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為提高稅源管理質量和稅收管理水平，為實施依法治稅提供科學依據(jù)，促進全縣經(jīng)濟快速、健康發(fā)展，現(xiàn)就做好全縣稅負調查分析工作制定如下實施方案。

一、充分認識開展稅負調查分析工作的重要意義

近年來，縣國稅部門緊緊圍繞全縣工作大局，堅持依法治稅，扎實開展各項工作，在稅收征管、精細化管理、稅務稽查、打擊涉稅違法行為、提升征管質量、改善稅收環(huán)境、確保稅收收入持續(xù)快速增長等方面做了大量卓有成效的工作，取得了很大成績，為加快全縣經(jīng)濟發(fā)展、維護社會穩(wěn)定定做出了積極的貢獻。但是，稅收征管工作中也存在一些突出問題，主要表現(xiàn)在稅負水平明顯偏低，納稅人依法誠信納稅的意識還不強等方面，嚴重影響了稅收征管質量的提高、稅收收入的增加和全縣財政收入的穩(wěn)定增長，因此，當前急需開展一次稅負調查分析活動。

稅負調查分析是強化稅源監(jiān)控，提高稅收征管質量的關鍵措施，是全面落實依法治稅、從嚴治稅的重要舉措。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)各有關部門要充分認識開展稅負調查分析工作的重要意義，站在講政治、講大局的高度，統(tǒng)一思想，加強領導，認真組織實施，狠抓工作落實，確保稅負調查分析工作的順利進行。

二、指導思想和工作目的

（一）指導思想

以“*”重要思想為指導，以《稅收征管法》等涉稅法律、法規(guī)為依據(jù)，按照“眼睛向內”的要求，通過調查、分析評估，深入查找稅收管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，進一步加強稅收管理，完善征管措施，提高全縣宏觀稅負水平和稅收征管質量。

（二）工作目的

通過開展稅負調查分析活動，結合實際，開拓思路，完善相應的制度和規(guī)定，積極推進稅源的科學化、精細化管理，探索建立稅收分析、納稅評估、稅務稽查三位一體的工作機制，強化稅源監(jiān)控，增加稅收收入，進一步規(guī)范稅收秩序，促進經(jīng)濟與稅收的協(xié)調發(fā)展。

三、工作內容

經(jīng)過調查分析，結合上級要求，確定了以下6個方面的工作重點：

1、就*和*年度的宏觀稅負狀況進行全面分析，查找宏觀稅負、行業(yè)稅負和重點稅源監(jiān)控企業(yè)稅負偏低的主要原因。

2、調查分析漏征漏管、發(fā)票控管不嚴、個體雙定業(yè)戶及集貿(mào)交易稅負偏低、欠稅以及欠稅公告落實不力等問題。

3、開展增值稅管理方面的調查，主要分析工業(yè)一般納稅人增值稅稅負偏低、進項稅額增幅高于銷項稅額增幅問題，工業(yè)小規(guī)模納稅人納稅異常問題，商業(yè)增值稅稅負偏低問題，利用廢舊物資銷售發(fā)票抵扣不實問題，利用農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票、海關完稅憑證、運費發(fā)票抵扣不實問題，滯留票問題以及福利企業(yè)未達到優(yōu)惠標準而享有稅收優(yōu)惠政策問題。

4、調查消費稅稅負偏低、欠稅嚴重問題。

5、針對內資企業(yè)所得稅管理，主要分析重點行業(yè)和重點企業(yè)所得稅稅負偏低、減免稅、國產(chǎn)設備投資抵免所得稅政策執(zhí)行及稅前扣除審核審批不嚴格、不規(guī)范以及對財務核算不健全企業(yè)的所得稅實行核定征收措施不力問題。

6、針對出口稅收管理，開展基本情況分析，調查有無假出口、真內銷，不按規(guī)定繳稅和出口企業(yè)征退稅率差額是否已從進項稅額中轉出的問題。

四、時間安排及工作步驟

整個稅負調查分析工作分為準備部署、調查分析和總結三個階段。

（一）準備部署階段（3月3日－15日）

1、國稅部門成立稅負調查分析領導小組，下設辦公室，對工作開展進行全員部署。

2、稅負調查分析辦公室根據(jù)工作需要，抽調精干力量，組成計統(tǒng)、政策管理、綜合、實地調查、稽查等工作小組，實行分工負責。

3、制定調查分析具體實施方案，結合工作實際，確定調點，排查調查對象，扎實做好各項準備工作。

（二）調查分析階段（3月16日至5月15日）

1、按照確定的調查分析方案，明確分工，細化責任，全面開展調查分析工作。

2、以行業(yè)稅負分析和重點企業(yè)稅負分析為突破口，對稅負偏低的行業(yè)和企業(yè)進行納稅評估和深入分析，發(fā)現(xiàn)有偷、騙稅線索的，移交稽查部門，進行重點稽查，通過評估、稽查等手段確定的查補稅款，要及時足額入庫，切實做到邊查邊入庫，查完一戶入庫一戶。

3、進行稅收管理、稅收政策等因素對國稅收入影響方面的調查分析。

4、按照上級要求和時限，開展調查分析、統(tǒng)計，及時準確上報各種資料。

（三）總結階段（5月16日至6月10日）

對調查分析情況進行分析、梳理、歸納、總結，針對發(fā)現(xiàn)問題制定切實可行的整改措施，完善相關制度辦法，寫出客觀、實際、有說服力的稅負調查分析報告。