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摘要：集團(tuán)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易是一個(gè)普遍存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，它的產(chǎn)生和發(fā)展，有降低經(jīng)營(yíng)成本、發(fā)揮規(guī)模效益、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、實(shí)現(xiàn)集團(tuán)利潤(rùn)最大化和提高整體市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力等客觀的需求，但不公平關(guān)聯(lián)交易所引發(fā)的集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)案例，對(duì)銀行等債權(quán)人權(quán)益的損害也十分突出，嚴(yán)重威脅了銀行信貸資產(chǎn)的安全，暴露出我國(guó)現(xiàn)行關(guān)聯(lián)企業(yè)制度的缺陷以及我國(guó)商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的漏洞。本文剖析了關(guān)聯(lián)交易的4種主要特征，旨在揭開集團(tuán)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易復(fù)雜、神秘的面紗，結(jié)合商業(yè)銀行信貸操作實(shí)際，提出了防范集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)的六個(gè)環(huán)節(jié)。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)；關(guān)聯(lián)交易；集團(tuán)客戶授信管理；集團(tuán)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)防范

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng)，以利益關(guān)聯(lián)組成的各種企業(yè)集團(tuán)得到了迅速發(fā)展，規(guī)模龐大、發(fā)展穩(wěn)健的大集團(tuán)不僅成為國(guó)家產(chǎn)業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要標(biāo)志，也成了各家商業(yè)銀行重點(diǎn)拓展的客戶群體。但“德隆”、“藍(lán)田”、“農(nóng)凱”、“華光”等大型集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)案例的爆發(fā)，給相關(guān)銀行造成巨大損失，甚至影響到區(qū)域經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健運(yùn)行。在這些案例中，商業(yè)銀行應(yīng)該接受哪些教訓(xùn)、應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)防范的哪些環(huán)節(jié)加以改進(jìn)?本文列舉了商業(yè)銀行在集團(tuán)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)案例四種類型中所扮演的角色和從中應(yīng)汲取的教訓(xùn)，提出從六個(gè)環(huán)節(jié)防范集團(tuán)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)。

一、集團(tuán)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)案例的四種類型

(一)盲目擴(kuò)張失敗型：銀行信貸資金起到了推波助瀾的作用

一些有過(guò)輝煌經(jīng)歷的集團(tuán)客戶企業(yè)家往往有太強(qiáng)的擴(kuò)張欲望，無(wú)往不勝的過(guò)往經(jīng)歷，使得他們很容易形成一種自我崇拜和好大喜功，過(guò)高估計(jì)自己的能力和企業(yè)的實(shí)力。在這種心態(tài)支配下，企業(yè)往往會(huì)進(jìn)行盲目擴(kuò)張，一旦擴(kuò)張失敗，大概有四種結(jié)局：一是草率地進(jìn)入新領(lǐng)域，結(jié)果在多元化經(jīng)營(yíng)中敗下陣來(lái)，比如巨人集團(tuán)；二是在全國(guó)各地大規(guī)模開設(shè)多層次的分支機(jī)構(gòu)，最后導(dǎo)致管理失控，比如三株集團(tuán)；三是過(guò)度追求廣告的轟動(dòng)效應(yīng)，最典型的例子是不顧自身財(cái)力爭(zhēng)做所謂的“標(biāo)王”，從而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)巨虧，比如秦池酒業(yè)；四是揮舞資本大棒、超過(guò)自身實(shí)際能力進(jìn)行跨行業(yè)大兼并，過(guò)度負(fù)債形成的巨量短期資金被長(zhǎng)期使用，最終資金鏈不堪重負(fù)斷裂，導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)帝國(guó)轟然倒塌，比如新疆德隆。

(二)資本運(yùn)作失策型：銀行信貸資金陷入資本運(yùn)作“黑洞”

