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內(nèi)容提要:操作風(fēng)險管理是銀行風(fēng)險管理領(lǐng)域中的一個前沿和熱點(diǎn)問題,由于銀行操作風(fēng)險產(chǎn)生的原因復(fù)雜,很難進(jìn)行科學(xué)的度量和計算。本文將流程的相關(guān)理論引入到銀行操作風(fēng)險管理領(lǐng)域,以流程的視角來分析操作風(fēng)險,幫助銀行實(shí)施有效的風(fēng)險管理。

關(guān)鍵字:流程;操作風(fēng)險;商業(yè)銀行

一、引言

隨著銀行服務(wù)的全球化、技術(shù)系統(tǒng)的更新、交易量的提高、日趨復(fù)雜的交易工具和交易策略等,都增大了銀行機(jī)構(gòu)面臨的操作風(fēng)險。對整個銀行業(yè)和國際監(jiān)管機(jī)構(gòu)引起巨大震撼的“巴林銀行”事件,從表面上來說是由于“關(guān)東大地震”所導(dǎo)致的日經(jīng)指數(shù)期貨暴跌,日本政府債券卻一路上揚(yáng),里森不幸在這兩個品種上都持有錯誤方向的籌碼。這種突然來臨的市場風(fēng)險直接導(dǎo)致了里森的垮臺,及巴林銀行的清盤倒閉。但本質(zhì)上,卻是由于巴林銀行混亂的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系所導(dǎo)致的,徹頭徹尾是由于操作風(fēng)險而招致的滅頂之災(zāi)。巴林事件之所以能發(fā)生,關(guān)鍵在于:交易與清算之間應(yīng)有的制度執(zhí)行缺失,業(yè)務(wù)流程應(yīng)履行的監(jiān)督失靈所導(dǎo)致。

操作風(fēng)險源自于內(nèi)部程序不完善、人為失誤、系統(tǒng)故障和外部事件的影響,而銀行業(yè)務(wù)流程是操作風(fēng)險發(fā)生的主要載體,規(guī)范、科學(xué)、運(yùn)行良好的業(yè)務(wù)流程,能從根本上起到規(guī)避和減少操作風(fēng)險的作用。因此,從流程角度來研究操作風(fēng)險管理是從商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理和流程管理理論的內(nèi)在耦合性出發(fā),對銀行操作風(fēng)險管理所做的有益嘗試。

二、流程與操作風(fēng)險

操作風(fēng)險的核心概念是操作(operations),其本意是“運(yùn)營或發(fā)揮功能的活動或流程(theactorprocessofoperatingorfunctioning,美國傳統(tǒng)辭典)”,中心詞是活動或流程(act或process)。實(shí)際上,商業(yè)銀行本身就是一個為最終滿足顧客需求、實(shí)現(xiàn)投資者價值最大化而運(yùn)行的一系列有密切聯(lián)系的業(yè)務(wù)流程和活動的集合體。2005年中國銀監(jiān)會主席劉明康就指出“流程銀行”是商業(yè)銀行變革的方向之一,凸顯了“流程”在現(xiàn)代商業(yè)銀行中的重要地位。銀行提供產(chǎn)品或服務(wù)的過程,即是承擔(dān)風(fēng)險、消耗資源使得價值從一個業(yè)務(wù)流程或活動轉(zhuǎn)移到下一個業(yè)務(wù)流程或活動的過程,最終商品或勞務(wù)既是全部業(yè)務(wù)流程的集合,也是全部資源、全部風(fēng)險的集合。國內(nèi)外許多學(xué)者在這方面進(jìn)行了研究,從國內(nèi)的研究看,主要集中在操作風(fēng)險的管理框架、度量方法及風(fēng)險值衡量、基于工作流的操作風(fēng)險控制及基于流程管理的銀行信息化等方面。從國外看,Ebnotheretal.(2002)認(rèn)為操作風(fēng)險的衡量和管理一定是基于定義良好的流程,它們是操作風(fēng)險管理的“精微平臺(microscopiclevel)”,該文獻(xiàn)中也提到了流程活動的概念,但它們只是作為流程的附屬存在。Leippoldetal.(2003)提出并應(yīng)用價值鏈的概念來模型化操作風(fēng)險,而價值鏈實(shí)質(zhì)就是基于流程展開的。這些研究雖然涉及到流程和操作風(fēng)險之間的關(guān)系,但較為全面論述二者關(guān)系的文章還沒有見到,特別是將流程理論和操作風(fēng)險緊密結(jié)合起來,重新審視操作風(fēng)險管理。因此本文從流程出發(fā),以流程的視角分析操作風(fēng)險管理的兩個重要內(nèi)容:內(nèi)部控制和風(fēng)險度量,為銀行操作風(fēng)險管理提供一個新的思路。

