前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇授權(quán)書樣本范文，相信會(huì)為您的寫作帶來(lái)幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

授權(quán)書樣本范文第1篇

個(gè)人授權(quán)委托書樣本(委托書)_________單位:

本人因______________________原因不能親自到______________辦理_______茲授權(quán)委托 _______先生/女士處理代辦事項(xiàng).委托人在權(quán)限范圍內(nèi)年簽署的一切有關(guān)文件,我均承認(rèn)。由此所造成的一切責(zé)任均由本人承擔(dān)。

委托人(簽名或蓋章)： 被委托人(簽名)：

委托人身份證號(hào)碼： 受托人身份證號(hào)：

委托人:

_年_月_日

訴訟人授權(quán)委托書范文委托單位：_________

法定代表人：_________

受委托人：

姓名：_________，工作單位：_________

職務(wù)：_________，職稱：_________

姓名：_________，工作單位：_________

職務(wù)：_________，職稱：_________

現(xiàn)委托上列受委托人在我單位與_________因_________糾紛一案中，作為我方訴訟人。

人_________的權(quán)限為：_________

人_________的權(quán)限為：_________

委托單位(蓋章)：_________

法定代表人(簽名)：_________

_________年____月____日

簽訂地點(diǎn)：_________

債務(wù)授權(quán)委托書(討債，追債，收債合同書)

委 托 合 同(合同編號(hào)：南方偵探委 字 200 　 第　 號(hào))

委托方(簡(jiǎn)稱甲方)：

受托方(簡(jiǎn)稱乙方)：廣州南方偵探咨詢有限公司

經(jīng)甲乙雙方友好協(xié)商，本著互惠誠(chéng)信的原則，就以下委托內(nèi)容達(dá)成協(xié)議，并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行：

公司債務(wù)授權(quán)委托書范文授 權(quán) 書

此授權(quán)書有即日，即二零一零年 月 日起生效。

現(xiàn)正式委托授權(quán) 代表本公司/人追收有關(guān)

以上授權(quán)權(quán)限為全部(包括調(diào)解、協(xié)議和訴訟。)

謹(jǐn) 此 聲 明

一切需依合法途徑追收所有欠款項(xiàng)，如有任何違反現(xiàn)行的法例及法規(guī)所產(chǎn)生的一切刑事責(zé)任及未經(jīng)本人同意之任何費(fèi)用，一概與本人無(wú)關(guān)。

授權(quán)人簽署 承托人簽署

最新個(gè)人債務(wù)授權(quán)委托書范文委托人 身份號(hào)碼

受托人 身份號(hào)碼

現(xiàn)全權(quán)授權(quán)受托人處理 欠款債務(wù)人的調(diào)查與催款的相關(guān)事宜。債務(wù)人還款直接匯入我指定銀行賬戶或者收取現(xiàn)金，受托人不接受債務(wù)人還款事項(xiàng)。

特此委托

授權(quán)書樣本范文第2篇

個(gè)人的授權(quán)委托書樣本【1】受委托人姓名：

工作單位： 北京市XX律師事務(wù)所XX分所

現(xiàn)委托 委托人。

委托權(quán)限如下：

特此委托!

委托人 ：

受委托人：

年 月 日

個(gè)人的授權(quán)委托書樣本【2】委托人： 性別： 身份證號(hào)：

被委托人： 性別： 身份證號(hào)：

本人因____________(原因)，不能親自回公司辦理離職相關(guān)手續(xù)，特委托____________作為我的合法人，全權(quán)代表我辦理相關(guān)事項(xiàng)。本人對(duì)被委托人在辦理上述事項(xiàng)過(guò)程中所簽署的有關(guān)文件均予以認(rèn)可，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

委托期限：自簽字之日起至上述事項(xiàng)辦完為止。

委托人：

年 月 日

個(gè)人的授權(quán)委托書樣本【3】委托人：

性別:

身份證號(hào):

聯(lián)系電話：

被委托人：

性別:

身份證號(hào):

