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單位內(nèi)部安全制度范文第1篇

政法委副書(shū)記在全縣企業(yè)事業(yè)單位內(nèi)保工作會(huì)議上的講話

（今年月日）

同志們，去年月日，國(guó)務(wù)院第號(hào)令公布了《企業(yè)事業(yè)單位內(nèi)部治安保衛(wèi)條例》，并于去年月日起施行。今天召開(kāi)全縣企業(yè)事業(yè)單位內(nèi)保工作會(huì)議，主題就是為了貫徹實(shí)施《企業(yè)事業(yè)單位內(nèi)部治安保衛(wèi)條例》（以下簡(jiǎn)稱條例）。下面，我講幾點(diǎn)具體意見(jiàn)：

一、充分認(rèn)識(shí)《條例》頒布實(shí)施的重要意義，迅速組織開(kāi)展學(xué)習(xí)、宣傳和貫徹落實(shí)工作?！稐l例》是在深刻總結(jié)我國(guó)改革開(kāi)放以來(lái)特別是近年來(lái)企業(yè)事業(yè)單位內(nèi)部治安保衛(wèi)工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，專門(mén)規(guī)范單位內(nèi)部治安保衛(wèi)工作的一部重要法規(guī)。單位內(nèi)部治安保衛(wèi)工作是社會(huì)治安工作的重要組成部分。隨著今年來(lái)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立，單位內(nèi)保工作面臨新情況、新問(wèn)題，特別是在當(dāng)前進(jìn)一步加強(qiáng)社會(huì)治安綜合治理、加強(qiáng)社會(huì)應(yīng)急機(jī)制建設(shè)、構(gòu)筑社會(huì)安全網(wǎng)的新形勢(shì)下，《條例》的施行對(duì)完善法制，規(guī)范企事業(yè)單位內(nèi)部治安保衛(wèi)工作，落實(shí)社會(huì)治安防控體系，建立和完善社會(huì)穩(wěn)定的長(zhǎng)效機(jī)制，預(yù)防、控制和減少違法犯罪，保障人民群眾生命、財(cái)產(chǎn)安全，維護(hù)公共安全，都具有重要意義。各企業(yè)事業(yè)單位要切實(shí)提高對(duì)《條例》重要性的認(rèn)識(shí)，在公安機(jī)關(guān)的指導(dǎo)下，認(rèn)真學(xué)習(xí)、大力宣傳和貫徹落實(shí)《條例》。要積極參加公安機(jī)關(guān)組織的單位內(nèi)部治安保衛(wèi)干部集中培訓(xùn)，熟練掌握、準(zhǔn)確理解《條例》的具體內(nèi)容和精神實(shí)質(zhì)，并能在工作中正確執(zhí)行，要配合公安機(jī)關(guān)通過(guò)廣播、電視、報(bào)紙、互聯(lián)網(wǎng)等新聞媒體和張貼宣傳掛圖等多種形式，廣泛宣傳《條例》的內(nèi)容及其重要意義，在全社會(huì)迅速掀起貫徹落實(shí)《條例》的。

二、進(jìn)一步明確企業(yè)事業(yè)單位及公安機(jī)關(guān)治安保衛(wèi)工作職責(zé)和任務(wù)?！稐l例》按照政企、政事分開(kāi)的要求，確立了單位內(nèi)部治安保衛(wèi)工作的具體制度，其核心內(nèi)容是建立單位內(nèi)部治安保衛(wèi)工作“單位負(fù)責(zé)、政府監(jiān)管”的新機(jī)制。公安機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)對(duì)治安保衛(wèi)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。要會(huì)同有關(guān)部門(mén)共同做好對(duì)有關(guān)行業(yè)、系統(tǒng)單位內(nèi)部治安保衛(wèi)工作的指導(dǎo)和檢查。要指導(dǎo)單位制定、完善內(nèi)部治安保衛(wèi)制度，落實(shí)各項(xiàng)治安防范措施。對(duì)因不落實(shí)《條例》規(guī)定的單位內(nèi)部治安保衛(wèi)制度、防范措施及有關(guān)要求而導(dǎo)致相應(yīng)后果的，公安機(jī)關(guān)要堅(jiān)決依法追究有關(guān)單位及其主要負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人員的責(zé)任。各企業(yè)事業(yè)單位要認(rèn)真落實(shí)單位內(nèi)部治安保衛(wèi)工作“單位負(fù)責(zé)制”，單位主要負(fù)責(zé)人要組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的內(nèi)部治安保衛(wèi)工作，制定、完善單位內(nèi)部治安保衛(wèi)制度，落實(shí)各項(xiàng)治安防范措施。

單位內(nèi)部安全制度范文第2篇

企業(yè)內(nèi)部重點(diǎn)要害部位安全管控

企業(yè)內(nèi)部的重點(diǎn)要害部位是對(duì)本企業(yè)安全生產(chǎn)、政治治安穩(wěn)定有關(guān)鍵影響和作用的部位，主要包括危險(xiǎn)物品部位、生產(chǎn)關(guān)鍵部位、重要設(shè)備部位、重要供給部位、財(cái)物集中部位等，其中危險(xiǎn)物品部位最為典型。重點(diǎn)要害部位的管控是企業(yè)內(nèi)部治安保衛(wèi)工作的重中之中，本文針對(duì)目前企業(yè)內(nèi)部重點(diǎn)要害部位安全管控的問(wèn)題，結(jié)合本單位工作實(shí)際，就如何強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)要害部位的安全管控，增強(qiáng)重點(diǎn)要害部位的總體治安防范能力，作一些粗淺的探討。

