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第一條為了加強(qiáng)財政資金管理，規(guī)范財政工作行為，提高財政資金效益，保障財政資金安全，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》及有關(guān)法律、法規(guī)，制定本暫行辦法。

第二條本暫行辦法所稱財政資金是指除財政局機(jī)關(guān)經(jīng)費以外由市財政局代表市政府管理的所有預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外及其他財政性資金。

第三條局內(nèi)各有關(guān)股室及相關(guān)工作人員履行財政職能，行使財政權(quán)力，必須遵守本暫行辦法。

第四條支出預(yù)算指標(biāo)管理

（一）市級財政支出預(yù)算指標(biāo)包括上年結(jié)余的、年初批復(fù)的和年度預(yù)算執(zhí)行過程中調(diào)整的預(yù)算指標(biāo)。

（二）市級支出預(yù)算指標(biāo)調(diào)整是指：通過動支本級預(yù)備費、市級財政超收資金、上級下達(dá)專款、市級財政預(yù)留預(yù)算指標(biāo)等來源追加支出預(yù)算指標(biāo)；市級對鄉(xiāng)級下劃指標(biāo)；追減支出預(yù)算指標(biāo)；以及支出預(yù)算指標(biāo)科目、項目之間進(jìn)行調(diào)整等。

（三）支出預(yù)算指標(biāo)管理工作由預(yù)算股負(fù)責(zé)組織實施，預(yù)算股指定專人負(fù)責(zé)市級支出指標(biāo)管理；各業(yè)務(wù)股室設(shè)專人負(fù)責(zé)管理本股室對口業(yè)務(wù)單位預(yù)算支出指標(biāo)，定期與預(yù)算股、國庫股及單位對帳。

（四）各業(yè)務(wù)股室收到上級財政對口部門下發(fā)的追加專項（款）后，須在2日內(nèi)將收文原件轉(zhuǎn)預(yù)算股登記匯總。

（五）市級財政支出預(yù)算指標(biāo)實行主要按支出單位分線管理的原則，預(yù)算股對本級財力安排的支出指標(biāo)及上級財力分配安排的支出指標(biāo)按支出單位分線下達(dá)各對口業(yè)務(wù)股室，對上級非對口業(yè)務(wù)單位下達(dá)的上級專項，原收文股室一并對二次分配指標(biāo)進(jìn)行登記備查。

第五條支出預(yù)算指標(biāo)調(diào)整

年度預(yù)算一旦確定，除無法預(yù)見的臨時性或特殊支出事項外，不得隨意調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中確需調(diào)整的，按有關(guān)程序辦理。

（一）市級預(yù)備費的動用。預(yù)備費主要用于重大自然災(zāi)害救災(zāi)、公共突發(fā)事件處理、市委及市政府確定需要辦理的其他特殊事項等；動用預(yù)備費時，要根據(jù)相關(guān)單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的申請報告，由業(yè)務(wù)股室核實，預(yù)算股審核提出意見，按法定程序?qū)徟?/p>

（二）市級財政當(dāng)年超收收入的使用。對當(dāng)年市級財政超收收入形成的財力，由預(yù)算股根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和市委、市政府確定的使用方向，提出安排意見，提交局務(wù)會討論，報局長審定后，按法定程序上報審批。

（三）上級下達(dá)專項資金動用。1、上級下達(dá)專項轉(zhuǎn)移支付資金的動用。預(yù)算股及業(yè)務(wù)股室按政策要求提出分配方案，報局長及分管副市長同意后再報常務(wù)副市長、市長審批；2、上級下達(dá)專項追加指標(biāo)的調(diào)整。上級下達(dá)的預(yù)算追加（減）指標(biāo)未確定用款單位的，由有關(guān)業(yè)務(wù)股室提出二次分配意見，會簽預(yù)算股，指標(biāo)金額10萬元以下的，報主管副局長、局長審批；指標(biāo)金額10萬元以上（含10萬元），經(jīng)局長審核，報主管市長及常務(wù)副市長批準(zhǔn)。

（四）市級財政預(yù)留支出預(yù)算指標(biāo)動用。涉及業(yè)務(wù)股室的，由業(yè)務(wù)股室提出安排建議，如單位增人增資，會簽預(yù)算股，由分管副局長審批，報局長及常務(wù)副市長批準(zhǔn)；其他由預(yù)算股提出安排建議，報局長及常務(wù)副市長審批。

