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企業(yè)風(fēng)險管理分析范文第1篇

一、全面風(fēng)險管理的發(fā)展和現(xiàn)狀

20世紀(jì)50年代，風(fēng)險管理在美國以學(xué)科的形式發(fā)展起來，并逐步形成了獨立的理論體系。70年代以后逐漸掀起了全球性的風(fēng)險管理運動。美國一些大公司的重大損失使公司高層決策者開始認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性。我國的企業(yè)風(fēng)險管理約在2000年前后開始，并隨著央企風(fēng)險管理指引，三大金融監(jiān)管體系的指引，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等逐漸形成理論雛形，之所以說雛形是因為在實踐中并沒有廣泛獲得認(rèn)可的適合中國企業(yè)的全國風(fēng)險管理框架。全面風(fēng)險管理的概念已經(jīng)提出了若干年，但一直沒有廣泛應(yīng)用，現(xiàn)在由中國注冊會計師協(xié)會以行業(yè)發(fā)展的高度來進行企業(yè)全面風(fēng)險管理的研究和實踐，尚有一定的局限性。那么全面風(fēng)險管理既然這么重要，為什么一直沒有企業(yè)重視？一是因為沒有專門的機構(gòu)或組織，二是沒有專門的人才，三是風(fēng)險管理的效果尚沒有辦法進行衡量，我國經(jīng)濟和企業(yè)粗放式發(fā)展的利益增長掩蓋了精細化管理對企業(yè)風(fēng)險防控的需求。

二、類金融企業(yè)ERM的應(yīng)用

2001年北美非壽險精算師協(xié)會在一份報告中，明確提出了全面風(fēng)險管理的概念，并對這種基于系統(tǒng)觀點的風(fēng)險管理思想進行了較為深入的研究。它認(rèn)為風(fēng)險管理是一個過程，其目的是提升企業(yè)對于股東的價值，并且強調(diào)廣義風(fēng)險的概念。而2004年COSO對此下了新的定義：全面風(fēng)險管理是由董事會、管理層和其他人員實施，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)各種經(jīng)營活動之中，目的是識別可能會影響企業(yè)價值的潛在事項，管理風(fēng)險于企業(yè)的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供保證。這又強調(diào)了全面風(fēng)險管理對經(jīng)營者的重要性。這就出現(xiàn)了一個問題：風(fēng)險管理是為股東服務(wù)還是為管理者服務(wù)？基于現(xiàn)代企業(yè)制度的公司治理結(jié)構(gòu)把投資者和經(jīng)營者分離，風(fēng)險管理在這個問題上顯然不能過于曖昧。全面風(fēng)險管理雖然是為投資者服務(wù)，但其對于管理層不應(yīng)該是負(fù)面作用，也應(yīng)該對管理層實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和績效有著積極的促進作用。

在企業(yè)全面風(fēng)險管理實務(wù)中，大體可將企業(yè)內(nèi)部人員分為三個部分：管理層（或決策層），即董事會、監(jiān)事會、高層管理人員；執(zhí)行層，即副總裁、總監(jiān)、部門經(jīng)理等；操作層，即部門主管、主辦、專員等基層員工。既然全面風(fēng)險管理是公司各層級人員共同實現(xiàn)的過程，那么上述三個層級人員在風(fēng)險管理中所發(fā)揮的作用也應(yīng)該在風(fēng)險管理框架中體現(xiàn)，這是目前ERM體系研究稍微欠缺或者說與實踐結(jié)合稍顯不足的地方。筆者在企業(yè)風(fēng)險管理實踐中有以下幾點經(jīng)驗：

（1）職能設(shè)置：風(fēng)險管理部門一定要向管理層或者決策層匯報，而不是向總經(jīng)理或總監(jiān)匯報，目前許多上市公司有風(fēng)險管理委員會，但委員會成員多為執(zhí)行層人員，缺乏一定的獨立性，無法起到風(fēng)險管理作用。

（2）管理手段：中介機構(gòu)和企業(yè)風(fēng)險管理人員的知識體系不完整，更多地根據(jù)管理經(jīng)驗進行訪談或者記錄，時間成本很高，這也是很多企業(yè)沒有動力做此項工作的原因，既浪費了人力，又影響了生產(chǎn)。

（3）信息傳遞：目前很多企業(yè)的風(fēng)險管理沒有時效性，即風(fēng)險發(fā)生后并沒有相應(yīng)的檢驗程序或渠道將風(fēng)險提示給相關(guān)執(zhí)行崗位和最高管理者，這也是美國某著名投行倒閉牽連很多企業(yè)的重要原因。

三、類金融企業(yè)ERM的應(yīng)用前景

類金融企業(yè)所面臨的風(fēng)險是不可以忽略小概率事件的，因此不可以用風(fēng)險的期望值來衡量風(fēng)險管理的投入產(chǎn)出比，這就提出了一個新的課題：何種程度的風(fēng)險管理是適宜的？如何來衡量管控不足和過度管控？正是由于類金融企業(yè)的獨特性，相對于非金融企業(yè)，這個問題更容易在現(xiàn)有風(fēng)險管理模型上得以解決，即通過企業(yè)內(nèi)部運營數(shù)據(jù)（包括財務(wù)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)等）及外部風(fēng)險量化模型（如市場風(fēng)險、利率匯率風(fēng)險、經(jīng)濟政策風(fēng)險等）得以解決。

