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分公司內(nèi)部管理制度范文第1篇

關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險公司；應(yīng)收保費(fèi)；管理思路；具體策略

應(yīng)收保費(fèi)作為一種流動性的資產(chǎn)普遍存在于財產(chǎn)保險的業(yè)務(wù)中，是投保人沒有支付但應(yīng)該支付的款項，其受到了收款時間的差異、不充分的市場化程度和競爭市場等的因素影響，這是屬于較為常見的現(xiàn)象關(guān)于在財產(chǎn)保險公司中存在一定數(shù)量的應(yīng)收保費(fèi)。但是，需要注意的是為了穩(wěn)定公司的正常運(yùn)作，避免經(jīng)營風(fēng)險的情況出現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)控制在百分之零點(diǎn)零三到百分之零點(diǎn)零五之間的正常范圍將應(yīng)收保費(fèi)占據(jù)公司總保費(fèi)的比例。

一、產(chǎn)生的危害關(guān)于高比例的應(yīng)收保費(fèi)

(一)對于公司的運(yùn)營成本增加

根據(jù)行業(yè)內(nèi)制定的相關(guān)的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)權(quán)的發(fā)生制度，當(dāng)財產(chǎn)保險企業(yè)需要進(jìn)行會計核算時。因為應(yīng)收保費(fèi)在財產(chǎn)保險公司中作為部分的收入核算，就會增加公司向國家繳納的所得稅和營業(yè)稅的比重，增加公司的成本支出，所以，應(yīng)當(dāng)將應(yīng)收保費(fèi)控制在合適范圍，當(dāng)出現(xiàn)過高的比重時，一方面會使公司的現(xiàn)金流受到影響，甚至?xí)斐少r付情況；另一方面給催收的工作人員帶來壓力，造成對投保人在追繳保費(fèi)的過程中的成本支出。

(二)對于公司內(nèi)部管理紊亂的造成

不合理的管理制度，過高的手續(xù)費(fèi)用、高比例的返還資金和財產(chǎn)保險公司內(nèi)部員工的各項補(bǔ)貼等，都能夠被直接納入在應(yīng)收的保費(fèi)之中經(jīng)過各種不正當(dāng)?shù)耐速M(fèi)手續(xù)，扮演轉(zhuǎn)換器的角色承擔(dān)基層公司的各種開銷，賬外資金的情況有時也會出現(xiàn)，導(dǎo)致公司管理層難以對內(nèi)部進(jìn)行管理和考核。由于應(yīng)收保費(fèi)作為內(nèi)部隱性部分的存在，為業(yè)務(wù)之間的爭搶帶來了便利關(guān)于變相的降低費(fèi)率，容易造成投保人出現(xiàn)錯覺，產(chǎn)生攀比的心理，引起財產(chǎn)保險管理的紊亂。

(三)關(guān)于道德風(fēng)險的引發(fā)

財產(chǎn)保險公司出現(xiàn)內(nèi)部員工、人等擅自截留、挪用、貪污應(yīng)收保費(fèi)的情況，是因為公司沒有完善的規(guī)定關(guān)于應(yīng)收保費(fèi)的管理，導(dǎo)致法律意識淡薄或者個人素質(zhì)較差的工作人員對催收不及時、管控不嚴(yán)的應(yīng)收保費(fèi)動念頭。

二、關(guān)于應(yīng)收保費(fèi)的成因

(一)從客戶自身的問題分析

在市場中競爭因素的作用之下，在政府的采購中，在大客戶和車隊業(yè)務(wù)中，在大項目的業(yè)務(wù)之中常使用分期付款的辦法對保費(fèi)進(jìn)行繳納，使用分期付款時簽訂的協(xié)議，對于應(yīng)收保費(fèi)的形成就在未到付款時間的協(xié)議之中出現(xiàn)。因為這符合正常應(yīng)收保費(fèi)的情況，所以為了避免風(fēng)險在財產(chǎn)保險公司的形成，需要及時催收。

(二)從延期續(xù)保的重大項目和客戶內(nèi)部進(jìn)行付款的審批分析

由于國外的投資公司、跨國公司在發(fā)達(dá)的地區(qū)和省份之中并不具有財務(wù)的實(shí)際決定權(quán)，因此，審批規(guī)定存在一定的期限關(guān)于需要支付的項目保險費(fèi)用，規(guī)定中期限的限制較長，因此，部分企業(yè)對于保費(fèi)在支付會規(guī)定在較為集中的日期，一旦保費(fèi)的支付錯過了規(guī)定日期就只能下次進(jìn)行，這樣便形成了一部分的應(yīng)收保費(fèi)。對于應(yīng)收保費(fèi)賬齡的延長，是由于某些競爭主體比較多的續(xù)保項目的存在，業(yè)務(wù)員不能夠及時將續(xù)保談定對很多大項目，從而滯后拖延了這些項目的續(xù)保簽單。

