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加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)防范農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度是為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)防范金融風(fēng)險(xiǎn)而制定的對各職能部門及其工作人員從事業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制藥的方法、措施從而在信用社的內(nèi)部形成一種自主經(jīng)營、自我約束、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我發(fā)展的控制系統(tǒng)。信用社加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的重點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)控制，重點(diǎn)有以下三個(gè)方面。，

一、完善規(guī)章制度，強(qiáng)化管理控制

管理控制是指管理層在授權(quán)處理業(yè)務(wù)決策過程中所采用的各種規(guī)章制度、程序、手續(xù)和方法。它包括組織結(jié)構(gòu)控制、崗位責(zé)任控制。

⒈組織結(jié)構(gòu)控制。一是對決策層和管理層的控制。首先在組織上要建立真正意義上的“三會(huì)”，即：理事會(huì)、監(jiān)理會(huì)、社員代表大會(huì)其次要建立人材庫對其個(gè)人歷史背景、業(yè)務(wù)素質(zhì)、綜合能力、經(jīng)營業(yè)績、業(yè)務(wù)創(chuàng)造與控制能力進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控根據(jù)綜合考察結(jié)果及時(shí)進(jìn)行崗位調(diào)整；二是根據(jù)相互協(xié)調(diào)和平衡制約的原則配置業(yè)務(wù)經(jīng)營、管理和監(jiān)督部門；三是要保證對要害部位和重要崗位進(jìn)行制約和監(jiān)督并對重要崗位人員實(shí)行定期或不定期輪換和強(qiáng)制休假制度。

崗位責(zé)任控制。加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制必須嚴(yán)格人的管理崗位責(zé)任制是規(guī)范員工行為的重要手段。信用社的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)都可以分解為不同的環(huán)節(jié)根據(jù)不同環(huán)節(jié)分設(shè)不同崗位由不同人員負(fù)責(zé)辦理崗位責(zé)任制是明確每個(gè)崗位工作人員的工作范圍、職責(zé)和權(quán)限實(shí)現(xiàn)定崗、定人、定責(zé)使其各司其責(zé)各負(fù)其責(zé)相互監(jiān)督。崗位分工是根據(jù)信用社業(yè)務(wù)操作環(huán)境來確定對于一些不相容的崗位必須實(shí)行崗位分離以達(dá)到相互制約預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)之目的。

風(fēng)險(xiǎn)管理控制。當(dāng)前農(nóng)村信用社主要風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：一是信用風(fēng)險(xiǎn)。借款人由于經(jīng)營不善或主觀惡意等發(fā)生債務(wù)危機(jī)，無力全部或部分按時(shí)償還信用社貸款造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風(fēng)險(xiǎn)；二是政策性風(fēng)險(xiǎn)。隨著金融機(jī)構(gòu)改革的深入，農(nóng)村信用社基本成了農(nóng)村主要辦理農(nóng)業(yè)信貸業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)之，國家近年來對農(nóng)業(yè)的重視，各級政府對信用社信貸支農(nóng)的期望值越來越高，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方面的貸款需求量也成倍增加。由此帶來的信貸管理難度也隨之加大。個(gè)別貸戶由于信用觀念不強(qiáng)出現(xiàn)了信貸風(fēng)險(xiǎn)，給信用社的經(jīng)營埋下了隱患；三是自然因素造成的風(fēng)險(xiǎn)。由于農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)條件差，抵御自然災(zāi)害能力弱，加之受農(nóng)產(chǎn)品市場價(jià)格因素的影響，出現(xiàn)了自然風(fēng)險(xiǎn)；四是操作不規(guī)范導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。由于信用社人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，對有關(guān)制度、辦法、政策把握不準(zhǔn)，在實(shí)際工作中缺乏自我約束，法律意識(shí)淡薄，在各種賬務(wù)處理、貸款發(fā)放手續(xù)、安全工作等的操作上不規(guī)范，直接導(dǎo)致資金及貸款的風(fēng)險(xiǎn)，給信用社的經(jīng)營帶來了風(fēng)險(xiǎn)和隱患；五是道德，風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)別人對信用社各種內(nèi)控制度、金融法規(guī)學(xué)習(xí)不夠，紀(jì)守法觀念不強(qiáng)，不能用法律和規(guī)章制度規(guī)范自已行為，不能樹立正確的人生觀、世界觀、價(jià)值觀，最后導(dǎo)致違規(guī)違法行為發(fā)生，給信用社造成損失。