四、結(jié)語

企業(yè)風(fēng)險管理分析范文第2篇

［關(guān)鍵詞］社會經(jīng)濟;企業(yè)財務(wù);風(fēng)險管理

1研究背景

隨著我國經(jīng)濟不斷發(fā)展，社會經(jīng)濟一體化趨勢日漸提升，相應(yīng)的我國企業(yè)數(shù)量也呈現(xiàn)出快速發(fā)展，在國民經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)突出地位，發(fā)揮著重要作用。目前我國經(jīng)濟發(fā)展最大趨勢就是對具有核心競爭能力企業(yè)的發(fā)展和培育。隨著2008年由于次貸危機而導(dǎo)致的全球金融危機的爆發(fā)對企業(yè)所造成的影響具有巨大破壞作用，而金融危機無論在規(guī)模，速度還是在對企業(yè)影響力方面都讓生產(chǎn)經(jīng)營者無法預(yù)料。對于我國企業(yè)來說普遍存在財務(wù)風(fēng)險管理意識不強，有效防范財務(wù)風(fēng)險措施不完善，在對之前市場發(fā)展環(huán)境和政策保障下，對缺失財務(wù)風(fēng)險管理意識給中小企業(yè)帶來的綜合性影響或許能夠應(yīng)對，但是在全球經(jīng)濟發(fā)展都存在危機的前提下，無論何種生產(chǎn)經(jīng)營及投資策略都對我國企業(yè)來說都會導(dǎo)致毀滅性的打擊，在目前世界經(jīng)濟逐漸恢復(fù)的發(fā)展趨勢下，不斷優(yōu)化和加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理對于我國企業(yè)來說已經(jīng)非常迫切。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)管理將以財務(wù)風(fēng)險管理作為中心，財務(wù)風(fēng)險管理的主要方向便是優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)、盤活企業(yè)資金存量、將企業(yè)資金成本更為合理控制，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。通過對企業(yè)展開財務(wù)分析，能夠幫助企業(yè)更為合理地管理風(fēng)險、控制風(fēng)險，以提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

2研究現(xiàn)狀

國外對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的研究，早從20世紀(jì)就已經(jīng)開始，并且形成了比較完整的體系。RejieGeorge和RezaulKabir(2008)主要對企業(yè)公司內(nèi)部業(yè)績和利潤分配等相關(guān)問題進行研究，結(jié)果分析表示，對于不同企業(yè)來說，公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績較差的主要因素是集團公司內(nèi)部利潤分配問題上存在著較為嚴(yán)重的問題，最終企業(yè)擴大發(fā)展規(guī)模將會引起資源轉(zhuǎn)變，這對于企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理而言，是一項十分重要的問題，尤其是對于中大型企業(yè)而言，對于該問題需要給予足夠的重視并同歸對財務(wù)風(fēng)險管理體系不斷優(yōu)化，再進行利潤分配。RobertScapens(2009)研究認(rèn)為在企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理和治理來說相互依賴，不能進行分割。公司主要治理目的就是實現(xiàn)企業(yè)價值和利潤最大化，對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理來說意義突出，對于企業(yè)內(nèi)部控制和管控來說作用不小。國內(nèi)對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的研究，也經(jīng)歷了較長時間的發(fā)展，形成了自己的體系。趙波(2012)指出，當(dāng)下企業(yè)必須實行風(fēng)險防范機制，并且要制訂發(fā)展戰(zhàn)略方案，才能夠推動企業(yè)發(fā)展，因此，對于中小企業(yè)來說應(yīng)該不斷提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理具體認(rèn)識，并根據(jù)存在問題有針對性地提出財務(wù)風(fēng)險防范對策和措施，來降低企業(yè)經(jīng)營經(jīng)濟損失。于新花(2013)通過研究指出，隨著市場競爭發(fā)展越來越激烈，風(fēng)險管理的作用顯得十分重要，當(dāng)下我國企業(yè)集團對財務(wù)風(fēng)險管理上仍然不夠重視，隨著市場競爭愈演愈烈，財務(wù)風(fēng)險管理也出現(xiàn)了多方向發(fā)展趨勢。

3我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

3.1內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理欠缺

我國企業(yè)雖然構(gòu)建出了一套內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制制度，但是對于財務(wù)風(fēng)險控制具體過程中的成本管理、資本結(jié)構(gòu)以及所應(yīng)實現(xiàn)的發(fā)展戰(zhàn)略都缺乏認(rèn)識。無法對自身企業(yè)進行科學(xué)、合理的分析，對癥下藥的制定相應(yīng)財務(wù)風(fēng)險管理方式，是目前我國企業(yè)所欠缺的，也是其當(dāng)前所面臨的主要問題之一。

3.2財務(wù)風(fēng)險管理人員風(fēng)險意識淡薄

目前對于企業(yè)財務(wù)人員來說，財務(wù)風(fēng)險管理就是將不同部門，不同科室財務(wù)風(fēng)險防范規(guī)章制度進行有機整合，這樣不但對企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險不利，也同時對企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展來說有直接阻礙作用，甚至嚴(yán)重造成惡性發(fā)展循環(huán)。雖然近年來我國企業(yè)財務(wù)人員綜合素質(zhì)不斷提升，但是其專業(yè)能力及素質(zhì)仍需不斷完善，在實質(zhì)上無法有效掌握現(xiàn)代企業(yè)制度下財務(wù)風(fēng)險管理及經(jīng)營管理戰(zhàn)略中財務(wù)風(fēng)險的把控，無法對風(fēng)險管理分析方和預(yù)警機制來實施有效利用，從直接導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生。

3.3財務(wù)決策機制虛化

目前來說，我國企業(yè)中存在的財務(wù)決策主要有經(jīng)驗和主觀決策兩種，這種決策由于不進行周密的項目考察和可行性分析，往往發(fā)展決策失誤，而進行盲目投資，盲目多元化發(fā)展，而出現(xiàn)決策行動盲目過快，這與我國房地產(chǎn)企業(yè)所執(zhí)行的財務(wù)決策機制有關(guān)，而企業(yè)所執(zhí)行的財務(wù)決策機制無論企業(yè)如何規(guī)定但實質(zhì)上都實行的多元化的單線報批模式，也就是經(jīng)過總經(jīng)理、副總經(jīng)理、部門經(jīng)理及辦事人員模式，這種模式最為突出優(yōu)勢是制定相關(guān)責(zé)任決策較為簡單，但是從風(fēng)險規(guī)避角度分析較為簡單粗狂，雖然項目投資需要多級別共同研究，最后由企業(yè)最高層進行集中商量決定，但是實際過程中項目論證不足，在具體決策中個人占據(jù)部分較大，原有逐級把關(guān)效果不大，或大部分決策權(quán)集中掌握在企業(yè)最高管理人才中，事實表明，決策失敗都是企業(yè)簡單發(fā)展模式的產(chǎn)物，我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理決策機制過于虛化對財務(wù)決策科學(xué)性制定來說嚴(yán)重不足。

