2010即將過(guò)去，雖然今年整個(gè)旅游行業(yè)都不景氣，但財(cái)務(wù)部的工作一直比較忙碌，財(cái)務(wù)部的每個(gè)人無(wú)論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到提高，在這一年中、在各位館領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部同事的大力支持下，嚴(yán)格按照財(cái)政法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定辦理好各項(xiàng)賬務(wù)處理等日常事務(wù)性工作，并在年初及時(shí)準(zhǔn)確地編報(bào)了年年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表、統(tǒng)計(jì)年報(bào)和其他報(bào)表，完成了領(lǐng)導(dǎo)賦予的各項(xiàng)工作任務(wù)，現(xiàn)將本人一年以來(lái)的工作、學(xué)習(xí)情況匯報(bào)如下：

主要工作情況

一是日常工作

1、今年繼續(xù)負(fù)責(zé)成本費(fèi)用類(lèi)賬務(wù)記賬工作，每個(gè)月對(duì)酒店發(fā)生的經(jīng)營(yíng)支出制作憑證，并在月底計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金，結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，做月末結(jié)轉(zhuǎn)后計(jì)算各類(lèi)報(bào)表。在下月初上報(bào)統(tǒng)計(jì)局當(dāng)月經(jīng)營(yíng)情況報(bào)表及在網(wǎng)上填報(bào)旅游局當(dāng)月接待人數(shù)及經(jīng)營(yíng)情況兩張報(bào)表和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局經(jīng)營(yíng)情況報(bào)表，上報(bào)財(cái)政局分戶(hù)快報(bào)和財(cái)務(wù)報(bào)告兩張報(bào)表，根據(jù)銀行對(duì)賬單編制銀行余額調(diào)節(jié)表，到地稅局報(bào)稅，繳納報(bào)職工醫(yī)療保險(xiǎn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等。裝訂憑證，餐廳報(bào)表，總臺(tái)賬單

2、制作工資發(fā)放表，到銀行發(fā)工資，提取現(xiàn)金發(fā)沒(méi)有存折的員工的工資，并對(duì)財(cái)務(wù)部所掌握的員工信息進(jìn)行完善和整理。

3、辦理銀行貸款抵押手續(xù)

財(cái)務(wù)述職報(bào)告

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：

我現(xiàn)任比財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)，從開(kāi)業(yè)至今，一直在財(cái)務(wù)部從事各項(xiàng)工作。比較熟悉零售業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系，以及相關(guān)的法律、法規(guī)知識(shí)，我對(duì)自己擔(dān)任會(huì)計(jì)管理這一職位很有信心，因?yàn)槲矣腥缦聝?yōu)勢(shì)：

一、具備良好的政治素質(zhì)

我是一名入黨積極分子，雖然現(xiàn)在還不是一名黨員，但我從思想上、行動(dòng)上，時(shí)刻都與黨保持一致。參加過(guò)黨組織對(duì)積極分子的各種活動(dòng)和教育，以黨員的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)嚴(yán)格要求自己。

二、具備愛(ài)崗敬業(yè)的思想素質(zhì)

摘要：隨著高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，師資力量不斷雄厚，高校所承擔(dān)的科研項(xiàng)目越來(lái)越多，科研經(jīng)費(fèi)不斷加大，因此科研經(jīng)費(fèi)的科學(xué)化、規(guī)范化、合理化、真實(shí)化管理愈加重要。要做好科研經(jīng)費(fèi)的有效管理必須對(duì)高校的會(huì)計(jì)控制體系進(jìn)行完善和發(fā)展，使會(huì)計(jì)控制制度發(fā)揮應(yīng)有的作用，這樣才能促使科研人員進(jìn)行全身心的研究，促使會(huì)計(jì)人員找出會(huì)計(jì)控制制度存在的缺陷，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)改正，使會(huì)計(jì)制度更好地為財(cái)務(wù)管理部門(mén)服務(wù)。

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)體系會(huì)計(jì)制度職業(yè)道德

目前高校資金收支和預(yù)算不斷擴(kuò)大，并且日益復(fù)雜化、社會(huì)化與經(jīng)濟(jì)化，但與之相關(guān)的高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系卻跟不上高校資產(chǎn)的變化對(duì)會(huì)計(jì)的要求。因此針對(duì)這種現(xiàn)象必須完善高校的會(huì)計(jì)控制體系，必須進(jìn)行有效地預(yù)算控制，保證預(yù)算的編制過(guò)程合法、內(nèi)容全面具體、預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格有效，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。然而高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度也是及時(shí)制止和發(fā)現(xiàn)高校經(jīng)濟(jì)犯罪和腐敗的最有力的管理工具。但針對(duì)目前高校會(huì)計(jì)體系仍存在一定的問(wèn)題。如：高校管理層對(duì)會(huì)計(jì)控制不重視，普遍缺乏內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)，高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不健全，執(zhí)行與檢察力度不強(qiáng)，考核與獎(jiǎng)懲力度不夠，缺乏有效的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

