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建筑企業(yè)公司內(nèi)部管理制度范文第1篇

撰寫人：___________

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xx年建筑工程造價(jià)員的個(gè)人總結(jié)

當(dāng)新年的腳步悄然而至，我在xx建筑有限公司的xx年工作也告已段落。工作這一年來(lái)，在公司領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)理及同事們的悉心關(guān)心和幫助下，我認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)公司企業(yè)文化精神，牢記公司宗旨和使命，以企業(yè)理念為指導(dǎo)，服從工作安排，加強(qiáng)學(xué)習(xí)鍛煉，認(rèn)真履行職責(zé)，較好的完成領(lǐng)導(dǎo)安排的各項(xiàng)工作任務(wù)?，F(xiàn)將這一年的思想及工作情況以及今后的努力方向作工作總結(jié)

一、xx年工作情況的匯報(bào)

懷著對(duì)理想的追求，對(duì)建筑事業(yè)的熱愛(ài)，xx年xx月份，我來(lái)到羅山縣xx建筑有限公司進(jìn)入綜合管理部工作。在這一年工作期間我從事公司工程項(xiàng)目投標(biāo)、文檔的收發(fā)、職稱申報(bào)及公司內(nèi)部檔案整理工作。先后參入公司xx衛(wèi)生院門診樓改造工程、xx綜合教學(xué)樓、xx維修改造工程、xx工程、xx廉租房工程、xx工程等二十多個(gè)大小工程項(xiàng)目投標(biāo)的制作及裝訂。

與此同時(shí)，對(duì)上級(jí)主管部門下發(fā)的各類文件及時(shí)接收，報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字審批。并對(duì)審批后的有關(guān)文件精神及通知及時(shí)的下達(dá)各個(gè)項(xiàng)目部，同時(shí)對(duì)下發(fā)的文件都進(jìn)行登記在冊(cè)。積極響應(yīng)上級(jí)下發(fā)申報(bào)助理工程師文件的通知，組織公司內(nèi)部人員積極申報(bào)，此次申報(bào)助理工程師人數(shù)23人。為進(jìn)一步提高公司內(nèi)部管理要求，針對(duì)公司內(nèi)部檔案資料進(jìn)行從新規(guī)范管理。組建公司檔案室，對(duì)公司內(nèi)部資料按不同年份，不同工程項(xiàng)目分別登記歸檔并記錄在冊(cè)，為公司內(nèi)部管理目標(biāo)提升一個(gè)層次。

二、積極上進(jìn)，端正工作態(tài)度，認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)公司企業(yè)文化，認(rèn)真對(duì)待每一次學(xué)習(xí)培訓(xùn)。

認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)公司企業(yè)文化，認(rèn)真學(xué)習(xí)公司有關(guān)管理制度規(guī)程和文件，學(xué)習(xí)公司有關(guān)會(huì)議精神、領(lǐng)導(dǎo)講話。通過(guò)學(xué)習(xí)，理解了公司對(duì)做好建筑質(zhì)量、安全生產(chǎn)、開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理、進(jìn)行隊(duì)伍建設(shè)等方方面面都提出了非常簡(jiǎn)練而又精辟的要求。明確了公司今后的發(fā)展思路和現(xiàn)階段的重點(diǎn)工作及要求。把整個(gè)公司企業(yè)文化的思想和思路自覺(jué)地、主動(dòng)地貫徹到實(shí)際工作中去，指導(dǎo)我們更好的完成每一項(xiàng)任務(wù)。

為進(jìn)一步樹(shù)立正確的人生觀和價(jià)值觀，提高自身修養(yǎng)和覺(jué)悟，積極加入公司工委會(huì)，學(xué)習(xí)了解黨和國(guó)家的各種路線、方針、政策并遞交了入黨申請(qǐng)書。

認(rèn)真對(duì)待公司組織的每一次培訓(xùn)學(xué)習(xí)，公司以人為本，注重人的發(fā)展，關(guān)愛(ài)員工，我感同身受，公司花費(fèi)大量的人力、物力和財(cái)力，頻繁組織各種培訓(xùn)，培養(yǎng)員工。在這一年的時(shí)間里，我有幸參加建筑工程造價(jià)員學(xué)習(xí)培訓(xùn)，鞏固了我的理論知識(shí)，也學(xué)到了工作中的業(yè)務(wù)技能，在實(shí)際工作中也得到了檢驗(yàn)，這將使我受用不盡。

三、加強(qiáng)多方面專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，努力提高自身各方面專業(yè)知識(shí)水平。

社會(huì)不斷地發(fā)展，公司不斷地進(jìn)步，我們所學(xué)的僅有知識(shí)以遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了公司對(duì)我們的要求。對(duì)此我利用業(yè)務(wù)時(shí)間來(lái)學(xué)習(xí)建筑造價(jià)經(jīng)濟(jì)管理、建筑法律法規(guī)、建筑施工合同管理規(guī)范等多方面專業(yè)知識(shí)，來(lái)提高自己專業(yè)知識(shí)水平和業(yè)務(wù)技術(shù)能力，為公司的發(fā)展做鋪墊。

四、正確認(rèn)識(shí)自己，找出差距和不足。

在這工作時(shí)間一年里，我的思想認(rèn)識(shí)和覺(jué)悟及工作能力還有待進(jìn)一步提高，在某些問(wèn)題的認(rèn)識(shí)和理解上存在片面性，不夠客觀，導(dǎo)致在工作和生活上產(chǎn)生一些消極思想，今后我將加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高思想認(rèn)識(shí)，積極樂(lè)觀面對(duì)工作和生活。

建筑企業(yè)公司內(nèi)部管理制度范文第2篇

摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建筑企業(yè)集團(tuán)公司的規(guī)模也在擴(kuò)大，一些跨區(qū)域建筑企業(yè)集團(tuán)公司也應(yīng)運(yùn)而生，這就使得建筑企業(yè)集團(tuán)的資金管理及控制尤為重要，對(duì)建筑企業(yè)集團(tuán)公司的資金安全性提出了更高的要求，本文主要分析對(duì)于集團(tuán)公司的資金管理存在問(wèn)題及解決辦法。

關(guān)鍵詞 ：建筑企業(yè)集團(tuán)公司；資金；管理

一、引言

資金是每個(gè)企業(yè)的血脈，企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行最基本的表現(xiàn)形式就是資金的收入與支出，因此，合理安排資金是企業(yè)發(fā)展的重要保證。強(qiáng)化資金管理是集團(tuán)公司企業(yè)管理的一項(xiàng)重要的管理內(nèi)容，涉及到集團(tuán)公司頂層設(shè)計(jì)，具體實(shí)施。

二、集團(tuán)公司資金管理的存在的問(wèn)題

1.集團(tuán)公司的資金集中度不夠

集團(tuán)公司下屬成員單位，在地域分布上，存在“點(diǎn)多面廣”，目前，各成員單位資金分散，賬戶用途不明已經(jīng)成為集團(tuán)資金管理中最突出的問(wèn)題。這一方面使得集團(tuán)總部缺乏對(duì)資金的統(tǒng)一管理和籌劃。圍繞集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)對(duì)一定期內(nèi)資金的取得和支付、各項(xiàng)收入和支出作出具體安排，缺乏準(zhǔn)確的現(xiàn)金流程預(yù)算。難以做到資金流事前計(jì)劃，事中控制、事后分析；及資金存量管理的合理性和有效性有待提高。

