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第一章總則

第一條為進(jìn)一步規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)）評(píng)價(jià)行為，更加客觀準(zhǔn)確地反映被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，不斷提高評(píng)價(jià)質(zhì)量，防范評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用，根據(jù)中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于印發(fā)<縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定>和<國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定>的通知》（中辦發(fā)[*]20號(hào)）精神及有關(guān)法規(guī)、規(guī)定，按照市委辦[20*]78號(hào)通知的相關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)，結(jié)合我市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作實(shí)踐和發(fā)展方向，制定本辦法。

第二條本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部，是指《中共*市委、*市人民政府關(guān)于建立領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)考核制度的通知》（市委[*]25號(hào)）中規(guī)定的審計(jì)考核對(duì)象：

（1）市機(jī)關(guān)各部委辦局（包括事業(yè)局、企業(yè)局）、司法機(jī)關(guān)和群眾團(tuán)體的主要負(fù)責(zé)人；

（2）各鎮(zhèn)鄉(xiāng)、街道黨政正職；

（3）市人民政府駐外地辦事機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人；

（4）市委管理的市屬企事業(yè)單位法人代表；

（5）國(guó)家資金建設(shè)重要項(xiàng)目的主要負(fù)責(zé)人；

（6）其他領(lǐng)導(dǎo)干部。

第三條本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)，是指審計(jì)組和審計(jì)機(jī)關(guān)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)果報(bào)告中關(guān)于被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)對(duì)其所在部門、單位（以下統(tǒng)稱單位）財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，內(nèi)控制度的健全有效性，重要經(jīng)濟(jì)決策，其本人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉政相關(guān)規(guī)定應(yīng)負(fù)責(zé)任的結(jié)論性意見。

第四條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)遵循“真實(shí)完整性、客觀公正性、科學(xué)規(guī)范性、穩(wěn)健謹(jǐn)慎性”原則，實(shí)行定量分析與定性分析相結(jié)合。

第二章評(píng)價(jià)內(nèi)容

第五條對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的評(píng)價(jià)，主要包括：

1、任期（或年度）預(yù)算收入任務(wù)完成情況；

2、任期（或年度）財(cái)政收入增長(zhǎng)幅度；

3、任期內(nèi)財(cái)政預(yù)算內(nèi)外收支平衡情況；

4、其他有關(guān)重要指標(biāo)。

第六條對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)所在單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性情況評(píng)價(jià)，主要包括：

（一）財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性包括真實(shí)、基本真實(shí)和不真實(shí)三種情況，評(píng)價(jià)中應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注審計(jì)的重要性水平，準(zhǔn)確判斷差錯(cuò)行為和違規(guī)行為對(duì)會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的影響程度。

（二）財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的合法性包括合規(guī)、基本合規(guī)和存在嚴(yán)重違規(guī)行為三種情況，評(píng)價(jià)中應(yīng)當(dāng)從定量和定性兩個(gè)方面準(zhǔn)確判斷違規(guī)行為的嚴(yán)重程度。

（三）財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的效益性包括好、一般、差三種情況，評(píng)價(jià)中應(yīng)當(dāng)突出財(cái)政收支平衡、重大決策投資效益和國(guó)有資產(chǎn)使用管理情況，準(zhǔn)確判斷資金節(jié)約、投資效果及資產(chǎn)保值增值程度。

第七條被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)決策情況評(píng)價(jià)，主要包括：

（一）對(duì)外投資和重大建設(shè)項(xiàng)目的決策程序，項(xiàng)目資金的籌措、使用和管理，以及項(xiàng)目投資效果情況。

（二）其他重大經(jīng)濟(jì)決策情況。

第八條對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)所在單位與財(cái)政、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的內(nèi)部控制制度情況評(píng)價(jià)，主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、帳目設(shè)置管理、貨幣資金控制、票據(jù)領(lǐng)用核銷、費(fèi)用列支報(bào)銷、固定資產(chǎn)及物資采購(gòu)領(lǐng)用建帳、基建和維修的程序及合同、財(cái)務(wù)公開等內(nèi)部管理控制情況。