一、企業(yè)內(nèi)部重點(diǎn)要害部位安全管控現(xiàn)狀

企業(yè)內(nèi)部重點(diǎn)要害部位位于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)，涉及多領(lǐng)域、多行業(yè)，且所處位置分散，點(diǎn)多面廣，無(wú)法實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理。要實(shí)現(xiàn)對(duì)重點(diǎn)要害部位完全、細(xì)致的安全管控，勢(shì)必影響企業(yè)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)利益，導(dǎo)致防范措施不到位，安防投入不足等現(xiàn)象發(fā)生。同時(shí)，基層單位保衛(wèi)部門(mén)職責(zé)不清、責(zé)任不明，安全管控措施不到位、不深入等現(xiàn)象依然存在。

因此，企業(yè)內(nèi)部重點(diǎn)要害部位安全管控必須堅(jiān)持“預(yù)防為主、單位負(fù)責(zé)、突出重點(diǎn)、保障安全”的方針，按照“誰(shuí)主管，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，實(shí)行責(zé)任制分級(jí)管理。

二、我單位在重點(diǎn)要害部位安全管控工作中的特色及取得成效

金堆城鉬業(yè)集團(tuán)有限公司保衛(wèi)部門(mén)堅(jiān)持從“打擊、防范、教育、管理”多種手段入手，實(shí)現(xiàn)對(duì)重點(diǎn)要害部位的全方位安全管控，多年來(lái)，未發(fā)生任何由重點(diǎn)要害部位引發(fā)的災(zāi)害、事故，多次被省、市、縣評(píng)為平安建設(shè)先進(jìn)單位。

1、建立完善安全管理規(guī)定，明確各層級(jí)安全管理職責(zé)。公司重點(diǎn)要害部位分別位于鉬采礦、選礦、冶煉、加工、科研等單位，為了建立一套全方位、多行業(yè)統(tǒng)一的安全管理規(guī)定，公司保衛(wèi)處深入各生產(chǎn)一線單位，開(kāi)展調(diào)查研究，結(jié)合各單位生產(chǎn)實(shí)際及《企事業(yè)單位內(nèi)部治安保衛(wèi)條例》、《中華人民共和國(guó)消防法》、《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》等法律法規(guī)，制定了《金堆城鉬業(yè)集團(tuán)有限公司重點(diǎn)要害部位管理辦法》，分別從重點(diǎn)要害部位的范圍及確定、各層級(jí)的管理職責(zé)、從業(yè)人員管理、安全檢查、基礎(chǔ)資料等方面進(jìn)行明確規(guī)定，為進(jìn)一步強(qiáng)化重點(diǎn)要害部位管控打下基礎(chǔ)。

2、準(zhǔn)確確定重點(diǎn)要害部位，實(shí)行責(zé)任制分級(jí)管理。重點(diǎn)要害部位確定是安全管控工作的起點(diǎn)，是安全管控工作得以開(kāi)展的前提條件，準(zhǔn)確確定重點(diǎn)要害部位是搞好安全管控工作的首要前提。各基層單位在公司保衛(wèi)處的指導(dǎo)下，從全局和整體利益出發(fā)，按照本單位要害部位的構(gòu)成要素，逐一進(jìn)行調(diào)查研究，準(zhǔn)確確定重點(diǎn)要害部位，并建立完善基礎(chǔ)信息資料，上報(bào)集團(tuán)公司，集團(tuán)公司保衛(wèi)處、安全環(huán)保處、生產(chǎn)運(yùn)行處等職能部門(mén)逐單位、逐部位進(jìn)行重點(diǎn)要害部位風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估，最終確定一（公司）、二（單位）級(jí)重點(diǎn)要害部位。

同時(shí)，重點(diǎn)要害部位崗位人員與車間、車間與單位、單位與集團(tuán)公司層層簽訂《安全目標(biāo)管理責(zé)任書(shū)》，明晰任務(wù)，落實(shí)責(zé)任，并形成日巡查、周檢查、月考評(píng)、季度大檢查的安全防控體系。

3、資源共享，建立基礎(chǔ)信息資料電子檔案。為了進(jìn)一步規(guī)范重點(diǎn)要害部位基礎(chǔ)信息資料，使安全管控正規(guī)化、信息化，實(shí)現(xiàn)資源共享，公司保衛(wèi)處將重點(diǎn)要害部位基礎(chǔ)資料與消防基礎(chǔ)資料整合，建立網(wǎng)站形式的電子信息檔案。同時(shí)，將日常工作動(dòng)態(tài)、隱患排查整治等情況即時(shí)，不僅實(shí)現(xiàn)了重點(diǎn)要害部位的統(tǒng)一管理，而且在一定層面上拓寬了安全管控工作的重視度及認(rèn)知度。

