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加強我市土地使用稅征管之舉措

我局始終把土地使用稅征管工作擺在重要位置，以加強稅源監(jiān)管和嚴(yán)格執(zhí)行政策為抓手，堵塞征管漏洞，挖掘增收潛力，在地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展波動較大、土地使用稅政策性稅源不斷減少的情況下，保持了入庫稅款的持續(xù)、穩(wěn)定增長，有力的促進(jìn)了收入任務(wù)的完成。1994年以來至今，共征收土地使用稅31666萬元，年收入也從1994年的1314萬元上升到2003年的4324萬元，年均增長25.45%。我們的主要做法是：

一、強化土地使用稅稅源管理和監(jiān)控

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)戶數(shù)和規(guī)模也迅速的增加和壯大，加強土地使用稅稅源監(jiān)控便成為土地使用稅征管工作的重心之一。為此,我局圍繞“理清稅源，動態(tài)監(jiān)控”的思路，采取了一系列措施,并收到了明顯成效。

（一）扎實開展稅源調(diào)查。2003年初，我局針對土地使用稅增長緩慢、國有企業(yè)欠稅現(xiàn)象嚴(yán)重、土地權(quán)屬混亂、房屋出租行為隱蔽、土地使用稅稅源結(jié)構(gòu)變化、征管難度加大等情況，在2000年省局布署的土地使用稅稅源普查工作的基礎(chǔ)上，在全市進(jìn)行了新一輪土地使用稅稅源普查和等級稅額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況檢查。調(diào)查伊始，我局在《淮南日報》上刊登《淮南市土地使用稅稅源普查》公告，印發(fā)了《土地使用稅稅源普查登記表》，要求所有納稅人逐項填寫，同時，利用申報大廳的觸摸屏、大屏幕以及《地稅政策動態(tài)》等向納稅人公開信息，將土地使用稅征收范圍和征收標(biāo)準(zhǔn)公開透明地交給納稅人，并對納稅人提出來的各種疑問進(jìn)行詳細(xì)解答，幫助納稅人做好登記表的填報。對納稅人交回的《土地使用稅普查登記表》，我局組織人員與土地局登記資料進(jìn)行核對，對納稅人填報數(shù)據(jù)與土地局登記數(shù)據(jù)不相符的，采取重點檢查和實地測量的方法，確定其實際應(yīng)納稅土地面積。為確保實地測量工作的順利開展和測量結(jié)果的準(zhǔn)確，我局抽調(diào)精兵強將，借助市規(guī)劃設(shè)計院和市土地局的技術(shù)力量及測量儀器，稅干們克服了“百里煤?！睆?fù)雜多樣的地形地貌、炎熱氣候給測量工作帶來的困難，重點對煤礦企業(yè)的塌陷區(qū)、矸石山、高壓變電、排土場、排水防污設(shè)施、廢棄土地、市政征用地、爆破的包房、安全區(qū)以及生活區(qū)公共綠化帶和礦區(qū)醫(yī)院以及其他大型企業(yè)的學(xué)校、醫(yī)院、幼兒園等18種免稅土地進(jìn)行實地丈量，準(zhǔn)確地計算應(yīng)稅和免稅土地面積，并向企業(yè)進(jìn)一步宣傳稅收政策，明確了征免界限；與此同時，組織精干力量對全市29條道路82個路段的等級稅額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行實地清查摸底。經(jīng)過近兩個月時間的調(diào)查，對執(zhí)行土地使用稅等級稅額標(biāo)準(zhǔn)不準(zhǔn)確的進(jìn)行了調(diào)整，對土地使用稅稅源數(shù)據(jù)庫進(jìn)行了更新，建立了更為科學(xué)、完整、準(zhǔn)確的土地使用稅稅源數(shù)據(jù)庫和納稅人、戶管資料兩本稅源帳。

