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摘要：銀行不良債權(quán)阻礙了商業(yè)銀行深入推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的進(jìn)程，制約了銀行自身的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。本文從不良債權(quán)成因著手，就防范和化解基層銀行不良債權(quán)的問題提出一些對策與建議。

關(guān)鍵詞：不良債權(quán)；防化對策

一、銀行不良債權(quán)的原因分析

現(xiàn)階段我國基層銀行不良債權(quán)主要表現(xiàn)為關(guān)注、可疑、損失三類貸款，從這些貸款的形成歷史分析，主要是過去的“一逾兩呆”貸款。形成的原因是全方位、多層次的，概括起來主要有三個方面。

（一）社會諸多因素的影響

1、行政干預(yù)和盲目追隨市場并存，投資決策隨意擴(kuò)大。一方面一些地區(qū)的地方政府為了迅速擺脫貧困，或?yàn)榱俗非螽a(chǎn)值，另一方面一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，頭腦發(fā)熱，盲從市場，市場上什么俏銷就上什么項(xiàng)目，對新產(chǎn)品缺乏必要的全方位論證，盲目上馬一些“三不管”的項(xiàng)目，即不管當(dāng)?shù)貙?shí)際，不管資金能否到位，不管自己的技術(shù)、產(chǎn)品質(zhì)量等能否過關(guān)。而從一些項(xiàng)目的實(shí)際效果看，由于投資決策的失誤，形成了大量沉重的包袱，大把大把的資金被項(xiàng)目“吃掉”了。如某縣前些年，看到國內(nèi)外市場上絲綢行情看好，就把原來的針織廠改擴(kuò)建為制絲針織廠、桑寶集團(tuán)，同時還新建了一家繅絲廠，后又陸續(xù)上了超細(xì)纖度絲、特種絲綢、牛仔綢等一批投資大、見效慢的項(xiàng)目，短短四年間共新增固定資產(chǎn)貸款4000余萬元。然而由于原材料吃不飽，生產(chǎn)技術(shù)不過關(guān)以及國內(nèi)外絲綢行情發(fā)生了變化，原已經(jīng)投產(chǎn)的企業(yè)全面虧損、乃至資不抵債，被迫停產(chǎn)或半停產(chǎn)，而幾家新上項(xiàng)目則變成半拉子工程，至今進(jìn)退兩難，銀行貸款根本無法收回。據(jù)調(diào)查，桑寶集團(tuán)制絲廠至2000年底資不抵債額達(dá)2200萬元。

2、信貸資金財政化，短期資金被長期占用，使一些銀行貸款淪為不良債權(quán)。信貸資金財政化主要表現(xiàn)在：一是一些項(xiàng)目均是由財政、銀行、企業(yè)自籌拼盤項(xiàng)目，由于財政資金吃緊，該投入的資金不能及時足額到位，銀行就得再投入資金；二是為了完成財政收入，企業(yè)和銀行迫于行政壓力不得不貸款繳納稅款；三是應(yīng)由財政撥補(bǔ)的政策性虧損長期不到位，擠占了一部分信貸資金。

3、曲解或誤解了國家經(jīng)濟(jì)體制政策。近幾年，政企分開，強(qiáng)調(diào)給企業(yè)放權(quán)讓利的呼聲很高，隨著企業(yè)經(jīng)營體制的改革，給企業(yè)放權(quán)讓利的要求逐步得到了實(shí)現(xiàn)，但一些地方、一些企業(yè)卻沒有辯證地、客觀地顧及國家利益，突出表現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營者的短期行為使國有資產(chǎn)大量流失，特別是不規(guī)范的企業(yè)改制以犧牲銀行利益為代價，一些地方的企業(yè)在改制過程中，受利益驅(qū)動的影響，紛紛采取“金蟬脫殼”、“化整為零”等方式，轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，逃廢債務(wù)，把銀行貸款束之高閣。與此同時，地方政府往往受眼前利益和局部利益的影響，對企業(yè)逃廢銀行債務(wù)置之不理甚至推波助瀾，使銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量雪上加霜。

