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今年，我局在市委、市府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十六大和十六屆五中六中全會(huì)精神，認(rèn)真貫徹和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞我市經(jīng)濟(jì)工作中心,繼續(xù)堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的審計(jì)方針，穩(wěn)步推進(jìn)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查和建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)，積極探索績效審計(jì)的路子，不斷提高依法審計(jì)、開拓創(chuàng)新和服務(wù)大局的能力，全面提升審計(jì)監(jiān)督水平。

一、20*年審計(jì)工作回顧

從完成審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)來看，我局完成審計(jì)項(xiàng)目51個(gè)，查出各類違紀(jì)違規(guī)金額7276.61萬元，管理不規(guī)范金額32984萬元。其中應(yīng)交財(cái)政金額400萬元，已交財(cái)政400萬元，應(yīng)歸還原渠道資金572萬元，應(yīng)調(diào)賬處理金額274萬元，基建工程造價(jià)凈核減額1241萬元，向紀(jì)檢監(jiān)察部門移送事項(xiàng)1件，涉案金額15萬元；向有關(guān)部門移送事項(xiàng)1項(xiàng)，涉及金額54萬元。編發(fā)《審計(jì)情況反映》21期29篇，提交的審計(jì)信息被上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和新聞媒體采用15篇。總結(jié)一年來的審計(jì)工作主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）突出主題，進(jìn)一步深化本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。

為了搞好今年的財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)（簡稱“同級(jí)審”，下同）工作，我局早在20*年底就召集各科室負(fù)責(zé)人舉行局務(wù)會(huì)議，專門就20*年“同級(jí)審”項(xiàng)目安排進(jìn)行了研究，初步確定了10個(gè)“同級(jí)審”重點(diǎn)項(xiàng)目，做到早部署，早計(jì)劃，早準(zhǔn)備，為順利實(shí)施“同級(jí)審”工作奠定了基礎(chǔ)。

今年我局的財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)主要體現(xiàn)了以下幾個(gè)特點(diǎn)：一是專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的比重不斷提升。今年我局安排財(cái)政同級(jí)審?fù)鈬?xiàng)目10個(gè)，其中專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目6個(gè)，占比60%。二是審計(jì)工作緊緊圍繞社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)和與廣大人民群眾切身利益息息相關(guān)的各類問題來開展，進(jìn)一步發(fā)揮了審計(jì)在宏觀管理服務(wù)上的作用。同級(jí)審項(xiàng)目涉及到城鄉(xiāng)居民最低生活保障資金、救災(zāi)資金、基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)、水利建設(shè)資金、千庫保安建設(shè)資金、污水處理工程等方面，都是關(guān)系到本市人民切身利益和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)難點(diǎn)問題，及時(shí)總結(jié)提煉出符合實(shí)際的審計(jì)建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了客觀依據(jù)。三是圍繞“狠抓落實(shí)年”活動(dòng)，拓展思路，對(duì)部分項(xiàng)目開展跟蹤審計(jì)，認(rèn)真抓好審計(jì)整改落實(shí)。如連續(xù)三年開展了救災(zāi)資金審計(jì)調(diào)查，連續(xù)兩年開展低保資金審計(jì)調(diào)查和住房公積金審計(jì)，確保審計(jì)成效落到實(shí)處。四是不斷進(jìn)行計(jì)算機(jī)審計(jì)的探索創(chuàng)新，進(jìn)一步推進(jìn)計(jì)算機(jī)技術(shù)與審計(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)合。五是今年我局向市政府提交的審計(jì)報(bào)告首次進(jìn)入市長辦公會(huì)議討論審定，使得市政府領(lǐng)導(dǎo)能夠針對(duì)“報(bào)告”中涉及的各個(gè)問題進(jìn)行逐條討論，從不同的視角和更高的層次分析問題存在的原因，部署下一步措施。

1、財(cái)政同級(jí)審核心審計(jì)項(xiàng)目。核心審計(jì)項(xiàng)目共查出違規(guī)金額5149.42萬元，管理不規(guī)范金額25756萬元，其中應(yīng)上交財(cái)政金額23萬元，應(yīng)調(diào)賬處理金額238.42萬元。審計(jì)認(rèn)為我市20*年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體上是比較好的，財(cái)政收入保持了較快的增長，強(qiáng)化了稅收征管，優(yōu)化了支出結(jié)構(gòu)。但是在預(yù)算管理、土地出讓金等方面仍存在一些問題，主要包括多渠道撥款、科技三項(xiàng)費(fèi)用安排比較分散、預(yù)算支出不實(shí)、土地出讓金存在拖欠等問題。我局對(duì)預(yù)算支出不真實(shí)等違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的款項(xiàng)作出了要求予以調(diào)賬和介入財(cái)政專戶的審計(jì)決定。