3.4財務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部控制較差

由于受到企業(yè)生產(chǎn)資源及人才資源等多方面因素綜合控制，我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險所需要的管理資源相對不足，實際管理機制過于粗狂，專業(yè)能力差，內(nèi)部管理控制機制尚需完善。不同財務(wù)風(fēng)險管理人員都是忙于自身業(yè)務(wù)，對財務(wù)風(fēng)險管理風(fēng)險沒有專人進行專業(yè)化分析，對企業(yè)財務(wù)狀況僅僅是季度綜合報表來體現(xiàn)，對于科學(xué)化的企業(yè)管理工作嚴(yán)重不足，財務(wù)決策規(guī)范程度不夠，對于財務(wù)風(fēng)險管理缺乏有效性管理。同時，企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)仍處于微存利潤階段，這很難對企業(yè)內(nèi)部管理機制進行系統(tǒng)全面分析，作為企業(yè)內(nèi)部最為重要的財務(wù)風(fēng)險管理措施的實施更無從說起。

4我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理優(yōu)化措施

4.1樹立財務(wù)風(fēng)險管理意識

首先，將日常風(fēng)險管理手段和意識不斷納入企業(yè)文化和日常管理工作流程中來，通過不斷學(xué)習(xí)、培訓(xùn)及討論過程，使得企業(yè)風(fēng)險管理意識得到全體員工的普遍支持，通過有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險案例體現(xiàn)，提升對財務(wù)風(fēng)險管理的認(rèn)同性。其次，將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理不斷納入企業(yè)文化構(gòu)建整體過程中來，不斷塑造和培養(yǎng)良好的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理文化，為全體員工樹立正確的財務(wù)風(fēng)險防范意識，提升所有員工財務(wù)風(fēng)險防范理念，將具體財務(wù)風(fēng)險防范措施和員工自主工作氛圍相結(jié)合，使其形成在日常工作流程中都時刻體現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險防范意識，促進企業(yè)構(gòu)建高效、規(guī)范化、系統(tǒng)化的財務(wù)風(fēng)險管理體系，使得在公司內(nèi)部不同員工都能夠體現(xiàn)風(fēng)險管理理念和意識，同時企業(yè)高層管理者應(yīng)該不斷提升對風(fēng)險管理文化的培育，基層管理者應(yīng)該將風(fēng)險管理文化納入員工日常工作流程中，高層管理者應(yīng)該注重將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理文化納入企業(yè)文化建設(shè)中來，并起到領(lǐng)頭作用。在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險文化培育過程中企業(yè)重要工作崗位及相關(guān)工作流程中要起到相應(yīng)的帶頭作用，使企業(yè)整體風(fēng)險防范意識具有較好的群眾基礎(chǔ)。

4.2完善公司治理機制

首先，在公司內(nèi)部應(yīng)該構(gòu)建股東大會制度，成立股東大會、董事會、監(jiān)理會，高級經(jīng)理層及不同職能部門經(jīng)理共同管理的權(quán)利制衡系統(tǒng)。其次，不斷規(guī)范股東大會、董事會、監(jiān)理會及高級經(jīng)理的相關(guān)權(quán)利和義務(wù)，在實施企業(yè)法人核心治理結(jié)果中董事會是最為核心的管理階段，也是企業(yè)進行財務(wù)風(fēng)險防范最為關(guān)鍵的領(lǐng)導(dǎo)階層。最后，企業(yè)高層管理人員應(yīng)該定期或不定期向董事會成員提供全面風(fēng)險評估報告，為了不斷優(yōu)化公司財務(wù)風(fēng)險管理機制，從而最大限度規(guī)避企業(yè)重大決策性失誤給企業(yè)帶來的損害，本文建議企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該至少1年內(nèi)向董事會成員提供企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評估工作報告。

4.3健全財務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部控制系統(tǒng)

首先，建立以人為本的風(fēng)險控制機制。在企業(yè)風(fēng)險管理防范體系中，作為基本管理者和被管理者雙重身份都是人的因素出現(xiàn)，在具體設(shè)計過程中只能依靠以人為本，不斷發(fā)揮人的主觀積極性，才能實現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險防范最終發(fā)展目標(biāo)，為了有效確保我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范目標(biāo)實現(xiàn)，確保公司各項生產(chǎn)經(jīng)營活動順利運行，應(yīng)該構(gòu)建以人為本的風(fēng)險防控體系。其次，建立獨立內(nèi)審機構(gòu)，加強風(fēng)險導(dǎo)向的監(jiān)控機制。對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理來說最重要的防線就是內(nèi)部審計，對于企業(yè)內(nèi)部審計工作處理合適則可以有效提升企業(yè)對不同業(yè)務(wù)部門財務(wù)的綜合管控能力，有利于企業(yè)快速實現(xiàn)預(yù)期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，反之，則會直接造成公司財務(wù)資源無限浪費及相關(guān)職能部門管理失控，因此對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理來說內(nèi)部設(shè)計是最為關(guān)鍵，也是最為重要的工作內(nèi)容。

4.4依托財務(wù)信息管理系統(tǒng)，加強財務(wù)風(fēng)險管理

對于公司高級管理人員及時掌控公司實際生產(chǎn)運營情況和組織結(jié)構(gòu)中存在的發(fā)展弊端及時發(fā)展有效手段就是利用良好的信息與溝通系統(tǒng)來完成，從而及時調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，政策及發(fā)展方針，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行綜合控制和防范，對促進企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營管理來說作用突出，我國企業(yè)要不斷進行財務(wù)風(fēng)險管理工作實施，來確保有效的信息和溝通渠道暢通。

5結(jié)論

總體來說我國企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展方面都較為突出，隨著企業(yè)資金鏈和現(xiàn)金流逐漸延展和拓展，所面臨的財務(wù)風(fēng)險和影響也日趨突出，為了有效避免和規(guī)避公司存在的這些財務(wù)風(fēng)險，對其產(chǎn)生因素和防控體系進行系統(tǒng)分析非常必要，在企業(yè)財務(wù)活動過程中都有財務(wù)風(fēng)險存在，對于我國企業(yè)來說，有效規(guī)避這些風(fēng)險對于提高企業(yè)資金利用率，降低企業(yè)損失的可能性。同時我國企業(yè)在風(fēng)險管理方面遵循風(fēng)險和報酬同等原則下，使得公司進行生產(chǎn)經(jīng)營過程中不斷需求資本增值，對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)研究對于優(yōu)化我國企業(yè)經(jīng)營活動規(guī)范性及科學(xué)性來說具有突出意義，對于資金流轉(zhuǎn)速度來說大大提升，從而增強企業(yè)盈利能力。

