「摘要」筆者認(rèn)為，建立一套適合我國國情的社會保障基金監(jiān)管體系，強(qiáng)化會計監(jiān)管與審計監(jiān)督的監(jiān)管效應(yīng)，對于保障社會保障基金的安全完整、保值增值具有重要意義。

隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的深入進(jìn)行，社會保障制度改革也不斷深化，社會保障基金規(guī)模逐步擴(kuò)大，基金來源更加多元化，而社會保障基金是社會保障制度實施的核心內(nèi)容，對社會保障基金實行有效的管理，不僅關(guān)系到廣大勞動者的切身利益，也關(guān)系到社會保障制度能否正常、有序運(yùn)行的關(guān)鍵。

一、我國社會保障基金監(jiān)管政策發(fā)展沿革

社會保障基金是指為實施各項社會保障制度，通過法定的程序，以各種方式建立起來的用于特定目的的貨幣資金。社會保障基金按用途可分為社會保險基金、社會救濟(jì)基金、社會福利基金等。社會保險基金又分為養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金、失業(yè)保險基金、工傷保險基金、生育保險基金等。社會保障基金是以保障社會成員基本生活需要為目的而建立的基金，所以，社會保障基金是社會再生產(chǎn)中消費(fèi)基金的組成部分，近幾年來，國家對社會保障基金加強(qiáng)了管理，出臺了相關(guān)的監(jiān)管政策，具體如下：

1999年7月1日，財政部、勞動保障部聯(lián)合制定的《社會保險基金財務(wù)制度》和《社會保險基金會計制度》開始執(zhí)行。統(tǒng)一的社會保險基金財務(wù)和會計制度在全國范圍內(nèi)實行。

2001年5月18日，勞動保障部《社會保險基金行政監(jiān)督辦法》，明確了基金監(jiān)管的原則，確定了監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督范圍。

1國際社會金融監(jiān)管改革新動向

金融全球化下，美國2007年次貸危機(jī)引發(fā)了全球性金融危機(jī)，世界各國經(jīng)濟(jì)均在不同程度上受到的影響，從中暴露出金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)不力的問題已經(jīng)引起了社會各界的廣泛關(guān)注。國際社會以及各主要國家進(jìn)行的金融監(jiān)管改革中，均給予消費(fèi)者保護(hù)極大的關(guān)注。國際社會中，國際貨幣基金組織、金融穩(wěn)定理事會、巴塞爾委員會和國際清算銀行等制定了一系列與消費(fèi)者保護(hù)有關(guān)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。在2011年2月在巴黎召開的G20會議上，來自20個國家的財政部長與央行行長聯(lián)合呼吁經(jīng)合組織（OrganizationforEconomicCo-operationandDevelopment，OECD）、金融穩(wěn)定委員會（FinancialStabilityBoard，F(xiàn)SB）和其他有關(guān)國際組織共同發(fā)展，旨在保護(hù)金融消費(fèi)者利益的高級原則，并積極協(xié)助G20成員國構(gòu)建并完善金融消費(fèi)者保護(hù)體系。