（二）實施稅源動態(tài)管理。在日常工作中，為適時掌握土地使用稅稅源變化情況，加強征管，我局實行了稅源動態(tài)管理。首先，強調(diào)一個“嚴(yán)”字，即嚴(yán)把納稅申報關(guān)。要求納稅人在應(yīng)稅土地面積變動和地址變遷時，及時將相關(guān)資料報送稅務(wù)機(jī)關(guān)，并據(jù)實進(jìn)行納稅申報。同時，要求基層稅務(wù)部門對上述納稅戶進(jìn)行認(rèn)真核實，作出書面報告，說明變動情況。其次，做到一個“細(xì)”字，即細(xì)化稅源臺賬登記項目。在分戶稅源臺賬中，詳細(xì)登記納稅人的土地地址、土地權(quán)屬、使用形式、應(yīng)執(zhí)行的等級稅額標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)稅土地面積、免稅土地面積、應(yīng)納稅額等，并根據(jù)企業(yè)情況變動及時對臺賬和稅源數(shù)據(jù)庫進(jìn)行調(diào)整。第三，突出一個“實”字，即提高稅源資料的實際利用率。及時將稅源數(shù)據(jù)庫與征管軟件中的入庫數(shù)相比對，提高監(jiān)控管理、預(yù)測分析和組織收入工作水平。如2003年，市局通過稅源數(shù)據(jù)庫與入庫數(shù)比對，發(fā)現(xiàn)田家庵分局稅源約800萬元，上半年實際僅入庫155萬元，針對這一發(fā)現(xiàn)，立即督促分局采取相應(yīng)措施，確保了稅款及時足額入庫。

（三）有效開展部門協(xié)作。經(jīng)濟(jì)的快速增長、經(jīng)濟(jì)體制的不斷變革使土地使用稅稅源更加復(fù)雜多變，單純依靠稅務(wù)部門的力量難以實現(xiàn)稅源的完全監(jiān)控。為此，在日常征管中，我們在稅源調(diào)查、等級稅額調(diào)整及稅源管理工作中加強與當(dāng)?shù)毓ど?、土地等部門的聯(lián)系，借助工商、土地等部門對新辦企業(yè)、土地證發(fā)放、土地測量等特殊控管手段，強化對新辦企業(yè)、納稅釘子戶和免稅土地的管理，取得了較好的效果，有效杜絕了稅款的流失。

二、適時調(diào)整土地使用稅等級稅額標(biāo)準(zhǔn)

在2003年初稅源調(diào)查和等級稅額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況檢查的基礎(chǔ)上，我局根據(jù)近年來城市建設(shè)的發(fā)展，開辟、擴(kuò)建了多條城市道路，市區(qū)繁華中心出現(xiàn)轉(zhuǎn)移，開發(fā)區(qū)建設(shè)初具規(guī)模等實際，為發(fā)揮土地使用稅的調(diào)節(jié)土地地租級差，最大限度的利用土地資源的作用，我們認(rèn)為，1997年制定的土地使用稅等級稅額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)整。為此，我局適時開展了土地使用稅等級稅額調(diào)整工作。此項工作涉及面廣，難度大。為確保該項工作的順利進(jìn)行，我局一是加強土地使用稅等級稅額調(diào)整工作重要性的認(rèn)識，主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)親自抓，把此項工作作為當(dāng)年一項重要工作。二是市局出臺了具體實施意見，各分局也相繼拿出科學(xué)的操作規(guī)程，明確每個環(huán)節(jié)的工作步驟、方法、要求及注意事項，同時進(jìn)一步確定了各部門間的工作銜接和資料傳遞流程，保證了土地使用稅等級調(diào)整工作的順利進(jìn)行。三是制定了獎懲評比辦法，對每個環(huán)節(jié)工作分別進(jìn)行登記，嚴(yán)把數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)，及時記錄錯誤數(shù)據(jù)，依此獎懲兌現(xiàn)。

每個分局逐條路段進(jìn)行摸底清查，提出了各路段等級稅額標(biāo)準(zhǔn)調(diào)高或調(diào)低的意見，拿出初步的調(diào)整方案并征求當(dāng)?shù)貐^(qū)政府的意見，市局組織力量進(jìn)行抽查后，根據(jù)政府市政規(guī)劃情況，擬定了新的土地使用稅等級稅額標(biāo)準(zhǔn)，并向市政府提出了調(diào)整土地使用稅等級稅額標(biāo)準(zhǔn)的請示，市政府給予了充分的肯定，批準(zhǔn)了新標(biāo)準(zhǔn)，從2004年1月1日執(zhí)行。我局及時對1072戶土地使用稅納稅人下發(fā)了《土地使用稅納稅核定通知書》，明確了納稅人的應(yīng)稅土地面積、適用土地使用稅等級稅額標(biāo)準(zhǔn)和年應(yīng)納稅總額。

