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第一篇：中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化存在的問題與對策

一、前言

隨著科技技術(shù)的發(fā)展，傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)核算的工作形式已經(jīng)無法滿足企業(yè)發(fā)展的需求，通過會(huì)計(jì)電算化不但使會(huì)計(jì)人員從繁重的手工核算方式中解脫出來，而且也適應(yīng)了快速發(fā)展的社會(huì)需求，為會(huì)計(jì)工作人員提供了一個(gè)新的開拓空間。

二、中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化存在的問題

隨著科技的發(fā)展，當(dāng)前會(huì)計(jì)電算化已經(jīng)為當(dāng)下企業(yè)的會(huì)計(jì)工作帶來了很大的便利，然而隨著會(huì)計(jì)電算化快速的發(fā)展，使用過程中的各種不足也逐步凸顯，下面將分四個(gè)方面來分析其中的不足之處。

1．無完善的會(huì)計(jì)電算化管理制度。當(dāng)前會(huì)計(jì)電算化的使用，某種程度上提升了工作效率，降低了人的工作量，但是由于計(jì)算機(jī)處理的是一些不規(guī)范、無規(guī)律的信息數(shù)據(jù)，這就會(huì)相應(yīng)的帶來一些新的問題，對人員素質(zhì)提出新的要求。目前會(huì)計(jì)電算化管理制度還不夠成熟，所以在具體管理過程中也會(huì)出現(xiàn)問題，在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算到電算化轉(zhuǎn)變的時(shí)期內(nèi)，往往會(huì)出現(xiàn)手工記賬和計(jì)算機(jī)對數(shù)據(jù)的處理同時(shí)進(jìn)行導(dǎo)致延長時(shí)間的問題，這就使得會(huì)計(jì)人員工作量的增加。在中小企業(yè)中，企業(yè)工作人員對會(huì)計(jì)軟件的使用并不熟練，在使用的過程中由于操作不當(dāng)導(dǎo)致出現(xiàn)信息丟失或不保存的問題，或者由于軟件操作失誤導(dǎo)致一些關(guān)鍵數(shù)據(jù)的丟失的問題。一些企業(yè)在進(jìn)行崗位分工過程中依舊使用的是原先會(huì)計(jì)分工模式，傳統(tǒng)化的流程也沒有更改；一些企業(yè)的管理人員想當(dāng)然的以為傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)管理制度已經(jīng)非常先進(jìn)，完全適應(yīng)當(dāng)前的會(huì)計(jì)電算化，因而完全不需要調(diào)整，這種認(rèn)識對企業(yè)的發(fā)展是不利的。

2．對會(huì)計(jì)電算化的重要性認(rèn)識不夠。當(dāng)前我國會(huì)計(jì)電算化事業(yè)正在快速的發(fā)展，對中小企業(yè)的重要性也越來越大。然而當(dāng)前依舊有很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對其沒有足夠的認(rèn)識，他們通常認(rèn)為只需要為財(cái)務(wù)部門購置幾臺電腦即可，單純的用計(jì)算機(jī)來取代會(huì)計(jì)記賬，而忽略了構(gòu)建完善的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)才是會(huì)計(jì)電算化的關(guān)鍵，最終會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)中并沒有發(fā)揮出其應(yīng)有的功效。此外，一些會(huì)計(jì)人員不思進(jìn)取，缺乏創(chuàng)造力，不主動(dòng)的提升自己的會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用能力。當(dāng)前多數(shù)企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化，然而也只是計(jì)算機(jī)硬件方面的改進(jìn)，軟件方面以及人員配置方面都沒有及時(shí)的跟上，這些都是導(dǎo)致企業(yè)無法發(fā)揮出電算化應(yīng)有水平的主要因素。

3．電算化復(fù)合型人才匱乏。在中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化人才隊(duì)伍的建設(shè)過程中，不但要求職員掌握必要的業(yè)務(wù)能力以及專業(yè)知識，還需要這些人充分熟悉軟件的操作。然而實(shí)際上呈現(xiàn)出以下兩種狀態(tài)：其一，一些人員具備熟練操作計(jì)算機(jī)的能力，但是對于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)并不熟悉；其二，還一些人員對會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)充分熟悉但是對于計(jì)算機(jī)的應(yīng)用熟悉度不夠，很難處理會(huì)計(jì)電算化業(yè)務(wù)。此外當(dāng)前的會(huì)計(jì)職業(yè)資格考試并不能真實(shí)的反映出人的基本技能，很多已經(jīng)取得證書的人并不能在崗位上靈活的進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作，基于此，會(huì)計(jì)電算化復(fù)合型人才對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。