2美國金融監(jiān)管的新變化

在當(dāng)今世界主要國家金融監(jiān)管改革的浪潮中，美國的改革力度之大引人關(guān)注。2010年3月美國國會通過《2010年重建美國金融穩(wěn)定法案》（RestoringAmericanFinancialStabilityActof2010），在第10章規(guī)定擬在美聯(lián)儲體系下建立金融消費(fèi)者保護(hù)專門機(jī)構(gòu)，與其他金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)合作；同年7月，《多德———弗蘭克華爾街改革與消費(fèi)者保護(hù)法案》（簡稱多弗法）出臺，該法案對監(jiān)管部門進(jìn)行重構(gòu)，成立金融穩(wěn)定監(jiān)管委員會（FSOC）和消費(fèi)者金融保護(hù)局（CFPB）。根據(jù)法案第1011條，在聯(lián)邦儲備體系下設(shè)消費(fèi)者金融保護(hù)局，目的在于保證消費(fèi)者在金融服務(wù)消費(fèi)中，獲得及時、準(zhǔn)確的信息從而保護(hù)消費(fèi)者的利益，“依照聯(lián)邦消費(fèi)者金融法對金融產(chǎn)品的供應(yīng)與提供進(jìn)行監(jiān)管”。②根據(jù)多弗法該條規(guī)定，金融消費(fèi)者保護(hù)局設(shè)依照聯(lián)邦相關(guān)法律監(jiān)管金融產(chǎn)品的供應(yīng)，局長在參議院批準(zhǔn)后由總統(tǒng)任命。在金融消費(fèi)者保護(hù)局內(nèi)部有諸多部門：研究部從市場收集數(shù)據(jù)，為制定政策提供依據(jù)；投訴處理部設(shè)立多種渠道接受消費(fèi)者的投訴并做出回應(yīng)，也可將相關(guān)投訴轉(zhuǎn)給各州金融監(jiān)管機(jī)關(guān)。社區(qū)事務(wù)部為金融服務(wù)水平低下的社區(qū)消費(fèi)者提供指導(dǎo)和幫助。③金融教育辦公室，主要負(fù)責(zé)制定方案以提高消費(fèi)者的知情權(quán)以及合理決策的能力。此外，美國老年公民金融保護(hù)辦公室，專門向年齡在62歲以上的老年人提供信息，防止老年人在購買金融商品中權(quán)益受到損害。次貸危機(jī)后，美國對金融消費(fèi)者的保護(hù)采取專門機(jī)構(gòu)保護(hù)的模式，通過專門立法明確金融消費(fèi)者保護(hù)局的保護(hù)金融領(lǐng)域消費(fèi)者的職權(quán)和責(zé)任。