第九條對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)個(gè)人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉潔自律情況評(píng)價(jià)，主要包括：遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、單位財(cái)務(wù)管理規(guī)定的情況和遵守各項(xiàng)廉政規(guī)定的有關(guān)情況。

第十條被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)第五條至第八條所列情況應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任評(píng)價(jià)，主要包括：直接責(zé)任或主管責(zé)任。

第三章評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

第十一條：對(duì)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的評(píng)價(jià)，遵循下列標(biāo)準(zhǔn)：

（一）鎮(zhèn)鄉(xiāng)、街道主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)評(píng)價(jià)遵循的標(biāo)準(zhǔn)：

1、完成上級(jí)財(cái)政部門下達(dá)的任期（或年度）預(yù)算收入任務(wù)情況。其結(jié)果若完成100%以上認(rèn)定為好；若完成90%—99%認(rèn)定為較好；若完成90%以下認(rèn)定為差。

即：任期（或年度）收入預(yù)算完成比率=任期（或年度）收入預(yù)算完成實(shí)績(jī)÷任期（或年度）收入預(yù)算計(jì)劃×100%

2、任期（或年度）與前任期（或年度）的收入預(yù)算實(shí)績(jī)比較結(jié)果。若其增長(zhǎng)率高于全市鎮(zhèn)鄉(xiāng)、街道增長(zhǎng)平均值認(rèn)定為好；若增長(zhǎng)率達(dá)到平均值為較好；若增長(zhǎng)率低于平均值認(rèn)定為差。

即：收入預(yù)算實(shí)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)率=任期（或年度）預(yù)算收入÷前任期（或年度）預(yù)算收入×100%-100%

3、任期內(nèi)財(cái)政預(yù)算內(nèi)外收支平衡情況。結(jié)合單位實(shí)際，經(jīng)審計(jì)核實(shí)其任期內(nèi)財(cái)政預(yù)算內(nèi)外收支情況酌情作出好、較好、差的認(rèn)定。

4、應(yīng)根據(jù)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道）的實(shí)際情況，對(duì)任期內(nèi)有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)（如支出增長(zhǎng)率、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)投入增長(zhǎng)率、教育投入增長(zhǎng)率、基礎(chǔ)設(shè)施投入比率、資產(chǎn)負(fù)債率、財(cái)政負(fù)債率、國(guó)有資產(chǎn)保值增值率等）有選擇地分析和評(píng)價(jià)。

（二）市機(jī)關(guān)部門主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)評(píng)價(jià)遵循的標(biāo)準(zhǔn)：

1、以任期目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)，若實(shí)際完成指標(biāo)結(jié)果大于任期目標(biāo)，認(rèn)定為任期工作任務(wù)完成好；若結(jié)果等于任期目標(biāo)，認(rèn)定為任期工作任務(wù)完成較好；若結(jié)果小于任期目標(biāo)，應(yīng)在分析具體原因的基礎(chǔ)上客觀反映，如是主觀因素所致認(rèn)定為任期工作任務(wù)完成差。

2、以期初的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)，若任期內(nèi)實(shí)現(xiàn)或完成的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)大于期初指標(biāo)的，認(rèn)定為任期內(nèi)工作進(jìn)展好；若等于期初指標(biāo)的，認(rèn)定為任期內(nèi)工作較好；若小于期初指標(biāo)的，應(yīng)在認(rèn)真分析具體原因的基礎(chǔ)上客觀反映，謹(jǐn)慎地認(rèn)定為任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)較前下降或工作較差。

3、應(yīng)根據(jù)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門的實(shí)際情況，對(duì)任期內(nèi)有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)（如支出增長(zhǎng)率、財(cái)政負(fù)債率、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)保值增值率、固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率、人均開支、經(jīng)費(fèi)支出與預(yù)算撥款比率等）有選擇地分析和評(píng)價(jià)。

