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不良貸款分析報(bào)告范文第1篇

銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告怎么寫(xiě)?XX的三季度財(cái)務(wù)報(bào)告公布了，凈利潤(rùn)比我的那個(gè)樂(lè)觀的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)降低了不少，與二季度的凈利潤(rùn)環(huán)比也下降了不少。

相對(duì)來(lái)說(shuō)，這個(gè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)我稍許有點(diǎn)不滿(mǎn)意。當(dāng)然，大部分還是滿(mǎn)意的，因?yàn)槲业念A(yù)測(cè)畢竟是相當(dāng)樂(lè)觀的預(yù)測(cè)，我對(duì)自己的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)也不滿(mǎn)意。同時(shí)這個(gè)也解釋了為什么XX的下跌比較多的原因之一。

XX三季度完成凈利潤(rùn)94.27億元，每股凈利潤(rùn)1.885元;其中三季度完成28.83億元，每股凈利潤(rùn)0.577元;動(dòng)態(tài)市盈率大概在5倍差不多，對(duì)于民生的動(dòng)態(tài)市盈率，價(jià)值低估。

按照XX的業(yè)績(jī)，對(duì)照XX的股價(jià)，還是比其他的銀行股具備估值優(yōu)勢(shì)，大概在與民生差不多的水平。本來(lái)我準(zhǔn)備假如XX的三季度報(bào)告好看就把民生調(diào)換一點(diǎn)XX的，現(xiàn)在看來(lái)沒(méi)什么必要，那么就還是維持老樣子吧。

我還是從一個(gè)外行人的角度分析一下XX實(shí)際完成與預(yù)測(cè)差異的部分?jǐn)?shù)據(jù)。

這個(gè)XX的數(shù)據(jù)竟然只有管理費(fèi)用超過(guò)我的預(yù)測(cè)，其他的一概低于我的預(yù)測(cè)，就說(shuō)明我的預(yù)測(cè)太樂(lè)觀了。

XX三季度的總資產(chǎn)增加一點(diǎn)點(diǎn)，參照民生也同樣如此，看來(lái)銀行業(yè)在堅(jiān)強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，有點(diǎn)主動(dòng)收縮的味道。貸款的增長(zhǎng)也比較少，應(yīng)該也是出于風(fēng)險(xiǎn)控制的原因吧。存款的增長(zhǎng)我滿(mǎn)意的。

利息凈收入。XX的利息凈收入季度環(huán)比減少了大概1個(gè)億，比我的預(yù)測(cè)減少了7.60個(gè)億，其原因應(yīng)該是貸款增長(zhǎng)的減緩，存款增長(zhǎng)比較多，存款的定期化趨勢(shì)提高了利息支出，這是三季度業(yè)績(jī)環(huán)比下降的主要原因。

非息凈收入完成19.45億元，其中三季度實(shí)現(xiàn)5.65億元，對(duì)于一季度的非息凈收入。相比我的預(yù)測(cè)減少了2.55億元或11.59%，這個(gè)我是有所準(zhǔn)備的，應(yīng)該說(shuō)還是合理的下降，我估計(jì)四季度將繼續(xù)下降。

其他收入完成5.14億元，三季度幾乎是沒(méi)什么收入，低于我的預(yù)測(cè)2.36億元或31.46%。呵呵，我這個(gè)預(yù)測(cè)比較離譜。

凈利潤(rùn)完成94.27億元，低于我的預(yù)測(cè)6.48億元或6.43%，馬馬虎虎算可以吧，因?yàn)槠渲羞€有著額外的雷曼兄弟公司減值準(zhǔn)備1.25億元。

XX不良貸款余額為48.02 億元，比年中增加2億元，比年初增加2.19 億元;不良貸款率為1.06%，比年初下降0.09 個(gè)百分點(diǎn)。關(guān)注類(lèi)貸款余額比年中減少17.87 億元，與年初基本持平，說(shuō)明資產(chǎn)質(zhì)量并沒(méi)有惡化的跡象。

XX的貸款損失準(zhǔn)備余額為80.82 億元，三季度提取了3.49億元，貸款損失準(zhǔn)備覆蓋率為168.29%。年中的貸款損失準(zhǔn)備余額80.26億元，稍許增加一點(diǎn)點(diǎn)。我不知道需要三季度提取的這個(gè)壞帳準(zhǔn)備金3.49億元里面是否包含了雷曼兄弟的1.25億元減值準(zhǔn)備金?假如包含了這個(gè)，那么按照意味著XX并沒(méi)有在三季度核消不良貸款。

拓展閱讀：綜合分析報(bào)告綜合分析報(bào)告又稱(chēng)全面分析報(bào)告，是企業(yè)依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運(yùn)用一定的科學(xué)分析方法，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特征，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及其分配情況。

資金增減變動(dòng)和周轉(zhuǎn)利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產(chǎn)等主要財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等變動(dòng)情況及對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況將發(fā)生重大影響的事項(xiàng)做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)，并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測(cè)而形成的書(shū)面報(bào)告。它具有內(nèi)容豐富、涉及面廣，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者做出各項(xiàng)決策有深遠(yuǎn)影響的特點(diǎn)。它還具有以下兩方面的作用:

(1)為企業(yè)的重大財(cái)務(wù)決策提供科學(xué)依據(jù)。由于綜合分析報(bào)告幾乎涵蓋了對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃各項(xiàng)指標(biāo)的對(duì)比、分析和評(píng)價(jià)，能使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果和財(cái)務(wù)狀況一目了然，及時(shí)反映出存在的問(wèn)題，這就給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者做出當(dāng)前和今后的財(cái)務(wù)決策提供了科學(xué)依據(jù)。

不良貸款分析報(bào)告范文第2篇

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；信貸風(fēng)險(xiǎn)；管理機(jī)制

一、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)述

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)是指銀行貸款能否收回的不確定性，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)是目前商業(yè)銀行面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)。防范和控制信貸風(fēng)險(xiǎn)是確保商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展的有力保障。雖然我國(guó)商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管控能力在逐漸增強(qiáng)，但目前我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范能力仍然不穩(wěn)定。銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)大不僅影響到銀行自身的安全性、流動(dòng)性、盈利性，還會(huì)危害社會(huì)公眾的利益，最終影響我國(guó)銀行業(yè)體系的穩(wěn)健發(fā)展。因此，深入了解當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)存在的主要問(wèn)題及成因，有針對(duì)性地加以管理，對(duì)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理尤為重要。

二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)成因分析

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因復(fù)雜多樣，從不同的角度可作不同的分類(lèi)，從產(chǎn)生的原因是否源于商業(yè)銀行自身，又可以分為內(nèi)部原因和外部原因。以下從這兩方面分別進(jìn)行論述：

（一）內(nèi)部原因

從商業(yè)銀行自身來(lái)看，由于銀行財(cái)務(wù)分析能力的局恨性，自我約束機(jī)制和信貸管理機(jī)制不健全，信貸人員素質(zhì)參差不齊諸多方面的自身原因?qū)π刨J風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響。首先，財(cái)務(wù)分析報(bào)告是銀行向借款企業(yè)發(fā)放貸款前最重要的決策依據(jù)之一。而作為主要反映借款企業(yè)過(guò)去經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)分析報(bào)告本身就存在很大的局限性。其次，在貸款發(fā)放過(guò)程中，信貸管理機(jī)制的不健全，加上缺乏嚴(yán)格的自我約束機(jī)制，為貸款增加了風(fēng)險(xiǎn)，例如有些貸款需要根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)度及進(jìn)展情況逐筆發(fā)放，但銀行有可能一次性發(fā)放完全部貸款。而貸款后監(jiān)督不得力，缺乏有效的監(jiān)督手段和嚴(yán)格的監(jiān)管力度，使得貸款風(fēng)險(xiǎn)加劇。再次，信貸人員素質(zhì)參差不齊也是增加銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要原因，信貸人員缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，致使前期發(fā)放了大量的政策性貸款、人情貸款、違規(guī)貸款，后期收回貸款存在諸多不能實(shí)現(xiàn)的問(wèn)題，最終形成不良貸款，這本身就為貸款的高風(fēng)險(xiǎn)埋下了隱患，最終導(dǎo)致貸款的高風(fēng)險(xiǎn)性。