三、中小企業(yè)應(yīng)對會(huì)計(jì)電算化存在問題的對策

1．摒棄傳統(tǒng)觀念，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新。對中小企業(yè)來說要想健全會(huì)計(jì)電算化管理，進(jìn)而確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)、真實(shí)，第一步應(yīng)該從改進(jìn)企業(yè)管理者與會(huì)計(jì)人員的固有觀念入手，只有當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)充分認(rèn)識到會(huì)計(jì)電算化對企業(yè)未來發(fā)展的重要性，電算化在企業(yè)內(nèi)部才能充分的發(fā)揮作用。會(huì)計(jì)電算化是一種創(chuàng)新，是一種變革，因而只有先從管理者入手改變其固有的觀念，才能實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)內(nèi)部的巨大作用，才能真正的投入實(shí)踐，才能不斷進(jìn)行創(chuàng)新，最終推動(dòng)中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展注入活力。

2．完善管理制度，促進(jìn)電算化的實(shí)踐。在進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的制定過程中，應(yīng)該重視對工作職責(zé)進(jìn)行明確，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)崗位、權(quán)限、責(zé)任的具體分配，使得會(huì)計(jì)制度在控制與管理中真正的服務(wù)于會(huì)計(jì)電算化的需求，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

3．增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的安全性。由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與企業(yè)的商業(yè)秘密有著重要的關(guān)聯(lián)，關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展與生存，基于此會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)的重要性不言而喻，中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的中心應(yīng)該是確保會(huì)計(jì)信息安全。在當(dāng)前的會(huì)計(jì)電算化的大背景下，會(huì)計(jì)信息的安全主要是受到兩個(gè)方面的威脅，其一是企業(yè)內(nèi)部計(jì)算機(jī)的軟硬件與企業(yè)工作人員；其二是外部環(huán)境病毒與黑客的攻擊，所以企業(yè)應(yīng)該從這兩個(gè)方面來加大對企業(yè)的管理，只有充分重視起來才能確保信息的可靠安全性。這就要求：第一應(yīng)該對企業(yè)內(nèi)部的信息資料做好及時(shí)的備份工作，同時(shí)對于特別重要的資料應(yīng)該進(jìn)行多重備份、同時(shí)制定出嚴(yán)格的員工泄露秘密的處罰措施與制度；第二利用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來應(yīng)對外部的病毒與黑客的攻擊，采取內(nèi)外兼并的措施來確保會(huì)計(jì)信息的安全。此外，還需要建立起一套完善的操作環(huán)境與系統(tǒng)，只有通過這種方式才能確保管理人員獨(dú)立的完成工作，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督的目的。

四、結(jié)束語

總之，當(dāng)前我國要想實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展必然離不開會(huì)計(jì)電算化，雖然目前來看，中小企業(yè)在會(huì)計(jì)電算化過程中還存在很多的不足，然而就當(dāng)前采取會(huì)計(jì)電算化為企業(yè)帶來的綜合效益來看，這種效益要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其中存在的不足．只有我們充分認(rèn)識到當(dāng)前會(huì)計(jì)電算化中存在的主要問題，然后采取針對性的措施去解決，才能夠確保會(huì)計(jì)電算化不斷的發(fā)展，為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)：

韋楚天．會(huì)計(jì)電算化對審計(jì)的挑戰(zhàn)［J］．中國商論，2016，（07）

作者：楊娜 單位：山東省平邑縣平邑街道辦事處

第二篇：企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的風(fēng)險(xiǎn)及防范探析

摘要:網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)時(shí)代的到來，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全球化、區(qū)域化和高速高效化，客觀上推動(dòng)了我國會(huì)計(jì)由傳統(tǒng)會(huì)計(jì)為主向電算化的發(fā)展和普及。革新了企業(yè)的會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)電算化實(shí)現(xiàn)了將以往傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中需要大量人工合作才能完成的復(fù)雜，大部分都可以借助電算化自動(dòng)完成，不僅準(zhǔn)確、快捷、方便，而且省時(shí)省力。降低了人員工作的強(qiáng)度，提高了企業(yè)財(cái)務(wù)的工作效率，也為企業(yè)其他方面的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及管理決策提供了更加及時(shí)精確的數(shù)據(jù)參考。但由于我國在會(huì)計(jì)電算化上科技的快速發(fā)展相對較短，會(huì)計(jì)電算化本身所蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)是不可避免存在的，需要我們不斷探索并進(jìn)行防范。關(guān)鍵詞:企業(yè)會(huì)計(jì)電算化風(fēng)險(xiǎn)防范