目前，資本運(yùn)作產(chǎn)生的原因主要有兩個(gè)：一是在國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革過(guò)程中的客觀存在。國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革，不管是國(guó)有企業(yè)之間通過(guò)資產(chǎn)劃撥、股權(quán)劃轉(zhuǎn)等方式進(jìn)行的國(guó)有資產(chǎn)優(yōu)化組合，還是通過(guò)規(guī)范上市、中外合資、相互參股、兼并收購(gòu)等多種途徑實(shí)現(xiàn)投資主體的多元化，都涉及到資本運(yùn)作，雖然這些資本運(yùn)作并不全部由企業(yè)本身主導(dǎo)完成，但是企業(yè)本身必定要扮演重要角色。二是在企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的主觀欲望。企業(yè)要擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)必然伴隨資本運(yùn)作，應(yīng)該警惕的是，集團(tuán)客戶特別是上市的集團(tuán)客戶陷入資本運(yùn)作“黑洞”的案例很多，近年來(lái)，因資本運(yùn)作不當(dāng)而出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)甚至破產(chǎn)倒閉的企業(yè)約占總數(shù)的30%。曾有資本市場(chǎng)“西南王”之稱的朝華集團(tuán)董事長(zhǎng)張良賓因涉嫌金融詐騙、虛增注冊(cè)資本等被警方采取強(qiáng)制措施，它可能存在的資本運(yùn)作“黑洞”高達(dá)20億元，其中僅違規(guī)擔(dān)保項(xiàng)就達(dá)9.7億元。目前，朝華集團(tuán)已被眾多債權(quán)人包括華夏銀行、上海銀行、交通銀行等7家銀行的分支機(jī)構(gòu)訴上法庭，涉訴金額高達(dá)8億元。[1]此案雖然不像德隆那樣令人震驚，但給商業(yè)銀行留下的教訓(xùn)非常深刻，銀行貸款必須警惕再度陷入集團(tuán)資本運(yùn)作的“黑洞”。

(三)集團(tuán)管理失當(dāng)型：銀行信貸資金陷入企業(yè)的管理風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)內(nèi)部的管理風(fēng)險(xiǎn)，一是來(lái)自于資金頻繁挪用。在集團(tuán)企業(yè)中，從屬企業(yè)以自身名義獲取的貸款往往被控制企業(yè)挪作他用，不僅為違規(guī)經(jīng)營(yíng)提供了土壤和手段，也難以真正體現(xiàn)信貸資金的使用效益，同時(shí)增加了貸款風(fēng)險(xiǎn)。雖然銀行有權(quán)對(duì)信貸資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督，但由于現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的欠缺及銀行與企業(yè)間信息不對(duì)稱的客觀存在，銀行在實(shí)踐中很難對(duì)貸款的使用進(jìn)行真正的監(jiān)督。二是自于財(cái)務(wù)虛假。集團(tuán)企業(yè)中存在大量虛假出資行為，重復(fù)驗(yàn)資、先出資后抽逃、注冊(cè)資本不到位等現(xiàn)象嚴(yán)重，造成企業(yè)資本和資產(chǎn)不實(shí)；合并報(bào)表與承貸主體報(bào)表不分，編制合并報(bào)表未剔除集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的投資與應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)等，夸大了承貸主體的資產(chǎn)、銷售收入和利潤(rùn)；母公司財(cái)務(wù)報(bào)告未披露成員單位之間的關(guān)聯(lián)交易、相互擔(dān)保情況等，形成財(cái)務(wù)泡沫；一些集團(tuán)企業(yè)為包裝上市，往往通過(guò)關(guān)聯(lián)交易隨意調(diào)整集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，使銀行很難準(zhǔn)確掌握客戶真實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債和效益狀況，直接影響了銀行貸前調(diào)查及貸后管理決策的準(zhǔn)確性。三是來(lái)自于道德缺失。當(dāng)前道德缺失的集團(tuán)企業(yè)不乏其數(shù)，其往往通過(guò)關(guān)聯(lián)交易將成員企業(yè)之間的資產(chǎn)、債務(wù)進(jìn)行重組等，蓄意逃廢銀行債務(wù)。常見的形式有：通過(guò)破產(chǎn)逃廢債務(wù)；通過(guò)企業(yè)分立，將債務(wù)留在原企業(yè)，懸空債務(wù)；抽逃優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)、資金組建新的企業(yè)，將不良資產(chǎn)留給原企業(yè)，并由其承擔(dān)債務(wù)，達(dá)到“金蟬脫殼”的目的。四是來(lái)自于公司治理結(jié)構(gòu)混亂。集團(tuán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者往往擁有大部分甚至全部股權(quán)，從而擁有至高無(wú)上的權(quán)力，如原“健力寶”董事長(zhǎng)的張海，上億交易往往就是一個(gè)人就能定了，所謂智者千慮必有一失，這樣“一言堂”的決策機(jī)制下，有所過(guò)失也不奇怪。