（二）外部原因

1、社會(huì)原因

商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)環(huán)境有著密切聯(lián)系，社會(huì)環(huán)境下的法制、經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)尤為關(guān)鍵。首先，在法制環(huán)境上，只有健全的法制環(huán)境才能孕育出健康的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，商業(yè)銀行的信貸行為亦是如此。我國(guó)正處于社會(huì)主義初級(jí)階段的國(guó)情決定了目前我國(guó)各項(xiàng)法律制度不夠完善，尤其是在金融法律制度方面還存在很大缺陷，不足以保障金融秩序的有序進(jìn)行。商業(yè)銀行一旦出現(xiàn)不良貸款，很難得到相關(guān)法律的有力支持，而且通過(guò)法律途徑往往要支付高額成本，致使商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量日益惡化，形成巨大的信貸風(fēng)險(xiǎn)。法制的不健全增大了商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。其次，在經(jīng)濟(jì)環(huán)境上，我國(guó)金融市場(chǎng)發(fā)展尚未成熟。主要表現(xiàn)為企業(yè)融資渠道狹窄，而居民投資方式保守。在這種現(xiàn)狀下，企業(yè)主要采取向銀行貸款的方式融資，而居民主要采取儲(chǔ)蓄的方式投資。這樣一來(lái)，銀行身兼對(duì)企業(yè)的軟債權(quán)和對(duì)居民的硬債務(wù)，使得銀行成為信貸風(fēng)險(xiǎn)聚集地。

2、企業(yè)原因

由于我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，整個(gè)社會(huì)在注重經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)忽視了精神領(lǐng)域的建設(shè)，導(dǎo)致社會(huì)信用缺失。很多企業(yè)通過(guò)在注冊(cè)資金、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上作假通過(guò)銀行審核，獲得銀行貸款，一旦企業(yè)出現(xiàn)危機(jī)，又利用各種手段拖欠銀行債務(wù)，結(jié)果加劇銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。

三、防范商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）樹(shù)立正確信貸觀念

樹(shù)立正確信貸觀念是防范商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要精神支柱。大力倡導(dǎo)愛(ài)崗敬業(yè)精神，樹(shù)立信貸隊(duì)伍良好的職業(yè)道德和工作作風(fēng)，通過(guò)對(duì)員工思想道德教育，幫助信貸人員樹(shù)立起良好的世界觀、人生觀和價(jià)值觀，自覺(jué)抵制拜金主義、享樂(lè)主義和個(gè)人主義的侵蝕，培養(yǎng)高度的責(zé)任感和良好的工作作風(fēng)，形成“一心為公、敬業(yè)奉獻(xiàn)”的信貸觀念。

（二）建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型及信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型和信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型是針對(duì)客戶(hù)企業(yè)的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、信用、品牌、管理等多方面打分，并加權(quán)平均得出總分，根據(jù)總分確定客戶(hù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，在此基礎(chǔ)上確定對(duì)該企業(yè)的貸款數(shù)額、貸款定價(jià)、貸款方式等。信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系是指在充分了解客戶(hù)企業(yè)信息的基礎(chǔ)上，對(duì)客戶(hù)企業(yè)的狀況進(jìn)行跟蹤，一旦企業(yè)因人員變動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)、經(jīng)營(yíng)狀況變動(dòng)等可能導(dǎo)致不良貸款時(shí)應(yīng)及時(shí)發(fā)出警報(bào)，商業(yè)銀行再根據(jù)具體情況采取對(duì)策，以避免或減少損失。

（三）積極清收不良貸款，化解風(fēng)險(xiǎn)貸款

對(duì)于長(zhǎng)期積累形成的不良貸款以及風(fēng)險(xiǎn)較大的貸款，商業(yè)銀行應(yīng)該依靠政府以及公檢法部門(mén)積極進(jìn)行清收轉(zhuǎn)化工作。在清收轉(zhuǎn)化過(guò)程中，應(yīng)通過(guò)不同渠道有針對(duì)性地采取措施避免或減少損失。對(duì)于貸款后經(jīng)營(yíng)不善，還款困難的企業(yè)，銀行可以利用自身優(yōu)勢(shì)為企業(yè)提供一定的幫助。對(duì)于扭虧無(wú)望的企業(yè)，銀行應(yīng)積極采取對(duì)策以減少自身?yè)p失，如停發(fā)貸款，處理抵押品等。對(duì)于已經(jīng)宣布破產(chǎn)的企業(yè)，銀行應(yīng)該依照法律規(guī)定收回應(yīng)得的款項(xiàng)，盡可能地減少損失。對(duì)于失信賴(lài)賬的企業(yè)，銀行應(yīng)敢于據(jù)理力爭(zhēng)并充分利用法律武器收回貸款，維護(hù)自己的權(quán)益。

參考文獻(xiàn)：

[1]郭曉鶴.談當(dāng)前國(guó)有商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解[J].今日財(cái)富（金融發(fā)展與監(jiān)管），2012

[2]馬博.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)淺議[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2009

[3]宋彥超.試論我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理[J].價(jià)值工程，2010

不良貸款分析報(bào)告范文第3篇

一、不良貸款形成的原因分析

要盤(pán)活不良貸款，首先要了解不良貸款形成的原因，才能對(duì)癥下藥找出防范和化解不良貸款的方法。不良貸款的產(chǎn)生原因總的來(lái)說(shuō)有兩個(gè)方面：即內(nèi)部原因和外部原因。

（一）內(nèi)部原因

1、歷史的因素：隨著農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)銀行的脫鉤，以前由于各種政策性貸款：政府的指令性貸款，和本應(yīng)由財(cái)政負(fù)擔(dān)的資金由信用社包下來(lái)的貸款等各種原因形成的不良貸款遺留給信用社，造成信用社不良貸款的占比偏高。

2、信貸管理因素：（1）信貸操作管理因素：為了應(yīng)對(duì)全社會(huì)信用危機(jī)和縱向風(fēng)險(xiǎn)控制，基層信用社不得不加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制，由此直接導(dǎo)致企業(yè)借貸手續(xù)復(fù)雜，成本攀高，擔(dān)保難等問(wèn)題的出現(xiàn)。企業(yè)續(xù)借資金的動(dòng)機(jī)下降，從而形成正常貸款逾期，“賬面”不良貸款上升的現(xiàn)象。（2）貸款期限結(jié)構(gòu)設(shè)置因素：隨著市場(chǎng)的進(jìn)一步開(kāi)放，預(yù)期不確定因素增加，信用社為防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于貸款期的制定普遍縮短，這就和一些企業(yè)的生產(chǎn)周期不相吻合，到期時(shí)企業(yè)如果沒(méi)有其他資金來(lái)源，又不符合借新還舊的標(biāo)準(zhǔn)，貸款必然形成逾期。因此期限的縮短在直接提高信用社審貸、放貸成本的同時(shí)也提高了帳面不良貸款的上升概率。（3）信貸監(jiān)督管理的加強(qiáng)使得一些隱藏的不良貸款暴露出來(lái)。

3、利益驅(qū)動(dòng)的因素：一些信用社為得到較高的逾期貸款利息對(duì)有實(shí)力，風(fēng)險(xiǎn)小的企業(yè)，不主動(dòng)催收貸款導(dǎo)致不良貸款的占比上升。

