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為進(jìn)一步深化我市財(cái)政管理體制改革，規(guī)范財(cái)政收支行為，加強(qiáng)財(cái)政收支管理監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用效益，建立現(xiàn)代化財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，根據(jù)《財(cái)政部、中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)〈財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案〉的通知》（財(cái)庫(kù)〔20*〕24號(hào)）、《浙江省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳等部門關(guān)于浙江省財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案的通知》（浙政辦發(fā)〔20*〕71號(hào)）及《*市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理改革試點(diǎn)方案》精神，結(jié)合我市實(shí)際，特制定本方案。

一、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的指導(dǎo)思想和基本原則

我市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的指導(dǎo)思想是：按照建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求，結(jié)合我市非稅收入收繳和財(cái)政國(guó)庫(kù)資金撥付管理工作，建立和完善以國(guó)庫(kù)單一帳戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，提高資金使用效益，更好地發(fā)揮財(cái)政的宏觀調(diào)控作用。

根據(jù)上述指導(dǎo)思想，我市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革遵循以下基本原則：

（一）“一結(jié)合、三不變”。實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付與會(huì)計(jì)集中核算相結(jié)合，預(yù)算單位資金使用權(quán)限不變，預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理權(quán)限不變，預(yù)算單位會(huì)計(jì)核算權(quán)限不變。

（二）明確職責(zé)，規(guī)范操作。合理確定財(cái)政部門、征收單位、預(yù)算單位、人民銀行國(guó)庫(kù)和銀行的管理職責(zé)，所有財(cái)政性收支都按規(guī)范的程序在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作。

（三）統(tǒng)籌規(guī)劃，分步實(shí)施。整體設(shè)計(jì)改革方案，有計(jì)劃、分步驟地推進(jìn)改革，不斷擴(kuò)大改革的范圍和內(nèi)容，逐步實(shí)現(xiàn)改革目標(biāo)。

（四）強(qiáng)化監(jiān)督，提高效率。增強(qiáng)財(cái)政收支活動(dòng)的透明度，將收入繳庫(kù)和支出撥付的全過程都置于有效的監(jiān)管之下。減少資金撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位的用款更加及時(shí)便利。

二、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的主要內(nèi)容

我市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的主要內(nèi)容是：建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，收入直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，支出通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。

（一）建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系

國(guó)庫(kù)單一賬戶體系是由財(cái)政部門開設(shè)的，以國(guó)庫(kù)單一賬戶為核心，全面反映財(cái)政資金收付的各類賬戶總和。其構(gòu)成和功能是：

1．財(cái)政部門在人民銀行開設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，即國(guó)庫(kù)存款賬戶。該賬戶用于記錄、核算和反映納入財(cái)政預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，并與財(cái)政和預(yù)算單位的零余額賬戶進(jìn)行資金清算。

2．財(cái)政部門在銀行開設(shè)財(cái)政零余額賬戶，該賬戶用于記錄、核算和反映實(shí)行財(cái)政直接支付方式的資金活動(dòng)，并與相關(guān)賬戶進(jìn)行資金清算。

3．財(cái)政部門在銀行開設(shè)預(yù)算外資金專戶，該專戶用于記錄、核算和反映財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金的收繳和撥付活動(dòng)，并與財(cái)政和預(yù)算單位的零余額賬戶或預(yù)算外資金支付專戶進(jìn)行資金清算或結(jié)算。

4．財(cái)政部門在銀行為預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)預(yù)算單位零余額賬戶。該賬戶用于記錄、核算和反映實(shí)行授權(quán)支付方式的資金活動(dòng)，并與相關(guān)賬戶進(jìn)行資金清算。

5．財(cái)政部門在銀行開設(shè)預(yù)算外資金支付專戶。該賬戶為過渡性賬戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金專戶撥入資金和預(yù)算單位支出活動(dòng)，并與財(cái)政和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。

6．財(cái)政部門在銀行開設(shè)的其他自籌資金賬戶。該賬戶用于記錄、核算和反映已實(shí)行資金管理方式改革的一級(jí)預(yù)算單位來源于財(cái)政補(bǔ)助外的各項(xiàng)收支活動(dòng)，并與財(cái)政和預(yù)算單位的零余額賬戶進(jìn)行資金清算。