(四)信用集聚失控型：銀行信貸資金陷入信用膨脹等關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)

這是集團(tuán)客戶出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的最常見的一種類型。一是從審貸形式上看，一般集團(tuán)企業(yè)各成員的貸款金額不是很大，但由于其從屬企業(yè)受控制企業(yè)的支配，從屬企業(yè)以自己名義獲取的貸款經(jīng)常被控制企業(yè)抽調(diào)使用，控制企業(yè)通過(guò)從屬企業(yè)獲得貸款。二是從信貸總量上看，如果將集團(tuán)企業(yè)群體作為一個(gè)獨(dú)立的整體來(lái)看待，則控制企業(yè)貸款量往往大大超過(guò)其授信額度，形成集團(tuán)企業(yè)整體的信用膨脹。三是從控制關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)難度上看，集團(tuán)企業(yè)隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展不斷通過(guò)投資、參股等形式在各地建立關(guān)聯(lián)企業(yè)，銀行分支機(jī)構(gòu)很難掌握其復(fù)雜的關(guān)聯(lián)關(guān)系。目前各商業(yè)銀行因缺乏一條授信信息完全共享的通道，這就不可避免地發(fā)生同一銀行的分支機(jī)構(gòu)與同一集團(tuán)企業(yè)的關(guān)聯(lián)成員之間的交叉貸款、重復(fù)貸款現(xiàn)象。[2]由于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況具有很大的同質(zhì)性、關(guān)聯(lián)性，整個(gè)債務(wù)鏈?zhǔn)执嗳?，一旦一家企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難，就會(huì)產(chǎn)生“多米諾骨牌效應(yīng)”，使整個(gè)集團(tuán)企業(yè)的貸款安全受到影響。

二、商業(yè)銀行防范集團(tuán)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策建議

集團(tuán)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)控制是一個(gè)非常復(fù)雜的課題，商業(yè)銀行要按照“防患未然、控住風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)協(xié)調(diào)、高效運(yùn)作”的原則，從以下六個(gè)環(huán)節(jié)，有效防范、遏制集團(tuán)信貸風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(一)嚴(yán)格準(zhǔn)入條件，防止“病從口入”

把可持續(xù)發(fā)展能力作為集團(tuán)性客戶準(zhǔn)入的核心條件，重點(diǎn)評(píng)價(jià)分析集團(tuán)性客戶主業(yè)的穩(wěn)定性、主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性、集團(tuán)成長(zhǎng)的穩(wěn)定性和核心競(jìng)爭(zhēng)力、集團(tuán)在投資中的風(fēng)險(xiǎn)偏好以及與銀行的合作態(tài)度等。對(duì)符合科學(xué)發(fā)展觀要求、組織結(jié)構(gòu)清楚、財(cái)務(wù)制度健全、資金往來(lái)規(guī)范、符合國(guó)家行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)營(yíng)效益又好又快、發(fā)展和擴(kuò)張主要依靠自身積累的集團(tuán)性客戶，應(yīng)予以支持。對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)不突出、財(cái)務(wù)制度不健全、關(guān)聯(lián)交易不按照市場(chǎng)規(guī)則進(jìn)行或客戶不愿意提供關(guān)聯(lián)方信息的集團(tuán)性客戶，應(yīng)審慎介入。對(duì)單純依靠銀行信用膨脹進(jìn)行規(guī)模擴(kuò)張的家族式民營(yíng)企業(yè)、公司治理混亂、涉足股市期市等高風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)、資本運(yùn)作頻繁的集團(tuán)性客戶，嚴(yán)格控制其授信額度，并作為重點(diǎn)關(guān)注和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控對(duì)象，建立逐步退出機(jī)制。