三、強(qiáng)化企業(yè)重點(diǎn)要害部位安全管控的對(duì)策和建議

1、堅(jiān)持原則，形成安全管控長(zhǎng)效機(jī)制。重點(diǎn)要害部位安全管控是企業(yè)內(nèi)部治安保衛(wèi)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，因此，必須堅(jiān)持“預(yù)防為主、單位負(fù)責(zé)、突出重點(diǎn)、保障安全”的基本原則，同時(shí)，不斷加強(qiáng)對(duì)安全管控工作的宣傳教育，建立健全預(yù)警、聯(lián)防、獎(jiǎng)罰機(jī)制，努力形成全社會(huì)、各單位、各層級(jí)齊抓共管之勢(shì)，形成綜合治理的長(zhǎng)效工作機(jī)制。

2、科學(xué)研判，準(zhǔn)確確定重點(diǎn)要害部位。重點(diǎn)要害部位的確定與否以及確定的準(zhǔn)確與否，都對(duì)安全管控工作的成敗有著十分重要的影響，因此，確定重點(diǎn)要害部位的總體要求是準(zhǔn)確性，在此過(guò)程中，必須嚴(yán)格遵循堅(jiān)持調(diào)查研究、實(shí)事求是、服從全局、寬窄適度、穩(wěn)定性與靈活性相結(jié)合的五大原則，組織專門(mén)力量，把企業(yè)內(nèi)部所有單位的基本情況、重要程度、影響大小等調(diào)查清楚，摸清底數(shù)，并按照重點(diǎn)要害部位確定程序，準(zhǔn)確確定。

3、把握重點(diǎn)，建立健全安全管理制度。建立健全治安保衛(wèi)制度，是做好單位內(nèi)部治安保衛(wèi)工作的基礎(chǔ)建設(shè)和根據(jù)保證。因此，企業(yè)單位要以確保重點(diǎn)要害部位的絕對(duì)安全為契機(jī)，來(lái)帶動(dòng)一般性的保衛(wèi)工作。在建立健全重點(diǎn)要害部位儲(chǔ)存保管、登記注冊(cè)、批準(zhǔn)備案、使用運(yùn)輸、崗位人員管理（審查、考核、培訓(xùn)）、防范設(shè)施建設(shè)與管理等制度的同時(shí)，不斷完善門(mén)衛(wèi)、值班、巡查制度，工作、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、教學(xué)、科研等場(chǎng)所的安全管理制度，治安防范教育培訓(xùn)制度等其他有關(guān)的治安保衛(wèi)制度，形成用制度管人、用制度約束人的安全管理工作模式。

4、統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)信息資源整合。企業(yè)重點(diǎn)要害部位的危險(xiǎn)源涉及化工、民爆、放射等多個(gè)行業(yè)，知識(shí)面廣，因此，必須掌握運(yùn)用現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)知識(shí)，遵循其基本管理原則，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理。首先要了解掌握其基本性能及物質(zhì)特點(diǎn)，調(diào)查研究管理發(fā)展變化的特點(diǎn)，采用現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)裝備和設(shè)施，提高管理的效能和安全性，實(shí)現(xiàn)科學(xué)管控。其次要從執(zhí)行規(guī)章制度，建筑、設(shè)備要求，執(zhí)行操作規(guī)程，安全防范設(shè)施，用人制度等方面入手，認(rèn)真落實(shí)，嚴(yán)格管理。第三要將企業(yè)消防、安全環(huán)保、生產(chǎn)運(yùn)行、調(diào)度等部門(mén)的基礎(chǔ)信息資源逐漸進(jìn)行整合，搭建集生產(chǎn)安全、消防安全、環(huán)境保護(hù)、效能監(jiān)管等為一體的綜合應(yīng)用管理平臺(tái)，在節(jié)約企業(yè)成本的同時(shí)，合理利用有效資源，形成合力，嚴(yán)密管控。

總之，對(duì)于企業(yè)重點(diǎn)要害部位的安全管控，從生產(chǎn)、儲(chǔ)存、運(yùn)輸、使用的全過(guò)程都要依照客觀規(guī)律進(jìn)行嚴(yán)格、科學(xué)的安全管控，以保證其安全生產(chǎn)、使用，使其充分發(fā)揮造福企業(yè)、造福社會(huì)的作用。

參考文獻(xiàn)：

單位內(nèi)部安全制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 內(nèi)控建設(shè) 改善

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)代化的科學(xué)管理方法對(duì)一個(gè)單位越來(lái)越重要，內(nèi)控管理是單位現(xiàn)代化科學(xué)管理中的一項(xiàng)重要手段，它通過(guò)制度的建設(shè)和流程的設(shè)置，來(lái)防范各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)和錯(cuò)誤、保證資產(chǎn)合理有效地使用、保證信息真實(shí)準(zhǔn)確有效，從而提高管理的效果和效率。2014年1月1日，國(guó)家頒布了《行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，內(nèi)部控制規(guī)范正式作為一項(xiàng)管理制度納入行政事業(yè)單位的管理中，旨在提高事業(yè)單位的管理水平和執(zhí)行能力，以保證單位組織目標(biāo)的實(shí)施。事業(yè)單位的行業(yè)性質(zhì)決定其內(nèi)部控制制度不同于企業(yè)。本文對(duì)內(nèi)部控制制度在事業(yè)單位管理中的重要性進(jìn)行闡述，探討如何加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制制度。