2.資金管理制度的執(zhí)行力不夠完善

集團(tuán)公司擁有大量成員單位，內(nèi)部管理幅度很大，各成員單位的管理水平存在差異，于是各成員單位執(zhí)行《貨幣資金內(nèi)部管理制度》，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等一系列規(guī)章制度就存在了差異；有些成員單位的領(lǐng)導(dǎo)片面追求效益最大化，沒(méi)有切實(shí)了解資金管理的重要性，使得成員單位使用資金過(guò)于隨意。

3.成員單位的現(xiàn)金收支預(yù)算缺乏有效的掌控

全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要組成部分，加強(qiáng)企業(yè)資金的預(yù)算控制和管理，對(duì)提高制度執(zhí)行力，完善其管理職權(quán)、管理流程，確保資金安全和提高資金效益等都具有重大的意義。現(xiàn)金收支預(yù)算是資金管理的重中之重，以資金的收取為依據(jù)，相應(yīng)的作出資金的支付。俗稱“看菜吃飯”。當(dāng)各成員單位支出大于收入，造成資金面的緊張，給集團(tuán)公司造成拆東墻補(bǔ)西墻，使資金管理混亂無(wú)序。

4.資金管理監(jiān)控機(jī)制不到位

集團(tuán)公司資金管理的薄弱環(huán)節(jié)重要在工程保修金、保證金回收這個(gè)環(huán)節(jié)上。由于工程保證金在竣工驗(yàn)收后方可回收、工程保修金需要在工程竣工驗(yàn)收后2-5 年才能回收，客觀上造成了集團(tuán)公司資金管理的難度，導(dǎo)致集團(tuán)公司資金的沉淀。

三、企業(yè)資金管理的解決辦法

1.提高企業(yè)資金集中度

解決集團(tuán)資金集中度不高問(wèn)題應(yīng)由集團(tuán)公司的內(nèi)部銀行來(lái)付諸實(shí)施，在整個(gè)集團(tuán)當(dāng)中，必然會(huì)存在某一個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)部分單位資金存在結(jié)存，部分單位存在短缺，當(dāng)各成員單位收付工程款時(shí)，應(yīng)由內(nèi)部銀行統(tǒng)一結(jié)算，收付，調(diào)度。內(nèi)部銀行不應(yīng)簡(jiǎn)單記賬，對(duì)各成員單位的資金要了如指掌，當(dāng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題必須向集團(tuán)高層提出報(bào)告，支付款項(xiàng)的順序應(yīng)當(dāng)明確，特別是還貸周期，年度時(shí)間，春節(jié)支付農(nóng)民工工資的資金控制尤為重要。各成員單位的開(kāi)戶銀行只能支付一般的日常開(kāi)銷，杜絕各成員單位開(kāi)戶銀行收付工程款。內(nèi)部銀行應(yīng)有效運(yùn)用集團(tuán)的資金存量，積聚沉淀資金，變分散、閑散的資金為集中、統(tǒng)一的資金，實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)源融資能力具有重要意義

2.有效執(zhí)行資金管理制度

（1）資金管理制度首先應(yīng)從經(jīng)營(yíng)理念著手，集團(tuán)應(yīng)找準(zhǔn)市場(chǎng)定位，實(shí)行資金全程監(jiān)控

集團(tuán)公司發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，投標(biāo)前應(yīng)加強(qiáng)控制，科學(xué)合理的篩選投標(biāo)項(xiàng)目，并做好全程監(jiān)控。特別是一些需要墊資施工的投標(biāo)項(xiàng)目，還應(yīng)認(rèn)真全面考慮墊資期限，利率水平和自身承受力以及對(duì)方企業(yè)的履約能力。應(yīng)在充分調(diào)研后合理確定投標(biāo)價(jià)，這樣即保證了不盲目投標(biāo)，消除完工后墊資款可能變成拖欠款的因素，也能保證工程款按期計(jì)量支付，各項(xiàng)保函保證金的及時(shí)回收，從而保證資金流的良性循環(huán)。

（2）建立資金網(wǎng)絡(luò)管理信息平臺(tái)，規(guī)范資金支付的科學(xué)性、程序性

隨著集團(tuán)公司綜合管理信息系統(tǒng)的建立和運(yùn)用，計(jì)算機(jī)網(wǎng)上綜合管理信息系統(tǒng)將集團(tuán)公司的工程款收入與分包工程款，材料款等款項(xiàng)支付納入了計(jì)算機(jī)統(tǒng)一的信息平臺(tái)上操作。同時(shí)規(guī)范了集團(tuán)公司各項(xiàng)資金支付的審核、審批流程，明確公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)者的管理權(quán)限。由于異地成員單位項(xiàng)目與本地成員單位的項(xiàng)目實(shí)行同樣的審批程序和標(biāo)準(zhǔn)。因此集團(tuán)公司能對(duì)各成員單位的合同審批、兌現(xiàn)審計(jì)、結(jié)算審計(jì)進(jìn)行有效監(jiān)控，保證了資金的合理使用，提高了資金使用效率。各成員單位應(yīng)依托幾支與集團(tuán)公司長(zhǎng)期合作有實(shí)力的分包隊(duì)伍進(jìn)行招標(biāo)必選，充分利用分包隊(duì)伍的資金和人員將一些總包合同中約定的墊資壓力轉(zhuǎn)嫁給分包隊(duì)伍使項(xiàng)目資金真正做到以收定支,避免了因不熟悉市場(chǎng)而出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。各成員單位嚴(yán)格按照集團(tuán)公司的要求每月編制付款計(jì)劃上報(bào)公司流轉(zhuǎn)審批同時(shí)對(duì)在建項(xiàng)目實(shí)行以收定支,切塊使用的原則將分包款及材料款等資金的支付通過(guò)公司綜合管理信息系統(tǒng)網(wǎng)上審批平臺(tái)進(jìn)行審批。對(duì)于在建項(xiàng)目資金短缺時(shí)必須提出借款申請(qǐng)?zhí)顚憽杜R時(shí)用款申請(qǐng)報(bào)告》,在得到成員單位及集團(tuán)公司二級(jí)審批同意后才能辦理借款,同時(shí)承擔(dān)該筆借款的使用利息。在嚴(yán)格執(zhí)行工程款支付審批制度外, 成員單位在控制付款流轉(zhuǎn)中充分考慮到分包商與材料商的資金壓力采取先急后緩，先分包商再材料商的原則操作盡量縮短網(wǎng)上辦理流程的時(shí)間,起到了雪中送炭和合作共贏的效果。

（3）開(kāi)設(shè)和管理銀行賬戶的規(guī)范要求

根據(jù)《貨幣資金內(nèi)部控制管理制度》的規(guī)定，集團(tuán)公司及各成員單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶必須經(jīng)集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意。銀行賬戶開(kāi)設(shè)必須執(zhí)行雙印簽制度（有單位印簽、有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)印簽），集團(tuán)公司對(duì)各基層單位銀行賬戶開(kāi)立和使用、是否及時(shí)清理等，開(kāi)展定期、不定期以及專項(xiàng)情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)加以處理，以進(jìn)一步完善制度建設(shè)，促進(jìn)資金管理制度化、規(guī)范化，提高公司對(duì)資金的監(jiān)控力度。