(二)統(tǒng)一授信，控制授信總量

嚴(yán)格執(zhí)行《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》要求，對(duì)集團(tuán)客戶的授信管理上必須實(shí)行統(tǒng)一授信，將集團(tuán)公司與其所有關(guān)聯(lián)企業(yè)作為一個(gè)主體來(lái)評(píng)價(jià)。統(tǒng)一授信可以避免其因資本或資產(chǎn)的虛增而導(dǎo)致的銀行貸款過(guò)度集中和信用膨脹，從而可以防止分散授信情況下集團(tuán)授信總量的高估，同時(shí)由于關(guān)聯(lián)交易只是使有關(guān)利益在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行分配，統(tǒng)一考察集團(tuán)整體授信承受能力可以消除集團(tuán)內(nèi)部控制方式造成的人為影響，降低集團(tuán)企業(yè)的整體信用風(fēng)險(xiǎn)。在深入調(diào)查并摸清集團(tuán)性客戶總體情況的前提下，根據(jù)集團(tuán)性客戶的真實(shí)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理模式和財(cái)務(wù)狀況，選擇不同的授信模式對(duì)集團(tuán)性客戶進(jìn)行授信。對(duì)集團(tuán)性客戶整體授信既要考慮集團(tuán)的授信空間和整體承貸能力，也要考慮具體用信企業(yè)的實(shí)際用信需求和承貸能力，具體授信必須落實(shí)在核心業(yè)務(wù)、核心資產(chǎn)和核心項(xiàng)目上，防止多頭授信和過(guò)度授信。同時(shí)，加大對(duì)授信工作盡職調(diào)查、審查、審批環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查力度，確保授信業(yè)務(wù)的健康規(guī)范開展。

為此，對(duì)在產(chǎn)權(quán)上存在控制關(guān)系且由母公司合并報(bào)表反映經(jīng)營(yíng)成果的集團(tuán)客戶，應(yīng)通過(guò)合并報(bào)表核定集團(tuán)最高授信額度，然后根據(jù)各下屬公司的資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及信用需求情況，進(jìn)行適當(dāng)分配，對(duì)子公司的授信必須在集團(tuán)核定的授信額度內(nèi)掌握；對(duì)未合并報(bào)表反映經(jīng)營(yíng)成果，但在經(jīng)營(yíng)權(quán)上存在控制關(guān)系或主要投資人、關(guān)鍵管理人員、與其關(guān)系密切的家庭成員存在控制關(guān)系的集團(tuán)客戶，應(yīng)以集團(tuán)內(nèi)的獨(dú)立法人為授信對(duì)象核定授信額度，在此基礎(chǔ)上核定對(duì)集團(tuán)客戶的整體授信額度；在集團(tuán)企業(yè)授信額度核定時(shí)要綜合考慮掌握客戶他行融資情況、關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保情況，對(duì)客戶授信承受能力進(jìn)行科學(xué)分析；結(jié)合貸后管理，根據(jù)集團(tuán)客戶重大關(guān)聯(lián)交易導(dǎo)致集團(tuán)內(nèi)單個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)變動(dòng)情況以及他行信用注入情況，動(dòng)態(tài)調(diào)整集團(tuán)客戶授信額度或集團(tuán)客戶內(nèi)單個(gè)企業(yè)的授信額度，切實(shí)控制集團(tuán)客戶的用信總量。

(三)優(yōu)化擔(dān)保方式，減少關(guān)聯(lián)擔(dān)保

對(duì)集團(tuán)客戶要大力推行最高額資產(chǎn)抵押授信方式。通過(guò)以集團(tuán)核心資產(chǎn)設(shè)定抵押，盡最大可能控制由關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保的授信額度；對(duì)集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)相互擔(dān)保的信貸業(yè)務(wù)，要從嚴(yán)掌握擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保能力。同時(shí)相應(yīng)扣減擔(dān)保企業(yè)的授信額度或分配給擔(dān)保企業(yè)的授信額度；選擇擔(dān)保方式要注重物的擔(dān)保，杜絕擔(dān)保形式化。選擇關(guān)聯(lián)企業(yè)融資擔(dān)保方式時(shí)，應(yīng)當(dāng)以抵押、質(zhì)押等物權(quán)擔(dān)保方式為主，避免關(guān)聯(lián)企業(yè)互保、聯(lián)保。不僅要關(guān)注設(shè)定的擔(dān)保是否合法，還應(yīng)當(dāng)注意擔(dān)保主體是否具備代償能力。如果控制公司擁有較多從屬公司而且其從屬公司股權(quán)易于變現(xiàn)，可以要求控制公司為從屬公司提供連帶責(zé)任擔(dān)保。一旦從屬公司違約，銀行可以直接要求控制公司履行擔(dān)保義務(wù)。而控制公司作為控股公司，銀行在追索其擔(dān)保責(zé)任時(shí)可以通過(guò)追索控股股東，進(jìn)而執(zhí)行控股股東持有的從屬公司股權(quán)，從而避開股東有限責(zé)任的限制，把控制公司和從屬公司的利益緊密聯(lián)系在一起，實(shí)行統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)控制。

