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年度審計(jì)計(jì)劃范文第1篇

以科學(xué)發(fā)展觀為引領(lǐng)，深入貫徹落實(shí)中央、省、市、縣經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神和上級(jí)審計(jì)工作會(huì)議精神，緊緊圍繞我縣科學(xué)發(fā)展、跨越式發(fā)展大局，著力關(guān)注經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的突出矛盾和風(fēng)險(xiǎn)，著力查處重大違法違規(guī)問(wèn)題和案件線索，著力當(dāng)好公共財(cái)政的“衛(wèi)士”，著力從體制機(jī)制層面提出對(duì)策建議，著力推進(jìn)統(tǒng)籌全縣審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展，充分發(fā)揮審計(jì)在保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行中的“免疫系統(tǒng)”功能，為促進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展作出更大貢獻(xiàn)。

二、目標(biāo)任務(wù)

（一）財(cái)政金融審計(jì)

1、縣財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

以促進(jìn)規(guī)范預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用效益，建立公共財(cái)政制度為目標(biāo)，對(duì)年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，使財(cái)政支出更多地向保民生、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)傾斜。重點(diǎn)檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算和公開(kāi)環(huán)節(jié)，特別是預(yù)算編制的科學(xué)性、追加調(diào)整的規(guī)范性和財(cái)政資金的使用效益；檢查財(cái)政超收增收和轉(zhuǎn)移支付資金的管理使用情況；檢查預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與人大批準(zhǔn)的預(yù)算在規(guī)模及結(jié)構(gòu)上存在的偏差，推動(dòng)政府預(yù)算的公開(kāi)透明，從而對(duì)預(yù)算執(zhí)行的總體情況作出客觀評(píng)價(jià)。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，從體制機(jī)制層面分析原因，提出加強(qiáng)管理，進(jìn)一步深化財(cái)政管理制度改革的意見(jiàn)和建議。

2、縣支持中小企業(yè)融資政策措施落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查（省定）。

3、鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政決算

木港鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所、楓林鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所、顙口鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所、興國(guó)鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所、陶港鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所鎮(zhèn)級(jí)年至年度財(cái)政決算情況審計(jì)。

（二）農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保資金審計(jì)

1、農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)

（1）縣扶貧資金審計(jì)（省定）。

（2）縣區(qū)外遷移民資金決算審計(jì)（省定）。

（3）縣年環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)（市定）。

（4）年水利資金審計(jì)。

（5）年國(guó)土資金審計(jì)。

（6）年農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金審計(jì)。

2、財(cái)務(wù)收支審計(jì)

年度縣農(nóng)業(yè)局、畜牧局、農(nóng)機(jī)局、水產(chǎn)局及下屬單位專(zhuān)項(xiàng)資金及財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)。

（三）行政事業(yè)審計(jì)

1、縣計(jì)生事業(yè)費(fèi)及計(jì)生政策落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查（省定）。

2、縣中小學(xué)校舍安全工程審計(jì)（省定）。

3、縣科技專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)（市定）。

4、縣教育局及城區(qū)所屬學(xué)校和二級(jí)單位年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

5、縣司法局年至年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

6、縣工業(yè)園區(qū)（城東新區(qū)）管委會(huì)及所屬單位年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

7、縣文化體育局年至年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

8、縣人民政府駐武漢辦事處年至年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

9、縣人民政府駐辦事處年至年財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

（四）社會(huì)保障審計(jì)

1、縣社會(huì)保障資金審計(jì)（審計(jì)署定）。

2、縣衛(wèi)生局及所屬醫(yī)院年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

3、縣疾病防控中心年至年度財(cái)務(wù)收支及專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)。

4、縣民政局年至年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

5、縣殘疾人聯(lián)合會(huì)年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

（五）經(jīng)貿(mào)企業(yè)審計(jì)

1、鄂東南糧食儲(chǔ)備庫(kù)管理情況審計(jì)（省定）。

2、縣公路局及下屬單位年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

3、縣經(jīng)信局及下屬單位年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

4、縣供電公司年至年度電力附加費(fèi)收支審計(jì)。

（六）政府投資審計(jì)

1、關(guān)注民生資金，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)安居工程——保障性住房的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施實(shí)行全程跟蹤，監(jiān)督國(guó)家惠民政策的執(zhí)行（省定）。

2、為提高政府投資的使用效益，規(guī)范政府投資項(xiàng)目管理，保證投資資金運(yùn)行的安全、高效和完整，對(duì)新建縣垃圾處理廠工程、縣人民禮堂維修改造工程等政府投資項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

（七）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以引導(dǎo)和促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、樹(shù)立正確的政績(jī)觀為目標(biāo)，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點(diǎn)，以財(cái)政、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益為基礎(chǔ)，重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部履行法定職責(zé)情況、貫徹執(zhí)行重大方針政策和重要決策部署情況，突出查處涉及經(jīng)濟(jì)責(zé)任的嚴(yán)重弄虛作假、嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、重大經(jīng)濟(jì)決策失誤造成損失浪費(fèi)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)犯罪等問(wèn)題。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目根據(jù)縣委組織部門(mén)委托而定，為有關(guān)部門(mén)考核使用干部提供可靠的依據(jù)。