一、對電算化在會(huì)計(jì)行業(yè)中存在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究的必要性

(一)對財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠性起到保障性作用

電算化技術(shù)已成為現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的主要組成部分以及重要技術(shù)手段，它極大地彌補(bǔ)了傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中一些的不足和缺點(diǎn)，使得會(huì)計(jì)管理變得更加快捷、簡化。而會(huì)計(jì)工作者在電算化技術(shù)的輔助下，作為企業(yè)重要數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)信息，其被惡意非法篡改的風(fēng)險(xiǎn)降低，彌補(bǔ)和減少了會(huì)計(jì)記賬的缺點(diǎn)，以及因人為所致的，不必要錯(cuò)誤的減少，最終進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)賬目信息的真實(shí)可靠性，更加便于會(huì)計(jì)部門對資料的管理和整理，工作的量和強(qiáng)度都大幅降低，效率大大提高，這些都是電算化所帶來的優(yōu)勢以及優(yōu)點(diǎn)，但任何事物都有著其兩面性，會(huì)計(jì)電算化也有著其自身存在著的，無法克服的劣勢和不足，如，會(huì)計(jì)信息被私自修改卻不會(huì)留下任何證據(jù)痕跡等。因此，在會(huì)計(jì)電算化越來越被普及的今天，進(jìn)一步加強(qiáng)對會(huì)計(jì)電算化風(fēng)險(xiǎn)的研究是尤為必要的。

(二)對企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全起到保護(hù)作用

財(cái)務(wù)是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈，對企業(yè)的發(fā)展具有無可取代的地位和作用，而會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)中的廣泛運(yùn)用，給企業(yè)帶來了內(nèi)部以及網(wǎng)絡(luò)入侵等外部雙方面的威脅。因此，企業(yè)在會(huì)計(jì)部門設(shè)立監(jiān)督機(jī)構(gòu)也就尤為重要。對于財(cái)務(wù)部門以及其人員的監(jiān)督，可以通過專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)對財(cái)產(chǎn)安全的管理監(jiān)督。但對于外部，通過網(wǎng)絡(luò)，電腦入侵、病毒植入等方式，對企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全帶來不可預(yù)料和不可預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)威脅，極易導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)信息內(nèi)容被竊取或泄露，因此，做好對企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全中的會(huì)計(jì)電算化風(fēng)險(xiǎn)分析也就尤為必要，是對財(cái)物安全的有效保護(hù)。

二、會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)用中存在的風(fēng)險(xiǎn)分析

(一)企業(yè)所使用的會(huì)計(jì)軟件自身所存在的風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)中所使用的會(huì)計(jì)電算化軟件，主要通過市場購買和自主研發(fā)兩種模式所得。盡管通過市場購房買方式的企業(yè)，對電算化軟件選取的都是當(dāng)時(shí)市場最為先進(jìn)的軟件，但所選軟件是否與自己企業(yè)特點(diǎn)、與企業(yè)自身財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)都能匹配，卻不能完全預(yù)期。這不僅無法充分發(fā)揮出軟件的最佳效用，甚至還會(huì)給企業(yè)會(huì)計(jì)的安全帶來一些隱患。而對于企業(yè)自主研發(fā)的會(huì)計(jì)電算化軟件來說，軟件的開發(fā)基本都遵循著生命周期法，但由于給企業(yè)進(jìn)行研發(fā)的人員并不能完全明晰企業(yè)的具體需求，以及研發(fā)人員自身可能的考慮不周，這都使得即使自己研發(fā)的財(cái)會(huì)電算化軟件也無可避免的存在著誤差和漏洞，存在安全隱患的同時(shí)，也給不法分子帶來了可乘之機(jī)。

(二)企業(yè)在對會(huì)計(jì)電算化軟件進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)

對于企業(yè)正在運(yùn)行使用中的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，不僅要從完善性、正確性和適應(yīng)性方面進(jìn)行維護(hù)，且這些維護(hù)應(yīng)當(dāng)是滿足企業(yè)在業(yè)務(wù)以及工作上的發(fā)展變化要求，并要對已有的軟件功能不斷進(jìn)行開發(fā)、改善以及完善。這些過程中都難免會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)的難題和風(fēng)險(xiǎn)。