3英國金融監(jiān)管改革的新發(fā)展

庶幾與美國近期的金融監(jiān)管改革同時，2010年4月，英國議會批準(zhǔn)了《金融服務(wù)法》（FinancialServiceAct2010），該法案更加強(qiáng)化了金融服務(wù)監(jiān)管局（FSA）的消費(fèi)者保護(hù)職能，新法對作為FSA權(quán)力來源和運(yùn)行基礎(chǔ)的2000年《金融服務(wù)和市場法》進(jìn)行了修改和補(bǔ)充，F(xiàn)SA的規(guī)則制定權(quán)大大擴(kuò)展。在英國，自成立FSA以來，其職能范圍不斷擴(kuò)大，并逐步形成為綜合性的監(jiān)管部門。改革后，F(xiàn)SA可以制定有利于“實現(xiàn)其任何監(jiān)管目標(biāo)”的規(guī)則，相比從前只能制定有利于“保護(hù)消費(fèi)者利益”，其制規(guī)權(quán)的空間提升；其信息收集權(quán)也同步擴(kuò)大，F(xiàn)SA可以要求受監(jiān)管組織以外的機(jī)構(gòu)或個人提供與金融穩(wěn)定有關(guān)的信息；賦予金融服務(wù)監(jiān)管局強(qiáng)制信息披露及一定的懲罰權(quán)，F(xiàn)SA的紀(jì)律處分權(quán)提升，即為了保證金融體系的穩(wěn)健發(fā)展，F(xiàn)SA可以通過某些行政途徑強(qiáng)行獲得某些重要信息，對拒不提供信息者可處以行政懲罰，如暫停或限制違規(guī)金融機(jī)構(gòu)一年以內(nèi)的經(jīng)營許可權(quán)、禁止違規(guī)操作機(jī)構(gòu)的相關(guān)責(zé)任人2年內(nèi)的從業(yè)資格等等?；仡櫽鹑诒O(jiān)管改革，自二十世紀(jì)中期以后，英國金融業(yè)高速發(fā)展，在金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新下，消費(fèi)者面臨琳瑯滿目的金融產(chǎn)品和服務(wù)，缺乏專業(yè)知識和風(fēng)險意識，這導(dǎo)致消費(fèi)者權(quán)益愈來愈多的受到來自金融機(jī)構(gòu)的侵害，僅僅靠金融市場自律難以保障金融消費(fèi)者的權(quán)益，社會強(qiáng)烈要求政府加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。在此背景下，英國議會于1986年頒布了《金融服務(wù)法案》，在該法案的授權(quán)下，英國成立金融業(yè)監(jiān)察機(jī)構(gòu)，對各類金融產(chǎn)品和服務(wù)的提供予以監(jiān)管。在金融混業(yè)經(jīng)營模式盛行的趨勢下，為了加強(qiáng)對消費(fèi)者的保護(hù)、減少金融犯罪以維護(hù)大眾對金融市場的信心，英國議會于2000年出臺了《金融服務(wù)與市場法案》，此后于2001專門成立了對金融業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管的機(jī)構(gòu)———金融服務(wù)局，根據(jù)新法案的規(guī)定，金融服務(wù)局整合了以前的各金融部門下的監(jiān)察員組織，成立了金融監(jiān)察員服務(wù)公司（FinancialOmbudsmanServiceLtd.以下簡稱FOS），該公司的設(shè)立為解決金融領(lǐng)域消費(fèi)者糾紛提供了一個替代性的爭議解決機(jī)制。FOS的設(shè)立旨在保持監(jiān)察員的獨(dú)立性、快速、低成本地處理消費(fèi)者對金融機(jī)構(gòu)的投訴。FOS的管轄對象有兩種：強(qiáng)制性管轄和自愿性管轄。強(qiáng)制管轄適用于那些《金融服務(wù)與市場法案》明確規(guī)定的必須接受監(jiān)管的公司；自愿性管轄涉的金融機(jī)構(gòu)，沒有被《金融服務(wù)與市場法案》明確規(guī)定一定要接受監(jiān)管，但為了增強(qiáng)其公信力與美譽(yù)度而自愿接受FOS管轄。從其運(yùn)行本質(zhì)來看，F(xiàn)OS是一種替代法院訴訟的爭端解決機(jī)制。與其他替代訴訟爭端解決機(jī)制相比，F(xiàn)OS凸顯出其獨(dú)特性：首先FOS覆蓋所有英國境內(nèi)的金融領(lǐng)域消費(fèi)糾紛，范圍廣闊；其次，F(xiàn)OS僅僅具有單向約束力，這種單向約束力是指FOS的裁決對消費(fèi)者不具有約束力，而僅僅對金融機(jī)構(gòu)具有約束力；再次，F(xiàn)OS糾紛處理程序安排科學(xué)，整個處理糾紛的過程是透明的。FSA要求FOS對糾紛解決的過程和相應(yīng)做及時、完整、正確的披露，使裁定過程和結(jié)果接受當(dāng)事人和社會大眾的監(jiān)督，從而保證FOS制度的公正性。

論文關(guān)鍵詞：社?；?；監(jiān)管；國際比較；模式選擇

論文摘要：隨著經(jīng)濟(jì)和社會的發(fā)展，我國社會保險制度日趨完善，這就需要根據(jù)我國社會經(jīng)濟(jì)的實際情況選擇適合的、有效可行的社會保險基金監(jiān)管模式，使社會保險基金能夠健康穩(wěn)定的運(yùn)行，促進(jìn)社會穩(wěn)定，帶來更大的收益。

社會保險作為社會保障體系的重要組成部分，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系的建立和不斷完善，其社會作用越來越大。社會保險屬于社會公共產(chǎn)品，具有強(qiáng)制性、保障性、福利性和社會性，是社會的“安全網(wǎng)”，構(gòu)建和諧社會離不開健全完善的社會保險制度。因此，社?；鸬谋O(jiān)管就成為了重要的環(huán)節(jié)，加強(qiáng)和完善社會保險基金的監(jiān)管對我國社會的發(fā)展有著十分重要的作用。

一、我國社會保險基金監(jiān)管的現(xiàn)狀及存在的問題

1997年，為了改變基金管理的混亂狀況，國務(wù)院決定將社會保險基金納入財政專戶，實行收支兩條線管理。1998年，國務(wù)院在組建勞動和社會保障部時，建立了社會保險基金監(jiān)督司，計劃經(jīng)過各級政府機(jī)構(gòu)改革，自上而下建立起社會保險基金行政監(jiān)管體系。目前，我國已經(jīng)初步形成以勞動保障部門行政監(jiān)管為主，專門監(jiān)督、內(nèi)部控制、法律監(jiān)督以及社會監(jiān)督有機(jī)配合的社會保險基金監(jiān)管體系，各部門配合共同實施社會保險基金監(jiān)督工作。