一、內(nèi)部控制制度對(duì)事業(yè)單位管理的重要作用

（一）有利于風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避

由于事業(yè)單位外部環(huán)境和內(nèi)在因素的變化，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在。風(fēng)險(xiǎn)有二，一是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，指內(nèi)部流程不規(guī)范、制度執(zhí)行力度不足、崗位設(shè)置有漏洞等內(nèi)部管理因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；二是外部風(fēng)險(xiǎn)，是由于外部環(huán)境的變化（如自然災(zāi)害、政策的變更、科學(xué)的進(jìn)步等）而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。有效的內(nèi)部控制制度，能夠根據(jù)事業(yè)單位自身的業(yè)務(wù)流程及行業(yè)特點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析和識(shí)別，找到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)做出應(yīng)對(duì)，從而有效防范和規(guī)避。

（二）有利于提高財(cái)務(wù)管理水平

財(cái)務(wù)管理是事業(yè)單位管理的重要組成部分。有效的內(nèi)部控制制度，可以完善財(cái)務(wù)制度，優(yōu)化崗位設(shè)置，規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)預(yù)算控制，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，從而全面提高財(cái)務(wù)管理水平。

（三）有利于提高資產(chǎn)管理水平

內(nèi)部控制制度規(guī)定了資產(chǎn)采購(gòu)、使用、調(diào)劑、報(bào)廢等流程，明確了相關(guān)崗位的職責(zé)和不相容崗位制衡，可以確保資產(chǎn)的安全和有效使用。

（四）有利于促進(jìn)管理人員業(yè)務(wù)水平的提高

隨著事業(yè)單位的發(fā)展，內(nèi)部控制制度需要不斷健全。管理人員需要不斷學(xué)習(xí)新的知識(shí)，才能不斷對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行完善，以符合單位發(fā)展的需要。

二、完善內(nèi)部控制制度的對(duì)策

（一）加大制度的執(zhí)行力度

加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，首先要將制度落實(shí)，嚴(yán)格按制度執(zhí)行，以制度管人、管物、管事。通過(guò)制度規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，形成一個(gè)規(guī)范化的執(zhí)行環(huán)境，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)安全有效地進(jìn)行。同時(shí)，加強(qiáng)監(jiān)管檢查機(jī)制，加大問(wèn)責(zé)機(jī)制。通過(guò)內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，強(qiáng)化制度的執(zhí)行力度。內(nèi)部監(jiān)督方面，以單位財(cái)務(wù)部門(mén)自查和單位審計(jì)部門(mén)審查的形式，對(duì)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。外部監(jiān)督方面，由財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)或第三方機(jī)構(gòu)對(duì)單位的制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見(jiàn)和建議；情節(jié)嚴(yán)重、造成重大損失的，對(duì)單位負(fù)責(zé)人及相應(yīng)的責(zé)任人進(jìn)行處罰。通過(guò)問(wèn)責(zé)機(jī)制，加強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人有關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行的意識(shí)。

（二）建立科學(xué)有效的內(nèi)控考核評(píng)價(jià)體系

事業(yè)單位應(yīng)按照國(guó)家政策的規(guī)定，同時(shí)結(jié)合自身的業(yè)務(wù)流程和行業(yè)特點(diǎn)，建立一套適合本單位的科學(xué)、合理、嚴(yán)謹(jǐn)、公平的內(nèi)控考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。對(duì)單位的內(nèi)控工作成效進(jìn)行及時(shí)的、全方位的考核與評(píng)價(jià)，特別是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范、成本控制、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（三）不斷完善內(nèi)部控制工作

根據(jù)單位業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r，經(jīng)常對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程規(guī)范及內(nèi)控制度進(jìn)行檢查、梳理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，完善相應(yīng)的制度，使單位的內(nèi)部控制制度完全融入單位業(yè)務(wù)流程，滿足單位發(fā)展的需要。從而有效地防范各種風(fēng)險(xiǎn)，提高單位自身的管理水平，提高社會(huì)服務(wù)的效率。完善內(nèi)部控制工作主要措施如下述。

（1）設(shè)置合理的組織架構(gòu)。由法人代表作為第一責(zé)任人，設(shè)置內(nèi)部控制制度執(zhí)行牽頭部門(mén)，全面負(fù)責(zé)單位的內(nèi)控工作，組織財(cái)務(wù)、審計(jì)、資產(chǎn)管理、后勤保障、紀(jì)檢等各部門(mén)全程參與單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，在內(nèi)控工作中發(fā)揮其積極作用，在重視縱向權(quán)力分配的同時(shí)，更要重視橫向的團(tuán)隊(duì)協(xié)作。

（2）明確組織目標(biāo)，不斷完善內(nèi)控制度。圍繞組織目標(biāo)開(kāi)展內(nèi)控工作，設(shè)置各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，編制風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案。根據(jù)現(xiàn)狀及預(yù)測(cè)的目標(biāo)，及時(shí)進(jìn)行總結(jié)分析，對(duì)內(nèi)控制度及內(nèi)控流程進(jìn)行不斷完善和修訂，以符合單位發(fā)展的需要。