所謂流程,普適的定義是指為特定客戶和市場提供產(chǎn)品和服務(wù)而實(shí)施的一系列精心設(shè)計的有邏輯相關(guān)性的活動(Davenport&Short,1991)。流程進(jìn)一步細(xì)分為活動(或稱為流程活動,activity),流程活動是流程的最基本要素。一個流程活動是接收某一種類型的輸入,并在某種規(guī)則控制下,利用某些資源,經(jīng)過特定變換轉(zhuǎn)化為輸出的過程,即:

流程活動={輸入,處理規(guī)則,資源,輸出}

其中,資源是指流程活動執(zhí)行者在執(zhí)行這一流程活動時所依賴的方法或憑借的手段。一個流程中的基本流程活動是不可再分的流程活動,其特征包括:明確的結(jié)果;清楚的邊界;獨(dú)立于其他流程活動。

銀行業(yè)務(wù)流程就是銀行實(shí)現(xiàn)自身價值所進(jìn)行的一系列的業(yè)務(wù)活動,它是銀行的核心價值活動,也是隱含風(fēng)險,造成損失的重要載體。

我國商業(yè)銀行現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程可以分為直接創(chuàng)造價值的前臺客戶服務(wù)流程和為直接創(chuàng)造價值活動服務(wù)的后臺支持流程,這兩個流程按照J(rèn)·佩帕德和P·羅蘭的劃分分別屬于銀行的經(jīng)營流程和保障流程。對我國的商業(yè)銀行而言,前臺后臺的業(yè)務(wù)流程類型如圖1所示:

從流程的角度來考察操作風(fēng)險,也可以從操作風(fēng)險的定義中反映出來。巴塞爾委員會的定義是:“由于不當(dāng)或失敗的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)或外部事件導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險”,這一定義包含四類因素,即人員,程序,系統(tǒng)和外部事件,但都通過業(yè)務(wù)流程發(fā)生作用。瑞士信貸集團(tuán)的定義是“由于以不當(dāng)或失敗的方式操作流程活動而對業(yè)務(wù)帶來負(fù)面影響的風(fēng)險,操作風(fēng)險也可能是由外部因素造成的”。全球衍生產(chǎn)品研究小組曾經(jīng)給操作風(fēng)險下過這樣一個定義:“操作風(fēng)險是指由于控制和系統(tǒng)的不完善、人為的錯誤或管理不當(dāng)所導(dǎo)致的損失的風(fēng)險。”它是從人員、系統(tǒng)和操作流程三個方面對操作風(fēng)險進(jìn)行了界定,并且把管理作為防止操作風(fēng)險的決定性因素。銀行操作風(fēng)險涉及組織的各個方面,主要發(fā)生在銀行服務(wù)的各種流程活動之中,流程中的人、系統(tǒng)和操作程序就成為操作風(fēng)險管理的重點(diǎn)。因而操作風(fēng)險管理的重要內(nèi)容是規(guī)范、監(jiān)視和分析組織內(nèi)部的各種流程,同時將人和系統(tǒng)的因素考慮到流程之中。

由圖2可以看出,風(fēng)險管理流程作為一項(xiàng)支持性的經(jīng)?；顒?對其它流程有著監(jiān)督的作用,因而可以將風(fēng)險管理流程和普通業(yè)務(wù)流程作為整體來考慮,即對流程的數(shù)據(jù)、知識和規(guī)則建模時,可以對每個業(yè)務(wù)流程活動和類型進(jìn)行基于損失數(shù)據(jù)的風(fēng)險評估和分析,做到每一個流程活動的流程管理和風(fēng)險管理。

三、流程視角下的銀行內(nèi)部控制框架

自1992年美國COSO委員會《內(nèi)部控制框架》(簡稱COSO報告)以來,該內(nèi)部控制框架已經(jīng)被世界上許多銀行所采用,但理論界和實(shí)務(wù)界紛紛對內(nèi)部控制框架提出一些改進(jìn)建議,強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制框架的建立應(yīng)與銀行的風(fēng)險管理尤其是操作風(fēng)險相結(jié)合。新的全面風(fēng)險管理框架就是在1992年的研究成果--《內(nèi)部控制框架》報告的基礎(chǔ)上,結(jié)合《薩班斯一奧克斯法案》(Sarbanes-OxleyAct)在報告方面的要求,進(jìn)行擴(kuò)展研究得到的。《薩班斯-奧克斯法案》是安然、世通等財務(wù)欺詐事件發(fā)生后,美國證監(jiān)會于2002年7月30日頒布并實(shí)施的強(qiáng)制所有在美國上市的公司在2006年財年結(jié)束前執(zhí)行的一項(xiàng)內(nèi)部控制法案,被美國總統(tǒng)布什稱為“自羅斯?？偨y(tǒng)以來美國商業(yè)界影響最為深遠(yuǎn)的改革法案”。該法案要求組織機(jī)構(gòu)使用文檔化的財務(wù)政策和流程來改善可審計性,并更快地拿出財務(wù)報告。要求銀行針對產(chǎn)生財務(wù)交易的所有流程活動,都做到透明度、控制、通訊、風(fēng)險管理和詐欺防治,并且這些流程必須詳加記錄到可追查交易源頭的地步。