第十二條對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)性的評(píng)價(jià)，遵循下列標(biāo)準(zhǔn)：

（一）已按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的要求，實(shí)施了必要的審計(jì)程序，在審計(jì)過程中未受到阻礙和限制，并且審計(jì)結(jié)果同時(shí)符合下列情況的，評(píng)價(jià)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料真實(shí)地反映了財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況：

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料內(nèi)在勾稽關(guān)系正確，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定；

2、會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面公允地反映了財(cái)務(wù)狀況、收支情況和現(xiàn)金流量；

3、會(huì)計(jì)處理方法的選用符合一貫性原則；

4、需要調(diào)整金額占審計(jì)金額的比例在5%以下，且單位債權(quán)債務(wù)清楚。

（二）存在下列情況之一的，評(píng)價(jià)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況：

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料內(nèi)在勾稽關(guān)系正確，但個(gè)別財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理或個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的編制不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定。

2、個(gè)別重要會(huì)計(jì)處理方法的選用不符合一貫性原則；

3、需要調(diào)整金額占審計(jì)金額的比例在5%以上10%以下，不足以影響重要性程度，且單位債權(quán)債務(wù)清楚。

（三）存在下列情況之一的，評(píng)價(jià)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料沒有真實(shí)地反映財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況：

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料內(nèi)在勾稽關(guān)系錯(cuò)誤，在會(huì)計(jì)處理方法的選用上嚴(yán)重違反了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定；

2、會(huì)計(jì)報(bào)表嚴(yán)重歪曲了財(cái)務(wù)狀況、收支情況和現(xiàn)金流量；

3、需要調(diào)整金額占審計(jì)金額的比例在10%以上，或單位債權(quán)債務(wù)混亂。

第十三條對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)收支合法性的評(píng)價(jià)，遵循下列標(biāo)準(zhǔn)：

（一）未發(fā)現(xiàn)違規(guī)事實(shí)，認(rèn)定為財(cái)政、財(cái)務(wù)收支符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。

（二）發(fā)現(xiàn)有違規(guī)事實(shí)，但數(shù)額較小、情節(jié)輕微，占審計(jì)金額比例在5%以內(nèi)的，認(rèn)定為財(cái)政、財(cái)務(wù)收支基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，但有一定的違規(guī)行為的評(píng)價(jià)，并具體揭示違規(guī)事實(shí)。

（三）存在下列情況之一的，認(rèn)定為財(cái)政、財(cái)務(wù)收支存在嚴(yán)重違規(guī)行為，并具體揭示違規(guī)事實(shí)：

1、違規(guī)數(shù)額較大，占審計(jì)金額的比例在5%以上的；

2、違規(guī)金額雖未達(dá)到5%以上，但存在性質(zhì)嚴(yán)重（如存在私設(shè)“小金庫”、貪污、私分、嚴(yán)重?fù)]霍浪費(fèi)、侵占國(guó)有資產(chǎn)、存在“三亂”行為、挪用專項(xiàng)資金、對(duì)以前審計(jì)處理處罰決定拒不執(zhí)行等）違規(guī)問題。

第十四條對(duì)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支效益性的評(píng)價(jià)，遵循下列標(biāo)準(zhǔn)：

（一）年度財(cái)政收支平衡，專項(xiàng)資金投入的項(xiàng)目能按計(jì)劃完成，工程質(zhì)量?jī)?yōu)良，項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)、生態(tài)、社會(huì)效益明顯，國(guó)有資產(chǎn)保值增值，無損失浪費(fèi)問題，認(rèn)定為財(cái)政、財(cái)務(wù)收支效益好。

（二）年度財(cái)政收支赤字率在5—10%之間，專項(xiàng)資金投入的項(xiàng)目能按計(jì)劃完成，工程質(zhì)量合格，項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)、生態(tài)、社會(huì)效益一般，國(guó)有資產(chǎn)基本保值增值，無重大損失浪費(fèi)問題，認(rèn)定為財(cái)政、財(cái)務(wù)收支效益一般。