參考文獻:

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企業(yè)風(fēng)險管理分析范文第3篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；成本；風(fēng)險；探析

中圖分類號：F270 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）04-00-01

一、企業(yè)成本管理風(fēng)險概述

風(fēng)險，是與某一事件的活動或所受到的影響而緊密相聯(lián)的。企業(yè)成本管理的過程中，多種多樣的成本管理事件或活動都會遭受一定不良因素的影響，存在著可能遭受一定損失的風(fēng)險。

企業(yè)成本管理風(fēng)險，主要是指在一定條件下，可能會對管理者的預(yù)期結(jié)果造成損害的相關(guān)因素。企業(yè)成本管理過程以風(fēng)險管理為核心，是一種創(chuàng)新的企業(yè)運營管理，這個過程主要包含對管理風(fēng)險的識別、評估、檢測及應(yīng)對等內(nèi)容。企業(yè)成本風(fēng)險管理的特點主要表現(xiàn)為：復(fù)雜性、多樣性及不穩(wěn)定性。

依照管理的職能可將企業(yè)成本風(fēng)險分為兩類：成本信息生成風(fēng)險和成本效益管理風(fēng)險；依據(jù)戰(zhàn)略性和戰(zhàn)術(shù)性之間的聯(lián)系可分為：戰(zhàn)略性成本管理風(fēng)險與戰(zhàn)術(shù)性成本管理風(fēng)險兩類。能夠?qū)ζ髽I(yè)成本管理風(fēng)險做出正確的劃分，有利于實現(xiàn)對風(fēng)險的認(rèn)知與控制。

二、我國企業(yè)運營管理過程中的風(fēng)險管理因素分析

企業(yè)管理及運營的過程中，隨時會出現(xiàn)各式各樣的影響因素，造成多種多樣風(fēng)險狀況的出現(xiàn)與存在，當(dāng)前我國企業(yè)管理及運營過程中存在的風(fēng)險因素主要表現(xiàn)在：成本、效率、質(zhì)量和柔性等四個方面。這些風(fēng)險因素具有可度量性，在其真正影響企業(yè)運作并給企業(yè)造成巨大損失之前，可以及時發(fā)現(xiàn)并規(guī)避，實現(xiàn)正確合理的防范和控制。

企業(yè)的經(jīng)營與管理風(fēng)險將最后全面體現(xiàn)于財務(wù)風(fēng)險之上。風(fēng)險管理研究并控制的目的是為了盡量較少風(fēng)險的出現(xiàn)，進而阻止風(fēng)險造成巨大損失，從而阻斷危機轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實損失的可能性。而當(dāng)前我國企業(yè)的運營過程中，多種不確定性因素正在影響企業(yè)運營與管理的基本安全，并逐漸延伸到企業(yè)成本、效率、質(zhì)量及柔性等各方面。其主要成因為財務(wù)方面對風(fēng)險管理的意識嚴(yán)重不足，造成企業(yè)決策過程中的資金結(jié)構(gòu)與分配的不合理，企業(yè)投資成本嚴(yán)重上升，應(yīng)收款項的比重過大而影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展；另一方面，這些風(fēng)險因素如未得到及時、合理的處理，也會導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流動性減弱，庫存結(jié)構(gòu)不合理，資金沉淀等問題的出現(xiàn)。

三、基于風(fēng)險管理為核心的企業(yè)成本管理工作探析

（一）識別和評估風(fēng)險

成本風(fēng)險管理的特征給風(fēng)險識別與評估造成了更大的難度。對企業(yè)管理者的期望結(jié)果可能產(chǎn)生不利影響的因素進行辨別，尤其是那些重要的因素，及時對風(fēng)險的種類、特征特質(zhì)、源頭及規(guī)律進行了解與掌握，對風(fēng)險的程度進行有效評估，在次基礎(chǔ)上制定相應(yīng)的風(fēng)險處理對策，這也是企業(yè)成本管理中風(fēng)險管理所應(yīng)不斷進行的工作。

風(fēng)險在一定的條件下會產(chǎn)生變化，所以風(fēng)險的識別與評估應(yīng)首先進行相關(guān)資料的全面收集、整理與分類，累計一定的經(jīng)驗，綜合運用相關(guān)專業(yè)知識，將工作中已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險或可能面臨的潛在危險進行確認(rèn)；其次，對成本管理風(fēng)險實行定性、定量分析，評估風(fēng)險的發(fā)生概率、程度、分布范圍、持續(xù)實踐、外部風(fēng)險及整體、局部風(fēng)險等，探求影響成本管理的關(guān)鍵因素，判斷重點風(fēng)險、主要風(fēng)險及風(fēng)險的可承受程度等。

（二）合理控制成本，有效規(guī)避風(fēng)險，建立并健全企業(yè)運營風(fēng)險評估體制

企業(yè)成本管理中，應(yīng)盡早發(fā)現(xiàn)可能存在的風(fēng)險性因素，并及早做出有效的防范，盡量避免一些不該出現(xiàn)的損失出現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)建立基本運營風(fēng)險的管理體系，對運營風(fēng)險因素進行積極、合理、真實且有效的分析與專門性研究，確立企業(yè)基本運營系統(tǒng)方面的流程，并對流程與原因進行分析，實現(xiàn)企業(yè)整體運營風(fēng)險要素的總結(jié)與歸類，建立完整的風(fēng)險管理指標(biāo)與體系，進而樹立完善的企業(yè)運營系統(tǒng)流程。