7．財(cái)政部門經(jīng)上級(jí)財(cái)政部門和市政府批準(zhǔn)或授權(quán)在商業(yè)銀行開設(shè)特設(shè)專戶。該專戶用于記錄、核算和反映經(jīng)批準(zhǔn)的特殊專項(xiàng)資金的收支活動(dòng)。

上述賬戶和專戶要與財(cái)政部門及其收付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、人民銀行、預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算保持一致性，相互核對(duì)有關(guān)賬戶記錄。

在建立健全現(xiàn)代化銀行支付系統(tǒng)和財(cái)政管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，逐步實(shí)現(xiàn)由國(guó)庫(kù)單一賬戶體系核算所有財(cái)政性資金的收入和支出，并通過在銀行的零余額賬戶處理日常支付和清算業(yè)務(wù)。

（二）建立分月用款計(jì)劃制度

分月用款計(jì)劃是支出預(yù)算的執(zhí)行計(jì)劃，由預(yù)算單位依據(jù)批準(zhǔn)的年度部門預(yù)算（預(yù)算執(zhí)行控制數(shù)），按照支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分資金性質(zhì)編制。經(jīng)財(cái)政部門批復(fù)的用款計(jì)劃是辦理各項(xiàng)財(cái)政資金支付的依據(jù)。

預(yù)算單位應(yīng)于每月中旬前將次月的用款計(jì)劃報(bào)財(cái)政部門，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行?；鶎宇A(yù)算單位分月用款計(jì)劃需逐級(jí)上報(bào)，由一級(jí)預(yù)算單位審核后報(bào)財(cái)政部門審批。

（三）規(guī)范收入收繳程序

為適應(yīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的需要，將財(cái)政收入分為稅收收入和非稅收入。對(duì)稅收收入收繳（含稅務(wù)部門代征的各項(xiàng)非稅收入）維持現(xiàn)行繳撥方式不變。對(duì)非稅務(wù)部門征收的非稅收入收繳，統(tǒng)一使用《浙江省非稅收入統(tǒng)一票據(jù)》和《匯總繳款書》，并將收入的收繳分為直接繳庫(kù)方式和集中匯繳方式。

1．直接繳款方式。為非稅收入收繳的主要形式，對(duì)各項(xiàng)財(cái)政收入，除法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定者外，均采用直接繳庫(kù)方式。經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無誤后，區(qū)別收入性質(zhì)，由繳納義務(wù)人將應(yīng)繳收入直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金專戶。

2．集中匯繳方式。是非稅收入收繳的輔助方式，對(duì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的可實(shí)行集中匯繳的應(yīng)繳收入，采用集中匯繳方式。由征收機(jī)關(guān)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)，區(qū)別收入性質(zhì)，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金專戶。

3．對(duì)納入“銀行代收”管理辦法的應(yīng)繳收入，由財(cái)政部門區(qū)別收入性質(zhì)，分別劃解國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金專戶。

4．辦理財(cái)政收入退庫(kù)事項(xiàng)，依照法律、法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定執(zhí)行。

（四）規(guī)范支出撥付程序

1．支出類型：財(cái)政支出總體上分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，根據(jù)支出管理需要具體分為：工資支出、購(gòu)買支出、零星支出、轉(zhuǎn)移支出等四類，并分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付方式。

（1）工資支出：指預(yù)算單位的工資性支出，財(cái)政部門通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將工資直接支付到個(gè)人工資賬戶。

（2）購(gòu)買支出：指預(yù)算單位購(gòu)買服務(wù)、貨物、工程項(xiàng)目等除工資支出、零星支出之外的支出。

（3）零星支出：指預(yù)算單位購(gòu)買支出中，未達(dá)到規(guī)定數(shù)額的日常小額部分支出。除《政府采購(gòu)品目分類表》所列品目以外的支出，或列入《政府采購(gòu)品目分類表》的品目，但未達(dá)到規(guī)定數(shù)額的支出。