年度審計(jì)計(jì)劃范文第2篇

圣誕節(jié)、元旦、春節(jié)，一系列節(jié)日紛至沓來(lái)，對(duì)于“血拼族”來(lái)說(shuō)，最美的事情莫過(guò)于使用信用卡刷卡購(gòu)物了。然而，如果遇到信用額度受限而導(dǎo)致交易失敗，的確是件令人掃興的事。這個(gè)時(shí)候，持卡人可以向銀行信用卡中心申請(qǐng)，提高手中信用卡的信用額度，讓信用卡“不差錢(qián)”，以解燃眉之急。

不過(guò)，調(diào)高了臨時(shí)信用額度后，持卡人應(yīng)注意臨時(shí)額度的償還期限和全額還款。

即申請(qǐng)即調(diào)限

在購(gòu)物刷卡的時(shí)候，持卡人可能會(huì)因信用額度不夠而不能交易，這時(shí)可臨時(shí)申請(qǐng)?zhí)岣咝庞妙~度。比如，信用卡的信用額度是1萬(wàn)元，而自己想要購(gòu)買(mǎi)的物品需要11000元，則可以臨時(shí)申請(qǐng)把信用額度提高到12000元，這樣便可以解決問(wèn)題。

持卡人只需致電銀行信用卡中心，提出調(diào)高臨時(shí)額度的申請(qǐng)，信用卡客服人員會(huì)對(duì)持卡人進(jìn)行測(cè)評(píng)，很快就會(huì)給予答復(fù)。銀行信用卡中心臨時(shí)上調(diào)持卡人信用額度，主要是根據(jù)持卡人的持卡時(shí)間、信用記錄、消費(fèi)水平和刷卡次數(shù)等信息做出決定。如果申請(qǐng)成功，持卡人的信用額度會(huì)即時(shí)提高。

信用卡的固定額度是長(zhǎng)期有效的，而持卡人向銀行申請(qǐng)調(diào)高臨時(shí)額度是有時(shí)間期限的。提高信用額度的期限通常為一個(gè)賬單周期，即1個(gè)月，過(guò)了規(guī)定時(shí)間，信用額度又恢復(fù)到原來(lái)的固定額度。調(diào)高額度的范圍一般控制在固定額度的20％一50％，優(yōu)質(zhì)客戶則可以在原有額度的基礎(chǔ)上至少提升5倍。

臨時(shí)額度須一次性還清

申請(qǐng)調(diào)高臨時(shí)信用額度刷卡消費(fèi)，的確是件挺爽的事情。這個(gè)臨時(shí)額度看似很美，但是，也會(huì)產(chǎn)生一些小麻煩。

信用額度被臨時(shí)提高以后，實(shí)際刷卡額度超過(guò)信用額度的部分，將被加入到本期對(duì)賬單的最低還款額中，臨時(shí)調(diào)高的信用額度不能享受分期還款的待遇，須在到期還款日一次還清。

年度審計(jì)計(jì)劃范文第3篇

[關(guān)鍵詞]基層審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃理性選擇

審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,尤其是年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,是基層審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)年度審計(jì)工作任務(wù)的統(tǒng)一安排,也是對(duì)當(dāng)年度審計(jì)行動(dòng)方針、內(nèi)容重點(diǎn)、完成措施、時(shí)間步驟的超前具體安排,有利于全面履行審計(jì)職責(zé),行使審計(jì)職權(quán),有效重點(diǎn)監(jiān)督.由此,實(shí)施審計(jì)有著較強(qiáng)的計(jì)劃性,而審計(jì)計(jì)劃具有一定的嚴(yán)肅性,通常納入考核內(nèi)容之一。但是隨著形勢(shì)的發(fā)展和審計(jì)工作的實(shí)際,原有的審計(jì)項(xiàng)計(jì)劃制定模式已不適應(yīng)需要,有必要選擇一個(gè)現(xiàn)實(shí)、實(shí)際的計(jì)劃制定模式,作為審計(jì)工作體系的重要組成部分.為此,筆者就今后審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的制定提出一些不成熟的建議,供基層計(jì)劃設(shè)計(jì)者與決策者參考

一、現(xiàn)階段基層審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃制定的式與度

多年來(lái)，基層審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃制定的取向上，大多是考慮以下幾個(gè)方面的動(dòng)因：