（3）人力資源的控制。明確崗位設(shè)置和崗位職責(zé)，重要崗位實(shí)施輪崗制度；不相容崗位實(shí)施相互分離、制衡制度，以相互監(jiān)督、相互制衡，保證資金安全。不斷完善人員培訓(xùn)和績(jī)效考核制度，通過(guò)各種培訓(xùn)，提升員工的綜合素質(zhì)；通過(guò)考核制度，激發(fā)員工的積極性。

（4）業(yè)務(wù)層面的控制。主要有預(yù)算控制、收支業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)安全控制、政府采購(gòu)控制等。事業(yè)單位預(yù)算貫穿單位的整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，必須設(shè)置牽頭部門(mén)，組織各部門(mén)積極配合，對(duì)預(yù)算編制進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行及時(shí)總結(jié)分析，并提出合理的建議。實(shí)行收支兩條線制度，嚴(yán)格收入及時(shí)入庫(kù)，加強(qiáng)對(duì)支出單據(jù)規(guī)范性、真實(shí)性、合法性的審核力度，支出嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行；嚴(yán)格審批流程，不可越權(quán)審批，大額支出必須實(shí)行集體決策制度；規(guī)范預(yù)算外報(bào)批程序。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)流程，運(yùn)用內(nèi)控制度對(duì)采購(gòu)流程進(jìn)行監(jiān)管。對(duì)資產(chǎn)實(shí)行歸口管理，明確保管人員和使用人員的職責(zé)，制定相應(yīng)的管理制度，資產(chǎn)的使用、調(diào)劑、對(duì)外投資、租借、報(bào)廢等嚴(yán)格按國(guó)家相關(guān)制度進(jìn)行辦理。賬、卡、物必須相符，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，切實(shí)保證資產(chǎn)的安全，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高資產(chǎn)使用率。

（四）加強(qiáng)內(nèi)控制度的信息化建設(shè)

在事業(yè)單位的內(nèi)控建設(shè)中充分運(yùn)用信息化系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，發(fā)揮信息軟件對(duì)內(nèi)控制度的作用。通過(guò)信息化軟件規(guī)范各業(yè)務(wù)流程，對(duì)庫(kù)存情況、預(yù)算執(zhí)行率情況、資產(chǎn)到期情況等設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)值，及時(shí)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)各軟件不同的使用人進(jìn)行不同的權(quán)限的設(shè)置，以防范各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)信息化軟件，更好地收集單位的各項(xiàng)信息、數(shù)據(jù)，做好各信息化軟件之間的信息對(duì)接，使相互間的數(shù)據(jù)可以驗(yàn)證。此外，利用信息化軟件還可以減少人力成本。

總之，隨著社會(huì)的發(fā)展和國(guó)家法制的健全，內(nèi)控制度對(duì)事業(yè)單位起的作用會(huì)越來(lái)越大，必須加強(qiáng)內(nèi)控制度的落實(shí)和執(zhí)行。

參考文獻(xiàn)：

[1]彭程甸，祝子麗.高校與企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范比較[J].湖南財(cái)政經(jīng)濟(jì)學(xué)院學(xué)報(bào)，2013，（8）：47-53.

單位內(nèi)部安全制度范文第4篇

[關(guān)鍵詞] 水利；事業(yè)；會(huì)計(jì)；內(nèi)部控制

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 01. 012

[中圖分類號(hào)] F239.45 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2014）01- 0019- 02

合理的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)和資產(chǎn)安全完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量必要的自我調(diào)節(jié)和自我約束機(jī)制。當(dāng)前大部分水利事業(yè)單位，一方面擔(dān)負(fù)著具有公共性和社會(huì)性的服務(wù)，國(guó)家給予財(cái)政補(bǔ)貼部分水利資金；另一方面，由于財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的不足，又必須面向市場(chǎng)，通過(guò)自身掌握的資源面向市場(chǎng)提供技術(shù)服務(wù)，通過(guò)創(chuàng)收來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政經(jīng)費(fèi)不足。所以水利事業(yè)單位內(nèi)控機(jī)制必須結(jié)合單位運(yùn)行機(jī)制才能有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證水利資金準(zhǔn)確安全運(yùn)用。

1 水利事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與問(wèn)題

（1）管理者認(rèn)識(shí)不足，內(nèi)控制度無(wú)章可循和有章不循的現(xiàn)象較為突出。主要表現(xiàn)在：一是崗位牽制制度流于形式，未按會(huì)計(jì)控制制度要求設(shè)置工作崗位，存在一人多崗、不相容崗位混崗現(xiàn)象；二是有章不循現(xiàn)象嚴(yán)重，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度僅限于“寫(xiě)在紙上，貼在墻上”，制度執(zhí)行有偏差，甚至被束之高閣；三是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，以強(qiáng)調(diào)靈活性為由不按程序辦理，使內(nèi)控制度失去應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。