(三)從投保人的誠信因素分析

由于某些投保人不夠誠信，故意拖延，在投保的過程中定好的支付時間，但在時間其內(nèi)卻拒絕支付，出現(xiàn)過期繳費(fèi)的情況。還有一些投保人是因為市場競爭的原因，經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)狀況，無力繳納保費(fèi)，以致出現(xiàn)死賬、呆賬的情況。

(四)關(guān)于不及時結(jié)算業(yè)務(wù)原因分析

保險業(yè)務(wù)員或者保險公司出于長期合作的考慮，不會及時的對業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)算，有時拖延滯后時間較長，造成應(yīng)收保費(fèi)的產(chǎn)生。

三、關(guān)于財產(chǎn)保險應(yīng)收保費(fèi)的管理策略分析

(一)關(guān)于公司誠信的提高和宣傳力度的加強(qiáng)

財產(chǎn)保險公司應(yīng)當(dāng)利用各種方法和手段進(jìn)行對保險中保障職能的宣傳，加強(qiáng)人們對財產(chǎn)保險全面的認(rèn)識，主動進(jìn)行繳費(fèi)讓投保人，避免客戶原因造成應(yīng)收保費(fèi)的形成。

(二)關(guān)于公司風(fēng)險管理的強(qiáng)化關(guān)于應(yīng)收保費(fèi)

需要對財產(chǎn)保險公司的監(jiān)管工作進(jìn)行強(qiáng)化，避免應(yīng)收保費(fèi)從惡性競爭中產(chǎn)生，禁止為了搶奪業(yè)務(wù)采用變相降低費(fèi)率的方式。關(guān)于保險行業(yè)的監(jiān)管部門需要加強(qiáng)管理力度，做好前期檢查、時候處理的工作。公司實(shí)行客戶黑名單的管理制度，對于誠信有問題的客戶禁止投保。

(三)關(guān)于財產(chǎn)保險公司內(nèi)部管理制度的建立健全

完善公司內(nèi)部的管理制度，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行對工作人員的考核，實(shí)行獎勵制度，提高工作人員的工作熱情，將應(yīng)收保費(fèi)和工作的績效考核掛鉤，制定科學(xué)合理的考核標(biāo)準(zhǔn)，提高工作人員的素質(zhì)，認(rèn)真對待應(yīng)收保費(fèi)的問題。

(四)關(guān)于公司催收應(yīng)收保費(fèi)的力度

在財產(chǎn)保險公司中，無可避免對于應(yīng)收保費(fèi)的形成，應(yīng)當(dāng)盡可能的降低應(yīng)收保費(fèi)出現(xiàn)的概率，關(guān)于監(jiān)控和分析的制度建立需要定期或者實(shí)時進(jìn)行，實(shí)時掌握對應(yīng)收保費(fèi)的具體分布和發(fā)展動態(tài)，及時了解跟蹤出現(xiàn)異常情況的業(yè)務(wù)，對于業(yè)務(wù)員的催收工作應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化管理，必要的時候，需要借助法律的手段來維護(hù)公司的利益。

作者:孫敏 單位:中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司泰州市分公司

參考文獻(xiàn)：

[1]李穎穎.基于P保險公司四川省分公司應(yīng)收保費(fèi)問題研究[D].電子科技大學(xué),2008.

[2]張新愿.對我國財險公司應(yīng)收保費(fèi)困境的成因及對策分析[D].西南財經(jīng)大學(xué),2006.

[3]黃媛媛.中國非壽險業(yè)的風(fēng)險防范與管理[D].西南財經(jīng)大學(xué),2010.

分公司內(nèi)部管理制度范文第2篇

一、做好以下幾項工作：

一是要管帶結(jié)合，抓好文書檔案管理。一方面注重提高分公司文書檔案管理水平；另一方面針對目前分公司新建單位較多，文書檔案管理質(zhì)量相對較弱的實(shí)際情況，采取以下措施：一是要求各新建單位確定專人負(fù)責(zé)文書檔案工作并盡可能保持相對穩(wěn)定；二是積極開展人員整訓(xùn)；三是實(shí)施靠近指導(dǎo)，采取現(xiàn)場指導(dǎo)，手把手幫助有關(guān)單位提高文書檔案管理水平；四是開展文書檔案管理驗收制度，獎優(yōu)罰劣。

二是建改并舉，抓好制度建設(shè)。配合部門經(jīng)理，在各項制度建設(shè)方面，推出一批管理制度。在積極施行、多方征求意見的基礎(chǔ)上，匯編成冊，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部管理“有法可依”。

