尊敬的各位評委：

大家好！

1956年2月出生，叫?，F(xiàn)任財務資產(chǎn)科科長。年12月被評審為管理工程師，自學本科學歷，工商管理碩士學位。

由于各級組織的培養(yǎng)教育，參加工作近年。領(lǐng)導和同志們提攜幫助，加之個人不懈努力虛心學習，政治覺悟、思想品德、工作能力、業(yè)務水平有了不斷的提高，綜合素質(zhì)也有了長足的進步。下面將近年來的主要工作情況述職如下：

一、從事經(jīng)濟工作的基本情況

調(diào)任廠計劃財務科科長，從事廠計劃財務科的全面管理工作，經(jīng)過廠領(lǐng)導指導，同事們幫助，很快挑起了全廠計劃和財務部門管理的這份重擔，不僅圓滿完成了組織交給的各項工作任務，從經(jīng)濟上保障了采油三廠的快速發(fā)展，同時也保證了經(jīng)濟的安全。本人多次被評為廠級先進工作（生產(chǎn)）者,于1999年10月重組時。年被評為油田公司經(jīng)濟工作先進個人。所在財務科多次被評為廠級先進集體、油田公司會計核算先進單位。

伴隨著科技的創(chuàng)新、時代的發(fā)展、節(jié)奏的加快，內(nèi)部控制對單位的約束監(jiān)督作用顯得尤為重要。然而，目前基層行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制上沒有趕上時代的步伐，出現(xiàn)了諸多問題。為此，論文以基層行政事業(yè)單位為研究對象，深入研究其內(nèi)部控制的問題所在，從而提出解決問題的措施。論文首先闡述了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的概念及要素，然后結(jié)合實際，深入挖掘目前基層行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題，最后針對問題提出解決對策。論文對于提高基層行政事業(yè)單位抵御風險的能力，筑牢管理基礎具有一定的參考價值。內(nèi)部控制對于提高基層行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，提升基層行政事業(yè)單位的業(yè)務水平，加強廉政風險防控機制具有極大的作用。近幾年，我國頒布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》等法規(guī)制度，基層行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制取得了一些成效。但從實際來看，內(nèi)控還存在一些問題，沒有在提升內(nèi)部運行效率，有效依法執(zhí)法以及廉政建設等方面發(fā)揮出應有的作用。為此，論文就基礎行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及對策展開研究。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的概念及要素

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制就是部門單位為了達到預設的控制目標，通過制定一些規(guī)章制度以及具體的實施措施和執(zhí)行程序，以防范和管控經(jīng)濟活動的各種風險問題。行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制的目標包括四點：一是單位經(jīng)濟活動的合法性和合規(guī)性得到保證。二是確保單位資產(chǎn)能安全可靠的得到有效利用。三是保證財務及相關(guān)信息的真實性、完整性。四是防范腐敗和舞弊行為的發(fā)生，從而提高基層行政執(zhí)法和公共服務的效率和效果。單位利用內(nèi)部規(guī)章制度、人員之間的相互制約與協(xié)調(diào)，對在單位內(nèi)部產(chǎn)生的違規(guī)行為進行管控，以應對各種風險，將風險防范前移，從而保證單位內(nèi)部工作的良性循環(huán)。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制要素包括四個部分，他們分別是：風險評估和控制方法、單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務層面內(nèi)部控制、評價與監(jiān)督?；鶎有姓聵I(yè)單位涉及范圍比較廣泛，數(shù)量也比較多，管理著環(huán)境、衛(wèi)生、醫(yī)療、教育等，可以說涉及到民生的各個領(lǐng)域，與提升人民生活的獲得感、幸福感、滿足感息息相關(guān)，如果工作不扎實、具體工作抓不到位，不僅不能滿足民眾的需求和愿望，而且損害國家和政府的形象?；鶎有姓聵I(yè)單位工作量很大、工作比較繁雜，所以建立好、完善好基層行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制，不僅保證了基層行政事業(yè)單位有序正常開展日常管理和行政執(zhí)法工作，有效防止違紀、腐敗、貪污等現(xiàn)象孳生發(fā)生，而且可以提高單位工作效率，防止資產(chǎn)的浪費與流失，提高部門單位整體管理水平，提升部門單位的業(yè)務水平。