（五）不同項目之間的調(diào)整。除特殊情況外，不同項目之間資金不得調(diào)劑使用，預(yù)算執(zhí)行中確因特殊情況需要調(diào)整項目的，業(yè)務(wù)股室提出調(diào)整方案，會簽預(yù)算股，報分管副局長及局長批準(zhǔn)后，按有關(guān)程序辦理。

第六條支出預(yù)算指標(biāo)的批復(fù)

支出預(yù)算指標(biāo)的安排必須要有明確來源，不得批復(fù)無資金來源的預(yù)算指標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行中預(yù)算指標(biāo)調(diào)整，應(yīng)按有關(guān)程序辦理；指標(biāo)批復(fù)文件須抄送預(yù)算股、國庫股、相關(guān)業(yè)務(wù)股室及對應(yīng)部門單位。

（一）上年結(jié)余指標(biāo)批復(fù)。上年度市直部門單位財政結(jié)余指標(biāo)經(jīng)預(yù)算股、國庫股及業(yè)務(wù)股室審核認(rèn)定后，由預(yù)算股負(fù)責(zé)批復(fù)。

（二）年初預(yù)算指標(biāo)批復(fù)。預(yù)算股應(yīng)在市人民代表大會批準(zhǔn)年度預(yù)算后10日內(nèi)，會同有關(guān)股室批復(fù)市直單位年度預(yù)算。

（三）年度執(zhí)行中的調(diào)整預(yù)算指標(biāo)批復(fù)。由業(yè)務(wù)股室根據(jù)已批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項，會簽預(yù)算股下發(fā)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)文件，再根據(jù)文件批復(fù)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。

第七條支出預(yù)算指標(biāo)對帳。預(yù)算股定期與上級財政部門核對上級追加指標(biāo)賬，業(yè)務(wù)股室于每季度結(jié)束10日內(nèi)，與國庫股核對上季度批復(fù)指標(biāo)和已辦理撥付手續(xù)的指標(biāo)，并將核對結(jié)果反饋預(yù)算股，以保證已批復(fù)指標(biāo)與已辦理撥付手續(xù)指標(biāo)一致，確保國庫股支出預(yù)算執(zhí)行安全有效。預(yù)算股根據(jù)與業(yè)務(wù)股室對帳結(jié)果，負(fù)責(zé)向國庫股提供預(yù)算指標(biāo)總賬及分部門單位、分鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算指標(biāo)明細(xì)賬。

第八條財政資金實行統(tǒng)一管理、分戶核算。國庫股負(fù)責(zé)財政國庫資金和財政專戶資金的管理工作，具體組織預(yù)算執(zhí)行。所有財政資金必須納入國庫或財政專戶管理。

第九條預(yù)算資金撥付實行印鑒分管監(jiān)督制度，設(shè)置經(jīng)辦人印鑒、預(yù)算撥款專用印鑒和批準(zhǔn)人印鑒。撥款人負(fù)責(zé)經(jīng)辦人印鑒的加蓋和保管，復(fù)核人負(fù)責(zé)撥款專用印鑒和批準(zhǔn)人印鑒的加蓋和保管。資金撥付必須三個印鑒齊全。撥款專用印鑒不得用于其他用途。

第十條賬戶管理

（一）國庫股在確保資金安全的前提下，根據(jù)資金性質(zhì)、用途及國庫集中支付改革要求，在人民銀行汨羅支行及商業(yè)銀行開設(shè)國庫單一帳戶體系。

（二）國庫股依據(jù)政策規(guī)定對市直行政事業(yè)單位開設(shè)銀行帳戶實行審批、登記、備案制度。

（三）銀行開戶須按程序報批，任何股室（單位）不得擅自開設(shè)銀行帳戶；局屬單位按文件規(guī)定開戶，須經(jīng)分管局長審批同意后報局長簽批，并報財監(jiān)股備案。

第十一條財政資金撥付管理

（一）國庫股及有關(guān)股室應(yīng)嚴(yán)格遵守財政資金管理的有關(guān)規(guī)定，各帳戶資金撥付必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)，按預(yù)算、按程序、按進(jìn)度進(jìn)行，非經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將資金調(diào)進(jìn)調(diào)出。