企業(yè)如果想要更好的實現(xiàn)對管理流程的負(fù)責(zé)與監(jiān)督，就要及時發(fā)現(xiàn)問題，及時處理和解決，及時反饋數(shù)據(jù)，只有這樣企業(yè)內(nèi)部才能形成一個更加強而有力的良性循環(huán)管理過程。企業(yè)成本管理中，其主要的經(jīng)營風(fēng)險都是依據(jù)基本財務(wù)報表和數(shù)值而進行研究分析的。企業(yè)整體流程的監(jiān)管，應(yīng)通過比較穩(wěn)定的指標(biāo)體系即所確定的風(fēng)險因素來完成，同時制定相對量化的規(guī)則和公式，利用定位數(shù)據(jù)來源實現(xiàn)控制性目標(biāo)的確立。此外，也可以利用控制圖法管理企業(yè)的關(guān)鍵性運營風(fēng)險，保證風(fēng)險管理體系的正常運作，進而促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

此外，不同企業(yè)應(yīng)依據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r與目標(biāo)等區(qū)里適合自身企業(yè)運營的風(fēng)險評估體系，本著實事求是的原則，正確對待來自于企業(yè)內(nèi)部與外部的風(fēng)險，聯(lián)系整個行業(yè)在國民經(jīng)濟體系中的地位進行具體研究與詳細分析，猜測并判斷出風(fēng)險范圍，及時發(fā)現(xiàn)，及時解決，及時規(guī)避，減少企業(yè)經(jīng)營管理中的損失，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有效實現(xiàn)和長期發(fā)展。

四、結(jié)語

總而言之，企業(yè)的經(jīng)營是與風(fēng)險并存的，企業(yè)的發(fā)展也必然伴隨著風(fēng)險的產(chǎn)生和存在，企業(yè)正常運營的各個環(huán)節(jié)都有風(fēng)險產(chǎn)生的可能，所以在企業(yè)的整體管理中應(yīng)保持清醒，正確認(rèn)識并對待風(fēng)險，只有這樣才能采取合理的措施，更好的規(guī)避風(fēng)險，謹(jǐn)慎制定企業(yè)的每一個決策，將風(fēng)險與損失降低到最小程度。企業(yè)的每一項行為都存在一定的風(fēng)險，冒風(fēng)險可能會使企業(yè)獲得超額利潤，也可能會導(dǎo)致巨大的損失，所以，企業(yè)成本管理應(yīng)以企業(yè)全局為考核對象，依據(jù)總體發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)制定相關(guān)政策，同時考慮風(fēng)險因素，力爭做到防風(fēng)險于未然的境界，在經(jīng)營與投資中實現(xiàn)風(fēng)險管理，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和長足進步。

參考文獻：

企業(yè)風(fēng)險管理分析范文第4篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；風(fēng)險管理；關(guān)系

在當(dāng)前企業(yè)各項工作的實際開展過程中，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理屬于比較關(guān)鍵的兩個部分，也是比較重要的任務(wù)，需要實現(xiàn)這兩個方面工作的有效實施。在目前企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理中，為取得比較理想的成果，需要相關(guān)工作人員對兩者之間的關(guān)系準(zhǔn)確合理地把握，并且要積極探索有效策略實現(xiàn)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的有效落實，以防范企業(yè)風(fēng)險的發(fā)生，使企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性及安全性可以得到更好的保障，進而使企業(yè)發(fā)展取得比較滿意的成果。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理概述

（一）企業(yè)內(nèi)部控制對于企業(yè)內(nèi)部控制而言，其所指的就是將對可能發(fā)生的風(fēng)險預(yù)防為目標(biāo)，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中每個環(huán)節(jié)實行有效監(jiān)督，在這一過程中，將完善的管理制度作為依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn)，以便對企業(yè)實際經(jīng)營發(fā)展中的關(guān)鍵任務(wù)實行充分合理的監(jiān)督及管理。就企業(yè)內(nèi)部控制實踐而言，其主要涉及四個方面的控制內(nèi)容，分別為實物、財物以及人員與組織，這四個環(huán)節(jié)會涉及到企業(yè)經(jīng)營管理中各個方面的內(nèi)容，對于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防范的實現(xiàn)比較有利。在企業(yè)有效開展內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，可以為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的更好實現(xiàn)提供理想的服務(wù)，可以更好地保障企業(yè)的正常經(jīng)營及發(fā)展。

（二）企業(yè)風(fēng)險管理企業(yè)風(fēng)險管理所指的就是在企業(yè)實際經(jīng)營及發(fā)展中對于各種風(fēng)險因素主動進行統(tǒng)籌處理。就目前的企業(yè)風(fēng)險管理而言，其主要分為兩種不同形式。第一，對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險進行有效管理。對于這種形式，其所指的就是在企業(yè)生產(chǎn)中對于所出現(xiàn)的風(fēng)險因素實行有效管理，在對有關(guān)管理方法及制度體系有效應(yīng)用的基礎(chǔ)上，對于各種風(fēng)險實行提前預(yù)防及有效應(yīng)對，并且構(gòu)建相關(guān)風(fēng)險應(yīng)對策略，對于各種風(fēng)險實現(xiàn)及時有效處理，以避免企業(yè)發(fā)展受到不良影響。第二，企業(yè)投資項目的預(yù)測。對于風(fēng)險控制及應(yīng)對，其相比于運營中風(fēng)險控制存在一定差異，對于投資項目中風(fēng)險的應(yīng)對，關(guān)鍵就是實行提前預(yù)測，研究項目的實際可行性，從而在項目投入運行中提供更有利的依據(jù)及支持，滿足企業(yè)投資需求。