（三）年度財(cái)政收支赤字率在10%以上，專項(xiàng)資金投入的項(xiàng)目不能按計(jì)劃完成，工程質(zhì)量不合格，項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)、生態(tài)、社會(huì)效益未達(dá)到預(yù)期目的，存在國(guó)有資產(chǎn)流失和重大損失浪費(fèi)問題，認(rèn)定為財(cái)政、財(cái)務(wù)收支效益差。

第十五條對(duì)重大經(jīng)濟(jì)決策情況的評(píng)價(jià)，遵循下列標(biāo)準(zhǔn)：

（一）對(duì)外投資和重大建設(shè)項(xiàng)目的決策評(píng)價(jià)遵循標(biāo)準(zhǔn)：

凡同時(shí)符合下列情況的，認(rèn)定為決策程序合法、資金籌措和管理使用合規(guī)、投資效果良好，反之則認(rèn)定為決策程序不合法，或資金籌措和管理使用不合規(guī)，或投資效果不佳：

1、對(duì)外投資和重大建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)集體研究決定，且通過相關(guān)的論證，在立項(xiàng)審批、招投標(biāo)等程序合規(guī)公開。

2、對(duì)外投資與重大建設(shè)項(xiàng)目資金的籌措、使用符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和既定的用途，且經(jīng)過集體討論研究，其負(fù)債狀況不影響單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)及保證必要的公共事業(yè)性支出所需各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，資金管理使用符合相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和要求。

3、對(duì)外投資和重大建設(shè)項(xiàng)目的投資達(dá)到預(yù)期目標(biāo)和效果；國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目按省、市政府令規(guī)定進(jìn)行竣工決算審核。

（二）政府采購(gòu)制度執(zhí)行情況評(píng)價(jià)遵循標(biāo)準(zhǔn)：

凡同時(shí)符合下列情況的，認(rèn)定為執(zhí)行政府采購(gòu)制度嚴(yán)格：

1、大宗設(shè)備物資采購(gòu)經(jīng)過集體研究討論，一般應(yīng)有年度采購(gòu)計(jì)劃；

2、按政府采購(gòu)所規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)、審批并采購(gòu)。

（三）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（置換）、擔(dān)保（抵押）事項(xiàng)的評(píng)價(jià)遵循標(biāo)準(zhǔn)：

凡同時(shí)符合下列情況的，認(rèn)定其程序合規(guī)，依據(jù)合法：

1、堅(jiān)持按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，經(jīng)集體研究討論決策；

2、建立相關(guān)的管理制度或進(jìn)行可行性研究分析論證；

3、未造成國(guó)有資產(chǎn)流失或給單位帶來損失和潛在損失。

第十六條對(duì)與財(cái)政、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)，遵循下列標(biāo)準(zhǔn)：

（一）根據(jù)單位的性質(zhì)，以關(guān)鍵控制點(diǎn)為標(biāo)準(zhǔn)，分別重點(diǎn)對(duì)資金的支付、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、國(guó)有資產(chǎn)管理等相關(guān)制度的設(shè)置進(jìn)行符合性測(cè)試，健全程序若在90%以上的，評(píng)價(jià)為健全；若在90%以下60%以上的，評(píng)價(jià)為基本健全；若在60%以下的，評(píng)價(jià)為不健全。

（二）在進(jìn)行內(nèi)控制度符合性測(cè)試的基礎(chǔ)上，進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試（每個(gè)審計(jì)年度一般至少應(yīng)隨機(jī)測(cè)試2個(gè)月的相關(guān)資料），根據(jù)測(cè)試結(jié)果，若有效的可信賴程度在90%以上的，評(píng)價(jià)為有效；在90%以下60%以上的，評(píng)價(jià)為基本有效；若在60%以下的，評(píng)價(jià)為無效或基本無效。