一是計(jì)劃制定的連動(dòng)性?；鶎訉徲?jì)機(jī)關(guān)在制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，基本上是在省、地審計(jì)機(jī)關(guān)層層召開(kāi)審計(jì)工作會(huì)議或計(jì)劃會(huì)議拿出總盤(pán)子后，在這個(gè)大框架中去制定的，實(shí)際上是上級(jí)計(jì)劃在基層的移植或套用。只要知道上級(jí)計(jì)劃的內(nèi)容，可管窺基層項(xiàng)目計(jì)劃的全貌。其優(yōu)點(diǎn)在于審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃可保持上下連動(dòng)，達(dá)到施審中的有機(jī)整體推進(jìn)。

二是計(jì)劃制定的指令性?；鶎訉徲?jì)機(jī)關(guān)在制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，處于雙重領(lǐng)導(dǎo)體制的考慮和審計(jì)任務(wù)的統(tǒng)一性，總是把上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目放到突出位置，作為指令性任務(wù)在年度計(jì)劃中加以體現(xiàn)和落實(shí)，以保障上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目計(jì)劃有序?qū)嵤┖屯瓿捎?jì)劃的基本需要。

三是計(jì)劃制定的針對(duì)性?；鶎訉徲?jì)機(jī)關(guān)現(xiàn)階段制定項(xiàng)目計(jì)劃中，有一定比重的自行安排項(xiàng)目。主要是根據(jù)自己的力量，按照審計(jì)管轄和分工，有針對(duì)性地就地方工作重心和發(fā)展大局以及社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題納入計(jì)劃進(jìn)行監(jiān)督，使之既有針對(duì)性，又有重點(diǎn)性。

四是計(jì)劃覆蓋的全面性。基層審計(jì)機(jī)關(guān)制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，基本上立足于全面審計(jì)，突出重點(diǎn)?；谌肆Y源的制約，普遍對(duì)審計(jì)單位在幾年中實(shí)行輪審。因此，在制定項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，盡可能兼顧計(jì)劃的覆蓋面，力求達(dá)到全面性。

從基層實(shí)踐看，正是以上述模式去適度制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，達(dá)到了計(jì)劃管理，保證了審計(jì)目標(biāo)任務(wù)的完成。

二、現(xiàn)階段基層審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃運(yùn)行的變與調(diào)

隨著形勢(shì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)體制改革、財(cái)政體制改革的深入以及社會(huì)對(duì)審計(jì)客觀需求的增長(zhǎng)，審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃制定后，潛存著一定變數(shù)，難以一成不變，不得不年年作出調(diào)整，也在報(bào)批、考核中增加了工作量。出現(xiàn)這種情況的主因有以下幾點(diǎn)：

其一，缺乏針對(duì)性導(dǎo)致的變化。在上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目中，基層審計(jì)機(jī)關(guān)作為重點(diǎn)之一納入計(jì)劃。但有的統(tǒng)一組織的行業(yè)審計(jì)項(xiàng)目，上下差距較大，基層實(shí)行報(bào)賬制，核算在上級(jí)主管部門(mén)。因此，基層沒(méi)有必要實(shí)施審計(jì)，即便審計(jì)只能應(yīng)付過(guò)場(chǎng)。納入項(xiàng)目計(jì)劃的項(xiàng)目，不得不由統(tǒng)一組織審計(jì)機(jī)關(guān)或基層機(jī)關(guān)作出變更或調(diào)整。這種缺乏針對(duì)性的計(jì)劃，導(dǎo)致原定計(jì)劃的變化，使計(jì)劃管理達(dá)不到應(yīng)有目標(biāo)和既定目的。

其二，計(jì)劃適應(yīng)性導(dǎo)致的變化。在納入計(jì)劃管理的自行安排項(xiàng)目中，大多年初由業(yè)務(wù)科室提出初步安排，由班子審定平衡，再報(bào)縣政府審核批準(zhǔn)。但是在計(jì)劃確定后，往往會(huì)出現(xiàn)難以預(yù)料的情況。一方面，被審計(jì)單位被確定后，由于改革、改制，權(quán)力、財(cái)務(wù)上劃，實(shí)施審計(jì)沒(méi)有實(shí)際意義。另一方面，有的被審計(jì)單位被納入項(xiàng)目計(jì)劃后，由于監(jiān)督部門(mén)多，提前實(shí)施了財(cái)務(wù)檢查，為避免交叉監(jiān)督，只能進(jìn)行變更調(diào)整。由于原定計(jì)劃在適應(yīng)性上的不足，導(dǎo)致項(xiàng)目計(jì)劃變化已比較普遍。

其三，增多隨機(jī)性導(dǎo)致的變化。近年來(lái)，地方黨委、政府越來(lái)越重視審計(jì)監(jiān)督，委托、交辦審計(jì)項(xiàng)目日趨增多，基層審計(jì)處于被動(dòng)受托位置。不論是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、還是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)以及其他交辦審計(jì)，都有著較多的隨機(jī)性和集中性、時(shí)限性。年初制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，只能部分項(xiàng)目納入計(jì)劃管理，大量項(xiàng)目將是隨機(jī)委托和交辦的。這種隨機(jī)性、集中性和時(shí)限性，對(duì)既定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃具有較強(qiáng)的沖擊力。為完成任務(wù)，只能對(duì)原定項(xiàng)目的時(shí)間及措施延后，有時(shí)只好對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃作出調(diào)增或調(diào)減，影響了原計(jì)劃的有效執(zhí)行和組織實(shí)施。