(三)企業(yè)在實(shí)際的業(yè)務(wù)操作中存在的風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)電算化將傳統(tǒng)手工核算取代，但多數(shù)的企業(yè)卻并沒有真正從管理的層面把該工作通過制度等方式加以規(guī)范細(xì)化，也因此，其發(fā)展速度整體落后于會(huì)計(jì)電算化。而制度上的漏洞為違法犯罪提供了可乘之機(jī)——竊取企業(yè)機(jī)密密碼，借助越權(quán)操作，達(dá)到非法將企業(yè)財(cái)產(chǎn)私吞歸為己有的目的。企業(yè)的會(huì)計(jì)軟件都有設(shè)有其相對完整的密碼保護(hù)程序、審批和授權(quán)的軟件功能，有助于企業(yè)信息和系統(tǒng)的有效保護(hù)，但在實(shí)際運(yùn)用過程中，為方便財(cái)務(wù)部門人員資源共享，往往將系統(tǒng)密碼公開，這給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來了潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

三、就企業(yè)中會(huì)計(jì)電算化存在方的風(fēng)險(xiǎn)的防范舉措

(一)企業(yè)軟件無論是自我研發(fā)還是市場購置，都應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)對其管理

會(huì)計(jì)電算化以來，大多數(shù)企業(yè)系統(tǒng)所使用的會(huì)計(jì)軟件都是從市場購買得到，只有極少數(shù)大型企業(yè)，其所使用的系統(tǒng)軟件是通過聯(lián)合研發(fā)或自主研發(fā)所得到。由于各企業(yè)間的不同特點(diǎn)，其要所選購的軟件都需要從自身的特點(diǎn)出發(fā)，而致使市場軟件無法也沒有統(tǒng)一的可循標(biāo)準(zhǔn)。因此，企業(yè)軟件的穩(wěn)定成熟程度，成為直接關(guān)系和影響企業(yè)數(shù)據(jù)安全的關(guān)鍵。這就需要企業(yè)的財(cái)務(wù)部門對于選購的軟件系統(tǒng)，進(jìn)行嚴(yán)格的評審和檢測，確認(rèn)其是否與自己企業(yè)特點(diǎn)相符合，最后編制下發(fā)詳盡的操作說明，并對操作的人員進(jìn)行培訓(xùn)，切實(shí)保障軟件的可行性和安全性。如果是企業(yè)研發(fā)的軟件，首先要經(jīng)過系統(tǒng)科學(xué)的分析及調(diào)研，再將研發(fā)規(guī)范制定出來，各項(xiàng)數(shù)據(jù)要經(jīng)由相關(guān)部門鑒定評審，必須經(jīng)過一段時(shí)間的試驗(yàn)及測試，以避免因疏忽所導(dǎo)致的偏差。

(二)加強(qiáng)對企業(yè)會(huì)計(jì)部門人員的培訓(xùn)，提高其操作技術(shù)水平

會(huì)計(jì)電算化部門的操作這又是相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，因此，他們對軟件使用的熟練程度，技術(shù)水平和業(yè)務(wù)專業(yè)素質(zhì)都直接關(guān)系到電算化軟件的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。因此，一方面企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定并不斷加強(qiáng)和完善財(cái)務(wù)部門電算化軟件的操作規(guī)范以及流程，落實(shí)責(zé)任意識；另一方面還應(yīng)定期對操作人員進(jìn)行軟件技術(shù)以及操作上的培訓(xùn)，提高其職業(yè)水平和道德修養(yǎng)，從而從根本上杜絕內(nèi)部財(cái)務(wù)人員利用崗位進(jìn)行違法活動(dòng)的產(chǎn)生，解決電算化可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問題。

(三)重視會(huì)計(jì)電算化制度的同步建設(shè)，建立不斷完善的管理制度

企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化的管理制度應(yīng)當(dāng)跟得上會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展速度，重視管理對保障會(huì)計(jì)電算化實(shí)際安全運(yùn)行的重大作用，這能極大確保會(huì)計(jì)核算操作的準(zhǔn)確性、安全性、及時(shí)性，整體提高了會(huì)計(jì)電算化的水平。迅猛發(fā)展的信息技術(shù)，會(huì)計(jì)電算化制度以及管理的完善能夠給企業(yè)在安全保密、檔案管理、人員管理和各項(xiàng)操作上都能起到很好的保證作用，而且在宏觀管理制度上也逐步形成了安全電子交易規(guī)范和安全超文本傳輸協(xié)議等制度，使得網(wǎng)上行為得以有效規(guī)范，在一定程度上控制了網(wǎng)絡(luò)犯罪和黑客攻擊等。良好而與時(shí)俱進(jìn)的管理制度能夠更好地完善企業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)良性有序的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

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作者：王海霞 單位：中農(nóng)發(fā)山丹馬場有限責(zé)任公司