聯(lián)系電話：

本人因 原因，不能親自領(lǐng)取畢業(yè)證書和學(xué)位證書，特委托 作為我的人，全權(quán)代表我辦理相關(guān)事項(xiàng)，對(duì)被托人在辦理上述事項(xiàng)過(guò)程中所簽署的相關(guān)文件,我均予以認(rèn)可,并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

委托期限:自簽字之日起至上述事項(xiàng)辦完為止。

授權(quán)書樣本范文第3篇

委托人：______，_____(性別)，______年__月____日出生，住址：________________________________________，公民身份號(hào)碼：_________________。

______，_____(性別)，______年__月____日出生，住址：________________________________________，公民身份號(hào)碼：_________________。

受托人： ， (性別)， 年 月 日出生，住址： ，公民身份號(hào)碼： 。

我們，委托人_______和_______系夫妻關(guān)系，我們是座落于遼寧省沈陽(yáng)市_____區(qū)_______路____號(hào)___(建筑面積：_________平方米，房屋所有權(quán)證編號(hào)：沈房權(quán)證____字第_______號(hào)，登記卷號(hào)：________)房產(chǎn)的所有權(quán)人，現(xiàn)因我們有特殊原因無(wú)法親自到場(chǎng)，特委托 全權(quán)代替我們辦理與該房產(chǎn)有關(guān)的如下事項(xiàng)：

1、受托人以委托人的名義到貸款銀行辦理該房產(chǎn)銀行(或住房公積金貸款)提前還款的一切手續(xù)，領(lǐng)取注銷抵押憑證并到房產(chǎn)抵押部門(或擔(dān)保部門)辦理該房產(chǎn)的抵押注銷手續(xù)及簽署相關(guān)法律文件;

2、代為簽署《房屋抵押合同》，代為到房產(chǎn)抵押部門辦理該房產(chǎn)的抵押手續(xù)、領(lǐng)取他項(xiàng)權(quán)利證、領(lǐng)取抵押后的《房屋所有權(quán)證》及簽署相關(guān)法律文件;

3、到房產(chǎn)抵押部門辦理該房產(chǎn)的抵押注銷手續(xù)及簽署相關(guān)法律文件;

4、領(lǐng)取上述注銷抵押后的《房屋所有權(quán)證》;

5、簽署《房屋買賣合同》，代為辦理該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)交易、更名、過(guò)戶、查檔等與出售上述房產(chǎn)有關(guān)的一切事宜;

6、受托人有權(quán)代替委托人回答上述房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)(或抵押)登記詢問筆錄并代替原房主簽署房產(chǎn)承諾書;

7、如上述房產(chǎn)地址、面積與實(shí)際不符，受托人有權(quán)代為辦理更改并領(lǐng)取地址、面積更正后的《房屋所有權(quán)證》、《契證》;

8、代為辦理該房產(chǎn)《土地使用證》的更名手續(xù)并簽署相關(guān)文件;

9、代為到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門交納該房產(chǎn)交易時(shí)所產(chǎn)生的各種稅費(fèi)并在契稅、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)稅、印花稅等稅費(fèi)單上簽字確認(rèn)，同時(shí)辦理、領(lǐng)取該房產(chǎn)的《契證》;

10、代為辦理(或放棄)該房產(chǎn)二手房資金監(jiān)管的一切手續(xù)并簽署相關(guān)法律文件;

11、代為辦理該房產(chǎn)《房屋所有權(quán)證》、《契證》、《土地使用證》的掛失、補(bǔ)辦手續(xù);

12、代為辦理該房產(chǎn)室內(nèi)的水、電、煤氣、有線(數(shù)字)電視、寬帶網(wǎng)、電話、物業(yè)、采暖等配套設(shè)施更名手續(xù);

13、代為協(xié)助買房人辦理該房產(chǎn)的銀行交易貸款(或住房公積金貸款)手續(xù)，并協(xié)助買房人到房產(chǎn)抵押部門(或擔(dān)保部門)辦理該房產(chǎn)的抵押(擔(dān)保)手續(xù)、領(lǐng)取他項(xiàng)權(quán)利證及簽署相關(guān)法律文件;

