摘要：對(duì)于高校內(nèi)部控制而言，信息系統(tǒng)建設(shè)是單位層面內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，也是提高內(nèi)部控制有效性的重要技術(shù)與環(huán)境保障。從高校已經(jīng)開(kāi)展財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)這一現(xiàn)實(shí)情況出發(fā)，聚焦財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)環(huán)境下高校內(nèi)部控制優(yōu)化問(wèn)題，以A高校為主要的案例研究對(duì)象，探討財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)對(duì)高校內(nèi)部控制建設(shè)的優(yōu)化路徑，對(duì)高校內(nèi)控體系和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)提出具有針對(duì)性的建議，以期為高校充分運(yùn)用現(xiàn)代財(cái)務(wù)信息化技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)提供借鑒。

關(guān)鍵詞：高校；內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)

在信息化快速發(fā)展和數(shù)字賦能的管理時(shí)代，高校財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)對(duì)內(nèi)部控制的促進(jìn)作用日益凸顯。加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，可以提高內(nèi)部控制嵌入信息系統(tǒng)的深度與廣度，進(jìn)而促進(jìn)內(nèi)部控制效率和效果的提升；同時(shí)，可以通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制的要素效果，促進(jìn)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在此背景下，深入認(rèn)識(shí)和理解高校財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制優(yōu)化的意義和作用機(jī)理，是一個(gè)亟待研究的重要問(wèn)題。

一、高校財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)對(duì)內(nèi)部控制的提升價(jià)值分析

信息化時(shí)代，內(nèi)部控制是一個(gè)圍繞管理數(shù)據(jù)采集、分析和應(yīng)用展開(kāi)的動(dòng)態(tài)活動(dòng)。通過(guò)內(nèi)部控制建設(shè)，結(jié)合高?，F(xiàn)有的信息化建設(shè)成果，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及內(nèi)部控制的主要流程進(jìn)行梳理和嵌入，可以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與內(nèi)部控制之間的有效融合。同時(shí)，在各個(gè)業(yè)務(wù)信息化系統(tǒng)融合時(shí)，加入風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)指標(biāo)，可以減少人為操作風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)活動(dòng)辦理效率和風(fēng)險(xiǎn)防控效果。高校財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)主要包括預(yù)算管理信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)收支管理信息系統(tǒng)、合同管理信息系統(tǒng)等。上述內(nèi)容對(duì)于相關(guān)內(nèi)部控制都發(fā)揮著促進(jìn)作用，具體分析如下：第一，預(yù)算管理信息系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)作用。將全校預(yù)算均納入系統(tǒng)之中，實(shí)現(xiàn)校級(jí)預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)控考核等功能，預(yù)算內(nèi)容全覆蓋、編制執(zhí)行全流程的管理，使得預(yù)算從申報(bào)、編制、下達(dá)、執(zhí)行、調(diào)整的全流程科學(xué)化、規(guī)范化，符合內(nèi)控要求。利用信息化，對(duì)提升預(yù)算管理工作效率和質(zhì)量、加強(qiáng)內(nèi)部控制具有重要意義。預(yù)算管理信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了預(yù)算信息及時(shí)傳遞與共享以及對(duì)預(yù)算性質(zhì)進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析利用，可以更好地提高預(yù)算控制管理。第二，財(cái)務(wù)收支管理信息系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)作用。運(yùn)用信息化手段，可以構(gòu)建高效率的收入、支出審批管理流程，并通過(guò)用戶(hù)角色和審批權(quán)限的合理劃分、配置與嵌入，有效降低收入支出的管理風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，利用信息化手段，可以及時(shí)掌握全校收入、支出情況，分析數(shù)據(jù)，為學(xué)校管理決策提供及時(shí)、全面的數(shù)據(jù)支持。第三，合同管理信息系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)作用。相對(duì)于以紙質(zhì)合同為媒介線(xiàn)下審批傳統(tǒng)合同管理方式，信息化手段把合同管理流程化，構(gòu)建了高效率的合同審批、合同執(zhí)行、合同管理全流程權(quán)限控制體系。一是提高合同審批、合同管理的效率和質(zhì)量。同時(shí)，利用信息化手段，合同的各項(xiàng)信息獲取、分析更為高效。二是信息化手段的運(yùn)用實(shí)現(xiàn)合同管理全生命周期風(fēng)險(xiǎn)管理。以紙質(zhì)合同為媒介的時(shí)期，高校無(wú)法做到對(duì)所有簽訂的合同進(jìn)行集中管理，也無(wú)法對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)控，而合同管理系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)合同管理各環(huán)節(jié)摘要：對(duì)于高校內(nèi)部控制而言，信息系統(tǒng)建設(shè)是單位層面內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，也是提高內(nèi)部控制有效性的重要技術(shù)與環(huán)境保障。從高校已經(jīng)開(kāi)展財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)這一現(xiàn)實(shí)情況出發(fā)，聚焦財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)環(huán)境下高校內(nèi)部控制優(yōu)化問(wèn)題，以A高校為主要的案例研究對(duì)象，探討財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)對(duì)高校內(nèi)部控制建設(shè)的優(yōu)化路徑，對(duì)高校內(nèi)控體系和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)提出具有針對(duì)性的建議，以期為高校充分運(yùn)用現(xiàn)代財(cái)務(wù)信息化技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)提供借鑒。關(guān)鍵詞：高校；內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)規(guī)范化，有效地降低了合同履約的風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)環(huán)境下A高校內(nèi)部控制的主要優(yōu)化路徑設(shè)計(jì)