4、信貸約束機(jī)制不健全，管理制度不規(guī)范，個(gè)別信貸人員素質(zhì)低下，違規(guī)放貸形成的不良貸款。由于內(nèi)控制度不完善，個(gè)別信貸人員綜合素質(zhì)較低，法制觀念淡薄和腐敗現(xiàn)象的滋生，加之監(jiān)管力度不夠，以及有些信貸人員為完成收息任務(wù)搞“以貸收息”為不良貸款的產(chǎn)生埋下隱患。

（二）外部原因

1、社會(huì)信用危機(jī)造成的不良貸款偏高。（1）全社會(huì)信用制度薄弱造成企業(yè)信用觀念淡薄。它不僅直接表現(xiàn)為企業(yè)對(duì)信用社的拖欠，更重要的體現(xiàn)為下游企業(yè)對(duì)上游企業(yè)的拖欠，形成信用社資產(chǎn)跨地區(qū)、跨行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)集中。（2）一些企業(yè)信用觀念淡薄，還款意識(shí)差，甚至采取欺詐、拉攏手段騙取貸款后逃廢信用社債務(wù)。

2、由于體制變革，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善及不可抗力等原因造成企業(yè)及農(nóng)戶(hù)的虧損而無(wú)法償還貸款。隨著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，許多企業(yè)對(duì)這一過(guò)渡時(shí)期的變化沒(méi)有適應(yīng)，經(jīng)營(yíng)管理不善出現(xiàn)虧損，關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)現(xiàn)象增多，還由于災(zāi)情、疫情等不可抗力的發(fā)生給種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)造成了很大的損失，從而造成不良貸款的產(chǎn)生。

3、政策性因素：（1）政府行為不規(guī)范，指令性的行政干預(yù)造成信用社不良貸款的產(chǎn)生。（2）現(xiàn)行法規(guī)制度的約束力較弱及不完善造成信用社不良貸款的產(chǎn)生。國(guó)有商業(yè)銀行的不良貸款已經(jīng)剝離，由資產(chǎn)管理公司負(fù)責(zé)管理。但是，國(guó)家有關(guān)部門(mén)以及人民銀行對(duì)農(nóng)信社不良貸款的處理還沒(méi)有明確的解決辦法。至今為止還沒(méi)有一部正式的、完整的有關(guān)維護(hù)“信合”利益，確定“信合”地位的法規(guī)出臺(tái)。

二、不良貸款的防范

在盤(pán)活不良貸款的同時(shí)，還要防范不良貸款的產(chǎn)生，防止“一邊盤(pán)活，一邊上升”現(xiàn)象的出現(xiàn)。

1、建立有效的約束、監(jiān)督機(jī)制，完善信貸授權(quán)、授信制度。（1）完善以審貸分離為核心的風(fēng)險(xiǎn)約束體系，實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)度量化控制和審批權(quán)限的分級(jí)控制，對(duì)不同層次的貸款決策人員進(jìn)行不同的權(quán)利約束；對(duì)不同崗位和不同職能部門(mén)進(jìn)行不同的崗位職能約束；對(duì)調(diào)查、審批、決策、管理過(guò)程中按照不同的責(zé)任劃分實(shí)行不同的責(zé)任約束。良好的信貸監(jiān)督機(jī)制能夠保證信貸人員嚴(yán)格執(zhí)行信貸政策，能夠預(yù)防人為因素對(duì)貸款發(fā)放的不正常干擾，防范信貸人員舞弊、欺詐等行為的發(fā)生。（2）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)授權(quán)、對(duì)外授信的管理，合理界定信貸授權(quán)、授信限度，應(yīng)以效益性和風(fēng)險(xiǎn)性原則為標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)信用社的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，經(jīng)營(yíng)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)效益等因素。實(shí)施不同程度的授予權(quán)。同是，授權(quán)、授信應(yīng)視具體情況進(jìn)行必要的定期調(diào)整和期間調(diào)整。（3）把好貸款審批關(guān)，正確選擇貸款投向是新增貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。農(nóng)村信用社應(yīng)該不斷加強(qiáng)信用社班子的民主建設(shè)，充分發(fā)揮貸審會(huì)職能，對(duì)貸款決策進(jìn)行集體審批，減少?zèng)Q策失誤，嚴(yán)禁搞“一言堂”。

2、健全和完善信貸責(zé)任制和責(zé)任追究制度，落實(shí)貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)管理為中心，努力提高管理水平。（1）建立信貸崗位責(zé)任只是實(shí)現(xiàn)信貸管理規(guī)范化的必要條條件。明確崗位職責(zé)，促使信貸人員定期審查自己的貸款，及時(shí)了解借款人的業(yè)務(wù)，密切注視借款人的財(cái)務(wù)狀況及相關(guān)擔(dān)保情況，確定有問(wèn)題的貸款；并向信貸管理部門(mén)提出風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，以便有關(guān)部門(mén)及時(shí)采取防范措施。查出并匯報(bào)貸款存在的問(wèn)題是們貸人員重要責(zé)任，作為考核信貸人員業(yè)績(jī)的一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。（2）本著“權(quán)力與責(zé)任對(duì)等、風(fēng)險(xiǎn)與收入掛鉤”的原則，對(duì)信貸操作進(jìn)行責(zé)任規(guī)范，建立風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任制，自上而下層層分解風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任。將，風(fēng)險(xiǎn)防范納入經(jīng)營(yíng)責(zé)任制及領(lǐng)導(dǎo)任期目標(biāo)責(zé)任制考核內(nèi)容，做到權(quán)、責(zé)利對(duì)等。將風(fēng)險(xiǎn)防范情況與領(lǐng)導(dǎo)干部的升、降、免罰結(jié)合起來(lái)，與信貸人員的收入分配結(jié)合起來(lái)。對(duì)形成的風(fēng)險(xiǎn)貸款要全面清理，劃分責(zé)任人，責(zé)任貸款由責(zé)任人負(fù)責(zé)清收。對(duì)造成風(fēng)險(xiǎn)損答的責(zé)任人可實(shí)行個(gè)人賠償制度，造成重在風(fēng)險(xiǎn)和損失的應(yīng)追究當(dāng)事人法律責(zé)任。

3、完善信貸管理操作程序，切實(shí)加強(qiáng)貸款的“三查”制度。（1）對(duì)貸款調(diào)查、借款人資信評(píng)估、貸款審批、發(fā)放、管理、清收等制定一個(gè)合理完善的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)定。減少操作程序因素造成的貸款手續(xù)繁雜，成本高及“時(shí)滯性”等問(wèn)題的出現(xiàn)，完善信貸操作程序?qū)r(nóng)信社提高貸款質(zhì)量避免不良貸款的產(chǎn)生也有不可忽視的作用。（2）切實(shí)落實(shí)信貸“三查”制度是農(nóng)信社防范風(fēng)險(xiǎn)貸款的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，不能流于形式。貸前調(diào)查信息是否真實(shí)，是否遺漏，對(duì)貸款審查產(chǎn)生一定的影響甚至誤導(dǎo)。審貸是貸款發(fā)放的重要關(guān)口，審貸人員應(yīng)根據(jù)借款人和信貸人員提供的信息嚴(yán)格堅(jiān)持信貸政策，適時(shí)把握貸款投入時(shí)機(jī)和調(diào)整信貸投向，著眼于貸款的效益性和安全性有效結(jié)合。貸后檢查監(jiān)督是貸前調(diào)查和貸時(shí)審查的繼續(xù)。農(nóng)信社在量不良貸款與貸后跟蹤檢查不到位，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款潛在的風(fēng)險(xiǎn)有直接關(guān)系。貸款發(fā)放后，信用社應(yīng)根據(jù)不同的貸款對(duì)象和用途，分別做好跟蹤檢查和監(jiān)督工作。如果信貸人員跟蹤檢查不及時(shí)，督促不利，致使問(wèn)題貸款不被及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