（二）預(yù)算單位工資和公用經(jīng)費。由對口業(yè)務(wù)股室及工資統(tǒng)發(fā)中心依據(jù)年初預(yù)算按正常進(jìn)度開具用款計劃交國庫股辦理資金撥付。在部門單位預(yù)算批復(fù)前，可按預(yù)算控制數(shù)、上年同期預(yù)算支出數(shù)撥付資金。

（三）專項資金。1、單位專項資金。預(yù)算已安排到單位而且到項目的經(jīng)常性專項，由業(yè)務(wù)股室開出用款計劃，國庫股根據(jù)用款計劃直接撥付；年初預(yù)算已安排到單位和項目但需據(jù)實審批的的專項資金，如城市維護(hù)費等由預(yù)算單位出具專項資金使用報告，財政業(yè)務(wù)股室核實后，報分管副局長審批，由國庫股辦理撥付手續(xù)。2、?？钍杖?。是指教育費附加、排污費等，由財政相關(guān)業(yè)務(wù)股室根據(jù)市人大批復(fù)的預(yù)算及專款收入進(jìn)度開出用款計劃，經(jīng)分管副局長審核后，由國庫股辦理資金撥付。3、二次分配資金。是指市人大審議通過的預(yù)算中，已安排但未細(xì)化到具體項目和單位，需進(jìn)行二次分配的專項資金。包括水利建設(shè)、新農(nóng)村建設(shè)、中小學(xué)危房改造、計劃生育、工業(yè)技改、招商引資、企業(yè)扶持獎勵等項目。二次分配資金只能用于事業(yè)專項，不得用于單位公用經(jīng)費。由項目主管單位提出具體項目分配建議，財政業(yè)務(wù)股室初審提出意見，經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)和局長審核，由分管副市長簽批后報常務(wù)副市長批準(zhǔn)并行文，辦理指標(biāo)調(diào)整手續(xù)后，交由國庫股辦理資金撥付手續(xù)。4、分管副市長專項。包括工業(yè)、農(nóng)業(yè)、教育、循環(huán)經(jīng)濟(jì)、招商等分管副市長專項，由分管副市長簽批后報常務(wù)副市長審批交國庫股辦理資金撥付手續(xù)。5、政府性基金。由單位提出用款申請報告，業(yè)務(wù)股室進(jìn)行核實，報分管副局長及局長審批，經(jīng)主管市長批準(zhǔn)后，交由國庫股辦理撥款手續(xù)。6、上級追加。用款單位向業(yè)務(wù)股室提出資金使用申請，業(yè)務(wù)股室核實后，開具用款計劃，指標(biāo)金額10萬元以下的，報主管副局長、局長審批；指標(biāo)金額10萬元以上（含10萬元），經(jīng)局長審核，由主管市長簽批后報常務(wù)副市長批準(zhǔn)。

（四）預(yù)算外資金、罰沒收入。1、預(yù)算外資金、罰沒收入返還資金的撥付，必須嚴(yán)格按照年初綜合預(yù)算及兩項資金入庫進(jìn)度，結(jié)合庫款情況辦理，不得辦理無用款計劃、超計劃、超收入進(jìn)度的撥款。2、非稅局每旬（旬后2個工作日內(nèi)）向國庫股提供各單位預(yù)算外、罰沒收入完成情況進(jìn)度表一式兩份，國庫股復(fù)核無誤后轉(zhuǎn)對口業(yè)務(wù)股室一份，各業(yè)務(wù)股室根據(jù)收入完成情況，在正常撥款額度內(nèi)開出預(yù)算外資金、罰沒收入辦案費用款計劃，交國庫股辦理支付。3、每月月初5日前，非稅局根據(jù)年初綜合預(yù)算及單位收入完成情況，計算各單位應(yīng)繳納政府統(tǒng)籌資金，開具政府統(tǒng)籌資金收入征收票據(jù)，其中一聯(lián)交國庫股辦理征收入賬，另一聯(lián)交業(yè)務(wù)股室備查入帳。4、預(yù)算外收入及罰沒收入超收財力撥付。年底由非稅局商同業(yè)務(wù)股室提出安排建議，合并預(yù)內(nèi)追加事項，提交局務(wù)會討論，由局長簽批后報常務(wù)副市長審批。