14、代交各種費(fèi)用、代為開立銀行放款賬戶、代為收取銀行放款、代為收取售房款;

15、上述房產(chǎn)如遇動(dòng)遷，受托人有權(quán)代替委托人辦理該房產(chǎn)的動(dòng)遷(回遷)手續(xù)及相關(guān)事宜、代為簽署《拆遷協(xié)議》、代為開立銀行賬戶并領(lǐng)取動(dòng)遷補(bǔ)償款。

16、代為到房產(chǎn)部門辦理該房產(chǎn)非金融抵押的一切手續(xù)并簽署相關(guān)文件;

17、有關(guān)上述房產(chǎn)出售的未盡事宜，受托人可以全權(quán)處理。

本項(xiàng)授權(quán)為我們二人真實(shí)意思表示，受托人在辦理上述委托事項(xiàng)期間所簽署的一切法律文件我們均予同意，其引發(fā)產(chǎn)生的相應(yīng)權(quán)利和義務(wù)由我們承擔(dān)。

委托期限：從即日起至上述委托事項(xiàng)辦理完畢止。

受托人無(wú)轉(zhuǎn)委托權(quán)。

授權(quán)書樣本范文第4篇

法定代表人：________________

受委托人：姓名：________，工作單位：________________

職務(wù)：________，職稱：________

姓名：________，工作單位：________________

職務(wù)：________，職稱：________________

現(xiàn)委托上列受委托人在我單位與________________________因________________糾紛一案中，作為我方訴訟人。

人____________的權(quán)限為：____________________

人____________的權(quán)限為：____________________

授權(quán)書樣本范文第5篇

內(nèi)部控制健全性、有效性如何評(píng)價(jià)

內(nèi)部控制的健全性和有效性是銀行內(nèi)部審計(jì)部門主要審計(jì)事項(xiàng)之一。參考《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》，內(nèi)部控制的“有效性”主要是指“控制措施”是否有效，即針對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)特定過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)所設(shè)計(jì)的控制措施，是否能被執(zhí)行并控制該風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制健全性，是指所有過(guò)程及其存在的風(fēng)險(xiǎn)是否均已被識(shí)別，并針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)均設(shè)計(jì)了有效的控制措施。要對(duì)控制是否健全做出判斷，評(píng)價(jià)人員必須具備一定的內(nèi)部控制專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)自不必說(shuō)，對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)狀況有充分的了解也是基本條件之一。下面以授權(quán)體系控制評(píng)價(jià)為例，說(shuō)明這一基本條件對(duì)于評(píng)價(jià)內(nèi)控是否健全的重要性。

授權(quán)控制是防止分支機(jī)構(gòu)超越權(quán)限開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要措施之一。它不僅限于對(duì)被授權(quán)人審批、交易額度等控制，對(duì)于銀行而言，涉及外部法律關(guān)系的重要事項(xiàng)同樣需要實(shí)施授權(quán)控制，如以銀行名義對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等等。有權(quán)人一般以書面授權(quán)書方式明確限定被授權(quán)人的權(quán)限。在與外部發(fā)生法律糾紛時(shí)，相關(guān)業(yè)務(wù)合約簽字人是否被授予相應(yīng)權(quán)限，會(huì)被用于認(rèn)定該合約是否存在瑕疵。而授權(quán)書一般由銀行內(nèi)部負(fù)責(zé)授權(quán)管理的部門按年度起草，并經(jīng)有權(quán)人簽發(fā)生效。

近年來(lái)，銀行新業(yè)務(wù)不斷出現(xiàn)，需要實(shí)施授權(quán)管理的業(yè)務(wù)范圍及環(huán)節(jié)也隨之不斷增加。如在對(duì)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽發(fā)年度授權(quán)書時(shí)，對(duì)于傳統(tǒng)的授信業(yè)務(wù)，授權(quán)書會(huì)明確授予其業(yè)務(wù)辦理及相關(guān)的對(duì)外簽約權(quán)限，但非授信業(yè)務(wù)類的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如提供服務(wù)、租賃房屋、采購(gòu)物品等，相關(guān)的簽約權(quán)限卻容易被忽略。而分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人思想上主觀地認(rèn)為上級(jí)授予的權(quán)限自然包括了所有與業(yè)務(wù)開展相關(guān)的簽約權(quán)限，造成與客戶簽訂非授信業(yè)務(wù)相關(guān)協(xié)議時(shí)，簽字人無(wú)權(quán)限，構(gòu)成合約瑕疵。