4、建立信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化與補(bǔ)償機(jī)制。并尋求政策支持。（1）當(dāng)借款人發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)后，農(nóng)信社應(yīng)及時(shí)采取措施，對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償，落實(shí)債務(wù)關(guān)系，申請(qǐng)資產(chǎn)保全，轉(zhuǎn)化貸款風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)完善優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)制度，全面推行抵押、質(zhì)押貸款方式，對(duì)貸款實(shí)行依法管理，有效轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)信社應(yīng)按規(guī)定提足貸款呆帳準(zhǔn)備金。（2）農(nóng)信社還應(yīng)對(duì)求政策支持，規(guī)范政府行為，并呼吁盡快出臺(tái)《金融債權(quán)管理?xiàng)l例》和《逃廢金融債務(wù)行為處罰辦法》來(lái)加強(qiáng)社會(huì)信用制度建設(shè)。爭(zhēng)取尋求司法部門(mén)、人民銀行和稅務(wù)機(jī)關(guān)等職能部門(mén)的支持來(lái)打擊逃債行為，并適當(dāng)提高準(zhǔn)備金比例，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

5、積極推行貸款五級(jí)分類(lèi)方法，真正反映信用社資產(chǎn)質(zhì)量狀況，采取科學(xué)的分類(lèi)方法，避免以借新還舊方式來(lái)調(diào)整貸款形態(tài)使不良貸款產(chǎn)生。嚴(yán)格統(tǒng)計(jì)減少人為因素，使統(tǒng)計(jì)趨于客觀真實(shí)。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)等級(jí)評(píng)定的監(jiān)督考核，建立以?xún)?yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量為核心的信貸文化，加強(qiáng)信貸人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與交流，加強(qiáng)信貸人員的職業(yè)道德和品行的約束。

此外，建立科學(xué)的網(wǎng)絡(luò)體系使信用社和銀行同業(yè)之間聯(lián)合起來(lái)，利用人民銀行的信貸登記查詢(xún)系統(tǒng)相互配合將列入“黑名單”的企業(yè)，停止對(duì)其發(fā)放貸款并清理結(jié)算戶(hù)，維護(hù)良好的信用環(huán)境。

三、不良貸款的盤(pán)活措施

1、建議成立資產(chǎn)管理公司，借鑒商業(yè)銀行剝離不良貸款的做法對(duì)不良貸款進(jìn)行集中處理。由政府出資或由信合管理部門(mén)直接經(jīng)營(yíng)一個(gè)單獨(dú)機(jī)構(gòu)，來(lái)統(tǒng)一處理農(nóng)信社的不良貸款。

2、農(nóng)信社內(nèi)部成立資產(chǎn)保全辦公室選用一些業(yè)務(wù)好，素質(zhì)高，熟悉國(guó)家各項(xiàng)法規(guī)政策及信貸操作流程的人員來(lái)處理本轄區(qū)內(nèi)的不良貸款，并下達(dá)清欠指標(biāo)，采取激勵(lì)約束機(jī)制加以管理，這有助于農(nóng)信社認(rèn)識(shí)自身管理存在的問(wèn)題，便于對(duì)不良貸款在轄區(qū)內(nèi)的集中管理并節(jié)約清收成本，有利于加快自身改造的步伐。有些地方已經(jīng)成立了這一機(jī)構(gòu)，效果良好。

3、加強(qiáng)與黨政機(jī)關(guān)和司法部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)取得其理解和支持，并協(xié)助清收不良貸款。

4、建立清收不良款激勵(lì)約束機(jī)制，發(fā)動(dòng)和鼓勵(lì)全員參與收貸，對(duì)收回的不良貸款按一定比例給予獎(jiǎng)勵(lì)，調(diào)動(dòng)廣大員工收貸工作積極性，主動(dòng)性。對(duì)工作失職者追究其責(zé)任，并限期收回貸款，無(wú)法收回的要給予經(jīng)濟(jì)或行政處罰。

5、盤(pán)活不良貸款的具體方法：

（1）對(duì)不良貸款進(jìn)行全面清查，逐筆核查不良貸款基數(shù)，設(shè)置不良貸款核算工具表，根據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及企業(yè)報(bào)表建立不良貸款檔案及工作臺(tái)賬，按月分析、考核、制定清收方案。

（2）在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上要向每一貸款戶(hù)發(fā)放貸款催收通知單，并要求貸款戶(hù)或擔(dān)保人簽字，對(duì)貸款手續(xù)不健全的要及時(shí)補(bǔ)辦各種相關(guān)手續(xù)并確保未能收回的不良貸款訴訟時(shí)效的延續(xù)。

（3）根據(jù)不良貸款產(chǎn)生的原因不同采取不同的清收辦法。對(duì)不良貸款余額較大的貸款戶(hù)制定不同的分理處階段的盤(pán)活措施：對(duì)不良貸款余額小的客戶(hù)要盡量做到一次清收完的原則。①對(duì)貸款戶(hù)由于經(jīng)營(yíng)不善等原因造成破產(chǎn)倒閉的要及時(shí)申請(qǐng)資產(chǎn)保全在其財(cái)產(chǎn)清查中扣繳其資產(chǎn)以抵貸款本息，不足部分應(yīng)及時(shí)追究擔(dān)保人責(zé)任，并制定還款計(jì)劃。②對(duì)企業(yè)在合并、轉(zhuǎn)制過(guò)程中形成的不良貸款要向合并、轉(zhuǎn)制后形成的企業(yè)追繳貸款，并保證法律時(shí)效及各種手續(xù)的完備。③對(duì)以前由于政府職工能部門(mén)指令性發(fā)放而形成的不良貸款應(yīng)爭(zhēng)取政府職能部門(mén)的支持，幫助追繳貸款，并完備各項(xiàng)手續(xù)。④對(duì)惡意逃廢貸款的企業(yè)或個(gè)人要運(yùn)用法律武器，重錘出擊、依法強(qiáng)制清收來(lái)保全信用社債權(quán)。在采取法律行為前應(yīng)做好充分準(zhǔn)備，通過(guò)各種渠道摸清借款人及相關(guān)債務(wù)擔(dān)保人的資產(chǎn)情況，為依法收貸提供有力保障。業(yè)務(wù)量大的單位必要時(shí)還可以聘請(qǐng)法律顧問(wèn)協(xié)助清貸。有必要時(shí)可采取媒體曝光、上“黑名單”等方法迫其歸還貸款。⑤對(duì)暫時(shí)還款有困難，但企業(yè)確有發(fā)展?jié)摿Φ馁J款戶(hù)應(yīng)需扶持，必要時(shí)可注入資金使其得到發(fā)展并歸還貸款。

6、在清貸過(guò)程中要嚴(yán)格貫徹保密性原則，防止給清貸工作帶來(lái)不必要的麻煩。另外，還要積極協(xié)助貸款戶(hù)清收外債以用來(lái)歸還貸款。并且不定期舉行研討會(huì)，分析情況，找出清貸辦法。

7、大力開(kāi)展清收不良貸款宣傳活動(dòng)，使廣大貸款戶(hù)了解信用社的信貸政策及法律、法規(guī)增強(qiáng)還貸意識(shí)。

8、進(jìn)行呆帳核銷(xiāo)：這是一種最直接化解不良貸款的方法，也是信用社進(jìn)行“內(nèi)耗”的一種不得已而為之的方法。對(duì)經(jīng)過(guò)各種努力應(yīng)無(wú)法收回的不良貸款按規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)，來(lái)減少信用社不良貸款絕對(duì)數(shù)，緩解信用社經(jīng)營(yíng)壓力。對(duì)歷史遺留原因產(chǎn)生的不良貸款應(yīng)區(qū)分情況進(jìn)行呆帳核銷(xiāo)，但還要定期進(jìn)行檢查，努力收回已核銷(xiāo)的貸款。