（二）貸款企業(yè)因素的影響

1、企業(yè)脫離實(shí)際、盲目上項(xiàng)。改革開放以來，一些地方盲目學(xué)習(xí)沿海開放城市的經(jīng)驗(yàn)，盲目上項(xiàng)，有的不顧當(dāng)?shù)刈匀毁Y源條件限制，重復(fù)建設(shè)現(xiàn)象嚴(yán)重。有的企業(yè)忽視市場調(diào)查，盲目轉(zhuǎn)產(chǎn)，最終由于設(shè)備不配套、技術(shù)跟不上，使大量的銀行貸款沉淀。究其原因，主要是地方政府對企業(yè)負(fù)責(zé)人的直接任免權(quán)導(dǎo)致企業(yè)法人普遍缺乏長遠(yuǎn)思想，短期行為嚴(yán)重，而外部環(huán)境方面又沒有建立有效的責(zé)任追究等制約機(jī)制。

2、企業(yè)信用意識淡簿，重貸輕還。近年來，一些企業(yè)借破產(chǎn)、兼并、改組、承包、租賃和合資為名，轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，逃避對銀行貸款本息的清償。一部分企業(yè)逃廢債行為沒有得到有效的制止和處理，助長了企業(yè)信用意識的日漸弱化之風(fēng)，銀行債權(quán)保全的難度日益加大。

3、企業(yè)經(jīng)營狀況不好，資金與效益背向增長。2000年某縣銀行貸款為42330萬元，比上年凈增7629萬元，增長22%，但企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益下降幅度較大，該縣工業(yè)企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤僅為308萬元，比上年下降62.3%，相當(dāng)一批企業(yè)資不抵債，虧損嚴(yán)重。作為企業(yè)資金主要來源的信貸資產(chǎn)質(zhì)量自然難以樂觀，銀行潛在的不良債權(quán)數(shù)額巨大。

（三）銀行自身因素的影響

1、貸款結(jié)構(gòu)和投向不合理。一是固定資產(chǎn)貸款與流動資金貸款不合理，固定資產(chǎn)貸款比例偏高，資金流不動；二是整個銀行資產(chǎn)趨于單一的銀行貸款，資產(chǎn)負(fù)債比例嚴(yán)重失調(diào)，抵御風(fēng)險的能力低下；三是銀行貸款投向也極不合規(guī)。據(jù)調(diào)查某縣農(nóng)行到2000年末貸款總額為15441萬元，而放給湖北桑寶集團(tuán)、湖北化油器廠的貸款就達(dá)8000多萬元，占整個貸款總額的51.8%以上。

2、銀行經(jīng)營機(jī)制不健全，防范風(fēng)險的能力脆弱。前幾年，國有商業(yè)銀行信貸資金管理模式是資金和規(guī)模雙向控制，使一些銀行為用足貸款規(guī)模而放松了資金營運(yùn)的管理，加大了銀行貸款的風(fēng)險。近幾年，商業(yè)銀行普遍注重信貸資產(chǎn)的風(fēng)險管理，但由于經(jīng)營機(jī)制未實(shí)現(xiàn)根本性改革，特別是基層商業(yè)銀行經(jīng)營難度加大，一些基層商業(yè)銀行由過去的盲目放貸變成現(xiàn)在的盲目惜貸和怕貸，同時由于受收貸收息任務(wù)的影響，一些基層銀行信貸人員忽視銀企關(guān)系而盲目扣收貸款本息，致使銀企關(guān)系惡化，企業(yè)逃戶現(xiàn)象嚴(yán)重，在一定程度上加大了金融債權(quán)的風(fēng)險程度。