產(chǎn)生上述現(xiàn)象的原因，一方面是負(fù)責(zé)起草授權(quán)書的部門未充分了解分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)范圍的變化，每年基本依據(jù)上年的授權(quán)事項(xiàng)起草當(dāng)年的授權(quán)書，從而授權(quán)書中對(duì)新的控制事項(xiàng)有所疏漏；另一方面，分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人授權(quán)控制意識(shí)不夠，未能在日常工作中時(shí)時(shí)關(guān)注授權(quán)控制要求。

通過(guò)上面這個(gè)例子的分析可以看出，了解被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)開辦的全部業(yè)務(wù)品種、開展的全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，對(duì)于評(píng)價(jià)其內(nèi)控健全性非常重要，是開展健全性評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)。如果評(píng)價(jià)人員僅就被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)既有的控制措施（如例子中的授信業(yè)務(wù)簽約授權(quán)）開展檢查測(cè)試，則可能導(dǎo)致對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)控健全性認(rèn)定結(jié)論的偏差。但由于各行管理方式不同，需視各自情況決定通過(guò)何種方式獲取這些信息。

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是否應(yīng)該與合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)結(jié)合實(shí)施

傳統(tǒng)的銀行內(nèi)部審計(jì)工作主要針對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中的合規(guī)性，即檢查、核對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否按規(guī)定辦理，這一般也是銀行管理層對(duì)傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作提出的基本要求。但隨著銀行經(jīng)營(yíng)、管理復(fù)雜性的不斷提升，無(wú)論是銀行管理層還是股東，更希望內(nèi)部審計(jì)工作不僅是發(fā)現(xiàn)、提出合規(guī)性問題，而是能夠站在獨(dú)立的立場(chǎng)上揭示經(jīng)營(yíng)管理中更深層次的問題，比如針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)部控制狀況，甚至經(jīng)營(yíng)狀況提供更有價(jià)值的管理建議。

銀監(jiān)會(huì)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》中列示的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要工作事項(xiàng)，也不僅僅局限于合規(guī)性內(nèi)容，還包括了如前所述的“內(nèi)部控制的健全性和有效性”；以及“風(fēng)險(xiǎn)狀況及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)控程序的適用性和有效性”；“機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)績(jī)效和管理人員履職情況”等共七項(xiàng)。

但除合規(guī)性審計(jì)以外的其他審計(jì)事項(xiàng)，對(duì)于傳統(tǒng)的銀行內(nèi)部審計(jì)而言都屬相對(duì)較新的內(nèi)容（履職情況審計(jì)也在遇到“問責(zé)”環(huán)節(jié)時(shí)成為較新的課題），在實(shí)際工作中，容易發(fā)生不事先界定審計(jì)事項(xiàng)并進(jìn)而制定針對(duì)性的審計(jì)方案，而是將多種審計(jì)事項(xiàng)融合在一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中的現(xiàn)象，也就是每次審計(jì)顧及多個(gè)審計(jì)事項(xiàng)。在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作中，也容易發(fā)生這種狀況。

其實(shí)，《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》單獨(dú)列示了合規(guī)性審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)狀況審計(jì)與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等七個(gè)審計(jì)事項(xiàng)，對(duì)于審計(jì)項(xiàng)目管理而言，各個(gè)審計(jì)事項(xiàng)均應(yīng)有各自專門的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)，也應(yīng)有各自專門的審計(jì)程序、審計(jì)方法。將這些本應(yīng)獨(dú)立的審計(jì)事項(xiàng)融合在一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，難免目標(biāo)、重點(diǎn)偏離。具體實(shí)施審計(jì)時(shí)，查到什么就提什么，就在審計(jì)報(bào)告里寫什么，形成的審計(jì)報(bào)告也難免缺乏針對(duì)性、系統(tǒng)性，給審計(jì)報(bào)告使用者利用審計(jì)結(jié)果帶來(lái)不便，審計(jì)工作效果難以保證。