二、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間的關(guān)系

（一）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理間存在密切聯(lián)系第一，在促使企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展過程中，內(nèi)部控制及風(fēng)險管理都可以提供有利支持與保障。在當(dāng)前企業(yè)管理工作的開展過程中，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理都是企業(yè)管理人員比較注重的重要管理工具，可使投資人員的利益得到充分保障，促使企業(yè)價值實現(xiàn)有效提升。同時，對于企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理而言，兩者都需要企業(yè)內(nèi)部各部門及每個職工的參與，在工作的具體開展中需要企業(yè)各部門和職工之間進行積極配合，并且在企業(yè)經(jīng)營管理的整個過程中，都會涉及內(nèi)部控制與風(fēng)險管理，比如，企業(yè)目標(biāo)的制定及分解，企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的考核與績效管理等方面，這些工作都需要內(nèi)部控制及風(fēng)險管理參與其中，以提供更好保障。所以，對于企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理而言，兩者所具備的共同特點就是具有一致目標(biāo)，且均需要全員參與。第二，在內(nèi)部控制工作開展過程中，風(fēng)險管理可以提供有效依據(jù)。在目前的企業(yè)風(fēng)險管理過程中，內(nèi)部控制屬于十分重要的一種輔助工具，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制在內(nèi)涵上比較類似。其中，對于企業(yè)風(fēng)險管理而言，其需要針對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中所存在的各種風(fēng)險進行識別預(yù)測，并且要實行有效防范，而對于內(nèi)部控制而言，其基礎(chǔ)就是風(fēng)險管理。另外，在企業(yè)實際發(fā)展過程中，為能夠?qū)崿F(xiàn)穩(wěn)定良好的發(fā)展，需要適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，并且選擇內(nèi)部控制為主要架構(gòu)，對于企業(yè)風(fēng)險防范體系的構(gòu)建進行有效落實，特別是對于經(jīng)營風(fēng)險及內(nèi)部控制，需要促使兩者密切聯(lián)系。同時，對于風(fēng)險管理中的基本要素，在內(nèi)部控制工作的實施中可以作為參考依據(jù)實行合理的風(fēng)險評估。第三，企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理都比較重視過程管理。對于內(nèi)部控制而言，其比較注重內(nèi)部活動，而對于企業(yè)風(fēng)險管理而言，其重點內(nèi)容就是對于管理手段的合理應(yīng)用，在企業(yè)管理工作的實際開展中兩者都表現(xiàn)出持續(xù)性及長期性特點，并非只是在特定時間節(jié)點進行管理，這種特點也表明在實施企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理過程中，需要將企業(yè)長期發(fā)展作為基礎(chǔ)，對于減少企業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生的活動需要積極落實，并且要貫徹到企業(yè)生產(chǎn)的各個流程中，在企業(yè)的日常運行及長遠發(fā)展中兩者都是比較有利的工具。第四，企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理均具備五種要素。就當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理而言，其均具備五個方面的要素，在這一方面表現(xiàn)出較強的一致性，具體而言包括風(fēng)險評估、環(huán)境以及信息與溝通，還有監(jiān)督及控制活動等內(nèi)容，其中的風(fēng)險評估在風(fēng)險管理中比較受重視。由于這五種要素比較類似，也就促使內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間可實現(xiàn)密切融合。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間的差異對于當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理，兩者之間不但具備密切聯(lián)系，同時存在比較明顯的差異，主要體現(xiàn)在以下兩個方面。第一，對于企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理而言，兩者在作用范圍上存在較大差異。企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理相比較而言，風(fēng)險管理具有更廣泛的覆蓋范圍。在企業(yè)的風(fēng)險管理體系中，需要從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)入手實現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險管理的落實，這表明風(fēng)險管理在企業(yè)內(nèi)部處于治理層面，而內(nèi)部控制只是處于管理層面。另外，在風(fēng)險管理實施過程中，對于企業(yè)的財務(wù)報告及非財務(wù)報告都比較重視，而在內(nèi)部控制過程中主要依據(jù)的就是財務(wù)信息。另外，在全面風(fēng)險管理中，還會涉及預(yù)算管理評估方法、戰(zhàn)略制定及管理人員招聘等相關(guān)問題，也就是說風(fēng)險管理具有更廣泛的覆蓋范圍。而在內(nèi)部控制實施中，其關(guān)注更多的就是風(fēng)險管理過程，在企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的制定中并未能夠真正參與其中。第二，對于企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理而言，兩者在內(nèi)容上有一定差異存在。對企業(yè)內(nèi)部控制工作而言，其內(nèi)容主要就是保證企業(yè)可以穩(wěn)定良好發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)的有序運營，避免出現(xiàn)會計信息造假情況，為企業(yè)今后的良好發(fā)展提供有利支持及保障。而對于企業(yè)風(fēng)險管理工作而言，其內(nèi)容主要就是合理規(guī)避企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險，并且需要對風(fēng)險發(fā)生的可能性及風(fēng)險的產(chǎn)生對企業(yè)所造成的損失進行定量分析，同時還需要制定相關(guān)防范體系，以避免在企業(yè)發(fā)展中有嚴(yán)重的財務(wù)損失產(chǎn)生。

三、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理開展的有效途徑及策略

（一）強化企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理地位就當(dāng)前企業(yè)發(fā)展實際情況而言，很多企業(yè)對于內(nèi)部控制與風(fēng)險管理兩者之間的關(guān)系缺乏充分深入地認(rèn)識，未能夠使風(fēng)險管理及內(nèi)部控制所具備的重要作用及價值充分發(fā)揮出來，因而需要使風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的意識進一步加強。因此，當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部需要對職工加強宣傳教育，使企業(yè)內(nèi)的職工可以真正清楚認(rèn)識內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的價值，樹立正確的內(nèi)部控制理念及風(fēng)險管理觀念，并且對于傳統(tǒng)管理模式應(yīng)當(dāng)積極改變，實現(xiàn)傳統(tǒng)管理模式的有效突破。而為能夠使這一目標(biāo)有效實現(xiàn)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)注意自身行為，以身作則，對企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)加強宣傳及普及，并且在企業(yè)日常管理中的各個方面也應(yīng)當(dāng)積極落實內(nèi)部控制及風(fēng)險管理，同時還需要針對風(fēng)險管理及內(nèi)部控制制定相關(guān)的規(guī)章制度，使風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的重要性充分體現(xiàn)出來。另外，在對內(nèi)部控制及風(fēng)險管理加強重視的基礎(chǔ)上，還需要在企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理方面加強投入力度，使風(fēng)險管理及內(nèi)部控制工作的實施具有更好的基礎(chǔ)與保障，使兩者可以得到滿意的效果。此外，作為企業(yè)職工，自身也需要充分清楚認(rèn)識風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的重要性及價值，從而積極主動地投入到風(fēng)險管理及內(nèi)部控制中，以確保內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的科學(xué)合理開展，最終得到滿意的效果。