一、我國(guó)高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面主要存在的問(wèn)題

1.會(huì)計(jì)控制制度不健全。

目前高校科研經(jīng)費(fèi)的渠道不斷增多，資金的使用更為廣泛，而內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度缺乏科學(xué)性與連貫性，難以發(fā)揮應(yīng)有的功效。特別是由于財(cái)務(wù)膨脹帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等無(wú)法得到有效的控制。雖然隨著發(fā)展有些高校也建立起相關(guān)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但大多缺乏科學(xué)性與合理性。一是會(huì)計(jì)制度不健全，對(duì)會(huì)計(jì)控制制度不重視，認(rèn)識(shí)不夠深刻，將一些規(guī)章制度等同于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，以至于對(duì)資金運(yùn)用存在的風(fēng)險(xiǎn)得不到很好的管理，存在資金使用不當(dāng)時(shí)無(wú)法采取合理的解決方案，沒(méi)用明確的制度進(jìn)行實(shí)施以至于無(wú)法很好地解決潛在的問(wèn)題。存在問(wèn)題時(shí)根據(jù)自身的會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行解救，并沒(méi)有完善的會(huì)計(jì)控制制度作為保障。二是會(huì)計(jì)監(jiān)管作用沒(méi)有充分發(fā)揮，財(cái)務(wù)控制存在許多漏洞，會(huì)計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)秩序混亂。財(cái)務(wù)人員對(duì)會(huì)計(jì)控制制度的認(rèn)識(shí)不夠深刻，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到其真正的作用，加之制度不完善，會(huì)計(jì)沒(méi)有真正的監(jiān)管作用，僅僅是完成自身的本職問(wèn)題，無(wú)法監(jiān)管會(huì)計(jì)過(guò)程中存在的漏洞，無(wú)法對(duì)整個(gè)的會(huì)計(jì)實(shí)施過(guò)程進(jìn)行足夠的監(jiān)管作用。

本文作者：孫偉作者單位：青海省畜牧獸醫(yī)科學(xué)院

農(nóng)業(yè)科研單位財(cái)務(wù)管理制度是確保單位資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序，是保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的一種特殊形式的管理制度。制定農(nóng)業(yè)科研單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度要考慮具體的行業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，既要有一定的前瞻性，也要與國(guó)內(nèi)外的主流框架保持一致，充分借鑒先進(jìn)理論，更要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的核心。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是一項(xiàng)十分重要的管理手段，是農(nóng)業(yè)科研單位為了提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)科研單位經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。

一、農(nóng)業(yè)科研單位財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

科研單位多為財(cái)政預(yù)算撥款的事業(yè)單位，其財(cái)務(wù)管理不同于企業(yè)，存在財(cái)務(wù)控制制度不健全、財(cái)務(wù)人員少、分工不明確、會(huì)計(jì)人員獨(dú)立性不強(qiáng)、缺乏績(jī)效預(yù)算管理、預(yù)算支出結(jié)構(gòu)不合理、科研經(jīng)費(fèi)支出管理手段滯后、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程缺乏約束力和嚴(yán)肅性、國(guó)有資產(chǎn)管理制度不完善等問(wèn)題，致使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不能有效運(yùn)行，造成內(nèi)部管理混亂，財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)收支失控，使會(huì)計(jì)信息不能真實(shí)地反映農(nóng)業(yè)科研單位的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量以及科研經(jīng)費(fèi)使用情況。

（一）管理體制不健全

當(dāng)前農(nóng)業(yè)科研單位重科研、輕管理的思想依然存在，對(duì)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不夠重視，自我防范、自我約束機(jī)制尚未建立起來(lái)，習(xí)慣用一般財(cái)經(jīng)規(guī)章制度代替內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，用經(jīng)驗(yàn)代替制度，重大事項(xiàng)決策和執(zhí)行程序有一定隨意性，有章不循和無(wú)章可循的現(xiàn)象較為突出，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體處理過(guò)程中，以強(qiáng)調(diào)靈活性為理由而不按照規(guī)定的程序辦理，已經(jīng)建立的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度成了一種形式，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性，即使少數(shù)農(nóng)業(yè)科研單位制定了“內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定”，也不符合農(nóng)業(yè)科研單位的實(shí)際，甚至缺乏可操作性和有效性。

摘要：物業(yè)企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立適合自身企業(yè)需要和發(fā)展的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，并通過(guò)有效的控制活動(dòng)來(lái)保障內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的運(yùn)行。本文結(jié)合物業(yè)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中存在的普遍性問(wèn)題，在兼顧成本效益的基礎(chǔ)上，提出了物業(yè)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的修正和完善建議。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制；成本效益；信息化平臺(tái)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展，房地產(chǎn)企業(yè)的日益興旺，給物業(yè)企業(yè)帶來(lái)了良好的發(fā)展機(jī)遇和嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。物業(yè)企業(yè)只有規(guī)范內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，理順工作關(guān)系，拓寬盈利渠道，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，才能更好的應(yīng)對(duì)發(fā)展機(jī)遇。

一、物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀

內(nèi)部控制的五要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部控制的核心，物業(yè)企業(yè)工作有其自身特有的特征，相較于其他的傳統(tǒng)服務(wù)行業(yè)，其獨(dú)有的特點(diǎn)還有全天候不間斷、多層次服務(wù)和綜合性等，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立應(yīng)該結(jié)合自身企業(yè)特點(diǎn)，在《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的指導(dǎo)下健全完善，但現(xiàn)今多數(shù)物業(yè)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在其固有局限性，規(guī)范程度不夠，管理層認(rèn)識(shí)程度低，信息化建設(shè)落后等問(wèn)題，嚴(yán)重制約了物業(yè)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的健全和完善。

（1）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在固有局限性。