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網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)與銀行其他風(fēng)險(xiǎn)相比具有復(fù)雜性、隱蔽性、突發(fā)性和更大的危害性等特點(diǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)形成是多方面的：如銀行臨柜人員違規(guī)違章操作，賬務(wù)處理程序隨意簡(jiǎn)化，隱瞞問題不及時(shí)上報(bào)造成重大隱患；銀行臨柜人員缺乏對(duì)網(wǎng)上電子銀行結(jié)算業(yè)務(wù)整體性的了解，對(duì)一些關(guān)鍵性的環(huán)節(jié)控制不到位或業(yè)務(wù)不熟悉；會(huì)計(jì)人員缺乏對(duì)網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的研究，忽略重點(diǎn)環(huán)節(jié)的控制等。從已發(fā)生的案例來分析，主要為內(nèi)部原因和外部原因兩方面：

一、網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)類型

（一）客戶自身風(fēng)險(xiǎn)。表現(xiàn)形式主要是企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂，崗位職責(zé)不清，財(cái)務(wù)管理做不到相互制約，有的企業(yè)所有印章全由會(huì)計(jì)一人保管，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)全權(quán)委托會(huì)計(jì)一人處理，法人對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)長(zhǎng)期不管不問，涉及簽字授權(quán)也不看不問，大筆一揮完事大吉，企業(yè)自身在管理上的嚴(yán)重缺陷，一旦財(cái)務(wù)人員有盜竊或侵占等非法手段獲得結(jié)算資金企圖，會(huì)通過網(wǎng)上銀行則將企業(yè)資金轉(zhuǎn)入個(gè)人儲(chǔ)蓄存款賬戶等。

案例：5月7日上午10時(shí)，一對(duì)公客戶持現(xiàn)金支票到某支行營(yíng)業(yè)室支取現(xiàn)金，柜員記賬時(shí)顯示客戶賬戶余額不足?？蛻舴Q自己是該單位負(fù)責(zé)人，原會(huì)計(jì)辭職，支票及印鑒都在自己手中，前一天明明有一筆10萬元款項(xiàng)到賬，自己沒有開出別的支票，怎么會(huì)沒有存款呢？經(jīng)查，該企業(yè)原會(huì)計(jì)在未告知企業(yè)負(fù)責(zé)人的情況下辦理了企業(yè)網(wǎng)上銀行開戶手續(xù)，并且設(shè)定業(yè)務(wù)權(quán)限為轉(zhuǎn)賬額度2萬元，設(shè)定一人辦理。5月7日上午8時(shí)，原會(huì)計(jì)進(jìn)入網(wǎng)上銀行分5次將10萬元存款轉(zhuǎn)入其他賬戶。

該企業(yè)在開辦企業(yè)網(wǎng)銀時(shí)，會(huì)計(jì)在法人代表不知道什么是網(wǎng)上銀行的情況下取得授權(quán)書一人經(jīng)辦，開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后多次使用網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬及匯款，法人代表從未過問。法人代表在不明白網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)情況下就出具了授權(quán)書，反映了企業(yè)自身在管理上的嚴(yán)重缺陷。同時(shí)，也向我們揭示了企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之一——開戶環(huán)節(jié)。作為經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)，必須嚴(yán)格企業(yè)網(wǎng)上銀行開戶手續(xù)，確保企業(yè)網(wǎng)銀開戶資料齊全、合法，避免埋下事故案件隱患。

（二）銀行內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)。銀行內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)多數(shù)來自銀行經(jīng)辦人員出于私利，首先經(jīng)辦人員同客戶相互之間比較信任，出于營(yíng)銷目的或別的原因，在客戶不了解網(wǎng)上銀行的情況下向客戶營(yíng)銷，之后替客戶保管證書，由于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、疏于管理，出現(xiàn)了內(nèi)部會(huì)計(jì)人員利用網(wǎng)上銀行盜竊客戶結(jié)算資金的案件，不僅給造成了損失，也損害了銀行形象，給銀行結(jié)算工作造成不良影響。

（三）黑客惡意攻擊風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)為，一是犯罪分子利用客戶疏于防范心理盜竊客戶原始密碼自助[此文章由21秘書寫作網(wǎng)/獨(dú)家原創(chuàng)]注冊(cè)網(wǎng)上銀行盜竊客戶資金。二是利用假網(wǎng)站誘騙客戶上當(dāng)。

二、網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)成因

（一）外部原因。主要是犯罪分子利用網(wǎng)上電子銀行結(jié)算這一環(huán)節(jié)，采用隱蔽、狡猾的手法進(jìn)行詐騙。

1、洗錢。網(wǎng)上電子銀行結(jié)算不受時(shí)間、空間限制，銀行在為客戶提供方便的同時(shí)也為犯罪分子洗錢提供方便，犯罪分子可以在短時(shí)間內(nèi)將非法所得通過網(wǎng)上銀行結(jié)算在不同賬戶之間劃轉(zhuǎn)達(dá)到洗錢目的。