三是要獎罰并重，抓好交通安全管理。建立健全分公司交通安全管理制度，繼續(xù)推行風(fēng)險抵押制度，確保交通安全基本穩(wěn)定。

四是要嚴(yán)格程序，抓好事務(wù)管理工作（印章管理、乘車證管理、招待費(fèi)使用、電話費(fèi)管理等等）。強(qiáng)調(diào)按原則，走程序，防止出現(xiàn)漏洞。

五是要定標(biāo)明責(zé)，抓好節(jié)支降耗工作。對機(jī)關(guān)辦公用品的管理實(shí)施定額控制，初步的想法是：建立審批制度；季度辦公用品限額等措施。

二、明確自己的發(fā)展方向。

正確認(rèn)識自己，糾正自己的缺點(diǎn)，認(rèn)真聽取他人意見，更加勤奮的工作，刻苦的學(xué)習(xí)，努力提高文化素質(zhì)和各種工作技能，充分發(fā)揮自己的能力，讓自己真正走上管理道路。我也會向其它同事學(xué)習(xí)，取長補(bǔ)短，相互交流好的工作經(jīng)驗，共同進(jìn)步。

三、熟悉公司的規(guī)章制度。

公司在不斷改革，訂立的規(guī)定也在不停的改變，作為公司一名工作人員，必須以身作責(zé)，在遵守公司規(guī)定的同時全力做好自己的本分工作。

1、嚴(yán)格按照公司規(guī)定，管理自己和工作人員。

分公司內(nèi)部管理制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：大型煤企；母子公司體制；必然性；因素；策略

一、大型煤礦構(gòu)建母子公司體制的必然性

第一，母子公司體制，是大型企業(yè)改制的必然選擇。母子公司體制，是一種統(tǒng)與分相結(jié)合、集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，尤其適合于業(yè)務(wù)領(lǐng)域較寬、內(nèi)部專業(yè)分工較細(xì)、縱橫層次較多的大型企業(yè)。大型國有煤企一般都有多個生產(chǎn)、輔助單位，改制為公司，不可能采用單一的、單層的高度集權(quán)的管理體制。惟有在管理上實(shí)行統(tǒng)分結(jié)合，才能既管住，又不致管死。母子公司體制因此是必然選擇。第二，母子公司體制，是大型煤礦組織結(jié)構(gòu)構(gòu)建的必然選擇。大型國有煤礦，一般由多個煤礦組成，各煤礦又比較分散，加之又地處偏遠(yuǎn)，在生產(chǎn)經(jīng)營上具有相對的獨(dú)立性，不能不設(shè)立各種為主業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的輔、附屬性單位和機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)構(gòu)成復(fù)雜、組織體系條塊分割、相互關(guān)聯(lián)的特點(diǎn)明顯，是多功能、多層次、多角化經(jīng)營的綜合社會經(jīng)濟(jì)實(shí)體。構(gòu)建母子公司體制，比較適應(yīng)煤礦的這個特點(diǎn)。

二、大型煤礦構(gòu)建母子公司體制應(yīng)考慮因素

大型煤礦構(gòu)建公司內(nèi)部母子公司體制，應(yīng)當(dāng)堅持三條原則：（1）有利于公司資源合理配置、結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提高公司整體效益；（2）有利于合理避稅，提高資金運(yùn)營效率，降低管理成本和內(nèi)部交易費(fèi)用，求取規(guī)模效益；（3）有利于戰(zhàn)略的協(xié)調(diào)統(tǒng)一和持續(xù)性，為公司提供實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的組織保證，充分發(fā)揮公司整體優(yōu)勢，形成核心競爭力。

在確定分公司與子公司、控股子公司與參股子公司，或關(guān)聯(lián)公司上，應(yīng)著重考慮三個因素。

（1）關(guān)聯(lián)程度。一是產(chǎn)權(quán)關(guān)聯(lián)，或者稱為資產(chǎn)關(guān)聯(lián)。資產(chǎn)關(guān)聯(lián)，指二級單位有母公司的投資或者資產(chǎn)，或者二級單位之間有相互債權(quán)債務(wù)，或者投資。甚至，還有公司員工持股會的投資。二是業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)，也即產(chǎn)品和服務(wù)的關(guān)聯(lián)。例如礦井生產(chǎn)的煤炭產(chǎn)品，是洗選廠的原料，這就是產(chǎn)品關(guān)聯(lián)；礦井生產(chǎn)的煤炭產(chǎn)品，由運(yùn)銷處運(yùn)向市場進(jìn)行銷售，這可以說是生產(chǎn)服務(wù)性的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)。 三是歷史隸屬關(guān)聯(lián)。公司內(nèi)部的一些二級單位，雖然在資產(chǎn)上、業(yè)務(wù)上沒有直接關(guān)聯(lián)，例如多種經(jīng)營單位，雖已剝離，但因過去是母公司改制前的一個小單位，這種歷史隸屬關(guān)聯(lián)客觀存在。