新標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行，進(jìn)一步發(fā)揮了稅收調(diào)節(jié)作用，開辟了政策性稅源，使我市增加土地使用稅稅源1000多萬元，對穩(wěn)定土地使用稅收入起到了積極的作用。在礦業(yè)集團(tuán)房改房土地使用權(quán)轉(zhuǎn)為個人所有、礦區(qū)塌陷區(qū)及綠化地帶增加及涉外企業(yè)、破產(chǎn)企業(yè)增加等因素影響減少應(yīng)稅土地面積493萬平方米、稅款1500萬元的情況下，截止11月底已入庫土地使用稅4086萬元，實現(xiàn)收入穩(wěn)中有升。

三、確保土地使用稅及時足額入庫

強化土地使用稅征管的最終成效要體現(xiàn)在收入上。為此，我局主要采取了五項措施。

（一）建立健全考核制度。在市局和分局實行主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、分管領(lǐng)導(dǎo)親自抓的工作機(jī)制；市局年初下達(dá)的分稅種稅收計劃，把收入任務(wù)完成情況與崗位責(zé)任制酬金掛鉤，并作為年終考核領(lǐng)導(dǎo)班子的重要依據(jù)。考核制度的建立，充分調(diào)動了廣大稅干的積極性，形成了領(lǐng)導(dǎo)有壓力、干部有目標(biāo)的工作氛圍，為完成收入任務(wù)提供了保障。

（二）進(jìn)一步規(guī)范納稅申報制度。要求年應(yīng)納土地使用稅額在10萬元以上的納稅人按月申報繳納；10萬元以下，5萬元以上的按季繳納；5萬元以下的每年4、10月份申報繳納。征收期的合理分解，有效緩解稅額較大的納稅人集中繳納稅款出現(xiàn)的暫時性的資金緊張情況及欠稅情況的發(fā)生，實現(xiàn)了收入的均衡入庫。

（三）大力清繳欠稅。通過稅源監(jiān)控，及時掌握企業(yè)的納稅和欠稅情況，并充分發(fā)揮日常檢查和稅收稽查的作用，積極實施欠稅清理。對生產(chǎn)經(jīng)營困難的欠稅大戶，與企業(yè)一道制定清欠計劃，并主動幫助企業(yè)籌集資金，補繳欠稅。對資金狀況較好，但長期拖欠且催繳無效的欠稅企業(yè)，嚴(yán)格按照《稅收征管法》規(guī)定，采取扣押、查封財產(chǎn)和銀行扣款等方式清繳欠稅。2003年，我局扣押2輛小轎車，查封倉庫5間，銀行扣款130多萬元，合計清繳欠稅380萬元，新欠稅現(xiàn)象得到有效控制。公務(wù)員之家版權(quán)所有

（四）加強個體工商戶土地使用稅管理。我局加強了對個體工商戶應(yīng)納土地使用稅的管理，結(jié)合“標(biāo)準(zhǔn)化管理示范街”創(chuàng)建活動，對全市個體工商戶經(jīng)營用地的所有權(quán)情況進(jìn)行了一次梳理、登記。僅田家庵分局查增土地使用稅納稅人36戶，查補稅款45萬元，并及時納入正常稅收征管，防止了稅收流失。

在多年的土地使用稅征管工作實踐中，我們深刻地體會到，要做好土地使用稅征管工作，領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵，健全制度是基礎(chǔ)，部門協(xié)作是保障，動態(tài)管理是手段。

同時，我們也清醒的認(rèn)識到，與其他市相比，我們在土地使用稅征管工作中仍存在許多的問題和不足，我們將通過此次交流，更好地借鑒各地的成功經(jīng)驗，扎扎實實地將我市土地使用稅征管工作不斷推向前進(jìn)。