2、城鄉(xiāng)居民最低生活保障資金審計(jì)調(diào)查。近兩年來我局連續(xù)開展了對(duì)低保資金的審計(jì)調(diào)查，在調(diào)查過程中，不僅是對(duì)前一次審計(jì)要求整改問題的落實(shí)情況的回訪，也發(fā)現(xiàn)了一些新問題。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)去年我局審計(jì)調(diào)查報(bào)告中要求整改的內(nèi)容，如：低保資金未納入財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助專戶實(shí)行專賬管理、低保資金的分配不規(guī)范的問題仍然存在，同時(shí)發(fā)現(xiàn)某些鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)計(jì)低保人數(shù)口徑不一致，存在著不管家庭人數(shù)多少，均按一戶一人計(jì)算，按家庭實(shí)際發(fā)放低保金統(tǒng)計(jì)人數(shù)兩種做法。針對(duì)存在的問題，我局提出了審計(jì)建議，并且要求民政部門配合予以糾正。

3、基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)審計(jì)調(diào)查。為配合全省同步基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)審計(jì)調(diào)查，我局組織力量，開發(fā)了互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)申報(bào)程序，該程序設(shè)計(jì)了11張表，指標(biāo)統(tǒng)計(jì)自動(dòng)生成，具有良好的保密性，并且將全市教育系統(tǒng)的獨(dú)立核算的單位都納入到該系統(tǒng)中，使審計(jì)調(diào)查范圍覆蓋面達(dá)到100％。通過全面的審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)超過預(yù)算安排一億元，該預(yù)算外資金來源于捐資、公用經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；在義務(wù)教育階段，擇校現(xiàn)象非常突出，擇校費(fèi)給農(nóng)民帶來了沉重的負(fù)擔(dān)；新建學(xué)校負(fù)債沉重；高中階段公費(fèi)招生比例偏低；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未進(jìn)行專項(xiàng)核算等問題。針對(duì)上述問題，我局審計(jì)人員分析了產(chǎn)生的原因，并提出了審計(jì)意見和建議。該項(xiàng)目是我局創(chuàng)新審計(jì)思路的一大舉措，也是我局利用互聯(lián)網(wǎng)開展公益性資金審計(jì)的一次嘗試，對(duì)降低審計(jì)成本，提高審計(jì)效率和效果起到了良好的作用。

（二）規(guī)范深化，進(jìn)一步完善領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

截止到11月份，我局已完成了對(duì)財(cái)政局、農(nóng)業(yè)局、機(jī)關(guān)事務(wù)局、虹橋鎮(zhèn)等15個(gè)單位的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，查出違規(guī)金額501萬元，管理不規(guī)范金額2599萬元，其中應(yīng)上交財(cái)政金額137萬元，已上交133萬元。今年我局努力提高審計(jì)工作質(zhì)量，力求做到審深審?fù)?，用科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀來指導(dǎo)完善領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的評(píng)價(jià)機(jī)制，發(fā)揮了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在干部考核和監(jiān)督中的重要作用。

1、行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成效顯著。我局在審計(jì)過程中堅(jiān)持“全面審計(jì)、重點(diǎn)突出”的方針，對(duì)主管部門的下屬單位進(jìn)行了全方位的延伸審計(jì)，力求做到審深審?fù)?，取得了良好效果。如：在?duì)農(nóng)業(yè)局局長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，我局延伸審計(jì)了我市農(nóng)機(jī)管理總站，發(fā)現(xiàn)市農(nóng)機(jī)管理總站成立的市機(jī)械職工學(xué)校，在經(jīng)過幾輪的內(nèi)部人員承包經(jīng)營之后，該公立學(xué)校的舉辦者由國家演變成了個(gè)人，且在演變過程中沒有充足的轉(zhuǎn)讓和審批手續(xù)。同時(shí)該校舍的承包經(jīng)營租金15萬元長期拖欠，涉嫌侵占?？紤]到該學(xué)校在演變過程中涉嫌國有資產(chǎn)的流失問題，我局已將該情況移送紀(jì)委作進(jìn)一步調(diào)查處理，至今，拖欠的租金15萬元已經(jīng)收回。在對(duì)市政園林局局長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，審計(jì)人員延伸審計(jì)了市政工程管理所，發(fā)現(xiàn)該單位將收取的管理費(fèi)、租金3.1萬元未入賬，全部用于發(fā)放職工福利。同時(shí)該單位將由市政園林局授權(quán)代管的停車廠20*年5月至20*年7月共計(jì)收入49.9萬元未納入單位核算，而是以原所長名義取得個(gè)體戶營業(yè)執(zhí)照，單獨(dú)建賬核算。我局根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》，將該事項(xiàng)移送到市政園林局，要求對(duì)市政工程管理所涉嫌私存私放公款的直接主管人員和其他直接人員依法給予處理，并將結(jié)果書面告知我局，至今，市政園林局已給予直接責(zé)任人行政警告處分。