在構(gòu)建母子公司體制時，必須妥善設(shè)計關(guān)聯(lián)。如果子公司資產(chǎn)全部是母公司的資產(chǎn)，那可設(shè)計為全資子公司，或分公司；母公司的資產(chǎn)在子公司中占大頭，或是資產(chǎn)最多的股東，那這個子公司就可設(shè)計為控股子公司；若母公司的投資在子公司所有股東中不是最多的，那這個子公司就可設(shè)計為參股子公司。

（2）重要程度。這指的是在公司業(yè)務(wù)中的地位與作用。例如礦業(yè)公司的下屬礦井、運(yùn)銷處、洗選廠、供應(yīng)處就相對重要，必須由公司直接控制。直接控制的單位，就宜于構(gòu)建為分公司、全資子公司，也可以設(shè)計為事業(yè)部或控股子公司，而不宜設(shè)置為參股子公司或完全獨(dú)立的關(guān)聯(lián)公司。

（3）環(huán)境特點(diǎn)。就重慶能源集團(tuán)下屬礦業(yè)公司而言，外部環(huán)境有四個值得注意的特點(diǎn)：一是煤炭行業(yè)集中度過低，平均利潤率居于各行業(yè)之尾；二是煤炭企業(yè)的下游產(chǎn)業(yè)（電力和鐵路）是自然壟斷行業(yè)，討價還價、貨款回收、處理合同糾紛缺少話語權(quán)；三是國家與地區(qū)市場取向的改革處于艱難階段，不公平競爭狀況長期存在；四是煤炭產(chǎn)能結(jié)構(gòu)性過剩，市場受經(jīng)濟(jì)周期波動和其他能源供求影響而大幅波動。

內(nèi)部環(huán)境也有四個特點(diǎn)：一是礦井產(chǎn)品單一，又屬大宗松散物資，產(chǎn)品外銷過分依賴火電用戶和鐵路運(yùn)輸；二是生產(chǎn)條件先天決定，多礦井生產(chǎn)，井型偏小，不具規(guī)模優(yōu)勢，各自獨(dú)立走向市場都缺少競爭力；三是煤倉共用，市場相同；四是資金流量大，原材料和物資消耗品種批量大。

外部與內(nèi)部各具的四個特點(diǎn)，要求公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營與內(nèi)、外部條件相適應(yīng)。這決定了礦業(yè)公司煤炭主業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營必取高度集中統(tǒng)一管理模式，實(shí)行資金、銷售和物資供應(yīng)的集中統(tǒng)一管理。

在對二級單位進(jìn)行改制時，必須綜合前述兩個因素來考慮，將相對重要、關(guān)聯(lián)程度較高的二級單位改制為集中統(tǒng)一程度較高的分公司、全資子公司，而其他單位則可以改制為集中統(tǒng)一 程度較低的相對控股子公司或參股子公司，甚至自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的關(guān)聯(lián)公司。

三、理順母子公司關(guān)系的幾個策略

構(gòu)建母子公司體制，隱含著理順母子公司關(guān)系的內(nèi)涵。理順母子公司的關(guān)系，我以為最重要的問題，一是處理好集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系。二是防止子公司過份膨脹。

實(shí)踐證明，對二級單位實(shí)行高度集權(quán)管理，必然管得過多過死，導(dǎo)致管理效率低下，所以，在集權(quán)與分權(quán)的問題上，應(yīng)把“有控制的分權(quán)”作為理順母子公司管理關(guān)系的基本原則。

由于母公司只能管到子公司一級，子公司為了自己的利益就可能采取設(shè)立孫公司的方法來逃避母公司監(jiān)控；孫公司層出不窮，母公司就會實(shí)際上失去對其控制，出現(xiàn)嚴(yán)重的“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象，由之導(dǎo)致公司整體實(shí)力被削弱。因此，理順母子公司的關(guān)系是構(gòu)建母子公司體制至為關(guān)鍵的問題。