二、目前基層行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題

（一）對內(nèi)部控制認識不足、重視不夠。許多部門單位制定了一些制度來實行內(nèi)控，剛開始時還執(zhí)行的挺好，但時間一長制度就成了擺設，這是對內(nèi)部控制的認識不到位的具體表現(xiàn)。還有些單位為了完成上級交辦的任務，沒有弄清楚什么是內(nèi)部控制、如何執(zhí)行內(nèi)部控制，就照著其他單位的模式抄過來，沒有與本單位的實際相結(jié)合制定內(nèi)部控制體系，更無從說起創(chuàng)新意識了。另外，也有一些單位因單位主要負責人對內(nèi)部控制的重視程度不高，并且與企業(yè)財務負責人相比，基層行政事業(yè)單位財務負責人沒有話語權(quán)，導致內(nèi)部控制工作推進難度非常大，得不到落實，成為紙上談兵。總的來說，就是基層行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制認識不到位、不重視，思想固化，沒有深層次的認識，認為只是制定制度，由制度約束，或者是通過人與人之間的約束來進行內(nèi)部控制，導致了這些問題的發(fā)生。

（二）內(nèi)部控制機制有待健全。首先，有些單位雖然迫于上級壓力成立了內(nèi)部控制部門領(lǐng)導小組，但也只是流于形式，更是沒有制定達到目的的方針和程序，無法保證內(nèi)部控制的質(zhì)量和效率。一些單位的內(nèi)控所有工作都交給財務部門去完成，從而導致財務部門負責內(nèi)控的建立和實施的同時，又要完成內(nèi)控的監(jiān)督和自我評價以及審計，與內(nèi)控的制衡性原則相違學。其次，內(nèi)部控制的運行環(huán)境得不到保證。絕大部分的行政事業(yè)單位沒有內(nèi)引，也就沒有將內(nèi)部控制工作溶于到日常工作之中。沒有了發(fā)現(xiàn)風險的機制，不利于風險控制和規(guī)避。還有一部分單位由于工作慣性思維模式，導致內(nèi)部控制流于紙上的規(guī)章制度，沒有按照要求實施，也沒有監(jiān)督機構(gòu)監(jiān)督和管理，無法保證內(nèi)控工作的效率和質(zhì)量。

尊敬的各位評委：

你們好！

我叫，年2月出生，現(xiàn)任財務資產(chǎn)科科長。年12月被評審為管理工程師，自學本科學歷，工商管理碩士學位。

參加工作近年，由于各級組織的培養(yǎng)教育，領(lǐng)導和同志們的提攜幫助，加之個人不懈努力虛心學習，我的政治覺悟、思想品德、工作能力、業(yè)務水平有了不斷的提高，綜合素質(zhì)也有了長足的進步。下面將近年來的主要工作情況述職如下：

一、從事經(jīng)濟工作的基本情況

我于年10月重組時，調(diào)任廠計劃財務科科長，從事廠計劃財務科的全面管理工作，經(jīng)過廠領(lǐng)導指導，同事們的幫助，我很快挑起了全廠計劃和財務部門管理的這份重擔，不僅圓滿完成了組織交給的各項工作任務，從經(jīng)濟上保障了采油三廠的快速發(fā)展，同時也保證了經(jīng)濟的安全。本人多次被評為廠級先進工作（生產(chǎn)）者,年被評為油田公司經(jīng)濟工作先進個人。所在財務科多次被評為廠級先進集體、油田公司會計核算先進單位。

摘要：現(xiàn)代企業(yè)在風險狀態(tài)下運作，無論是經(jīng)營的效率、效果，財務報告的可靠性，還是法律法規(guī)的遵循，均存在一定的風險。內(nèi)部控制則是在風險狀態(tài)下，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理的保證，因此內(nèi)部控制可以看作是企業(yè)對其所面臨風險的一種防范和控制。通過制定合理的內(nèi)部控制制度，并確保其有效執(zhí)行，以實現(xiàn)企業(yè)對風險的規(guī)避、減少、共擔或接受。內(nèi)部控制實際上就是控制風險。在資金、技術(shù)都毫無優(yōu)勢的情況下，如何提高企業(yè)的競爭能力，是企業(yè)家們普遍關(guān)注的話題。