第十七條對(duì)直接責(zé)任和主管責(zé)任的界定，遵循下列標(biāo)準(zhǔn)：

（一）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部在其職責(zé)范圍內(nèi)，由于不履行或者不正確履行自己的職責(zé)，而對(duì)其任期內(nèi)所在單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的失真、違規(guī)、低效起了決定性作用的行為，界定為直接責(zé)任。主要包括：

1、通過直接經(jīng)辦、直接簽署意見、直接簽字報(bào)銷等方式直接違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為；

2、授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為；

3、被明確告知又無反對(duì)意見的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)或造成較大經(jīng)濟(jì)損失的行為；

4、未經(jīng)法定程序，認(rèn)同或批準(zhǔn)含有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)內(nèi)容或者明顯不合理、嚴(yán)重不切實(shí)際，執(zhí)行后造成較大經(jīng)濟(jì)損失的決定、規(guī)定和制度的行為；

5、由于不履行或者不正確履行職責(zé)，對(duì)任期內(nèi)所在單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的失真、違規(guī)、低效起了決定性作用的其他行為。

（二）直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任，界定為主管責(zé)任。

第十八條對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉政相關(guān)規(guī)定的評(píng)價(jià)，遵循下列標(biāo)準(zhǔn)：

（一）凡發(fā)現(xiàn)被審計(jì)的所在部門領(lǐng)導(dǎo)干部存在以下違反財(cái)經(jīng)法規(guī)問題的，在分清責(zé)任的同時(shí)，作出評(píng)價(jià)：

1、單位行政經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金使用的合規(guī)性以及大額資金使用經(jīng)集體研究決定（以會(huì)議記錄為準(zhǔn)）；

2、行政規(guī)費(fèi)、罰沒財(cái)物和征收、處理和處罰、上繳、使用和管理情況；

3、預(yù)算外資金和政府性基金“收支兩條線”執(zhí)行情況；

4、國(guó)有資產(chǎn)的使用、管理和處置的合規(guī)性，專控商品審批和政府采購(gòu)制度的執(zhí)行情況；

5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（會(huì)議費(fèi)）的使用、管理和公布等方面情況及有無自已直接經(jīng)辦、直接簽署意見、直接簽字報(bào)銷以及有無原始清單等違規(guī)行為；

6、有無自立名目濫發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)貼（津貼）、勞務(wù)費(fèi)等。

（二）凡發(fā)現(xiàn)被審計(jì)的所在鎮(zhèn)鄉(xiāng)、街道領(lǐng)導(dǎo)干部存在以下違反財(cái)經(jīng)法規(guī)問題的，在分清責(zé)任的同時(shí)，作出評(píng)價(jià)：

1、鎮(zhèn)鄉(xiāng)、街道在組織財(cái)政收費(fèi)過程中遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)情況。有無巧立名目向農(nóng)民收費(fèi)或變相收費(fèi)，有無向農(nóng)民亂攤派、亂集資，損害農(nóng)民利益行為。

2、鎮(zhèn)鄉(xiāng)、街道“收入一本帳、審批一支筆”執(zhí)行情況。各項(xiàng)預(yù)算外收入是否納入鎮(zhèn)鄉(xiāng)、街道財(cái)政，預(yù)算外收入是否按照“收支兩條線”規(guī)定執(zhí)行，是否實(shí)行行政主管“一支筆”審批制度，超過財(cái)務(wù)審批權(quán)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否執(zhí)行集體決策，個(gè)人分工負(fù)責(zé)規(guī)定（以會(huì)議記錄為準(zhǔn)）。

3、單位行政經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金使用的合規(guī)性。

4、國(guó)有資產(chǎn)的使用、管理和處置的合規(guī)性，?？厣唐穼徟驼少?gòu)制度的執(zhí)行情況。

5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（會(huì)議費(fèi)）的使用、管理和公布等方面情況及有無自已直接經(jīng)辦、直接簽署意見、直接簽字報(bào)銷以及有無原始清單等違規(guī)行為。