理順母子公司關(guān)系，可采取三條策略。

（一）規(guī)范化管理。（1）通過完善法人治理結(jié)構(gòu)來規(guī)范母子公司關(guān)系。對子公司管理的基本思路，是通過法人治理結(jié)構(gòu)來實(shí)現(xiàn)控制權(quán)。沿襲以往那種行政管理方法只能造成過多干預(yù)、機(jī)制僵化、效率低下，這就要求建立和完善母公司和子公司兩級的法人治理結(jié)構(gòu)。完善法人治理結(jié)構(gòu)，重要的是明確母公司和子公司的權(quán)限。母公司是子公司的老板而不是上級，對子公司的控制方式不能如對分公司那種直接的行政控制，應(yīng)該主要是間接管理，即通過對子公司的董事會、監(jiān)事會的人事參與來影響其重大經(jīng)營活動。（2）通過建立健全企業(yè)內(nèi)部規(guī)范體系來進(jìn)行有效的管理。企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范，大體分為管理制度和管理標(biāo)準(zhǔn)兩大類。管理制度分為：（a）基本管理制度。這是企業(yè)中帶有根本性、全局性、綜合性的管理制度。包括企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)制度（法人治理結(jié)構(gòu)制度屬于此類）、民主管理制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度等三個方面。（b）專業(yè)管理制度。是在基本管理制度指導(dǎo)下，對企業(yè)各項專業(yè)管理工作的范圍、內(nèi)容、程序、方法等所作的規(guī)定。企業(yè)中的計劃、生產(chǎn)、科技、銷售、人事、財務(wù)、生活后勤等制度屬此類。（c）部門和崗位責(zé)任制度。它是具體規(guī)定企業(yè)內(nèi)部各個部門、各類人員的工作范圍、應(yīng)負(fù)責(zé)任及相應(yīng)權(quán)力的制度。

（二）目標(biāo)化管理。經(jīng)營目標(biāo)宜作改進(jìn)。經(jīng)營目標(biāo)宜按照投資中心、利潤中心、成本中心的模式來設(shè)置。考核的定量指標(biāo)內(nèi)容，對分公司可以只考核成本和安全兩項，對控股子公司和參股子公司可以考核資產(chǎn)保值增值、利潤和安全，對分立的關(guān)聯(lián)公司和代管公司可以只考核利潤。

考核方法應(yīng)作調(diào)整。第一，考核實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，副總經(jīng)理也為被考核對象；第二，按照人事管理權(quán)限分級進(jìn)行考核；第三，考核重點(diǎn)與權(quán)重應(yīng)根據(jù)形勢變化適時調(diào)整。

（1）強(qiáng)化計劃管理和預(yù)算制度。在計劃與預(yù)算上，母公司對子公司的約束應(yīng)當(dāng)在決策權(quán)上體現(xiàn)出來。（2）改進(jìn)公司激勵約束機(jī)制。改革薪金制度，建立兩級公司董事會成員、經(jīng)理層成員、財務(wù)負(fù)責(zé)人向具有人事管轄權(quán)的機(jī)構(gòu)述職制度，將員工工資與市場接軌，強(qiáng)化人力資源管理的激勵與約束機(jī)制；取消所有單項獎和效益獎，獎懲權(quán)按照人事管轄權(quán)層層下放，機(jī)關(guān)人事權(quán)、考核與獎懲的權(quán)可以考慮一并下放給各部門。

分公司內(nèi)部管理制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代；公司制度；內(nèi)部控制；分析

中圖分類號：

F23

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：16723198（2013）17011201

1現(xiàn)代公司制度下內(nèi)部控制存在的問題

（1）對內(nèi)部控制缺乏相應(yīng)的思想認(rèn)識。由于部分公司存在財務(wù)收支不平衡、支出較多的現(xiàn)象，這就導(dǎo)致公司財務(wù)長期處于混亂的狀態(tài)，這時會計部門提供的財務(wù)信息很難反映公司運(yùn)作的真實(shí)情況，這種現(xiàn)象也使財務(wù)考核的指標(biāo)不能發(fā)揮作用。這一問題出現(xiàn)的主要原因是：公司對內(nèi)部控制缺乏相應(yīng)的認(rèn)識，從而導(dǎo)致會計工作和財務(wù)控制工作不能被有效的監(jiān)督和管理，同時公司也缺乏相應(yīng)的約束機(jī)制。當(dāng)公司的內(nèi)部控制處于不執(zhí)行、無力度的情況時，就會導(dǎo)致公司無法進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，使內(nèi)部控制的作用無法發(fā)揮出來。

（2）客觀環(huán)境的影響。在現(xiàn)代公司制度和競爭壓力下，公司要想保證自身的優(yōu)勢和競爭力，就要根據(jù)市場的動向來適當(dāng)?shù)恼{(diào)整公司的經(jīng)營策略和內(nèi)部機(jī)構(gòu)。在對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)整時，要根據(jù)經(jīng)營管理的范圍和科技的發(fā)展來進(jìn)行調(diào)整，只有對公司的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)整，才能使效益提高，也能使公司的內(nèi)部控制作用得到最大限度的發(fā)揮。