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善是改善企業(yè)內(nèi)部管理、提高企業(yè)競爭能力的重要內(nèi)容。本論文在總結(jié)內(nèi)部控制理論的基礎上，對內(nèi)部控制的存在的問題、原因等方面作了一些探討，找出企業(yè)面臨的各種風險，結(jié)合COSO關(guān)于內(nèi)部控制五要素，針對各種風險提出了具有針對性和可操作性的防范對策，為企業(yè)完善內(nèi)部控制提供了一定的理論指導。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制風險管理

1國內(nèi)內(nèi)部控制概述

1.1內(nèi)部控制概念的演變

1）內(nèi)部控制論理論是隨著企業(yè)內(nèi)部控制實踐經(jīng)驗的豐富而逐漸發(fā)展起來的，大致經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制系統(tǒng)、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體框架四個理論階段。1992年COSO委員會提出并于1994年修改的《內(nèi)部控制——整體框架》報告，標志著內(nèi)部控制理論與事件進入了整體框架階段，整體框架對內(nèi)部控制做了如下的描述：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理階層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標的達成而提供合理保證的過程。這一定義明確了四個要點：是一個過程；受人為影響;為了達到三個目標；合理保證。它由相互關(guān)聯(lián)的五項要素構(gòu)成,分別是：控制環(huán)境；風險評估；控制活動；信息和溝通；監(jiān)督。

內(nèi)部控制作為銀行控制風險和經(jīng)營管理的基礎，對于銀行達到既定目標和維持良好的財務狀況至關(guān)重要，但我國目前銀行的內(nèi)控建設仍存在許多問題，如何健全和完善內(nèi)部控制以及基層行在內(nèi)部控制建設中應注意哪些問題，這是銀行改革面臨的亟待解決的問題。

一、目前銀行內(nèi)控建設中存在的問題

1.真正意義上的商業(yè)銀行運行體制尚未完全建立，包括內(nèi)控建設在內(nèi)的體制改革并未到位，約束機制不健全，傳統(tǒng)的經(jīng)營意識和行為方式還有較大的慣性，在同業(yè)競爭日趨激烈的情況下，冒險違規(guī)經(jīng)營而視風險控制為羈絆的想法和做法依然存在。

2.內(nèi)控系統(tǒng)的建立和執(zhí)行都需要成本，所以在宏觀考慮體系建設和具體內(nèi)控制度的設計上必然要考慮其適當?shù)亩?，要兼顧工作效率和?jīng)濟效益，當內(nèi)控建設還沒有完全達到這個要求時，容易被以強調(diào)業(yè)務發(fā)展為名，使一些內(nèi)控制度落實不到位。

3.部分從業(yè)人員特別是基層行的從業(yè)人員，素質(zhì)不能適應新形勢發(fā)展的需要，知識結(jié)構(gòu)陳舊，對內(nèi)部控制認識不清晰，意識淡薄，在推動內(nèi)控建設的過程中缺乏主動性和積極性。

但是也應該看到，通過各類風險的暴露和一系列金融案件的發(fā)生，商業(yè)銀行的各級管理層對加強內(nèi)部控制已形成了一定的共識，加強了這方面的研究，并形成了相關(guān)理論基礎，法規(guī)制度體系建設和內(nèi)部控制的基本框架已初步形成。論文百事通同時國外商業(yè)銀行經(jīng)過長期積累而形成的現(xiàn)代管理理論與方法以及內(nèi)控建設方面取得的成果成為我們可供借鑒的經(jīng)驗和教訓。特別是近年來，各級金融機構(gòu)在防范金融風險、提高管理水平的實踐中也已積累了一定的寶貴經(jīng)驗，這些因素為我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建設提供了有利的現(xiàn)實條件。