（2）財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)與工作要求有較大差距。內(nèi)控管理作為一項(xiàng)全面、綜合的管理活動(dòng)，與水利事業(yè)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)有著非常密切的聯(lián)系。目前，財(cái)務(wù)工作與內(nèi)控工作涉及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面，特別是經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的生產(chǎn)要素、成本費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)變化等信息必須及時(shí)、準(zhǔn)確地反映到財(cái)務(wù)部門(mén)，這就給財(cái)務(wù)人員提出更高的要求，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具有良好的財(cái)務(wù)分析能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題，從整體上，動(dòng)態(tài)地分析企業(yè)的盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力以及開(kāi)拓市場(chǎng)、創(chuàng)造市場(chǎng)和把握市場(chǎng)機(jī)會(huì)的能力，并對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和剖析，判斷企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的利弊得失和發(fā)展趨勢(shì)。但目前水利事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與能力參差不齊，各種不同學(xué)習(xí)背景、工作經(jīng)歷的人員對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制的理解與執(zhí)行存在較大差異，導(dǎo)致矛盾重重，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的監(jiān)督控制作用受到限制。

（3）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性，導(dǎo)致監(jiān)督執(zhí)行力度不夠。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的一部分，眼下大部分水利事業(yè)單位雖然按照有關(guān)規(guī)定設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但在實(shí)際工作中，卻往往把它當(dāng)成了財(cái)務(wù)部門(mén)的從屬機(jī)構(gòu)，使得內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)沒(méi)有相應(yīng)的權(quán)利履行其對(duì)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算的監(jiān)督職能，使內(nèi)審工作無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有的作用，或者履行職責(zé)困難重重，達(dá)不到監(jiān)督效果。在查出問(wèn)題時(shí)，往往偏重于對(duì)單位予以處罰而忽視對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)責(zé)任人的處罰；更為嚴(yán)重的是，有時(shí)對(duì)查出的問(wèn)題以“大事化小、小事化了”的態(tài)度予以處理，長(zhǎng)此以往，致使內(nèi)審機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。

2 完善水利事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的對(duì)策

（1）加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員控制責(zé)任意識(shí)，發(fā)揮會(huì)計(jì)人員在內(nèi)部控制中的作用。會(huì)計(jì)人員作為內(nèi)控制度的實(shí)施主體，在執(zhí)行過(guò)程中起著至關(guān)重要的作用。落實(shí)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，要注重會(huì)計(jì)人員責(zé)任意識(shí)的灌輸與培訓(xùn)，營(yíng)造出一種誠(chéng)實(shí)守信、各負(fù)其責(zé)、相互監(jiān)督、有條不紊的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作氛圍，提高會(huì)計(jì)人員政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德水平，確保內(nèi)部制度控制的有效實(shí)施。

（2）健全和完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。內(nèi)部控制制度的實(shí)施，最重要的是看它是否得到有效實(shí)施。在控制制度形成過(guò)程，制度設(shè)計(jì)和貫徹實(shí)施等方面進(jìn)行諸多創(chuàng)新，在制度起草時(shí)堅(jiān)持實(shí)行科學(xué)民主決策，確保制度的科學(xué)性；在制度設(shè)計(jì)上堅(jiān)持推行科學(xué)化、精細(xì)化管理，確保制度的有用性；在制度實(shí)施中建立科學(xué)監(jiān)管機(jī)制，確保制度的有效性。內(nèi)部控制制度如果得到有效實(shí)施，必然使水利事業(yè)單位預(yù)算資金及各專項(xiàng)資金從資金撥付及使用等方面都得到規(guī)范管理，從而有效地控制挪用、轉(zhuǎn)移、擠占資金等違規(guī)、違法行為的發(fā)生，為依法理財(cái)提供制度保障。

（3）強(qiáng)化預(yù)算管理。水利事業(yè)單位使用資金為財(cái)政資金，也就是說(shuō)，單位收支的依據(jù)是經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的預(yù)算，預(yù)算規(guī)定了單位支出方向和支出規(guī)模水平，所以預(yù)算是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制不可缺少的手段。近幾年財(cái)政支農(nóng)資金不斷增加，對(duì)水利財(cái)務(wù)工作和預(yù)算資金的管理也提出更高的要求，在資金管理方面，要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，建立資金、預(yù)算管理制度，合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排資金，嚴(yán)格收支管理，從財(cái)務(wù)手續(xù)和工作程序上規(guī)范財(cái)務(wù)行為，增加預(yù)算執(zhí)行工作的透明度，提高資金的使用效益。

（4）加大審計(jì)監(jiān)督力度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督檢查。首先，水利事業(yè)單位要認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的性質(zhì)與重要性，強(qiáng)化其權(quán)威性和獨(dú)立性。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督檢查跟蹤，促進(jìn)單位不斷改進(jìn)與完善內(nèi)部控制制度，正確履行使政府賦予的職責(zé)或提供社會(huì)公益服務(wù)。強(qiáng)化單位外部相關(guān)部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期或不定期地對(duì)單位履行政府職責(zé)或提供社會(huì)公益服務(wù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)全部或部分進(jìn)行審計(jì)檢查，分析審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，幫助事業(yè)單位改進(jìn)與完善內(nèi)部控制制度。