（3）控制管理制度形式化嚴(yán)重。我國的大部分公司雖然已經(jīng)建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，但由于內(nèi)部控制中缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，在會計信息生成的過程中，內(nèi)部管理往往缺少相應(yīng)的約束力，在外部監(jiān)控也缺少的情況下，就會導(dǎo)致部分虛假的會計信息難以被發(fā)現(xiàn)，從而使會計工作出現(xiàn)混亂的局面，部分公司還會出現(xiàn)做假賬的不良現(xiàn)象。在外部環(huán)境中，由于國家的宏觀調(diào)控和法律制度還沒有完善，從而導(dǎo)致公司的會計信息缺乏一定的真實(shí)性。但造成公司內(nèi)部控制出現(xiàn)問題的原因主要是公司內(nèi)部控制制度的不健全。

2解決公司內(nèi)部控制問題的主要措施

（1）強(qiáng)化公司內(nèi)部控制機(jī)制。在現(xiàn)代公司制度下進(jìn)行內(nèi)部控制，不僅僅是單一的程序和過程，而是包括預(yù)算管理、激勵、業(yè)績評價和戰(zhàn)略目標(biāo)站內(nèi)的一系列控制制度，通過使用這些手段，能夠增加公司內(nèi)部控制的有效性。在強(qiáng)化控制機(jī)制的過程中，最主要的就是加強(qiáng)對公司的制約力度，并利用政府的權(quán)威性來保證外部監(jiān)督的有效實(shí)行，在進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中，還需要利用和內(nèi)部控制相關(guān)的法律武器來規(guī)范控制制度，同時還要利用社會監(jiān)督的力量來做好外部監(jiān)督工作。強(qiáng)化公司內(nèi)部控制的過程中，還需要進(jìn)行多層次控制。在明確個人控制權(quán)利和責(zé)任的條件下，讓各個崗位和員工都受到有效的監(jiān)督和控制，這樣才能保證會計控制工作的真正落實(shí)。

（2）樹立正確的成本費(fèi)用控制觀念。只有減低公司的成本和投入，才能使企業(yè)在競爭中占有一定的優(yōu)勢，也能夠獲得較大的利益，公司在對內(nèi)部控制進(jìn)行設(shè)計和實(shí)施的過程中，首先就要控制好公司的成本。對公司進(jìn)行內(nèi)部控制的主要目的就是為了取得經(jīng)濟(jì)效益，所以在進(jìn)行內(nèi)部控制時，一定要堅持成本效益原則。在進(jìn)行成本費(fèi)用控制時，應(yīng)該樹立正確的成本控制觀念，做好成本控制的基礎(chǔ)性工作。在現(xiàn)代公司制度下，一定要改變原有的傳統(tǒng)成本控制觀念和管理方式，利用最新的管理模式和控制方法來實(shí)現(xiàn)對成本費(fèi)用的控制，并且調(diào)動員工的積極性和創(chuàng)造性，這樣才能做好成本控制工作。為了更好的考察成本控制的有效性，就需要建立相應(yīng)的績效考核評估，并加大對考核評估的力度，這樣才能做好內(nèi)部控制工作。

（3）明確設(shè)計主題，制定控制目標(biāo)。公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計主體是公司管理當(dāng)局，公司管理當(dāng)局能夠保證制度的落實(shí)。內(nèi)部控制制度的設(shè)計必須具有技術(shù)性和專業(yè)性特點(diǎn)，這就要求設(shè)計內(nèi)部控制制度的人員一定要對公司的經(jīng)營情況、管理目標(biāo)和業(yè)務(wù)性質(zhì)等方面非常熟悉，還應(yīng)該了解內(nèi)部控制的具體方法和設(shè)計原理，并具有一定的文字表達(dá)和分析能力。對于不具備設(shè)計條件的公司，可以聘請專業(yè)的設(shè)計單位對公司的內(nèi)部控制進(jìn)行合理設(shè)計。內(nèi)部控制制度主要是根據(jù)會計監(jiān)督和核算兩個方面進(jìn)行制定的，所以在設(shè)計時，一定要明確內(nèi)部控制的目標(biāo)，并分析控制制度和控制原理是否吻合。

（4）做好風(fēng)險防范工作和預(yù)警機(jī)制。公司在進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中，一定要做好風(fēng)險防范工作和相應(yīng)的預(yù)警機(jī)制，同時提高公司領(lǐng)導(dǎo)和員工的風(fēng)險意識，及時做好信用分析和資信管理工作，提高公司對風(fēng)險的控制能力。通過進(jìn)行風(fēng)險管理，能夠使公司的運(yùn)行風(fēng)險降低，從而從根本上保障了公司的合理運(yùn)作。

3總結(jié)