在傳統(tǒng)的勞動分工原則下,職能部門把銀行的流程割裂成一個個獨(dú)立的環(huán)節(jié),關(guān)注的是單個任務(wù)或工作,其結(jié)果就是忽視內(nèi)部控制的動態(tài)性、系統(tǒng)性。從流程的視角出發(fā),就需要從顧客需求出發(fā),對銀行流程進(jìn)行系統(tǒng)性的思考分析,或通過對銀行流程構(gòu)成要素的重新分解、組合,以此實(shí)現(xiàn)銀行流程徹底的改造和重新設(shè)計,從而獲得銀行績效的持續(xù)改進(jìn)。它不再強(qiáng)調(diào)單個工作或任務(wù)自身是什么,而是這些工作是如何有效執(zhí)行的,因?yàn)殂y行的一切經(jīng)營活動就是一系列富有邏輯關(guān)系的流程的有序集成,因而契合于銀行整個業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制活動和程序,也將表現(xiàn)出如同流程再造那樣必須根據(jù)外界需求變化不斷檢視和調(diào)整的系統(tǒng)動態(tài)過程,這個過程也體現(xiàn)了銀行抵御外部影響而導(dǎo)致操作風(fēng)險的柔性能力。

進(jìn)一步看,流程實(shí)際上又是由一系列流程活動的集成,也即銀行就是一個為滿足履行要素使用權(quán)交易合約需求而設(shè)計的一系列流程活動的集合體。流程活動是通過組織、單位或成員按照一定的流程、活動的要求來完成。為此,內(nèi)部控制的功能不僅在于通過流程活動的分析,剔除非增值流程活動,實(shí)現(xiàn)流程的最優(yōu)化,而且還要保證最優(yōu)化的流程有效地運(yùn)行,并在此基礎(chǔ)上根據(jù)客戶的不斷變化的需求產(chǎn)生最優(yōu)的流程。此時,內(nèi)部控制實(shí)際上進(jìn)一步彰顯其過程化的行為,成為銀行最優(yōu)化、間接和理性的流程活動標(biāo)準(zhǔn),并按照控制的循環(huán)步驟,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。其具體過程如下圖3所示。

顯然,傳統(tǒng)的內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)權(quán)利與職責(zé)的分配、崗位相互之間的牽制等基本理念將受到嚴(yán)重挑戰(zhàn),原有“要素化”的控制方式將會被流程化、系統(tǒng)化的控制機(jī)制所取代,也就是說職能控制、崗位控制將被流程控制所替代,從上到下的分權(quán)控制將被各個流程活動之間的控制、各個任務(wù)之間的控制所替代。在流程視角下,信息流、資金流成為銀行經(jīng)營活動的基本組成要素。為迎合銀行業(yè)務(wù)流程管理和操作風(fēng)險控制的需要,內(nèi)部控制實(shí)際上將演變成一種最優(yōu)化、簡潔和理性(合乎邏輯)的流程活動方式或流程活動標(biāo)準(zhǔn),實(shí)現(xiàn)資金流和信息流的高度合一,達(dá)到控制和規(guī)避操作風(fēng)險的目的。

四、基于流程活動的操作風(fēng)險度量

巴塞爾新資本協(xié)議中將銀行業(yè)務(wù)分為8個產(chǎn)品線,19個二級目錄及50多個業(yè)務(wù)群組,但這種劃分只是停留在流程層面,并沒有深入到流程活動層面。正確劃分銀行流程活動,應(yīng)從銀行本身的規(guī)模、戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特性和管理特點(diǎn)出發(fā)。對流程活動分解的越細(xì),就越容易找到具體的風(fēng)險驅(qū)動因素,從而越能對操作風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確衡量與管理,因此,合乎邏輯的做法是將銀行業(yè)務(wù)劃分為產(chǎn)品線,再細(xì)分為流程,最后細(xì)分到流程活動。

定義、衡量和控制操作風(fēng)險,不可能對所有的銀行流程活動都同樣關(guān)注,而應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注銀行的核心流程活動,對銀行的增長和收益沒有貢獻(xiàn)的非核心的流程及流程活動不應(yīng)予以考慮。

