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一、切實加強貿(mào)易業(yè)務簽約前的風險防范

加強貿(mào)易業(yè)務風險防范，提升國有企業(yè)風險管理水平，牢固樹立“有質(zhì)量增長”的企業(yè)發(fā)展觀，是國有企業(yè)做強做優(yōu)、持續(xù)健康發(fā)展的必然要求。要堅決杜絕為擴大業(yè)務規(guī)模而盲目進入陌生領(lǐng)域。嚴禁開展對業(yè)務領(lǐng)域缺乏了解，僅僅以單據(jù)、票據(jù)處理為主的貿(mào)易業(yè)務。嚴禁開展無真實貿(mào)易背景的業(yè)務。

(一)深入掌握業(yè)務特點

盡可能充分調(diào)查客戶資信企業(yè)在開展具體貿(mào)易業(yè)務前，必須對該業(yè)務進行全面考察，對涉及的貨物、行業(yè)、銷售渠道等進行深入了解，盡可能多的掌握業(yè)務背景情況。企業(yè)要通過現(xiàn)場走訪，或工商、銀行、稅務、其他客戶等多種渠道對客戶進行全面的資信調(diào)查，選擇行業(yè)排名靠前、信譽好的交易對象。如果合作伙伴屬于貿(mào)易商而非制造商或最終用戶，更應當進行充分的資信調(diào)查。未對客戶認真開展資信調(diào)查的，不得進入合同簽約評審程序。

(二)全面落實合同評審制度

作好風險防范預案企業(yè)在簽訂合同前，必須通過合同評審程序，由經(jīng)營管理、財務、法律等部門提出評審意見，確保對外簽訂的合同100%通過合同審查。簽約前，要具體落實好以下幾方面的工作：

1、要求客戶提供相應的擔保措施

對于有可能發(fā)生融資墊資的貿(mào)易業(yè)務，必須要求客戶提供有效、充分和可執(zhí)行的擔保。對方的擔保物必須符合法律規(guī)定，確保擔保的法律效力；擔保物（或權(quán)利）的價值應高于企業(yè)墊付資金的數(shù)額；擔保物（或權(quán)利）必須可變現(xiàn)，便于企業(yè)能夠迅速收回資金。以沒有國有土地使用證的國有劃撥、集體土地，存在權(quán)利瑕疵的土地、房產(chǎn)提供的抵押擔保；或擔保方自身實力不足、資產(chǎn)負債率高于70%，資產(chǎn)負債表存在較大財務風險的；或各地方政府融資平臺、擔保公司提供的擔保等都不應當作為企業(yè)可接受的擔保。根據(jù)法律規(guī)定必須辦理登記手續(xù)方可生效的擔保，必須依法辦理登記手續(xù)。對于資產(chǎn)、權(quán)利需要進行評估的，應聘請專業(yè)評估機構(gòu)，嚴禁用對方提供的評估報告作為評估作價的依據(jù)。僅僅投保信用保險的不能認定為是充分的擔保，必須針對投保的風險敞口要求對方提供補充擔保。

2、制定貨物處置應對預案

對于可能發(fā)生融資墊資的貿(mào)易業(yè)務，必須將此類業(yè)務涉及的貨物當作自營貨物進行管理。要對貨物的市場情況、可能產(chǎn)生的不利市場波動進行充分的估計，對客戶可能發(fā)生逾期付款、棄貨等違約風險提前制定相應的處置應對預案。一旦發(fā)生風險，要迅速按照預案果斷處理貨物，及時止損。未提出貨物處置應對預案的，合同評審不應予以通過。

3、合同文本格式化企業(yè)

應當根據(jù)主要貿(mào)易業(yè)務類型，有針對性地制定本企業(yè)的合同示范文本，盡可能在貿(mào)易中采用本企業(yè)制定的合同文本。非經(jīng)合同評審機構(gòu)評審，業(yè)務部門無權(quán)修改示范文本的合同條款。企業(yè)在貿(mào)易業(yè)務合同中必須明確規(guī)定要求客戶支付保證金或預付款。原則上，合同項下預付款、保證金的收取方式及金額應與貨物處置應對預案相匹配，金額應該至少能夠彌補企業(yè)自行處置該筆貨物時的差價損失。合同應當約定，在客戶支付全部貨款前貨物的所有權(quán)歸企業(yè)所有。如果貨物價格下跌超過一定幅度，應規(guī)定企業(yè)有權(quán)要求客戶追加保證金，否則有權(quán)處理貨物。如果客戶到期不付款，則企業(yè)有權(quán)處理貨物并追究客戶的違約責任等。