在現(xiàn)代公司制度下對公司進(jìn)行內(nèi)部控制，不僅需要公司管理層的努力，還需要公司員工的積極配合，這樣才能做好內(nèi)部控制工作。對公司進(jìn)行內(nèi)部控制，能夠有效的控制公司的成本，也能夠減少公司運(yùn)作中存在的問題，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，最終保證企業(yè)在龐大的競爭壓力下立于不敗之地。所以說，在現(xiàn)代公司制度下，只有加強(qiáng)對公司的內(nèi)部控制，才能為公司今后的發(fā)展打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

分公司內(nèi)部管理制度范文第5篇

【關(guān)鍵字】產(chǎn)險公司，問題，原因分析和建議

一 、產(chǎn)險公司財務(wù)違規(guī)問題的表現(xiàn)形式

首先表現(xiàn)為財務(wù)違規(guī)問題處處存在。在市場不規(guī)范的前提下，主要存在以下違規(guī)情況。第一，虛增業(yè)務(wù)及管理費(fèi)。部分產(chǎn)險公司通過列支會議費(fèi)、招待費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)等方式，支付業(yè)務(wù)拓展費(fèi)用或手續(xù)費(fèi)，導(dǎo)致財務(wù)報表不實(shí)。

第二，虛構(gòu)中介業(yè)務(wù)。與外部中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合，將直銷業(yè)務(wù)變更為業(yè)務(wù)，通過中介機(jī)構(gòu)虛開中介業(yè)務(wù)發(fā)票，套取手續(xù)費(fèi)。

第三、虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛假賠案。通過虛假批單退?；蚓幹萍儋r案的方式套取保險資金。

其次表現(xiàn)為會計信息虛假不實(shí)。前述現(xiàn)象主要由于市場環(huán)境不規(guī)范、惡性業(yè)務(wù)競爭造成。各產(chǎn)險公司為了業(yè)務(wù)規(guī)模，不計成本拼價格、拼手續(xù)費(fèi)，主觀上雖非財務(wù)人員故意為之，但企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)事項，最終都會反映在財務(wù)報表中。由于前述的財務(wù)違規(guī)問題的存在，會造成產(chǎn)險公司保費(fèi)收入、資產(chǎn)負(fù)債金額和成本費(fèi)用支出都存在會計信息失真的問題。此外有的保險公司還會利用會計核算方式的選擇進(jìn)行會計信息操縱。比如，利用準(zhǔn)備金評估的專業(yè)性，通過調(diào)整準(zhǔn)備金評估參數(shù)或改變評估方法，達(dá)到操作會計利潤的金額目的。還有一些保險公司內(nèi)部控制制度缺失，或內(nèi)控監(jiān)督和評價流于形式，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部操作手續(xù)不健全，賬外資產(chǎn)大量存在，使會計信息嚴(yán)重不實(shí)。

二、產(chǎn)險公司財務(wù)違規(guī)問題原因探析

筆者認(rèn)為，上述問題產(chǎn)生的原因有如下幾個方面：

一、產(chǎn)險公司的經(jīng)營考核機(jī)制不健全和存在片面性。多數(shù)產(chǎn)險公司過于注重考核分支機(jī)構(gòu)保費(fèi)規(guī)模，并根據(jù)保費(fèi)指標(biāo)的完成情況計算下級公司可用費(fèi)用額度，忽視對利潤指標(biāo)的考核。這種考核機(jī)制，容易造成分支機(jī)構(gòu)為了能夠盡可能的利用考核政策，充分計算可用費(fèi)用，不顧業(yè)務(wù)品質(zhì)，只追求保費(fèi)規(guī)模，業(yè)務(wù)員只要能夠爭取到保費(fèi)收入，就可以在公司規(guī)定的費(fèi)用額度內(nèi)，憑票報銷各項費(fèi)用，計提業(yè)務(wù)績效。而業(yè)務(wù)品質(zhì)如何，是否會發(fā)生重大的賠案，公司能否通過這些業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)承保利潤，則與業(yè)務(wù)人員無關(guān)了。這樣的考核機(jī)制非?？简瀼臉I(yè)人員的職業(yè)道德，為業(yè)務(wù)員違規(guī)操作提供了很大的空間。

二、產(chǎn)險公司的經(jīng)營活動中，忽視成本管理。業(yè)務(wù)人員只以個人利益為行為原則，財務(wù)管理沒有作為公司內(nèi)部管理的重點(diǎn)。許多從業(yè)人員認(rèn)為只要能夠招攬到業(yè)務(wù)，成本不在自己考慮之列，這樣做就為很多違規(guī)操作提供了良好的沃土。