二、規(guī)范操作行為，突出核心控制

⒈實(shí)行會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)制。各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)均應(yīng)有相應(yīng)職稱和能力，會(huì)計(jì)主管要在主任的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)各項(xiàng)內(nèi)部控制和管理工作，并實(shí)行崗位責(zé)任制，明確責(zé)、權(quán)、利，社主任要重視和支持會(huì)計(jì)主管工作，確保會(huì)計(jì)人員依法（制度）行使職權(quán)。

⒉實(shí)行統(tǒng)一管理。信用社財(cái)會(huì)工作都必須接受和服從上級聯(lián)社財(cái)會(huì)科的業(yè)務(wù)管理，指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，不得在財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)處理上有違規(guī)現(xiàn)象，財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)須征得信用社和聯(lián)社財(cái)會(huì)科同意后方可調(diào)動(dòng)。

⒊嚴(yán)格操作規(guī)程。信用社的會(huì)計(jì)憑證必須按規(guī)定編制和傳遞，財(cái)務(wù)核算必須堅(jiān)持綜合核算和明細(xì)核算雙線控制的原則；賬務(wù)處理必須遵守相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算手續(xù)；錯(cuò)賬沖正和大額支付等重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)及在工作時(shí)間外進(jìn)行的任何賬務(wù)處理，必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管核準(zhǔn)；微機(jī)處理業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格執(zhí)行嚴(yán)密的管理規(guī)定和操作規(guī)程，信用社微機(jī)操作人員嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行操作，個(gè)人密碼要定期或不定期強(qiáng)制更換，嚴(yán)防失密，同時(shí)做好數(shù)據(jù)備份，并由專人管理，妥善保管。

⒋實(shí)行重要崗位人員定期輪換制。各信用社要嚴(yán)格按制度規(guī)定的崗位設(shè)置要求，配備足夠的會(huì)計(jì)人員，并按照相互制約的原則明確工作權(quán)限和崗位責(zé)任，對會(huì)計(jì)崗位的人員記賬、出納、聯(lián)行、票據(jù)交換等要實(shí)行定期輪換制度，會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)和離職必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)監(jiān)交程序。

⒌嚴(yán)格有價(jià)單證、重要空白憑證和其他會(huì)計(jì)賬表憑證的管理，信用社的有價(jià)單證和重要空白憑證的出入庫、保管、使用、作廢、銷毀等必須按照制度規(guī)定辦理。

⒍加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)。聯(lián)社要加大對會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)力度，采取多種方式對會(huì)計(jì)人員進(jìn)行政治思想、職業(yè)道德、法制制度、業(yè)務(wù)知識(shí)、操作技能和計(jì)算機(jī)知識(shí)的教育培訓(xùn)，要通過政治學(xué)習(xí)、崗位練兵、業(yè)務(wù)比賽等形式，全面提高信用社會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。對不執(zhí)行會(huì)計(jì)制度、發(fā)生違法犯罪案件的信用社和有關(guān)人員，要通報(bào)批評，除追究有關(guān)當(dāng)事人責(zé)任外，還要追究相關(guān)人員的監(jiān)督和管理責(zé)任。

三、內(nèi)部稽核機(jī)制

內(nèi)部控制制度運(yùn)行要構(gòu)筑三道監(jiān)控防線。第一道防線是一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)的事先、事中和事后監(jiān)控制度第二道防線是相關(guān)部門和崗位之間的互相制約。第三道防線是以內(nèi)部監(jiān)督部門或人員對各崗位、各部門和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋制度以實(shí)現(xiàn)立體式交叉控制效果。統(tǒng)一規(guī)范、完善信用社一系列內(nèi)控制度，形成一級負(fù)責(zé)一級、級級相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督的審計(jì)責(zé)任體系，加大檢查處罰力度。全面落實(shí)信用社“領(lǐng)導(dǎo)干部、員工責(zé)任追究辦法”和“五級監(jiān)督”責(zé)任制。一是制定和完善審計(jì)人員責(zé)任制和審計(jì)人員責(zé)任追究制，逐步規(guī)范審計(jì)操作程序；二是制定審計(jì)工作實(shí)施方案，突出工作重點(diǎn)，著重抓好序時(shí)性審計(jì)、內(nèi)控制度執(zhí)行情況審計(jì)、經(jīng)營責(zé)任制審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和貸款審計(jì)等工作；三是強(qiáng)化案防意識(shí)，堵塞管理漏洞，層層簽訂五級監(jiān)督”責(zé)任制，實(shí)施關(guān)口前移。把審計(jì)監(jiān)測范圍向業(yè)務(wù)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)、崗位、人員及網(wǎng)點(diǎn)等方面滲透，真正起到防范風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)的作用。

二六年二月