具體到內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，如果融入業(yè)務(wù)合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性審計(jì)內(nèi)容，評(píng)價(jià)測(cè)試人員往往不能專注于內(nèi)部控制要素，不得不更多地花費(fèi)時(shí)間、精力于具體業(yè)務(wù)的合規(guī)性或風(fēng)險(xiǎn)狀況的分析、判斷，這樣就會(huì)發(fā)生上述審計(jì)重點(diǎn)偏離、報(bào)告內(nèi)容缺乏針對(duì)性、系統(tǒng)性等狀況。

當(dāng)然，在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中，必然會(huì)涉及到合規(guī)方面和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的內(nèi)容，但應(yīng)該從控制的角度去開展測(cè)試、評(píng)價(jià)，去審視被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)部門是否建立了針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施、執(zhí)行部門是否執(zhí)行了這些針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施、合規(guī)部門是否開展了合規(guī)性檢查等。而不是針對(duì)某筆業(yè)務(wù)是否合規(guī)，或者風(fēng)險(xiǎn)到了什么程度去做判斷。

存在不合規(guī)業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)較大業(yè)務(wù)，并不一定與控制失效劃等號(hào)――控制有效指風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有相應(yīng)的控制措施，控制措施得到執(zhí)行，而措施的執(zhí)行是由崗位上的“人”完成的。也正因如此，對(duì)業(yè)務(wù)合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)程度的判斷，不應(yīng)成為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的目標(biāo)和內(nèi)容。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的目標(biāo)和內(nèi)容是檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)上的控制措施是否得以執(zhí)行，以保證業(yè)務(wù)流程的整體抗風(fēng)險(xiǎn)性能。而個(gè)別業(yè)務(wù)的措施執(zhí)行效果（決定個(gè)別業(yè)務(wù)的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性），應(yīng)通過(guò)合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性、履職情況等方面的審計(jì)去審驗(yàn)。

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作與其他審計(jì)事項(xiàng)結(jié)合開展會(huì)產(chǎn)生一系列的弊端，如精力分散、重點(diǎn)偏離、結(jié)果不便利用等等，也會(huì)給審計(jì)項(xiàng)目管理造成不利影響。當(dāng)然，在特殊情況下，幾個(gè)審計(jì)事項(xiàng)結(jié)合進(jìn)行并非完全不可行，但應(yīng)該界定清楚每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)的目標(biāo)、重點(diǎn)和程序，還需要有較強(qiáng)大的項(xiàng)目總體協(xié)調(diào)。

評(píng)價(jià)準(zhǔn)備工作是否那么重要

開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，必然先設(shè)計(jì)一套測(cè)試表，列出要測(cè)試的項(xiàng)目（控制點(diǎn)），后面的符合性測(cè)試則依據(jù)測(cè)試表項(xiàng)目，抽取被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)樣本來(lái)實(shí)施。測(cè)試表項(xiàng)目的設(shè)計(jì)及抽樣對(duì)能否得出恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)結(jié)論，是兩個(gè)非常關(guān)鍵的因素，也是評(píng)價(jià)準(zhǔn)備工作的重要內(nèi)容。

測(cè)試表項(xiàng)目設(shè)計(jì)的合理性影響評(píng)價(jià)結(jié)論

正如前面舉過(guò)的授權(quán)控制的例子，如果對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理情況不夠了解，不清楚該機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)范圍，都辦理了哪些業(yè)務(wù)，則可能導(dǎo)致測(cè)試表項(xiàng)目不全面，漏掉重要控制點(diǎn)、控制措施的測(cè)試，也形成測(cè)試、評(píng)價(jià)結(jié)論不夠全面的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此，評(píng)價(jià)前必須開展充分的準(zhǔn)備工作收集被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)、管理信息。