不良貸款分析報(bào)告范文第4篇

一、新形勢(shì)下的不良資產(chǎn)分類(lèi)及特點(diǎn)

1.不良資產(chǎn)分類(lèi)。不良資產(chǎn)是指銀行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)超出預(yù)先估計(jì)，部分或全部損失的資產(chǎn)。不良資產(chǎn)主要分為信貸不良資產(chǎn)和非信貸不良資產(chǎn)兩類(lèi)，其中信貸不良資產(chǎn)主要為對(duì)公信貸不良資產(chǎn)、零售信貸不良資產(chǎn)；非信貸不良資產(chǎn)主要為待處理抵債資產(chǎn)、非業(yè)務(wù)性掛賬、拆借（拆出）資金、股權(quán)投資等。目前銀行的不良資產(chǎn)主要為信貸不良資產(chǎn)，根據(jù)以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的貸款分類(lèi)方法“五級(jí)分類(lèi)法”，貸款風(fēng)險(xiǎn)分為五類(lèi)，即正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失，后三者即為信貸不良資產(chǎn)，也稱(chēng)“不良貸款”。

2.不良資產(chǎn)特點(diǎn)。目前我國(guó)的不良資產(chǎn)數(shù)額巨大，主要為不良貸款。2013年上半年，商業(yè)銀行的不良貸款余額為5395億元，比去年同期增加831億元，不良貸款率為0.96%，比去年同期增加0.02個(gè)百分比。在經(jīng)濟(jì)下行時(shí)期，全國(guó)的銀行不良貸款都進(jìn)入暴露期。不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因很復(fù)雜，既受到體制、法律和政策等外部因素的影響，又受到銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理思路、管理方法、人員素質(zhì)等因素影響。我國(guó)不良資產(chǎn)有著較為明顯的區(qū)域和行業(yè)特征。在改革開(kāi)放初期，不良資產(chǎn)主要集中于我國(guó)的中西部，經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較落后的區(qū)域，尤其是東北等老工業(yè)基地，國(guó)有企業(yè)改革產(chǎn)生了一批不良資產(chǎn)。近幾年，隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，不良資產(chǎn)主要出現(xiàn)在江浙一帶經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)。這主要是企業(yè)盲目擴(kuò)張、后繼乏力，民間借貸等因素造成的。

二、不良資產(chǎn)形成的原因分析

（一）外部原因

1.地方融資平臺(tái)貸款規(guī)模增長(zhǎng)過(guò)快、運(yùn)作不夠規(guī)范、無(wú)對(duì)應(yīng)資產(chǎn)保障。我國(guó)城鎮(zhèn)化建設(shè)主要由地方政府主導(dǎo)，雖然中央政府有一定的財(cái)政投入，但主要取決于地方政府的投入。由于我國(guó)轉(zhuǎn)移支付制度不完善，導(dǎo)致地方政府財(cái)力不足，而《預(yù)算法》又禁止地方財(cái)政負(fù)債。銀監(jiān)會(huì)主席尚福林在2013年陸家嘴論壇上公開(kāi)表示，截至2013年第一季度末，貸款余額已達(dá)到9.59萬(wàn)億元，不良貸款率為0.14%。融資平臺(tái)貸款因?yàn)橐?guī)模增長(zhǎng)過(guò)快、運(yùn)作不夠規(guī)范、無(wú)對(duì)應(yīng)資產(chǎn)保障等問(wèn)題，已成為銀行新的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2.金融監(jiān)管不完備。我國(guó)金融監(jiān)管法律體系存在不完備的情況。雖然《商業(yè)銀行法》《保險(xiǎn)法》《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)中均規(guī)定了金融監(jiān)管問(wèn)題，但其中部分監(jiān)管內(nèi)容簡(jiǎn)單化和原則化，滯后于金融業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，對(duì)于一些新興的金融業(yè)務(wù)、金融產(chǎn)品還缺乏相應(yīng)的法律法規(guī)，且部分法律法規(guī)的執(zhí)行有效性仍有待進(jìn)一步提高。

3.影子銀行迅速擴(kuò)大。2012年年底，國(guó)際貨幣基金組織（IMF）在的《全球金融穩(wěn)定報(bào)告》中對(duì)中國(guó)影子銀行的潛在風(fēng)險(xiǎn)提出了警示。中國(guó)影子銀行既包括銀行業(yè)中的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，又包括委托貸款、小額貸款公司、擔(dān)保公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司和金融租賃公司等銀行儲(chǔ)蓄資金對(duì)接投資業(yè)務(wù)，還包括民間金融。截至2013年6月，銀行理財(cái)產(chǎn)品余額為9.08萬(wàn)億元，信托公司資產(chǎn)規(guī)模9.45萬(wàn)億元，新增委托貸款和信托貸款分別為1.11萬(wàn)億元和1.23萬(wàn)億元。大量的資金游離于監(jiān)管之外，蘊(yùn)含著巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)。

4.經(jīng)濟(jì)周期變化。經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)直接影響信貸投放總量、信貸行業(yè)結(jié)構(gòu)、客戶(hù)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。在經(jīng)濟(jì)高漲期，企業(yè)業(yè)績(jī)大幅提升，周期性行業(yè)在信貸資源配置中比例較高，中小企業(yè)違約概率較低，而貸款利率高于大型企業(yè)，銀行也樂(lè)于拓展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)，中小企業(yè)貸款比例上升。同時(shí)銀行對(duì)企業(yè)發(fā)展前景比較樂(lè)觀，傾向于發(fā)放期限較長(zhǎng)的項(xiàng)目貸款。而一旦進(jìn)入經(jīng)濟(jì)下行期，周期性行業(yè)受經(jīng)濟(jì)下行影響更大，中小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)較弱，企業(yè)經(jīng)營(yíng)下滑，不能按照項(xiàng)目評(píng)估時(shí)產(chǎn)生預(yù)期現(xiàn)金流的可能性加大，使得銀行不良貸款率上升，資產(chǎn)質(zhì)量下降（丁玉嵐等，2009）。近幾年大量出現(xiàn)的鋼貿(mào)企業(yè)不良貸款即符合上述特征。

5.企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)不良。特別是民營(yíng)企業(yè)，大部分采用粗放管理方式，管理基礎(chǔ)工作薄弱，不注重科技研發(fā)和提高產(chǎn)品質(zhì)量，生產(chǎn)工藝落后，僅片面追求利潤(rùn)，產(chǎn)品質(zhì)量低劣，無(wú)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。部分企業(yè)還存在財(cái)務(wù)制度不健全、投資盲目、資金浪費(fèi)嚴(yán)重，致使企業(yè)資金鏈斷裂，導(dǎo)致銀行貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)因?yàn)槿谫Y難等原因，從民間借貸市場(chǎng)以高息融入資金解燃眉之急，使企業(yè)原來(lái)緊張的資金鏈變得更加脆弱。而民間融資利率不斷上漲，使大批中小企業(yè)紛紛陷入高利貸危機(jī)，繼而引發(fā)銀行貸款資金風(fēng)險(xiǎn)，而大量產(chǎn)業(yè)的空心化，更加速了銀行不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。

6.征信系統(tǒng)不健全。我國(guó)尚未建立較為完善的包括企業(yè)及企業(yè)主在內(nèi)的社會(huì)信用體系，特別是數(shù)量眾多的中小企業(yè)，缺乏權(quán)威的征信系統(tǒng)，迫使銀行需要投入大量人力、物力去調(diào)查信用狀況，既增加了借款人的融資成本，又增加了銀行業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)法人信用觀念淡薄，利用不法手段大量逃廢債，更加劇了銀行資產(chǎn)的惡化程度。