3.加強(qiáng)預(yù)算控制，集中資金管理，增強(qiáng)資金的安全性

成員單位預(yù)算費(fèi)用的控制，按照公司董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算進(jìn)行管理，所有費(fèi)用管理均納入公司綜合管理信息系統(tǒng)網(wǎng)上費(fèi)用報(bào)銷審批流程執(zhí)行。特別是異地成員單位的業(yè)務(wù)招待費(fèi)及機(jī)票均須通過(guò)成員單位及集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)面批和網(wǎng)上審批兩項(xiàng)程序控制，便于集團(tuán)公司對(duì)異地成員單位全面預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督和檢查。通過(guò)實(shí)施預(yù)算管理，杜絕了賬外資金和賬外銀行賬戶的出現(xiàn)。對(duì)施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，工程項(xiàng)目是利潤(rùn)的主要來(lái)源，工程項(xiàng)目資金管理就是要保證施工生產(chǎn)能按計(jì)劃進(jìn)行，項(xiàng)目資金運(yùn)行狀況在一定程度上是項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的體現(xiàn)。因此，集團(tuán)公司實(shí)行以工程項(xiàng)目為單位，落實(shí)項(xiàng)目、成員單位和集團(tuán)公司年度預(yù)算的編制與審核，資金預(yù)算管理納入公司綜合管理信息系統(tǒng)，網(wǎng)上審批流程把資金收款與支付的職能分解落實(shí)到每一個(gè)工程項(xiàng)目，責(zé)任到人。同時(shí)，預(yù)算費(fèi)用的控制按照公司董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算進(jìn)行管控，所有費(fèi)用管理均納入集團(tuán)公司綜合管理信息系統(tǒng)網(wǎng)上費(fèi)用報(bào)銷審批流程執(zhí)行，便于公司對(duì)全面預(yù)算管理進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督和檢查。企業(yè)資金的實(shí)施預(yù)算管理，同時(shí)也杜絕了賬外資金和賬外銀行賬戶等情況的出現(xiàn)。為保持公司資金運(yùn)行正常，集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)特別重視資金預(yù)算計(jì)劃管理及預(yù)算執(zhí)行情況的控制和分析。具體工作中，對(duì)工程項(xiàng)目的收付款工作，在掌握情況的前提下按旬編排計(jì)劃、按周編制項(xiàng)目收付款報(bào)表，及時(shí)反映資金動(dòng)態(tài)信息；在嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司資金管理制度方面，體現(xiàn)出公司資金管理的基礎(chǔ)工作比較實(shí)；在抓好竣工項(xiàng)目銷項(xiàng)，催討拖欠款工作中，集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)條線應(yīng)經(jīng)常到成員單位了解情況、指導(dǎo)工作，確保該部分被拖欠的資金及時(shí)收回。

4.有效監(jiān)督資金管理工作

資金管理工作中，應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)督拖欠款的清理回收情況。資金的使用情況，分包隊(duì)伍資金結(jié)算情況，采購(gòu)資金的支付情況，通過(guò)監(jiān)察加快資金流動(dòng)，促進(jìn)資金回籠，保證企業(yè)的資金安全。在費(fèi)用支出中，應(yīng)重點(diǎn)檢測(cè)了制度落實(shí)情況和違規(guī)操作問(wèn)題，真正做到合理開(kāi)支，勤儉建企。應(yīng)規(guī)范保修金臺(tái)賬的建立和工程回訪保修的制度，減少了修理的損失浪費(fèi)和推萎，保證到期足額回收保修金及保證金。集團(tuán)公司內(nèi)部各成員單位因其所處地理位置分散或其他原因，若缺乏必要的財(cái)務(wù)約束機(jī)制，特別是缺乏有效的資金監(jiān)控手段，使得集團(tuán)公司無(wú)法對(duì)下屬企業(yè)的資金質(zhì)量及其運(yùn)行狀況實(shí)施有效監(jiān)管，就容易產(chǎn)生資金賬外循環(huán)和資金管理失控等現(xiàn)象。所以加強(qiáng)以資金管理為中心的監(jiān)管對(duì)提高集團(tuán)公司的整體管理及提升凝聚力具有重要意義。

另外提高財(cái)務(wù)各層次人員的素質(zhì)，高層次的財(cái)務(wù)人員應(yīng)減少?zèng)Q策失誤，資金管理是運(yùn)用現(xiàn)代化管理手段、銀行結(jié)算手段、信息技術(shù)的綜合運(yùn)用，需要具備財(cái)務(wù)、金融、信息處理等知識(shí)的復(fù)合型人才。應(yīng)實(shí)行提高和引進(jìn)并舉的人才策略，大膽引進(jìn)和聘用金融、證券和法律等專業(yè)管理人才，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)決策的專業(yè)化和理性化程度，減少?zèng)Q策失誤。財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，必須嚴(yán)格遵照法律要求的規(guī)費(fèi)操作，并適時(shí)進(jìn)行培訓(xùn)，接受集團(tuán)公司對(duì)各成員單位不定期的“飛行檢查”。集團(tuán)公司檢查的結(jié)果告之相關(guān)主管部門。

結(jié)論

建筑企業(yè)公司內(nèi)部管理制度范文第3篇

關(guān)鍵詞:內(nèi)部 會(huì)計(jì)控制 管理制度

公司經(jīng)營(yíng)管理主要內(nèi)容是對(duì)產(chǎn)、供、銷、人、財(cái)、物的管理,因此,根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本目標(biāo)和原則要求,公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)包括對(duì)貨幣資金、成本費(fèi)用、存貨、銷售業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、籌資融資等的控制。公司會(huì)計(jì)部門應(yīng)著重從這幾個(gè)方面進(jìn)行制度控制。

1. 貨幣資金的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

貨幣資金是公司流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn),它的業(yè)務(wù)內(nèi)容主要包括現(xiàn)金收支及銀行往來(lái)結(jié)算。大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀(jì)的行為都與貨幣資金有關(guān)。貨幣資金的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要應(yīng)包括以下內(nèi)容:

(一)職務(wù)崗位分離制度

就會(huì)計(jì)部門來(lái)講,出納和會(huì)計(jì)這兩個(gè)職務(wù),不能由同一人擔(dān)任,即:出納只負(fù)責(zé)貨幣資金的收付、保管各種空白收據(jù)、支票、發(fā)票等,不能兼任會(huì)計(jì)審核、會(huì)計(jì)檔案保管和登記債權(quán)、債務(wù)、收支、費(fèi)用等分類賬、總賬的工作,應(yīng)該根據(jù)分工原則,盡量地將涉及到現(xiàn)金的業(yè)務(wù)由不同的人員來(lái)完成。

(二)授權(quán)審批制度

貨幣資金支出審批手續(xù)的規(guī)范化、制度化,既可減少某些不必要的支出,也可以防止侵吞和挪用行為發(fā)生。

(三)貨幣管理制度

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),主要是通過(guò)貨幣資金的流通(流入與流出)來(lái)實(shí)現(xiàn)的。通過(guò)檢查銷售、采購(gòu)業(yè)務(wù)核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的收回和歸還情況,對(duì)企業(yè)的貨幣資金流入流出做出合理安排,使企業(yè)保持暢通的資金渠道,從而保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)作。

2. 成本、費(fèi)用內(nèi)部管理制度

成本、費(fèi)用的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理主要應(yīng)包括以下內(nèi)容:

(一)規(guī)定成本費(fèi)用項(xiàng)目

①正確劃分資本性支出與收益性支出的界限;

②正確劃分各個(gè)會(huì)計(jì)期間的費(fèi)用界限;

③正確劃分計(jì)入產(chǎn)品成本、費(fèi)用和不計(jì)入產(chǎn)品成本、費(fèi)用的界限;