第三篇：企業(yè)會(huì)計(jì)電算化與內(nèi)部控制問題思考

摘要：本文分析了會(huì)計(jì)電算化下內(nèi)部控制存在的主要問題，闡述了提升會(huì)計(jì)電算化和內(nèi)部控制契合度的主要路徑。

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)電算化　內(nèi)部控制

一、企業(yè)會(huì)計(jì)電算化與內(nèi)部控制管理過程中存在的主要問題

首先，會(huì)計(jì)電算化運(yùn)行過程中職責(zé)劃分不清。企業(yè)在會(huì)計(jì)電算化條件下的職責(zé)分工沿用傳統(tǒng)會(huì)計(jì)工作環(huán)境下的職責(zé)分工，沒有針對會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn)進(jìn)行職能劃分，這就使得內(nèi)部控制管理制度和會(huì)計(jì)電算化管理需求出現(xiàn)脫節(jié)和脫軌的情況，職責(zé)劃分不清已經(jīng)成為顯著問題之一。會(huì)計(jì)電算化的運(yùn)用,使財(cái)務(wù)人員從繁雜的傳統(tǒng)手工制作中脫離出來，無紙化辦公和數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)應(yīng)用個(gè)有利于企業(yè)經(jīng)營管理數(shù)據(jù)的快速檢索和分析。但同時(shí)，電子信息的可修改性和修改后無痕跡性的弱點(diǎn)，造成會(huì)計(jì)人員超越自身權(quán)限進(jìn)行操作，實(shí)際工作中，無權(quán)操作和頂替操作的現(xiàn)象比比皆是，這都是權(quán)責(zé)劃分不清的直接體現(xiàn)。

其次，會(huì)計(jì)電算化的維護(hù)環(huán)節(jié)漏洞頗多。會(huì)計(jì)電算化下的日常維護(hù)僅僅停留在計(jì)算機(jī)軟件維護(hù)和硬件維護(hù)的層面上，而這對于維護(hù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足的。當(dāng)電算化系統(tǒng)出現(xiàn)問題的時(shí)候，財(cái)務(wù)人員大多會(huì)求助于計(jì)算機(jī)維護(hù)人員，而這種請求大多是沒有經(jīng)過正式的管理制度和操作渠道來進(jìn)行正規(guī)的申報(bào)和記錄，這使得會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)遭受風(fēng)險(xiǎn)的可能性大大增加，企業(yè)管理離正規(guī)化和規(guī)范化的道路漸行漸遠(yuǎn)。

再次，會(huì)計(jì)電算化背景下檔案保管存在問題。企業(yè)在實(shí)施電算化之后信息安全問題成為最重要的一個(gè)問題，而電子信息的檔案保管直接關(guān)系到信息安全和穩(wěn)定。但是很多企業(yè)在檔案管理上表現(xiàn)出較多的問題，其中最為主要的就是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對電算化檔案管理的重視程度不足，缺乏足夠的應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的意識，很少有企業(yè)委派專門的工作人員來對電算化檔案實(shí)施專門的管理，這就導(dǎo)致差錯(cuò)出現(xiàn)的時(shí)候很難問清責(zé)任。有些企業(yè)不能及時(shí)對會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，導(dǎo)致了備份不及時(shí)和備份出現(xiàn)疏漏的情況時(shí)有發(fā)生，如果計(jì)算機(jī)出現(xiàn)問題，企業(yè)可能就面臨著數(shù)據(jù)全部丟失的風(fēng)險(xiǎn)。另外，一些企業(yè)沒有購買相應(yīng)的殺毒軟件，數(shù)據(jù)庫受到入侵和毀損的機(jī)會(huì)大大增加。

第四，會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施，與其他部門管理之間相互脫節(jié)。因?yàn)樨?cái)務(wù)軟件和其他管理軟件數(shù)據(jù)庫的不兼容，造成很多數(shù)據(jù)尚需工作人員逐步導(dǎo)入，或者還是保持傳統(tǒng)的手工操作。如人力資源的工資核算、各部門的費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)、計(jì)劃部門的計(jì)劃管理等工作，無法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動(dòng)鏈接，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息處理流程的優(yōu)勢難以體現(xiàn)。目前的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)尚不具備自動(dòng)完成數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、形成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的能力，使得會(huì)計(jì)人員的數(shù)據(jù)輸入工作量大大增加，工作負(fù)荷不減反增，人工的核算和收入使得一些簡單的計(jì)算錯(cuò)誤和邏輯錯(cuò)誤頻發(fā)，會(huì)計(jì)電算化中的內(nèi)部控制難以發(fā)揮應(yīng)有效用