（二）內(nèi)部原因

1.銀行自身體制不健全。四大行成為了股份制商業(yè)銀行以后，由于歷史原因，銀行與政府的關(guān)系仍較為復(fù)雜，部分地區(qū)的政府機(jī)構(gòu)還存在以各種變相方式干預(yù)銀行和國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況，政府為了實(shí)現(xiàn)自己的計(jì)劃和目標(biāo)，對(duì)銀行施加壓力，給企業(yè)貸款的情況還時(shí)有發(fā)生（張影新，2003）。有些甚至直接干預(yù)不良資產(chǎn)的清收，出具政府會(huì)議決議暫緩處置不良資產(chǎn)。

2.銀行間的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)。金融體制改革，加速了銀行的發(fā)展，也加劇了銀行間的競(jìng)爭(zhēng)。部分銀行為了快速拓展業(yè)務(wù)，采取了一些不當(dāng)措施，致使銀行間出現(xiàn)不公平、不合理的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)。如通過(guò)高息攬存、降低授信條件發(fā)放貸款，放松貸后管理，使信貸風(fēng)險(xiǎn)逐步放大。部分企業(yè)也利用銀行間的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，多頭開(kāi)戶(hù)、多頭套利，通過(guò)重復(fù)抵押等手段套取銀行資金，也使銀行不良資產(chǎn)不斷增加。如部分企業(yè)利用銀行間的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，以同一套增值稅發(fā)票，在不同銀行開(kāi)立銀行承兌匯票套取銀行信用。

3.內(nèi)部控制管理缺失。

（1）信貸評(píng)審、決策機(jī)制上的問(wèn)題。目前我國(guó)銀行基本上都強(qiáng)調(diào)采用審貸分離、集體決策的方法。雖然這種機(jī)制在一定程度上規(guī)避了道德風(fēng)險(xiǎn)，減少信貸投向失誤，但這種機(jī)制也存在一定的不足。首先，集體決議可能演變成集體不擔(dān)責(zé)，貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后，職責(zé)不清，導(dǎo)致集體審議時(shí)人浮于事，不作為。其次，投資決策未建立在科學(xué)分析的信息基礎(chǔ)上?，F(xiàn)在的授信分析報(bào)告提供的決策信息多為定性分析，定量分析的信息較少，且主要是對(duì)前期數(shù)據(jù)的分析，動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)的分析較少，準(zhǔn)確性較低，易導(dǎo)致決策失誤。再次，過(guò)分依賴(lài)于客戶(hù)經(jīng)理和審查員的意見(jiàn)，缺乏獨(dú)立性，未按規(guī)定對(duì)異常情況進(jìn)行評(píng)價(jià)分析和調(diào)整。

（2）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理缺失。各家銀行均有自己的一套信貸業(yè)務(wù)管理方法，對(duì)客戶(hù)選擇、授信業(yè)務(wù)流程管理和風(fēng)險(xiǎn)管理等都有明確的規(guī)定。但仍存在規(guī)定不完善、執(zhí)行不到位的問(wèn)題。

第一是客戶(hù)準(zhǔn)入。客戶(hù)準(zhǔn)入即是對(duì)客戶(hù)的資質(zhì)、經(jīng)營(yíng)范圍和盈利狀況等有明確的規(guī)定，符合標(biāo)準(zhǔn)的客戶(hù)才能獲得授信，但通過(guò)分析不良資產(chǎn)，不難發(fā)現(xiàn)銀行缺乏行業(yè)投向分析和預(yù)判。在面對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和國(guó)家宏觀調(diào)控時(shí)，無(wú)法及時(shí)預(yù)警，反應(yīng)滯后，導(dǎo)致信貸投向偏差，引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。第二是貸款“三查”不到位，缺乏對(duì)客戶(hù)的全面風(fēng)險(xiǎn)分析：一是貸前調(diào)查時(shí)，沒(méi)有真實(shí)反映借款人的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)客戶(hù)所反映的流動(dòng)資金嚴(yán)重不足情況未能引起足夠的重視；分析借款人的償債能力和貸款潛在風(fēng)險(xiǎn)提示不夠深刻和全面，有些甚至認(rèn)為擁有抵押物或質(zhì)押物就萬(wàn)無(wú)一失了，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不再深究，更有甚者為了完成考核目標(biāo)，對(duì)企業(yè)提供的虛假資料視而不見(jiàn)。二是在貸款審查方面，貸款審查環(huán)節(jié)未能深入分析企業(yè)財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)情況，未作出合理判斷，未有效發(fā)揮審查關(guān)在授信風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用。三是信貸資金發(fā)放后，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售情況未實(shí)施有效的監(jiān)測(cè)、跟蹤，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，未能及時(shí)采取有效措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，錯(cuò)失清收機(jī)會(huì)。第三是催收和處置手段單一。銀行催收手段主要為訴訟清收，催收手段較為單一。且出現(xiàn)不良資產(chǎn)后，銀行基本采用核銷(xiāo)的方法，缺乏化解和盤(pán)活的措施，急需研究探索新的措施和途徑。

（3）未能完善信貸責(zé)任文化建設(shè)。目前我國(guó)銀行各級(jí)信貸從業(yè)人員普遍風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，主要表現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落后、防范風(fēng)險(xiǎn)注重形式、缺乏危機(jī)感；有章不循、執(zhí)行不到位；條線檢查難深入、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題反應(yīng)慢、追責(zé)較輕；貸款調(diào)查、審查、審批獨(dú)立性弱（胡重喜、趙毅，2010）；貸款流程和條件變更隨意性大。

（4）審計(jì)監(jiān)督不到位。我國(guó)銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作已取得了明顯成績(jī)，但還存在很多不足。主要存在以下幾個(gè)問(wèn)題：一是審計(jì)技術(shù)相對(duì)落后。近年銀行業(yè)快速發(fā)展，銀行規(guī)模急劇擴(kuò)大，各種創(chuàng)新業(yè)務(wù)層出不窮，基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)技術(shù)還在摸索階段，審計(jì)效率較為低下。二是內(nèi)部審計(jì)力量薄弱。銀行業(yè)務(wù)量逐年擴(kuò)大，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)多且復(fù)雜，內(nèi)部審計(jì)人員力量單薄，監(jiān)督能力不足，風(fēng)險(xiǎn)揭示較為滯后。三是審計(jì)面相對(duì)狹窄。內(nèi)部審計(jì)還主要局限于合規(guī)、操作風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)和內(nèi)部舞弊審計(jì)，未能全部覆蓋市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等，缺乏風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任、經(jīng)濟(jì)效益等內(nèi)容審計(jì)，也未對(duì)內(nèi)部控制狀況及時(shí)作出評(píng)價(jià)和建議。四是審計(jì)成果運(yùn)用不足。內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)成果未得到有效重視，屢查屢犯的現(xiàn)象較為嚴(yán)重，因?yàn)槭艿饺肆臀锪?、?dú)立性和權(quán)威性的限制，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患存在披露不及時(shí)、敏感問(wèn)題揭示不到位的情況，使審計(jì)建議未能有效落實(shí)。

三、加強(qiáng)不良資產(chǎn)管理的幾點(diǎn)建議

1.進(jìn)一步完善社會(huì)誠(chéng)信機(jī)制，促進(jìn)全社會(huì)誠(chéng)信意識(shí)、司法公正和資源配置水平的不斷提高。強(qiáng)化推進(jìn)金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)，加強(qiáng)債權(quán)保護(hù)觀念，提高責(zé)任意識(shí)，嚴(yán)格落實(shí)管理職責(zé)。