④正確劃分各種產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用界限。

(二)成本、費(fèi)用管理責(zé)任制

把企業(yè)的成本費(fèi)用目標(biāo)通過(guò)計(jì)劃編制和成本分析兩個(gè)流程層層歸口分解,落實(shí)到各部門、小組,有的指標(biāo)可以分解落實(shí)到個(gè)人,形成一個(gè)成本費(fèi)用控制系統(tǒng),并使各責(zé)任單位明確成本管理責(zé)任范圍及責(zé)任獎(jiǎng)罰辦法,使成本費(fèi)用落到實(shí)處。

(三)確定成本費(fèi)用核算方法

結(jié)合公司具體情況和管理要求選擇成本計(jì)算和分配方法。根據(jù)工程價(jià)款收入和不同結(jié)算方式明確實(shí)際成本的結(jié)轉(zhuǎn)辦法。

(四)費(fèi)用報(bào)銷控制制度

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生后的三天內(nèi),由經(jīng)辦人將發(fā)票與單據(jù)分類進(jìn)行粘貼,填制報(bào)銷單;單據(jù)交部門主管,由部門主管對(duì)費(fèi)用的發(fā)生給予證明后交各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批;交財(cái)務(wù)部主管審核,如經(jīng)審核費(fèi)用在預(yù)算范圍之內(nèi)且無(wú)超支,可以批準(zhǔn)報(bào)銷付款。

(五)工資的管理制度

工資業(yè)務(wù)主要包括:工資匯總、提現(xiàn)、發(fā)放、分配工資費(fèi)、帳務(wù)處理等。在內(nèi)部控制過(guò)程中使用的主要文件包括:員工錄用和調(diào)配單、考勤簿或考勤卡、扣款通知單、工資單、工資結(jié)算匯總表。

(六)待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用的管理制度

(1)預(yù)提費(fèi)用是按規(guī)定預(yù)先提取計(jì)入成本、費(fèi)用,但尚未實(shí)際支付的費(fèi)用。主要有預(yù)提的租金費(fèi)用、修理費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、利息費(fèi)用等。

① 查明各項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用的提取是否與有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理制度一致。與以前年度比較,并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,確定提取金額是否合理,有無(wú)利用預(yù)提費(fèi)用調(diào)節(jié)成本費(fèi)用的情況。

② 取得或編制預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表,并與明細(xì)賬總額、總分類賬總額核對(duì)一致,查明預(yù)提費(fèi)用數(shù)額是否準(zhǔn)確;企業(yè)有無(wú)未記錄的應(yīng)該預(yù)提的項(xiàng)目。

③ 預(yù)提費(fèi)用實(shí)際支出時(shí),實(shí)際支付額與相應(yīng)的受益期限是否配比,其帳務(wù)處理是否正確。

(2)待攤費(fèi)用是企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的攤銷期在一年以內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用。包括預(yù)付的租金費(fèi)用、修理費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、各項(xiàng)稅金等。

① 取得或編制待攤費(fèi)用明細(xì)表,列示各項(xiàng)待攤費(fèi)用的發(fā)生額、攤銷期、已攤銷額、期末余額等,將該明細(xì)表與待攤費(fèi)用明細(xì)賬和總賬核對(duì),查明是否相符,如果不符應(yīng)查明原因。

② 核實(shí)待攤費(fèi)用的原始憑證,當(dāng)待攤費(fèi)用金額較大或發(fā)現(xiàn)其他異常事項(xiàng)時(shí),應(yīng)向收款方詢證或向當(dāng)事人查詢,確定待攤費(fèi)用的真實(shí)性。

③ 待攤費(fèi)用的攤銷期與款項(xiàng)支出受益期是否一致,有無(wú)隨意處理的情況;攤銷方法前后各期是否保持一致。

④ 驗(yàn)證待攤費(fèi)用的帳務(wù)處理是否準(zhǔn)確。驗(yàn)證待攤費(fèi)用比例及計(jì)算是否準(zhǔn)確,攤銷時(shí)對(duì)應(yīng)科目運(yùn)用是否正確;核對(duì)待攤費(fèi)用總賬金額與資產(chǎn)負(fù)債表該項(xiàng)目金額是否一致。

3. 存貨內(nèi)部控制制度

企業(yè)的存貨包括在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中為銷售或耗用而儲(chǔ)存的各種流動(dòng)資產(chǎn),如原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、外購(gòu)商品、自制半成品、成品等,是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的勞動(dòng)對(duì)象或勞動(dòng)成果。對(duì)存貨的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括以下幾個(gè)方面:

(一)商品的購(gòu)入、產(chǎn)品的制造,必須要有計(jì)劃,確保為經(jīng)營(yíng)所需,避免產(chǎn)生存貨的積壓,造成企業(yè)的浪費(fèi)。

(二)保證存貨的實(shí)際存在。存貨要有專門存放地點(diǎn),并有專門人員負(fù)責(zé)保管。各種存貨要合理分類,收入、發(fā)出的數(shù)量要有相應(yīng)的記錄,并且建立定期的存貨盤存制度。物資盈虧要進(jìn)行分析和報(bào)告,報(bào)損要按規(guī)定的程式、許可權(quán)審批。

(三)存貨計(jì)價(jià)要合理正確。為使企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和資產(chǎn)得到真實(shí)反映,存貨計(jì)價(jià)必須合理正確,計(jì)價(jià)方法一旦確定,不能任意改變。

4. 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度

(一)保證銷售收入的真實(shí)性和合理性。企業(yè)為客戶提供的各種產(chǎn)品及提供的勞務(wù)應(yīng)以實(shí)現(xiàn)的金額記錄在賬上。防止將已實(shí)現(xiàn)的銷售收入賬款轉(zhuǎn)移到賬外行為的發(fā)生。銷售的產(chǎn)品、提供的勞務(wù)要符合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍,防止違反規(guī)定或超越經(jīng)營(yíng)范圍的銷售行為的發(fā)生。

(二)保證應(yīng)收賬款的真實(shí)性和可回收性。確定應(yīng)收賬款所記錄的金額同銷售業(yè)務(wù)的實(shí)際情況相一致;確定客戶真實(shí)存在,從而保證賒銷的貨款可回收。

(三)保證銷售貨款及時(shí)收回。產(chǎn)品銷貨折扣要符合企業(yè)規(guī)定的條件,要防止有人利用折扣為自己謀取私利的行為發(fā)生。

(四)保證銷貨退回的合理處理。要有對(duì)退回商品處理的控制流程,對(duì)退回的商品要查明原因,辦理恰當(dāng)?shù)耐素浭掷m(xù)并記錄在賬上,以便及時(shí)、合理地予以處理。

5. 采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度

(一)保證采購(gòu)的物資和生產(chǎn)銷售要求相一致,嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)物資的一切活動(dòng),包括定貨要求、供應(yīng)單位的報(bào)價(jià)、材料和商品的質(zhì)量驗(yàn)收,必須嚴(yán)格按照生產(chǎn)和銷售要求,防止為了個(gè)人私利而犧牲企業(yè)利益的行為發(fā)生。

(二)保證現(xiàn)金支付后獲得相應(yīng)的物品。現(xiàn)金支付后必須獲得相應(yīng)的原料、商品、服務(wù)等,嚴(yán)格執(zhí)行物資入庫(kù)的驗(yàn)收、支出的報(bào)銷、業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額的記錄制度,保證賬面數(shù)量與實(shí)際獲得數(shù)量相一致。

