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一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)及產(chǎn)生原因

（一）從商業(yè)銀行管理角度看風(fēng)險(xiǎn)

管理風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行管理運(yùn)作過(guò)程中因信息不對(duì)稱、管理不善、判斷失誤等因素造成的風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，商業(yè)銀行管理風(fēng)險(xiǎn)常見(jiàn)于基層商業(yè)銀行負(fù)責(zé)人法紀(jì)觀念淡薄，管理水平低、要求低，檢查監(jiān)督不力，而產(chǎn)生的管理風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為商業(yè)銀行大額支付業(yè)務(wù)、自制憑證業(yè)務(wù)、特別轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)未按規(guī)定審查，個(gè)別銀行存在單位交現(xiàn)不及時(shí)入賬等。在管理過(guò)程中直接導(dǎo)致商業(yè)銀行產(chǎn)生管理風(fēng)險(xiǎn)的有計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制等四個(gè)因素。

1.組織因素的影響

計(jì)劃制定后。商業(yè)銀行如何實(shí)現(xiàn)目標(biāo)已經(jīng)明晰，必須通過(guò)嚴(yán)密組織才得以完成。為了使人們能為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而有效地工作，就必須設(shè)計(jì)和維持一種職務(wù)結(jié)構(gòu)，這就是組織管理職能的目的。組織結(jié)構(gòu)要為商業(yè)銀行的運(yùn)行提供基本框架，必須有相應(yīng)的合適的人員配備，才能有效地運(yùn)作。要求商業(yè)銀行管理人員充分利用本金融企業(yè)有限的人力資源，深入了解員工的能力和素質(zhì)為其安排相應(yīng)的工作，做到人盡其才，既激發(fā)員工的工作熱情，又提高了企業(yè)人力資源利用率，保證金融機(jī)構(gòu)的效率。

2.領(lǐng)導(dǎo)因素的影響

對(duì)于商業(yè)銀行管理風(fēng)險(xiǎn)，領(lǐng)導(dǎo)十分關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)要指揮、引導(dǎo)、支持和影響銀行員工為實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而努力。在管理風(fēng)險(xiǎn)中，領(lǐng)導(dǎo)的作用體現(xiàn)在兩方面：協(xié)調(diào)作用和激勵(lì)作用。領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)創(chuàng)造滿足參與銀行員工各種需要的條件和建立激勵(lì)機(jī)制來(lái)激發(fā)員工的工作熱情，善于調(diào)動(dòng)員工的積極主動(dòng)性，發(fā)揮創(chuàng)造力，鼓舞士氣，振奮精神，為實(shí)現(xiàn)共同目標(biāo)而努力工作。

3.控制因素的影響

商業(yè)銀行控制是監(jiān)督銀行的各項(xiàng)活動(dòng)，保證各項(xiàng)活動(dòng)按計(jì)劃進(jìn)行，糾正執(zhí)行中的各種偏差，并在必要時(shí)調(diào)整計(jì)劃。商業(yè)銀行的各項(xiàng)活動(dòng)不但在企業(yè)外部面臨著多種不確定的因素，在內(nèi)部也隨著活動(dòng)的逐步深入和擴(kuò)展而發(fā)生部分環(huán)節(jié)與目標(biāo)偏離的可能性變大，所以要及時(shí)調(diào)控商業(yè)銀行各項(xiàng)活動(dòng)，使目標(biāo)能夠最終實(shí)現(xiàn)。