第五，會(huì)計(jì)電算化缺乏基本的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部控制一個(gè)重要環(huán)節(jié)就在于會(huì)計(jì)電算化中的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該在會(huì)計(jì)電算化的審核、監(jiān)督和指正工作中承擔(dān)主要責(zé)任、發(fā)揮主要作用。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的管理和控制需要內(nèi)部審計(jì)人員的全程參與，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該具有獨(dú)立性，對會(huì)計(jì)電算化薄弱的地方進(jìn)行指正，提出自己的修改意見，讓電算化的控制和管理逐步走上正軌。但是目前會(huì)計(jì)電算化中的審計(jì)監(jiān)督工作落實(shí)情況較差，監(jiān)督的不到位使得內(nèi)部控制管理水準(zhǔn)一直得不到提升。

二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化下內(nèi)部控制制度的措施

第一，企業(yè)要建立和會(huì)計(jì)電算化環(huán)境想適應(yīng)的內(nèi)部控制制度。首先，會(huì)計(jì)電算化人員應(yīng)該嚴(yán)格地按照相關(guān)的操作規(guī)范和內(nèi)容進(jìn)行操作，切忌無權(quán)操作和越級操作，系統(tǒng)軟件的相關(guān)密碼要嚴(yán)格地保管并定期予以更換，避免可能得操作風(fēng)險(xiǎn)。其次，操作人員應(yīng)該注意機(jī)房安全的維護(hù)，不能在計(jì)算機(jī)開機(jī)的情況下就擅自離開機(jī)房，如果相應(yīng)的工作人員要離開機(jī)房，就必須鎖好房門和機(jī)器，不可心存僥幸，給不法分子可乘之機(jī)。再者，在計(jì)算機(jī)軟件和硬件需要維修的時(shí)候，會(huì)計(jì)電算化人員必須現(xiàn)場監(jiān)督，不能全權(quán)讓計(jì)算機(jī)維修人員代勞，維修人員來檢測的時(shí)候必須將證件攜帶齊全，不可含混而過。最后，會(huì)計(jì)電算化的操作記錄需指定專人進(jìn)行進(jìn)行記錄，對計(jì)算機(jī)出現(xiàn)規(guī)章和維修的情況也要進(jìn)行記錄，保證會(huì)計(jì)電算化操作、修改和維修的時(shí)間、人員都能得到及時(shí)的記錄。

第二，要選擇正確的會(huì)計(jì)電算化軟件。在信息時(shí)代和技術(shù)時(shí)代的大背景之下，企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的好壞受到會(huì)計(jì)軟件優(yōu)劣的直接影響，所以會(huì)計(jì)軟件的選擇成為企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一。企業(yè)要想建立完善的會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)，首先需要選擇恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)軟件。在選擇會(huì)計(jì)軟件的時(shí)候應(yīng)該著重考慮其安全性、穩(wěn)定性和實(shí)用性，切不可因貪圖短期的利益而選擇那些質(zhì)量很差的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，在選擇電算化軟件的時(shí)候應(yīng)該將國家的相關(guān)要求考慮在其中，如果是外資企業(yè)就更加要做好和我國會(huì)計(jì)電算化軟件的接軌，避免在管理過程中不必要的一些麻煩。

第三，應(yīng)該明確會(huì)計(jì)電算化操作中的權(quán)責(zé)關(guān)系。在設(shè)置會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度時(shí)應(yīng)該建立有效的管理制度，保證合理的權(quán)責(zé)分配。這樣企業(yè)內(nèi)部控制制度和環(huán)境能夠得到很大程度的改善，會(huì)計(jì)工作才能做到崗位明確。企業(yè)在實(shí)施會(huì)計(jì)電算化之后會(huì)計(jì)崗位就劃分為傳統(tǒng)基本會(huì)計(jì)崗位和電算化崗位兩個(gè)部分，要在二者之間做好分工并實(shí)施有效的結(jié)合。會(huì)計(jì)主管、出納和核算、會(huì)計(jì)檔案數(shù)據(jù)管理屬于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)崗位范疇，電算化系統(tǒng)的操作、維護(hù)、審核和主管工作屬于電算化會(huì)計(jì)崗位的范疇，做好分工和明確的權(quán)責(zé)劃分是十分必要的。

第四，要做好會(huì)計(jì)電算化的監(jiān)督工作。會(huì)計(jì)電算化審計(jì)監(jiān)督工作是會(huì)計(jì)電算化監(jiān)督的重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該成為企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的重要手段，會(huì)計(jì)監(jiān)督應(yīng)該以此作為突破口，企業(yè)需要定期對會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審查，遵守相應(yīng)的法律法規(guī)，使得會(huì)計(jì)信息真實(shí)合法。最后，企業(yè)還可以運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)，進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，這樣需要運(yùn)作時(shí)在審計(jì)部門進(jìn)行檢測機(jī)的安裝，然后采用審計(jì)程序進(jìn)行專業(yè)檢測，審計(jì)人員可以通過相關(guān)的操作就可以對財(cái)務(wù)部門的計(jì)算機(jī)進(jìn)行檢測，并及時(shí)的進(jìn)行審計(jì)。