二、活化銀行不良債權(quán)的對策建議

（一）增強(qiáng)地方政府的信用意識

各種社會因素對銀行不良債權(quán)的影響，歸根到底是地方政府及其職能部門職能轉(zhuǎn)換不到位，信用意識淡薄，盲目干預(yù)信貸資金的運(yùn)行，給銀行帶來了大量的不良資產(chǎn)。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，信用是經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)的重要基礎(chǔ)，也是寶貴的無形資源，信用對企業(yè)來講是一種商譽(yù)，對地方政府來講是一種形象，也是一種投資環(huán)境。為一地之利，圖一時之需，去破壞信用，無疑是對自己的貶損，必然斷了自己的后路，絕了自己的生財通道，是一種經(jīng)濟(jì)自殺行為。筆者認(rèn)為，增強(qiáng)社會信用觀念的重點(diǎn)在于樹立地方政府的市場經(jīng)濟(jì)意識，找準(zhǔn)地方政府在建立新型銀企關(guān)系中的位置。要建立一種以市場法則為基礎(chǔ)，平等互利、互惠合作的新型銀企關(guān)系，地方政府至少應(yīng)充當(dāng)兩個方面的角色，一是要做銀企對話的組織人。銀企雙方矛盾的產(chǎn)生原因是多方面的，政府部門要利用自身的權(quán)威性充當(dāng)調(diào)解人和對話的組織人，公平地組織和主持銀企雙方參加的對話會、座談會，在盤活資金、項(xiàng)目投資等經(jīng)濟(jì)活動中，倡導(dǎo)和促進(jìn)銀企雙方直接見面，廣泛宣傳信用意識，依靠政策和協(xié)商保護(hù)金融資產(chǎn)安全，減少銀企隔閡，密切往來關(guān)系，增強(qiáng)合作基礎(chǔ)。二是要做經(jīng)濟(jì)、金融秩序的維護(hù)者。地方政府應(yīng)從直接干預(yù)銀企管理與經(jīng)營的具體事務(wù)中超脫出來，加強(qiáng)維護(hù)穩(wěn)定、正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序和金融秩序方面的工作，使優(yōu)勝劣汰、利益趨動等市場法則充分發(fā)揮作用，調(diào)節(jié)資金的配置和流向，實(shí)現(xiàn)資金利潤最大化。地方政府和執(zhí)法部門既要積極支持企業(yè)改制，又要特別注意克服片面從企業(yè)部門的利益出發(fā)，處理債權(quán)訴訟和破產(chǎn)案件的隨意性和不公正性。要把進(jìn)一步強(qiáng)化銀行貸款的債務(wù)落實(shí)作為產(chǎn)權(quán)制度改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容來抓，防止金融債權(quán)的流失。在資產(chǎn)保全工作中，要把積極支持企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工程的實(shí)施同積極維護(hù)銀行債權(quán)結(jié)合起來，要監(jiān)督企業(yè)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律和政策操作。對企業(yè)在破產(chǎn)過程中通過“金蟬脫殼”或“化整為零”等形式逃廢銀行債務(wù)的，要堅決制止。另外，地方政府要堅決杜絕和制止財政資金擠占信貸資金的現(xiàn)象和問題，對拼盤項(xiàng)目，要注重自身信譽(yù)，擠出資金及時足額到位。對當(dāng)前較為突出的貸款繳稅和借稅問題，要堅決制止，嚴(yán)肅處理。

