風險的內(nèi)因。（1）風險意識不足。在現(xiàn)實工作中，企業(yè)財務管理者的財務風險意識淡薄，基礎(chǔ)管理工作有待完善，人員素質(zhì)參差不齊，對待瞬息萬變的外部環(huán)境缺乏足夠的判斷能力和應變能力，財務決策以經(jīng)驗決策為主導，主觀決策現(xiàn)象頻繁發(fā)生，缺乏科學的預見和決策手段，加大了財務風險產(chǎn)生的可能。（2）內(nèi)部監(jiān)控機制不健全。企業(yè)內(nèi)部財務監(jiān)控制度的完整、系統(tǒng)、綜合、有效，才能保證財務管理工作的有力開展。而實際工作中，大多企業(yè)并未建立行之有效的內(nèi)部財務監(jiān)控制度，財務關(guān)系混亂，監(jiān)控制度執(zhí)行不力，資金安全性低，權(quán)責不明，對風險責任人的追究流于形式，財經(jīng)紀律執(zhí)行不嚴，難以對企業(yè)施行有效約束，也難以保證企業(yè)財務管理工作的有效開展。

三、降低企業(yè)財務風險的對策

（一）降低籌資風險的對策。企業(yè)應當建立合理的資本結(jié)構(gòu)，規(guī)避財務風險的發(fā)生。企業(yè)發(fā)生舉債行為，必然會產(chǎn)生財務風險。反之，企業(yè)降低舉債比例，同樣也可以降低財務風險。當企業(yè)資金困難時，不僅可以選擇銀行借款或發(fā)行債券籌資，也可以選擇發(fā)行股票籌資。通過股票籌集的資金可視為是企業(yè)的自有資金，可以長期使用，無需到期歸還，股利的支付隨著企業(yè)經(jīng)營的好壞而發(fā)生波動。因此，通過股票籌集的資金，可以起到降低企業(yè)財務風險的作用。同時，企業(yè)還可充分利用市場利率的變動來改變籌資方式，從而達到降低財務風險的作用。例如，當市場利率下降時，企業(yè)可考慮加大負債籌資比例；當市場利率上升時，企業(yè)可考慮減少負債籌資比例。