(三)保證應(yīng)付賬款的真實(shí)存在,企業(yè)應(yīng)付賬款應(yīng)與債權(quán)人的應(yīng)收賬款定期函證核對(duì),做到賬目一致,發(fā)現(xiàn)差額應(yīng)及時(shí)查明原因,防止應(yīng)付賬款被誤計(jì)或漏列。

(四)真實(shí)揭示企業(yè)已享有的各種采購(gòu)的折扣和折讓,合理地沖銷相應(yīng)的應(yīng)付賬款,防止將企業(yè)享有的折扣或折

讓隱匿起來(lái),避免企業(yè)獲得的利益為私人占有。

6. 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度

(一)正確核定固定資產(chǎn)需要量,保證固定資產(chǎn)取得合理性。企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn),必須充分考慮固定資產(chǎn)的技術(shù)性能、企業(yè)規(guī)模發(fā)展的需要、資金的投入與投資回報(bào)等因素。

(1)以企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃為依據(jù)。必須結(jié)合長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)方向,綜合分析經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化趨勢(shì),特別是市場(chǎng)的需求、企業(yè)的市場(chǎng)份額以及企業(yè)對(duì)未來(lái)可能開(kāi)發(fā)的市場(chǎng)、產(chǎn)品需求結(jié)構(gòu)變動(dòng)、資源的取得等諸多因素所作的預(yù)測(cè)等。

(2)充分掌握現(xiàn)有固定資產(chǎn)的情況。要對(duì)現(xiàn)存設(shè)備、廠房、建筑物以及各種設(shè)施工具等進(jìn)行清查,包括數(shù)量、運(yùn)轉(zhuǎn)和使用性能、效率以及現(xiàn)有生產(chǎn)能力和最大生產(chǎn)能力等的清查。

(3)合理使用資金,加速實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)技術(shù)的現(xiàn)代化。在資金來(lái)源有保障和資金成本合理的前提下,采用先進(jìn)的科技成果,對(duì)現(xiàn)有固定資產(chǎn)進(jìn)行必要的革新改造,或者增添新型設(shè)備,提高生產(chǎn)技術(shù)的現(xiàn)代化水平,增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)能力。

(4)分清主次、分別測(cè)定。

(一)在固定資產(chǎn)種類、項(xiàng)目較多的情況下測(cè)算需要量,應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行分析與歸類,依照順序分清重點(diǎn)類別和項(xiàng)目,先重點(diǎn)、后一般,最后進(jìn)行綜合平衡。

(二)保證固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的正確性。固定資產(chǎn)賬面上應(yīng)準(zhǔn)確反映取得這些資產(chǎn)時(shí)和正式投入使用前所支付的一切必要和合理的支出。

(三)保證固定資產(chǎn)的實(shí)際存在和合理保養(yǎng)維護(hù)。為使固定資產(chǎn)賬面余額與實(shí)際存在相一致,需有專門部門和人員管理,建立臺(tái)賬和卡片,并實(shí)施維修保養(yǎng)制度,使資產(chǎn)發(fā)揮其正常的使用效率。

(四)保證固定資產(chǎn)折舊和攤銷方法的合理性和計(jì)算的正確性,防止用折舊來(lái)調(diào)節(jié)各期費(fèi)用和成本。企業(yè)按期根據(jù)固定資產(chǎn)的損耗程度計(jì)提折舊額,從當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入中回收部分投資成本,從而保證固定資產(chǎn)日后更新改造的資金需要,并增加當(dāng)期的現(xiàn)金流入量。

參考文獻(xiàn):

建筑企業(yè)公司內(nèi)部管理制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：A公司;內(nèi)部控制;問(wèn)題;對(duì)策

課題來(lái)源： 本論文是南通職業(yè)大學(xué)高等教育教改研究課題（課題編號(hào)：2013-YB-23）階段性成果;南通市新觀點(diǎn)裝飾公司橫向課題（中小型建筑裝飾公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)研究）資助。

一、引言

（一）中小企業(yè)內(nèi)部控制的研究意義。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展越來(lái)越成熟，中小企業(yè)發(fā)展速度不斷加快，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位和作用不斷增強(qiáng)，企業(yè)內(nèi)部控制的重要性也逐漸被人們所認(rèn)識(shí)。從我國(guó)目前的現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，許多中小企業(yè)的內(nèi)部控制存在很多問(wèn)題，阻礙了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。本文根據(jù)當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)和中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，分析出內(nèi)部控制制度的建設(shè)對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展具有不可代替的作用。以此同時(shí)，根據(jù)本人在實(shí)踐基礎(chǔ)上對(duì)這一問(wèn)題加以深入了解，總結(jié)出企業(yè)內(nèi)部控制方面的現(xiàn)狀及面對(duì)的問(wèn)題，提出只有企業(yè)創(chuàng)造出一個(gè)良好的內(nèi)部環(huán)境，把內(nèi)部控制制度與會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)完善的建立起來(lái)，企業(yè)才能得以穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展下去。

（二）國(guó)內(nèi)外研究的現(xiàn)狀。如今伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)許多的中小企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制這一詞深感不解。內(nèi)部局限性的牽制，嚴(yán)格的檢查與監(jiān)督，在他們心中也就僅此意思而已。因此，對(duì)這一問(wèn)題的模糊看待，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)出狀況，以及會(huì)計(jì)信息失真等內(nèi)部控制失效的難以把握的困難。企業(yè)內(nèi)部控制分為兩方面，一是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，二是內(nèi)部管理控制。相對(duì)于其他國(guó)家而言，我國(guó)的內(nèi)部控制主要是采用了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。相對(duì)于內(nèi)部管理控制，管理制度的不完善，權(quán)責(zé)發(fā)生的不明確等都會(huì)在內(nèi)部控制上顯露出弊端。

內(nèi)部控制制度在一些發(fā)達(dá)西方國(guó)家中已經(jīng)得到了長(zhǎng)期的演變和發(fā)展，并且形成了適合國(guó)情的、比較成熟的內(nèi)部控制體系，對(duì)這一問(wèn)題還在國(guó)際的發(fā)展方向上擁有著領(lǐng)導(dǎo)優(yōu)勢(shì)。但西方國(guó)家研究的主要觀點(diǎn)是以大型企業(yè)和股票上市公司為主，對(duì)中小企業(yè)的研究卻不盡人意，隨著研究的深入，部分學(xué)者將內(nèi)部控制與中小企業(yè)結(jié)合，使用案例分析、實(shí)證分析等研究方法，讓中小企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)發(fā)展得更加完善。

二、內(nèi)部控制介紹及研究思路

（一）內(nèi)部控制的定義及地位。內(nèi)部控制，是指單位以實(shí)現(xiàn)控制為目的，通過(guò)建立制度、實(shí)行措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督和管控。內(nèi)部控制包含兩點(diǎn)內(nèi)容，一是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，二是內(nèi)部管理控制。內(nèi)部控制的最終目標(biāo)在于強(qiáng)化企業(yè)管理，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，致使企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。在現(xiàn)如今的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制下。一些國(guó)企等大型企業(yè)已經(jīng)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)，已經(jīng)不能再更進(jìn)一步的推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。而中小企業(yè)是當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到今天一個(gè)新興的焦點(diǎn)，它們充滿活力數(shù)量多轉(zhuǎn)型快。在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定社會(huì)秩序具有不可替代的作用。但是中小企業(yè)因?yàn)槠渥陨淼墓芾碇贫葏T乏，經(jīng)驗(yàn)少，資金不充足等原因?qū)е虏荒芊€(wěn)定的發(fā)展，內(nèi)部控制問(wèn)題就是當(dāng)務(wù)之急需要解決的問(wèn)題，只有充分認(rèn)識(shí)到這一問(wèn)題的嚴(yán)重性，尋找解決的方法，才能使企業(yè)在逆境下穩(wěn)定發(fā)展。