摘要：房地產(chǎn)企業(yè)在招投標(biāo)環(huán)節(jié)經(jīng)常遇到信息不對(duì)稱(chēng)、信息孤島、信息參考數(shù)據(jù)少等問(wèn)題，嚴(yán)重影響招投標(biāo)環(huán)節(jié)的管理水平。文中通過(guò)分析房地產(chǎn)招投標(biāo)管理信息技術(shù)的作用，對(duì)房地產(chǎn)招投標(biāo)信息化管理體系的建設(shè)際應(yīng)用進(jìn)行了闡述，提出了規(guī)范招投標(biāo)信息化的建議。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)；招投標(biāo)；信息化；體系建設(shè)

1房地產(chǎn)招投標(biāo)管理信息技術(shù)的作用

1.1充分掌握招標(biāo)信息

早期的招標(biāo)活動(dòng)中，經(jīng)常出現(xiàn)投標(biāo)與招標(biāo)雙方信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題，主要原因是無(wú)論是招標(biāo)方還是投標(biāo)方，都不可能完全掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)發(fā)展信息，所以才會(huì)影響到招投標(biāo)工作的順利推進(jìn)。信息技術(shù)首先是整合招投標(biāo)信息，在公布招投標(biāo)信息之后，同類(lèi)型招標(biāo)文件的注意事項(xiàng)、標(biāo)底定價(jià)、投標(biāo)方式等信息均可查看，而且投標(biāo)方也可以在了解市場(chǎng)動(dòng)態(tài)的情況下調(diào)整招標(biāo)信息，從而適應(yīng)當(dāng)前的市場(chǎng)變化。除此之外，信息技術(shù)本身也具有全程記錄的功能，可以將招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等諸多環(huán)節(jié)的信息數(shù)據(jù)詳細(xì)記錄，對(duì)后續(xù)招投標(biāo)工作具有很高的借鑒和參考意義［1］。

1.2促進(jìn)評(píng)標(biāo)流程公開(kāi)化

近年來(lái)，中國(guó)兵器工業(yè)集團(tuán)中國(guó)兵工物資集團(tuán)有限公司以管理體系和管理能力現(xiàn)代化為目標(biāo)，立足平臺(tái)經(jīng)濟(jì)模式，秉承“合同管理全流程”和“信息服務(wù)一站式”建設(shè)思路，聚焦經(jīng)營(yíng)管理能力和風(fēng)險(xiǎn)管控水平提升，對(duì)傳統(tǒng)的管理模式進(jìn)行變革重塑，積極應(yīng)對(duì)變局、開(kāi)拓新局，深入探索開(kāi)展管理體系優(yōu)化，實(shí)施共享管理，構(gòu)建了具有典型行業(yè)特色的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)共享體系。

一、推動(dòng)“兩個(gè)集中”