據(jù)國家審計署的對29個省區(qū)市、5個計劃單列市的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金和失業(yè)保險基金的審計結(jié)果。審計的3項保險基金2006年收入3128.46億元、支出2203.14億元，分別占全國當(dāng)年基金收支總額的50.7%、46.5%。截至2006年底，3項保險基金累計結(jié)余2918億元。審計結(jié)果表明，3項社會保險基金管理情況良好，但部分資金的安全存在一定的風(fēng)險；一些地方未能嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，管理不規(guī)范的問題比較突出。審計共發(fā)現(xiàn)違規(guī)資金71億元，包括擴(kuò)大3項保險基金開支范圍用于彌補(bǔ)“補(bǔ)充醫(yī)保基金”及借給企業(yè)等；用于委托金融機(jī)構(gòu)貸款、對外投資；用于購建辦公房及彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)等。近些年來，國家加大對社會保險基金的監(jiān)管力度，逐步完善管理制度。但是，牽動大量人力、付出高昂行政成本組織了這些檢查和審計，可一些嚴(yán)重違規(guī)和犯罪問題仍然屢禁不止。

一、研究背景意義

社會保障制度在西方出現(xiàn)后，經(jīng)歷了一個多世紀(jì)的發(fā)展歷程。它為緩和西方國家社會矛盾、促進(jìn)社會穩(wěn)定起到了重要作用。但隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、人口結(jié)構(gòu)的變化，原有的以現(xiàn)收現(xiàn)付制為基礎(chǔ)的社會保障體系，70年代以來就面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，原有體系難以為繼，也不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，越來越高的社會福利開支成為各國政府財政赤字的主要原因之一。

從上海社保基金腐敗大案到浙江金華用社?；鸪垂砂?，從河南淮陽用社保基金換轎車和修建辦公樓案到黑龍江阿城市把社?；鸾杞o企業(yè)作流動資金案，從地方社保機(jī)構(gòu)工作人員用社?；鸪垂砂傅綇V州市十點一八億元基金流失案，近幾年社?；痤I(lǐng)域涌現(xiàn)的一個又一個大案，充分說明我國目前的社?；鸸芾碇贫炔煌晟疲疬\(yùn)作不透明，法律約束力差，難以保障基金安全無恙。截至“十五”期間，勞動和社會保障部接到擠占挪用基金舉報案件高達(dá)%件。此類腐敗案件頻頻發(fā)生，除了腐敗分子無視國家法律，以身試法以外，社保基金管理和監(jiān)督機(jī)制本身存在的缺陷也是值的思考的。因此探索完善現(xiàn)有社?；鸬墓芾砟Ｊ?，杜絕此類社?；鸢傅陌l(fā)生，具有十分重要的意義。加強(qiáng)對我國社會保障基金的管理是我國建立和諧社會的要求，也是“十一五”期間我國經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展和百姓養(yǎng)老保障的要求。

社會保障基金的管理是社會保障制度中的一個重要內(nèi)容。隨著社會保障籌資方式的轉(zhuǎn)變，我國社會保障基金有了一定的結(jié)余，但是，根據(jù)中華人民共和國社會保障部的統(tǒng)計，截止2006年底，全國企業(yè)累計欠繳基本養(yǎng)老保險費(fèi)436億元，全國千萬元以上的欠費(fèi)企業(yè)177戶，累計欠費(fèi)45億元。如何加強(qiáng)社會保障基金的管理，實現(xiàn)社會保障基金的保值增值，是從根本上解決社會保障資金的缺口，深化我國社會保障制度改革的關(guān)鍵之一。因此，確保社會保障基金的安全與增值是確立社會保險基金管理模式的基本目標(biāo)。但我國目前“政事合一”的社會保障基金管理模式與這一目標(biāo)相距甚遠(yuǎn)。這種“政事合一”的社會保障基金管理模式主要存在以下方面的問題:籌集標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一且籌集方式缺乏法律保障;支付辦法不統(tǒng)一且支付標(biāo)準(zhǔn)過高;投資主體及投資渠道單一且基金保值增值性差;基金管理效率低下且擠占挪用現(xiàn)象十分嚴(yán)重;法制建設(shè)滯后且缺乏有效的制衡監(jiān)督體系。由于社會保障基金是對民生直接相關(guān)的問題，所以研究社會保障基金財務(wù)管理非常重要。