（二）內(nèi)部控制的意義。（1）提高會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性。企業(yè)若想要在快速變化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中有長(zhǎng)久的發(fā)展，就必須及時(shí)了解掌握各種信息，這樣可以更加正確的做出決策。它能保證既定目標(biāo)符合計(jì)劃的發(fā)展方向，從而實(shí)現(xiàn)合法合規(guī)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。因此，可以提高會(huì)計(jì)信息的正確性和可靠性。（2）保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整。企業(yè)資產(chǎn)是企業(yè)至關(guān)緊要的不可缺失的部分，內(nèi)部控制可以通過(guò)有效的措施進(jìn)行控制，能使企業(yè)嚴(yán)格按照預(yù)算資金規(guī)劃情況使用資金，明確資產(chǎn)收入與支出的權(quán)限，建立完善資產(chǎn)盤點(diǎn)清查制度，從而保證財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。（3）為審計(jì)工作提供良好基礎(chǔ)。應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)工作來(lái)加大對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理，在此基礎(chǔ)上內(nèi)部控制必須要完善合理。（4）促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效率。采購(gòu)業(yè)務(wù)至關(guān)重要，要想節(jié)約成本，提高收益。制定對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的相關(guān)制度，加大對(duì)采購(gòu)的控制，完善采購(gòu)內(nèi)部監(jiān)管是至關(guān)重要的。如此看來(lái)企業(yè)要選擇合理的采購(gòu)方式，并按照企業(yè)的采購(gòu)規(guī)章制度進(jìn)行預(yù)算采購(gòu)。另一方面需要注意對(duì)企業(yè)資金的收支管理加大管理力度。在此基礎(chǔ)上通過(guò)銷售情況反饋來(lái)健全客戶檔案。制定一系列制度加強(qiáng)對(duì)銷售合同的審核，健全審核制度，從而提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。（5）保證企業(yè)既定方針的貫徹實(shí)行。內(nèi)部控制的制定難，要想充分貫徹實(shí)施更難。相對(duì)于企業(yè)管理層要以身作責(zé)，在自己嚴(yán)格按照企業(yè)內(nèi)部控制的方針政策下。加大對(duì)企業(yè)員工的培訓(xùn)教育力度，使員工充分理解內(nèi)部控制的相關(guān)政策。在通過(guò)嚴(yán)格的考核和監(jiān)管力度促使全體職工貫徹和執(zhí)行好既定的方針政策。相對(duì)于企業(yè)員工而言，要認(rèn)真接受學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)部控制，遵守企業(yè)的管理規(guī)章制度，支持管理層對(duì)制定有利于企業(yè)發(fā)展的相關(guān)內(nèi)部控制制度的方針政策。

（三）本文的研究思路。由于在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，中小企業(yè)內(nèi)部建設(shè)算是比較重要的問(wèn)題，該論文從研究?jī)?nèi)部控制的基本問(wèn)題著手;接著，本人以江蘇省南通市A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司為例，具體分析了企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題;然后又著眼企業(yè)的具體問(wèn)題制定出針對(duì)性有效性的解決方法;最后，對(duì)我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)行總結(jié)，希望我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)能有更好的發(fā)展，同時(shí)促進(jìn)能我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)更好的發(fā)展。

三、A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及原因

（一）A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司簡(jiǎn)介。江蘇省南通市A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司，成立于2001年3月13日，擁有建筑裝飾裝修工程專業(yè)承包一級(jí)資質(zhì)、房屋建筑工程總承包二級(jí)資質(zhì)、建筑門窗工程專業(yè)承包一級(jí)資質(zhì)、房地產(chǎn)三級(jí)資質(zhì)、市政公用工程施工總承包二級(jí)資質(zhì)、鋼結(jié)構(gòu)工程專業(yè)承包三級(jí)資質(zhì)。現(xiàn)已發(fā)展成為集建筑、市政工程、房產(chǎn)開(kāi)發(fā)、裝飾幕墻、新型建材、星級(jí)酒店、商業(yè)管理、生態(tài)農(nóng)業(yè)、旅游度假等為一體的多元化、綜合性企業(yè)集團(tuán)。該公司擁有龐大的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，該公司高效率、高覆蓋的服務(wù)態(tài)度得到許多公司和機(jī)構(gòu)的認(rèn)可。A99城市廣場(chǎng)定位國(guó)際化、年輕時(shí)尚化，項(xiàng)目針對(duì)目前中國(guó)4-2-1的家庭成員結(jié)構(gòu)，著重關(guān)注以孩子、女性為主的消費(fèi)群體，把項(xiàng)目打造成集購(gòu)物、餐飲、休閑、娛樂(lè)、商務(wù)、居家等為一體的大型親子式家庭潮流生活MALL。

（二）A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司存在問(wèn)題及原因。（1）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基礎(chǔ)薄弱，會(huì)計(jì)信息失真嚴(yán)重。在中小企業(yè)的內(nèi)部控制中，人為的因素不可忽視，大大影響著企業(yè)成本效益，因?yàn)楣酒髽I(yè)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱而且計(jì)劃不能徹底落實(shí)，會(huì)計(jì)信息失真都嚴(yán)重影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)今社會(huì)很大一部分的企業(yè)為了達(dá)到某些目的，故意歪曲財(cái)務(wù)報(bào)表。有的會(huì)計(jì)人員甚至為了達(dá)到某種目的而產(chǎn)生做假賬的現(xiàn)象。虛假失真的會(huì)計(jì)信息，在一定程度上影響了整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。江蘇省南通市