三、從今后基層審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃編制的定與統(tǒng)

既然年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃是審計(jì)工作的重要組成部分，又要加以考核，有其嚴(yán)肅性和規(guī)范性，那就需要隨著形勢(shì)的變化而在編制項(xiàng)目計(jì)劃上大力創(chuàng)新，以適應(yīng)需要。只有在項(xiàng)目計(jì)劃制定上創(chuàng)新定與統(tǒng)，基層審計(jì)機(jī)關(guān)才能明確規(guī)與責(zé)。今后在項(xiàng)目計(jì)劃編制時(shí)，自上而下應(yīng)考慮如下模式：

第一，統(tǒng)一型。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的制定，可以說(shuō)是上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)行為，很大程度上取決于上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的意圖，每年由上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一進(jìn)行部署和安排，實(shí)行的是統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)負(fù)責(zé)制。目前，基層審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍在萎縮，財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目屈指可數(shù)。財(cái)政實(shí)行是的公共財(cái)政框架下的集中核算，并逐步向“鄉(xiāng)財(cái)縣管”的體制轉(zhuǎn)移，可納入計(jì)劃管理的項(xiàng)目已為數(shù)不多。而受審計(jì)管轄范圍的約定，縣級(jí)以上審計(jì)機(jī)關(guān)又層層統(tǒng)一組織項(xiàng)目或進(jìn)行授權(quán)，既繁瑣又影響計(jì)劃編制。在這種情況下，需要強(qiáng)化統(tǒng)一性。即由省級(jí)、最低由地級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，如審計(jì)署的計(jì)劃，覆蓋派出局、特派機(jī)構(gòu)一樣，達(dá)到同標(biāo)準(zhǔn)、同部署、同考核。將地方交辦審計(jì)不列入計(jì)劃。這樣，基層審計(jì)機(jī)關(guān)只負(fù)責(zé)落實(shí)，有利于計(jì)劃的執(zhí)行。

年度審計(jì)計(jì)劃范文第4篇

【關(guān)鍵詞】審計(jì)； 計(jì)劃； 管理； 模式

審計(jì)計(jì)劃是指審計(jì)人員為了完成各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目標(biāo)，在具體執(zhí)行審計(jì)程序之前編制的工作計(jì)劃。審計(jì)署在《2003至2007年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》中提出：整合審計(jì)資源，實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)的科學(xué)管理，重點(diǎn)之一就是要改進(jìn)審計(jì)計(jì)劃管理，明確年度審計(jì)工作總體目標(biāo)和各項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)，突出審計(jì)重點(diǎn)，增強(qiáng)計(jì)劃的科學(xué)性?？梢?jiàn)，加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)計(jì)劃管理，不僅是審計(jì)有效履行監(jiān)督職責(zé)、更好地為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的首要環(huán)節(jié)，也成為影響審計(jì)工作質(zhì)量整體提升的重要因素。

一、審計(jì)計(jì)劃管理的重要意義

審計(jì)計(jì)劃管理工作涉及計(jì)劃編制與調(diào)整、計(jì)劃執(zhí)行與反饋、計(jì)劃考評(píng)等一系列環(huán)節(jié)?？茖W(xué)有效地執(zhí)行上述各環(huán)節(jié)，對(duì)規(guī)范審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保審計(jì)工作高效、有序運(yùn)行具有重要意義。

（一）是審計(jì)工作順利開(kāi)展的依據(jù)和基礎(chǔ)

審計(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜且目的性很強(qiáng)的工作。要順利達(dá)到審計(jì)所要求的目的，必須制定完善的審計(jì)計(jì)劃并靈活執(zhí)行?？茖W(xué)合理的審計(jì)計(jì)劃，規(guī)定了業(yè)務(wù)工作的目標(biāo)和方向，指明了審計(jì)的任務(wù)和要求，是審計(jì)工作順利有效開(kāi)展的基礎(chǔ)。計(jì)劃一旦下達(dá)，審計(jì)人員就必須按照計(jì)劃所提出的要求，在對(duì)被審計(jì)對(duì)象和審計(jì)目的有了詳細(xì)了解后，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，完成審計(jì)任務(wù)。

（二）是控制審計(jì)成本，提高工作效益的需要

以盡可能低的成本獲得盡可能高的工作效益，是審計(jì)工作追求的境界，是在審計(jì)的人才、物力、財(cái)力等資源都不甚充足的情況下，保持合理的審計(jì)成本，“精打細(xì)算”，是審計(jì)生存和發(fā)展的必要條件。因此，制定合理的計(jì)劃并有效地實(shí)施，對(duì)于不斷提高審計(jì)成本效益，進(jìn)而提高工作效率有著重要的作用。