4、認真落實合同評審意見

企業(yè)合同評審機構(gòu)對貿(mào)易業(yè)務合同提出的評審意見，應如實、全面記錄。企業(yè)法律、財務、經(jīng)營管理人員對貿(mào)易模式或風險控制持有保留意見的，業(yè)務部門應當進行相應的整改，并將結(jié)果反饋給合同評審機構(gòu)。未經(jīng)合同評審不得對外簽訂經(jīng)濟合同。合同通過評審并對外簽訂后，相關(guān)合同執(zhí)行部門和人員必須嚴格按照合同約定執(zhí)行合同。未經(jīng)合同評審機構(gòu)再次評審，任何部門或個人都無權(quán)變更合同條款。

二、不斷強化合同執(zhí)行過程中的風險控制“要摒棄“重簽約、輕執(zhí)行”的合同管理理念

更要反思“各自為政、各守一攤”的“個體戶式”經(jīng)營管理方式。建立各部門協(xié)同、配合的風險管控機制，嚴格資金支付、使用特別監(jiān)管制度，通過加強對合同執(zhí)行全過程、全流程監(jiān)管，實現(xiàn)企業(yè)風險防范的目標”

(一)建立相互制約的合同執(zhí)行監(jiān)督控制體系

貿(mào)易業(yè)務合同簽訂后，對于合同執(zhí)行過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，必須建立由經(jīng)營管理、財務、法律、物流管理等相關(guān)部門參與的、相互制約監(jiān)督的合同執(zhí)行風險控制機制。要求所屬子公司要建立“三權(quán)分立”的風險控制和約束監(jiān)督機制，即合同執(zhí)行、貨物監(jiān)控、資金支付須由企業(yè)的業(yè)務部門、物流管理部門、財務部門分別負責，互相監(jiān)督，互相制約。堅決避免合同執(zhí)行過程中，業(yè)務部門、業(yè)務員獨自操作、獨自負責的合同執(zhí)行管理模式。

(二)建立資金支付、使用情況特別監(jiān)管制度

貿(mào)易業(yè)務中，企業(yè)實際使用的資金不僅包括現(xiàn)金，還包括企業(yè)對外開立的銀行保函、匯票、信用證等具有信用支付功能的票據(jù)。企業(yè)財務部門在實際匯出資金、支付貨款之前，必須再次審查合同擔保措施是否落實、貨物物權(quán)能否控制，合同規(guī)定的付款條件是否具備等。對于貿(mào)易業(yè)務中需要先期安排資金進行生產(chǎn)制造的（如船舶業(yè)務），必須專款專用。可以由客戶提出資金安排計劃，經(jīng)企業(yè)財務部門審查，再按照客戶出具的委托我方企業(yè)付款的正式付款指令直接向客戶提出的上游原材料供應商支付原材料采購款，切實避免客戶挪用資金問題的發(fā)生。

(三)建立動態(tài)化的合同執(zhí)行風險控制評審機制

貿(mào)易業(yè)務合同執(zhí)行過程中，要加強對客戶以及原材料供應商、倉庫等合作伙伴的動態(tài)跟蹤評價，隨時防止出現(xiàn)信用風險。要結(jié)合宏觀經(jīng)濟形勢和個案分析，及時要求客戶追加保證金或其他擔保。對于客戶提供的銀行保函等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，要實行業(yè)務、財務雙重管理，雙重監(jiān)控并納入信息系統(tǒng)，到期前自動預警提示。對于連續(xù)多單的貿(mào)易業(yè)務，必須對每一單業(yè)務進行動態(tài)監(jiān)控，不能以第一單或前幾單經(jīng)過合同評審、履行正常為由忽視合同的后續(xù)評審和執(zhí)行監(jiān)督管理。任何情況下，企業(yè)對客戶的累積墊付資金總額都不能超過客戶提供的擔?？傤~。未收回前一單或幾單的貨款且擔保余額不足的，禁止執(zhí)行下一單業(yè)務。