（4）轉(zhuǎn)移支出：指撥付給預(yù)算單位或下級(jí)財(cái)政部門，未指明具體用途的支出，包括撥付企業(yè)補(bǔ)貼和未指明具體用途的資金，市對(duì)鎮(zhèn)（街道）的一般性轉(zhuǎn)移支付如：稅收返還、原體制補(bǔ)助、過渡期轉(zhuǎn)移支付、結(jié)算補(bǔ)助等。

2．支付方式和程序：按照不同的支付主體，對(duì)不同類型的支出，分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。

（1）對(duì)預(yù)算單位的工資支出、大宗物品與服務(wù)采購(gòu)、大型修繕、大中型基本建設(shè)投資項(xiàng)目等購(gòu)買支出和轉(zhuǎn)移支付支出，實(shí)行財(cái)政直接支付方式，通過轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行。即預(yù)算單位按照批復(fù)的部門預(yù)算和用款計(jì)劃，在財(cái)政直接支付額度內(nèi)向財(cái)政國(guó)庫(kù)收付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請(qǐng)，財(cái)政國(guó)庫(kù)收付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和用款計(jì)劃及相關(guān)要求對(duì)支付申請(qǐng)審核無誤后，向銀行發(fā)出支付令，將財(cái)政資金直接劃撥到收款人或用款單位賬戶，并向國(guó)庫(kù)單一賬戶體系內(nèi)相關(guān)銀行賬戶進(jìn)行清算。

（2）對(duì)預(yù)算單位的零星支出和未實(shí)行財(cái)政直接支付的購(gòu)買支出，實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付方式。即預(yù)算單位按照批復(fù)的部門預(yù)算和用款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)政部門授權(quán)，預(yù)算單位在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)自行開具支付令，通過預(yù)算單位零余額賬戶將資金撥付給收款人和用款單位賬戶。并向國(guó)庫(kù)單一賬戶體系內(nèi)相關(guān)銀行賬戶進(jìn)行清算。

財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的具體支出項(xiàng)目，由財(cái)政部門在確定每年年度部門預(yù)算中列出。

三、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的配套措施

建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，是對(duì)財(cái)政資金的賬戶設(shè)置和收支繳撥方式的根本性變革，是一項(xiàng)十分復(fù)雜的系統(tǒng)工程。必須采取與之相應(yīng)的配套措施，為改革的順利實(shí)施提供有力保障。

（一）進(jìn)一步深化部門預(yù)算編制改革。按照內(nèi)容完整、項(xiàng)目明細(xì)、定額科學(xué)、程序規(guī)范的原則，細(xì)化預(yù)算編制，科學(xué)合理地反映各類財(cái)政收支活動(dòng)，為順利實(shí)施財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度創(chuàng)造條件。

（二）制定相關(guān)的管理制度和辦法。制訂《*市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》、《*市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算辦法》、《*市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金銀行支付清算辦法》等規(guī)章制度，建立和完善財(cái)政收支對(duì)賬制度和報(bào)表體系，以保障工作的順利開展。

（三）建立財(cái)政管理信息系統(tǒng)。在財(cái)政部統(tǒng)一部署的基礎(chǔ)上，以銀行實(shí)時(shí)清算為依托，根據(jù)我市特點(diǎn)，抓緊建設(shè)適應(yīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革需求的現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、收入收繳、資金支付、資金清算、會(huì)計(jì)核算和信息反饋等各項(xiàng)業(yè)務(wù)的科學(xué)管理和安全高效運(yùn)行。

（四）創(chuàng)新和完善會(huì)計(jì)核算中心運(yùn)行機(jī)制。充分發(fā)揮財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付和會(huì)計(jì)集中核算的各自優(yōu)勢(shì)，各級(jí)會(huì)計(jì)核算中心承擔(dān)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)職能，具體辦理財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，利用現(xiàn)有操作平臺(tái)和預(yù)算執(zhí)行管理信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付信息和會(huì)計(jì)核算信息的共享。