（三）是切實(shí)整合審計(jì)資源的需要

目前，繁重的審計(jì)任務(wù)與現(xiàn)有審計(jì)資源相對(duì)不足的矛盾，已經(jīng)成為我國(guó)審計(jì)工作面臨的主要困難。現(xiàn)代管理的基礎(chǔ)就是資源的合理配置，加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃管理，無(wú)疑是實(shí)現(xiàn)資源有效利用的重要一環(huán)。通過(guò)制定計(jì)劃，可以實(shí)現(xiàn)任務(wù)和人力等資源的統(tǒng)籌安排；通過(guò)計(jì)劃的統(tǒng)一組織、統(tǒng)一實(shí)施、統(tǒng)一協(xié)調(diào)，可以實(shí)現(xiàn)資源的有效整合，最大限度發(fā)揮審計(jì)的功效。

（四）是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量的需要

審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線。全面提升審計(jì)質(zhì)量，是強(qiáng)化審計(jì)管理的目標(biāo)選擇。審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)工作的總體目標(biāo)，也是項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施的依據(jù)。計(jì)劃安排得科學(xué)與否，重點(diǎn)突出不突出等，直接影響項(xiàng)目的實(shí)施與質(zhì)量的好壞，并為審計(jì)質(zhì)量控制和考核提供依據(jù)。所以，提高計(jì)劃管理水平是審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理的首要環(huán)節(jié)。同時(shí)，在審計(jì)的過(guò)程中，如果在對(duì)審計(jì)計(jì)劃等環(huán)節(jié)的把握上出現(xiàn)偏差就會(huì)產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，影響審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不可能完全避免，但是可以通過(guò)周密地計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，達(dá)到有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量的目的。

二、審計(jì)計(jì)劃管理的基本要求

（一）科學(xué)性

這是對(duì)計(jì)劃管理工作的首要要求。即整個(gè)的審計(jì)計(jì)劃工作，從立項(xiàng)、編制、執(zhí)行、反饋、考評(píng)等均須采用嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度及科學(xué)方法來(lái)完成。如：立項(xiàng)須充分地論證；編制計(jì)劃須遵循嚴(yán)謹(jǐn)?shù)某绦?；?jì)劃執(zhí)行與反饋?lái)殗?yán)格；考評(píng)體系須公正有效等。

（二）全面性

計(jì)劃管理涉及方方面面，對(duì)于其中的諸多因素及其關(guān)系必須以全面、聯(lián)系的觀點(diǎn)來(lái)對(duì)待。比如要正確處理審計(jì)成本、效率與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系；要正確處理中長(zhǎng)期目標(biāo)與年度審計(jì)計(jì)劃的關(guān)系等。

（三）目的性

計(jì)劃工作應(yīng)有鮮明的目的，即在計(jì)劃編制、執(zhí)行中要有明確的要求和切實(shí)可行的目標(biāo)。在執(zhí)行完計(jì)劃后，還要對(duì)是否達(dá)成最初的目標(biāo)進(jìn)行測(cè)評(píng)和考核，使得任務(wù)和目標(biāo)能落到實(shí)處，取得實(shí)效。

（四）審慎性

即在計(jì)劃執(zhí)行時(shí)要對(duì)審計(jì)重要性進(jìn)行評(píng)估，并運(yùn)用正確的審計(jì)方法，實(shí)施必要的審計(jì)程序，有效地防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平也要有正確的評(píng)估，以免出現(xiàn)不必要的審計(jì)失誤而出現(xiàn)新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）可操作性

計(jì)劃是審計(jì)工作開(kāi)展的依據(jù)。因此，計(jì)劃中制定的任務(wù)、提出的要求、達(dá)到的目標(biāo)及執(zhí)行情況的評(píng)估等都必須切合工作實(shí)際，具有可操作性，這樣才能使審計(jì)工作高效有序。

三、審計(jì)計(jì)劃管理的現(xiàn)狀分析

（一）審計(jì)計(jì)劃編制不夠科學(xué)，目標(biāo)不夠明確，重點(diǎn)不夠突出，工作帶有一定的盲目性、隨意性， 審計(jì)計(jì)劃的安排缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)性、科學(xué)性

一些審計(jì)機(jī)關(guān)制定年度計(jì)劃前，在經(jīng)濟(jì)工作的宏觀角度考慮不夠，也不作深入的調(diào)查研究，計(jì)劃的重點(diǎn)不突出，落實(shí)計(jì)劃的措施和目標(biāo)、要求不明確。表現(xiàn)在臨時(shí)“拍腦袋”現(xiàn)象比較嚴(yán)重，計(jì)劃編制時(shí)間晚，立項(xiàng)前的調(diào)查研究不充分，計(jì)劃的編制缺乏科學(xué)性等；而且審計(jì)計(jì)劃編制中也存在“重年度計(jì)劃輕中長(zhǎng)期計(jì)劃”的問(wèn)題。