實(shí)行合同項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制供應(yīng)鏈服務(wù)企業(yè)市場(chǎng)化程度高，貨權(quán)及資金流轉(zhuǎn)速度快，不確定風(fēng)險(xiǎn)因素多。為加強(qiáng)業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)防控，更好地為客戶(hù)進(jìn)行貼身化服務(wù)，物資集團(tuán)按照前—中—后臺(tái)生態(tài)型組織架構(gòu)邏輯，于2020年4月成立橫向到邊、縱向到底的矩陣式運(yùn)營(yíng)中臺(tái)共享管理中心，一方面將從屬于公司原各業(yè)務(wù)部門(mén)的各類(lèi)業(yè)務(wù)合同執(zhí)行集中進(jìn)行處理，嚴(yán)格將合同執(zhí)行與業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)磋商交易相分離，由中心向各經(jīng)營(yíng)單元高質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)化地提供業(yè)務(wù)全流程管理和執(zhí)行；另一方面將分散在原各職能部門(mén)的與業(yè)務(wù)開(kāi)展直接相關(guān)的部分管理職責(zé)整合到中心進(jìn)行集中過(guò)程管控，把多部門(mén)串聯(lián)審批轉(zhuǎn)變?yōu)橐徽臼綄徟?，?shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程從分散向集約、單一向融合的全流程處理轉(zhuǎn)變。共享管理中心所有業(yè)務(wù)以合同作為業(yè)務(wù)開(kāi)展的最小單元，按照“誰(shuí)執(zhí)行、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則堅(jiān)持合同項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。橫向上由介入合同執(zhí)行各階段的合同項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行進(jìn)行從源頭到末梢的全程負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照合同約定履行、重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確保及時(shí)識(shí)別異常問(wèn)題、發(fā)現(xiàn)履約風(fēng)險(xiǎn)；縱向上則由法務(wù)、財(cái)務(wù)、物流等過(guò)程管控人員在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中提供合同審核、結(jié)算與價(jià)格審核、收發(fā)貨審核等專(zhuān)業(yè)支持與管控，強(qiáng)化對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)隱患的源頭發(fā)現(xiàn)、整體控制，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控關(guān)口前移，并同后臺(tái)職能部門(mén)形成“服務(wù)—監(jiān)督—預(yù)警—反饋”環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。

二、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

建立健全標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)文件業(yè)務(wù)執(zhí)行流程化和標(biāo)準(zhǔn)化是物資集團(tuán)共享管理模式實(shí)施的基礎(chǔ)保障。為此，共享管理中心聚焦業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)重點(diǎn)、堵點(diǎn)，從業(yè)務(wù)執(zhí)行操作流程、過(guò)程管控細(xì)節(jié)環(huán)節(jié)、ERP系統(tǒng)審核事項(xiàng)等三個(gè)維度，尋找效率提升和風(fēng)險(xiǎn)防范的契合點(diǎn)，以此優(yōu)化、簡(jiǎn)化各類(lèi)流程事項(xiàng)，壓縮冗余管理鏈條，精簡(jiǎn)復(fù)雜審批程序，自成立以來(lái)，共計(jì)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程109項(xiàng)，節(jié)約資金成本約135.32萬(wàn)元，推動(dòng)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)提質(zhì)增效。在流程優(yōu)化的基礎(chǔ)上，持續(xù)加強(qiáng)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，積極制定各類(lèi)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化操作手冊(cè)，以業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的標(biāo)準(zhǔn)化推動(dòng)管理的規(guī)范化。目前已形成涵蓋本部10大類(lèi)、24項(xiàng)具體業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)文件手冊(cè)，繪制作業(yè)流程圖，并同步制作了配套動(dòng)態(tài)小視頻，通過(guò)3-5分鐘標(biāo)準(zhǔn)操作的內(nèi)容演示與講解，推動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)體系與業(yè)務(wù)執(zhí)行相融合。

三、搭建數(shù)據(jù)共享平臺(tái)

摘要：隨著信息技術(shù)的運(yùn)用及國(guó)家對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案管理的不斷推進(jìn)，各高校也在不斷加快會(huì)計(jì)檔案電子化的進(jìn)程。會(huì)計(jì)檔案作為財(cái)務(wù)管理的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，原始資料來(lái)源渠道多而雜，目前高校還在實(shí)施紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案，或者紙質(zhì)檔案與電子檔案并行的模式。本文從會(huì)計(jì)檔案分類(lèi)及業(yè)務(wù)流程上詳細(xì)分析形成電子會(huì)計(jì)檔案的難點(diǎn)所在，并根據(jù)實(shí)際工作情況，提出對(duì)策性建議，便于高校推進(jìn)電子會(huì)計(jì)檔案管理工作。

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)檔案；電子會(huì)計(jì)檔案；流程；財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心；財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理一體化