6、有無自立名目濫發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)貼（津貼）、勞務(wù)費(fèi)等。

（三）凡發(fā)現(xiàn)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部有下列情況之一的，認(rèn)定為違反廉政的相關(guān)規(guī)定：

1、用公款報(bào)銷或者用本單位的信用卡支付應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用；

2、因私借用公款，或者借用公款逾期不還，或者以個(gè)人名義存儲(chǔ)公款；

3、違反規(guī)定在經(jīng)濟(jì)實(shí)體中兼職或兼職取酬，以及從事有償中介活動(dòng)；

4、索取或接受下屬單位錢物、或下屬單位贈(zèng)送的信用卡及其他支付憑證；

5、在公務(wù)活動(dòng)中接受禮金和各種有價(jià)證券；

6、違反規(guī)定用公款裝修、購(gòu)買住房及配備、使用小汽車；

7、擅自將公共設(shè)備、通訊工具、筆記本電腦及其他國(guó)家資產(chǎn)占為己有；

8、違反廉政規(guī)定的其他行為。

第四章量化考核

第十九條為充分運(yùn)用審計(jì)成果，全面準(zhǔn)確、客觀公正地評(píng)價(jià)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，提高干部監(jiān)督工作的針對(duì)性，根據(jù)審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果實(shí)行量化考核。

第二十條量化考核由經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)，審計(jì)事項(xiàng)真實(shí)性、合法性、效益性，重大經(jīng)濟(jì)決策，內(nèi)部控制制度，審計(jì)查明主要問題，個(gè)人遵守廉政規(guī)定等方面，其基本分為100分。

第二十一條量化考核分為三個(gè)檔次，即總分85分以上為好；總分61至84分為一般；總分在60分以下為差。

第二十二條審計(jì)查明被審計(jì)單位存在下列問題之一的，即使定量評(píng)價(jià)在60分以上，總體評(píng)價(jià)亦即確定為“差”的等次：

（1）私設(shè)帳外帳或小金庫的；

（2）經(jīng)審計(jì)認(rèn)定為嚴(yán)重違規(guī)濫發(fā)錢物的；

（3）年度中應(yīng)交未交稅收10萬元以上，或不足10萬元但在作出審計(jì)決定后仍不執(zhí)行的；

（3）年度中隱瞞、截留應(yīng)當(dāng)上交財(cái)政收入10萬元以上的；

（4）審計(jì)處罰5萬元以上的；

（5）發(fā)現(xiàn)有亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派現(xiàn)象的；

（6）領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人違紀(jì)違規(guī)在下屬單位領(lǐng)取不當(dāng)報(bào)酬，或報(bào)銷不當(dāng)費(fèi)用的；

（6）財(cái)會(huì)人員嚴(yán)重失職，帳目混亂的；

（7）對(duì)審計(jì)決定、意見執(zhí)行不力的；

（10）發(fā)現(xiàn)其它嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)問題。

第二十三條量化評(píng)價(jià)按以下程序進(jìn)行。審計(jì)部門出具領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)意見書、審計(jì)決定書后，由市委組織部職能科室根據(jù)量化考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行量化打分，最后經(jīng)市委組織部部務(wù)會(huì)議審核確定評(píng)價(jià)等次。

第二十四條量化考核結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部政績(jī)考核、選拔任用的重要依據(jù)。對(duì)量化考核結(jié)果評(píng)定為差的，要根據(jù)市委（1997）2號(hào)《關(guān)于建立領(lǐng)導(dǎo)干部誡勉制度的試行意見》實(shí)行誡勉，并對(duì)誡勉對(duì)象跟蹤審計(jì)一年，若跟蹤審計(jì)評(píng)價(jià)考核結(jié)果再次被確定為差的，則給予降職、責(zé)令辭職或免職處理，且五年內(nèi)不得擔(dān)任相同性質(zhì)、相同等級(jí)的職務(wù)。