（二）治理銀企的不良信用關(guān)系

導(dǎo)致銀企之間的不良信用關(guān)系的原因是多方面的，改善銀企關(guān)系是防范和化解銀行不良債權(quán)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為銀企雙方信用關(guān)系的發(fā)展提供了堅實(shí)基礎(chǔ)和更大的發(fā)展空間。銀企之間具有“一損俱損，一榮俱榮”的連帶互動關(guān)系，銀企雙方尤其是企業(yè)必須理性地反思以往在信用關(guān)系問題上的短期行為等錯誤做法，共謀銀企信用關(guān)系之大計。改善銀企關(guān)系必須考慮諸多因素的影響，應(yīng)當(dāng)采取綜合治理的辦法。一是要真正落實(shí)企業(yè)的自主經(jīng)營權(quán)。讓市場法則引導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營活動，徹底擺脫行政干預(yù)，讓企業(yè)脫離地方政府的行政保護(hù)，取消企業(yè)的行政級別，樹立企業(yè)法人的長期思想，建立行之有效的企業(yè)法人責(zé)任追究制度，制止企業(yè)的短期行為。二是完善配套的法制體系。市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，沒有完善配套的法制不行。當(dāng)前迫切需要在國家立法方面，進(jìn)一步完善有關(guān)銀企信用關(guān)系所涉及的法律制度，結(jié)合錯案責(zé)任追究賠償制度的落實(shí)，加大打擊案件審理、執(zhí)行過程中的司法腐敗現(xiàn)象的力度，解決執(zhí)法人員的遵紀(jì)守法問題，為銀企信用關(guān)系的正常化，營造一個良好的法律環(huán)境，真正為金融債權(quán)管理保駕護(hù)航。三是銀行要支持企業(yè)改革，從根本上解決企業(yè)機(jī)制不活，結(jié)構(gòu)扭曲、債務(wù)過重等深層次矛盾，改善企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，進(jìn)而從根本上搞好金融營運(yùn)，切實(shí)維護(hù)金融債權(quán)。經(jīng)濟(jì)決定金融，金融業(yè)的發(fā)展最根本的還是企業(yè)經(jīng)營興旺，發(fā)展經(jīng)濟(jì)。只講企業(yè)利益不顧銀行權(quán)益是片面的。同樣，只強(qiáng)調(diào)銀行權(quán)益不考慮企業(yè)利益也是片面的，銀行與企業(yè)具有互動關(guān)系。銀行要有與企業(yè)共生的意識，不應(yīng)站在企業(yè)的對立面談金融債權(quán)維護(hù)，應(yīng)將支持企業(yè)改革與維護(hù)金融改革很好地結(jié)合在一起，與企業(yè)共渡難關(guān)，對企業(yè)實(shí)行多方位的金融支持和服務(wù)，變單純減少信貸投放為積極主動支持企業(yè)發(fā)展，化被動防守為主動出擊。四是加大聯(lián)合制裁力度。對失信企業(yè)進(jìn)行必要的經(jīng)濟(jì)制約、制裁。對那些惡意逃廢銀行債務(wù)并且拒不糾正的企業(yè)，可以通過當(dāng)?shù)厝嗣胥y行向轄內(nèi)金融機(jī)構(gòu)通報其名單，同時采取不放貸款、不開新戶、不辦理對外支付；政府及有關(guān)職能部門應(yīng)取消給企業(yè)的優(yōu)惠政策，撤消企業(yè)及法人獲得的各種榮譽(yù)稱號等一系列聯(lián)合制裁措施，重樹企業(yè)信用觀念。（三）完善銀行自身的內(nèi)控機(jī)制

1、完善貸款三查制度，確保信貸資金放得出、收得回，防止出現(xiàn)新的不良貸款。首先應(yīng)嚴(yán)格貸前檢查，確保項(xiàng)目評估的科學(xué)性、可行性。其次應(yīng)嚴(yán)格貸時審查，堅持集體審批制度，對大額貸款實(shí)行集中研究，民主決策。每個參與研究決策者都應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，不能將集體決策變成無人負(fù)責(zé)。同時也要避免怕承擔(dān)責(zé)任而拒貸、惜貸現(xiàn)象的蔓延。第三要嚴(yán)格貸后檢查。貸款發(fā)放后，應(yīng)定期或不定期召開貸款風(fēng)險分析會，及時掌握信貸資產(chǎn)的運(yùn)行狀況，對信貸風(fēng)險始終做到心有數(shù)。

2、完善審貸分離及分級審批制度，強(qiáng)化貸款的日常管理。審貸分離及分級審批制度強(qiáng)調(diào)的都是要把好貸時審查關(guān)。這是防范信貸風(fēng)險、堵塞各種漏洞的重要關(guān)口。必須嚴(yán)格規(guī)定貸時審查的工作程序、審查的要件，以及審查部門的工作職責(zé)及權(quán)利，對于審查不嚴(yán)出現(xiàn)信貸風(fēng)險，應(yīng)嚴(yán)格追查審查部門的責(zé)任。完善審貸分離和分級審批制度，還必須同加強(qiáng)貸款的日常管理結(jié)合起來。特別是對于基層行辦事處申報、上級行審批的貸款項(xiàng)目，要落實(shí)基層行、辦事處的日常貸款管理責(zé)任。