(四)加強(qiáng)貸后管理，密切關(guān)注整個(gè)集團(tuán)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況

加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)客戶信貸資金去向檢查。要充分利用信貸管理系統(tǒng)、企業(yè)征信系統(tǒng)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)，進(jìn)一步落實(shí)好貸款“三查”制度，加強(qiáng)對(duì)大額授信客戶信貸資金流向監(jiān)控，做好客戶貸款用途的調(diào)查和貸后信貸資金使用的跟蹤檢查，確保貸款規(guī)模與客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相匹配、資金用途規(guī)范；要加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)客戶資金賬戶的監(jiān)控檢查，防止企業(yè)通過(guò)轉(zhuǎn)賬混用自有資金和信貸資金，并重點(diǎn)監(jiān)督集團(tuán)客戶利用資金“打新股”等短期占用行為，對(duì)既有信貸資金又參與股票買賣的企業(yè)，要實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)測(cè)并控制好信貸資金規(guī)模和用途，嚴(yán)防資金直接或間接進(jìn)入股(房)市。

嚴(yán)密監(jiān)控集團(tuán)客戶尤其是控制企業(yè)以及還款資金來(lái)源企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況的異常動(dòng)態(tài)；關(guān)注各個(gè)成員企業(yè)之間和與銀行有密切關(guān)系的成員企業(yè)之間各項(xiàng)大額資金往來(lái)情況；關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)重大資產(chǎn)處置情況、集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理體制(包括但不限于企業(yè)改制)的變化、面臨的訴訟風(fēng)險(xiǎn)；嚴(yán)密監(jiān)控企業(yè)投資人和主要管理人員的誠(chéng)信狀況。

(五)加強(qiáng)相關(guān)同業(yè)合作，協(xié)調(diào)經(jīng)營(yíng)管理行為

1.建立主辦行制度，落實(shí)管理責(zé)任制。對(duì)系統(tǒng)內(nèi)整個(gè)集團(tuán)客戶的監(jiān)管要以整體授信核定行作為管理行，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)客戶管理的組織和協(xié)調(diào)；母公司或核心企業(yè)所在地經(jīng)營(yíng)行作為主辦行，具體負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)客戶整體風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，建立統(tǒng)一授信監(jiān)測(cè)臺(tái)賬和監(jiān)測(cè)檔案，實(shí)行全方位動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和；子公司所在地經(jīng)營(yíng)行作為協(xié)辦行，要及時(shí)向主辦行及管理行通報(bào)子公司經(jīng)營(yíng)情況、對(duì)外融資及重大關(guān)聯(lián)交易情況。通過(guò)管理行牽頭，建立聯(lián)系制度，對(duì)集團(tuán)重大事項(xiàng)、資金往來(lái)、異地經(jīng)營(yíng)狀況等及時(shí)溝通，共同協(xié)商對(duì)策，擬定監(jiān)管方案。集團(tuán)客戶主辦行要逐戶落實(shí)管戶主責(zé)任人并明確管理職責(zé)，管戶主責(zé)任人要收集客戶信息并定期聯(lián)系客戶，監(jiān)管客戶資金賬戶往來(lái)，信貸資金使用情況及客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，客戶在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況及與債權(quán)人的合作關(guān)系，對(duì)外擔(dān)保等或有負(fù)債情況；要按規(guī)定進(jìn)行貸后檢查，落實(shí)審批內(nèi)容，了解客戶的母公司和主要子公司的經(jīng)營(yíng)管理情況、資產(chǎn)尤其是核心資產(chǎn)的變動(dòng)情況，檢查信貸資金的流向，發(fā)現(xiàn)預(yù)警信號(hào)，要及時(shí)采取措施，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。并將了解到的真實(shí)情況及時(shí)登記到信貸管理系統(tǒng)中。