（二）審計(jì)計(jì)劃管理的統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)、綜合能力低

審計(jì)計(jì)劃管理主要是改善內(nèi)部管理，擴(kuò)大信息交流和信息資料的分析利用，建立綜合的被審計(jì)對(duì)象的信息資料，并進(jìn)行搜集、分析、整理和利用。目前，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)信息的收集、分析、處理、交流和積累能力不高，效率低下。同時(shí)，由于執(zhí)法水平、政策水平、分析問(wèn)題的能力等方面的差異，對(duì)性質(zhì)相同事項(xiàng)的定性、處理，不同的審計(jì)人員會(huì)有不同的意見(jiàn)，這些都是直接導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素。

（三）以項(xiàng)目為中心的管理模式，導(dǎo)致信息不匹配，管理難度大

審計(jì)機(jī)關(guān)每年下發(fā)的審計(jì)計(jì)劃都是圍繞項(xiàng)目來(lái)進(jìn)行的，而審計(jì)項(xiàng)目如何分類(lèi)一直是困擾審計(jì)機(jī)關(guān)多年的一個(gè)難題，由于分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)不明，有的一個(gè)被審計(jì)單位稱(chēng)一項(xiàng)，有的同一性質(zhì)的稱(chēng)一項(xiàng)，有的一個(gè)檢查事項(xiàng)為一項(xiàng)，有的一個(gè)大行業(yè)為一項(xiàng)，而且各年間、各業(yè)務(wù)部門(mén)間分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)也不統(tǒng)一，造成與事實(shí)不符的假象，導(dǎo)致反映審計(jì)成果的統(tǒng)計(jì)信息與審計(jì)計(jì)劃嚴(yán)重脫節(jié)，難以匹配，使得以項(xiàng)目完成為基礎(chǔ)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)無(wú)法反映當(dāng)年真實(shí)的審計(jì)情況。

（四）在審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行中，項(xiàng)目的調(diào)增調(diào)減比較頻繁，變動(dòng)的程序比較簡(jiǎn)單，特別是計(jì)劃執(zhí)行缺乏有效的控制，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展、資源和力量調(diào)整、質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)控制以及目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)疏于管理

（五）審計(jì)計(jì)劃完成后，質(zhì)量評(píng)估、績(jī)效評(píng)價(jià)、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和獎(jiǎng)懲等未能及時(shí)跟上，對(duì)于審計(jì)成果和數(shù)據(jù)的利用和考核方面還有待于進(jìn)一步加強(qiáng)

四、積極構(gòu)建新型的審計(jì)計(jì)劃管理模式

（一）改進(jìn)計(jì)劃編制工作

1.注重審計(jì)計(jì)劃的前期調(diào)查。審計(jì)計(jì)劃的前期調(diào)查對(duì)于制定科學(xué)合理的審計(jì)計(jì)劃至關(guān)重要?？茖W(xué)地確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)是保證審計(jì)機(jī)關(guān)履行職責(zé)，提高審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量和效果的前提。在審計(jì)計(jì)劃制定之前，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該根據(jù)國(guó)家政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展的熱點(diǎn)問(wèn)題，各級(jí)黨委、政府和領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的問(wèn)題，人民群眾關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行深入的調(diào)查研究。審計(jì)立項(xiàng)前，可以通過(guò)搜集、研究宏觀經(jīng)濟(jì)信息和決策動(dòng)態(tài)，走訪有關(guān)機(jī)構(gòu)和部門(mén)，召開(kāi)專(zhuān)家學(xué)者咨詢會(huì)，征求下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)意見(jiàn)等方式，開(kāi)展廣泛的調(diào)查研究。

2.建立中長(zhǎng)期審計(jì)計(jì)劃體系。建議建立起時(shí)間上連續(xù)的審計(jì)計(jì)劃體系，即建立起科學(xué)合理的長(zhǎng)期審計(jì)計(jì)劃、中期審計(jì)計(jì)劃和年度審計(jì)計(jì)劃三者結(jié)合的計(jì)劃體系。具體設(shè)想如下：制定7年期長(zhǎng)期審計(jì)計(jì)劃、3年期的中期審計(jì)計(jì)劃和年度審計(jì)計(jì)劃。以長(zhǎng)期審計(jì)計(jì)劃為導(dǎo)向，中期審計(jì)計(jì)劃為基礎(chǔ)，年度審計(jì)計(jì)劃為核心。中長(zhǎng)期計(jì)劃有利于克服計(jì)劃的盲目性、隨意性和臨時(shí)性，有利于審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家審計(jì)的供給與需求進(jìn)行綜合規(guī)劃，全面履行審計(jì)法定職責(zé)。