三、險種單一、無獨(dú)特的競爭優(yōu)勢，競爭主要集中在價格層面，容易導(dǎo)致違規(guī)行為的產(chǎn)生。大多數(shù)產(chǎn)險公司不注重創(chuàng)新經(jīng)營，管理不精細(xì)，險種單一，沒有形成自己獨(dú)特的競爭優(yōu)勢。當(dāng)前的產(chǎn)險公司經(jīng)營的產(chǎn)品主要集中在車險、財產(chǎn)險和貨運(yùn)險上，這些險種的收入可以達(dá)到產(chǎn)險公司的70%以上，說明了產(chǎn)險公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)明顯不合理。產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象在財產(chǎn)保險行業(yè)特別突出，大部分公司沒有自己獨(dú)特的產(chǎn)品、沒有先進(jìn)的不同于其他產(chǎn)險公司的經(jīng)營理念和服務(wù)意識，導(dǎo)致競爭主要集中在價格層面，這種現(xiàn)狀容易出現(xiàn)貼費(fèi)、虛假列支費(fèi)用等違規(guī)問題的發(fā)生。

四、產(chǎn)險公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的薄弱也是違規(guī)問題產(chǎn)生的主要原因。許多產(chǎn)險公司雖然指定了嚴(yán)密的內(nèi)部管理制度，并配備了內(nèi)部稽查人員進(jìn)行內(nèi)部控制，但在實(shí)際工作中往往不能堅決執(zhí)行、徹底貫徹，內(nèi)部控制制度只成為公司的一紙空文，沒有起到管理違規(guī)操作的作用?；蛘呙髦嬖谶`規(guī)問題，但同業(yè)其他公司也在違規(guī)，甚至更甚，為了追求業(yè)務(wù)規(guī)模，默許了不合規(guī)行為的發(fā)生和持續(xù)。

三、解決產(chǎn)險公司財務(wù)違規(guī)問題的幾個建議

對財產(chǎn)保險公司存在的種種亂象，作為保險公司監(jiān)管機(jī)關(guān)的中國保監(jiān)會，近年來采取了一系列的監(jiān)管措施，如放開手續(xù)費(fèi)支付比例的限制、允許經(jīng)營情況良好的保險公司自行制定費(fèi)率條款（即定價權(quán)）、加大對違規(guī)公司和責(zé)任人的處罰力度、實(shí)行車險業(yè)務(wù)全行業(yè)見費(fèi)出單、建設(shè)車險信息平臺等措施，經(jīng)過數(shù)年的努力，整個保險行業(yè)違規(guī)貼費(fèi)、虛構(gòu)、虛列費(fèi)用的現(xiàn)象得到了大力遏制。但整個行業(yè)的規(guī)范，僅僅依靠監(jiān)管機(jī)關(guān)的努力是不夠的，作為行業(yè)的一員，必須從自身管理出發(fā)，規(guī)范經(jīng)營，規(guī)范管理，從業(yè)務(wù)源頭開始杜絕違規(guī)行為的發(fā)生。

第一，產(chǎn)險公司要樹立合規(guī)經(jīng)營的理念，嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定的各項管理制度、辦法，視各項禁止條款為公司經(jīng)營的“紅線”。產(chǎn)險公司各級管理人員應(yīng)時刻牢記合規(guī)經(jīng)營理念，上級公司要給下級公司的經(jīng)營樹立起榜樣，正確處理和平衡好公司的短期和長期利益。

第二，設(shè)立科學(xué)合理、行之有效的績效考核指標(biāo)，促進(jìn)各級分支機(jī)構(gòu)健康有序發(fā)展。加強(qiáng)財務(wù)管理和內(nèi)部控制，保證公司安全經(jīng)營。

第三，完善公司治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化內(nèi)部控制的執(zhí)行和評價。加大檢查力度，給公司的經(jīng)營管理創(chuàng)造一個公平的環(huán)境。應(yīng)該建立財務(wù)預(yù)警機(jī)制，保證做到現(xiàn)場監(jiān)督和非現(xiàn)場的監(jiān)督相結(jié)合。財務(wù)人員要密切關(guān)注公司的財務(wù)風(fēng)險，對違規(guī)問題應(yīng)該加大處罰力度。公司內(nèi)部各部門也應(yīng)該及時溝通，資源共享，齊心合力的監(jiān)督和檢查，保證公司能夠健康、規(guī)范發(fā)展。

經(jīng)過文中敘述，我們發(fā)現(xiàn)產(chǎn)險公司在生產(chǎn)經(jīng)營之中存在大量問題需要解決，產(chǎn)生這些問題的原因是多方面的，有公司內(nèi)部自身的原因，也有體制機(jī)制的原因。市場監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和產(chǎn)險公司自身都要加強(qiáng)管理和監(jiān)督，保證產(chǎn)險公司的規(guī)范運(yùn)營。

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