單位內(nèi)部安全制度范文第5篇

一、何為內(nèi)部控制制度

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是指單位為貫徹執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，保護(hù)資產(chǎn)完整，促進(jìn)事業(yè)單位良好地運(yùn)轉(zhuǎn)，而在單位內(nèi)部制定的適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部管理需求的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，是管理與控制財(cái)務(wù)工作的一項(xiàng)非常重要的基礎(chǔ)工作?；灸繕?biāo)定位是規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整;堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全完整;確保國(guó)家法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

二、建立和完善內(nèi)部控制制度的原則

1 .合法合規(guī)性原則。內(nèi)部控制制度應(yīng)符合閏家有關(guān)法律法規(guī)和本單位的實(shí)際情況，確保國(guó)家的法律法規(guī)和單位的內(nèi)部規(guī)章制度能在本單位有效施行。

2. 全面性原則。全面規(guī)范本單位的各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作’建立健全會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，保證會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋單位內(nèi)部各個(gè)部門(mén)及各個(gè)崗位的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內(nèi)部控制落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

3. 崗位責(zé)任制度原則。內(nèi)部控制制度應(yīng)保證單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同科室和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

4. 動(dòng)態(tài)性原則。內(nèi)部控制制度是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，它隨內(nèi)外環(huán)境的變化而變化，制度不是僵死的教條，與業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)已修訂’單位的工作范圍發(fā)生變化等情況，都會(huì)弓I起制度的改變,單位應(yīng)根據(jù)這些變化,與時(shí)俱進(jìn)地對(duì)制度進(jìn)行修訂和完善，使之更好地發(fā)揮監(jiān)督和控制作用。

三、內(nèi)控制度建設(shè)之途徑措施

新《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定各事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》也針對(duì)會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)、原則、監(jiān)督、檢查作出明確的規(guī)定，內(nèi)控這一管理手段正逐漸成為單位管理的核心與重點(diǎn)工作。

1. 增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)。按照《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是單位財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的第一責(zé)任主體，對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性.、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任?？梢酝ㄟ^(guò)各級(jí)財(cái)政部門(mén)組織單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)以及各單位財(cái)務(wù)部門(mén)在日常工作中適時(shí)宣傳等多種形式，使單位負(fù)責(zé)人真正確立起對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識(shí)，重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)，創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

2. 健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。通過(guò)建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)崗位的控制，細(xì)化責(zé)任,做到制度管人，責(zé)

任到人，形成一個(gè)相對(duì)完整，在內(nèi)部控制方式、技術(shù)、手段等方面有章可循的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系。充分做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，如:（1)會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度;(2)授權(quán)控制制度;（3)財(cái)務(wù)收支審批制度，審核批準(zhǔn)控制制度;(4)預(yù)算控制制度;(5)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制制度；(6)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度；(7)內(nèi)部牽制制度;（8)信息技術(shù)控制制度。

3. 發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用。各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。發(fā)揮會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督職能。內(nèi)部審計(jì)要以本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作為監(jiān)督的對(duì)象。實(shí)踐表明，建立健全內(nèi)部控制制度就是必須強(qiáng)化行政事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督工作。健全內(nèi)部審計(jì)制度，是提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性的有效手段,審計(jì)對(duì)象主要是原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表等，監(jiān)督單位內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)定的落實(shí)和執(zhí)行情況，執(zhí)行中存在的問(wèn)題，反饋給單位領(lǐng)導(dǎo)，以便領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)調(diào)整決策’改進(jìn)工作，完善制度，達(dá)到事半功倍的效果。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作。

要針對(duì)本單位實(shí)際情況制定具體的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，用制度來(lái)規(guī)范管理者的行為,使相關(guān)的每個(gè)崗位、每個(gè)人、每個(gè)環(huán)節(jié)都有明確的責(zé)任。第一,對(duì)原始憑證進(jìn)行審核、監(jiān)督，這是對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量實(shí)行源頭控制的重要環(huán)節(jié),保證原始憑證的真實(shí)性、合法性。要有可靠的內(nèi)部憑證制度、完整的賬簿登記制度、嚴(yán)格的核對(duì)制度、合理的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)程序以及科學(xué)的預(yù)算制度;第二，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員之間的相互監(jiān)督,建立不相容職務(wù)相互分離、相互制約的機(jī)制，防止差錯(cuò)和舞弊行為;第三，建立定期盤(pán)點(diǎn)與不定期清查相結(jié)合制度，可達(dá)到防微杜漸的最佳效果;第四,會(huì)計(jì)崗位定期輪換，并建立嚴(yán)格的交接制度;第五，定期進(jìn)行會(huì)計(jì)會(huì)審,將內(nèi)部監(jiān)督寓于會(huì)計(jì)核算中，進(jìn)行會(huì)計(jì)工作的全過(guò)程控制。

4. 加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算監(jiān)督和財(cái)務(wù)收支控制。會(huì)計(jì)核算監(jiān)督包括兩個(gè)方面內(nèi)容:一是會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)流程控制，主要是會(huì)計(jì)核算的程序、方法等應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)法規(guī)政策的要求;二是會(huì)計(jì)核算具體業(yè)務(wù)的控制。是指在辦理具體會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)時(shí)直接地與會(huì)計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程的記錄緊密聯(lián)系,對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行真實(shí)、完整的記錄和披露。以保證會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算體系是一個(gè)十分嚴(yán)密的系統(tǒng),本身就具有牽制和監(jiān)督的功能。