設(shè)計(jì)項(xiàng)目全面的測(cè)試表，不僅要考慮被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍，還應(yīng)特別注意另外一種情況，就是被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)流程與總行統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程之間是否存在差別，控制點(diǎn)、控制措施是否完全一致。

銀行成文的業(yè)務(wù)流程是各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的規(guī)范依據(jù)，也是內(nèi)部控制措施的重要組成部分。一般情況下，商業(yè)銀行總行會(huì)在開辦業(yè)務(wù)之前頒布包括一定的控制措施內(nèi)容在內(nèi)的該項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理規(guī)定、操作辦法，以規(guī)范該項(xiàng)業(yè)務(wù)流程所涉及的各項(xiàng)操作，實(shí)施對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的控制。但總行出于地區(qū)特點(diǎn)的考慮，一般僅規(guī)定全行層面適用的內(nèi)容，不一定細(xì)致到每一個(gè)崗位或每一個(gè)環(huán)節(jié)的操作，就算是細(xì)致到每一個(gè)崗位的操作，也只能針對(duì)執(zhí)行總行統(tǒng)一崗位設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)的分支機(jī)構(gòu)。

但銀行各分支機(jī)構(gòu)由于所處的監(jiān)管環(huán)境、發(fā)展階段等方面的差異，其內(nèi)部組織架構(gòu)和崗位設(shè)置的繁簡(jiǎn)程度、業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)過(guò)程中的關(guān)系人（銀行內(nèi)部與外部）會(huì)有所不同（如有的分支機(jī)構(gòu)有自己的金庫(kù)，而有的分支機(jī)構(gòu)沒有）。而內(nèi)部控制必然涉及分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部組織架構(gòu)、崗位設(shè)置以及每項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的具體操作流程，所以，分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的實(shí)際操作流程一般要比總行頒布的流程更為復(fù)雜，或與總行的流程有一定的差異，控制措施也相應(yīng)會(huì)有不同的內(nèi)容。

但在很多分支機(jī)構(gòu)甚至有些評(píng)價(jià)人員的觀念中，總行頒布了相關(guān)業(yè)務(wù)流程，分支機(jī)構(gòu)不需要再制訂本轄區(qū)的管理規(guī)定，一定是遵循總行規(guī)定開展業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，他們忽略了分支機(jī)構(gòu)差異化部分的操作，而這部分差異化的操作往往是內(nèi)部控制的關(guān)鍵。這種觀念在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作中，導(dǎo)致未針對(duì)分支機(jī)構(gòu)每項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的全流程設(shè)計(jì)測(cè)試項(xiàng)目，也往往在實(shí)施測(cè)試過(guò)程中忽略掉分支機(jī)構(gòu)的特色流程。

舉個(gè)例子說(shuō)明一下，比如總行要求分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管印章，并制定了相關(guān)的保管規(guī)定、使用流程以及相應(yīng)的控制措施。但部分機(jī)構(gòu)由于離統(tǒng)一保管機(jī)構(gòu)距離太遠(yuǎn)，因此經(jīng)申請(qǐng)獲得自行保管的批準(zhǔn)。雖然總行制定了印章管理相關(guān)規(guī)定和控制措施，但這些自行保管印章的分支機(jī)構(gòu)顯然不能適用，它們的崗位設(shè)置（職責(zé)）必然有其特殊之處，涉及具體的保管、使用流程也與總行統(tǒng)一模式有所差異。所以，它們必須針對(duì)其特有的業(yè)務(wù)流程識(shí)別控制點(diǎn)，并制訂控制措施。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)人員也必須設(shè)計(jì)它們所適用的測(cè)試項(xiàng)目。這樣的事例不勝枚舉，測(cè)試表設(shè)計(jì)過(guò)程中必須充分考慮。

所以，評(píng)價(jià)準(zhǔn)備階段應(yīng)在了解被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)范圍的同時(shí)，還應(yīng)對(duì)其規(guī)章制度進(jìn)行收集、整理，掌握其主要業(yè)務(wù)的流程，以便針對(duì)性地設(shè)計(jì)或在總行統(tǒng)一測(cè)試項(xiàng)目中選擇包括其特色流程在內(nèi)的適用項(xiàng)目開展測(cè)試、評(píng)價(jià)。