3、完善貸款抵押、擔(dān)保制度。對抵押貸款，一是要合理規(guī)范和完善抵押登記期限制度，應(yīng)以貸款期限另加一定期限來作為債務(wù)人履行債務(wù)的期限，避免抵押登記到期未能及時辦理續(xù)登記引致的不必要費(fèi)用和麻煩。二是要根據(jù)保值易變現(xiàn)的原則，合理選擇抵押物。三是要明確抵押物，規(guī)范抵押擔(dān)保手續(xù)。對舊貸要完善抵押登記手續(xù)。對于擔(dān)保貸款，一是要注意對擔(dān)保企業(yè)擔(dān)保能力的考核。二是要注意對擔(dān)保企業(yè)與被擔(dān)保企業(yè)的關(guān)聯(lián)性研究，減少同一企業(yè)及關(guān)聯(lián)企業(yè)相互擔(dān)保可能出現(xiàn)的行業(yè)風(fēng)險問題。三是要強(qiáng)化擔(dān)保企業(yè)的負(fù)債意識及擔(dān)保的責(zé)任的約束，杜絕隨意擔(dān)保。

4、健全貸款清收責(zé)任制。過去銀行普遍存在重貸輕收、重業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)展、輕資產(chǎn)效益提高的傾向，結(jié)果導(dǎo)致出現(xiàn)大量的不良貸款。貸款清收責(zé)任制即是要求所有的信貸管理人員都應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的清貸清息責(zé)任。對于每一筆新增貸款都應(yīng)落實(shí)清收責(zé)任人。對于舊的貸款，作為一般責(zé)任貸款也應(yīng)落實(shí)清收責(zé)任人，并制訂清收轉(zhuǎn)化目標(biāo)和措施。出現(xiàn)貸款損失或超限額逾期，分清原因后，責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的行政及經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

（四）多途徑處置不良債權(quán)

對已經(jīng)形成的銀行不良債權(quán)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分不同情況，有針對性地采取不同的化解辦法。一是對一些暫時發(fā)生經(jīng)營困難，或暫時資金出現(xiàn)緊張的貸款戶可以考察其發(fā)展前景，如確有潛力，或整個企業(yè)中某個項(xiàng)目有潛力，可以根據(jù)具體情況，給予全部或部分支持，或試行封閉貸款形式，還可為其與其他企業(yè)進(jìn)行橫向聯(lián)合牽線搭橋，并為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)信息，使企業(yè)起死回生，從而收回貸款。二是分賬經(jīng)營，成立相對獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)資產(chǎn)保全清收部、清貸公司、資產(chǎn)管理公司，專司不良債權(quán)清收盤活之責(zé)，并在人員、經(jīng)費(fèi)和政策各方面予以傾斜，加大獎懲力度。三是風(fēng)險資產(chǎn)保全。完備資產(chǎn)法律時效，保持資產(chǎn)法律時效是維護(hù)金融債權(quán)的首要前提，貸款發(fā)放后，按照貸款管理程序，實(shí)行定期的貸后檢查，加強(qiáng)貸后管理；完善抵押擔(dān)保手續(xù)，對出現(xiàn)風(fēng)險的信貸資產(chǎn)，在具備法律時效時，及時與借款人和擔(dān)保人簽訂抵押、擔(dān)保貸款協(xié)議，補(bǔ)辦抵押擔(dān)保手續(xù)，為保全銀行資產(chǎn)做準(zhǔn)備；追索第二還款，擔(dān)保人是擔(dān)保貸款的第二還款來源，當(dāng)擔(dān)保貸款的借款人出現(xiàn)償還本息困難時，及時追索擔(dān)保人履行償還貸款責(zé)任，保全金融債權(quán)；實(shí)施以資抵債。使用各種清收辦法尚不能收回銀行抵押貸款，作為抵押權(quán)人的銀行應(yīng)當(dāng)機(jī)立斷，實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)，最大限度減少銀行資產(chǎn)損失。四是貸款重組。將多項(xiàng)貸款捆綁，通過貸少收多，貸甲收乙，調(diào)整貸款對象、金額、利率、期限及擔(dān)保等條件，達(dá)到盤活不良資產(chǎn)的辦法。五是剝離給中介機(jī)構(gòu)。將不良資產(chǎn)剝離出來，按照市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)作規(guī)律，委托或折價轉(zhuǎn)讓給銀行外部的中介機(jī)構(gòu)，是處置不良資產(chǎn)的一種有效方法。六是呆壞帳核銷。經(jīng)過各種努力，仍由部分無法起死回生或根本不能回收的不良貸款，形成銀行資產(chǎn)中的呆壞帳，對這部分只能通過建立嚴(yán)格的呆壞帳準(zhǔn)備金予以沖銷，減輕銀行經(jīng)營壓力。