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作者：藺潔 單位：山西漳澤電力工程有限公司永濟(jì)分公司

第四篇：企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理中的內(nèi)部控制

摘要：本文簡要概括了會(huì)計(jì)電算化的基本概念，分析企業(yè)會(huì)計(jì)電算化存在的問題，提出有效的內(nèi)控措施。

關(guān)鍵詞:會(huì)計(jì)電算化；內(nèi)部控制；企業(yè)管理

在企業(yè)管理中，做好內(nèi)部控制工作非常重要，而內(nèi)部控制主要的工作內(nèi)容在于會(huì)計(jì)管理，企業(yè)會(huì)計(jì)管理的作用是防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的最大化，推進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步向前發(fā)展。隨著會(huì)計(jì)電算化的普及，該模式在當(dāng)前企業(yè)中的應(yīng)用效果越來越突出，但是會(huì)計(jì)電算化本身的不足又使企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)紊亂。所以，企業(yè)務(wù)必研究出一套適合企業(yè)會(huì)計(jì)電算化運(yùn)作模式，促使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

一、會(huì)計(jì)電算化基本概述

會(huì)計(jì)電算化依托現(xiàn)代信息技術(shù)，對會(huì)計(jì)工作各項(xiàng)復(fù)雜的數(shù)據(jù)與資料進(jìn)行整理與分析。會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)管理中的應(yīng)用充分提高了會(huì)計(jì)工作效率，轉(zhuǎn)變了傳統(tǒng)手工記賬、管賬與報(bào)賬方式，節(jié)省大量的時(shí)間，并且電算化的出錯(cuò)率也較小，所形成的數(shù)據(jù)符合企業(yè)的實(shí)際情況，這為企業(yè)經(jīng)營決策提供有效的依據(jù)。然而會(huì)計(jì)電算化本身存在許多不足。首先，會(huì)計(jì)電算化對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的依賴度較高，操作往往是由個(gè)人完成，因此責(zé)任比較集中，問題風(fēng)險(xiǎn)較大。其次，企業(yè)改進(jìn)使用會(huì)計(jì)電算化后，摒棄了傳統(tǒng)人工記賬的方式，信息經(jīng)常存儲在計(jì)算機(jī)中，缺乏紙質(zhì)備份，一旦計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障、病毒或者黑客攻擊，可能導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)丟失，帶來巨大的安全隱患。

二、會(huì)計(jì)電算化管理中內(nèi)部控制存在的問題

(一)會(huì)計(jì)電算化工作人員素質(zhì)有待提高

雖然會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)中應(yīng)用的比較廣泛，但是由于會(huì)計(jì)電算化出現(xiàn)的比較晚，在企業(yè)內(nèi)部控制上依舊存在較多問題。其中，最突出的問題就是會(huì)計(jì)電算化管人員的專業(yè)素質(zhì)有待提升，企業(yè)會(huì)計(jì)電算化人員往往學(xué)歷較低，只掌握基礎(chǔ)的計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力，這導(dǎo)致很大部分的電算化軟件不能得到合理的應(yīng)用，這對會(huì)計(jì)分析結(jié)果質(zhì)量提升不利。

(二)會(huì)計(jì)電算化通用軟件的安全性能較低

企業(yè)會(huì)計(jì)是一個(gè)經(jīng)常與錢打交道的部門，因此會(huì)計(jì)信息的嚴(yán)密性必須保證。但是縱觀我國大部分企業(yè)，使用的會(huì)計(jì)電算化軟件往往安全性能較差，在會(huì)計(jì)信息收集、管理與傳輸時(shí)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)各種各樣的安全問題，比如黑客攻擊、數(shù)據(jù)丟失、備份缺失等。再有就是一些會(huì)計(jì)工作人員不能意識到會(huì)計(jì)電算化工作的重要性，之前的不良習(xí)慣被帶入到實(shí)際工作中，給數(shù)據(jù)存儲與安全管理帶來巨大困擾。例如有些會(huì)計(jì)工作人員存在危險(xiǎn)關(guān)閉電腦的習(xí)慣，這使得有些會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)沒有得到有效保持保存；會(huì)計(jì)人員在信息存儲時(shí)忽略對數(shù)據(jù)進(jìn)行加密，導(dǎo)致黑客很容易就竊取到企業(yè)會(huì)計(jì)資料，這些問題的發(fā)生都會(huì)造成企業(yè)內(nèi)部控制下降，給企業(yè)帶來不必要的損失。