3.建議審計(jì)計(jì)劃采用滾動(dòng)編制的方法。所謂滾動(dòng)計(jì)劃法，就是把計(jì)劃的時(shí)間向前延伸，使短、中、長(zhǎng)期計(jì)劃在時(shí)間上緊密地連貫起來(lái)。編制滾動(dòng)審計(jì)計(jì)劃的基本思路是，對(duì)所有審計(jì)對(duì)象，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)排隊(duì)，分別確定各審計(jì)對(duì)象的審計(jì)頻率，在此基礎(chǔ)上，由審計(jì)機(jī)構(gòu)最高決策部門(mén)制定出滾動(dòng)式的期間計(jì)劃，并依據(jù)滾動(dòng)計(jì)劃來(lái)編制短期計(jì)劃。一般做法是：先確定計(jì)劃周期，然后制定周期計(jì)劃，在該周期計(jì)劃執(zhí)行完一年或兩年后，再對(duì)執(zhí)行情況作一次分析和估計(jì)，在此基礎(chǔ)上制定下一周期的計(jì)劃，從而使兩個(gè)周期的計(jì)劃緊密銜接，出現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)矯正。采用滾動(dòng)式的編制方法，把計(jì)劃的時(shí)間向前延伸，不僅可以為年度審計(jì)計(jì)劃提供有效的編制依據(jù)，而且使短中長(zhǎng)期計(jì)劃在時(shí)間上緊密地連貫起來(lái)，因而能夠有效地解決審計(jì)資源與審計(jì)任務(wù)量不配比的問(wèn)題。

（二）有效執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃，并及時(shí)進(jìn)行信息的反饋

1.編好審計(jì)工作和實(shí)施方案。編制審計(jì)工作方案和實(shí)施方案要充分利用審前調(diào)查的成果，在充分調(diào)查的基礎(chǔ)上對(duì)審計(jì)目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的主要方法、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)、審計(jì)分工、審計(jì)各階段資源投入等提出具體要求，使得方案更具針對(duì)性和指導(dǎo)性。

2.加強(qiáng)交流和反饋，充分整合審計(jì)資源。審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，項(xiàng)目執(zhí)行單位要切實(shí)進(jìn)行全方位的溝通交流，真正做到“上傳下達(dá)”、“下情上達(dá)”，使各項(xiàng)工作順利展開(kāi)。

在整合資源方面，要打室和專(zhuān)業(yè)界限組成審計(jì)項(xiàng)目小組，最大限度地發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)的整體優(yōu)勢(shì)，做到資源整合、信息共享、成果共用。

3.加強(qiáng)計(jì)劃執(zhí)行情況上報(bào)制度的建立健全。要建立審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行情況月報(bào)制度，編發(fā)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況簡(jiǎn)報(bào)，通報(bào)項(xiàng)目進(jìn)度情況、各單位投入工作量及執(zhí)行中需要注意的問(wèn)題。

（三）建立和完善計(jì)劃執(zhí)行情況的考核和評(píng)估制度

1.對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行定期報(bào)告和檢查。計(jì)劃管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)了解工作進(jìn)度和情況，這不是指隨時(shí)注意計(jì)劃執(zhí)行中的所有細(xì)節(jié)，而是尋找關(guān)鍵目標(biāo)控制因素，并將其具體化，通過(guò)控制關(guān)鍵點(diǎn)來(lái)控制全局。一般而言，一個(gè)項(xiàng)目的關(guān)鍵控制點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)間與成本，主要看是否按預(yù)定審計(jì)目標(biāo)開(kāi)展工作，資財(cái)分配是否有效，工作進(jìn)度是否合理，審計(jì)質(zhì)量是否合乎要求。加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目整體的把握、協(xié)調(diào)可采用多種形式，如標(biāo)準(zhǔn)報(bào)告模式、錄像、總結(jié)等定期反饋有關(guān)情況或到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行檢查。

2.制定項(xiàng)目評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)及獎(jiǎng)懲措施，即確定客觀的、相關(guān)的、適當(dāng)?shù)?、可控的、可測(cè)的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)違反計(jì)劃管理的行為進(jìn)行處理。具體包括：項(xiàng)目目標(biāo)準(zhǔn)確性、項(xiàng)目執(zhí)行調(diào)整情況、項(xiàng)目質(zhì)量測(cè)評(píng)、項(xiàng)目審計(jì)成果評(píng)價(jià)等。

3.將計(jì)劃信息與統(tǒng)計(jì)信息進(jìn)行有效銜接。通過(guò)把計(jì)劃中制定的指標(biāo)與所取得結(jié)果的信息數(shù)據(jù)結(jié)合在一起，來(lái)了解審計(jì)情況和分析改進(jìn)方向。報(bào)送反饋信息時(shí)，變以項(xiàng)目為中心為以結(jié)果為導(dǎo)向的統(tǒng)計(jì)方式，建立條塊相結(jié)合的兩套報(bào)表報(bào)送體系。在條上以考核為目標(biāo)，要求各內(nèi)部單位和下級(jí)單位按時(shí)報(bào)送涵蓋所有工作情況的報(bào)表；在塊上以項(xiàng)目執(zhí)行結(jié)果為目標(biāo)，以計(jì)劃執(zhí)行部門(mén)為單位，向計(jì)劃管理部門(mén)報(bào)送計(jì)劃完成情況表。統(tǒng)計(jì)報(bào)表要注意統(tǒng)計(jì)分析項(xiàng)目的設(shè)置，要從審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際及管理需要出發(fā)，以能及時(shí)反映審計(jì)工作基本情況及主要成果為目標(biāo)，體現(xiàn)完整、及時(shí)、透明、易解、可比、重要、平衡的原則，盡量減少不必要的過(guò)時(shí)的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，做到兼顧需要與可能。