社會保障基金運(yùn)行的監(jiān)管問題在我國社會保障研究中還是一個薄弱環(huán)節(jié)。這主要是因為，我國社會保險基金只是在社會保障制度由現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制改革的過程中形成的，對社會保障基金運(yùn)行的研究還處于較為初級的階段，而對于基金監(jiān)管的研究則更是剛剛起步。因此，社會保險基金形成后，一直處于分散、無序的管理狀態(tài),導(dǎo)致其經(jīng)常被擠占、挪用、浪費(fèi),?？铍y專用,降低了社會保障的效率。我國社會保障基金管理現(xiàn)狀已經(jīng)表明我國社會保障基金日常監(jiān)管不力,存在社會保障基金監(jiān)管法制建設(shè)滯后，過分依靠行政監(jiān)管系統(tǒng),社會監(jiān)督缺位,中、長期預(yù)警監(jiān)督缺損比較嚴(yán)重,基金投資監(jiān)管機(jī)制很不健全等問題。目前除社會保障基金理事會以外，還沒有一個統(tǒng)一的專業(yè)部門對社會保險基金的投資實施具體有效的管理和檢查。

二、國內(nèi)外研究綜述

摘要：從系統(tǒng)的角度對我國有關(guān)非營利組織監(jiān)管問題的研究進(jìn)行梳理，從宏觀、中觀、微觀三個層面分別對現(xiàn)有相關(guān)研究進(jìn)行一個系統(tǒng)的概述，旨在為大家展現(xiàn)一個清晰的對非營利組織監(jiān)管問題的研究體系。

關(guān)鍵詞：社會組織；監(jiān)管；系統(tǒng)；研究綜述

1導(dǎo)言

自十六屆六中會提出要實現(xiàn)黨委領(lǐng)導(dǎo)、政府負(fù)責(zé)、社會協(xié)同、公眾參與的社會管理格局之后，黨的十七大進(jìn)一步明確了社會組織在我國社會管理中的重要地位。在這一契機(jī)之下，我們可以預(yù)見我國社會組織的發(fā)展將會以一種更為蓬勃、健全的姿態(tài)出現(xiàn)，學(xué)術(shù)界也將掀起社會組織研究的新高潮。然而現(xiàn)階段我國社會組織的發(fā)展還很不成熟，要使社會組織的發(fā)展法制化、規(guī)范化，它們才能真正承擔(dān)起社會管理的職責(zé)。因此，在這一方針的指導(dǎo)下，通過對已有社會組織監(jiān)管問題的研究進(jìn)行梳理，清晰未來研究發(fā)展的基點，使未來研究在批判借鑒中得到發(fā)展，在現(xiàn)階段具有重要的意義。

2宏觀層面的研究

在這里，我將對社會組織監(jiān)管問題宏觀層面的研究概括為對其指導(dǎo)思想的研究。這里的指導(dǎo)思想是指貫穿整個監(jiān)管體系、指導(dǎo)整個監(jiān)管過程的一種理念，是一種意識形態(tài)上的東西。當(dāng)前我國在對社會組織的監(jiān)管問題上并沒有形成一個專門的指導(dǎo)思想，但縱觀我國社會組織的發(fā)展歷史和監(jiān)管現(xiàn)狀，由于對社會組織不信任而對其進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管、在許多領(lǐng)域?qū)ζ溥M(jìn)行高強(qiáng)度的控制的觀念在很多方面都有所體現(xiàn)，極大的阻礙了社會組織的自主發(fā)展和社會職能的有效實施。