(四)建立以“控制貨權(quán)”為中心的風險管理模式

企業(yè)開展貿(mào)易業(yè)務，關(guān)鍵在于對貨物所有權(quán)的控制。貨權(quán)控制不僅指對貨權(quán)憑證（如提單、運單、倉單）的控制，還包括對貨物物流（如運輸、倉儲、清關(guān)、出庫等環(huán)節(jié)）的全程監(jiān)督和控制?？刂曝浳锼袡?quán)應該以對貨物的實際控制為原則，這才是防范企業(yè)資金風險最根本、最可靠的措施。根據(jù)不同的貿(mào)易類型，企業(yè)應當建立有效的控制貨權(quán)措施，包括：

1、建立派駐項目現(xiàn)場制度

對于合同金額較大、生產(chǎn)周期較長的貿(mào)易業(yè)務（如大宗商品貿(mào)易、船舶業(yè)務），企業(yè)應當考慮派駐現(xiàn)場人員或聘用獨立第三方監(jiān)理，采用最原始的劃線做標記，對貨物的生產(chǎn)建造情況、貨款的使用情況進行全程跟蹤和了解，監(jiān)督客戶所采購的設備、原材料專項用于生產(chǎn)合同貨物。

2、建立嚴格的貨物檢查驗收制度

要堅決杜絕外貿(mào)業(yè)務中“四自三不見”情況的發(fā)生。對于貨物的交付、驗收、運輸?shù)拳h(huán)節(jié)，必須派專人親自進行現(xiàn)場交接、簽字認可。對于金屬材料、礦產(chǎn)品、農(nóng)產(chǎn)品、化工品等大宗種類物在倉儲時必須根據(jù)貨物的特性采取足以使其區(qū)別于其他同類貨物的措施進行特定化，如單獨堆放、單獨儲存或設置明確的標志等。嚴禁將貨物的交付、驗收、運輸工作委托給客戶或客戶推薦的人辦理，切實防止客戶私自提取貨物或設立抵押擔保等問題的發(fā)生。

3、加強對存儲倉庫和貨物的實際

監(jiān)管保存貨物的倉庫必須是與企業(yè)有長期合作關(guān)系、信譽可靠的倉庫，要盡可能避免使用客戶提供的倉庫進行倉儲物流工作。無論是否使用客戶提供的倉庫存放貨物的，都必須建立完善的貨物交接、驗收、提貨制度，對存貨及倉庫進行實時動態(tài)監(jiān)控、實地核實，不能僅僅靠傳真、電話敷衍行事。

4、極端情況下果斷止損處置貨物當

客戶出現(xiàn)逾期付款或棄貨時，企業(yè)的業(yè)務部門應根據(jù)貨物處置應對預案及時聯(lián)系買方，依據(jù)合同約定和法律規(guī)定果斷處置貨物，避免損失的進一步擴大。業(yè)務部門處置貨物時，企業(yè)法律、財務、經(jīng)營管理等部門應予以配合。如果還有損失的，應當及時采取法律追償手段，盡量挽回損失。四、堅決執(zhí)行經(jīng)濟損失責任追究制度應本著“誰主管、誰決策、誰負責”的原則，明確合同評審、執(zhí)行和監(jiān)管責任，確保業(yè)務流程完善、管理職責明確、獎懲制度到位。簽訂、執(zhí)行貿(mào)易業(yè)務時發(fā)現(xiàn)下列情況，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失的，所屬企業(yè)應根據(jù)相關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員的責任：(1)未履行合同審批手續(xù)對外簽訂并履行合同的；(2)未按照合同規(guī)定履行合同，擅自對合同條款進行變更的；(3)未對貨物進行現(xiàn)場檢驗、驗收的；(4)合同執(zhí)行過程中未對貨物采取有效貨權(quán)控制措施的；(5)客戶提供的擔保無法執(zhí)行或者無法彌補企業(yè)損失的；(6)合同約定的條件未滿足的情況下將貨物交付給客戶的。

三、總結(jié)

綜上所述，國有企業(yè)要充分認識貿(mào)易業(yè)務中存在的各項風險，樹立全員風險意識，將防范風險、追求有質(zhì)量的增長作為企業(yè)發(fā)展的基本原則，才能實現(xiàn)企業(yè)又好又快健康發(fā)展。

作者：徐文強單位：中國汽車工業(yè)進出口有限公司