A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司，對(duì)財(cái)務(wù)賬簿的檢查就比較寬松，公司的財(cái)務(wù)主管因此忽略了對(duì)公司的財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的強(qiáng)制性和制約性的學(xué)習(xí)。（2）崗位設(shè)置不合理，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高。在企業(yè)中，若管理者的文化水平及素質(zhì)不高，會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制管理理念的落后，使得許多理論完備的會(huì)計(jì)方法無(wú)法正確實(shí)施。由于中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、員工數(shù)量較少，一些企業(yè)都沒(méi)有設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，有的即使設(shè)立了但也是層次不清，崗位設(shè)置不合理。所以企業(yè)在會(huì)計(jì)人員的聘用上，對(duì)聘用者的要求也很低。江蘇省南通市A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司中有的會(huì)計(jì)人員無(wú)證上崗，有的會(huì)計(jì)人員專業(yè)水平較低，甚至出現(xiàn)有些會(huì)計(jì)人員一人身兼兩職甚至數(shù)職，不符合有關(guān)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，造成崗位設(shè)置缺乏牽制性。（3）缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。眾所周知，嚴(yán)格的監(jiān)管力度才能使優(yōu)秀的制度發(fā)揮好本身的價(jià)值，該公司在制定了相關(guān)的內(nèi)部控制等相關(guān)政策下未能完善內(nèi)部審計(jì)制度，未能使企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督管理的職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)失去獨(dú)立性，導(dǎo)致一些中小企業(yè)的職員，甚至高層管理者利用審計(jì)監(jiān)督的漏洞，從事收受賄賂、侵吞公款等違法行為。江蘇省南通市A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司中有些會(huì)計(jì)人員私自將公司的賬帶回家做，這很可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息的失真且會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確性，嚴(yán)重違反國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，這都是該公司缺乏有效監(jiān)督機(jī)構(gòu)造成的后果。相對(duì)于我國(guó)現(xiàn)如今的內(nèi)部控制，內(nèi)部管理與審計(jì)上存在嚴(yán)重的失職。相當(dāng)一部分的企業(yè)能夠認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性并且做出一些積極的措施。但是在完善好相關(guān)制度的同時(shí)能否真正實(shí)施好又應(yīng)該如何斷定呢？這就需要嚴(yán)格的監(jiān)督管理來(lái)保證內(nèi)部控制的實(shí)施。事實(shí)上卻是很多中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)等監(jiān)督管理部門形同虛設(shè)，內(nèi)部控制的執(zhí)行出于表面，不能更高的得到發(fā)揮使其無(wú)法真正的有效實(shí)施。（4）考核獎(jiǎng)懲機(jī)制不夠健全和有效。當(dāng)下，相對(duì)于我國(guó)的中小企業(yè)制度還不夠健全，缺乏一整套的管理機(jī)制。很多的獎(jiǎng)懲制度也各不相同多彩多樣，過(guò)于繁瑣和復(fù)雜的獎(jiǎng)懲機(jī)制在實(shí)踐中缺乏可操作性，而過(guò)于簡(jiǎn)單膚淺的獎(jiǎng)懲制度又不能起到真正的獎(jiǎng)懲作用而形同虛設(shè)。江蘇省南通市A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司內(nèi)部控制最大的一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)就是考核獎(jiǎng)懲機(jī)制不夠健全、有效。對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，制度的好壞很重要，然而制度的監(jiān)督管理和實(shí)施更為重要。然而，該公司建立多年來(lái)，也未實(shí)實(shí)在在確立年終獎(jiǎng)、績(jī)效獎(jiǎng)、公交補(bǔ)貼等員工福利津貼，導(dǎo)致無(wú)法調(diào)動(dòng)員工的工作積極性。（5）公司治理結(jié)構(gòu)和機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，權(quán)責(zé)分配不明確。中小企業(yè)因?yàn)槠湟?guī)模小，融資難等原因。企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)也不能得到充分的體現(xiàn)。但是，現(xiàn)實(shí)中很多中小企業(yè)在內(nèi)部控制公司治理結(jié)構(gòu)和機(jī)構(gòu)設(shè)置方面存在控制問(wèn)題。然而該公司在工商部門注冊(cè)時(shí)是按照公司法的要求建立了完善的法人治理結(jié)構(gòu)，但實(shí)際運(yùn)作中卻表現(xiàn)出職能不健全，權(quán)力相對(duì)集中，人為控制現(xiàn)象特別嚴(yán)重。因?yàn)槭芏喾较嚓P(guān)利益的影響及牽制影響，崗位缺乏牽制性和不相容性。

四、A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司內(nèi)部控制問(wèn)題的解決對(duì)策

（一）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境。強(qiáng)化江蘇省南通市A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司內(nèi)部控制管理，企業(yè)首先要擁有一個(gè)良好的控制環(huán)境。公司領(lǐng)導(dǎo)要重視內(nèi)部控制，積極轉(zhuǎn)變管理觀念。管理層要約束自身，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，不能隨意變更控制制度。作為企業(yè)的財(cái)會(huì)人員掌管企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈，扎實(shí)的知識(shí)，熟練地技能必不可少。所以在學(xué)習(xí)知識(shí)的同時(shí)，更應(yīng)該將自身的業(yè)務(wù)水平不斷地提供。

（二）提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，進(jìn)行崗位輪換。針對(duì)該公司存在員工素質(zhì)偏低的狀況，江蘇省南通市A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司應(yīng)該建立切實(shí)可行的員工培訓(xùn)機(jī)制，重視對(duì)內(nèi)部人才的培養(yǎng)，特別是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。同時(shí)，會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育必須掌握的內(nèi)容應(yīng)包括內(nèi)部控制知識(shí)，且應(yīng)該被列入到會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格以及各類型的職稱考試內(nèi)容之中，從而提升會(huì)計(jì)人員的自律能力，使他們自覺(jué)的去執(zhí)行各項(xiàng)法律法規(guī)，遵守各種財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到奉公守法、廉潔自律、尊重正義和法律、遵紀(jì)守法。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，完善監(jiān)督機(jī)制。完善監(jiān)督機(jī)制，必須重視企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。江蘇省南通市A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司在設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)，要充分利用當(dāng)下權(quán)力，以保證在行使職權(quán)時(shí)的獨(dú)立性，特別是會(huì)計(jì)報(bào)表必須接受公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，嚴(yán)格按照我國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度要求建立健全企業(yè)會(huì)計(jì)方法和會(huì)計(jì)核算制度。切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度能起到一個(gè)考核和監(jiān)督的作用，能對(duì)相關(guān)人員起到督促和提示的作用，這使工作人員按照實(shí)際的法律法規(guī)之下的規(guī)章制度辦事。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部控制制度，建立有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制。在制定了相關(guān)內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)下還要保證制度的充分實(shí)施，并能夠隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展得到不斷地完善。管理者必須認(rèn)真對(duì)待制定的制度的規(guī)范實(shí)用性，不能盲目隨性的制定。企業(yè)也許定期對(duì)執(zhí)行內(nèi)部控制執(zhí)行力度做各方面的深刻檢查。與此同時(shí)，江蘇省南通市A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司應(yīng)該針對(duì)公司員工工作情況采取獎(jiǎng)懲機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)員工工作的積極性和主動(dòng)性。公司領(lǐng)導(dǎo)還應(yīng)多多關(guān)心員工，充分收集員工的意見(jiàn)與員工進(jìn)一步的交流溝通。做到以人為本，多方面為員工考慮。

（五）完善組織機(jī)構(gòu)，明確崗位職責(zé)。A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司首先要科學(xué)的建立股東會(huì)、董事會(huì)、理事會(huì)等法人治理結(jié)構(gòu)，按照崗位來(lái)安排部門和崗位，按照級(jí)別來(lái)劃分權(quán)限，使職責(zé)分工明確，權(quán)責(zé)明晰，從而建立行之有效的內(nèi)部控制制度。使內(nèi)部控制在管理戰(zhàn)略，崗位安排及權(quán)限分工等方面彼此分離相互督促檢查，同時(shí)顧及到經(jīng)營(yíng)效率，錢與賬分別讓相關(guān)的部門管理，以確保內(nèi)部控制得以完善高效地實(shí)施，發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

結(jié)論：社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到現(xiàn)在，中小企業(yè)的地位已經(jīng)不可忽視。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中所占的比重也大幅上升。現(xiàn)如今的中小企業(yè)是刺激經(jīng)濟(jì)效應(yīng)提高，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高更好的盈利能力。不可忽視的是在中小企業(yè)高速發(fā)展的當(dāng)下，內(nèi)部控制仍然十分薄弱，有的形同虛設(shè)。本文A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司為例淺析了我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與存在的問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上提出了合理的加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的應(yīng)對(duì)措施。伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，中小企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越發(fā)的強(qiáng)烈，內(nèi)部控制的好壞對(duì)一個(gè)企業(yè)的發(fā)展與未來(lái)的影響起到舉足輕重的作用。所以企業(yè)應(yīng)充分意識(shí)到內(nèi)部控制制度對(duì)一個(gè)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵作用，不斷完善中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度，全面展現(xiàn)出內(nèi)部控制的作用，使其成為中小企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)、提升經(jīng)營(yíng)效率的一把利劍，中小企業(yè)才能在形形的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得健康有序的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