2、詐騙。利用人們對(duì)網(wǎng)上電子結(jié)算業(yè)務(wù)不精通設(shè)置假網(wǎng)址進(jìn)行詐騙。5.12地震以來，不法分子利用人們支援災(zāi)區(qū)的愛心設(shè)置假冒網(wǎng)址欺騙廣大qq用戶匯款的情況，近日，**分行連續(xù)發(fā)生不法分子利用地震災(zāi)情，通過在騰訊科技有限公司設(shè)置假冒財(cái)付通捐贈(zèng)網(wǎng)址欺騙廣大qq用戶匯款的情況，其假冒網(wǎng)址和內(nèi)容為：**匯款或銀行轉(zhuǎn)賬——可通過網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬；或中國(guó)工商銀行賬戶捐款；人民幣捐贈(zèng)；開戶單位中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)（李連杰壹基金計(jì)劃-四川地震救助）；收款人蒲某經(jīng)查，假冒網(wǎng)址1的開戶人蒲某于20年4月25日使用第二代身份證在****州某支行開立個(gè)人結(jié)算賬戶。

3、盜竊他人密碼自助注冊(cè)。犯罪分子潛伏在銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，當(dāng)有人辦理開戶業(yè)務(wù)時(shí)，記下賬號(hào)、密碼、身份證件，自助注冊(cè)網(wǎng)上銀行盜竊他人資金。

（二）內(nèi)部原因。主要是銀行規(guī)章制度不健全及結(jié)算人員違規(guī)操作帶來風(fēng)險(xiǎn)。

1、結(jié)算隊(duì)伍建設(shè)滯后。網(wǎng)上銀行結(jié)算業(yè)務(wù)量隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而迅速增加，網(wǎng)上銀行結(jié)算管理的任務(wù)不斷加重，然而專業(yè)結(jié)算人員素質(zhì)不高，這種狀況，必然削弱網(wǎng)上銀行結(jié)算管理，成為違章違紀(jì)行為經(jīng)常發(fā)生的一個(gè)原因。結(jié)算人員替客戶保管證書，很容易引發(fā)網(wǎng)上銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，這樣無形當(dāng)中增加了經(jīng)辦人員錯(cuò)弊的可能性，同時(shí)也為作案人員創(chuàng)造了機(jī)會(huì)。

2、內(nèi)部檢查力度不夠。一些行由于會(huì)計(jì)檢查人員配備不足，會(huì)計(jì)檢查人員水平有限，會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)內(nèi)部[此文章由21秘書寫作網(wǎng)/獨(dú)家原創(chuàng)]檢查的頻率和覆蓋面均未涉及網(wǎng)上銀行結(jié)算，未達(dá)到一個(gè)合理的水平，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)網(wǎng)上銀行結(jié)算工作中存在的問題。

3、重營(yíng)銷輕管理，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不到位。近年來，網(wǎng)上電子銀行的營(yíng)銷作為一項(xiàng)指標(biāo)與支行掛鉤，部分營(yíng)銷人員缺乏防范意識(shí)，為完成任務(wù)指標(biāo)往往在手續(xù)不全的情況下為客戶注冊(cè)網(wǎng)上銀行，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)無法補(bǔ)救。

三、網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）黑客惡意攻擊風(fēng)險(xiǎn)防范。一是加大金融知識(shí)宣傳力度。采取多種形式進(jìn)行業(yè)務(wù)宣傳，對(duì)開戶企業(yè)寄送網(wǎng)銀資料，利用客戶回訪或與企業(yè)座談等宣傳網(wǎng)上銀行的強(qiáng)大功能與優(yōu)勢(shì)，使客戶感受到網(wǎng)銀的便利與特點(diǎn)，同時(shí)也使企業(yè)法人及財(cái)務(wù)人員了解企網(wǎng)特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，增強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。二是提請(qǐng)客戶識(shí)別假網(wǎng)站，安裝防病毒軟件。三是營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)大堂經(jīng)理做好大堂秩序維護(hù)，防止閑雜人等混入銀行伺機(jī)作案，同時(shí)提醒客戶開戶信息不要隨意丟棄。

（二）銀行內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)防范。一是統(tǒng)一開戶資料的核驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格按照制度和操作流程辦理業(yè)務(wù)。堅(jiān)持按制度辦理業(yè)務(wù)是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。二是增強(qiáng)員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和案防意識(shí)。只有熟知制度和業(yè)務(wù)操作流程，才能掌握風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，必須加強(qiáng)員工培訓(xùn)學(xué)習(xí)，建立學(xué)習(xí)制度，使業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)經(jīng)?；?、規(guī)范化。另外，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)教育工作，結(jié)合實(shí)際案件揭示各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，讓員工真正理解制度，做到“知其然知其所以然”，減少和避免對(duì)制度的抵觸情緒。三是加強(qiáng)內(nèi)部檢查力度。目前對(duì)網(wǎng)上銀行電子結(jié)算檢查環(huán)節(jié)比較薄弱，檢查頻率、深度不夠。

（三）客戶自身風(fēng)險(xiǎn)的防范。一是在向客戶營(yíng)銷時(shí)作好調(diào)查，企業(yè)財(cái)務(wù)管理情況、企業(yè)財(cái)務(wù)人員電腦水平有多高要了如指掌。二是向客戶做好培訓(xùn)工作，一定要教會(huì)教懂。三是一定要提醒客戶進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)防范。