巴塞爾委員會將操作風(fēng)險因素劃分為7個類型,在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步細(xì)分為20種、71個具體風(fēng)險因素。Doerig(2004)將操作風(fēng)險類型分為5大類,即組織,政策/過程,技術(shù),人員和外部,細(xì)分因素有20種;英國銀行服務(wù)局(FSA,2002)在其關(guān)于操作風(fēng)險系統(tǒng)和控制的咨詢文件(CP142)中將形成操作風(fēng)險的因素歸結(jié)為人的因素、過程和系統(tǒng)、外部事件、外部采購和保險等5個方面。盡管細(xì)分的風(fēng)險因素中可能包含幾十種,但具體到不同的流程活動,很可能只有幾種因素在起作用。

銀行業(yè)務(wù)可以劃分為若干個產(chǎn)品線,每個產(chǎn)品線由一組流程組成,而每個流程又由一組關(guān)鍵流程活動ai構(gòu)成,每個流程活動都有潛在的fj種風(fēng)險因素可能導(dǎo)致操作風(fēng)險。圖4所示的流程活動和風(fēng)險因素的組合顯示了基于流程活動的操作風(fēng)險度量原理。

圖4中,橫坐標(biāo)為關(guān)鍵流程活動,縱坐標(biāo)為風(fēng)險因素。圖中取1的為關(guān)鍵流程活動與風(fēng)險因素的有效組合,取0表示該組合無效。例如組合(a2,f1)表示在流程活動a2中,風(fēng)險因素f1不起作用。對于有效組合,可以進(jìn)行衡量或評估以確定該組合下的風(fēng)險損失Rij。如果確認(rèn)了銀行業(yè)務(wù)中的所有關(guān)鍵流程活動ai和風(fēng)險因素fj,那么就可以得到一個關(guān)鍵流程活動/風(fēng)險因素組合有效性矩陣,在該矩陣中,有效組合取值為1,無效組合取值為0。

一般地,操作風(fēng)險度量有兩大類方法,即自上而下法和自下而上法。自上而下法基于宏觀數(shù)據(jù)來度量操作風(fēng)險,不去識別具體的損失事件和原因。自下而上法則是利用具體的事件來決定操作風(fēng)險的來源并進(jìn)行度量,屬于風(fēng)險敏感方法。巴塞爾新資本協(xié)議中的前兩種方法屬于自上而下法,第三種方法即高級衡量法屬于自下而上法。委員會鼓勵銀行提高風(fēng)險管理的復(fù)雜程度并采用更加精確的計量方法?；诹鞒袒顒拥牟僮黠L(fēng)險度量方法將銀行業(yè)務(wù)細(xì)分為流程活動,識別每一流程活動中潛在的具體風(fēng)險因素,在此基礎(chǔ)上衡量風(fēng)險損失,因而屬于風(fēng)險敏感的自下而上方法。

該方法首先確認(rèn)流程活動和風(fēng)險因素將銀行操作風(fēng)險暴露分解,EI(i,j)表示第i個流程活動在j類風(fēng)險因素下的風(fēng)險暴露;PE(i,j)表示流程活動i在風(fēng)險因素j下操作風(fēng)險發(fā)生的概率;LGE(i,j)表示流程活動i在風(fēng)險因素j下的預(yù)期損失程度,那么,組合(ai,fj)的操作風(fēng)險預(yù)期損失為:

如果數(shù)據(jù)是夠充分,模型還可以估算出不同風(fēng)險損失之間的相關(guān)系數(shù),從而使計算結(jié)果更加準(zhǔn)確?；诹鞒袒顒拥牟僮黠L(fēng)險度量深入到微觀的活動層面,對流程活動的各個要素和風(fēng)險驅(qū)動因素進(jìn)行分析,為銀行控制和緩釋操作風(fēng)險提供了依據(jù)。

該方法將操作風(fēng)險度量與管理有機(jī)地結(jié)合起來。將操作風(fēng)險度量和管理建立在對銀行關(guān)鍵流程活動及潛在風(fēng)險因素的清晰理解基礎(chǔ)之上,它考慮到了每個流程活動/風(fēng)險因素組合(ai,fj)的損失分布,考慮到了流程活動之間的銜接同樣是操作風(fēng)險的重要來源,考慮到了流程活動與流程活動之間、風(fēng)險因素與風(fēng)險因素之間的相關(guān)關(guān)系,從而保證了衡量的準(zhǔn)確性。

五、結(jié)論

操作風(fēng)險的基本定義表明,操作風(fēng)險主要載體是業(yè)務(wù)流程,本文研究了流程視角下的操作風(fēng)險管理,闡述了基于流程的商業(yè)銀行內(nèi)部控制和操作風(fēng)險度量,為進(jìn)一步“流程銀行”的操作風(fēng)險管理模式研究打下了理論基礎(chǔ)。