符合性測(cè)試抽樣的科學(xué)性同樣會(huì)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論產(chǎn)生重大影響

如果抽取的樣本不具代表性或樣本量不恰當(dāng)（如過(guò)少），同樣可能導(dǎo)致測(cè)試、評(píng)價(jià)結(jié)論不準(zhǔn)確的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。仍以抽樣中問題會(huì)比較突出的授信業(yè)務(wù)為例。評(píng)價(jià)測(cè)試組出于簡(jiǎn)化抽樣程序等方面的考慮，可能會(huì)在被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)某時(shí)點(diǎn)有余額的貸款戶中，按一定比例抽取若干“戶數(shù)”金額較大的貸款作為樣本進(jìn)行測(cè)試。不僅如此，還會(huì)以全部抽取的樣本作為貸款業(yè)務(wù)測(cè)試的樣本總量，據(jù)以計(jì)算貸款業(yè)務(wù)每一控制點(diǎn)的控制措施執(zhí)行率并進(jìn)行最后的評(píng)分。

但需要指出的是，上述抽樣方式，未按每“筆”貸款區(qū)分擔(dān)保方式的類別（每戶貸款項(xiàng)下可能發(fā)放多筆不同擔(dān)保方式的貸款），而且擔(dān)保方式不同的貸款業(yè)務(wù)，需測(cè)試的控制點(diǎn)、控制措施也有所不同，這樣抽取的樣本不一定適用于每個(gè)需要測(cè)試的控制點(diǎn)。如，抵押貸款的控制點(diǎn)中應(yīng)包括押品權(quán)利憑證入庫(kù)環(huán)節(jié)，如欲測(cè)試這一控制點(diǎn)執(zhí)行情況，必須從經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)發(fā)生的抵押貸款中抽取樣本。而上述抽取若干戶的抽樣方法，很難區(qū)分出這些貸款項(xiàng)下每筆貸款的擔(dān)保方式。當(dāng)測(cè)試中發(fā)現(xiàn)幾筆貸款押品入庫(kù)控制措施未得到執(zhí)行時(shí)，測(cè)試組如果以這些措施未被執(zhí)行的貸款筆數(shù)或戶數(shù)占此次測(cè)試全部樣本總“戶數(shù)”的比例扣分，也就會(huì)造成控制措施執(zhí)行率計(jì)算較明顯的偏差。因?yàn)樯鲜龀闃臃椒óa(chǎn)生的樣本并不一定每一戶都是抵押貸款，即使每一戶項(xiàng)下都包含抵押貸款，但每一戶項(xiàng)下仍可能有多筆擔(dān)保方式不同的貸款。

還有一點(diǎn)值得注意，樣本抽取應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)或管理活動(dòng)發(fā)生的頻率，而如果僅選擇有余額的或金額大的業(yè)務(wù)作為樣本則樣本代表性會(huì)受到影響。因?yàn)闃I(yè)務(wù)處理過(guò)程與業(yè)務(wù)金額大小沒有必然因果關(guān)系，已經(jīng)結(jié)清的業(yè)務(wù)在某些情況下更能反映出評(píng)價(jià)期間控制措施執(zhí)行狀況。

為了合理確定樣本，需要在實(shí)施測(cè)試前，開展充分的準(zhǔn)備工作，必須根據(jù)測(cè)試項(xiàng)目，對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)一段期間內(nèi)（評(píng)價(jià)期間）發(fā)生的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)頻率（而不是額度規(guī)模）進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，并進(jìn)行細(xì)致分類整理，按類別統(tǒng)計(jì)樣本量。以保證抽取的樣本并非時(shí)點(diǎn)性的，而是能夠代表普遍情況的，同時(shí)，全部測(cè)試點(diǎn)均有適用的樣本。

由此可見，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)準(zhǔn)備階段工作至關(guān)重要，是決定評(píng)價(jià)工作能否順利開展、獲得準(zhǔn)確評(píng)價(jià)結(jié)論的基礎(chǔ)，有大量細(xì)致的工作需要完成，不容草率。