財(cái)務(wù)收支控制是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度中非常重要的環(huán)節(jié)。而對(duì)財(cái)務(wù)收支權(quán)限的控制應(yīng)當(dāng)是收支的重要控制點(diǎn)，其基本要求是:一是授權(quán)批準(zhǔn)控制。授權(quán)批準(zhǔn)控制是指單位在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)以便進(jìn)行控制;二是權(quán)限統(tǒng)一。財(cái)務(wù)收支權(quán)限的授權(quán)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)分級(jí)負(fù)責(zé)，不能將單一的財(cái)務(wù)收支審批權(quán)經(jīng)辦權(quán)同時(shí)授權(quán)多個(gè)人。應(yīng)實(shí)行“一支筆”審批制度;三是職權(quán)分離。指財(cái)務(wù)收支的審批人與經(jīng)辦人必須職務(wù)分離。

5. 完善單位的控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境是指對(duì)建立、加強(qiáng)或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素。任何單位的內(nèi)部都存在于一定的控制環(huán)境中，包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境和法律環(huán)境。影響會(huì)計(jì)的意識(shí)控制和實(shí)施控制的自覺(jué)性。它是實(shí)行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和前提，是內(nèi)部控制體系框架的一個(gè)重要因素。（1)完善單位的治理結(jié)構(gòu)。內(nèi)控環(huán)境的重要內(nèi)容之一就是事業(yè)單位的法人治理結(jié)構(gòu),管理層通過(guò)實(shí)施內(nèi)控,使內(nèi)制度成為“單位之法”，事業(yè)單位如果沒(méi)有內(nèi)部控制制度，或執(zhí)行不好，就給國(guó)家和單位造成不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失,說(shuō)明內(nèi)控制度的建設(shè)，更需要完善的治理結(jié)構(gòu)。（2)提高管理者及職工的素質(zhì)。管理者的素質(zhì)在單位的管理中起著絕對(duì)的作用，素質(zhì)不同，對(duì)單位發(fā)展所產(chǎn)生的影響也完全不同，直接影響到單位的業(yè)績(jī)，進(jìn)而影響到內(nèi)部控制的效率和效果。管理者的素質(zhì)不僅指知識(shí)和技能，還包括操守、道德觀、價(jià)值觀、世界觀等多個(gè)方面,更主要的是著眼于全體員工,確立以人為本的管理思想，建立良好的環(huán)境氛圍，激發(fā)職工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)和激勵(lì)機(jī)制、績(jī)效評(píng)價(jià)體系、社會(huì)保障體系等科學(xué)的人力資源管理手段，為內(nèi)部控制培育良好的環(huán)境基礎(chǔ)。

6. 設(shè)AL良好的控制活動(dòng)。單位必須制定控制的政策和程序，并予以執(zhí)行，以幫助管理層為達(dá)到其控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，用以辨認(rèn)處理風(fēng)險(xiǎn)所必須采取的行動(dòng)能有效落實(shí)?？刂苹顒?dòng)存在整個(gè)單位的各個(gè)職能部門(mén)，包括核準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核績(jī)效、保障資產(chǎn)安全等多種程序。

7. 電子信息技術(shù)控制。隨著電子信息技術(shù)的發(fā)展,會(huì)計(jì)電算化和電子商務(wù)的發(fā)展對(duì)信息的安全性提出更嚴(yán)格的要求，電算化控制勢(shì)在必行，電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施。

8. 加強(qiáng)事業(yè)單位的監(jiān)督。單位的內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是通過(guò)納人管理過(guò)程的大量制度及活動(dòng)實(shí)施的。因此，要確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)地執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好，內(nèi)部控制能夠隨時(shí)適應(yīng)新情況等，內(nèi)部控制就必須被監(jiān)督。監(jiān)督是一種隨著時(shí)間的推移而評(píng)估制度執(zhí)行質(zhì)量的過(guò)程，分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。(1)內(nèi)部審計(jì)和控制自我評(píng)估。內(nèi)部審計(jì)幫助組織進(jìn)行“軟控制”環(huán)境的營(yíng)造，成為內(nèi)部過(guò)程的設(shè)計(jì)顧問(wèn)，使成員能自覺(jué)地把辦事準(zhǔn)確和職業(yè)道德放在首位，形成監(jiān)督內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量。而控制自我評(píng)估指的是各單位不定期或定期地對(duì)自己的內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估,基本特征是關(guān)注經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過(guò)程和控制的成效，由管理部門(mén)和職工共同進(jìn)行，用結(jié)構(gòu)化的方法開(kāi)展評(píng)估活動(dòng)。（2)促進(jìn)和完善對(duì)單位內(nèi)部控制體系的外部監(jiān)督。這需要立法、執(zhí)法、審計(jì)、監(jiān)管諸方面對(duì)單位內(nèi)控進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正的研究，或制定準(zhǔn)則，或指出指南，或提供框架和參考依據(jù)。