（二）構(gòu)建科學(xué)合理的風(fēng)險評估機制在企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理工作的開展過程中，均需有效防范企業(yè)發(fā)展中存在的風(fēng)險，從而使企業(yè)的安全穩(wěn)定發(fā)展具有更好支持與保障。而為能夠使內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的作用充分發(fā)揮，十分關(guān)鍵的一點就是風(fēng)險評估機制的構(gòu)建。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從制度層面入手，對于風(fēng)險識別點進行科學(xué)合理地設(shè)置，對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中各個方面的流程及有關(guān)風(fēng)險實行合理歸類及整理，從而對各種風(fēng)險進行合理把握。在實際進行風(fēng)險評估過程中，對于不同的風(fēng)險識別點，需要選擇不同方式及方法進行評估，從而對企業(yè)各流程中所面臨各種風(fēng)險實行定量分析。在風(fēng)險控制流程過程中，對于所面臨相關(guān)風(fēng)險識別方法應(yīng)當(dāng)加強重視，若發(fā)現(xiàn)存在風(fēng)險點，需要應(yīng)用專業(yè)化風(fēng)險評估理論及技術(shù)，與實際工作經(jīng)驗進行有效結(jié)合，在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)更加科學(xué)合理地風(fēng)險評估，在此基礎(chǔ)上制定全面合理的風(fēng)險防范策略，使企業(yè)風(fēng)險防范可以得到更加滿意的效果，實現(xiàn)風(fēng)險管理及內(nèi)部控制作用及價值的充分發(fā)揮，為企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定良好地發(fā)展提供更好的依據(jù)及支持，滿足實際需求。

（三）創(chuàng)建合理的風(fēng)險治理模式在當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營及發(fā)展過程中，在具備良好的風(fēng)險治理模式的基礎(chǔ)上，可實現(xiàn)企業(yè)資源利用率的有效提升。所以，在當(dāng)前企業(yè)發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)構(gòu)建科學(xué)合理的風(fēng)險治理模式，并且需要對風(fēng)險治理模式實行持續(xù)優(yōu)化，對于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃實行合理調(diào)整，對于企業(yè)中不同利益主體應(yīng)當(dāng)促使其實現(xiàn)平衡，以實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的有效分散。另外，在企業(yè)風(fēng)險管理模式中，應(yīng)當(dāng)將數(shù)據(jù)化管理引入，對于企業(yè)外部市場環(huán)境及內(nèi)部經(jīng)營管理需要實行系統(tǒng)性分析。此外，在企業(yè)內(nèi)部還要建立風(fēng)險基金，以保證企業(yè)在面對風(fēng)險的情況下可以增強自身應(yīng)變能力，同時也可以使企業(yè)短期償債能力增強，使企業(yè)負(fù)債風(fēng)險有效降低，保證企業(yè)可以實現(xiàn)更穩(wěn)定良好地發(fā)展，滿足企業(yè)風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的需求。

（四）進一步健全企業(yè)監(jiān)督及評估在企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的實施過程中，監(jiān)督及評估屬于必不可少的環(huán)節(jié)及內(nèi)容，在實現(xiàn)監(jiān)督及評估環(huán)節(jié)合理優(yōu)化的基礎(chǔ)上，對于企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理，可使實現(xiàn)持續(xù)性優(yōu)化，從而保證這兩個方面的工作實現(xiàn)更有效地開展。首先，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)構(gòu)建獨立的審計部門，且需要配備專業(yè)審計人員，對于企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理實施全面監(jiān)督，實現(xiàn)監(jiān)控數(shù)據(jù)的有效反饋，使今后企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理工作的開展具有有利的信息支持。其次，引入適宜的外部監(jiān)督機構(gòu)。對于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理通過獨立第三方機構(gòu)實行評估監(jiān)督，且需要出具相關(guān)審計報告，對于企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理中所存在的主要問題需要及時發(fā)現(xiàn)，且需要利用信息技術(shù)深入分析，使企業(yè)增強風(fēng)險防范能力，實現(xiàn)更有效的風(fēng)險防范，發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的應(yīng)有作用及價值。

企業(yè)風(fēng)險管理分析范文第5篇

直接導(dǎo)致內(nèi)部管控和內(nèi)部風(fēng)險管理產(chǎn)生直接聯(lián)系的公開文件是1992年由COSO所提出來的《內(nèi)部控制――整體框架》，此后，隨著企業(yè)風(fēng)險管理和企業(yè)風(fēng)險管理逐漸關(guān)聯(lián)性的不斷升級，2004年在內(nèi)部控制研究的基礎(chǔ)上，《企業(yè)風(fēng)險管理――整合框架》的提出更將二者的共同點予以了明確的分析。如圖1所示：

（一）企業(yè)內(nèi)部控制含義 企業(yè)內(nèi)部控制主要是依存企業(yè)現(xiàn)有的專業(yè)管理制度和策略，以風(fēng)險管控、風(fēng)險預(yù)防、風(fēng)險監(jiān)管等方面的工作為主要工作目的，借助全方位多層次的管控方式，按照描述關(guān)鍵控制點方式、過程監(jiān)控體系方式、流程監(jiān)管方式等來從直觀和間接的角度對生產(chǎn)和經(jīng)營過程中的各類業(yè)務(wù)所進行的規(guī)范式管理模式。從管理角度來看，企業(yè)內(nèi)部控制主要在定義上隸屬于風(fēng)險管理的子系統(tǒng)，從管理范疇來看，作為全面風(fēng)險管理的重要階段之一，企業(yè)內(nèi)部管控也可以作為企業(yè)風(fēng)險管理在整體實施時的重要組成部分。在企業(yè)內(nèi)部控制過程中，主要需要從內(nèi)部環(huán)境即企業(yè)內(nèi)部管控的機構(gòu)設(shè)置、企業(yè)內(nèi)部審計、企業(yè)文化、企業(yè)人力資源政策以及企業(yè)的社會責(zé)任和企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)等方面來進行分層管理和專業(yè)化的管控。相對企業(yè)風(fēng)險評估來說，企業(yè)的內(nèi)部管控方式更需要進行目標(biāo)的合理化確定，按照企業(yè)的風(fēng)險評估流程和結(jié)果，針對企業(yè)在風(fēng)險評估過程中所出現(xiàn)的各類風(fēng)險以及企業(yè)在風(fēng)險監(jiān)管時得出的結(jié)論，企業(yè)在內(nèi)部控制時可以更加明晰自身的管控承受范圍和找到相應(yīng)的管控措施。