2、構(gòu)建鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)新模式。

今年我局在對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，積極探索，初步形成了這樣一種新模式：以評(píng)價(jià)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，重點(diǎn)揭示因制度缺失造成的問題，改變了以往詳細(xì)審計(jì)的方式；以鄉(xiāng)鎮(zhèn)全部政府性資金審計(jì)為主線，將鄉(xiāng)鎮(zhèn)歸集管理使用全部政府性資金所涉及的各個(gè)部門單位機(jī)構(gòu)都納入審計(jì)范圍，不斷加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，揭示鄉(xiāng)鎮(zhèn)在預(yù)算過程中存在的問題及原因。加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債審計(jì)，了解鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債資金的使用情況，重點(diǎn)關(guān)注鄉(xiāng)鎮(zhèn)隱性赤字；實(shí)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)和績效審計(jì)相結(jié)合、審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查相結(jié)合。通過對(duì)5個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)6名領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，共查出違規(guī)金額194.6萬元，管理不規(guī)范金額10*.6萬元，應(yīng)上交財(cái)政金額11萬元，應(yīng)歸還原渠道資金13.8萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)普遍存在預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范、擴(kuò)大開支范圍、巧設(shè)名目發(fā)放補(bǔ)貼、往來款項(xiàng)處理不及時(shí)、固定資產(chǎn)管理混亂等問題，審計(jì)人員在匯總分析后，提交了反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)管理混亂情況的審計(jì)信息，得到了市長潘孝政的批示，要求我局召集相關(guān)部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)研究加強(qiáng)管理，落實(shí)整改措施手續(xù)。

（三）重視政府投資績效審計(jì)，強(qiáng)化國家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督。

今年我局完成固定資產(chǎn)投資審計(jì)項(xiàng)目3個(gè)，分別為對(duì)市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管理委員會(huì)緯四路－經(jīng)二路橋涵工程決算審計(jì)、市晨沐廣場竣工決算審計(jì)、南岳鎮(zhèn)中心小學(xué)遷建工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。審計(jì)總投資額4664.09萬元，共核減工程款6*.54萬元，核減率達(dá)到13％。

我局在對(duì)緯四路－經(jīng)二路橋涵工程審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，該工程合同價(jià)為558.58萬元，審計(jì)總造價(jià)964.55萬元，追加投資4*.97萬元，超額達(dá)72.7％。分析原因主要是由于建設(shè)單位對(duì)工程的前期準(zhǔn)備不足、設(shè)計(jì)不周密從而使工程產(chǎn)生較大的設(shè)計(jì)變更，使得投資大幅增加。針對(duì)這種違規(guī)行為，我局對(duì)被審計(jì)單位給予了處罰，并建議有關(guān)主管部門要認(rèn)真貫徹《*市加強(qiáng)工程建設(shè)規(guī)范管理的若干規(guī)定》，加強(qiáng)設(shè)計(jì)施工的審查工作，從而杜絕損失浪費(fèi)，更好發(fā)揮投資效益。該審計(jì)信息也引起了市府的高度重視，市長潘孝政做了親筆批示，認(rèn)為我市政府投資項(xiàng)目超概算現(xiàn)象嚴(yán)重，要求我局組織力量進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，查清原因，分清責(zé)任，依法依規(guī)處理。

在對(duì)市晨沐廣場竣工決算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)工程建設(shè)過程中存在四類問題，一是施工單位高估冒算。該工程送審價(jià)2679.5萬元，審定價(jià)2114.6萬元，凈核減564.9萬元，核減率達(dá)21％。二是工程建設(shè)項(xiàng)目超概算現(xiàn)象嚴(yán)重。該項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)概算投資為3445.96萬元，經(jīng)審定實(shí)際投資為3680.13萬元，超計(jì)劃投資234.17萬元。三是工程項(xiàng)目招投標(biāo)不夠規(guī)范。四是建設(shè)管理監(jiān)理工作不到位。審計(jì)人員針對(duì)以上問題提出了可行性的意見，要求被審計(jì)單位針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，今后嚴(yán)格按照規(guī)定的建設(shè)程序?qū)嵤╉?xiàng)目建設(shè)，避免隨意性。