2.銀行內(nèi)部應(yīng)把好準(zhǔn)入關(guān)，堅(jiān)持依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，進(jìn)一步強(qiáng)化貸款“三查”制度，完善信貸基礎(chǔ)管理，加強(qiáng)內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，努力減少新增不良資產(chǎn)。

3.加強(qiáng)內(nèi)控責(zé)任文化建設(shè)，創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。提高管理層對(duì)內(nèi)控機(jī)制的重視程度，引導(dǎo)員工牢固樹(shù)立合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念和思維習(xí)慣，形成一種正確的內(nèi)控文化，逐步實(shí)現(xiàn)制度流程的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

4.強(qiáng)化重要環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制，加大審計(jì)力度。高度關(guān)注國(guó)家近期出臺(tái)的各項(xiàng)宏觀調(diào)控措施，結(jié)合內(nèi)控管理重點(diǎn)，加大對(duì)政府融資平臺(tái)貸款、房地產(chǎn)貸款、影子銀行業(yè)務(wù)、票據(jù)融資等的審計(jì)力度，以及對(duì)重要業(yè)務(wù)、重要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的檢查、控制，積極防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

不良貸款分析報(bào)告范文第5篇

關(guān)鍵詞信息不對(duì)稱(chēng)逆向選擇道德風(fēng)險(xiǎn)信貸

銀行是經(jīng)營(yíng)資金融通業(yè)務(wù)的中介，信貸業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行資金運(yùn)用的核心業(yè)務(wù)。而在商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)中普遍存在著信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題。2001年瑞典皇家科學(xué)院授予了三位美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家——喬治·阿克爾洛夫、邁克爾·斯賓塞、約瑟夫·斯蒂格利茨諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)，以表彰他們?cè)谛畔⒔?jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域做出的杰出貢獻(xiàn)。1970年阿克爾洛夫發(fā)表了《次品市場(chǎng)》，他認(rèn)為在二手車(chē)市場(chǎng)上，買(mǎi)賣(mài)雙方重復(fù)博弈的結(jié)果使二手車(chē)成交量很小，其原因就在于信息不對(duì)稱(chēng)。1973年斯賓塞在其論文《勞動(dòng)市場(chǎng)信號(hào)》中對(duì)勞動(dòng)力市場(chǎng)存在的信息不對(duì)稱(chēng)進(jìn)行了深層分析。1976、1981年斯蒂格利茨相繼發(fā)表文章，分析了保險(xiǎn)市場(chǎng)和信貸市場(chǎng)存在的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。本文將運(yùn)用信息不對(duì)稱(chēng)理論對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的信貸問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出一些解決信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題的對(duì)策。

1信息不對(duì)稱(chēng)理論

信息不對(duì)稱(chēng)是在市場(chǎng)交易中，交易的一方對(duì)另一方缺乏信息，進(jìn)而影響其做出正確決策，導(dǎo)致交易效率降低的現(xiàn)象。根據(jù)信息經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，信息不對(duì)稱(chēng)(InformationAsymmetry)分為事前的逆向選擇（AdverseSelection）和事后的道德風(fēng)險(xiǎn)（MoralHazard）兩種情況。逆向選擇是交易事前的信息不對(duì)稱(chēng)。阿克爾洛夫在分析二手車(chē)市場(chǎng)認(rèn)為，在二手車(chē)市場(chǎng)上有好車(chē)也有壞車(chē)，買(mǎi)主很難分辨出來(lái)。所以買(mǎi)主愿意支付的價(jià)格是二手車(chē)的平均價(jià)格。好車(chē)的賣(mài)主索要的價(jià)格高于市場(chǎng)的平均價(jià)，壞車(chē)的賣(mài)主很愿意以平均價(jià)出售。從而導(dǎo)致好車(chē)退出市場(chǎng)，只剩下壞車(chē)。金融市場(chǎng)上同樣也存在這種事前的逆向選擇，最終的結(jié)果也是好的借款人退出市場(chǎng)，市場(chǎng)上留下的是質(zhì)量差的借款人。道德風(fēng)險(xiǎn)是交易事后的信息不對(duì)稱(chēng)。在金融交易發(fā)生之后，借款人可能用貸款人的資金從事風(fēng)險(xiǎn)更高的業(yè)務(wù)，以使自身的利益最大化，比如企業(yè)用信貸資金從事高風(fēng)險(xiǎn)的投資。信息不對(duì)稱(chēng)普遍存在于我國(guó)商業(yè)銀行中，使得銀行交易效率降低，金融風(fēng)險(xiǎn)增大。

2我國(guó)商業(yè)銀行信貸關(guān)系的信息不對(duì)稱(chēng)

2.1惜貸現(xiàn)象

由于借款人與銀行之間存在信息不對(duì)稱(chēng)。銀行缺乏對(duì)借款人真實(shí)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況的了解。借款人對(duì)自己的信用水平、償債能力、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況非常了解。銀行提供的貸款利率是社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)度的平均值。這樣就會(huì)產(chǎn)生逆向選擇問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)低的借款人覺(jué)得利率太高不愿意貸款，風(fēng)險(xiǎn)高的借款人卻積極地尋求貸款。貸款銀行單憑借款人的財(cái)務(wù)資料很難判斷誰(shuí)是風(fēng)險(xiǎn)低的借款人，誰(shuí)是風(fēng)險(xiǎn)高的借款人，而且有些風(fēng)險(xiǎn)高的借款人為了取得貸款，向貸款銀行隱瞞真實(shí)情況，更有甚者提供虛假信息，提供給銀行的是虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表。當(dāng)銀行難以正確判斷時(shí)，就會(huì)拒絕借款人的請(qǐng)求。商業(yè)銀行和借款人之間重復(fù)博弈的結(jié)果導(dǎo)致產(chǎn)生“惜貸”和“慎貸”現(xiàn)象。

2.1不良貸款問(wèn)題

在做出貸款決策時(shí)，銀行最關(guān)心的是借款歸還問(wèn)題。然而銀行對(duì)借款人的情況了解始終是有限的，在貸款發(fā)放之后，一些不良借款者欠貸、賴(lài)貸、逃貸，難以歸還貸款，這就會(huì)產(chǎn)生不良貸款，銀行同時(shí)會(huì)遭受經(jīng)濟(jì)損失。2003年末據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)，銀行業(yè)主要金融機(jī)構(gòu)不良貸款余額為2.44萬(wàn)億元，不良貸款的比例為17.8%。1999年國(guó)家投資組建了信達(dá)、長(zhǎng)城、東方、華融四家金融資產(chǎn)管理公司，這是專(zhuān)門(mén)剝離國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的金融機(jī)構(gòu)。當(dāng)時(shí)為四大國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行剝離了1.4萬(wàn)億元不良資產(chǎn)，但到目前為止，我國(guó)的不良貸款率還是很高。我國(guó)的金融資源配置仍然處于政府的直接控制之下，對(duì)不良貸款的控制主要是依靠行政手段和強(qiáng)制措施，所以金融資源的配置處于無(wú)效率狀態(tài)。信息不對(duì)稱(chēng)也是不良貸款產(chǎn)生的重要原因之一。