（二）從商業(yè)銀行操作角度看風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)巴塞爾委員會(huì)在協(xié)議第644段所給的定義，操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。該定義不包括策略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，但包括法律風(fēng)險(xiǎn)。從該定義可以看出，操作風(fēng)險(xiǎn)損失是指與操作風(fēng)險(xiǎn)事件相聯(lián)系，并且按照通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則被反映在銀行財(cái)務(wù)報(bào)表上的財(cái)務(wù)損失，包括所有與該操作風(fēng)險(xiǎn)事件有聯(lián)系的成本支出，但不包括機(jī)會(huì)成本、損失挽回、為避免后續(xù)操作風(fēng)險(xiǎn)損失而采取措施所帶來(lái)的相關(guān)成本。通俗地解釋?zhuān)僮黠L(fēng)險(xiǎn)是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)面臨的諸多風(fēng)險(xiǎn)中的一類(lèi)，與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等并列。操作風(fēng)險(xiǎn)在于銀行內(nèi)部控制及公司治理機(jī)制的失效，這種失效狀態(tài)可能因?yàn)槭д`、欺詐，未能及時(shí)做出反應(yīng)而導(dǎo)致銀行財(cái)務(wù)損失，或使銀行的利益在其他方面受到損失，如銀行交易員、信貸員、其他工作人員越權(quán)或從事職業(yè)道德不允許的或風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高的業(yè)務(wù)。操作風(fēng)險(xiǎn)的其他方面還包括信息技術(shù)系統(tǒng)的重大失效或諸如火災(zāi)等災(zāi)難事件。在我國(guó)，商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式主要有：?jiǎn)T工方面表現(xiàn)為內(nèi)部欺詐、失職違規(guī)、違反用工法律等；內(nèi)部流程方面表現(xiàn)為內(nèi)部流程不健全、流程執(zhí)行失敗、控制和報(bào)告不力、文件或合同缺陷、擔(dān)保品管理不當(dāng)、產(chǎn)品服務(wù)缺陷、泄密、與客戶糾紛等；系統(tǒng)方面表現(xiàn)為信息科技系統(tǒng)和一般配套設(shè)備不完善；外部事件方面表現(xiàn)為外部欺詐、自然災(zāi)害、交通事故、外包商不履責(zé)等。商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生具有多方面的原因，針對(duì)商業(yè)銀行的實(shí)際情況，充分考慮商業(yè)銀行所面臨的環(huán)境、運(yùn)行特點(diǎn)以及內(nèi)部控制狀況等因素，可以把產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)的主要原因歸納為以下幾個(gè)主要方面：

1.內(nèi)部欺詐行為

是指商業(yè)銀行內(nèi)部的有關(guān)人員，采用詐騙、盜用資產(chǎn)、違反法律以及內(nèi)部規(guī)章制度等手段進(jìn)行舞弊，致使商業(yè)銀行發(fā)生資產(chǎn)損失的行為。在商業(yè)銀行中，由于缺乏內(nèi)部控制或內(nèi)部控制失效，內(nèi)部欺詐是產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，應(yīng)重點(diǎn)進(jìn)行防范。

2.外部欺詐行為

是指商業(yè)銀行外部的人員采用搶劫，偽造憑證或票據(jù)進(jìn)行詐騙，開(kāi)具空頭支票或使用銀行卡惡意透支，利用計(jì)算機(jī)盜取他人及銀行貨幣資金，破壞金融行業(yè)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以及采用其他的違法手段使商業(yè)銀行資產(chǎn)造成損失的行為。在國(guó)內(nèi)，外部欺詐僅次于內(nèi)部欺詐是產(chǎn)生商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的第二大原因，也應(yīng)重點(diǎn)進(jìn)行防范。

3.執(zhí)行、交割及流程管理失誤

指在商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，業(yè)務(wù)及管理人員由于交易數(shù)據(jù)輸入錯(cuò)誤，簡(jiǎn)潔的管理失誤，不完備的法律文件，未經(jīng)批準(zhǔn)訪問(wèn)客戶賬戶，合作伙伴的不當(dāng)操作、以及經(jīng)濟(jì)糾紛等所產(chǎn)生的交易失敗、過(guò)程管理出錯(cuò)、合作失敗等狀況，最終導(dǎo)致商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)損失的行為。在國(guó)內(nèi)，這是產(chǎn)生商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的第三大原因，這是商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)潛在原因，也應(yīng)加強(qiáng)防范。

4.客戶、產(chǎn)品及商業(yè)行為失誤或低效

指由于商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)及管理人員，因違約、濫用客戶的秘密信息、進(jìn)行錯(cuò)誤的交易、參與洗錢(qián)以及銷(xiāo)售未授權(quán)的金融產(chǎn)品等，從而產(chǎn)生無(wú)法滿足某一顧客的特定需要、產(chǎn)品失效或失誤、商業(yè)行為出錯(cuò)等現(xiàn)象，給銀行或用戶造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)統(tǒng)計(jì)，國(guó)內(nèi)因客戶、產(chǎn)品及商業(yè)行為產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)，案件數(shù)量占比為7.04%，損失金額占比為1.29%；國(guó)外案件數(shù)量占比為7.17%，損失金額占比為31.14%。因此，樹(shù)立客戶至上的觀念，規(guī)范金融產(chǎn)品以及商業(yè)行為，是控制操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一條重要渠道。