【參考文獻(xiàn)】

年度審計(jì)計(jì)劃范文第5篇

第二條市審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金是指：財(cái)政預(yù)算用于固定資產(chǎn)投資的資金；土地收益用于固定資產(chǎn)投資的資金；鄉(xiāng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、市政公用設(shè)施建設(shè)費(fèi)、水利建設(shè)基金、交通建設(shè)基金等用于固定資產(chǎn)投資的資金；中央、省補(bǔ)助項(xiàng)目資金、國(guó)債資金用于固定資產(chǎn)投資的資金；由政府許諾還款的國(guó)內(nèi)外借、貸款、融資等用于固定資產(chǎn)投資的資金。

第三條市審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、推銷(xiāo)、供貨等事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。向市審計(jì)機(jī)關(guān)如實(shí)反映情況，提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料和工作條件，不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行公務(wù)。

第四條市審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)；財(cái)政、發(fā)改、建設(shè)等部門(mén)。

第五條對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督實(shí)行計(jì)劃管理。市人民政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)市人民政府批準(zhǔn)后實(shí)施。

第六條列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目。由市審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行決算審計(jì)，財(cái)政部門(mén)及建設(shè)單位依據(jù)審計(jì)結(jié)果料理最終工程竣工決算撥付款事項(xiàng)。

由財(cái)政部門(mén)依據(jù)有關(guān)規(guī)定組織決算審核批復(fù)，未列入年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資項(xiàng)目。市審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)項(xiàng)目竣工決算情況進(jìn)行抽審。當(dāng)審計(jì)結(jié)論與財(cái)務(wù)決算不一致時(shí)，財(cái)政部門(mén)及建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)論予以調(diào)整。

第七條列入年度審計(jì)計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目工程竣工后。報(bào)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)。審計(jì)部門(mén)原則上要在一個(gè)月內(nèi)完成建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作。

第八條政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容：

㈠項(xiàng)目投資及預(yù)算或概算執(zhí)行情況；

㈡項(xiàng)目招投標(biāo)、施工承包合同情況；

㈢工程實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變卦和現(xiàn)場(chǎng)簽證情況；

㈣建設(shè)利息及其他財(cái)務(wù)收支核算的真實(shí)性、合法性情況；

㈤工程結(jié)算和工程決算情況；

㈥交付使用資產(chǎn)情況；

㈦法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

市審計(jì)機(jī)關(guān)從工程開(kāi)始施工時(shí)進(jìn)行跟蹤審計(jì)，對(duì)市政府重大建設(shè)項(xiàng)目。采取定期或駐點(diǎn)等方式進(jìn)行。

第九條建設(shè)單位根據(jù)《市政府投資項(xiàng)目與資金管理方案》規(guī)定支付工程進(jìn)度款。扣除質(zhì)保金局部后結(jié)清。因工程項(xiàng)目變卦和工程量變卦而產(chǎn)生的工程合同價(jià)款以外調(diào)整變化的資金，待市審計(jì)機(jī)關(guān)結(jié)算審計(jì)后支付。

第十條建設(shè)單位及其主管部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

第十一條市審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)受到限制等情形時(shí)，可以聘請(qǐng)具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和其他專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)人員參與審計(jì)。市審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第十二條市審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。對(duì)依法需要給予處置的應(yīng)當(dāng)下達(dá)審計(jì)決定書(shū)。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移交紀(jì)檢監(jiān)察或司法部門(mén)依法處置。

第十三條市審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向市人民政府演講政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果。向社會(huì)公布政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果。

第十四條鼓勵(lì)社會(huì)各界對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。凡舉報(bào)政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)違法違紀(jì)問(wèn)題。

第十五條被審計(jì)單位違反審計(jì)法的規(guī)定?；蛘呔芙^、阻礙審計(jì)的由市審計(jì)機(jī)關(guān)依法處置。

第十六條市審計(jì)機(jī)關(guān)建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。確保審計(jì)人員廉潔從審。審計(jì)人員、、的依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

第十七條市審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)其組織參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。對(duì)有過(guò)錯(cuò)、過(guò)失的機(jī)構(gòu)和人員追究相關(guān)法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第十八條接受、使用社會(huì)捐贈(zèng)資金的公益性建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督。