（二）企業(yè)風(fēng)險管理內(nèi)涵 企業(yè)風(fēng)險管理主要是由企業(yè)的董事局、企業(yè)的管理層以及企業(yè)內(nèi)部其他具有此權(quán)限的人員在共同確定統(tǒng)一的目標(biāo)時，按照戰(zhàn)略制定的要求以及圍繞該要求而產(chǎn)生的從各個層面來進行運作的活動，此類活動存在的意義在于識別各類具有潛在風(fēng)險或者就企業(yè)目前的管理過程來分析而存在的各類風(fēng)險，所進行評估，任何違背或者阻礙企業(yè)共同目標(biāo)的因素或者風(fēng)險，在企業(yè)進行風(fēng)險管理的過程中均予以規(guī)避或治理，以保障企業(yè)的整體目標(biāo)得以順利進行。

在企業(yè)進行管控的過程中，風(fēng)險作為其工作的主要范圍，信息的溝通及時化是企業(yè)進行風(fēng)險評估和判斷的重要因素，這也是企業(yè)在內(nèi)部控制時從信息化角度來完成企業(yè)的內(nèi)部信息疏導(dǎo)、企業(yè)各方面信息的有效傳遞、企業(yè)信息流通的及時性和穩(wěn)定性等方面工作的主要原因之一，在企業(yè)進行內(nèi)部管理和監(jiān)控時，對于風(fēng)險評估和風(fēng)險管控本身的行為來說，同樣也需要按照企業(yè)的實際需要，進行相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督，包括日常內(nèi)部監(jiān)督和具有專業(yè)性的專項檢查，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷包括政策、措施等方面以及針對風(fēng)險進行評估時出現(xiàn)的各類人為和非人為的可以進一步誘導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險性質(zhì)變化或者量變等問題發(fā)生的直接因素，均可以在核查的同時加以改進。

二、從內(nèi)部架構(gòu)角度看企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

（一）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險產(chǎn)生之間關(guān)系的介質(zhì) 企業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生主要原因就是在于企業(yè)發(fā)展 “目標(biāo)”的存在性，目標(biāo)是公司取得長驅(qū)發(fā)展的主要動力，同樣目標(biāo)的存在也同樣引發(fā)了各種風(fēng)險的出現(xiàn)見（圖2）。目標(biāo)作為風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因有：首先，目標(biāo)作為風(fēng)險的出現(xiàn)的主要原因來自于人的主觀能動性與客觀活動之間的差別，在客觀的活動過程中，當(dāng)人的主觀能動性與客觀環(huán)境之間的差異化成為不確定因素時，風(fēng)險就會同時出現(xiàn)。其次，因為目標(biāo)需要建立在一個較高層次的基礎(chǔ)之上，在當(dāng)前企業(yè)發(fā)展高度結(jié)構(gòu)化的模式下，任何一類子目標(biāo)的發(fā)展都需要下一個階層子目標(biāo)的支撐，因此這些子目標(biāo)之間需要以重疊性和排斥性進行系統(tǒng)化排列，尤其是在不同的目標(biāo)之間更需要進一步的相互補充，由此，一旦層疊性逐漸出現(xiàn)任何關(guān)聯(lián)間隙，就會導(dǎo)致風(fēng)險因素的出現(xiàn)。最后由于在企業(yè)的內(nèi)部和外部的管理中存在著諸多的目標(biāo)，因此在不同的目標(biāo)進行次第互補時，就必然出現(xiàn)銜接方面的安全隱患，如果各個目標(biāo)之間的銜接性存在問題，或者銜接的聯(lián)系性不夠完整，就極易造成銜接之間的空白期，這些空白期自然會造成風(fēng)險性的出現(xiàn)。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的專業(yè)化促進 目標(biāo)產(chǎn)生的主要原因在于企業(yè)的發(fā)展需要，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險產(chǎn)生之間產(chǎn)生關(guān)系的介質(zhì)更在于對目標(biāo)的實現(xiàn)。強化企業(yè)的內(nèi)部管理活動，將企業(yè)的多樣化發(fā)展目標(biāo)統(tǒng)一到同一個發(fā)展層面上來，企業(yè)發(fā)展過程中的各項風(fēng)險維度則會相應(yīng)的維持在一個企業(yè)可以管理和可以控制的范圍內(nèi)。這也是企業(yè)在內(nèi)部管理和內(nèi)部控制時，出現(xiàn)各類風(fēng)險的主要原因。

此外，從企業(yè)管理的角度來看，企業(yè)的風(fēng)險控制和企業(yè)的風(fēng)險管理，需要在專業(yè)化角度進行細化，以審計為例比如當(dāng)同一個或者不同賬號出現(xiàn)賬戶交易時，一旦賬戶交易中存在著內(nèi)部或者外部因素而導(dǎo)致的漏報和錯報問題時，內(nèi)部管控和內(nèi)部管理就自然會在出現(xiàn)相應(yīng)的專業(yè)管理需要的同時出現(xiàn)專業(yè)管理的風(fēng)險，以審計為例（見圖3），審計的過程中所出現(xiàn)的漏報、錯報等問題時，對于此類問題的糾正或者對此類問題的管理過程中，對于出現(xiàn)的問題或者存在的風(fēng)險隱患，就自然應(yīng)該劃歸到相應(yīng)的管理層面來進行分析，如因為財務(wù)報表的疏漏而導(dǎo)致風(fēng)險的產(chǎn)生就需要劃歸到財務(wù)方面來解決，因為企業(yè)的管理失衡所出現(xiàn)的風(fēng)險問題或者由于各項制度的不完整性而存在的問題，需要按照不同問題出現(xiàn)的源頭進行分門別類的風(fēng)險評估及措施應(yīng)對。但是無論基于哪種，從企業(yè)發(fā)展的角度來看，都會引發(fā)企業(yè)風(fēng)險的出現(xiàn)，并需要通過內(nèi)部控制而耗費企業(yè)運營成本。

三、由整到層劃分企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險識別