（四）推進(jìn)“人、法、技”建設(shè)，不斷強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，構(gòu)建和諧工作秩序。

1、加強(qiáng)學(xué)習(xí)教育，不斷提高審計(jì)人員的自身素質(zhì)。我局今年先后開展了學(xué)習(xí)鄭九萬先進(jìn)事跡、學(xué)習(xí)新修訂審計(jì)法、社會(huì)主義榮辱觀教育及審計(jì)廉政文化建設(shè)等活動(dòng)，采用自學(xué)和集體學(xué)習(xí)相結(jié)合的方式，通過書面材料和電子資料相結(jié)合的學(xué)習(xí)途徑，圍繞“如何將鄭九萬精神植入到審計(jì)服務(wù)中”“如何讓審計(jì)為國家新農(nóng)村建設(shè)服務(wù)”“如何加強(qiáng)審計(jì)廉政建設(shè)”等主題進(jìn)行了探討。通過學(xué)習(xí)討論，充分調(diào)動(dòng)了全體審計(jì)人員的學(xué)習(xí)和工作積極性，為審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施貫注了一股新動(dòng)力。認(rèn)真貫徹省委關(guān)于開展大規(guī)模培訓(xùn)干部的指示精神，積極開展公務(wù)員后續(xù)教育培訓(xùn)活動(dòng)，全局53周歲以下的審計(jì)干部全部參加培訓(xùn)，同時(shí)局里撥出專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)予以保障，并將培訓(xùn)情況列入年度目標(biāo)考核中。

2、繼續(xù)完善制度建設(shè)，加強(qiáng)審計(jì)依法行政工作。一是認(rèn)真做好“四五”普法總結(jié)和“五五”普法的動(dòng)員部署工作，切實(shí)做到開好局，起好步。我局召開了“五五”普法動(dòng)員會(huì)議，成立了“五五”普法工作領(lǐng)導(dǎo)小組，編印了“五五”普法審計(jì)工作要點(diǎn)，進(jìn)一步明確了“五五”普法中的工作目標(biāo)和工作任務(wù)。二是按照《*市人民政府辦公室關(guān)于進(jìn)一步深化完善和全面推進(jìn)行政執(zhí)法責(zé)任制的實(shí)施意見》，對(duì)審計(jì)行政執(zhí)法依據(jù)的梳理、行政執(zhí)法的職能和權(quán)限明確、規(guī)范行政執(zhí)法的程序、完善行政執(zhí)法考評(píng)機(jī)制和責(zé)任追究制度等多個(gè)方面進(jìn)行了整理修訂，著手編制依法行政責(zé)任制實(shí)施方案，保障審計(jì)執(zhí)法行為的合法、高效。三是繼續(xù)推進(jìn)審計(jì)廉政建設(shè)，認(rèn)真宣傳和貫徹黨風(fēng)廉政建設(shè)制度，修訂了*市審計(jì)局黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，開展廉政專題教育，在全局開展了審計(jì)“八不準(zhǔn)”執(zhí)行情況調(diào)查；在日常工作中狠抓三級(jí)責(zé)任主體。實(shí)行局長負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)，使得廉政意識(shí)深入人心。

3、重視局機(jī)關(guān)辦公基礎(chǔ)建設(shè)，構(gòu)建和諧工作環(huán)境。

一是創(chuàng)造良好的“硬件”環(huán)境，今年我局繼續(xù)撥出專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)完善審計(jì)硬件設(shè)施建設(shè)，現(xiàn)在已做到人手一臺(tái)電腦，手提電腦普及率達(dá)到70％，為開展計(jì)算機(jī)審計(jì)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。積極推行“綠色辦公”，鼓勵(lì)大家盡量減少紙質(zhì)文件的使用，不斷提升辦公自動(dòng)化程度。二是打造和諧的文化環(huán)境，積極組織人員參加各項(xiàng)文化活動(dòng)。相繼組織人員參加了國防知識(shí)、學(xué)習(xí)黨章永葆先進(jìn)性知識(shí)、公民道德知識(shí)、文明禮儀知識(shí)等一系列競賽，開展了慈善一日捐、義務(wù)獻(xiàn)血等慈善活動(dòng)，通過活動(dòng)的開展不僅使審計(jì)人員擴(kuò)大了視野提高了素質(zhì)，也進(jìn)一步增強(qiáng)了審計(jì)人員的服務(wù)和宗旨意識(shí)。