2.建立金融同業(yè)聯(lián)席會(huì)議制度，實(shí)行全方位協(xié)作監(jiān)管。對(duì)在多家銀行有貸款的集團(tuán)性客戶，要積極提請(qǐng)銀監(jiān)局、人民銀行建立集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，以集團(tuán)客戶基本賬戶開戶行作為牽頭行，完善集團(tuán)客戶重大事項(xiàng)登記信息，實(shí)行有效監(jiān)督；利用人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)及時(shí)查詢掌握客戶的信用狀況、用信總量和擔(dān)保情況；由監(jiān)管機(jī)構(gòu)牽頭，聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行全面財(cái)務(wù)審計(jì)(中介費(fèi)用由各受益行或集團(tuán)共擔(dān))，相關(guān)審計(jì)結(jié)論由出資銀行共享；各商業(yè)銀行之間加強(qiáng)協(xié)調(diào)與合作，避免對(duì)單一企業(yè)集團(tuán)過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)、重復(fù)貸款。

3.對(duì)集團(tuán)客戶的日常監(jiān)管中商業(yè)銀行要積極爭(zhēng)取司法、經(jīng)濟(jì)綜合部門的配合與支持。財(cái)政部門在規(guī)范、完善集團(tuán)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的信息披露制度，加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督檢查，要求集團(tuán)企業(yè)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易的有關(guān)內(nèi)容；工商、稅務(wù)等行政管理部門要在企業(yè)兼并、合并、分立等過(guò)程中，依法行政，從嚴(yán)審查，規(guī)范程序，確保債權(quán)人的利益得到落實(shí)。海關(guān)、商檢、評(píng)估、審計(jì)等部門要對(duì)企業(yè)投入的資金、設(shè)備、技術(shù)及商品交易等做好檢驗(yàn)、審查和驗(yàn)資工作，確保企業(yè)資本的真實(shí)性；司法、執(zhí)法部門要加強(qiáng)司法、執(zhí)法力度，加強(qiáng)司法控制，保護(hù)債權(quán)人利益，打擊借款人利用關(guān)聯(lián)交易逃債、賴債等行為，尤其是要充分運(yùn)用《合同法》、《破產(chǎn)法》、《擔(dān)保法》、《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等所規(guī)定的債權(quán)保全制度，防止借款人轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)等侵害債權(quán)人利益的行為，切實(shí)維護(hù)商業(yè)銀行等債權(quán)人利益。[3]

(六)提高信貸人員的專業(yè)素質(zhì)和強(qiáng)化責(zé)任追究力度

通過(guò)自學(xué)、專題培訓(xùn)等形式，增加信貸從業(yè)人員的知識(shí)儲(chǔ)備，并輔以專項(xiàng)的激勵(lì)措施，努力培養(yǎng)、造就一批既精通商業(yè)銀行信貸經(jīng)營(yíng)管理要求，又具有一定的專業(yè)背景如擁有法律、會(huì)計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估等執(zhí)業(yè)資格，能夠識(shí)別一定層面上財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)等風(fēng)險(xiǎn)因素的“專家型”信貸人員，從深層次上提升識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理風(fēng)險(xiǎn)的能力，實(shí)現(xiàn)由感性、經(jīng)驗(yàn)型、關(guān)系型的信貸從業(yè)人員結(jié)構(gòu)向理性、知識(shí)型、專家型的結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變，為控制集團(tuán)客戶的信貸風(fēng)險(xiǎn)提供智力保障；建立健全責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)在信貸經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在嚴(yán)重的不盡職行為且導(dǎo)致信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)未被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制，按照不同的情形和性質(zhì)，嚴(yán)肅追究直接責(zé)任人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，涉嫌違法犯罪的移送司法機(jī)關(guān)處理，決不手軟，維護(hù)執(zhí)行制度的嚴(yán)肅性。

參考文獻(xiàn)：

[1]馬晨明，楊德術(shù)，馮宗德.警惕貸款客戶陷入資本運(yùn)作“黑洞”[N].金融時(shí)報(bào)，2006-04-17.

[2]《商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)新表現(xiàn)值得關(guān)注》，《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)》銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)提示，2008年4月.

[3]《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令[2003年第5號(hào)、2007第12號(hào)]).