（三）從商業(yè)銀行服務(wù)角度看風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前社會(huì)各界，無(wú)論是百姓、媒體輿論都對(duì)銀行業(yè)的服務(wù)高度關(guān)注，這反映了一個(gè)基本事實(shí)，銀行業(yè)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、百姓生活的方方面面，都相當(dāng)密切，影響越來(lái)越大。當(dāng)前，銀行業(yè)正處于與國(guó)際化接軌、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，而且伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)對(duì)于銀行的融資需求、投行業(yè)務(wù)、貿(mào)易結(jié)算等各項(xiàng)服務(wù)需求不斷提高，居民百姓對(duì)于銀行的投資理財(cái)、代繳費(fèi)等服務(wù)需求也不斷增加，這勢(shì)必要求我國(guó)銀行不斷更新服務(wù)理念，改進(jìn)服務(wù)方式，提高服務(wù)質(zhì)量，來(lái)滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。對(duì)于銀行本身來(lái)講，努力提高服務(wù)質(zhì)量，為社會(huì)提供更優(yōu)質(zhì)、更周到、更人性化的服務(wù)也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)所要求的。隨著國(guó)內(nèi)銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，尤其是國(guó)有銀行進(jìn)行股份制改造，引入外資戰(zhàn)略合作伙伴，學(xué)習(xí)借鑒國(guó)外先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)管理理念后，各家銀行普遍重視服務(wù)質(zhì)量的提升。由于服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)激烈，服務(wù)對(duì)象復(fù)雜，服務(wù)設(shè)施不適應(yīng)形勢(shì)要求，產(chǎn)生了許多風(fēng)險(xiǎn)隱患：不法分子利用ATM作案，偷看客戶密碼，掉包換卡；假冒銀行名義張貼公告，竊取客戶資金；營(yíng)業(yè)時(shí)間以外的客戶掛失、緊急止付沒(méi)有明確操作規(guī)程，電話銀行、網(wǎng)上銀行不規(guī)范，后臺(tái)僅根據(jù)客戶一個(gè)電話便辦理止付，操作很不規(guī)范，容易引起糾紛；理財(cái)產(chǎn)品宣傳失當(dāng)，存在誘導(dǎo)金融消費(fèi)問(wèn)題；個(gè)別銀行自助設(shè)備管理維護(hù)不到位，消費(fèi)者認(rèn)可度較低；.部分銀行業(yè)務(wù)程序比較繁瑣，規(guī)定不靈活；有的銀行服務(wù)收費(fèi)不公開(kāi)透明，部分收費(fèi)不合理；個(gè)別銀行窗口服務(wù)水平較低，排長(zhǎng)隊(duì)現(xiàn)象仍然存在，所有這些都有待克服。

二、防范與化解商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的對(duì)策與措施

近幾年商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)方面有了長(zhǎng)足的進(jìn)步，進(jìn)行了積極的探索，并取得了初步的成果，但要做的工作仍有很多，管理體系還不夠完善。要防范和化解商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，就必須認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、研究風(fēng)險(xiǎn)、掌握風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律。要抓住風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，逐個(gè)剖析，搞清原因，采取措施，對(duì)癥下藥，把風(fēng)險(xiǎn)之火撲滅在未然之時(shí)。