(三)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理缺失

受企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層與會(huì)計(jì)工作人員重視度不夠的影響，在企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理中，往往不能制定嚴(yán)格的管理制度，相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度也沒有完善，這帶來的直接影響就是會(huì)計(jì)工作人員的積極性下降，會(huì)計(jì)結(jié)果與實(shí)際不相符。還有就是企業(yè)不能明確相應(yīng)的軟件維護(hù)制度，這導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)電算化軟件往往存在版本較低，實(shí)用性不高等問題，這對會(huì)計(jì)效率的提升產(chǎn)生不利影響。另外，安全管理制度的缺失很容易導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員在電算化工作中缺乏對突發(fā)事件的應(yīng)急能力，一旦計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障或者資料丟失，需要花費(fèi)很大的精力去修復(fù)。

三、企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制提升策略

(一)提高會(huì)計(jì)電算化人員的綜合素質(zhì)

會(huì)計(jì)電算化作為企業(yè)管理中一項(xiàng)比較先進(jìn)的方法，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人一定要給予足夠的重視，招聘會(huì)計(jì)與計(jì)算機(jī)能力較強(qiáng)的工作人員，并在日常工作中加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，不斷提高企業(yè)會(huì)計(jì)工作者的綜合素質(zhì)，并且還要定期對會(huì)計(jì)電算人員進(jìn)行素質(zhì)考核，采取優(yōu)勝劣汰的管理辦法，促使會(huì)計(jì)人員不斷完善自身，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，為企業(yè)內(nèi)部控制奠定基礎(chǔ)。

(二)重視會(huì)計(jì)電算化軟件的選擇

會(huì)計(jì)電算化工作依賴計(jì)算機(jī)軟件的支持，為了保證會(huì)計(jì)電算化功能得以實(shí)現(xiàn)，應(yīng)該充分結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)算的實(shí)際要求，選擇合適的電算化軟件。軟件的選擇上首先應(yīng)考慮安全性能，因?yàn)闀?huì)計(jì)信息一旦出現(xiàn)泄漏，會(huì)使企業(yè)遭受巨大的經(jīng)濟(jì)損失；其次要考慮軟件的質(zhì)量與合理性，因?yàn)闀?huì)計(jì)軟件質(zhì)量與會(huì)計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性直接掛鉤，要想保證企業(yè)內(nèi)部控制合理，就必須重視會(huì)計(jì)電算軟件的質(zhì)量；再次就是軟件的可操作性方面，軟件的功能與操作應(yīng)盡可能符合企業(yè)會(huì)計(jì)人員的工作習(xí)慣，人性化程度較高。綜合以上需求選取合適的軟件，為企業(yè)內(nèi)部控制提供有效保障。

(三)制定完善的企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理制度

完善的管理制度使企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作更加符合企業(yè)的實(shí)際需求，因此企業(yè)應(yīng)明確會(huì)計(jì)管理人員的崗位職責(zé)與會(huì)計(jì)工作人員的責(zé)任，形成責(zé)任制度，通過制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲條例，對會(huì)計(jì)電算化工作中因人員疏忽造成的問題采取一定的懲罰措施，使工作人員能夠積極改正自己的不良操作行為，而對于電算化工作中表現(xiàn)良好的人員應(yīng)給予及時(shí)的獎(jiǎng)勵(lì)，提高會(huì)計(jì)工作人員的積極性。企業(yè)還應(yīng)制定相應(yīng)的軟件維護(hù)與保養(yǎng)制度，及時(shí)更新會(huì)計(jì)電算化相關(guān)理論與系統(tǒng)軟件版本，使軟件功能不斷完善，軟件的操作性不斷提升。最后，應(yīng)制定完善的安全管理制度，制定突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，解決會(huì)計(jì)資料丟失造成的企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的問題。

四、結(jié)束語

總之，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)會(huì)計(jì)電算化已經(jīng)成為企業(yè)內(nèi)部控制管理的一種趨勢，但是人們也應(yīng)意識到會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)內(nèi)部控制上存在的問題，對于此類問題，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析，根據(jù)企實(shí)際情況，制定相應(yīng)的解決措施，提高會(huì)計(jì)電算化的使用成效，幫助企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟(jì)收益。

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作者：趙娜 單位：西山煤電（集團(tuán)）有限公司屯蘭選煤廠