建筑企業(yè)公司內(nèi)部管理制度范文第5篇

 

近年來(lái)項(xiàng)目建設(shè)在EPC總包模式下，由于其特點(diǎn)是能夠縮短工程周期、降低造價(jià)、提高工程質(zhì)量，是越來(lái)越多的項(xiàng)目建設(shè)單位首選考慮的服務(wù)模式。本文就EPC 模式下的業(yè)主內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行了深入分析，企業(yè)共同追求的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的增值保值。為使業(yè)主投資得到控制，尤其是財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)得到控制與防范。近些年來(lái)新的會(huì)計(jì)制度和理念進(jìn)入中國(guó)，傳統(tǒng)的項(xiàng)目建設(shè)會(huì)計(jì)觀念和方法己經(jīng)不適應(yīng)此種方式下的要求。經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜和競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇了會(huì)計(jì)除了履行經(jīng)濟(jì)職能，還要履行管理控制的職能，并在新模式下管理中發(fā)揮出更大、更重要的作用。能否建立和完善有效的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)。因此，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)控制進(jìn)行系統(tǒng)化的升級(jí)就顯得尤為迫切。

 

一、EPC基建模式下的公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作存在的問(wèn)題

 

(一)工程投資控制的主要問(wèn)題

 

1、投資成本內(nèi)部控制問(wèn)題

 

由于EPC基建模式是將項(xiàng)目建設(shè)的全部?jī)?nèi)容發(fā)包給具有相應(yīng)資質(zhì)的承包方，前期需簽訂總包合同，由于此模式的設(shè)計(jì)、采購(gòu)、建筑等由承包方負(fù)責(zé)，相應(yīng)的概算也由承包方編制，前期簽訂合同需業(yè)主對(duì)設(shè)計(jì)及概算了解透徹，而由于此項(xiàng)工作業(yè)務(wù)量大，所涉及專業(yè)人員較多，工作困難，由此導(dǎo)致簽訂總包合同條款不夠細(xì)致，容易在后期引起簽證及索賠，這些費(fèi)用的增加將引起項(xiàng)目投資超概算，使得投資成本增加。

 

2、工程款項(xiàng)支付內(nèi)部控制

 

從近幾年EPC工程項(xiàng)目總包過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，工程款項(xiàng)支付是內(nèi)部控制的一大難題，由于工程節(jié)點(diǎn)及工程進(jìn)度審核比較粗放，導(dǎo)致資金支付存在風(fēng)險(xiǎn)。

 

(二)工程物資采購(gòu)問(wèn)題

 

在EPC模式下，物資采購(gòu)由EPC承包方負(fù)責(zé)材料、設(shè)備采購(gòu)，對(duì)物資采購(gòu)的進(jìn)度及供應(yīng)商的挑選不進(jìn)行嚴(yán)格審核，會(huì)出現(xiàn)承包方所購(gòu)材料價(jià)高質(zhì)次，由此衍生的腐敗問(wèn)題會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很壞的負(fù)面影響。

 

二、發(fā)生公司會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制失效的原因

 

(一)企業(yè)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制重視不夠

 

企業(yè)沒(méi)有客觀的將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制置放于關(guān)鍵環(huán)節(jié)，沒(méi)有給予足夠的重視。一個(gè)企業(yè)求發(fā)展，要從根源解決問(wèn)題，其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是各單位根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定，結(jié)合本單位經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求而制定的旨在規(guī)范單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理活動(dòng)的制度和辦法，它絕不等同于規(guī)章制度，也不等同于內(nèi)部管理，更不是組織計(jì)劃。它是一項(xiàng)重要的綜合性、職能性管理工作。制定一套規(guī)范完整的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，充分保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)更好地參與單位的內(nèi)部管理，使會(huì)計(jì)工作滲透到單位內(nèi)部管理的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)力面。這不僅有利于更好地發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的職能作用，更有利于改善單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

 

(二)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制信息化相對(duì)滯后

 

很多企業(yè)在開(kāi)展EPC總承包時(shí)，依然沿用的是以前的施工模式。而且項(xiàng)目管理體系也不完善，很多管理系統(tǒng)等方面都不夠健全，多數(shù)還是延續(xù)傳統(tǒng)的管理模式，因此也直接導(dǎo)致EPC模式下企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制信息化也同步落后，企業(yè)之間的實(shí)際情況各不相同，對(duì)信息系統(tǒng)的使用也各不相同，有的企業(yè)甚至沒(méi)有使用電子信息系統(tǒng)，仍然采用手工記賬。有的企業(yè)信息不及時(shí)進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)，在使用上沒(méi)有系統(tǒng)使用的權(quán)限管理，久而久之就會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)舞弊，致使有些人對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行盜取或篡改。嚴(yán)重的將導(dǎo)致整個(gè)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)失真，給企業(yè)帶來(lái)巨大影響。

 

三、優(yōu)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的對(duì)策

 

(一)增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重視度

 

現(xiàn)代企業(yè)管理理念認(rèn)為：企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的角色不再是完全的監(jiān)管者，更重要的是執(zhí)行者?，F(xiàn)代信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，致使企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)趨于扁平化，具體業(yè)務(wù)的操作速度越來(lái)越快。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的作用，要能夠充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制被削弱的危害，要以積極主動(dòng)的態(tài)度，學(xué)習(xí)并領(lǐng)會(huì)內(nèi)部控制的機(jī)制。

 

(二)增強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制流程的落實(shí)度

 

信息化技術(shù)的應(yīng)用，電子信息審核代替了傳統(tǒng)的紙質(zhì)材料備案，加快了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的行進(jìn)速度，令內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)管力度變得更加抽象，導(dǎo)致內(nèi)部會(huì)計(jì)控制流程的落實(shí)度流于形式。因此，作為企業(yè)管理者和業(yè)務(wù)承辦者，應(yīng)該把具體的業(yè)務(wù)與抽象的內(nèi)部控制機(jī)制有意識(shí)地合并到一起，注意內(nèi)部會(huì)計(jì)控制流程的落實(shí)度。

 

(三)構(gòu)建會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的信息管理系統(tǒng)

 

隨著信息化技術(shù)的推廣應(yīng)用程度的擴(kuò)大，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的網(wǎng)絡(luò)化程度越來(lái)越高，為了保障計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的應(yīng)用安全，企業(yè)應(yīng)該提高網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立信息系統(tǒng)預(yù)警機(jī)制，完善網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)防范措施，防止病毒入侵，提高企業(yè)信息系統(tǒng)的安全性。

 

(四)完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的管理機(jī)制

 

注重全面性與系統(tǒng)性建設(shè)原則，把內(nèi)部控制系統(tǒng)安置到經(jīng)營(yíng)管理的所有環(huán)節(jié)中，協(xié)調(diào)企業(yè)各個(gè)部門，使其在該系統(tǒng)的監(jiān)督之下彼此協(xié)調(diào)，相互促進(jìn)。同時(shí)建立有效的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，把全員的活動(dòng)都納入到相互間的查證核對(duì)范疇，從而增強(qiáng)內(nèi)部控制系統(tǒng)的監(jiān)管力度。

 

四、結(jié)束語(yǔ)

 

綜合上述，本文是以工程總承包(EPC)基建模式為背景，通過(guò)對(duì)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制薄弱環(huán)節(jié)分析，找出了相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，也可得出只有建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理念的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，才能保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。