1.商業(yè)銀行須增強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)往往具有隱蔽性、突發(fā)性和破壞性，商業(yè)銀行須增強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，時(shí)刻拉緊風(fēng)險(xiǎn)控制這根弦。要掌握銀行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分布狀態(tài)、特征及走向，有效防范化解風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的前瞻性研究。要知道，內(nèi)部控制、特別是風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制失靈是導(dǎo)致銀行損失和破產(chǎn)倒閉的重要原因，這不能不引起銀行業(yè)的警醒和深思。在國(guó)際銀行業(yè)嚴(yán)峻挑戰(zhàn)的形勢(shì)下，加強(qiáng)內(nèi)部控制、特別是風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制已成為商業(yè)銀行參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力的重要手段。因此，必須通過(guò)各種途徑和手段，強(qiáng)化商業(yè)銀行的全員法制觀念和內(nèi)控意識(shí)，制訂風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制責(zé)任制，層層抓好落實(shí)，盡可能堵塞各種漏洞和盲點(diǎn)，形成強(qiáng)烈的內(nèi)控氛圍，把風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)減少到最低限度。

2.商業(yè)銀行須構(gòu)建完善風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理體系

商業(yè)銀行只有構(gòu)建一套科學(xué)、全面、系統(tǒng)、高效、制度化、規(guī)范化、法制化管理體系，才能確保各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定范圍之內(nèi)，確保發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)，確保資源效率的提高和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行。建立和完善業(yè)務(wù)規(guī)章制度，增強(qiáng)制約機(jī)制的認(rèn)真執(zhí)行和進(jìn)一步完善業(yè)務(wù)規(guī)章制度，是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制，構(gòu)建完善風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理體系的根本保證。

3.商業(yè)銀行須加大對(duì)員工的培訓(xùn)力度

商業(yè)銀行面對(duì)日新月異的科學(xué)技術(shù)進(jìn)步和瞬息萬(wàn)變的金融市場(chǎng)，沒(méi)有熟練高超的業(yè)務(wù)技能是不可能有效防范控制風(fēng)險(xiǎn)隱患的，因此要加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行員工的培訓(xùn)，使其熟悉崗位要求和相關(guān)的規(guī)章制度，把規(guī)章制度要求落到實(shí)處，對(duì)一些違規(guī)行為能夠及時(shí)糾正、制止，真正起到相互監(jiān)督、相互制約的作用。商業(yè)銀行要加強(qiáng)對(duì)后臺(tái)監(jiān)督和檢查人員的培訓(xùn)，努力提高檢查人員的業(yè)務(wù)水平和善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的能力，建立一支具有較高業(yè)務(wù)素質(zhì)的、專(zhuān)業(yè)的、權(quán)威的執(zhí)規(guī)檢查隊(duì)伍，對(duì)全體員工要進(jìn)行多崗培訓(xùn)，鼓勵(lì)銀行職員能一人多證，以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要和不同業(yè)務(wù)崗位的需要。

4.商業(yè)銀行須落實(shí)全員工作責(zé)任制

商業(yè)銀行要在完善內(nèi)控制度措施基礎(chǔ)上落實(shí)全員工作責(zé)任制。根據(jù)會(huì)計(jì)工作可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合工作實(shí)際，把操作程序、業(yè)務(wù)管理、崗位職責(zé)與操作規(guī)范、工作質(zhì)量、安全考核等方面的因素考慮進(jìn)去，健全規(guī)章制度，用制度指導(dǎo)日常工作。同時(shí)制定崗位職責(zé)與操作規(guī)范，成立工作質(zhì)量考核、案件防范、計(jì)算機(jī)安全管理等領(lǐng)導(dǎo)小組，逐級(jí)簽訂崗位責(zé)任書(shū)，建立一個(gè)層層負(fù)責(zé)、相互制約、獎(jiǎng)懲分明的全員工作責(zé)任制度。商業(yè)銀行須嚴(yán)肅責(zé)任追究，要建立健全案件責(zé)任追究制度，加大責(zé)任追究力度。一方面是實(shí)行差別化處理，要鼓勵(lì)自查自糾、自首、舉報(bào)，對(duì)提供線索、業(yè)已查實(shí)的舉報(bào)人員要給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)或暴露的案件，要在分清責(zé)任的基礎(chǔ)上，進(jìn)行“雙線問(wèn)責(zé)”，嚴(yán)格追究責(zé)任人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任；另一方面要追究業(yè)務(wù)管理部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的失職責(zé)任；涉及違法犯罪的，要及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任?？傊虡I(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，要不斷強(qiáng)化管理，健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制，積極防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)全面經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

作者：王立民單位：中信銀行股份有限公司寧波分行