（五）加強(qiáng)監(jiān)督制約機(jī)制。財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督，認(rèn)真審核預(yù)算單位資金使用計(jì)劃和資金使用申請(qǐng)；建立健全財(cái)政國(guó)庫(kù)收付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約制度，定期對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)收付中心的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；人民銀行國(guó)庫(kù)部門要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)控；審計(jì)部門要結(jié)合財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的建立，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計(jì)檢查，促進(jìn)政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責(zé)。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財(cái)政資金安全運(yùn)行。

四、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的實(shí)施步驟及時(shí)間

財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革涉及面廣，政策性強(qiáng)，為保證改革的順利進(jìn)行，將采取先試點(diǎn)后推開的方法進(jìn)行。

根據(jù)*市財(cái)政局對(duì)較大的縣（市）區(qū)實(shí)行“統(tǒng)一改革方案，統(tǒng)一操作流程，統(tǒng)一配套軟件”的要求，20*年度我市將在*市財(cái)政局整體指導(dǎo)下選擇某一領(lǐng)域或若干預(yù)算單位進(jìn)行財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的改革試點(diǎn)。在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、優(yōu)化和完善改革方案及相應(yīng)的配套制度辦法的基礎(chǔ)上進(jìn)一步擴(kuò)大改革范圍，在條件成熟時(shí)實(shí)行國(guó)庫(kù)直接支付，并按照省和*市的統(tǒng)一部署爭(zhēng)取在全市范圍內(nèi)率先全面推行財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革。

為確保財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革順利進(jìn)行，應(yīng)重點(diǎn)抓好以下五個(gè)方面的工作:

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革涉及面廣，政策性強(qiáng)，情況復(fù)雜。搞好這項(xiàng)改革，對(duì)加強(qiáng)財(cái)政管理監(jiān)督，提高資金使用效益，從源頭上防治腐敗，具有重要意義。各相關(guān)部門要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，高度重視，密切配合。財(cái)政部門、人民銀行要精心籌劃，周密安排，加大力度，形成合力，促進(jìn)改革的順利進(jìn)行。

（二）規(guī)范財(cái)政性資金賬戶管理。財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的核心問題是建立健全國(guó)庫(kù)單一賬戶體系。圍繞建立新的賬戶體系，要進(jìn)一步清理預(yù)算單位銀行賬戶，建立健全預(yù)算單位銀行開戶財(cái)政審批和備案制度，財(cái)政部門、人民銀行要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的集中統(tǒng)一管理。

（三）擇優(yōu)確定銀行。銀行原則上應(yīng)當(dāng)選擇服務(wù)優(yōu)良、實(shí)力雄厚、設(shè)施健全、運(yùn)行安全、支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)發(fā)達(dá)的商業(yè)銀行財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)。各主管部門應(yīng)在財(cái)政部門確定并經(jīng)市人民銀行批準(zhǔn)的銀行作為本部門各預(yù)算單位零余額賬戶的開戶銀行，并按照就近、方便管理的原則在其所屬分支機(jī)構(gòu)內(nèi)開戶。

（四）嚴(yán)格執(zhí)行用款計(jì)劃制度，完善預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理。各部門要按照新的要求，建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，完善本部門及所屬單位的預(yù)算管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步細(xì)化部門預(yù)算編制，認(rèn)真測(cè)算支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，按照批準(zhǔn)的部門預(yù)算、財(cái)政部門確定的財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付支出范圍，分預(yù)算內(nèi)、外資金編制分月用款計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)用款計(jì)劃的科學(xué)化、規(guī)范化、制度化，并嚴(yán)格按照用款計(jì)劃辦理各項(xiàng)財(cái)政資金的支付，促進(jìn)加強(qiáng)資金管理，防止違法違紀(jì)行為的發(fā)生，提高資金使用效率。人民銀行國(guó)庫(kù)部門要嚴(yán)格按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款額度進(jìn)行資金清算。

（五）切實(shí)做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。財(cái)政部門和人民銀行要切實(shí)做好對(duì)預(yù)算單位、銀行的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，預(yù)算單位、銀行也要在本部門、本系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，保證相關(guān)業(yè)務(wù)人員在改革實(shí)施前都能夠掌握新的業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能。