（五）財政代管資金。包括代扣的失業(yè)保險金等由主管單位提出用款計劃，經(jīng)財政局分管副局長批準(zhǔn)，交國庫股辦理資金撥付。

（六）市對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算資金調(diào)度。必須嚴(yán)格按照計劃和收入進(jìn)度辦理。一季度后嚴(yán)控鄉(xiāng)鎮(zhèn)欠市本級往來。每月資金調(diào)度由國庫股提出計劃報局長審批后辦理；臨時調(diào)度資金，5萬元以上報局長審批。

（七）收入退庫管理。由退庫單位提出申請，按程序?qū)徟渲校悍嵌愂杖氲耐藥?，由單位提出申請，非稅局審核并報分管局長審批后，報局長批準(zhǔn)。由國庫股辦理退庫手續(xù)。

（八）借出財政資金。資金借出須由借款單位出具借款報告，其中預(yù)算單位臨時小額借款，經(jīng)分管局長審核、局長審批后，由國庫股辦理借款手續(xù)，借款金額原則上不能超過當(dāng)年該單位公用經(jīng)費余額，借款時間不能超過半年；其他情況借款須經(jīng)常務(wù)副市長審批。國庫股應(yīng)及時收回借款。

（九）國庫股不得經(jīng)收現(xiàn)金。各項財政資金的收支只能通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

第十二條國庫股應(yīng)根據(jù)資金性質(zhì)和用途設(shè)置資金收支總賬；各主管業(yè)務(wù)股室對所分管的各項資金，應(yīng)按部門和預(yù)算科目分設(shè)總帳、明細(xì)帳，及時記錄資金支出事項，定期與預(yù)算股、國庫股及各預(yù)算單位和開戶銀行核對帳務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

第十三條國庫股應(yīng)加強(qiáng)對存款利息的管理。除財政部和省財政廳有明確規(guī)定須單獨核算轉(zhuǎn)增資本金或上交國庫外，其他帳戶存款利息，均應(yīng)納入統(tǒng)一核算，實行分類匯總，并按制度規(guī)定進(jìn)行轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)處理。

第十四條國庫股應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行對帳的有關(guān)制度和規(guī)定，對預(yù)算往來賬、預(yù)算指標(biāo)賬、支出撥款賬以及其他賬款每季度須核對一次，并實行對賬回簽。

第十五條財政資金的使用應(yīng)當(dāng)堅持?？顚Ｓ玫脑瓌t，除有明確規(guī)定外，專項資金之間、專項資金與其他資金之間不得相互混用。

第十六條各業(yè)務(wù)股室應(yīng)加強(qiáng)對所分管部門單位的財政財務(wù)管理，加強(qiáng)對專項資金使用的績效評價，確保分管部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，提高財政資金使用效益。

第十七條監(jiān)督檢查

（一）財政監(jiān)督股必須認(rèn)真履行監(jiān)督檢查職責(zé)，加強(qiáng)對財政內(nèi)部及部門單位財務(wù)監(jiān)督，將財政監(jiān)督工作貫穿到業(yè)務(wù)工作的全過程，建立事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查制度，做到監(jiān)督檢查經(jīng)?；?、規(guī)范化、制度化。監(jiān)督股每季度向局長、常務(wù)副市長報告各股室財務(wù)情況。

（二）各有關(guān)股室應(yīng)以執(zhí)行本暫行辦法的，作為嚴(yán)格財政管理和加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要措施，定期對本暫行辦法的執(zhí)行情況進(jìn)行自查，同時應(yīng)配合和支持紀(jì)檢監(jiān)察開展內(nèi)部監(jiān)督檢查，及時、完整地提供備查文件和資料，如實說明情況，不得消極抵觸。

第十八條責(zé)任追究

（一）各股室對本暫行辦法執(zhí)行情況實行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。發(fā)生違反本暫行辦法的行為，除追究直接責(zé)任人的違紀(jì)責(zé)任外，還要追究股室負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（二）人事股要把執(zhí)行本暫行辦法情況，作為評先評優(yōu)、考核干部的重要依據(jù)。

（三）凡違反本暫行辦法的，根據(jù)情節(jié)輕重，依據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例（試行）》給予相應(yīng)處分，觸犯刑法的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第十九條各相關(guān)股室依據(jù)本暫行辦法，制定股室業(yè)務(wù)操作細(xì)則及工作規(guī)章制度，報財政監(jiān)督股備案。

第二十條本暫行辦法從發(fā)文之日起實行，本局原制定的有關(guān)制度自行廢止。