2.3存款客戶(hù)盲目選擇銀行

存款客戶(hù)和銀行之間也是債權(quán)人和債務(wù)人的關(guān)系。銀行作為債務(wù)人對(duì)自己的信用水平和財(cái)務(wù)狀況的了解顯然超過(guò)存款客戶(hù)（債權(quán)人），這種狀況容易導(dǎo)致信息不對(duì)稱(chēng)。存款客戶(hù)有可能誤選一家信用水平低的銀行，或者銀行有可能用客戶(hù)的資金從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，那么存款客戶(hù)就處于不利的位置。尤其在我國(guó)目前還沒(méi)有建立信用評(píng)級(jí)制度，銀行也沒(méi)有定期向客戶(hù)公布自己的財(cái)務(wù)信息，存款客戶(hù)更加難以判別金融機(jī)構(gòu)的質(zhì)量，在選擇銀行時(shí)具有很大的盲目性。在無(wú)法判斷時(shí)，利率就成為存款客戶(hù)選擇商業(yè)銀行的標(biāo)準(zhǔn)。信用水平較差的銀行自然會(huì)以高息攬存，然后銀行用高息攬存的資金從事高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)以獲得高額利潤(rùn)。一方面，如果銀行的業(yè)務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題，存款客戶(hù)就會(huì)遭受損失；另一方面，如果客戶(hù)對(duì)銀行缺少信心，客戶(hù)就會(huì)抽回資金，銀行有可能出現(xiàn)“擠兌”現(xiàn)象。這樣對(duì)雙方都不利。

2.4中小企業(yè)融資困難

中小企業(yè)很難從銀行獲得貸款的真正原因是信息不對(duì)稱(chēng)。中小企業(yè)融資過(guò)程中的信息不對(duì)稱(chēng)現(xiàn)象嚴(yán)重束縛了企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，發(fā)展前景難以預(yù)測(cè)，存在一定的不確定性，這就是中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)。從我國(guó)的銀行業(yè)結(jié)構(gòu)來(lái)看，我國(guó)的銀行業(yè)過(guò)于集中，中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)展不足，金融資產(chǎn)過(guò)于集中于大銀行。中小企業(yè)獲取貸款的渠道主要是通過(guò)銀行，銀行對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展無(wú)法預(yù)測(cè)，向其提供的貸款也就很少。企業(yè)有大量的融資需求，但是無(wú)法得到滿(mǎn)足，而銀行有大量的閑置資金卻不敢貸出去。一方面是企業(yè)貸不到款，困擾著中小企業(yè)的發(fā)展；另一方面是銀行找不到合適的客戶(hù)，不能實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。社會(huì)的資源無(wú)法實(shí)現(xiàn)最優(yōu)配置，這同時(shí)也表明我國(guó)商業(yè)銀行在信貸決策上存在問(wèn)題。這些都是由于信息不對(duì)稱(chēng)引起的。信息不對(duì)稱(chēng)的存在，使得企業(yè)融資困難，同時(shí)也影響了金融市場(chǎng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

3解決信貸關(guān)系中信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題的對(duì)策探討

3.1加快利率市場(chǎng)化的進(jìn)程，放松貸款利率管制

長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)的利率管制是相當(dāng)嚴(yán)格的，這使我國(guó)的金融市場(chǎng)的發(fā)展受到很大的限制，資金的資源配置效率無(wú)法得到優(yōu)化，貨幣政策的作用得不到很好得發(fā)揮。利率市場(chǎng)化使金融機(jī)構(gòu)可以依據(jù)自身的資金供求、頭寸、盈利及風(fēng)險(xiǎn)等因素自行控制的利率，使資金的供需狀況得到真實(shí)的反映。從貸款方面看，利率市場(chǎng)化后，讓利率反映貸款項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理量化。在受理每筆貸款申請(qǐng)時(shí)，銀行對(duì)借款人的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)越大的、資信程度較低的客戶(hù)，收取高貸款利率，這樣可以補(bǔ)償較高風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)小的、資信程度較好的客戶(hù)，收取低的優(yōu)惠貸款利率，有利于吸引高質(zhì)量、低風(fēng)險(xiǎn)的客戶(hù)群。所以加快利率市場(chǎng)化對(duì)于解決信貸市場(chǎng)的信息不對(duì)稱(chēng)是很有必要的，這不僅是中國(guó)金融市場(chǎng)的發(fā)展和完善的需要，也是完善我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求。

3.2建立信用評(píng)級(jí)體系，使信用擔(dān)保市場(chǎng)化

在一些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家都有專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)從事企業(yè)的資信評(píng)定工作，它以獨(dú)立、客觀和公正為原則，按照經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)、法律標(biāo)準(zhǔn)和道德標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)的歷史、現(xiàn)狀與趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析，所提供的分析報(bào)告和評(píng)定結(jié)果可以反映一個(gè)企業(yè)值得信賴(lài)的程度。信用評(píng)級(jí)可以對(duì)借款人未來(lái)債務(wù)清償能力和信賴(lài)程度進(jìn)行評(píng)判。我們不僅對(duì)商業(yè)銀行的信用進(jìn)行評(píng)級(jí)，而且對(duì)借款人的信用也進(jìn)行評(píng)級(jí)。對(duì)商業(yè)銀行的信用進(jìn)行評(píng)級(jí)可以避免存款客戶(hù)盲目選擇銀行，使存款客戶(hù)在存款之前就對(duì)銀行的資信、經(jīng)營(yíng)狀況、盈利能力、管理水平有一個(gè)大概的了解，再做出選擇。對(duì)借款人的信用評(píng)級(jí)，使銀行能夠得到充足的有關(guān)借款人的公開(kāi)信息，辨別客戶(hù)的優(yōu)良，做出正確的貸款決策。信用擔(dān)保市場(chǎng)化有助于提高金融市場(chǎng)運(yùn)轉(zhuǎn)的效率。

3.3完善法律制度，充分保護(hù)各個(gè)主體的利益

“沒(méi)有規(guī)矩不成方圓”，法律法規(guī)不健全是信息不對(duì)稱(chēng)的重要原因，為了降低信息不對(duì)稱(chēng)產(chǎn)生的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，各個(gè)國(guó)家都制定了相關(guān)的法律對(duì)金融市場(chǎng)進(jìn)行規(guī)范市場(chǎng)，以此保證公平交易和正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，從法律上保證經(jīng)濟(jì)主體的利益，對(duì)于欺詐行為給予嚴(yán)厲打擊。用法律制度迫使債務(wù)人披露真實(shí)信息，對(duì)那些提供虛假信息，做假帳的借款人進(jìn)行嚴(yán)厲的懲罰。使銀行在良好公平的環(huán)境下運(yùn)用多種手段，減少不良貸款，提高盈利水平，應(yīng)對(duì)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。

3.4加快中小金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展，為中小企業(yè)建立一個(gè)良好的融資環(huán)境

我們要完善銀行體系結(jié)構(gòu)，為解決大銀行和小企業(yè)的沖突，就要使中小金融機(jī)構(gòu)多樣化，建立與企業(yè)規(guī)模相適應(yīng)的金融機(jī)構(gòu)，使之和我國(guó)的經(jīng)濟(jì)構(gòu)成相適應(yīng)。我們不僅要有商業(yè)性中小金融機(jī)構(gòu)，也應(yīng)當(dāng)有政策性中小金融機(jī)構(gòu)，不僅要發(fā)展城市中小銀行，也要發(fā)展城鄉(xiāng)信用社。在這樣的銀行體系結(jié)構(gòu)中，中小企業(yè)取得貸款更加容易，同時(shí)也促進(jìn)了中小企業(yè)的發(fā)展。

4結(jié)論

由于信息不對(duì)稱(chēng)，信貸市場(chǎng)上確實(shí)存在一些實(shí)際問(wèn)題，致使我國(guó)一些商業(yè)銀行的信貸工作缺乏效率。確立完善的信息機(jī)制，促進(jìn)信息的充分化、對(duì)稱(chēng)化，是我們解決信息不對(duì)稱(chēng)，降低銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。為此，一方面，我們需要不斷地深化銀行業(yè)改革;另一方面，要結(jié)合我國(guó)體制轉(zhuǎn)軌的現(xiàn)實(shí)，不斷進(jìn)行制度創(chuàng)新，支持經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

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