一、引言

2016年1月1日開(kāi)始實(shí)施的新《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》肯定了電子會(huì)計(jì)檔案的法律效力與地位；2017年財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)政電子票據(jù)管理改革的試點(diǎn)方案》，目前已經(jīng)在多個(gè)地區(qū)開(kāi)始執(zhí)行；2020年財(cái)政部、國(guó)家檔案局聯(lián)合出臺(tái)的《關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的通知》(財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào))，明確指出了滿(mǎn)足哪些條件可以?xún)H適用電子會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔等。隨著國(guó)家不斷出臺(tái)相關(guān)政策、對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案管理工作不斷推進(jìn)，以及電子會(huì)計(jì)檔案本身具有無(wú)紙化、存儲(chǔ)方便、查閱方便、集中管理和共享率高等優(yōu)點(diǎn)，吸引越來(lái)越多高校開(kāi)始推行會(huì)計(jì)檔案電子化。由于會(huì)計(jì)檔案原始資料多而雜，有合同、材料出入庫(kù)單、資產(chǎn)入庫(kù)單、驗(yàn)收單、各種發(fā)票等；來(lái)源渠道不一，有校內(nèi)自制憑證、外來(lái)原始憑證等。高校本身缺乏具有相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的工作人員，如何將這些繁而雜的原始資料按照流程匯集到一起保存就成為一件非常困難的問(wèn)題。本文從會(huì)計(jì)檔案分類(lèi)及業(yè)務(wù)流程著手，深入分析形成電子會(huì)計(jì)檔案的過(guò)程中存在的難點(diǎn)。

二、會(huì)計(jì)檔案的含義及分類(lèi)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》，會(huì)計(jì)檔案是單位在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過(guò)程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料，主要包括會(huì)計(jì)憑證類(lèi)、會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告類(lèi)、其他會(huì)計(jì)資料類(lèi)。電子會(huì)計(jì)檔案就是指單位接收的電子形式的各類(lèi)會(huì)計(jì)資料。

摘要:《中華人民共和國(guó)合同法》已頒布實(shí)施三年多了,但在建筑工程的建設(shè)過(guò)程中,人們對(duì)合同的管理仍還不夠重視。作者通過(guò)合同管理的重要性及其意義、建設(shè)工程合同的種類(lèi)、合同管理的內(nèi)容、合同管理的方法和措施等四個(gè)方面進(jìn)行分析探討,試圖使人們對(duì)合同管理有更深一步的了解,以便更好地從合同管理方面實(shí)現(xiàn)“三控”目標(biāo)。

關(guān)鍵詞:建設(shè)工程;合同種類(lèi);合同管理;管理措施;探討

0引言

自從1999年《中華人民共和國(guó)合同法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《合同法》)以及其他相關(guān)法律、法規(guī)頒布實(shí)施以來(lái),對(duì)規(guī)范、完善我國(guó)建筑市場(chǎng),與國(guó)際建筑市場(chǎng)接軌,加強(qiáng)建筑工程執(zhí)法力度,確保建設(shè)工程的質(zhì)量控制、投資控制、進(jìn)度控制“三控”目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),提高合同履約率,維護(hù)合同雙方當(dāng)事人的合法權(quán)益,促進(jìn)行業(yè)發(fā)展諸方面起到了十分重要的作用。但建設(shè)工程合同管理也存在一些問(wèn)題,諸如合同訂立人對(duì)有關(guān)法律和法規(guī)不清,合同無(wú)臺(tái)帳,無(wú)專(zhuān)人管理等。建設(shè)工程合同管理,是針對(duì)工程建設(shè)活動(dòng)中發(fā)生的各種合同,從合同條件的擬訂、協(xié)商、制定、履行、索賠等情況的檢查和分析著手進(jìn)行的科學(xué)化、規(guī)范化、系統(tǒng)化的管理工作。通過(guò)實(shí)行對(duì)合同的正確管理,實(shí)現(xiàn)對(duì)建筑工程質(zhì)量、投資、進(jìn)度的預(yù)控目標(biāo),以法公正地維護(hù)合同雙方當(dāng)事人的合法權(quán)益。

1建設(shè)工程合同管理的重要性及其意義

建設(shè)工程合同管理,是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和工程建設(shè)管理中一項(xiàng)十分重要的內(nèi)容。在工程項(xiàng)目的建筑過(guò)程中,其主體的行為必定會(huì)形成各個(gè)方面的社會(huì)關(guān)系,諸如政府建筑管理機(jī)關(guān)、項(xiàng)目法人單位(業(yè)主)、設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位、材料設(shè)備供應(yīng)商等。其中除了政府管理機(jī)關(guān)是依據(jù)法律、法規(guī)對(duì)工程建設(shè)主體行使行政監(jiān)督管理外,其他各方面社會(huì)關(guān)系卻是通過(guò)“合同”這一契約關(guān)系來(lái)完成的。工程建設(shè)活動(dòng)的質(zhì)量、投資和進(jìn)度都是在合同管理的調(diào)整、保護(hù)和制約下進(jìn)行的。建設(shè)工程合同管理的特點(diǎn)是涉及面廣、綜合性強(qiáng),其重要性和意義表現(xiàn)在: